BANCO PATAGONIA S.A.

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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES A LOS

EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

(Cifras expresadas en miles de pesos)

NOTA 1: Bases de presentación de los Estados Contables

Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables

establecidas por el BCRA y surgen de los libros de contabilidad de la Entidad llevados de acuerdo

con las normas legales y regulatorias vigentes.

1.1 Estados Contables Consolidados

De acuerdo con lo requerido por las normas del BCRA, la Entidad presenta como información

complementaria los estados contables consolidados con sus sociedades controladas GPAT

Compañía Financiera S.A., Patagonia Valores S.A., Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de

F.C.I. y Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E.

1.2 Información Comparativa

De acuerdo con lo requerido por las normas del BCRA, el Estado de Situación Patrimonial, el

Estado de Resultados, el Estado de Evolución del Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo

y sus Equivalentes al 31 de diciembre de 2014 y los Anexos que así lo especifican, se presentan en

forma comparativa con saldos al cierre del ejercicio precedente.

1.3 Cifras Expresadas en miles de pesos

Los presentes estados exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo requerido

por la norma CONAU 1 - 111 del BCRA (Comunicación “A” 3359).

1.4 Unidad de medida

Los Estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la

moneda hasta el 28 de febrero de 2003, habiéndose discontinuado a partir de esa fecha, de

acuerdo lo establecido por el Decreto 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional (PEN), la Resolución

Nº 441 de la CNV y la Comunicación “A” 3921 del BCRA.

Asimismo, las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

(CABA) establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. La

metodología de ajuste y la necesidad de practicarlo surgen de requerimientos de las Resoluciones

Técnicas (RT) N° 6 y N° 17 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias

Económicas (FACPCE), las que fueron modificadas por lo establecido por la RT N° 39, emitida por

el mencionado organismo con fecha 4 de octubre de 2013 y aprobada por el Consejo Profesional

de Ciencias Económicas de la CABA (CPCECABA) con fecha 16 de abril de 2014.

Estas normas establecen, principalmente, la existencia de una tasa acumulada de inflación en

tres años que alcance o sobrepase el 100%, considerando para ello el Indice de Precios Internos

al por Mayor (IPIM), elaborado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC), como

característica que identifica un contexto de inflación que amerita ajustar los estados contables

para que los mismos queden expresados en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual

corresponden. A la fecha de cierre de ejercicio la variación acumulada del IPIM en los últimos tres

años no alcanza el 100% por lo que no se dan las condiciones para dicha reexpresión.

Sin embargo, la existencia de variaciones como las observadas en los últimos ejercicios en

los precios de las principales variables de la economía, como el costo salarial, los precios de

las materias primas, las tasas de interés y el tipo de cambio, que afectan los negocios de la

Entidad, aún cuando no se haya alcanzado la pauta cuantitativa mencionada en el párrafo anterior,

igualmente afectan la situación patrimonial, los resultados y el flujo de efectivo de la Entidad, y por

ende, la información suministrada en los presentes estados contables, por lo que esas variaciones

deberían ser tenidas en cuenta en la interpretación de los mismos.

1.5 Uso de estimaciones contables

La preparación de los estados contables requiere que la Gerencia de la Entidad efectúe, en ciertos

casos, estimaciones para determinar los valores contables de activos y pasivos, como también la

exposición de los mismos, a cada fecha de presentación de información contable.

Las registraciones efectuadas por la Entidad, se basan en la mejor estimación de la probabilidad

de ocurrencia de diferentes eventos futuros y, por lo tanto, el monto final puede diferir de tales

estimaciones, las cuales pueden tener un impacto positivo o negativo en futuros ejercicios.

1.6 Principales criterios de valuación y exposición

A continuación se describen los principales criterios de valuación y exposición seguidos para la

preparación de los estados contables al 31 de diciembre de 2014 y 2013:

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a) Activos y pasivos en moneda extranjera

2. Previsión para otras contingencias

Los activos y pasivos nominados en dólares estadounidenses fueron valuados al tipo de cambio Comprende los importes estimados por la Gerencia de la Entidad para hacer frente a contingencias

de probable concreción, que en caso de producirse, darán origen a una pérdida para la Entidad. de referencia establecido por el BCRA vigente para el dólar estadounidense al cierre de las

operaciones del último día hábil de cada ejercicio. Adicionalmente, los activos y pasivos nominados

en otras monedas extranjeras fueron convertidos a los tipos de cambio publicados por el BCRA. h) Otros Créditos por Intermediación Financiera

Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

1. Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término

b) Títulos Públicos y Privados

Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes

1. Tenencias registradas a valor razonable de mercado y Títulos Públicos por operaciones de pase primas devengadas a la fecha de cierre de cada ejercicio. Dichas primas fueron imputadas a los

con el BCRA.

resultados de cada ejercicio.

2. Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término Se valuaron a los valores de cotización vigentes en el Mercado de Valores de Buenos Aires o

el Mercado Abierto Electrónico (MAE) o los valores presentes informados por el BCRA al 31 de

diciembre de 2014 y 2013, más los cupones pendientes de cobro. Las diferencias de cotización y a. Con cotización: se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada

de los valores presentes fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

especie en el MERVAL o el MAE, a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cotización

fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

2. Tenencias registradas a costo más rendimiento

b. Sin cotización: se encuentran valuadas a su valor de costo acrecentado en forma exponencial en

función de su tasa interna de retorno al cierre de cada ejercicio. El correspondiente devengamiento Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se valuaron al valor de incorporación incrementado por el

devengamiento de la tasa interna de rendimiento, neto de la cuenta regularizadora, en caso de fue imputado a los resultados de cada ejercicio.

corresponder, comparado, a su vez, con los valores presentes calculados por la Entidad.

3. Obligaciones negociables sin cotización

De acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 5506, la Entidad optó por valuar el “Bono

Se valuaron al valor de costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa interna de Argentino de Ahorro para el Desarrollo Económico” (BAADE) al valor de costo incrementado en

función de la tasa interna de rendimiento. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 dichas tenencias se retorno.

valuaron de acuerdo con dicho criterio.

4. Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores - Fideicomisos Financieros

3. Instrumentos emitidos por el BCRA

Se valuaron al valor de costo actualizado por cláusula CER, en caso de corresponder, acrecentando

en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno. a) Tenencias con volatilidad publicada por el BCRA (cartera propia y afectadas a operaciones de

pase): se valuaron de acuerdo con el último valor de cotización vigente para cada instrumento al

i) Créditos por Arrendamientos Financieros 31 de diciembre de 2014 y 2013. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados

de cada ejercicio.

De acuerdo con la Comunicación “A” 5047 y complementarias del BCRA, se valuaron al valor

descontado de la suma de las cuotas mínimas pendientes de cobro (excluyendo las cuotas b) Tenencias sin volatilidad publicada por el BCRA (cartera propia y afectadas a operaciones

contingentes), del valor residual previamente pactado y de las opciones de compra, por los de pase): se valuaron al valor de incorporación (ajustado por CER, en caso de corresponder)

contratos de arrendamientos financieros en los cuales la Entidad reviste la figura de arrendador. incrementado en función a la tasa interna de rendimiento al 31 de diciembre de 2014 y 2013.

El valor descontado es calculado mediante la aplicación de la tasa de interés implícita de cada Los devengamientos de la tasa interna de rendimiento mencionada precedentemente fueron

contrato de arrendamiento. imputados a los resultados de cada ejercicio.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las características de los contratos de arrendamientos vigentes 4. Inversiones en títulos privados con cotización

se encuentran dentro de las habituales para este tipo de operaciones, sin que existan cuestiones

que las diferencien en ningún aspecto respecto de la generalidad de las concertadas en el mercado

Se valuaron a los valores de cotización vigentes en el Mercado de Valores de Buenos Aires al 31

financiero argentino.

de diciembre de 2014 y 2013. Las diferencias de cotización fueron imputadas al resultado de cada

ejercicio.

Estas operaciones se encuentran atomizadas entre los clientes de la Entidad y no existen cláusulas

de renovación automática ni cuotas contingentes preestablecidas.

c) Asistencia al Sector Público no financiero

j) Participaciones en Otras Sociedades

Comprende principalmente los saldos pendientes de cobro de los importes efectivamente

desembolsados más los ajustes, diferencias de cotización e intereses devengados a cobrar al

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las participaciones han sido valuadas según el siguiente detalle:

cierre de cada ejercicio, en caso que corresponda.

1. Sociedades Controladas

d) Devengamiento de Intereses

Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E.: a su valor patrimonial proporcional al cierre de cada ejercicio,

El devengamiento de los intereses se ha realizado sobre la base del cálculo exponencial, excepto

convertido a pesos de acuerdo al criterio descripto en la nota 1.6.a).

para las operaciones de comercio exterior, los saldos de caja de ahorro y los saldos por adelantos

en cuenta corriente en las que se ha aplicado el método lineal.

Patagonia Valores S.A. y Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de

Inversión: a su valor patrimonial proporcional al cierre de cada ejercicio.

La Entidad opta directamente por interrumpir el devengamiento de intereses cuando los préstamos

presentan incumplimientos en sus pagos (generalmente con atrasos superiores a los 90 días) o el GPAT Compañía Financiera S.A.: a su valor patrimonial proporcional al cierre de cada ejercicio, neto

cobro del capital otorgado y los intereses devengados es de recuperabilidad incierta. Los intereses de la llave negativa constituida por la diferencia entre el costo de adquisición y el valor patrimonial

devengados hasta el momento de la interrupción son considerados como parte del saldo de deuda proporcional al momento de su adquisición. La amortización de la llave se calcula sobre la base de

al momento de determinar el monto de previsiones de dichos préstamos. Posteriormente, los un período no inferior a 60 meses, amortizando en forma completa el mes de alta y no haciéndolo

intereses sólo son reconocidos sobre la base del cobro, una vez que se haya cancelado el monto en el mes de baja.

a cobrar por los intereses anteriormente devengados.

2. Otras Sociedades

e) Devengamiento del ajuste por cláusula CER

A su valor de costo reexpresado conforme al procedimiento descripto en la nota 1.4 o su valor

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 ciertos activos y obligaciones han sido actualizados por el CER patrimonial proporcional, el menor, considerando el último balance disponible de cada una de las

de la siguiente forma:

sociedades.

1. Préstamos y otros activos

k) Bienes de Uso y Bienes Diversos

Han sido ajustados de acuerdo con la Comunicación “A” 3507 y complementarias del BCRA, Se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el procedimiento descripto

que dispuso que los pagos realizados hasta el 31 de diciembre de 2002 se realizaran en las en la nota 1.4.

condiciones originales de cada operación y se imputarán como pagos a cuenta, mientras que

el capital se ajustó a partir del 3 de febrero de 2002 por el CER del día 31 de diciembre de 2002 La depreciación de los bienes se calcula sobre la base de la vida útil expresada en meses,

deduciéndoseles los pagos a cuenta mencionados precedentemente desde la fecha de pago, depreciándose en forma completa el mes de alta y no depreciándose el mes de baja.

excepto los alcanzados por la Ley Nº 25.713, que excluye de la aplicación de dicho coeficiente a

algunas líneas de créditos hipotecarios, prendarios y personales.

El valor residual de los bienes de uso y diversos, considerados en su conjunto, no supera su valor

recuperable.

2. Depósitos

l) Otros Bienes Diversos

Se actualizaron por el CER desde la fecha de cada imposición hasta el cierre de cada ejercicio.

Se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el procedimiento descripto

f) Préstamos y Depósitos de Títulos Públicos

en la nota 1.4.

Se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes para cada título a la fecha de cierre de cada La depreciación de los bienes, para los casos en que corresponde, se calcula sobre la base de la

ejercicio, más los correspondientes intereses devengados. Las diferencias de cotización fueron vida útil expresada en meses, depreciándose en forma completa el mes de alta de los bienes y no

imputadas a los resultados de cada ejercicio.

depreciándose el mes de baja.

g) Previsión por riesgo de incobrabilidad, por compromisos eventuales y para otras contingencias El valor residual de los bienes, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable.

1. Previsión por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales

m) Bienes Intangibles

La previsión por riesgo de incobrabilidad se constituyó sobre la base del riesgo de 1. Diferencias por resoluciones judiciales – No deducibles para la determinación de la

incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la Responsabilidad Patrimonial Computable – Valor de Origen

evaluación del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que respaldan las

respectivas operaciones de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A” 2950 y Se registró la diferencia entre el saldo de la moneda extranjera de origen convertido al tipo de

complementarias del BCRA.

cambio aplicado en la liquidación de los recursos de amparo pagados y el importe contabilizado

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según las normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de $ 1,40 por cada Adicionalmente, determina el impuesto a la ganancia mínima presunta, el cual fue establecido para

dólar estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del CER).

los ejercicios cerrados a partir del 31 de diciembre de 1998 por la Ley Nº 25.063 por el término de

diez ejercicios anuales. Actualmente, luego de sucesivas prórrogas, el mencionado gravamen se

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el importe registrado asciende a 234.226 y de acuerdo con el encuentra vigente hasta el 31 de diciembre de 2019.

criterio definido oportunamente por la Entidad, ha sido amortizado en su totalidad con cargo a

resultados hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007.

Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, dado que, mientras este

último grava la utilidad impositiva del ejercicio, el impuesto a la ganancia mínima presunta Asimismo, para los casos pendientes de resolución, la Entidad estima el importe adicional entre

constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos su actualización de acuerdo con los fallos mencionados en la nota 1.6.u) y su valor contable,

a la tasa del 1%, de modo que la obligación fiscal de la Entidad coincidirá con el mayor imputándolo directamente a resultados.

de ambos impuestos. La mencionada Ley prevé para el caso de entidades regidas por la

2. Diferencias por dolarización de depósitos judiciales – deducibles para la determinación de la Ley de Entidades Financieras que las mismas deberán considerar como base imponible del

gravamen el 20% de sus activos gravados previa deducción de aquellos definidos como Responsabilidad Patrimonial Computable – Valor de Origen

no computables. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un

Conforme a lo dispuesto en la Comunicación “A” 4686 del BCRA de fecha 4 de julio de 2007, se ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago

registró la diferencia existente entre el valor equivalente en pesos de considerar los depósitos a cuenta de cualquier excedente del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en

judiciales en la moneda original de la imposición y el valor contable de estos depósitos constituidos cualquiera de los diez ejercicios siguientes, una vez que se hayan agotado los quebrantos

en moneda extranjera que, al 5 de enero de 2002, fueron alcanzados por lo dispuesto en la Ley acumulados.

Nº 25.561 y el Decreto Nº 214/02.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Entidad determinó cargos por impuesto a las ganancias Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el importe registrado asciende a 1.726 y de acuerdo con el

sobre bases fiscales de 1.083.305 y 853.158 respectivamente, que se encuentran registrados en criterio definido por la Entidad ha sido amortizado en su totalidad con cargo a resultados. (Ver

el rubro “Obligaciones Diversas” y fueron imputados a los resultados de cada ejercicio, en el nota 1.6.u).

rubro “Impuesto a las Ganancias”. Dichos importes fueron superiores a los correspondientes al

3. Gastos de organización y desarrollo

impuesto a la ganancia mínima presunta para cada ejercicio, es por ello que no se constituyó

provisión alguna por este concepto.

Se registraron los gastos incurridos por la Entidad relacionados con las mejoras efectuadas en

inmuebles de terceros utilizados en su gestión.

t) Indemnizaciones por despido

Dichos gastos se encuentran registrados a su valor de costo, reexpresado conforme el

procedimiento descripto en la nota 1.4, menos las correspondientes amortizaciones acumuladas. La Entidad imputa directamente a gastos las indemnizaciones abonadas.

La amortización de los gastos se calcula sobre la base de la vida útil expresada en meses, la que

u) Acciones Legales

no debe exceder de 60 cuotas mensuales a partir de cada activación, depreciándose en forma

completa el mes de alta y no depreciándose el mes de baja.

Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Estado Nacional en conexión con la

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el valor residual de los “Gastos de organización y desarrollo” pesificación de los depósitos originalmente denominados en dólares estadounidenses y la

asciende a 29.572 y 34.443, respectivamente.

reestructuración de los depósitos bancarios desde principios de 2002, un número importante

de acciones legales fueron iniciadas por individuos y entidades legales contra las entidades

n) Otras Obligaciones por Intermediación Financiera

financieras, incluyendo esta Entidad, con fundamento en que estas medidas violaban derechos

constitucionales entre otros.

1. Obligaciones negociables no subordinadas

Se valuaron al valor nominal más los intereses devengados al cierre de cada ejercicio. (Ver nota 10). Estos amparos resultaron en un significativo retiro de depósitos de dichas entidades, dado que

las mismas debían reembolsar depósitos reestructurados (mayormente, depósitos en dólares

antes de la pesificación) al tipo de cambio libre, en lugar del importe contabilizado según las 2. Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término

normas vigentes a la fecha de liquidación (conversión a pesos a razón de $ 1,40 por cada dólar

Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes estadounidense o su equivalente en otras monedas más la aplicación del CER) al cual los depósitos

primas devengadas a la fecha de cierre de cada ejercicio. Dichas primas fueron imputadas a los fueron pesificados y registrados.

resultados de cada ejercicio.

De acuerdo con lo mencionado en la nota 1.6.m)1., la Entidad registra en la cuenta “Diferencias

3. Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término

por resoluciones judiciales – No deducibles para la determinación de la Responsabilidad

Patrimonial Computable – Valor de Origen”, la diferencia entre el saldo de la moneda

a. Con cotización: se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie

extranjera de origen convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación de los recursos

en el MERVAL o el MAE, a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cotización fueron

de amparo pagados y el importe contabilizado según las normas vigentes a la fecha de imputadas a los resultados de cada ejercicio.

liquidación.

b. Sin cotización: se encuentran valuadas a su valor de costo acrecentado en forma exponencial en

función de su tasa interna de retorno al cierre de cada ejercicio. El correspondiente devengamiento De acuerdo con el criterio definido oportunamente por la Entidad, los importes mencionados han

fue imputado a los resultados de cada ejercicio.

sido amortizados en su totalidad con cargo a resultados.

o) Partidas Pendientes de Imputación

Asimismo, durante los años 2006 y 2007, la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN) emitió

Comprende aquellas partidas que, por razones de organización administrativa o por la naturaleza diferentes sentencias estableciendo y/o aclarando, tanto la metodología del cálculo como el

especial de la relación con terceros, no han sido imputadas directamente en las cuentas cómputo de los pagos a cuenta, respecto de los depósitos involucrados.

correspondientes.

Finalmente, mediante la Comunicación “A” 4686 del 4 de julio de 2007, en concordancia con lo

p) Cuentas del Patrimonio Neto

mencionado precedentemente, el BCRA dispuso que para el caso de los depósitos judiciales

debe considerarse al valor de la imposición en moneda original convertido a pesos al cierre de

Las cuentas de Capital Social se han mantenido por su valor de origen.

cada ejercicio. A los fines de dicho cálculo, los pagos parciales efectuados se considerarán por

el importe abonado en moneda extranjera. Asimismo, estableció que las entidades financieras

q) Cuentas de Orden - De Derivados

podrán activar la diferencia resultante entre dicho cálculo y el valor contable de la imposición (Ver

nota 1.6.m)2.).

1. Operaciones a Término sin Entrega del Activo Subyacente: se valuaron de acuerdo a los valores

de cotización vigentes al cierre de cada ejercicio en el MAE o el Mercado a Término de Rosario

(ROFEX), según el ámbito de concertación. Las diferencias de cotización generadas fueron NOTA 2: Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes

imputadas a los resultados de caja ejercicio.

Los Estados de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes al 31 de diciembre de 2014 y 2013 explican las 2. Operaciones de Permuta de Tasas de Interés - Swap de Tasas: se registraron al valor nocional

variaciones del efectivo y sus equivalentes y para tal fin, se consideró como efectivo únicamente sobre el que la Entidad acuerda pagar o cobrar una tasa de interés fija y cobrar o pagar una tasa

de interés variable. La diferencia entre dichas tasas fueron imputadas a los resultados de cada al total del Rubro “Disponibilidades”.

ejercicio.

Por otra parte no existen transacciones correspondientes a las actividades de inversión o de

r) Estado de Resultados

financiación que no afecten al efectivo y que por su significación, merezcan ser expuestas.

Las cuentas que comprenden operaciones monetarias ocurridas en cada ejercicio (ingresos y

egresos financieros, ingresos y egresos por servicios, cargo por incobrabilidad, gastos de NOTA 3: Principales diferencias entre las normas contables del BCRA y las normas contables

administración, etc.) se computaron a sus importes históricos sobre la base de su devengamiento profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

mensual.

Las normas contables profesionales (NCP) vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Las cuentas que reflejan el efecto en resultados por la venta, baja o consumo de activos no

difieren en ciertos aspectos de los criterios valuación y exposición de las normas contables monetarios, se computaron sobre la base de los valores de dichos activos.

del BCRA. A continuación se detallan las principales diferencias entre dichas normas que

Los resultados generados por las participaciones en sociedades controladas se computaron la Entidad ha identificado y considera de significación en relación a los presentes estados

sobre la base de los resultados de dichas sociedades.

contables:

s) Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta

3.1. Normas de valuación

La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre la

utilidad impositiva de cada ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre Las principales diferencias que mantiene la Entidad en aspectos de valuación al 31 de diciembre

el resultado contable y el impositivo.

de 2014 y 2013 son las siguientes:

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b) La Entidad no clasifica sus activos y pasivos en corrientes y no corrientes en función al momento

en que se espera que los primeros se conviertan en efectivo o equivalente y en función al momento

en que los segundos sean exigibles, tal como es requerido por las NCP.

c) La Entidad mantiene en el rubro Participaciones en Otras Sociedades la llave de negocio

negativa (relacionadas con la adquisición de GPAT Compañía Financiera S.A). De acuerdo con las

NCP dicha llave debe exponerse en el rubro Llave de Negocio.

d) Existen diferencias entre la exposición requerida por las NCP y la realizada por la Entidad sobre

los flujos de fondos expuestos en los estados de flujo de efectivo y sus equivalentes, dado que

estos estados son elaborados de acuerdo con normas específicas aplicables a las entidades

financieras.

e) La Entidad presenta como información complementaria (anexos) la específicamente establecida

por el BCRA, la cual no contempla la totalidad de los requisitos de exposición de las NCP.

NOTA 4: Adopción de normas internacionales de información financiera

De acuerdo a lo establecido en la Comunicación “A” 5541, emitida por el BCRA con fecha 12

de febrero de 2014, la Entidad se encuentra en proceso de adopción de las NIIF emitidas por

el Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB). En dicha comunicación el BCRA

estableció la hoja de ruta para la convergencia del Régimen Informativo y Contable hacia las NIIF

para las entidades financieras sujetas a la supervisión del BCRA.

A tal efecto, el BCRA dictará las normas para dicha convergencia y difundirá las tareas a desarrollar,

siguiendo un cronograma que se detalla en la citada normativa. En este sentido, durante el

período comprendido entre el 1 de abril de 2014 y 31 de diciembre de 2017 el BCRA difundirá las

adecuaciones a las Normas y Regímenes Informativos necesarias para la convergencia hacia las

NIIF y realizará un seguimiento del grado de avance de los planes de convergencia que deben

presentar las entidades financieras a tal efecto. a) Instrumentos emitidos por el BCRA registrados a costo más rendimiento

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Entidad mantenía registradas en el rubro “Títulos Públicos y Las NIIF tendrán vigencia a partir de los estados financieros correspondientes a los ejercicios

Privados - Instrumentos Emitidos por el BCRA” tenencias valuadas de acuerdo a lo mencionado anuales iniciados a partir del 1 de enero de 2018 y para los períodos intermedios correspondientes

en la nota 1.6.b)3.b). Asimismo con dicho criterio mantiene registradas Notas y Letras del BCRA en a dicho ejercicio. Por lo tanto, a partir del primer cierre trimestral del ejercicio 2018, las entidades

el rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera - BCRA”.

deberán elaborar y presentar sus estados financieros de publicación de acuerdo con dichas

normas. Estos estados contarán con opinión del auditor externo y serán utilizados por las entidades

De acuerdo con las NCP, estos activos deben valuarse a su valor corriente.

a todos los fines legales y societarios.

b) Combinaciones de negocios - Adquisición GPAT Compañía Financiera S.A.

Adicionalmente, con fecha 22 de septiembre de 2014, el BCRA emitió la Comunicación “A” 5635

De acuerdo con las normas establecidas por el BCRA, las adquisiciones de negocios son en la que dispuso el contenido y las formalidades que debe reunir el “Plan de Implementación

registradas de acuerdo con el valor de libros de la sociedad adquirida. En consecuencia, la para la convergencia hacia las NIIF” que las entidades financieras deberán presentar ante dicho

diferencia entre el costo de la inversión y su valor patrimonial proporcional en los libros de la organismo antes del 31 de marzo de 2015, el cual deberá ser aprobado por el Directorio de cada

adquirente, es registrada como una llave positiva (cuando el costo de la inversión es superior entidad. Asimismo, en forma semestral las entidades deberán informar los avances que se hayan

al valor patrimonial proporcional) o negativa (cuando el costo de la inversión es inferior al valor

registrado, así como las modificaciones o desvíos respecto de la planificación inicial.

patrimonial proporcional), según corresponda. En caso de reconocerse una llave negativa, la

Comunicación “A” 3984 del BCRA establece criterios específicos de amortización, no pudiendo

superar la amortización máxima anual el 20%.

Por otra parte, el Directorio de la Entidad en su reunión de fecha 15 de diciembre de 2014,

tomó conocimiento de los lineamientos establecidos en las citadas comunicaciones y aprobó

De acuerdo con las NCP, las combinaciones de negocios son registradas en base a los valores la conformación de un equipo de trabajo interdisciplinario, el cual irá manteniendo informado al

corrientes de los activos netos identificables de la sociedad adquirida. En consecuencia, la Directorio de la Entidad respecto del desarrollo de sus tareas.

diferencia entre el costo de la inversión y el valor de medición de los activos netos identificables,

es registrada como una llave positiva o negativa, según corresponda. En caso de reconocerse

una llave negativa, dicha llave se imputará a resultados de acuerdo con la evolución de las Finalmente, la Gerencia de la Entidad se encuentra en proceso de elaboración del Plan

circunstancias específicas que le dieron origen.

de Implementación para la convergencia hacia las NIIF con el fin de dar cumplimiento con el

cronograma requerido por la normativa mencionada anteriormente.

c) Impuesto a las ganancias diferido

NOTA 5: Detalle de los componentes de los conceptos “Otros / as” con saldos superiores al La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota vigente sobre la utilidad

impositiva estimada de cada ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre 20% del total del rubro respectivo

el resultado contable e impositivo.

De acuerdo con las NCP, el impuesto a las ganancias debe registrarse siguiendo el método del

impuesto diferido, reconociendo (como crédito o deuda) el efecto impositivo de las diferencias

temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos y su posterior

imputación a los resultados de los ejercicios en los cuales se produce la reversión de las mismas,

considerando asimismo la posibilidad de utilización de los quebrantos impositivos en el futuro, en

caso de corresponder.

d) Instrumentos financieros derivados

La Entidad registró al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los efectos de los contratos de operaciones

de permuta de tasas de interés (swap de tasas) de acuerdo a lo mencionado en la Nota 1.6.q)2.

De acuerdo con las NCP, este tipo de instrumentos financieros derivados no cotizables deben

valuarse por su valor neto de realización, que en este caso puede ser estimado aplicando modelos

matemáticos que reflejen la forma en que los interesados en estos contratos establecen sus

precios e incluyendo en dichos modelos datos fiables. De esta manera surge la estimación de un

valor razonable aplicable a los derechos u obligaciones conferidos por un swap.

e) Participaciones en otras sociedades

La sociedad controlada GPAT Compañía Financiera S.A. prepara sus estados contables de

acuerdo con las normas del BCRA, las cuales presentan diferencias con las normas contables

profesionales.

De haberse aplicado las NCP, el patrimonio neto de la Entidad al 31 de diciembre de 2014 y

2013 hubiera aumentado en 418.401 y 411.392 respectivamente, a nivel individual y consolidado.

Asimismo los resultados de los ejercicios (ganancia) finalizados el 31 de diciembre de 2014 y 2013

hubieran aumentado en 7.009 y 170.523 respectivamente, a nivel individual y consolidado.

3.2 Aspectos de exposición

a) La Entidad no presenta información por segmentos y resultados por acción.

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.075

Los resultados generados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 con su sus sociedades controladas y

vinculadas y con su sociedad controlante son los siguientes:

NOTA 6: Bienes de disponibilidad restringida

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Entidad tenía los siguientes bienes de disponibilidad restringida:

Respecto a la participación de la Entidad en las sociedades controladas, la misma se expone en la

nota 1 a los estados contables consolidados con sociedades controladas.

NOTA 9: Capital Social

1. Estado del Capital Social

El capital social de la Entidad está representado por 719.264.737 acciones, de las cuales 22.768.818

son de Clase “A” y 696.495.919 son de Clase “B”, siendo ambas clases ordinarias escriturales, de

V$N 1 y un voto cada una.

Las acciones Clase “A” representan la participación de la Provincia de Río Negro, en tanto que las

acciones Clase “B” representan la participación del capital privado.

Desde el 12 de abril de 2011 el accionista controlante de la Entidad es Banco do Brasil S.A. con

una participación de 58,9633% sobre el total del capital social.

NOTA 7: Previsiones

2. Opciones de compra y venta de acciones

Con fecha 12 de abril de 2011, en el marco del Contrato de Compraventa de acciones entre A continuación se describen los importes estimados por la Entidad para hacer frente a las

Banco do Brasil S.A. y el ex grupo de accionistas controlantes de la Entidad (Vendedores), contingencias de probable concreción:

ambas partes suscribieron un Acuerdo de Accionistas, mediante el cual, entre otras cuestiones,

se otorgaron ciertas opciones de compra (call) y venta (put), ejercitables a partir del tercer

aniversario de dicha fecha, para la adquisición por parte de Banco do Brasil S.A. de las

participaciones que los Vendedores mantendrán en la Entidad, al precio de ejercicio equivalente

al precio en dólares estadounidenses por acción pagados en la Oferta de Compraventa.

3. Programa de adquisición de acciones propias

NOTA 8: Operaciones con Sociedades incluidas en el Artículo 33 Ley 19.550

El 26 de marzo de 2012, el Directorio de la Entidad, resolvió implementar un plan de recompra

de acciones propias en el mercado argentino, en los términos del artículo 68 de la Ley N° 17.811 Se incluyen a continuación los saldos que la Entidad mantenía con su sus sociedades controladas

(agregado por el Decreto 677/01) y de las normas de la CNV, por hasta un monto máximo de 3.452, y vinculadas y con su sociedad controlante al 31 de diciembre de 2014 y 2013:

con un límite de 1.000.000 de acciones ordinarias, escriturales, clase “B”, con derecho a un voto y

de valor nominal $ 1 por acción.

El precio pagado por las acciones fue de hasta un máximo de $ 3,4515 por acción y el plazo para

efectuar las adquisiciones fue de ciento ochenta días corridos a partir del 27 de marzo de 2012.

Asimismo, con fecha 25 de septiembre de 2012, el Directorio de la Entidad dispuso, extender su

vigencia hasta el 22 de marzo de 2013.

El total de acciones adquiridas por la Entidad bajo el referido programa hasta su vencimiento fue

de V$N 119.500 acciones ordinarias por un importe de 394.

Este programa surgió como consecuencia del contexto macroeconómico internacional, donde

la volatilidad experimentada en el mercado de capitales en general afectó desfavorablemente

el precio de las acciones locales, así como las de la propia Entidad.

La fecha límite de enajenación de las acciones adquiridas, de acuerdo con lo establecido en el

artículo 67 de la Ley Nº 26.831, es de tres años contados desde su adquisición, salvo prórroga que

disponga la Asamblea de Accionistas.

De acuerdo con lo dispuesto por el Título IV, Capítulo III de las normas de la CNV el tratamiento

contable dado a las adquisiciones de acciones propias es el siguiente:

a) El costo de adquisición de dichas acciones es debitado de la “Reserva Facultativa - Recompra

de acciones” creada a estos efectos.

b) La cuenta “Capital Social - Acciones Emitidas en Circulación” es debitada por el valor nominal de

las acciones adquiridas y es acreditada la cuenta “Capital Social - Acciones Emitidas en Cartera”.

NOTA 10: Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables

La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 26 de abril de 2012 aprobó la creación

de un Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables simples por un monto máximo en

circulación en cualquier momento de hasta U$S 250.000.000 o su equivalente en otras monedas.

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.075

El Programa tiene una vigencia de 5 años desde la fecha de autorización de la CNV o el plazo NOTA 13: Actividades Fiduciarias

máximo que pueda ser fijado por las futuras regulaciones que resulten aplicables, en cuyo caso el

La Entidad ha firmado una serie de contratos con otras sociedades, mediante los cuales ha sido Directorio de la Entidad podrá decidir la extensión del plazo de vigencia del mismo.

designada fiduciario de ciertos fideicomisos financieros. En los mismos, se recibieron principalmente

créditos como activo fideicomitido. Al 31 de diciembre de 2014 la Entidad administra los siguientes Asimismo, el Directorio decidió que los fondos provenientes de las colocaciones de las Obligaciones

fideicomisos financieros de oferta pública: Negociables emitidas bajo el mencionado Programa serán destinados para uno o más de los

destinos previstos en el artículo 36 de la Ley Nº 23.576 y en la Comunicación “A” 3046 del BCRA,

o los que se establezcan en las regulaciones aplicables, y de acuerdo a como se especifique en el

respectivo suplemento de precio.

Con fecha 2 de julio de 2012, la Entidad presentó ante la CNV el Prospecto de Emisión de

Obligaciones Negociables y el Suplemento de Precio correspondiente a la Emisión de la Primera

Serie y con fecha 25 de octubre de 2012, mediante Resolución Nº 16.950, la CNV autorizó el

mencionado programa.

Bajo el referido programa, la Entidad emitió con fecha 3 de diciembre de 2012 la Clase Nº I Serie Nº1 de

obligaciones negociables simples por V$N 200.000.000 a un plazo de 18 meses y con amortización en

un único pago a la fecha de vencimiento. El devengamiento de intereses fue a una tasa variable anual

equivalente a la “Tasa BADLAR Privada” más un diferencial de tasa de 4% pagaderos trimestralmente

en forma vencida. El vencimiento final de la serie se produjo el 3 de junio de 2014.

Posteriormente, el Directorio de Banco Patagonia S.A. aprobó con fecha 26 de Agosto de 2013

la actualización del Prospecto del Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables

Simples mencionado precedentemente, y la emisión bajo dicho Programa de la Clase Nº II y con

fecha 23 de octubre de 2013 ambos fueron autorizados por la CNV.

Con fecha 1 de noviembre de 2013, la Entidad emitió la Clase Nº II de obligaciones negociables

por V$N 300.000.000 a un plazo de 18 meses y con amortización en un único pago a la fecha de

vencimiento. El devengamiento de intereses es a una tasa variable anual equivalente a la “Tasa

BADLAR Privada” más un diferencial de tasa de 3,9% pagaderos trimestralmente en forma vencida.

Con fecha 31 de marzo de 2014 el Directorio de la Entidad aprobó la emisión de la Clase Nº III de

obligaciones negociables por un monto máximo de hasta V$N 350.000.000 a realizarse bajo el

Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables Simples vigente.

Al 31 de diciembre de 2014 el monto de capital más los intereses devengados correspondientes a

la Clase Nº II se encuentra registrado en el rubro “Otras obligaciones por intermediación financiera”

por 311.928. Al 31 de diciembre de 2013 el monto de capital más los intereses devengados

registrado en dicho rubro fue de 515.231 correspondiente a la Clase Nº I Serie Nº 1 y Clase Nº II.

NOTA 11: Agente Financiero de la Provincia de Río Negro

En el marco de lo establecido por la Ley Nº 2929 de la Provincia de Río Negro, y el contrato celebrado

el 27 de mayo de 1996, el Banco actuó como agente financiero del Estado Provincial, teniendo a su

cargo las funciones bancarias que se establecían en el artículo 1.2 del mencionado contrato.

Con fecha 28 de febrero de 2006, se produjo el vencimiento del mencionado contrato, que mediante

sucesivas prórrogas estuvo vigente hasta el 31 de diciembre de 2006, en las mismas condiciones

que el contrato antes citado.

Por otra parte, el Ministerio de Hacienda, Obras y Servicios Públicos de la Provincia de Río Negro,

mediante Licitación Pública Nacional Nº 1/2006, llamó a la contratación de una entidad bancaria

para prestar servicios como agente, siendo la fecha de apertura de ofertas el 4 de agosto de 2006,

habiendo Banco Patagonia S.A. presentado la oferta correspondiente.

Finalmente, como resultado del proceso de licitación antes citado, el 14 de diciembre de 2006 se

firmó el Contrato de Servicios Financieros y Bancarios de la Provincia de Río Negro, por el plazo

de 10 años a contar desde el 1º de enero de 2007.

Tales funciones no incluyen la obligación de asistir financieramente a la Provincia de Río Negro en

otras condiciones que las compatibles con el carácter de banco privado de esta Entidad.

NOTA 12: Instrumentos Financieros Derivados

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Entidad mantenía los siguientes instrumentos financieros

derivados:

a) Operaciones concertadas a término - Futuros: incluye las operaciones de compras y ventas a término

de moneda extranjera y tasa BADLAR sin entrega del activo subyacente concertadas en el ámbito del

MAE o ROFEX. Se encuentran valuadas a los valores de cotización vigentes al cierre de caja ejercicio en

el mercado en que fueron concertadas y son efectuadas por la Entidad con el objetivo de intermediación

por cuenta propia. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Entidad registró utilidades por 371.949 y

586.333 respectivamente, generados en las operaciones de moneda extranjera. Adicionalmente al 31

de diciembre de 2014 se registraron utilidades por 1 generados en las operaciones de tasa BADLAR.

b) Operaciones concertadas a término de moneda extranjera con clientes - Forwards: incluye las operaciones

de compra y venta a término de moneda extranjera sin entrega del activo subyacente concertadas en el

ámbito privado. Se encuentran valuadas a los valores de cotización vigentes en el MAE al cierre de cada

ejercicio y son efectuadas por la Entidad con el objetivo de intermediación por cuenta propia. Al 31 de

diciembre de 2014 y 2013 la Entidad registró resultados por 180.895 y (16.055), respectivamente.

c) Pases Activos y Pasivos: incluye las operaciones concertadas de pases activos y pasivos sobre

títulos públicos nacionales pendientes de liquidación. Se encuentran valuadas de acuerdo a lo

mencionado en la nota 1.6.h)1. y 2. y 1.6.n)2. y 3. y son efectuados por la Entidad con el objetivo de

intermediación por cuenta propia. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Entidad registró utilidades

por 40.757 y 37.135 respectivamente.

d) Operaciones de Permuta de Tasas de Interés en Pesos - Swaps de Tasas:

Incluye los contratos con derecho a percibir, en los plazos establecidos en cada uno de ellos, el

diferencial positivo entre la tasa de interés nominal anual fija pactada para cada operación y la tasa

de interés BADLAR establecida por el BCRA. En caso que el diferencial de tasas fuese negativo,

la Entidad tendrá la obligación de abonar la diferencia.

Asimismo, se incluyen otros contratos con derecho a percibir, en los plazos establecidos en cada

uno de ellos, el diferencial negativo entre la tasa de interés BADLAR establecida por el BCRA y la

tasa nominal anual fija de interés pactada para cada operación. En caso que el diferencial de tasas

fuera positivo, la Entidad tendrá la obligación de abonar la diferencia.

Se encuentran registradas en los rubros “Cuentas de orden deudoras - De Derivados - Permuta de Tasas

de Interés” y “Cuentas de orden acreedoras - De Derivados - Acreedoras por Contrapartida”. Dichas

operaciones generaron resultados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 de 2.036 y (203), respectivamente.

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.075

La Entidad actúa como Fiduciario de los fideicomisos antes citados, no respondiendo en ningún NOTA 17: Efectivo mínimo y capitales mínimos

caso con los bienes propios por las obligaciones contraídas en la ejecución de los fideicomisos;

éstas sólo serán satisfechas con y hasta la concurrencia de los bienes fideicomitidos y el producido 1. Efectivo mínimo

de los mismos. Adicionalmente, el Fiduciario no podrá gravar los activos fideicomitidos o disponer

de éstos más allá de los límites establecidos en los respectivos contratos de fideicomisos.

Se incluyen a continuación los conceptos computados por la Entidad para la integración de la

exigencia de efectivo mínimo, de acuerdo a lo dispuesto por las normas del BCRA en la materia,

Las comisiones ganadas por la Entidad en su actuación como agente fiduciario son calculadas al 31 de diciembre de 2014 y 2013:

bajo los términos de los respectivos contratos.

NOTA 14: Sociedad Depositaria de Fondos Comunes de Inversión

Al 31 de diciembre de 2014, la Entidad, en su carácter de Sociedad Depositaria de Fondos

Comunes de Inversión, mantiene en custodia cuotapartes suscriptas por terceros y activos de los

siguientes Fondos Comunes de Inversión:

2. Capitales mínimos

Con fecha 9 de noviembre de 2012, mediante la Comunicación “A” 5369 y complementarias, el

BCRA introdujo modificaciones aplicables al régimen vigente, tanto en lo vinculado a la exigencia

como a la integración, con vigencia a partir de enero y febrero de 2013, respectivamente.

Tales modificaciones implicaron, entre otras cuestiones, cambios en los ponderadores de riesgo

y al tratamiento de la cartera en mora, la incorporación del concepto de “cobertura del riesgo de

crédito” por el que se evalúa específicamente el tratamiento a dispensar a las garantías recibidas Fondo Común de Inversión Lombard Acciones (En Liquidación)

y cambios al tratamiento de las titularizaciones.

Mediante la Resolución Nº 17.037 de fecha 6 de marzo de 2013 la CNV aprobó el proceso de

Asimismo, deja sin efecto a partir del 1 de enero 2013, las disposiciones en materia de capital

liquidación del Fondo Común de Inversión Lombard Acciones. Con fecha 6 de mayo de 2013 se

mínimo por riesgo de tasa de interés, sin perjuicio de que las entidades financieras deben continuar

emitieron los Estados Contables de liquidación de dicho fondo al 22 de marzo de 2013.

gestionando este riesgo, lo cual será objeto de revisión por parte de la Superintendencia de

Entidades Financieras y Cambiarias (SEFyC), pudiendo ésta determinar la necesidad de integrar

Con fecha 26 de junio de 2013, concluyó la etapa de pago total a los cuotapartistas y con fecha 4

mayor capital regulatorio. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la exigencia por riesgo de tasa de

de diciembre de 2013 finalizó el rescate de las cuotapartes remanentes, quedando de esta manera

interés es de 339.775 y 229.957, respectivamente.

finalizado el proceso de liquidación del fondo.

A continuación se detalla la exigencia de capitales mínimos de la Entidad junto con su integración

Finalmente mediante la Resolución N° 17.321 de fecha 3 de abril de 2014 la CNV aprobó la (Responsabilidad Patrimonial Computable) al 31 de diciembre de 2014 y 2013:

cancelación y baja de la inscripción del citado fondo de sus registros.

NOTA 15: Seguro de Garantía de los Depósitos

Mediante la Ley Nº 24.485 y el Decreto Nº 540/95, se dispuso la creación del Sistema de Seguro

de Garantía de los Depósitos, al cual se le asignaron las características de ser limitado, obligatorio

y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de depósitos bancarios, en forma subsidiaria y

complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por la Ley de

Entidades Financieras.

La misma dispuso la constitución de la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) con el

objeto exclusivo de administrar el Fondo de Garantía de los Depósitos, cuyos accionistas, de

conformidad con las modificaciones introducidas por el Decreto Nº 1292/96 son el BCRA, con una NOTA 18: Restricción para la distribución de utilidades

acción como mínimo y los fiduciarios del contrato de fideicomiso constituido por las entidades

financieras en la proporción que para cada una determine el BCRA en función de sus aportes al De acuerdo con las disposiciones del BCRA, el 20% de la utilidad del ejercicio debe ser apropiado

Fondo de Garantía de los Depósitos. En agosto de 1995 se constituyó dicha Sociedad en la que la a la constitución de la reserva legal. Consecuentemente, la próxima Asamblea de Accionistas

Entidad participa en el 5,2586% del capital social de acuerdo con los porcentajes difundidos por deberá aplicar 435.195 de Resultados no asignados a incrementar el saldo de dicha reserva.

la Comunicación “B” 10.752 del BCRA de fecha 18 de febrero de 2014.

De acuerdo con la Ley N° 25.063, los dividendos que se distribuyan, en dinero o en especie, en

Están alcanzados los depósitos en pesos y en moneda extranjera constituidos en las entidades exceso de las utilidades impositivas acumuladas al cierre del ejercicio inmediato anterior a la fecha

participantes bajo la forma de cuenta corriente, caja de ahorros, plazo fijo u otras modalidades que de pago o distribución, estarán sujetos a una retención del 35% en concepto de impuesto a las

determine el BCRA hasta la suma de 120 y que reúnan los requisitos establecidos en el Decreto ganancias con carácter de pago único y definitivo. La ganancia a considerar en cada ejercicio será

Nº 540/95 y los demás que disponga la Autoridad de aplicación.

la que resulte de detraer a la utilidad impositiva, el impuesto pagado por el o los ejercicios fiscales

de origen de la ganancia que se distribuye o la parte proporcional correspondiente y sumarle

No están alcanzados: a) los depósitos de entidades financieras en otros intermediarios, los dividendos o utilidades provenientes de otras sociedades de capital no computados en la

incluidos los certificados de plazo fijo adquiridos por negociación secundaria; b) los determinación de dicha ganancia en el o los mismos períodos fiscales. La referida distribución de

depósitos efectuados por personas vinculadas, directa o indirectamente a la entidad según dividendos no se encuentra alcanzada por la retención antes mencionada, debido a que no supera

las pautas establecidas o que establezca en el futuro el BCRA; c) los depósitos a plazo fijo las utilidades determinadas en base a la aplicación de la normativa citada.

de títulos valores, aceptaciones o garantías; d) los depósitos constituidos con posterioridad

al 1 de julio de 1995, sobre los cuales se hubiere pactado una tasa de interés superior en Por otras parte, la Ley Nº 26.893 de fecha 20 de septiembre de 2013 dispuso que los dividendos

dos puntos porcentuales anuales a la tasa de interés pasiva para plazos equivalentes del en dinero o en especie (excepto en acciones o cuotas partes) estarán alcanzados por el impuesto

BCRA correspondiente al día anterior al de la imposición. El BCRA podrá modificar la tasa de a las ganancias a una alícuota del diez por ciento (10%), con carácter de pago único y definitivo, sin

referencia establecida en este inciso, y e) los demás depósitos que para el futuro excluya la perjuicio de la retención mencionada en el párrafo anterior, si correspondiere.

Autoridad de aplicación.

Mediante la Comunicación “A” 5072, 5485 y complementarias el BCRA estableció el procedimiento

Posteriormente, con fecha 6 de octubre de 2014 el BCRA, mediante la Comunicación “A” 5641, de carácter general para proceder a la distribución de utilidades. Conforme al mismo, sólo se

modificó el importe de la garantía de los depósitos hasta la suma de 350 a partir del 1 de noviembre podrá efectuar una distribución con autorización expresa del BCRA y siempre que no se registren

de 2014.

asistencias financieras del citado organismo por iliquidez ni deficiencias de integración de capital

o efectivo mínimo, entre otras condiciones previas que deben cumplirse.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los aportes realizados han sido registrados en el rubro “Egresos

Financieros - Aportes al fondo de garantía de los depósitos” por 65.118 y 34.728, respectivamente. Asimismo, sólo se podrá distribuir utilidades en la medida que se cuente con resultados positivos

luego de deducir extracontablemente de los resultados no asignados, entre otros conceptos, los

NOTA 16: Requerimiento de la CNV para actuar como Agente del Mercado Abierto

importes de las reservas legal y estatutarias, cuya constitución sea exigible, la diferencia neta

positiva entre el valor contable y el valor determinado por la Entidad para el caso de los instrumentos

de deuda pública y/o de regulación monetaria del BCRA que no cuenten con volatilidad publicada En cumplimiento de la disposiciones establecidas por la CNV en la Resolución General Nº 622/13

ni con valor presente publicado por el BCRA. y modificatorias, se detallan a continuación el Patrimonio Neto Mínimo y la Contrapartida Mínima

requerida para cada categoría de agente:

El BCRA, mediante la Comunicación “A” 5273, que continúa vigente a la fecha de la presente,

introdujo adecuaciones a las normas sobre distribución de utilidades, entre las cuales establece

que el importe máximo a distribuir no podrá superar el exceso de integración de capital mínimo

considerando, exclusivamente a estos efectos, un ajuste incremental de 75% a la exigencia y

deduciendo los ajustes citados precedentemente.

Posteriormente, con fecha 8 de enero de 2015, mediante la Comunicación “A” 5689 el BCRA

estableció que las entidades financieras que deseen distribuir resultados durante el año 2015,

correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2014, deberán deducir

el importe correspondiente a la previsión para sanciones administrativas, disciplinarias y penales

constituida de acuerdo con lo dispuesto en dicha norma.

Finalmente, teniendo en cuenta lo detallado en el presente acápite, los resultados distribuibles

ascienden a 1.742.920 y se propone asignarlos de la siguiente manera:

Al 31 de diciembre de 2014, el patrimonio de la Entidad supera al requerido por la CNV y la

Contrapartida Mínima Total requerida se encuentra integrada con fondos depositados en el BCRA

en la cuenta corriente Nº 034 perteneciente a Banco Patagonia S.A.

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.075

El pago de dividendos en efectivo se encuentra sujeto a la autorización por parte de la SEFyC del Los procesos de gestión de riesgos se transmiten a toda la Institución, estando alineados a

BCRA y a la aprobación de la Asamblea de Accionistas de la Entidad.

directrices del Directorio de la Entidad y de la Alta Gerencia que, por medio de Comités, definen

los objetivos globales expresados en metas y límites para las unidades de negocio gestoras de

NOTA 19: Sanciones aplicadas a la entidad financiera y sumarios iniciados por el BCRA riesgos.

Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de 2015, el BCRA estableció que las Durante el año 2014 se avanzó en la consolidación del proceso de gestión de riesgos, siendo los

aspectos más destacados: entidades financieras deberán registrar contablemente e informar las sanciones administrativas

y/o disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera instancia, que fueron aplicadas

- Actualización de las Políticas de Gestión de Riesgo de Crédito, de Riesgo de Liquidez, de Riesgo o iniciadas por el BCRA, la Unidad de Información Financiera (UIF), la CNV y la Superintendencia

de Seguros de la Nación (SSN). El importe que deberán exponer contablemente, a partir de enero de Mercado y la formalización de las Políticas de Riesgo Estratégico y de Riesgo Reputacional.

de 2015, deberá contemplar la totalidad de las sanciones, constituyéndose una previsión por el

100% de cada una de ellas y debiendo mantener la misma hasta tanto se proceda al pago o bien - Revisión de los límites de tolerancia al riesgo existentes a partir de la evaluación de los principales

riesgos afrontados por la Entidad. Dichos límites son monitoreados periódicamente y los resultados se cuente con sentencia judicial firme.

son comunicados al Comité de Riesgo Global y al Directorio de la Entidad.

Al 31 de diciembre de 2014 la Entidad no ha sido notificada de ninguna sanción administrativa y/o

disciplinaria, y de ninguna actuación judicial en materia penal.

- Generación de informes periódicos con el objeto de identificar, medir, monitorear y mitigar los

riesgos afrontados por la Entidad y su comunicación al Directorio de la Entidad y a la Alta Gerencia.

Asimismo, dicha Comunicación establece que las entidades financieras deberán informar las

- Elaboración del Primer Informe de Autoevaluación de Capital, para el cual se utilizaron métodos actuaciones iniciadas por el BCRA desde el momento en que la SEFyC notifique su apertura. A

avanzados, conforme a los lineamientos de Basilea II, para estimar el Capital Económico requerido continuación se detallan dichas actuaciones:

por la Entidad para cada uno de los Riesgos significativos identificados.

- Sumario Cambiario Nº 4783 notificado el 28 de octubre de 2011: el cargo imputado es la falta

- Preparación y realización de pruebas de estrés para medir escenarios de diversa severidad, de constitución del depósito indisponible que establece la Comunicación “A”4359 por el 30%

a los efectos de evaluar el eventual impacto ante situaciones de tensión y prever acciones de de una operación de ingreso de divisas por parte de una persona no residente bajo el concepto

contingencia en la gestión de los distintos riesgos. Inversiones de No Residentes aplicadas a la compra de inmuebles. Las personas sumariadas son

Banco Patagonia S.A., Juan Jorge Laguzzi y Osvaldo Coloccini.

A continuación se describen las políticas y procesos para la identificación, evaluación, control y

mitigación para cada uno de los principales riesgos antes citados:

- Sumario Cambiario Nº 4969 notificado el 17 de abril de 2012: el cargo imputado es la falta de

autorización del BCRA para la venta de divisas a un cliente en exceso al límite mensual permitido

Riesgo de crédito

de u$s 2.000.000. Las personas sumariadas son Banco Patagonia S.A., Ariel Aranda, David

Rodríguez y Silvia Miñana.

El riesgo de crédito se define como la posibilidad de sufrir pérdidas por el incumplimiento que un

deudor o contraparte hace de sus obligaciones contractuales.

- Sumario Cambiario Nº 4974 notificado el 25 de abril de 2012: el cargo imputado es la falta de

constitución del depósito indisponible que establece la Comunicación “A” 4359 del BCRA para

La gestión de este tipo de riesgo está basada en el estudio de las operaciones y en el amplio

la compra de billetes en poder de una persona residente en el país en exceso del límite mensual

conocimiento de la cartera de clientes, lo que permite un seguimiento pormenorizado del riesgo,

permitido de u$s 2.000.000. Las personas sumariadas son Banco Patagonia S.A., David Rodríguez

minimizando su exposición en la medida de lo posible.

y Ariel Aranda.

Las políticas para la gestión del Riesgo de Crédito están dentro de los objetivos dispuestos por

- Sumario Financiero Nº 1384 notificado el 12 de abril de 2014: el cargo imputado es el incumplimiento el Directorio de la Entidad, las cuales establecen límites, procedimientos, mitigadores y controles

de las medidas mínimas de seguridad establecidas por la Comunicación “A” 4778 del BCRA. Las para mantener la exposición a este riesgo en niveles aceptables. Estos aspectos se encuentran

personas sumariadas son Banco Patagonia S.A., Jorge Guillermo Stuart Milne, Ricardo Alberto normados en manuales y normas de la Entidad (Créditos, Garantías, Recupero de Créditos y

Stuart Milne, Carlos Alberto Giovanelli, Carlos González Taboada, Marcos Daniel Croceri y José Gestión de Riesgo), siendo su revisión periódica.

Luis De La Torre. Asimismo también se imputa en este sumario la presentación fuera de término

de la documentación relacionada con la designación de autoridades de la Entidad. Las personas La definición de límites de riesgo es uno de los principales instrumentos estratégicos de gestión

sumariadas son Banco Patagonia S.A. y Jorge Guillermo Stuart Milne.

del Riesgo de Crédito cuyo objetivo es evitar las concentraciones y niveles de exposición no

deseados.

Sin perjuicio de lo expuesto, la Gerencia de la Entidad, en función de la opinión de sus asesores

legales, no estima una resolución desfavorable para los casos descriptos.

El Directorio de la Entidad aprueba la política crediticia y de evaluación de crédito de la Entidad

con el fin de proveer un marco para la generación de negocios tendiente a lograr una relación

NOTA 20: Política de gerenciamiento de riesgos

adecuada entre el riesgo asumido y la rentabilidad.

El Directorio tiene a su cargo la administración de la Entidad y sus objetivos son, entre otros, Los manuales de procedimientos que contienen los lineamientos en la materia, el cumplimiento

coordinar y supervisar que el funcionamiento operativo responda a los objetivos institucionales, de la normativa vigente y los límites establecidos, persiguen los objetivos que se mencionan a

facilitar el desarrollo de los negocios con eficiencia, control y productividad, tendiendo a generar continuación:

una cultura de mejora permanente en los procesos administrativos y comerciales.

a) Lograr una adecuada segmentación de la cartera, por tipo de cliente y por sector económico;

Adicionalmente, la Entidad ha conformado los siguientes comités que tienen como finalidad la

implementación de las políticas definidas por el Directorio:

b) Potenciar la utilización de herramientas de análisis y evaluación del riesgo que mejor se adecuen

al perfil del cliente;

- De Auditoría - BCRA

- De Finanzas

c) Establecer pautas homogéneas para el otorgamiento de préstamos siguiendo parámetros

- De Auditoría - CNV

- De Seguridad Informática

conservadores basados en la solvencia del cliente, su flujo de fondos y su rentabilidad para el

- De Irregulares Banca Empresas

- De Tecnología Informática

caso de las empresas, y los ingresos y patrimonio para el caso de individuos;

- De Riego Operacional

- De Remuneraciones e Incentivos al Personal

- De Calidad

- De Negocios

d) Establecer límites a las facultades individuales para el otorgamiento de créditos de acuerdo a su

monto, propendiendo a la existencia de comités específicos, que según su ámbito de influencia,

- De Riesgo Global

- De Dirección

serán los responsables de definir los niveles de asistencia;

- De Control y Prevención del Lavado de Activos y - De Ética

Financiamiento de Terrorismo

e) Optimizar la calidad del riesgo asumido, contando con garantías adecuadas de acuerdo con el

plazo del préstamo y el nivel de riesgo involucrado;

Los citados comités se encuentran bajo la supervisión del Directorio de la Entidad. En este sentido,

el involucramiento del Directorio en los temas tratados por los diferentes comités implican una f) Monitorear permanentemente la cartera de créditos y el nivel de cumplimiento de los clientes.

disminución de los riesgos que pudieran surgir asociados con la gestión del negocio.

Riesgo de Liquidez

Existen riesgos que son inherentes a las actividades desarrolladas por la Entidad y se administran

a través de un proceso de identificación, medición y control constante de los mismos. Los El Riesgo de Liquidez se define como el riesgo de ocurrencia de desequilibrios entre activos

principales tipos de riesgos a los que está expuesta la Entidad son los relacionados con el riesgo negociables y pasivos exigibles (“descalces” entre pagos y cobros) que puedan afectar la

de crédito, el riesgo de liquidez, el riesgo de mercado, el riesgo de tasa de interés y el riesgo capacidad de cumplir con todos los compromisos financieros, presentes y futuros, tomando en

operacional, así como el riesgo reputacional y el riesgo estratégico.

consideración las diferentes monedas y plazos de liquidación de sus derechos y obligaciones, sin

incurrir en pérdidas significativas.

La Entidad ha implementado un proceso de gestión integral de riesgos conforme a los lineamientos

sugeridos por las Comunicaciones “A” 5203 y “A” 5398 y en línea con las buenas prácticas A fin de minimizar los efectos no deseados de situaciones de iliquidez provocadas por el eventual

bancarias recomendadas por el Comité de Basilea.

retiro de depósitos y cancelaciones de préstamos interfinancieros tomados, la Entidad mantiene

una cartera de activos de alta liquidez y tiene como objetivo diversificar la estructura de pasivos,

En este sentido la Gerencia Ejecutiva de Gestión de Riesgos tiene a su cargo la gestión integral respecto a fuentes e instrumentos. En ese sentido el objetivo es captar fondos del mayor número

de los riesgos que afronta la Entidad y sus Sociedades Controladas, actuando de manera de diferentes tipos de clientes e industrias, ofreciendo la mayor diversidad de instrumentos

independiente respecto de las áreas de negocios.

financieros. A esos efectos la Entidad ha implementado una serie de políticas, incluyendo el

monitoreo del descalce de monedas.

Por otra parte, el Comité de Riesgo Global, está integrado por dos Vicepresidentes, el

Superintendente de Controles Internos y Gestión de Riesgos, el Superintendente de Finanzas, La Gerencia Ejecutiva de Gestión de Riesgos monitorea en forma periódica el cumplimiento de los

Administración y Sector Público, el Superintendente de Créditos, Comercio Exterior y Asesoría diversos límites establecidos por el Directorio relacionados con el riesgo de liquidez, los cuales

al Negocio, el Gerente Ejecutivo de Gestión de Riesgos y el Gerente de Riesgos Financieros. comprenden niveles de liquidez mínima, niveles máximos admitidos de concentración por tipo de

Este Comité tiene como objetivos principales proponer al Directorio la estrategia para la gestión depósito y por tipo de cliente, entre otros.

de riesgos de mercado, tasa, liquidez y crédito, entre otros, así como los límites globales de

exposición a dichos riesgos. Asimismo, toma conocimiento de las posiciones de cada riesgo y del La Entidad cuenta con políticas en materia de liquidez, las cuales tienen como objetivo administrar

cumplimiento de las políticas. El alcance de sus funciones comprende tanto a la Entidad como a la misma en forma eficiente, optimizando el costo y la diversificación de las fuentes de fondeo,

sus subsidiarias.

y maximizando la utilidad de las colocaciones mediante un manejo prudencial que asegure los

fondos necesarios para la continuidad de las operaciones y el cumplimiento de las regulaciones

La gestión de los riesgos de la Entidad está dentro de un proceso de adaptación a las exigencias vigentes.

regulatorias, promovidas por Basilea II y por el BCRA. A través de estos principios rectores se

han definido una serie de procedimientos y procesos que permiten identificar, medir y valorar los Por otra parte, la Entidad posee un plan de contingencia en el que se detallan las acciones

riesgos a los que está expuesta, siempre buscando la consistencia con su estrategia de negocio. concretas que deben implementarse en caso de producirse una crisis de liquidez.

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.075

Riesgo de Mercado

Riesgo Estratégico

El Riesgo de Mercado se define como la posibilidad de sufrir pérdidas en posiciones dentro y fuera Se entiende como Riesgo Estratégico al impacto en el capital que surge de decisiones de negocios

de balance a raíz de fluctuaciones adversas en los precios de mercado de diversos activos.

adversas, una desatinada implementación de dichas decisiones o la falta de respuesta ante

cambios políticos, fiscales, regulatorios, económicos y culturales del mercado.

La Entidad cuenta con políticas para la gestión de Riesgo de Mercado en las cuales se establecen

los procesos de monitoreo y control de los riesgos de variaciones en las cotizaciones de los Para la gestión del Riesgo Estratégico la Entidad observa y pone en revisión las proyecciones de

instrumentos financieros debido a los movimientos de mercado con el objetivo de optimizar la ganancias y retornos de capital, el actual perfil de riesgo, los requerimientos actuales de capital

y liquidez, dotación de personal y cambios requeridos para llevar adelante el plan, resultados de relación riesgo-retorno, valiéndose de la estructura de límites, modelos y herramientas de gestión

adecuadas. Además, cuenta con herramientas y procedimientos que permiten al Comité de Riesgo pruebas de estrés y otros factores cualitativos como tasas de crecimiento de mercado y análisis

Global y al Comité de Finanzas medir y administrar este riesgo.

de la competencia.

Asimismo, la Entidad estableció políticas para procurar una diversificación de las fuentes de Disciplina de mercado

fondeo, evitar concentración de los depósitos, así como la identificación de factores claves de

De acuerdo a lo dispuesto por la Comunicación “A” 5394 del BCRA de fecha 8 de febrero de 2013 riesgo (tasa de interés, tipo de cambio, volatilidad de precios, entre otros).

sobre “Disciplina de mercado Requisitos mínimos de divulgación” la información requerida en

La Entidad utiliza una metodología de Valor en Riesgo (“VaR”) paramétrico, con datos históricos dicha normativa vinculada con la estructura y suficiencia del capital regulatorio y la exposición

de mercado, efectuando una revaloración integral de todas las posiciones, con un horizonte de a los diferentes riesgos a los que se encuentra expuesta la Entidad y su gestión se encuentra

disponible en el sitio web de la Entidad: mantenimiento de 10 días y un intervalo de confianza del 99%.

Riesgo de Tasa de Interés

http://www.bancopatagonia.com.ar/institucional/disciplina_mercado.shtml

NOTA 21: Política de transparencia en materia de Gobierno Societario El Riesgo de Tasa de Interés es la posibilidad de que se produzcan cambios en la condición

financiera de la Entidad como consecuencia de fluctuaciones en las tasas de interés, pudiendo

A continuación se describen las principales políticas de transparencia en materia de Gobierno tener efectos adversos en los ingresos financieros netos y en su valor económico.

Societario adoptadas por la Entidad:

Para la gestión del Riesgo de Tasa de Interés la Entidad utiliza herramientas de medición interna

1) Estructura del Directorio, de la Alta Gerencia y miembros de los comités. tales como curvas de tasas, análisis de sensibilidad sobre composición de balance, GAP de tasas,

entre otros.

a) Estructura del Directorio

Dentro del marco de la gestión del Riesgo de Tasa de Interés la Entidad cuenta con una serie

La dirección y administración de la Entidad está a cargo del Directorio, cuyo número de integrantes de políticas, procedimientos y controles internos que se incluyen en el Manual de Normas y

titulares es fijado por la Asamblea de Accionistas entre un número mínimo de siete y un máximo Procedimientos de este tipo de riesgo.

de nueve miembros siendo elegidos por períodos de tres ejercicios anuales con posibilidad de ser

reelegidos indefinidamente. Riesgo Operacional

De acuerdo a lo establecido en el Estatuto de la Entidad, un Director Titular será designado por El Riesgo Operacional se define como el riesgo de pérdida resultante de la inadecuación o fallas

el titular de las acciones ordinarias clase “A”, que corresponden a la Provincia de Río Negro, de los procesos internos, de la actuación del personal y/o de los sistemas internos, o bien aquellas

quien podrá a su vez, designar un Director Suplente, mientras que los restantes directores serán que sean producto de eventos externos. Esta definición incluye al Riesgo Legal pero excluye al

designados por los titulares de las acciones ordinarias clase “B”, quienes también podrán designar Riesgo Estratégico y al Riesgo Reputacional.

Directores Suplentes.

En ese marco, el riesgo legal -que puede verificarse en forma endógena o exógena al Banco-

El Directorio cuenta con dos Directores independientes, conforme a los criterios de independencia

comprende, entre otros aspectos, la exposición a sanciones, penalidades u otras consecuencias

establecidos en las normas de oferta pública.

económicas y de otra índole, por incumplimiento de normas y obligaciones contractuales.

El BCRA establece como criterio de selección de Directores que al menos un 80% de los miembros

Por otra parte, la Entidad ha implementado un sistema de gestión del riesgo operacional que se

del Directorio debe poseer experiencia vinculada con la actividad financiera. Los antecedentes son

ajusta a los lineamientos establecidos por el BCRA en la Comunicación “A” 4793 y modificatorias y

presentados ante dicho Organismo para su respectiva aprobación.

mediante la Comunicación “A” 5272 estableció una exigencia de capital mínimo por este concepto,

con vigencia a partir del 1º de febrero de 2012.

Conforme a lo dispuesto por la Ley Nº 19.550 de Sociedades Comerciales, no podrán desempeñarse

como Directores quienes participen en actividades en competencia con la Entidad, sin la

El sistema de gestión de Riesgo Operacional consta de los siguientes aspectos:

autorización expresa de la Asamblea de Accionistas, todo ello, sin perjuicio de lo establecido en el

artículo Nº 272 de la citada ley, en el sentido de que cuando el Director tuviere un interés contrario

a) Estructura organizacional: la Entidad cuenta con la Gerencia Ejecutiva de Gestión de Riesgos al de la Sociedad, deberá hacerlo saber al Directorio y a los Síndicos y abstenerse de intervenir en

que tiene a su cargo la gestión del riesgo operacional y con un Comité de Riesgo Operacional la deliberación, bajo pena de incurrir en la responsabilidad del artículo Nº 59 de dicha ley.

integrado por un Vicepresidente, el Superintendente de Controles Internos y Gestión de Riesgos,

el Superintendente de Finanzas, Administración y Sector Público, el Superintendente de Adicionalmente, no podrán integrar el Directorio quienes se encuentren comprendidos en las

Infraestructura, el Superintendente de Procesos y Soporte de Operaciones, el Superintendente de inhabilidades e incompatibilidades previstas en la Ley Nº 19.550 de Sociedades Comerciales y en

Tecnología, Comunicaciones y Sistemas, el Gerente Ejecutivo de Gestión Riesgos y el Gerente de la Ley Nº 21.526 de Entidades Financieras.

Riesgos Operacional y Tecnología.

Por otra parte, el Estatuto Social de la Entidad dispone que no podrán ser directores quienes

b) Políticas: la Entidad cuenta con una “Política para la Gestión del Riesgo Operacional”, aprobada desempeñen cualquier cargo o empleo, rentado o no, en la Administración Pública Nacional,

por el Directorio, en la que se definen los conceptos principales, los roles y responsabilidades del Provincial o Municipal, ni los directores o administradores de personas jurídicas que sean deudores

Directorio, del Comité de Riesgo Operacional, de la Gerencia de Riesgos Operacional y Tecnología morosos de Entidades Financieras.

y de todas las áreas intervinientes en la gestión de dicho riesgo.

Criterio de Independencia

c) Procedimientos: la Entidad cuenta con un procedimiento de “Registración de Pérdidas

Operacionales” en el que se establecieron las pautas para su imputación contable, a partir de La Entidad basa el criterio de independencia en la Resolución General Nº 622/13 de la CNV, emitida

la apertura de rubros contables específicos, permitiendo de esta manera incorporar en forma en el marco de la Ley N° 26.831 de Mercado de Capitales, en la que se establecen las condiciones

automática las pérdidas operacionales registradas en dichos rubros en la base de datos bajo las cuales un miembro del Directorio de la Entidad no reúne la calidad de independiente.

correspondiente.

Asimismo, se tendrá en consideración, dentro de la definición de independencia, las

Adicionalmente, la Entidad cuenta con un procedimiento que establece las pautas para recomendaciones del BCRA con relación a los criterios de independencia de los Directores.

confeccionar las autoevaluaciones de riesgos y en los casos de riesgos que exceden los niveles

de tolerancia admitidos, lineamientos para establecer indicadores de riesgos y planes de acción. b) Estructura de la Alta Gerencia

d) Sistemas: la Entidad cuenta con un sistema integral que permite la administración de todas La Comunicación “A” 5106 del BCRA impuso a las Entidades Financieras una mayor separación de

las tareas involucradas en la gestión de riesgo: autoevaluaciones de riesgo, indicadores de funciones ejecutivas y de dirección, entendiéndose como funciones ejecutivas a aquellas que se

riesgo y planes de acción así como también la administración de la base de datos de pérdidas refieren a la implementación de las políticas que fije el Directorio o autoridad máxima de la Entidad.

operacionales.

La Alta Gerencia de la Entidad se encuentra comprendida por las Superintendencias, y aquellas

e) Base de datos: la Entidad cuenta con una base de datos de eventos de Riesgo Operacional Gerencias que reportan directamente al Directorio.

conformada de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Comunicación “A” 4904 y

complementarias.

Las funciones de la Alta Gerencia son:

En otro orden, es de destacar que la Entidad cuenta con una “Política para la Gestión del Riesgo - Implementar las estrategias y políticas aprobadas por el Directorio.

de los Activos Informáticos” aprobada por el Directorio alineando los conceptos y definiciones con

el resto de la normativa sobre este tema.

- Desarrollar procesos que identifiquen, evalúen, monitoreen, controlen y mitiguen los riesgos en

que incurre la Entidad.

Conforme a dicha política, el objetivo del análisis de riesgo de los activos informáticos es determinar

cómo afecta el riesgo de tecnología informática a los procesos de la Entidad, en especial a aquellos - Implementar sistemas apropiados de control interno y monitorear su efectividad, reportando

considerados críticos y también proveer la información necesaria para definir los activos a proteger periódicamente al Directorio sobre el cumplimiento de los objetivos.

y lograr una mayor eficiencia en la asignación de los recursos tecnológicos.

c) Comités

Riesgo Reputacional

La Entidad ha conformado una serie de comités con la finalidad de implementar las políticas

El Riesgo Reputacional se define como todo evento que podría impactar negativamente en la definidas por el Directorio. A continuación se describen la misión, objetivos y responsabilidades

reputación de una organización. Es un riesgo que por naturaleza deriva de la materialización de de dichos comités:

otros riesgos (operacional, de liquidez, de mercado, legales, etc.).

Comité de Tecnología Informática

La Entidad cuenta con una estructura para gestionar el Riesgo Reputacional que tiene por

objetivo identificar, evaluar, monitorear y controlar las exposiciones asociadas a la Entidad y a sus Es responsable de proponer al Directorio e implementar la política tecnológica para el desarrollo de

subsidiarias. Asimismo la Entidad cuenta con Políticas de Gestión de Riesgo Reputacional.

los negocios de la Entidad y evaluar las necesidades de sistemas informáticos, microinformáticos

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.075

y de comunicaciones que se ajusten a la estrategia comercial, a fin de asegurar la provisión de la e incrementos salariales, incrementos salariales de la Alta Gerencia, tratando de esta forma de

información y servicios necesarios para uso operativo y de gestión.

garantizar una igualdad de retribución, en igualdad de funciones

Comité de Auditoría CNV

2) Estructura accionaria básica

Según establece en el artículo 110 de la Ley 26.831 de Mercado de Capitales y en el Art. 18 inciso La entidad posee 719.264.737 acciones, de las cuales 22.768.818 son de Clase “A” y 696.495.919

C., Capítulo III, Título II, de la Resolución General 622/2013 de la Comisión Nacional de Valores, son de Clase “B”, siendo ambas clases escriturales, de V$N 1 y un voto cada una.

el Comité de Auditoría —CNV— del Banco tiene las siguientes facultades y deberes, entre otras:

(I) la emisión de un dictamen respecto de las propuestas del Directorio sobre la designación de La composición accionaria de la entidad es la siguiente: Banco do Brasil S.A. 58,9633%, Jorge

los auditores externos del Banco y el control de su carácter de independencia; (II) la supervisión Guillermo Stuart Milne 9,0327%, Ricardo Alberto Stuart Milne 9,0327%, Emilio Carlos Gonzalez

del funcionamiento de los sistemas de control interno y del administrativo-contable del Banco; Moreno 3,3473%, Provincia de Río Negro 3,1656%, Mercado 16,4418% y Cartera Propia 0,0166%

(III) la supervisión de la observancia de las políticas en materia de información sobre la gestión de (Ver Nota 9).

riesgos del Banco; y (IV) la emisión de una opinión fundada con respecto a las operaciones entre

Partes Relacionadas u otras operaciones que pueden provocar conflictos de interés.

3) Estructura organizacional

Anualmente el Comité de Auditoría —CNV— debe elaborar un plan de actuación para el ejercicio La Entidad está dirigida y administrada por un Directorio compuesto por nueve integrantes: un

del que dará cuenta al Directorio y a la Comisión Fiscalizadora.

presidente, cinco vicepresidentes y tres directores titulares, de los cuales dos son independientes

de acuerdo con la normativa vigente de la CNV. A su vez, del Directorio dependen diez

Comité de Auditoría BCRA

Superintendencias, y Gerencias ejecutivas y no ejecutivas que conforman las áreas de staff.

Tiene a su cargo las gestiones que permiten asegurar el correcto funcionamiento de los sistemas La Entidad posee las siguientes sociedades controladas:

y procedimientos de control interno de la Entidad, conforme a los lineamientos definidos por el

Directorio, contribuyendo además a la mejora de la efectividad de dichos controles. Asimismo, Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión: canaliza el negocio

este comité aprueba el “Plan Anual de la Auditoría Interna” y controla su cumplimiento y analiza de promoción y administración de fondos comunes de inversión. La comercialización de los

los estados contables anuales y trimestrales de la Entidad, los informes del auditor externo, la fondos es realizada exclusivamente a través de Banco Patagonia S.A., que a su vez opera como la

información financiera pertinente y los informes de la Comisión Fiscalizadora.

sociedad depositaria de los mismos.

Comité de Seguridad Informática

Patagonia Valores S.A.: Patagonia Valores S.A., tiene como objeto exclusivo dedicarse por

cuenta propia o de terceros, según ha sido inscripta ante la Comisión Nacional de Valores bajo

Es responsable de proponer al Directorio las políticas en materia de seguridad informática y categoría de Agente de Liquidación y Compensación y Agente de Negociación Integral, por lo cual

protección de activos de información y monitorear su cumplimiento. Asimismo este comité tiene a puede actuar en la colocación primaria y en la negociación secundaria a través de los Sistemas

su cargo la elaboración de propuestas al Directorio respecto de medidas preventivas tendientes Informáticos de Negociación de los Mercados autorizados. Asimismo, desarrolla actividades

a minimizar los riesgos vinculados con la seguridad informática y la protección de activos de relacionadas con operaciones que tengan por objeto títulos valores públicos y/o privados. Todas

información o, en su caso, de acciones correctivas.

estas actividades de acuerdo con lo establecido en la Nueva Ley de Mercado de Capitales

N° 26.831 antes mencionada.

Comité de Control y Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo

(Comunicación “A” 5218)

Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E.: es una Sociedad Anónima Uruguaya que desarrolla la

actividad de intermediación financiera en ese país, exclusivamente entre no residentes de Uruguay

Tiene a su cargo planificar, coordinar y velar por el cumplimiento de las políticas que en la materia y en moneda extranjera a la local, llevando a cabo su operatoria comercial y administrativa con las

establezca el Directorio. Asimismo, asiste a la Entidad respecto de la inexistencia o detección en características particulares citadas y bajo la supervisión del Banco Central del Uruguay.

tiempo y forma de operaciones susceptibles de ser sospechadas como procedentes del lavado de

dinero proveniente de actividades ilícitas en el marco de las normas del BCRA y de la Unidad de

GPAT Compañía Financiera S.A: se ocupa del otorgamiento de créditos prendarios a particulares

Información Financiera (“UIF”).

(tanto personas físicas como jurídicas) para la adquisición de automóviles nuevos y usados

principalmente comercializados por las concesionarias que integran la red de concesionarias de

Comité de Ética

General Motors de Argentina S.R.L. (“GMA”) y la prestación de servicios de administración de la

cartera de créditos otorgados por Banco Patagonia S.A. a las concesionarias de GMA.

Tiene por objeto resolver sobre cuestiones relativas a la interpretación y el alcance del Código

de Ética, el que establece las distintas políticas vinculadas al comportamiento ético de todos los

Red de sucursales

miembros de la Entidad.

Al 31 de diciembre de 2014 la red de sucursales de la Entidad se encuentra conformada por 195

Comité de Calidad

puntos de atención en todo el país, conformada por 174 sucursales y 21 centros de atención.

Posee 519 cajeros automáticos y 304 terminales de autoservicio.

Es responsable de la implementación en forma gradual y progresiva del “sistema de gestión de

calidad” conforme a lo establecido en la norma internacional ISO 9001:2000, en el marco de los

4) Política de remuneraciones

lineamientos establecidos en la materia por el Directorio. Entre otras funciones, se encuentran las

de elaborar y realizar el seguimiento del plan estratégico de calidad, aprobar los objetivos en materia

Conforme a lo dispuesto por Estatuto, los honorarios del Directorio son fijados anualmente por de calidad para cada producto o servicio que ofrece el Banco, aprobar registros e indicadores de

la Asamblea de Accionistas, teniendo en cuenta los topes establecidos en la Ley Nº 19.550 de calidad que se utilizarán, elaborar informes anuales en materia de calidad, definir los productos o

Sociedades Comerciales. En la determinación de dichas remuneraciones se tienen en cuenta las servicios a ser verificados en cuanto a su calidad y seleccionar la entidad certificadora.

responsabilidades, el tiempo dedicado a las funciones, la experiencia y reputación profesional.

Comité de Riesgo Operacional

Este criterio se basa en que el nivel de remuneración debería ser el que se considere necesario

para atraer, retener y motivar a Directores que reúnan las condiciones a que se refiere el párrafo Tiene por objeto asegurar que existan procesos y procedimientos aplicables a cada unidad de

precedente. negocio, destinados a la gestión del riesgo operacional de los productos, actividades, procesos y

sistemas de la Entidad, evaluando que el proceso de vigilancia gerencial se adapte a los riesgos

Por su parte, en el caso de la remuneración de la Alta Gerencia, la Entidad cuenta con una inherentes. Como mínimo semestralmente, deberá informar al Directorio sobre los principales

política aprobada por el Directorio mediante la cual se establece que el máximo responsable de aspectos relacionados con la gestión del riesgo operacional.

la Superintendencia de Desarrollo Humano y Clima Organizacional propondrá al Directorio por lo

menos una vez al año el monto de la remuneraciones para las Superintendencias, las Gerencias Comité de Riesgo Global

Ejecutivas y aquellas Gerencias no ejecutivas que reportan directamente al Directorio, teniendo en

cuenta los valores correspondientes a entidades comparables y la situación frente al mercado que Tiene como objetivos principales proponer al Directorio la estrategia para la gestión de riesgos de

se propone alcanzar, en función de dicha política. mercado, tasa, liquidez y crédito, así como los límites globales de exposición a dichos riesgos.

Por otra parte, tomará conocimiento de las posiciones de cada riesgo y del cumplimiento de las

5) Política de conducta en los negocios y código de ética políticas de límites relacionados. El alcance de sus funciones comprende tanto a la Entidad como

a sus subsidiarias.

Política de conducta de los negocios.

Comité de Dirección

De acuerdo a la Ley Nº 19.550 de Sociedades Comerciales, todos los Directores de la Entidad

están obligados a cumplir sus funciones con lealtad y con la diligencia de un buen hombre de Tiene la función de analizar y aprobar el otorgamiento de facilidades crediticias, que excedan las

negocios. Los Directores son conjunta y solidariamente responsables ante la sociedad en la cual atribuciones del resto de los Comités del Banco, además realiza el monitoreo de la gestión de los

ejercen dichos cargos, sus accionistas y los terceros por el mal desempeño de su cargo, según el distintos segmentos de negocios.

criterio precedentemente indicado, así como por la violación de la ley, el estatuto o el reglamento

Comité de Negocios

de la sociedad, si hubiere, y por cualquier daño producido por dolo, abuso de facultades o culpa.

Dicha Ley también establece los criterios de conducta que deben observar los miembros del

Directorio de la Entidad. Su objetivo es el análisis de propuestas comerciales, la definición de las estrategias comerciales

que serán adoptadas por los diferentes segmentos, y el análisis de las fortalezas y debilidades de

nuevos productos.

Por otra parte, la Resolución General N° 622/13 de la CNV establece los deberes de lealtad y

diligencia que los Directores, Administradores y Fiscalizadores deben respetar en el ejercicio de

Comité de Irregulares Segmento Empresa

sus funciones en el ámbito de la oferta pública.

Código de Ética Evalúa los clientes en mora pertenecientes al segmento empresas, define su tratamiento y realiza

su seguimiento.

La Entidad cuenta con un Código de Ética que establece y refleja los principios éticos de

Comité de Finanzas

conducta para todos los integrantes de la Entidad, quiénes deberán respetar las más altas

normas de conducta, trabajando con eficiencia, calidad, transparencia y confidencialidad, siendo

Es responsable de los asuntos concernientes al gerenciamiento de los activos y pasivos financieros responsabilidad de todos ellos asegurar el fiel cumplimiento de estos principios. Adicionalmente

de la Entidad.

el Directorio y la Comisión Fiscalizadora tienen su actuación limitada por la Ley N° 19.550 de

Sociedades Comerciales.

Comité de Remuneraciones e Incentivos al Personal

Código de conducta

El mismo tiene por finalidad monitorear que el sistema de incentivos económicos al personal

sea consistente con las políticas de la propia Entidad. Además, dicho comité, deberá evaluar Adicionalmente la Entidad cuenta con un Código de Conducta, aplicable a todos los empleados en

todos aquellos temas referentes a los esquemas de remuneraciones, gratificaciones, escalas el ejercicio de sus actividades relacionadas con el rol de Agente de Liquidación y Compensación y

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Lunes 23 de febrero de 2015

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.075

Agente de Negociación Integral, que define los deberes de lealtad con que deberán desempeñarse Posteriormente, con fecha 29 de julio de 2013, se emitió el Decreto Nº 1.023/13 del PEN en el

todas las personas alcanzadas, a fin de evitar posibles conflictos de interés.

que se reglamentó parcialmente la mencionada Ley, estableciendo que la CNV será la Autoridad

de Aplicación del citado decreto, quedando facultada para dictar las normas complementarias y

6) Rol como Agente financiero del sector público no financiero

aclaratorias, que resulten necesarias para la implementación de las disposiciones.

La Entidad actúa como agente financiero de la Provincia de Río Negro desde el año 1996 (ver Nota La presente normativa concentra en la CNV el control de todos los sujetos de la oferta pública de

11), brindando servicios integrales en lo que respecta a productos financieros para la tesorería valores negociables y establece, entre otras disposiciones que, los mercados en funcionamiento

provincial, así como la atención del servicio de pago de haberes de los empleados provinciales. y aquellas entidades que se constituyan como continuadoras de éstos, deberán contar con

Asimismo, la Entidad ha llevado su calidad de Agente Financiero a diversas universidades autorización de oferta pública por parte de la CNV antes del 31 de diciembre de 2014 y proceder

nacionales.

al listado de sus acciones en un mercado autorizado.

7) Políticas relativas a conflictos de intereses y a la naturaleza y extensión de las operaciones con Finalmente, con fecha 9 de septiembre de 2013 la CNV emitió la Resolución General Nº 622/13

subsidiarias y vinculados

que adecua la normativa de la CNV a las nuevas exigencias, a fin de asegurar el desenvolvimiento

de los distintos agentes intervinientes en el ámbito del Mercado de Capitales, con el objetivo

La Entidad aplica la definición, los límites y demás disposiciones para las financiaciones a personas de alcanzar el cumplimiento y la observancia de los principios enunciados en la nueva Ley de

físicas y jurídicas vinculadas que establece la normativa del BCRA.

Mercado de Capitales.

Asimismo la CNV ha emitido diversos criterios interpretativos aportando detalles sobre la De acuerdo con la Ley de Sociedades Comerciales y dentro de los límites establecidos por la

normativa del BCRA, se permite la financiación a vinculadas siempre que dichas operaciones se implementación de la referida normativa.

ajusten a prácticas de mercado.

Con fecha 31 de enero de 2014 la Entidad efectuó la presentación ante la CNV de la documentación

requerida por la Resolución antes mencionada a efectos de desempeñar las siguientes funciones: Mensualmente, la Superintendencia de Finanzas, Administración y Sector Público presenta un

informe al Directorio, indicando los montos de financiamientos acordados en el período, a cada

una de las personas físicas y jurídicas vinculadas y las condiciones de contratación, informando - Fiduciario Financiero y no Financiero: autorizado mediante Resolución Nº 17418 de la CNV de

si se corresponden con el resto de los clientes en circunstancias similares. Dicho informe debe fecha 8 de agosto de 2014.

contar con un dictamen escrito de la Comisión Fiscalizadora acerca de la razonabilidad de los

financiamientos incluidos, como así también que ellos son la totalidad de los acordados a personas - Agente de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión:

físicas y jurídicas vinculadas a la Entidad.

autorizado mediante Disposición Nº 2081 de la CNV de fecha 18 de septiembre de 2014.

Por otra parte, en forma trimestral, y en función de la normativa emitida por el BCRA, la Entidad - Agente de Liquidación y Compensación y Agente de Negociación Integral: autorizado mediante

presenta ante dicho Organismo un informe especial con el detalle de las empresas o entidades Disposición Nº 2095 de la CNV de fecha 19 de septiembre de 2014.

vinculadas del país o del exterior de accionistas y de quienes ejercen los órganos de dirección y

control. Adicionalmente dichas personas, deben presentar a la Entidad una declaración jurada Por otra parte, la Gerencia de la Entidad efectúa el seguimiento del alcance y contenido de la

informando el detalle de sus empresas vinculadas y de sus relaciones de parentesco, en forma reforma mencionada en los párrafos anteriores para identificar y determinar el eventual impacto

semestral y anual respectivamente y cada vez que se produzca algún cambio.

sobre su situación patrimonial y financiera, que pudiera corresponder reflejar en los estados

contables de ejercicios futuros.

8) Prácticas de incentivos económicos del personal

NOTA 24: Posición global de moneda extranjera

De acuerdo a lo establecido en el Manual de Normas y Procedimientos de Desarrollo Humano y

Clima Organizacional, la política de compensaciones tiene como objetivo principal preservar la Mediante la Comunicación “A” 5536 de fecha 4 de febrero de 2014, el BCRA estableció nuevos

equidad interna en las remuneraciones, permitiendo adoptar una posición competitiva con respecto límites a la “Posición global neta positiva de moneda extranjera” (PGNME) con vigencia desde la

al mercado externo. Para tales fines la Entidad cuenta con un proceso de Gestión del Desempeño posición de febrero de 2014.

que permite identificar el desarrollo individual de los colaboradores y con información proveniente

de encuestas de mercado. En este sentido, toda gestión realizada sobre las remuneraciones debe En tal sentido, estableció que el “Límite general” no podrá superar el 30% de la Responsabilidad

estar respaldada por la información procedente de estas dos herramientas.

Patrimonial Computable (RPC) del mes anterior al que corresponda o los recursos propios

líquidos, lo que sea menor. A tal efecto, determinó un período de transición de tres meses para

Dentro de este esquema, el proceso de Gestión del Desempeño genera información clave para su cumplimiento, a aplicar entre febrero a abril de 2014 de 75%, 50% y 25%, respectivamente,

el análisis y gestión de los niveles de remuneración. Está diseñado para acompañar el desarrollo sobre la diferencia entre la PGNME de contado del mes de enero de 2014 y el equivalente al

de los equipos de trabajo, permitiendo establecer planes de acción para cada caso particular. 30% de la RPC de diciembre de 2013 o los recursos propios líquidos de ese mes, lo que sea

Tiene como objetivos legitimar el canal de comunicación entre el colaborador y el evaluador; menor.

diseñar acciones correctivas que permitan optimizar la performance del colaborador; identificar

oportunidades de desarrollo y retención de talentos y explicitar y profundizar en aquellos aspectos Asimismo, para la “Posición a término” estableció un límite que no podrá superar el 10% de la RPC

que pueden obstaculizar el buen desempeño del colaborador.

del mes anterior al que corresponda, siendo de aplicación a partir de febrero 2014, no previendo

ningún período de transición.

Cabe aclarar que cuando se analiza el desempeño de un colaborador, se pone foco en su

actuación en el lugar de trabajo. Para hacerlo adecuadamente, se toman en consideración todas Con fecha 21 de febrero de 2014, mediante la Comunicación “A” 5550 el BCRA modificó el cargo

las conductas observadas (no inferidas) en el comportamiento integral de la persona.

aplicable para aquellas entidades financieras que incurran en incumplimientos a los límites

establecidos para la PGNME.

La evaluación, que se realiza una vez por año, implica medir los resultados logrados por la persona

en función de tareas previamente solicitadas y también el modo en que las desarrolló.

En tal sentido, con fecha 20 de marzo de 2014 la Entidad abonó 21.816 en concepto de cargo por

presentar durante el mes de febrero de 2014 una PGNME en exceso respecto a los nuevos límites

NOTA 22: Línea de crédito para la inversión productiva

establecidos.

Mediante la Comunicación “A” 5319 de fecha 5 de julio de 2012, el BCRA estableció las condiciones Sin embargo, de acuerdo a la determinación efectuada por la Entidad en función de la interpretación

de una línea de financiamiento denominada “Línea de créditos para la inversión productiva” de la norma, el cargo debió ser de 9.286. Consecuentemente, con fecha 26 de marzo de 2014, la

destinada a la financiación de proyectos de inversión con fines específicos con vigencia hasta el Entidad presentó una nota ante el BCRA solicitando la revisión de la metodología de cálculo y

31 de diciembre de 2012.

la devolución de 12.530 por el cargo pagado en exceso. A la fecha de emisión de los presentes

estados contables el BCRA no se ha expedido sobre dicho tema.

Posteriormente, estableció la renovación sucesiva de dicha línea de financiamiento para el primer

y segundo semestre de 2013 y 2014 y primer semestre de 2015.

Por otra parte, con fecha 3 de septiembre de 2014, mediante la Comunicación “A” 5627 el BCRA

estableció que a partir de la posición de septiembre de 2014, inclusive, el “Límite general” no

Con respecto al tramo vigente para el segundo semestre de 2014, el monto a destinar por cada podrá superar el 20% de la Responsabilidad Patrimonial Computable (RPC) del mes anterior al que

entidad a dicha línea debe ser, como mínimo, el equivalente al 5,5% sobre los depósitos del sector corresponda o los recursos propios líquidos, lo que sea menor.

privado no financiero en pesos calculado sobre el saldo a fin del mes de mayo de 2014.

Al 31 de diciembre de 2014 la Entidad se encuentra dentro de los límites de la PGNME establecidos

La tasa de interés será de hasta el 19,50% nominal anual fija, como mínimo durante los primeros por la normativa vigente.

36 meses. Una vez cumplido ese plazo, de no continuarse con dicha tasa, podrá aplicarse una

tasa de interés variable que no podrá exceder a la Tasa BADLAR en pesos de los bancos privados NOTA 25: Situación del mercado financiero

más 300 puntos básicos.

En el contexto económico internacional se ha observado en los últimos años niveles de

La Entidad ha cumplido con los objetivos establecidos para cada cupo desde la creación de dicha crecimiento más moderados y cierto grado de volatilidad en el valor de los activos financieros

línea.

que a su vez impactan en las tasas de interés, en los precios de las materias primas y en los

niveles de empleo.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los montos registrados en esta línea de crédito ascienden a

2.758.655 y 1.769.807, respectivamente.

A nivel local, se ha incrementado el nivel de volatilidad en el valor de los títulos públicos y privados,

en las tasas de interés, así como en ciertas variables relevantes de la economía.

Finalmente, con fecha 16 de diciembre de 2014, mediante la Comunicación “A” 5681 el BCRA

resolvió renovar hasta el 30 de junio de 2015 la vigencia de esta línea de crédito. El monto a Asimismo, los reclamos efectuados por los tenedores internacionales de títulos públicos que no

destinar por cada entidad debe ser, como mínimo, el equivalente al 6,5% sobre los depósitos del adhirieron a las reestructuraciones de deuda efectuadas en 2005 y 2010 fueron resueltos durante

sector privado no financiero en pesos calculado sobre el promedio mensual de saldos diarios del el año 2014 en forma desfavorable para el Estado Nacional, lo cual ha generado consecuencias en

mes de noviembre de 2014.

el pago de servicios de interés de determinados títulos públicos y agregó volatilidad al desempeño

de las distintas variables económicas y financieras.

La nueva tasa de interés será de hasta el 19% nominal anual fija, como mínimo durante los primeros

36 meses. Una vez cumplido ese plazo, de no continuarse con dicha tasa, podrá aplicarse una tasa Por otra parte, con fecha 12 de septiembre de 2014 se sancionó la Ley N° 26.984 sobre “Pago

de interés variable que no podrá exceder a la Tasa BADLAR en pesos de los bancos privados más Soberano y Reestructuración de Deuda” que declara de interés público la reestructuración de

150 puntos básicos.

la deuda soberana realizada en 2005 y 2010 con el objetivo de preservar el cobro por parte de la

totalidad de los tenedores de títulos.

NOTA 23: Ley de Mercado de Capitales

Las condiciones de mercado son analizadas en forma permanente por la Gerencia de la Entidad

Con fecha 27 de diciembre de 2012 fue promulgada la Ley de Mercado de Capitales N° 26.831, que con el fin de determinar las posibles acciones a adoptar e identificar los eventuales impactos sobre

contempla la reforma integral del actual régimen de oferta pública (Ley Nº 17.811) y cuya vigencia su situación patrimonial y financiera, que pudieran corresponder reflejar en los estados contables

rige a partir del 28 de enero de 2013.

de períodos futuros.

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NOTA 26: Operaciones con directores

Asimismo la Entidad mantiene, en su sede social inscripta, el detalle de la documentación dada en

guarda a disposición de los organismos de control.

No se han verificado operaciones en los términos del artículo 271 de la Ley Nº 19.550.

NOTA 28: Cumplimiento de las disposiciones establecidas por la Ley Nº 25.738 NOTA 27: Guarda de Documentación de la Entidad

En cumplimento de la Resolución General Nº 629 emitida por la CNV el 14 de agosto de 2014, se Banco Patagonia S.A. es una sociedad anónima constituida bajo las leyes de la República

informa que la Entidad delega la custodia de la documentación respaldatoria de las operaciones Argentina cuyos accionistas limitan su responsabilidad a la integración de las acciones suscriptas

contables y demás documentación de gestión, no comprendida en el artículo 5° inciso a.3), Sección

de acuerdo a la Ley Nº 19.550. Por consiguiente, y en cumplimiento de la Ley Nº 25.738, se informa

I del Capítulo V del Título II de las Normas de CNV (NT2013 y modificatorias) en los terceros que

que ni los accionistas mayoritarios de capital extranjero, ni los accionistas locales o extranjeros

se detallan a continuación:

responden, en exceso de la citada integración accionaria, por las obligaciones emergentes de las

operaciones concertadas por la Entidad.

NOTA 29: Publicación de los Estados Contables

De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 2813 y complementarias del BCRA, la previa

intervención del BCRA no es requerida a los fines de la publicación de los presentes estados

contables.

NOTA 30: Hechos posteriores

No existen acontecimientos u operaciones ocurridos entre la fecha de cierre del ejercicio y la fecha

de emisión de los presentes estados contables no revelados en los mismos que puedan afectar

significativamente la situación patrimonial y financiera de la Entidad, ni los resultados del ejercicio.

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Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 09/02/2015. Por Comisión

Fiscalizadora, MÓNICA M. CUKAR, Síndico Titular, Contadora Pública (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A.,

T° 147, F° 66.

Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 09/02/2015. KPMG, C.P.C.E.C.A.B.A.,

T° 2, F° 6. — MAURICIO G. EIDELSTEIN (socio), Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A., T°120, F° 228.

JOÃO CARLOS DE NOBREGA PECEGO, Presidente.

MARCELO A. IADAROLA, Gerente de Contabilidad.

JUAN D. MAZZÓN, Superintendente de Finanzas, Administración y Sector Público.

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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES

positivo entre la tasa de interés BADLAR establecida por el BCRA y la tasa nominal anual fija

CONTROLADAS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS TERMINADOS

de interés pactada para cada operación. En caso que el diferencial de tasas fuese negativo, la

EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (ART. 33 – LEY Nº 19.550)

Compañía tendrá la obligación de abonar la diferencia.

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Al 31 de diciembre de 2013 dichos contratos se encontraban registrados en los rubros “Cuentas

NOTA 1: Bases y propósitos de la preparación de la información

de orden deudoras - De Derivados - Permuta de Tasas de Interés” y “Cuentas de orden acreedoras

- De Derivados - Acreedoras por Contrapartida”. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, dichas

Banco Patagonia S.A. ha preparado los estados contables consolidados de acuerdo con los criterios operaciones generaron resultados por 8.669 y (4.793), respectivamente.

establecidos por las Comunicaciones “A” 2227 y complementarias del BCRA, a tal fin ha consolidado

al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el estado de situación patrimonial, el estado de resultados, el NOTA 5: Transformación de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E. en “Banco” según Ley

estado de flujo de efectivo y sus equivalentes y el Anexo 1 de clasificación de las financiaciones por Uruguay Nº 15.322

situación y garantías recibidas con los estados contables de la siguientes sociedades:

Con fecha 9 de mayo de 2011 el Directorio de Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E. aprobó la

transformación de la institución en “Banco” en términos de la Ley Uruguay Nº 15.332 y solicitó

la autorización de la misma al Ministerio de Economía y Finanzas de la República Oriental del

Uruguay y al Banco Central de Uruguay.

A la fecha de emisión de los presentes estados contables dichas autorizaciones se encuentran en

proceso de aprobación.

NOTA 6: Sanciones aplicadas y sumarios iniciados por el BCRA

Banco Patagonia S.A.

Ver nota 19 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A.

GPAT Compañía Financiera S.A.

El Directorio de Banco Patagonia S.A. considera que no existen otras sociedades que deban ser Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de 2015, el BCRA estableció que las Entidades

incluidas en los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2014.

Financieras deberán registrar contablemente e informar las sanciones administrativas y/o disciplinarias,

y las penales con sentencia judicial de primera instancia, que fueron aplicadas o iniciadas por el BCRA, la

NOTA 2: Criterios contables aplicados

Unidad de Información Financiera (UIF), la CNV y la Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN). El

importe que deberán exponer contablemente, a partir de enero de 2015, deberá contemplar la totalidad

Los estados contables consolidados han sido confeccionados a partir de la información contenida de las sanciones, constituyéndose una previsión por el 100% de cada una de ellas y debiendo mantener

en los estados contables individuales de cada uno de los entes que se consolidan, los cuales han la misma hasta tanto se proceda al pago o bien se cuente con sentencia judicial firme.

sido preparados sustancialmente sobre la base de criterios similares a los aplicados por la Entidad

para la elaboración de sus estados contables. A los efectos de informar los criterios contables Asimismo, dicha comunicación establece que se deberán informar las actuaciones iniciadas por

aplicados, nos remitimos a las notas de los siguientes estados contables:

BCRA desde el momento en que la SEFyC notifique su apertura.

Al 31 de diciembre de 2014 la Entidad no ha recibido sanciones administrativas y/o disciplinarias

ni ninguna otra actuación judicial.

NOTA 7: Ley de Mercado de Capitales

Con fecha 27 de diciembre de 2012 fue promulgada la Ley de Mercado de Capitales N° 26.831, que

contempla la reforma integral del actual régimen de oferta pública (Ley Nº 17.811) y cuya vigencia

rige a partir del 28 de enero de 2013.

Posteriormente, con fecha 29 de julio de 2013, se emitió el Decreto Nº 1.023/13 del PEN en el

que se reglamentó parcialmente la mencionada Ley, estableciendo que la CNV será la Autoridad

de Aplicación del citado decreto, quedando facultada para dictar las normas complementarias

y aclaratorias, que resulten necesarias para la implementación de las disposiciones.

NOTA 3: Bienes de disponibilidad restringida

La presente normativa concentra en la CNV el control de todos los sujetos de la oferta pública de

valores negociables y establece, entre otras disposiciones que, los mercados en funcionamiento

Las empresas incluidas en los presentes estados contables consolidados, poseían los siguientes y aquellas entidades que se constituyan como continuadoras de éstos, deberán contar con

bienes de disponibilidad restringida:

autorización de oferta pública por parte de la CNV antes del 31 de diciembre de 2014 y proceder

al listado de sus acciones en un mercado autorizado.

Banco Patagonia S.A.

Finalmente, con fecha 9 de septiembre de 2013 la CNV emitió la Resolución General Nº 622/13 que

Ver nota 6 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A.

adecua la normativa de la CNV a las nuevas exigencias, a fin de asegurar el desenvolvimiento de los

distintos agentes intervinientes en el ámbito del Mercado de Capitales, con el objetivo de alcanzar el

Patagonia Valores S.A.

cumplimiento y la observancia de los principios enunciados en la nueva Ley de Mercado de Capitales.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad mantiene una acción del Mercado de Valores S.A. Con fecha 31 de enero de 2014 la Entidad efectuó la presentación ante la CNV de la

afectada a garantizar un seguro de las operaciones efectuadas por la misma, valuada a su costo documentación requerida por la Resolución antes mencionada a efectos de desempeñar las

reexpresado por 2.064.

siguientes funciones:

Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión

- Fiduciario Financiero y no Financiero: autorizado mediante Resolución Nº 17418 de la CNV de

fecha 8 de agosto de 2014.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Sociedad no posee bienes de disponiblidad restringida.

- Agente de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión:

Banco Patagonia (Uruguay) S.A.I.F.E.

autorizado mediante Disposición Nº 2081 de la CNV de fecha 18 de septiembre de 2014.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 mantiene en el Banco Central de Uruguay un depósito por 4.276 - Agente de Liquidación y Compensación y Agente de Negociación Integral: autorizado mediante

y 3.259 respectivamente, correspondiente a la radicación obligatoria de activos en la República Disposición Nº 2095 de la CNV de fecha 19 de septiembre de 2014.

Oriental del Uruguay, en cumplimiento del artículo 221 de la Recopilación de Normas de Regulación

y Control del Sistema Financiero del Banco Central del Uruguay.

Patagonia Valores S.A.

GPAT Compañía Financiera S.A.

- Agente de Liquidación y Compensación y Agente de Negociación Integral: autorizado mediante

Disposición Nº 2114 de la CNV de fecha 11 de noviembre de 2014.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Compañía posee los siguientes bienes de disponibilidad restringida.

Patagonia Inversora S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión

- Agente de Administración de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión:

autorizado mediante Disposición Nº 2013 de la CNV de fecha 7 de agosto de 2014.

Por otra parte, la Gerencia de Banco Patagonia S.A. y sus sociedades controladas efectúan el

seguimiento del alcance y contenido de la reforma mencionada en los párrafos anteriores para

identificar y determinar el eventual impacto sobre sus situaciones patrimoniales y financieras, que

pudiera corresponder reflejar en los estados contables de períodos futuros.

NOTA 8: Situación del mercado financiero

NOTA 4: Instrumentos financieros derivados

En el contexto económico internacional se ha observado en los últimos años niveles de crecimiento

Banco Patagonia S.A.

más moderados y cierto grado de volatilidad en el valor de los activos financieros que a su vez

impactan en las tasas de interés, en los precios de las materias primas y en los niveles de empleo.

Ver nota 12 a los estados contables individuales de Banco Patagonia S.A.

A nivel local, se ha incrementado el nivel de volatilidad en el valor de los títulos públicos y privados,

GPAT Compañía Financiera S.A.

en las tasas de interés, así como en ciertas variables relevantes de la economía.

Al 31 de diciembre 2013, la Compañía mantenía contratos por operaciones de permuta de tasas de Asimismo, los reclamos efectuados por los tenedores internacionales de títulos públicos que no

interés con Banco Patagonia S.A. por 430.000, con derecho a percibir mensualmente el diferencial adhirieron a las reestructuraciones de deuda efectuadas en 2005 y 2010 fueron resueltos durante el

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año 2014 en forma desfavorable para el Estado Nacional, lo cual ha generado consecuencias en el Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 09/02/2015. KPMG,

pago de servicios de interés de determinados títulos públicos y agregó volatilidad al desempeño de las C.P.C.E.C.A.B.A., T° 2, F° 6. — MAURICIO G. EIDELSTEIN (socio), Contador Público (U.B.A.),

distintas variables económicas y financieras.

C.P.C.E.C.A.B.A., T°120, F° 228.

INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA Por otra parte, con fecha 12 de septiembre de 2014 se sancionó la Ley N° 26.984 sobre “Pago

Soberano y Reestructuración de Deuda” que declara de interés público la reestructuración de

A los Señores Accionistas y Directores de la deuda soberana realizada en 2005 y 2010 con el objetivo de preservar el cobro por parte de la

totalidad de los tenedores de títulos.

BANCO PATAGONIA S.A.

Domicilio Legal: Avda. de Mayo 701, Piso 24

Ciudad Autónoma de Buenos Aires Las condiciones de mercado son analizadas en forma permanente por la Gerencia de la Entidad con el

fin de determinar las posibles acciones a adoptar e identificar los eventuales impactos sobre su situación

De nuestra consideración: patrimonial y financiera, que pudieran corresponder reflejar en los estados contables de períodos futuros.

1. Hemos examinado el inventario y el estado de situación patrimonial adjunto de BANCO PATAGONIA

S.A. al 31 de diciembre de 2014 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio

neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado en esa fecha, las notas 1 a 30,

y los anexos A a L, N y O. Asimismo, hemos examinado el estado de situación patrimonial consolidado

de Banco Patagonia y sus sociedades controladas, que se indican en la nota 1 a los estados contables

consolidados al 31 de diciembre de 2014, y los correspondientes estados de resultados consolidados y

de flujo de efectivo y sus equivalentes, las notas 1 a 8 y Anexo 1, que los complementan, la Memoria y

el Informe sobre el grado de cumplimiento al Código de Gobierno Societario.

2. La Dirección de la Entidad es responsable por la preparación y presentación razonable de

los estados contables mencionados en el párrafo anterior de acuerdo con las normas contables

establecidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Esta responsabilidad

incluye diseñar; implementar y mantener un sistema de control interno adecuado, para que dichos

estados contables no incluyan distorsiones significativas originadas en errores u omisiones o en

irregularidades; seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y efectuar las estimaciones

que resulten razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad se limita a expresar una

opinión sobre dichos documentos basada en el trabajo que se menciona en el párrafo siguiente.

3. Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas

requieren que el examen de los estados contables se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría

vigentes e incluya la verificación de la congruencia de los documentos examinados con la información

sobre las decisiones societarias expuestas en las actas y la adecuación de dichas decisiones a la

Ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra

tarea profesional sobre los documentos mencionados en el primer párrafo hemos revisado la auditoría

efectuada por KPMG, firma miembro de KPMG internacional, en su carácter de auditores externos,

quienes aplicaron las “Normas mínimas sobre auditorías externas” del B.C.R.A. y normas de auditoría

vigentes en la República Argentina, habiendo emitido su informe con fecha 9 de febrero de 2015.

Una auditoría implica realizar procedimientos sobre bases selectivas para obtener elementos de

juicio sobre las cifras y aseveraciones expuestas en los estados contables. Los procedimientos

seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de

que los estados contables contengan distorsiones significativas debidas a errores o irregularidades.

Al realizar esta evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno existente en la Entidad

relativo a la preparación y presentación de los estados contables con la finalidad de seleccionar

los procedimientos de auditoría apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de

expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Como parte de la

auditoría se evalúan asimismo las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas

hechas por el Directorio y la Gerencia y la presentación de los estados contables en su conjunto.

Dado que no es responsabilidad del síndico efectuar un control de gestión, nuestro examen no se

extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Entidad, cuestiones

que son de responsabilidad exclusiva del Directorio. Consideramos que los elementos de juicio

obtenidos nos brindan una base suficiente y apropiada para fundamentar nuestra opinión.

4. El Directorio y la Gerencia de la Entidad han confeccionado los estados contables mencionados en

el párrafo I dando cumplimiento a lo establecido por la normativa del B.C.R.A., lo cual implica ciertos

apartamientos con respecto a lo dispuesto por las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad

Autónoma de Buenos Aires, en los aspectos señalados y cuantificados en la nota 3 a los estados contables.

5. Basados en nuestro trabajo y en el informe de fecha 9 de febrero de 2015, que emitió el Dr.

Mauricio G. Eidelstein (Socio de KPMG, firma miembro de KPMG internacional), en nuestra opinión,

los estados contables mencionados en el primer párrafo, presentan razonablemente, en todos sus

aspectos significativos, la situación patrimonial de BANCO PATAGONIA S.A. al 31 de diciembre

de 2014 y los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo y equivalentes por el ejercicio

finalizado en esa fecha, de conformidad con las normas del B.C.R.A. y, excepto por el efecto de lo

mencionado en el cuarto párrafo, con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad

Autónoma de Buenos Aires, República Argentina.

6. En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:

a) En ejercicio del control de legalidad que nos compete, hemos aplicado durante el ejercicio

económico finalizado el 31 de diciembre de 2014 los restantes procedimientos descriptos

en el artículo N° 294 de la Ley N° 19.550, que consideramos necesarios de acuerdo con las

circunstancias, incluyendo entre otras, el control de la constitución y subsistencia de la garantía

de los directores no teniendo observaciones que formular al respecto.

b) Los estados contables de BANCO PATAGONIA S.A. mencionados en el primer párrafo surgen

de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las normas legales

vigentes, las normas reglamentarias del B.C.R.A. y de acuerdo con las condiciones establecidas

en la Resolución N° 4.810/EMI de la Comisión Nacional de Valores de fecha 21 de octubre de 2008.

El inventario se encuentra asentado en el libro “Inventario”.

c) Hemos revisado la memoria del Directorio sobre la cual nada tenemos que observar en materia de nuestra

competencia, siendo las afirmaciones sobre hechos futuros responsabilidad exclusiva del Directorio.

Con respecto al Informe sobre el grado de cumplimiento al Código de Gobierno Societario emitido

por el Directorio de la Entidad en cumplimiento de lo dispuesto por el art. 1, inciso a.1) del Capítulo

I de la Sección I del Título IV de las Normas de la C.N.V. (t.o. 2013) y que será presentado ante

dicho organismo como anexo separado a la Memoria, informamos que del análisis realizado no

JOÃO CARLOS DE NOBREGA PECEGO, Presidente.

han surgido indicios que indiquen falta de veracidad en la información brindada por el Directorio a

esta Comisión Fiscalizadora y volcada a dicho Informe.

MARCELO A. IADAROLA, Gerente de Contabilidad.

d) De acuerdo a lo requerido por el art. 105 de la Ley Nº 26.831 y los arts. 21 – Sección VI del

Capítulo III del Título II y 4º inciso d) – Sección III del Capítulo I del Título XII de las Normas de la

JUAN D. MAZZÓN, Superintendente de Finanzas, Administración y Sector Público.

C.N.V. (t.o. 2013), sobre la independencia del auditor externo y sobre la calidad de las políticas

de auditoría aplicadas por el mismo y de las políticas de contabilización de la Entidad, el informe

Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 09/02/2015. Por Comisión del auditor externo mencionado en el quinto párrafo incluye la manifestación de haber aplicado

Fiscalizadora, MÓNICA M. CUKAR, Síndico Titular, Contadora Pública (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A., las normas de auditoría vigentes en la República Argentina, que comprenden los requisitos de

T° 147, F° 66.

independencia, y no contiene salvedades con relación a la aplicación de dichas normas y de

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.075

las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República dependen de nuestro juicio profesional, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados

Argentina, considerando lo expuesto en el cuarto párrafo.

contables contengan distorsiones significativas debidas a errores o irregularidades. Al realizar esta

evaluación del riesgo, consideramos el control interno existente en la Entidad relativo a la preparación

e) No tenemos observaciones significativas que formular en lo que es materia de nuestra competencia, y presentación de los estados contables con la finalidad de seleccionar los procedimientos de auditoría

sobre la información incluida en la nota 16 a los estados contables adjuntos al 31 de diciembre de 2014 apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad

en relación con las exigencias de la CNV respecto al Patrimonio Neto mínimo y contrapartida.

del control interno de la Entidad. Como parte de la auditoría se evalúan asimismo las normas contables

utilizadas, las estimaciones significativas hechas por el Directorio y la Gerencia y la presentación de los

f) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación estados contables en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es

del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo suficiente y apropiada para sustentar nuestra opinión profesional.

Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina.

4. El Directorio y la Gerencia de la Entidad han confeccionado los estados contables mencionados

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 9 de febrero de 2015

en el párrafo 1 dando cumplimiento a lo establecido por la normativa del B.C.R.A., lo cual implica

ciertos apartamientos con respecto a lo dispuesto por las normas contables profesionales vigentes

Por Comisión Fiscalizadora, MÓNICA M. CUKAR, Síndico Titular, Contador Público (UBA), en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en los aspectos señalados y cuantificados en la nota 3 a

C.P.C.E.C.A.B.A., T° 147 – F° 66.

los estados contables individuales.

INFORME DE LOS AUDITORES SOBRE ESTADOS CONTABLES

5. En nuestra opinión, los estados contables mencionados en el párrafo 1. de este informe presentan

razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial y financiera de

A los Señores Accionistas de

la Entidad al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones, las variaciones en su

Banco Patagonia S.A.

patrimonio neto y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado en esa fecha, así

Domicilio legal: Av. de Mayo 701, Piso 24

como la situación patrimonial y financiera consolidada de la Entidad y sus sociedades controladas

CUIT: 30-50000661-3

al 31 de diciembre de 2014, los resultados consolidados de sus operaciones y el flujo de efectivo y

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

sus equivalentes consolidado por el ejercicio finalizado en esa fecha, de acuerdo con las normas

contables establecidas por el B.C.R.A., y excepto por lo mencionado en el párrafo 4, con las normas

1. Hemos examinado el estado de situación patrimonial de Banco Patagonia S.A. al 31 de diciembre contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina.

de 2014, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo

de efectivo y sus equivalentes, las notas 1 a 30 y los anexos A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, N y O 6. Con relación a los estados contables al 31 de diciembre de 2013 y por el ejercicio finalizado

por el ejercicio finalizado en esa fecha, presentados en forma comparativa con el ejercicio anterior. en esa fecha, que se presentan para fines comparativos, hemos emitido un informe de auditoría

Asimismo, hemos examinado el estado de situación patrimonial consolidado de la Entidad y sus expresando una opinión favorable sin salvedades con fecha 6 de febrero de 2014 de acuerdo con

sociedades controladas que se indica en la nota 1 a los estados contables consolidados al 31 de las normas contables del B.C.R:A. y con una salvedad determinada descripta en la nota 3 a los

diciembre de 2014, los correspondientes estados consolidados de resultados y de flujo de efectivo respectivos estados contables, referida a la aplicación de las normas contables profesionales

y sus equivalentes, las notas 1 a 8 y el anexo 1 por el ejercicio finalizado en esa fecha, que se vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina.

presentan como información complementaria y en forma comparativa con el ejercicio anterior.

7. En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:

2. El Directorio y la Gerencia de la Entidad son responsables por la preparación y adecuada

presentación de los estados contables mencionados en el párrafo 1. de acuerdo con las a. hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación

normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Esta del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo

responsabilidad incluye: (a) el diseño, implementación y mantenimiento de un control interno Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires;

apropiado de manera que los estados contables no contengan distorsiones significativas debidas

a errores o irregularidades; (b) la selección de políticas contables apropiadas, y (c) la preparación b. los estados contables referidos en el párrafo 1. se ajustan a las disposiciones de la Ley de

de estimaciones contables razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad es expresar Sociedades Comerciales y las normas sobre documentación contable del B.C.R.A. y de la

una opinión sobre los estados contables basada en nuestra auditoría.

Comisión Nacional de Valores (C.N.V.), se encuentran asentados en el libro Balances, y surgen de

los registros contables de la Entidad llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las

3. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina, disposiciones legales vigentes. Los sistemas de información utilizados para generar la información

incluyendo los procedimientos establecidos por las “Normas Mínimas sobre Auditorías Externas” incluida en los estados contables mantienen las condiciones de seguridad e integridad en base a

emitidas por el B.C.R.A. Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para las cuales fueron oportunamente autorizadas;

obtener una seguridad razonable de que los estados contables no contienen errores significativos. Una

auditoría implica realizar procedimientos sobre bases selectivas para obtener elementos de juicio sobre c. los estados contables consolidados referidos en el párrafo 1 se han preparado, en sus aspectos

las cifras y aseveraciones expuestas en los estados contables. Los procedimientos seleccionados significativos, de acuerdo con las pautas de consolidación establecidas por las Comunicaciones

“A” 2227 y 2349 del B.C.R.A. que se exponen en las notas 1 a 8 de dicha información consolidada;

d. al 31 de diciembre de 2014 no han surgido evidencias de falta de cumplimiento en los aspectos

significativos, de las regulaciones monetarias y regulaciones técnicas establecidas por el B.C.R.A.

sobre bases consolidadas informadas ante dicho organismo de contralor;

e. como parte de nuestro examen hemos leído la reseña informativa requerida por la C.N.V.

correspondiente a los estados contables al 31 de diciembre de 2014, sobre la cual, en lo que es

materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones significativas que formular;

f. al 31 de diciembre de 2014, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con

destino al Sistema Integrado Previsional Argentino que surge de los registros contables ascendía

a $ 37.557.364, no existiendo deudas exigibles a dicha fecha;

g. al 31 de diciembre de 2014, la Entidad cuenta con un patrimonio neto mínimo y contrapartida

líquida requerida por la normativa de la C.N.V. según se menciona en nota 16 a los estados

contables individuales;

h. de acuerdo con lo requerido por el artículo 21, inciso e, de la Sección VI, Capítulo III del Título II

del NT 2013, informamos que:

– el cociente porcentual entre el total de servicios profesionales de auditoría prestados por nosotros

para la emisión de informes sobre estados contables y otros informes especiales o certificaciones

sobre información contable o financiera facturados a la Entidad, y el total facturado a la Entidad

por todo concepto, incluyendo dichos servicios de auditoría, durante el ejercicio finalizado el 31 de

diciembre de 2014 es 98%;

– el cociente entre el total de dichos servicios profesionales de auditoría facturados a la Entidad y el

total de los mencionados servicios de auditoría facturados a la Entidad y a sus controladas es 78%; y

– el cociente entre el total de dichos servicios profesionales de auditoría facturados a la Entidad

y el total facturado a la Entidad y a sus controladas por todo concepto, incluyendo servicios de

auditoría es 77%.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 9 de febrero de 2015.

KPMG Reg. de Asoc. Prof., CPCECABA, Tº 2, Fº 6. — MAURICIO G. EIDELSTEIN, Socio, Contador

Público (UBA), CPCECABA, Tº 120, Fº 228.

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos

Aires, 10/02/2015 01 0 T. 46 Legalización Nº 075827.

LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las

Leyes 466 (Art. 2 Incs. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 9/2/2015 referida

a BALANCE de fecha 31/12/2014 perteneciente a BANCO PATAGONIA S.A. 30-50000661-3 para ser

presentada ante …, y declaramos que la firma inserta en dicha actuación se corresponde con la que el

Dr. EIDELSTEIN MAURICIO GABRIEL, 23-13072432-9 tiene registrada en la matrícula CP Tº 0120 Fº 228

que se han efectuado los controles de matrícula vigente y control formal de dicha actuación profesional

de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos controles la emisión de un

juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma en carácter de socio de: KPMG. Soc. 1 Tº 2 Fº 6. —

Dra. SUSANA A. M. DE COLEMAN, Contadora Pública (U.B.A.), Secretaria de Legalizaciones.

e. 23/02/2015 N° 10652/15 v. 23/02/2015