N° 30282/15 Aviso del Boletín Oficial
BANCO DE INVERSION Y COMERCIO EXTERIOR S.A.
Texto del aviso
BANCO DE INVERSION Y COMERCIO EXTERIOR S.A.
Domicilio: 25 de Mayo 526 - Capital Federal
Fecha en que se cumple el plazo de duración de la Sociedad: Ver Nota 17.
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Estado de Situación Patrimonial y los Anexos, con excepción del D, I, K y O que así lo especifican,
incluyen información comparativa con datos al 31 de diciembre de 2013.
A los efectos de la presentación comparativa, se efectuaron las reclasificaciones necesarias para
exponerlos sobre bases uniformes.
1.2.2. Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio de referencia del
BCRA (Com. “A” 3500) del último día hábil del ejercicio.
1.2.3. Método utilizado para el devengamiento de intereses y ajustes
El devengamiento de intereses activos y pasivos se realiza conforme a la normativa vigente.
Se ha devengado el Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) en los rubros correspondientes
de acuerdo a la reglamentación vigente, lo cual se encuentra expuesto en los puntos detallados a
continuación.
1.2.4. Valuación de títulos públicos y privados
Las letras del BCRA por operaciones de pase, han sido valuadas, al 31 de diciembre de 2014 y
2013, a su valor de costo.
Por aplicación de las normas del BCRA, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los títulos públicos que
cuentan con volatilidad informada para cada período por el ente rector, se encuentran registrados
a su valor de mercado a excepción de los Títulos Discount denominados en dólares (Ley Nueva
York) que al 31 de diciembre de 2014 no poseían volatilidad informada, los cuales se encuentran
valuados a su valor presente por encontrarse informados en la tabla de valores presentes del
BCRA a dicha fecha. (Ver detalle en Anexo A).
Cabe mencionar que el valor de mercado de los títulos públicos, al 31 de enero de 2015 (último
cierre mensual), es superior en, aproximadamente, miles de $ 28.652 en relación al valor registrado
de la posición del Banco de Inversión y Comercio Exterior S.A (BICE) al 31 de diciembre de 2014.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los Bonos Perú en cartera propia han sido valuados a su valor
de costo incrementado exponencialmente en función de su tasa interna de rendimiento.
1.2.5. Valuación de préstamos
Los préstamos otorgados originalmente en moneda extranjera (existentes al 3 de febrero de 2002
y oportunamente convertidos a pesos) se encuentran ajustados por CER, e incluyen los intereses
devengados pendientes de cobro, neto de las respectivas previsiones por riesgo de incobrabilidad
cuando corresponda.
Las operaciones de préstamos en moneda extranjera, incrementadas por los intereses devengados
pendientes de cobro al cierre del ejercicio, netas de las respectivas previsiones por riesgo de
incobrabilidad cuando corresponda, fueron valuadas según se indica en la nota 1.2.2.
Los restantes préstamos se encuentran valuados a su capital original, neto de cancelaciones,
adicionándose los intereses devengados pendientes de cobro al cierre del período, neto de las
respectivas previsiones por riesgo de incobrabilidad cuando corresponda.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES correspondientes al ejercicio económico
finalizado al 31 de diciembre de 2014 comparativo con el ejercicio económico 2013. La Entidad suspende el devengamiento de intereses cuando la posibilidad de cobro total o parcial
es dudosa. En los casos que se continúe devengando intereses correspondientes a las deudas
NOTA 1 - NORMAS CONTABLES
de clientes clasificados en situación “con problemas” o “de riesgo medio, o peor”, la Entidad
previsiona el 100% de los intereses y accesorios similares devengados desde el momento en
1.1. MONEDA
que se los clasifique en alguna de esas categorías. Con posterioridad, se reconocen ingresos por
intereses en la medida que se cobren y solamente en la situación que esté asegurado el recupero
Las cifras expuestas en los estados contables surgen de registros contables llevados en sus total del préstamo.
aspectos formales de conformidad con normas legales y reglamentarias del Banco Central de la
República Argentina (BCRA).
Con fecha 24 de mayo de 2006 el Directorio del BICE resolvió dar tratamiento de cartera de
consumo, exclusivamente a los efectos de la clasificación de los deudores y en un todo de acuerdo
Las cifras están expresadas en miles de pesos ($) de acuerdo con lo requerido por las normas con las normas del BCRA, a los créditos de naturaleza comercial hasta el tope establecido por el
vigentes.
BCRA (actualmente $ 2.500 miles), dejándose aclarado que todas las financiaciones que otorga el
BICE son de naturaleza comercial.
1.2. PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACIÓN Y EXPOSICIÓN
1.2.6. Valuación de las participaciones en otras sociedades
1.2.1. Información comparativa
Las participaciones en otras sociedades se encuentran valuadas a su valor de costo ya que no
De acuerdo con las Comunicaciones “A” 4265 y 4667 del BCRA, el Estado de Resultados, el superan el Valor Patrimonial Proporcional calculado sobre el patrimonio neto del último balance
Estado de Evolución del Patrimonio Neto, el Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes, el disponible de la sociedad emisora, excepto por los aportes a los fondos de riesgo detallados en
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nota 6.2 y 6.4, que se encuentran valuados al valor recuperable informado por las sociedades a.4 Instrumentos derivados
emisoras al cierre del ejercicio.
Las operaciones de pase de LEBACS concertadas con el BCRA han sido valuadas de acuerdo
1.2.7. Valuación de bienes de uso y bienes diversos.
con los saldos pendientes según las condiciones pactadas. Asimismo la operación de opción de
venta de títulos valores detallada en Nota 11 ha sido registrada al valor de ejercicio en “Cuentas
Los bienes de uso se encuentran valuados a su costo, menos la correspondiente amortización de Orden - Deudoras - De Derivados - Operaciones de venta tomadas” con contrapartida
acumulada. La amortización es calculada sobre la base de la vida útil expresada en meses, por el en “Cuentas de Orden - Acreedoras - De derivados - Cuenta de derivados acreedora por el
método lineal. El valor de los bienes de uso no supera su valor recuperable.
contrario”. Dichos criterios difieren de las normas contables profesionales que requieren que
los instrumentos derivados sin cotización sean valuados empleando modelos matemáticos que
Los bienes diversos se encuentran valuados a su costo de incorporación al patrimonio.
resulten adecuados a las características del instrumento y que sean alimentados con datos
susceptibles de verificación.
1.2.8. Valuación de Otros Bienes Diversos.
a.5 Valuación de títulos públicos
Los otros bienes diversos se encuentran valuados a su valor de incorporación.
Las Letras del BCRA sin volatilidad informada han sido valuadas al costo de adquisición. Los Bonos
1.2.9. Valuación de bienes intangibles.
Perú que posee la Entidad han sido valuados a su valor de costo incrementado exponencialmente
en función de su tasa interna de rendimiento. Dichos criterios de valuación difieren de las normas
Los bienes intangibles se encuentran valuados a su costo, menos la correspondiente amortización contables profesionales que requieren que los títulos públicos sean valuados a su valor de
acumulada. Su vida útil se estimó en un plazo de 5 años.
mercado.
Las mejoras efectuadas en inmuebles alquilados se encuentran valuadas a su costo, deducida A la fecha de emisión de los presentes estados contables el BICE no ha cuantificado la totalidad
la correspondiente amortización acumulada. La amortización se efectúa en el plazo que dura el de las diferencias generadas entre las Normas del BCRA y las Normas Contables Profesionales
contrato de alquiler.
en la CABA.
1.2.10. Valuación de Opciones.
NOTA 2 - REEXPRESIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Las operaciones de opción de venta de títulos valores se encuentran valuadas al valor de ejercicio
Las normas contables profesionales argentinas vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
de las mismas.
(C.A.B.A.) establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea,
conforme a las disposiciones establecidas en las Resoluciones Técnicas (R.T.) N° 6 y N° 17 de la
1.2.11. Valuación de depósitos a plazo.
Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), con las
modificaciones establecidas por la R.T. N° 39, aprobada por el Consejo Profesional de Ciencias
Los depósitos a plazo fijo y las inversiones a plazo, se encuentran valuadas a su capital original
Económicas de la C.A.B.A. con fecha 16 de abril de 2014, así como la Interpretación N° 8 de la
incrementados por los intereses devengados pendientes de pago al cierre del ejercicio.
F.A.C.P.C.E. Estas normas establecen que la aplicación del ajuste por inflación debe realizarse frente
a la existencia de un contexto de inflación, el cual caracteriza, entre otras consideraciones, cuando
1.2.12. Impuesto a las ganancias.
exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance o sobrepase el 100%, considerando
para ello el índice de precios internos al por mayor, del Instituto Nacional de Estadística y Censos.
El impuesto a las ganancias cargado a resultados es el que se estima pagar de acuerdo con la
legislación vigente.
Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda
hasta el 28 de febrero de 2003, habiéndose discontinuado el ajuste por inflación, a partir de esa 1.2.13. Impuesto sobre los ingresos brutos.
fecha, de acuerdo a lo requerido por el Decreto N° 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional (P.E.N.),
el artículo N° 268 de la Resolución General N° 7/2005 de la Inspección General de Justicia, la El impuesto sobre los Ingresos Brutos cargado a resultados es el que se estima pagar de acuerdo
Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A. y la Resolución General N° 441/03 de la C.N.V. La Resolución con la legislación vigente.
MD N° 41/03 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires
(C.P.C.E.C.A.B.A.) dispuso discontinuar la aplicación del reconocimiento en las variaciones en el 1.2.14. Indemnización por despido
poder adquisitivo de la moneda a partir del 1 de octubre de 2003.
Las indemnizaciones por despido son cargadas a resultados en el momento de su pago.
NOTA 3 - APERTURA DE RUBROS
1.2.15. Diferencias entre las Normas del BCRA y las Normas Contables Profesionales en la Ciudad
Como aclaración a los presentes estados contables se efectúa la apertura de los siguientes rubros Autónoma de Buenos Aires.
(todas las cifras están expresadas en miles de pesos):
Los presentes estados contables han sido preparados de conformidad con las normas contables
establecidas por el Banco Central de la República Argentina (BCRA) y las Normas Contables
Profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires emitidas por la Federación Argentina
de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) a través de las Resoluciones CD
93/2005, 42/2006, 34/2008, 85/2008, 25/2009, 52/2009, 21/2011, 22/2011, 57/2011, 127/2011
y 56/2013, y adoptadas por el Consejos Profesionales de Ciencias Económicas de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA).
A la fecha de aprobación de los presentes estados contables, el BCRA no ha adoptado las
mencionadas normas. Por dicho motivo, la Entidad ha preparado los presentes estados contables,
sin contemplar los nuevos criterios de valuación y exposición incorporados a las normas contables
profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA).
Las principales diferencias entre las normas del BCRA y las normas contables profesionales
vigentes en la CABA se detallan a continuación:
a. Criterios de valuación
a.1. Reexpresión a moneda constante
Los presentes estados contables fueron reexpresados de acuerdo a lo enunciado en nota 2.
El criterio señalado no está de acuerdo con normas contables vigentes, las cuales disponen que
a partir del 1 de octubre de 2003 debe discontinuarse la aplicación de la reexpresión a moneda
homogénea prevista en la Resolución Técnica N° 6 “Estados contables en moneda homogénea”
(Texto ordenado Resolución CD 087/2003).
a.2. Contabilización del impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido.
El BICE determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente sobre la utilidad impositiva
estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el
impositivo.
De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la CABA, el reconocimiento del
impuesto a las ganancias debe efectuarse por el método del impuesto diferido y, consecuentemente,
reconocer activos o pasivos por impuestos diferidos calculados sobre las diferencias temporarias
mencionadas precedentemente. Adicionalmente, deberían reconocerse como activos diferidos el
efecto impositivo sobre los quebrantos o créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción
de ganancias impositivas futuras, en la medida en que la misma sea probable.
a.3 Refinanciaciones
El BICE valúa los préstamos que fueron refinanciados en función de los capitales efectivamente
desembolsados más la porción devengada de intereses y ajustes de capital, en caso de
corresponder, menos las cobranzas o pagos efectuados.
De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la CABA, cuando un crédito entre
partes independientes, sea sustituido por otro cuyas condiciones sean sustancialmente distintas
de las originales, se dará de baja la cuenta preexistente y se reconocerá un nuevo crédito, cuya
medición contable se hará sobre la base de la mejor estimación posible de la suma a cobrar,
descontada usando una tasa que refleje las evaluaciones del mercado sobre el valor tiempo del
dinero y los riesgos específicos del activo.
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NOTA 4 - PROGRAMA GLOBAL DE CRÉDITO MULTISECTORIAL - EXIMBANK
4.1. DEUDA MANTENIDA CON LA SECRETARIA DE HACIENDA DE LA NACIÓN
La deuda mantenida con la Secretaría de Hacienda de la Nación, subsidiaria a la línea del
exterior otorgada al Estado Nacional por el Eximbank de Japón (actual Japan Bank for
International Cooperation), de acuerdo con la aplicación del Decreto 471/2002 - artículo 1°
que la consideró una obligación del Sector Público Nacional, se convirtió a razón de $ 1,40
por cada dólar estadounidense y se ajustó por el CER. La deuda mantenida con la Secretaría
de Hacienda de la Nación subsidiaria a la línea otorgada al Estado Nacional por el BID se
encontraba registrada en dólares estadounidenses.
4.2. PAGOS POR CUENTA Y ORDEN DEL ESTADO NACIONAL
Los pagos efectivizados al Eximbank (actualmente Japan Bank for International Cooperation
“JBIC”) bajo el contrato de “Préstamo Multisectorial para la Argentina”, por cuenta y orden del
Estado Nacional y conforme instrucciones recibidas del Ministerio de Economía y Producción
(actualmente Ministerio de Economía y Finanzas Públicas) generaron un crédito en moneda
extranjera luego aplicado a la cancelación de las amortizaciones de capital y servicios de
intereses de la deuda relacionada, que el BICE mantenía con el Estado Nacional bajo el
“Programa Global de Crédito Multisectorial” – ver la nota 4.1.
El excedente surgido de las aplicaciones a los vencimientos producidos, que fue calculado de
acuerdo a lo expresado en la nota 4.1., se encuentra registrado en “Créditos Diversos”. Por
dicho crédito se ha efectuado el reclamo correspondiente.
Con fecha 3 de enero de 2005 la Subsecretaría de Servicios Financieros del entonces Ministerio
de Economía y Producción emitió la Nota SSSF Nº 9/2005 poniendo en conocimiento del BICE
el Dictamen DGAJ Nº 159.140 - emitido a instancias de la Tesorería General de la Nación – el
cual señalara que, en el caso de que el BICE continúe cancelando el préstamo en los términos
acordados con el Estado Nacional, le nace un derecho respecto de éste, compensable de
manera directa o por los mecanismos previstos en el Decreto Nº 905/02.
Posteriormente, con fecha 6 de abril de 2005, y con base en el nuevo Dictamen DGAJ
Nº 160.363, la Secretaría de Finanzas de la Nación mediante Nota SF Nº 107/05 informó que, al
no haber instruido la Oficina Nacional de Crédito Público, en forma expresa, la continuidad en
el pago de los servicios del crédito en cuestión, no correspondía efectivizar la compensación
requerida, criterio luego ratificado por Nota SF Nº 271 del 15 de septiembre de 2005.
El 4 de mayo de 2005 el BICE presentó, ante la mencionada Secretaría, un informe completo con
antecedentes, soporte legal y conclusiones en prosecución de su reclamo por la compensación
respectiva en el que se aportan elementos de sustento para el reclamo y procedencia de
la mencionada compensación, presentación luego ratificada y actualizada por Nota BICE/P
Nº 03 del 5 de enero de 2006. Entre dichos elementos se destacan las instrucciones de
pago recibidas por el BICE por parte de la Dirección de Administración de la Deuda Pública
dependiente del entonces Ministerio de Economía y Producción. El requerimiento del BICE se
incorporó al expediente CUDAP:EXP-S01:0244823/2004 del señalado Ministerio, cuyo trámite
se consulta regularmente y no presentaba nuevos movimientos al 31 de diciembre de 2014.
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Además de continuar con las gestiones en el ámbito del Ministerio de Economía y Finanzas Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la previsión por la contingencia mencionada precedentemente
Públicas el BICE adoptó, con criterio de prudencia, la decisión de previsionar en un 100% el asciende a $ 26.706 miles y $ 25.340 miles, respectivamente.
mencionado crédito por un importe de $ 53.640 miles y $ 40.882 miles al 31 de diciembre de
2014 y 2013, respectivamente.
NOTA 6 - DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES
El pasivo registrado al 31 de diciembre de 2014 con el Estado Nacional por el mencionado
6.1. BANCO DE DESARROLLO DE AMERICA LATINA - CAF
préstamo incluye: a) el saldo por el diferencial de interés entre el devengado por el BICE a
favor del Estado Nacional y el pagado por cuenta y orden del Estado Nacional al entonces
Eximbank; b) el saldo mantenido por el BICE a favor del Estado Nacional por las diferencias El BICE tiene participación en el Banco de Desarrollo de América Latina (CAF), según el
entre las amortizaciones de capital de la deuda, efectuadas en yenes al entonces Eximbank convenio de cesión de derechos y obligaciones, firmado en el año 2003 con la Nación Argentina,
por cuenta y orden del Estado Nacional, así como las amortizaciones de capital, a favor del con un aporte original de U$S 24.990 miles. Dichos aportes, convertidos a pesos según los
Estado Nacional, en dólares estadounidenses; c) el CER devengado a pagar a favor del Estado lineamientos establecidos en la nota 1.2.2., al 31 de diciembre de 2014 y 2013 ascienden a
Nacional sobre los saldos impagos por diferencial de intereses y capital desde el 3 de febrero $ 272.809 miles y a $207.924 miles, respectivamente, y se exponen en el rubro “Participaciones
de 2002 (pesificación) hasta el presente; d) el saldo correspondiente al último servicio de en Otras Sociedades” (Ver Anexo E). Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la tenencia total del
capital e intereses, cuyo vencimiento operó el 21 de septiembre de 2005 y que, por expresa BICE asciende a 3.762 acciones de la Serie “B”, de un valor de U$S 5 miles cada una. Dicha
instrucción del entonces Ministerio de Economía y Producción, no fue pagado al JBIC (antes tenencia no excede el valor patrimonial proporcional.
Eximbank).
Con fecha 4 de septiembre de 2013 el BICE firmó un Convenio de Línea de Crédito con la
La deuda total registrada en los estados contables por los conceptos mencionados Corporación Andina de Fomento (CAF) por un monto máximo de U$S 50.000 miles, bajo la
precedentemente asciende, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, a $ 86.941 miles y a $ 69.924 modalidad de línea de crédito rotativa, para financiamientos de hasta cinco años de plazo, el
miles, respectivamente.
cual está compuesto por dos sub-límites: (i) U$S 30.000 miles para financiamientos con plazo
de hasta diez años y (ii) U$S 20.000 miles para emisión de garantías. La vigencia de la Línea
de Crédito es de un año desde su firma, habiendo sido su plazo extendido, por carta reversal En respuesta a la Nota SSSF N° 590/11 recibida el 29 de abril de 2011, de la Subsecretaria de
de fecha 30 de octubre de 2014, hasta el 31 de octubre de 2015 y permitiendo la emisión de Servicios Financieros del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, el 4 de mayo de 2011,
garantías y avales hasta el 30 de julio de 2015, todo ello de conformidad con los términos se cursó la Nota BICE/P N° 028/11 proponiendo un mecanismo de solución para los créditos
establecidos en la cláusula Vigésimo Sexta del Convenio. objeto de la presente nota al Balance, como también de la nota 4.1, no habiéndose recibido
respuesta a la fecha.
6.2. GARANTIZAR S.G.R.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables se encuentra pendiente de definir la
metodología a aplicar para la cancelación de la deuda registrada mencionada en los puntos a) En julio de 2004 el Directorio resolvió aprobar el ingreso del BICE a Garantizar S.G.R., en
a d) precedentes.
calidad de socio protector, suscribiendo acciones clase “B” por un valor de $ 1 miles, las
cuales se exponen en el rubro “Participación en Otras Sociedades” (Ver Anexo E), y aportando,
al 31 de diciembre de 2014, la suma de $ 137.500 miles al fondo de riesgo de la citada sociedad. NOTA 5 - DIFERENCIA EN EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
Garantizar S.G.R., de acuerdo a los términos de la Comunicación “A” 2411 del BCRA, se El BICE, al igual que otras entidades, con fecha 14 de noviembre de 2007, recibió de la Dirección
encuentra inscripta en el Registro de Sociedades de Garantía Recíproca (Ley Nº 24.467) que a General de Rentas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires una notificación por diferencia de
tal efecto lleva la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias (SEFyC). impuesto a favor de ese organismo mediante una cédula de inicio de determinación de oficio.
Los aportes efectuados, más los importes pendientes de devolución de aportes vencidos y La determinación de ajustes en el cálculo del impuesto por los ejercicios 2002 y 2003 se refiere
renovados, ajustados de acuerdo a la última información recibida de la mencionada sociedad, principalmente, a los conceptos de CER y resultado de la compensación por la pesificación
conforman al 31 de diciembre de 2014 y 2013 un total de $ 157.609 miles y $ 102.631 miles, asimétrica.
respectivamente (Ver Anexo E). Asimismo, el BICE ha constituido, con criterio de prudencia,
una previsión por riesgo de incobrabilidad sobre el mencionado crédito en función al análisis
En diciembre de 2007 se contestó la vista y se formuló el descargo correspondiente en el de recuperabilidad proporcionado por Garantizar S.G.R. sobre los Fondos de Riesgo
sumario instruido a través de la Resolución 3795/DGR/2007 del señor Director General de Contingentes vencidos a la fecha. Dicha previsión asciende al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Rentas (DGR).
a $ 4.191 y a $ 2.150 miles, respectivamente (Ver Anexo J).
La Dirección del BICE entiende que se efectuó una razonable interpretación de la normativa 6.3. MERCADO ABIERTO ELECTRÓNICO S.A.
vigente respecto de los períodos fiscales cuestionados.
En su reunión del día 13 de abril de 2005 el Directorio del BICE resolvió autorizar la compra de
Al igual que las entidades financieras que se encuentran en curso de determinación, con fecha una (1) acción del Mercado Abierto Electrónico S.A. (M.A.E.), de valor nominal $ 1,2 miles, de
4 de diciembre de 2008, se recibió de la DGR de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, una propiedad del Banco Nacional de Desarrollo Patrimonio en Liquidación por la suma de $ 26
cédula notificando la Resolución N° 4643/DGR/2008 desestimando la presentación del 5 de miles, la cual se realizó con fecha 13 de abril de 2005 y se expone, al 31 de diciembre de 2014
diciembre de 2007.
y 2013, en el rubro “Participaciones en Otras Sociedades” (Ver Anexo E).
Con fecha 30 de diciembre de 2008 se interpuso recurso de reconsideración, desestimado 6.4. CUYO AVAL S.G.R.
por la Resolución Nº 264/DGR/2009 del 30 de enero de 2009. El 25 de febrero de 2009 se
interpuso recurso jerárquico.
En diciembre de 2012 el Directorio resolvió aprobar el ingreso del BICE a Cuyo Aval S.G.R.,
en calidad de socio protector, suscribiendo 100 acciones clase “B” por un valor total de $ 10
Mediante Resolución Nº 310 -AGIP- 2009, notificada al BICE el día 22 de mayo de 2009, se miles, las cuales se exponen en el rubro “Participación en Otras Sociedades” (Ver Anexo E),
desestimó el recurso jerárquico y quedó expedita la vía para la intimación de pago por parte y aportando, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la suma de $ 10.000 miles al fondo de riesgo
de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, para la integración de los conceptos determinados de la citada sociedad.
por Resolución Nº 4643- DGR-08 consistentes en $ 11.239 miles como capital adeudado por
impuesto sobre los ingresos brutos y $ 7.305 miles como multa. Dicha notificación efectuó
Cuyo Aval S.G.R., de acuerdo a los términos de la Comunicación “A” 2411 del BCRA, se además el emplazamiento de pago al BICE por el plazo de 15 días hábiles vencidos, luego de
encuentra inscripta en el Registro de Sociedades de Garantía Recíproca (Ley Nº 24.467) que los cuales se aplicarían los apercibimientos de ley.
a tal efecto lleva la SEFyC.
Habiendo de esta manera agotado la instancia administrativa y teniendo en cuenta lo decidido
Los aportes efectuados, ajustados de acuerdo a la última información recibida de la mencionada oportunamente por el Directorio del BICE, en el sentido de continuar con el reclamo en la
vía judicial, se impuso la selección de un estudio jurídico para patrocinar y/o representar los sociedad, conforman al 31 de diciembre de 2014 y 2013 un total de $ 11.938 y $ 10.268 miles,
intereses del BICE ante el órgano jurisdiccional. En tal sentido, se seleccionó al estudio jurídico respectivamente. (Ver Anexo E)
“Corti-Calvo-Luis-Abogados” y en la reunión de Directorio del 10 de junio de 2009 resolvieron
otorgarle poder especial para asuntos administrativos y judiciales a tales efectos.
NOTA 7 - FIDEICOMISOS EN LOS QUE EL BICE ACTUA COMO FIDUCIARIO
Dichos profesionales iniciaron la correspondiente acción impugnativa, que se tramita ante el Los saldos al 31 de diciembre de 2014 surgen de los registros contables de los fideicomisos
Juzgado Contencioso Administrativo Federal Nº 5. La jueza interviniente en octubre de 2009 a dicha fecha.
denegó la medida cautelar requerida, por lo que el estudio apoderado del BICE, apeló la
denegatoria. La alzada (Sala I de la Cámara Contencioso Administrativa Federal) resolvió el
1º de junio de 2010 hacer lugar a la medida cautelar solicitada y suspender los efectos de las El cumplimiento de las obligaciones emergentes de los distintos fideicomisos, será efectuado
resoluciones DGR 4643/08; 266/09 y 310/09.
exclusivamente con el patrimonio fideicomitido, La responsabilidad de BICE como fiduciario se
limita al cumplimiento de lo establecido en la ley N° 24.441.de fideicomisos y en el respectivo
contrato fiduciario, y no responderá con su propio patrimonio salvo culpa o dolo en el
Asimismo el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (GCBA) en el año 2009 radicó cumplimiento de sus obligaciones lo cual deberá ser calificado como tal por una sentencia
la pertinente ejecución fiscal ante la justicia local, pretensión frente a la cual el BICE opuso judicial firme dictada por tribunal competente.
excepciones (entre ellas, la incompetencia de la justicia local frente a la federal). Finalmente la
justicia de la Ciudad resolvió en diciembre de 2010 la admisión del planteo de incompetencia y
7.1. Fideicomisos que no requieren por contrato la presentación de Estados Contables declaró la competencia originaria de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Apelada dicha
auditados decisión por ambas partes, la Cámara del fuero resolvió la cuestión en septiembre de 2011 y
ordenó la remisión al fuero federal conforme la pretensión del BICE.
En el expediente “principal”, en marzo 2010 se corrió traslado de la demanda al GCBA, el cual
planteó la excepción de incompetencia del fuero contencioso federal, que fue resuelta a favor
de la continuidad de la causa ante el tribunal interviniente. Una vez producida toda la prueba
ofrecida por las partes, el BICE solicitó la clausura del período habilitado al efecto. En el mes de
marzo de 2013 se presentaron los alegatos y en el mes de septiembre 2013 se dictó sentencia
de primera instancia haciendo lugar solo a uno de los distintos planteos efectuados por el
BICE; la misma fue apelada por el BICE ante la Cámara de Apelaciones del fuero contencioso
administrativo federal, que a diciembre de 2014 no ha resuelto la citada impugnación.
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7.2. Fideicomisos liquidados y en proceso de liquidación al 31.12.2014
7.5. Fideicomisos cuyos Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el
31.12.2014 se encuentran en proceso de auditoría
7.3. Fideicomisos que comenzaron a operar con posterioridad al 31.12.2014
7.4. Fideicomisos cuyos Estados Contables se encuentran auditados al 31.12.2014
(*) Últimos estados contables auditados con informe de auditoría sin salvedades o primer ejercicio del
fideicomiso.
(**) Ambos Fideicomisos poseen, en el informe del auditor correspondiente a los estados contables al 31.12.2013,
una limitación en el alcance por no haber podido obtener las respuestas a los pedidos de confirmaciones de
saldos enviados a los Acreedores.
En el caso que eventualmente producto de la Auditoría surgieran variaciones sobre los Estados
Contables de los fideicomisos mencionados, éstas no afectarían necesariamente la Situación
Patrimonial y Financiera del BICE, sino que se expondrían en los saldos de las Cuentas de Orden.
7.6. Fideicomisos cuyos Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el
31.12.2013 se encuentran en proceso de auditoría
El trabajo de auditoría requirió información adicional del fiduciante que se recibió recientemente,
motivo por el cual aún se encuentran en proceso de aprobación.
En el caso que eventualmente producto de la Auditoría surgieran variaciones sobre los Estados
Contables de los fideicomisos mencionados, éstas no afectarían necesariamente la Situación
Patrimonial y Financiera del BICE, sino que se expondrían en los saldos de las Cuentas de Orden.
NOTA 8 - VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
A la fecha de los presentes estados contables el BICE posee participación en los siguientes
fideicomisos:
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NOTA 11 - INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
De acuerdo a lo implementado por la Comunicación “A” 4682, en el Anexo O se incluyen $ 85.198
miles (V.N. 114.000 miles) al 31 de diciembre de 2014, correspondientes a operaciones de pases
activos con títulos públicos realizados con el BCRA. Las mismas se encuentran registradas en el
rubro “Otras obligaciones por intermediación financiera – Ventas a término de títulos Públicos por
pases activos”.
Al 31 de diciembre de 2013 no existían operaciones de Pases Activas vigentes.
Por otra parte, con fecha 23 de diciembre de 2011, el BICE celebró una Opción de Venta de Títulos
Valores con el Grupo Isolux Corsán S.A., Isolux Corsán Argentina S.A. e Isolux Ingeniería S.A.
Mediante dicha Opción el comprador otorga al BICE una opción irrevocable de venta de VRD Clase
“A”, emitidos por el Fideicomiso Loma Blanca IV por un total de VN U$S 15.000 miles. Al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, dichos VRD se encuentran registrados en el rubro “Otros Créditos por
Intermediación Financiera” y en “Cuentas de Orden” por un monto de $ 74.218 miles y $ 103.179
miles, respectivamente.
NOTA 12 - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
En el Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, para
las variaciones, se consideró únicamente el total del rubro “Disponibilidades” expresados en
miles de $.
NOTA 13 - INTEGRACIÓN DEL EFECTIVO MÍNIMO
Respecto de actividades de inversión o de financiación que no afecten al Efectivo y sus equivalentes,
pero que por su significación merezcan ser expuestas, no existen operaciones para mencionar.
El BICE, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, tomando en cuenta la normativa
del BCRA, cuenta con depósitos e inversiones a plazo captadas, por lo tanto sus partidas
computables están constituidas por dichos saldos y por otras obligaciones por intermediación
financiera sujetas a efectivo mínimo. La integración se realiza exclusivamente a través del saldo de
las cuentas abiertas en el BCRA. Al 31 de diciembre de 2014 los saldos de exigencia e integración
de efectivo mínimo, en miles, son los siguientes:
NOTA 9 - CONVENIO CON EL CHINA DEVELOPMENT BANK
Con fecha 11 de diciembre de 2007 se suscribió un convenio con el China Development Bank
(CDB), un banco público debidamente constituido conforme las leyes de la República Popular
China, mediante el cual el BICE obtuvo un primer tramo de línea de crédito por U$S 30.000 miles
a 10 años de plazo para seguir apoyando a las pequeñas y medianas empresas y a las compañías
exportadoras.
NOTA 14 - APORTES DE CAPITAL
El artículo 1° inciso b) del Decreto Nº 2512 del PEN del 13 de diciembre de 1993 autorizó al Durante el año 2010 se realizaron gestiones para ampliar la línea de crédito y se firmó un nuevo
Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos (actualmente Ministerio de Economía y convenio por otros U$S 30.000 miles, a 7 años de plazo, los cuales fueron depositados con fecha
27 de diciembre de 2010.
Finanzas Públicas), a través de la Secretaría de Hacienda, a efectuar aportes irrevocables en
este Banco para futuros aumentos de capital con los importes resultantes de la negociación de
créditos otorgados oportunamente por el BCRA para financiación de exportaciones pendientes de El 21 de septiembre de 2012 se suscribió otro acuerdo con el CDB mediante el cual el BICE obtuvo
pago al 30 de septiembre de 1992 y cuya transferencia a la Secretaría de Hacienda fue aprobada una línea de crédito por U$S 80.000 miles, a 7 años de plazo, para fondear proyectos que fomenten
por Resolución N° 257/93 del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, con algunas exportaciones agroindustriales, emprendimientos de Pymes, generación de energía y proyectos
excepciones señaladas en el mismo Decreto. de inversión encarados en la Argentina por empresas de capitales chinos. El 16 de octubre de
2012 se recibieron U$S 40.000 miles y el 27 de diciembre de 2012 los restantes U$S 40.000 miles,
Con fecha 27 de octubre de 1998 el Decreto Nº 1245/98 del PEN dispuso que los importes correspondientes a la línea de crédito mencionada.
cobrados con posterioridad al 30 de junio de 1998 en concepto del artículo 1º inciso b) del Decreto
Nº 2512/93 debían ser transferidos al Tesoro Nacional. Asimismo, este decreto estableció que
Los pasivos mencionados se encuentran registrados por la totalidad de los fondos recibidos a cada
todos los aportes de capital a efectuar por el entonces Ministerio de Economía y Obras y Servicios
fecha, neto de los pagos realizados. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 ascienden a U$S 106.564
Públicos deberán estar incluidos en la Ley de Presupuestos de la Administración Nacional del
miles y U$S 121.923 miles, respectivamente.
correspondiente período fiscal.
Cabe señalar que el convenio firmado con el CBD se encuentra subordinado al cumplimiento de
Mediante el Decreto 2054/2010, en acuerdo general de Ministros, con fecha 22 de diciembre de
determinados covenants financieros, ciertas obligaciones de hacer y no hacer.
2010 en el art. 8º inc. a) de su Anexo, el PEN facultó al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
a disponer la capitalización del BICE mediante un aporte en efectivo por la suma de $ 100.000
Al 31 de diciembre de 2014, el BICE cumple con los compromisos, requerimientos y obligaciones miles dentro del total de créditos aprobados por dicho Decreto, como así también la capitalización
mencionadas.
mediante la transferencia de bienes fideicomitidos integrantes del Fondo Fiduciario SH-BICE,
netos de la suma remanente de la obligación de la Secretaría de Hacienda establecida por el art.
NOTA 10 - CONVENIO CON LA SECRETARÍA DE POLÍTICA ECONÓMICA Y PLANIFICACIÓN 4º de la Ley Nº 25.300.
DE DESARROLLO
Mediante Acta de Asamblea Nº 46 del 9 de mayo de 2012, dicho órgano resolvió aprobar en
Con fecha 27 de diciembre de 2012 se suscribió el convenio “Fondo de financiamiento para la el punto 10 y 11 de la mencionada Acta el aporte de capital irrevocable en efectivo efectuado
mejora de la competitividad de las pequeñas y medianas empresas en las economías regionales” por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas por la suma total de $ 100.000 miles, y la
con la Secretaría de Política Económica y Planificación de Desarrollo, mediante el cual dicha capitalización del aporte de los bienes fideicomitidos que comprendía: I) dinero en efectivo por
Secretaría se compromete a transferir al BICE fondos para la ejecución del Programa hasta un la suma de $ 118.715 miles, resultante de deducir al efectivo existente al 31 de diciembre de 2011
máximo de $ 120.000 miles para ser aplicados indistintamente al financiamiento de capital de todos los conceptos del pasivo a esa misma fecha, esto es, la suma de $ 1.728 miles; y II) otros
trabajo o de proyectos de inversión en uno o más desembolsos. El plazo es de 7 años, con 2 años activos en especie por la suma de $ 409.036 miles.
de gracia, contado desde el respectivo desembolso.
Asimismo, dicho órgano resolvió: (i) aprobar la distribución de utilidades del ejercicio 2011,
Por medio de la Resolución Conjunta Nro. 7 del Ministerio de Economía y Nro. 2 de la Secretaría constituyéndose la “Reserva Legal” por $ 16.901 miles y la capitalización del saldo remanente
de Política Económica y Planificación del Desarrollo de fecha 14 de enero de 2014, se dispuso de las utilidades, elevando el Capital Social en la suma de $ 67.603 miles; y (ii) capitalizar las
extender por el término de un año, contado a partir del 15 de enero de 2014 el plazo de utilización restantes cuentas del Patrimonio Neto, elevando el Capital Social en $ 586.139 miles mediante la
de los fondos establecido en el punto 6.2. de la cláusula Sexta del Convenio y asimismo ampliar el capitalización total de la cuenta “Ajuste de Capital”; en $ 147.641 miles, mediante la capitalización
monto total a $ 150.000 miles.
del saldo de la cuenta “Reserva Facultativa”; y en $ 21.232 miles, mediante la capitalización del
saldo de la cuenta “Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores”.
Se recibieron $ 66.867 miles, el 15 de enero de 2013; $ 53.133 miles, el 12 de febrero de 2014; y
$ 13.709 miles 22 de diciembre de 2014, correspondientes a la línea de crédito bajo el Convenio. La Capitalización de los Aportes, utilidades del período y restantes cuentas del Patrimonio Neto
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se encuentra registrado el pasivo por la totalidad de los fondos detalladas precedentemente y en Nota 5, se realizaron “ad-referéndum” de la aprobación final por
recibidos.
el BCRA, organismo que se expidió favorablemente con fecha 27 de marzo de 2013.
Mediante Resolución MECON Nro. 1026 de fecha 19 de diciembre de 2014, se modificaron el La inscripción de la mencionada capitalización ante la Inspección General de Justicia (IGJ) se
punto 5.1.6. de la cláusula Quinta (Tasas de interés compensatorio), punto 6.1. de la cláusula Sexta realizó con fecha 28 de mayo de 2013.
(cuenta del BICE) y Anexo I (Condiciones de los Financiamientos) del citado Convenio, y el punto
10.1.1., el punto 4.2. (Plazos y Tasas de Interés) y Anexo I de su Manual Operativo. Actualmente se Mediante Acta de Asamblea Nº 50 del 23 de mayo de 2014, dicho órgano resolvió aprobar la
encuentra bajo análisis la renovación del plazo de utilización por el período de un año.
distribución de utilidades del ejercicio 2012 y 2013, constituyéndose la “Reserva Legal” por
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$ 44.856 miles y $ 66.708 miles correspondientes a los ejercicios 2012 y 2013 respectivamente; y la 5) Examinar los reportes e informes de gestión de riesgos emitidos por los sectores técnicos.
capitalización del saldo remanente de las utilidades, que ascienden a $ 179.425 miles y $ 266.832
miles correspondientes a los ejercicios 2012 y 2013 respectivamente, elevando el Capital Social en 6) Informar al Directorio sobre la exposición al riesgo asumida por la institución y sobre el impacto
la suma de $ 2.385.268 miles.
de dichas posiciones sobre el funcionamiento de la misma.
NOTA 15 - PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
7) Someter a la consideración del Directorio propuestas de excepción a los límites establecidos
para cada riesgo, cuando las condiciones y el entorno de la institución así lo requieran.
Conforme el Acta de Asamblea Nº 46 del 9 de mayo de 2012, la participación accionaria quedó
conformada según el siguiente detalle:
2. Informe ICAAP
En el año 2014 se presentó al BCRA el informe de Autoevaluación del Capital, destinado a reportar
la suficiencia de capital en función de los principales riesgos que se gestionan en nuestra Entidad.
En dicho informe se determina que el BICE cuenta con el capital adecuado para gestionar sus
riesgos más significativos.
3. Gestión del Riesgo de Crédito
Es el riesgo de no poder cobrar totalmente las financiaciones otorgadas en la fecha de vencimiento
originalmente pactada. Deriva de la falta de capacidad o de voluntad de pago por parte del deudor.
1) Estructura y organización
La Gerencia Departamental de Análisis de Riesgo es la responsable de emitir los Informes de (*) El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas tiene el derecho real de usufructo y el ejercicio de los derechos
Riesgo con una recomendación sobre la propuesta y estructuración de calificación (monto) a un de voto.
futuro cliente. Tiene a su cargo también la clasificación y previsionamiento de los clientes que ya
forman parte de la cartera del Banco. Según Acta de Asamblea Nº 50 del 23 de mayo de 2014, y en relación a la Capitalización de la
utilidad de los ejercicios 2012 y 2013 (Ver Nota 14) los Accionistas resolvieron suscribir la suma
capitalizada en acciones escriturales de valor nominal, cada una, de $ 1 miles, conforme el artículo Actúa por oposición a la Gerencia Departamental Comercial, que es la que propone los negocios
con los clientes. 5° del Estatuto Social y manteniendo las proporciones accionarias vigentes. En consecuencia,
el BNA suscribe 6.171 acciones, el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas suscribe 150.528
A tal fin, recibe por parte de la Gerencia Departamental Comercial el legajo crediticio con la acciones y, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 218, segundo párrafo, de la Ley de
Sociedades Comerciales y conforme lo estipulado en la Resolución ME Nº 847 del 20/10/2000 y información necesaria para efectuar el análisis de riesgo. El análisis y calificación de riesgo surgirá
en el Artículo Quinto del Estatuto Social la nuda propiedad de 289.554 acciones corresponden al de la ponderación de aspectos cualitativos y cuantitativos del cliente.
BNA, reservándose el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas el derecho real de usufructo y el
El resultado de esta evaluación es sometido a consideración de las diferentes instancias ejercicio de los derechos de voto por el plazo remanente establecido en la antedicha Resolución.
involucradas en el proceso de aprobación crediticia. Estas son: el Comité de Créditos y luego el
En consecuencia el Capital Social del BICE asciende a la suma de $ 2.385.268 miles quedando Directorio (en caso de corresponder).
suscripto e integrado en los siguientes porcentuales para cada uno de los Señores Accionistas:
Por otra parte y con la frecuencia que establece la normativa del BCRA, la Gerencia Departamental BNA 66,2684%, de los cuales el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas tiene el derecho real
Análisis de Riesgo emite los informes de seguimiento de los deudores, indicando la clasificación de usufructo y el ejercicio de los derechos de voto del 64,8854% y el BNA del 1,3830%; y Ministerio
a asignar a los mismos. Estos informes deben ser elevados al Comité de Créditos y Operaciones de Economía y Finanzas Públicas 33,7316%.
Activas.
NOTA 16 - ESTADO DE CAPITALES
El Comité de Crédito y Operaciones Activas debe recepcionar todas las clasificaciones propuestas
de los clientes del BICE independientemente de pertenecer al sector financiero, al sector privado o
al sector público. Efectúa un análisis de las mismas, y en caso de estar dentro de sus atribuciones
aprueba la clasificación y el nivel de previsionamiento, o sino debe recomendar y elevar para su
aprobación la clasificación y el nivel de previsionamiento propuestos al Directorio.
Auditoría Interna evalúa el proceso, el ambiente de control interno y en caso de detectar
incumplimientos, controles insuficientes o inadecuados recomienda cursos de acción para mitigar
riesgos y mejorar procesos.
Adicionalmente, en Nota 15, se detalla la aprobación de aumentos de capital aprobadas por
2) Alcance y naturaleza de los reportes de riesgo Asamblea de accionistas que se encuentra en trámite de inscripción ante la IGJ.
La Gerencia de Riesgo elabora un Informe de Riesgo completo (Informe financiero-técnico) por NOTA 17 - PLAZO DE DURACIÓN DE LA SOCIEDAD
cada cliente que analiza.
En cumplimiento de lo requerido por la Ley de Sociedades Comerciales se informa que, con fecha
Este reporte comprende una descripción detallada del negocio del cliente, su situación actual, 26 de octubre de 1995, la Asamblea Extraordinaria de Accionistas decidió modificar el plazo de
perspectivas, mercados, posicionamiento, y concluye con la categorización del cliente y duración de la Sociedad, estableciéndola en noventa y nueve años, a partir del 18 de abril de 1995.
estructuración del préstamo.
NOTA 18 - MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO DE LA SOCIEDAD
Esa categorización da lugar al pricing de la operación.
La Asamblea de Accionistas de fecha 23 de mayo de 2014, resolvió reformar el artículo 5 “Estructura
Asimismo, contiene constancia de la verificación del cumplimiento de lo determinado por el BCRA
(Monto del capital)”, del Estatuto Social en virtud de los aumentos de capital aprobados por la
con relación a las Normas sobre Graduación del Crédito, Fraccionamiento del Riesgo Crediticio y
mencionada Asamblea. Dichas modificaciones se encuentran pendientes de inscripción en la IGJ.
Concentración del Riesgo para los clientes del Banco.
NOTA 19 - POLITICAS DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS
3) Políticas de cobertura
1. Comité de Riesgos
Respecto de la cobertura de préstamos con garantías, el BICE solicita a sus clientes garantías
preferidas (preferentemente hipotecas).
El BICE ha constituido un Comité de Gestión de Riesgos conformado por tres integrantes del
Directorio, el Gerente General, los Gerentes Departamentales de Análisis de Riesgos y de Negocios
A los efectos del cálculo de las coberturas se utilizan valores de realización conjuntamente
Fiduciarios y Mercado de Capitales, los Gerentes de Área Financiera, de Riesgo Operacional, de
con el pedido de aforos, que hacen que las mismas sean muy conservadoras tolerando en su
Legales, de Operaciones y Comercio Exterior y de Recupero de Cartera, el Jefe de la División
mayoría disminuciones importantes de los valores de mercado. Las tasaciones son realizadas por
Planeamiento y el Economista Jefe.
compañías especializadas ajenas al banco.
Este Comité tiene como competencias:
4) Planes de contingencia
1) Proponer al Directorio:
En el marco de las pruebas de estrés realizadas desde el año 2012, se cuenta con los planes
de contingencia destinados a mitigar eventuales incrementos en este riesgo, proponiendo,
- Lineamientos y políticas para la administración integral de riesgos.
cuando corresponda, la implementación de medidas tales como establecimiento de límites o
modificaciones a la política de cobertura.
- Metodologías y procedimientos para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar
los distintos tipos de riesgos a los que se expone la Entidad.
A nivel de una contingencia en la continuidad del negocio, las áreas participantes en este circuito
de riesgos, cuentan con sus respectivos planes para asegurar la continuidad operativa.
- Límites de exposición a los distintos tipos de riesgos.
4. Gestión del Riesgo de Liquidez
- Mecanismos para la implementación de políticas de cobertura, saneamiento y acciones
correctivas.
Se puede definir la liquidez como la capacidad de la entidad de fondear incrementos de los activos
y cumplir con sus obligaciones a medida que éstas van venciendo. Se cuenta con una adecuada
- Excepciones a límites de exposición.
liquidez cuando se accede a fondos suficientes, ya sea a través de un aumento de los pasivos o de
la venta de activos, rápidamente y a un costo razonable.
2) Aprobar los modelos, parámetros y escenarios que se utilizarán para llevar a cabo la medición
y control de los riesgos que propongan las áreas técnicas, los que serán revisados anualmente. El BICE gestiona el riesgo de liquidez de acuerdo al siguiente esquema:
3) Aprobar las acciones correctivas propuestas por los sectores técnicos referidas a la 1) Estructura y organización
administración de riesgos.
La estructura y organización del BICE cuenta con una adecuada segregación de funciones y de
4) Analizar la sensibilidad del resultado del negocio a los cambios en los diferentes riesgos, dentro la definición formal de los roles y competencias de cada uno de los que intervienen en la gestión
del marco de las pruebas de tensión que se desarrollen.
de este riesgo:
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- El Comité de Liquidez y Recursos Financieros y, en su caso, el Directorio fijan las políticas, límites - El Comité de Liquidez y Recursos Financieros y en su caso el Directorio fijan las políticas, límites
y cursos a seguir en materia de liquidez.
y cursos a seguir en materia de tasa de interés.
- La Gerencia Financiera realiza la concertación de operaciones y reporta a la Alta Gerencia, - La Gerencia Financiera realiza la concertación de operaciones, administra el nivel de liquidez
diaria, analiza los gaps entre fondeo y aplicaciones y reporta a la Alta Gerencia, Comité de Liquidez Comité de Liquidez y Directorio.
y Directorio.
- La Gerencia de Operaciones ejecuta las operaciones concertadas.
- La Gerencia de Operaciones ejecuta las operaciones concertadas.
- Planeamiento y Control de Gestión realiza el monitoreo y reportes de tasa.
- Planeamiento y Control de Gestión realiza el monitoreo y reportes de liquidez de mediano y largo
plazo.
- Auditoría Interna evalúa el proceso, el ambiente de control interno y en caso de detectar
incumplimientos, controles insuficientes o inadecuados recomienda cursos de acción para mitigar
riesgos y mejorar procesos. - Auditoría Interna evalúa el proceso, el ambiente de control interno y en caso de detectar
incumplimientos, controles insuficientes o inadecuados recomienda cursos de acción para mitigar
2) Alcance y naturaleza de los reportes de riesgo riesgos y mejorar procesos.
La División Regímenes Informativos determina la exigencia de capital por este riesgo de acuerdo 2) Alcance y naturaleza de los reportes de riesgo
a los flujos de fondos de la posición a tasa de interés (a pesar que el BCRA dispuso mediante
la Comunicación “A” 5369 dejar sin efecto la exigencia de Capital Mínimo por Riesgo de Tasa). La Gerencia Financiera efectúa un control de la liquidez intra-diaria con un horizonte anual,
Adicionalmente informa a las instancias superiores y áreas de decisión el nivel de la integración proyectando los vencimientos contractuales de Activos y Pasivos. Los excedentes de liquidez
de capital. se administran realizando colocaciones en instrumentos financieros que cuentan con mercado y
liquidez inmediata.
Planeamiento y Control de Gestión analiza y reporta trimestralmente la exposición a posibles
cambios de la tasa de interés que afecta posiciones en pesos y dólares, informando los impactos Mensualmente o cuando las circunstancias lo ameritan se reporta al Comité de Liquidez y Recursos
en los resultados. Financieros la gestión de liquidez del BICE.
3) Planes de contingencia
Planeamiento y Control de Gestión efectúa los análisis de gaps de liquidez trimestralmente con un
horizonte anual.
Las pruebas de estrés ejecutadas durante el año 2014, determinaron el bajo impacto que producen
los cambios bruscos en la tasa de interés en los resultados.
3) Políticas de cobertura
En relación a la continuidad del negocio, las áreas participantes en este circuito de riesgos, cuentan
El BICE cuenta con activos de rápida realización y mercado que le permite afrontar todos sus con sus respectivos planes para asegurar la continuidad operativa.
compromisos de corto plazo.
7. Gestión del Riesgo de concentración
4) Planes de contingencia
Se entiende como concentración de riesgo a las exposiciones o grupos de exposiciones con
En el marco de las pruebas de estrés ejecutadas en el año 2012 se diseñó un plan de contingencia características similares -tales como corresponder al mismo deudor, contraparte o garante, área
destinado a mitigar eventuales dificultades de liquidez. Dicho plan fue tratado en el Comité de geográfica, sector económico o estar cubiertas con el mismo tipo de activo en garantía-, con la
Gestión de Riesgos y aprobado por el Directorio. La activación del plan se realiza si se supera posibilidad de generar:
una caída del fondeo superior al 30% respecto de los recursos del mes anterior. En los años
posteriores se repitieron diferentes pruebas de estrés, destinadas a verificar la consistencia del - Pérdidas lo suficientemente significativas —respecto de los resultados, el capital regulatorio, los
plan de contingencia vigente.
activos o el nivel global de riesgo— para afectar la solidez de la entidad financiera o su capacidad
de mantener las principales operaciones;
En una contingencia en la continuidad del negocio, las áreas participantes en este circuito de
riesgos, cuentan con sus respectivos planes para asegurar la continuidad operativa.
- Un cambio significativo en el perfil de riesgo de la entidad.
5. Gestión del Riesgo de Mercado
Las concentraciones de riesgo pueden producirse en los activos, los pasivos y en las partidas
fuera de balance.
Se lo define como el riesgo de sufrir pérdidas por movimientos adversos en los precios de los
mercados.
1) Estructura y organización
1) Estructura y organización
El Directorio del BICE ha definido que este riesgo sea gestionado por la Gerencia Departamental
de Análisis de Riesgos en los aspectos relacionados a las operaciones activas, y por la Gerencia
de Área Financiera en los aspectos relacionados con el fondeo. Existe segregación de funciones y una definición formal de los roles y competencias de cada uno
de los que intervienen en la gestión de este riesgo:
Existe segregación de funciones y una definición formal de los roles y competencias de cada uno
- El Comité de Liquidez y Recursos Financieros y, en su caso, el Directorio fijan las políticas, límites de los que intervienen en la gestión de este riesgo.
y cursos a seguir en materia de este riesgo.
Auditoría Interna evalúa el proceso, el ambiente de control interno y en caso de detectar
- La Gerencia Financiera realiza la concertación de operaciones y reporta a la Alta Gerencia, incumplimientos, controles insuficientes o inadecuados recomienda cursos de acción para mitigar
Comité de Liquidez y Directorio.
riesgos y mejorar procesos.
2) Alcance y naturaleza de los reportes de riesgo - La Gerencia de Operaciones ejecuta las operaciones concertadas.
El nivel de concentración se analiza a nivel de la Gerencia de Riesgos, relacionado con el riesgo de - Planeamiento y Control de gestión realiza el monitoreo y reportes de mercado.
crédito y por la Gerencia Financiera por la estructura del fondeo.
- Auditoría Interna evalúa el proceso, el ambiente de control interno y en caso de detectar
3) Planes de contingencia incumplimientos, controles insuficientes o inadecuados recomienda cursos de acción para mitigar
riesgos y mejorar procesos.
Las pruebas de estrés ejecutadas, contemplaron el posible impacto que producirían el aumento
de este riesgo en los activos y pasivos como en los resultados. En los escenarios más severos, 2) Alcance y naturaleza de los reportes de riesgo
el nivel de calidad de los activos con que cuenta el BICE es suficiente para afrontar caídas del
fondeo significativas como impacto en los resultados por efecto de un probable mayor riesgo en
La Gerencia Financiera efectúa un control tanto de la posición de títulos del Banco como de la de
sus activos.
moneda extranjera, en forma diaria.
En relación a la continuidad del negocio, las áreas participantes en este circuito de riesgos, cuentan
Mensualmente la División Regímenes Informativos determina la exigencia de capital por riesgo de
con sus respectivos planes para asegurar la continuidad operativa.
mercado y reporta los niveles de integración de capital.
8. Gestión del Riesgo Operacional
Planeamiento y Control de Gestión efectúa reportes trimestrales sobre los impactos económicos
de los activos sujetos a riesgo de mercado, exponiendo sus conclusiones a la Gerencia General y
Es el riesgo de sufrir pérdidas resultantes de procesos, de la actuación del personal o de sistemas
comités específicos.
internos inadecuados o defectuosos o bien por acontecimientos externos.
3) Planes de contingencia
1) Estructura y Organización
De acuerdo a los resultados de las pruebas de estrés ejecutadas durante el año 2014, se diseñó El marco para la gestión del riesgo operacional incluye una Gerencia de Área Riesgo Operacional,
una estrategia destinada a mitigar eventuales riesgos de mercado. De acuerdo a ella, se mantiene independiente de las unidades de negocios, responsable de la gestión específica de ese riesgo.
la definición que la cartera de títulos públicos se utilizará como garantía de liquidez.
La estrategia definida por el Directorio para la gestión del riesgo operacional se basa en los
Por otra parte, a nivel de una contingencia en la continuidad del negocio, las áreas participantes siguientes puntos:
en este circuito de riesgos, cuentan con sus respectivos planes para asegurar la continuidad
operativa.
En materia de gestión del riesgo operacional el objetivo es identificar, evaluar, seguir, controlar y
mitigar dicho riesgo.
6. Gestión del Riesgo de Tasa de Interés
Las unidades operativas son responsables de sus riesgos y de que los mismos se mantengan
Es el riesgo de sufrir pérdidas de valor económico o registrar menores márgenes financieros dentro de los estándares preestablecidos, debiendo estar los mismos asignados a responsables.
debido a cambios en las tasas de interés del mercado.
El BICE tiene como estrategia de protección un Plan de Continuidad del Negocio y un Plan de
1) Estructura y organización
Contingencia de Sistemas, destinados a asegurar una rápida respuesta ante eventuales incidentes
que puedan vulnerar la continuidad de las operaciones. Anualmente se planifican y ejecutan
Existe segregación de funciones y una definición formal de los roles y competencias de cada uno pruebas para verificar el funcionamiento de ambos planes y sus conclusiones y propuestas de
de los que intervienen en la gestión de este riesgo:
mejoras se reportan a las máximas autoridades de la Entidad.
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Previo al lanzamiento de nuevos productos, servicios o sistemas, las áreas involucradas y la - RRII: monitoreo de la reputación del BICE en Internet, redes sociales y noticias en medios
Gerencia de Área Riesgo Operacional evalúan su riesgo operacional inherente.
periodísticos y emisión de reportes de control.
Sobre la base de datos de los eventos de riesgo operacional se han propuesto límites para los - Responsable de atención de reclamos de la clientela: monitoreo de la reputación del BICE que
riesgos operativos de acuerdo a la clasificación establecida en la Comunicación “A” 4793.
identifique y que pudiera surgir de los reclamos recibidos y emisión de reportes de control.
Auditoría Interna evalúa el proceso, el ambiente de control interno y en caso de detectar - Riesgo Operacional: coordinación de áreas responsables y centralización de la información y
incumplimientos, controles insuficientes o inadecuados recomienda cursos de acción para mitigar responsable de accionar el plan de respuesta ante una crisis.
riesgos y mejorar procesos, todo dentro del marco de su plan anual de trabajo previsto para cada
ciclo.
2) Alcance y naturaleza de los reportes de riesgo
2) Alcance y naturaleza del reporte de riesgos y sus sistemas de medición
A nivel de análisis general existe de acuerdo a la metodología adoptada un informe de Grupos de
Interés y de riesgos que podrían afectar la percepción de dichos grupos sobre la reputación del
Todos los circuitos y procesos del Banco, dentro del marco de la Comunicación “A” 4793 y normas BICE.
relacionadas, fueron mapeados dentro del cronograma de fechas establecido por el BCRA en la
citada Comunicación. De acuerdo a ello, se identificaron los riesgos inherentes a los mismos, los A nivel particular, de acuerdo al evento de que se trate, se realiza un informe específico.
controles existentes y se establecieron controles adicionales o planes de acción específicos para
tener los riesgos operativos dentro de márgenes adecuados. Con posterioridad a ese cronograma, 3) Planes de contingencia
todo nuevo proceso de significación fue mapeado a fin de continuar con la identificación,
evaluación, seguimiento, control y mitigación de nuevos riesgos operativos.
Se debe mantener un Plan de Contingencia adecuado para enfrentar una crisis que afecte al BICE
y pueda generar efectos en otros riesgos.
En forma complementaria al mapeo, todas las áreas operativas de la Entidad realizan, como
mínimo anualmente y, en caso de ser necesaria, trimestralmente, una autoevaluación de los
Los eventos calificados como moderados, importantes o invalidantes son gestionados por el
riesgos operativos que gestionan en sus respectivas áreas.
Comité de Crisis ante eventos de esta naturaleza. Los riesgos reputacionales calificados como
aceptables o tolerables son gestionados por el área responsable donde se origina el evento.
La identificación de riesgos implica el establecimiento de un control o un plan de acción para
mitigarlo, en la medida que supere los niveles de tolerancia que establece el Directorio anualmente.
10. Gestión del Riesgo de estrategia
Las conclusiones de las autoevaluaciones se informan trimestralmente a la Gerencia General y al
menos una vez al año al Comité de Gestión de Riesgos y al Directorio. Asimismo, está previsto
Es el riesgo procedente de una estrategia de negocios inadecuada o de un cambio adverso en las internamente, la comunicación de riesgos significativos a la Alta Gerencia o al Directorio, de
previsiones, parámetros, objetivos y otras funciones que respaldan esa estrategia. acuerdo a su nivel de importancia.
1) Estructura y Organización Anualmente se analizan los riesgos operativos inherentes a la estrategia de negocios para el año
siguiente informando al Comité de Riesgo de las conclusiones arribadas.
La estrategia implica valorar adecuadamente el impacto de cada riesgo en la suficiencia del capital
necesario para asumir los riesgos de crédito, liquidez, mercado, tasa de interés, reputacional, Desde enero de 2010, las áreas operativas deben reportar a la Gerencia de Riesgo Operacional, los
operacional, de concentración y de todo riesgo significativo de la Entidad. Por lo tanto, en su eventos de pérdidas o de riesgo operacional que ocurran dentro del marco de sus responsabilidades.
gestión están involucradas todas las áreas relacionadas con los mencionados riesgos. Con la citada información, que se remite trimestralmente al BCRA, se analizan las causas de
los eventos, se establecen planes de acción para evitar su recurrencia en nuevas ocasiones y
2) Planes de contingencia se construye una Base de Datos con información que servirá en el futuro para poder efectuar
comparaciones con otras entidades financieras y para construir modelos de medición estadísticos
del riesgo operacional. De acuerdo al procedimiento interno específico, trimestralmente o cuando Existe un Plan de Contingencia para cada uno de los riesgos significativos que gestiona el BICE
diseñados para enfrentar una crisis. ocurre el evento si su naturaleza lo amerita, se informa a la Gerencia General, al Comité de Gestión
de riesgos y al Directorio.
11. Pruebas de estrés
3) Políticas para la cobertura del riesgo operacional, su mitigación y procedimientos
llevados a cabo para monitorear la eficacia de la cobertura
En el año 2014 como en años anteriores, se realizaron pruebas de estrés destinadas a evaluar la
capacidad financiera de la entidad para resistir diversos shocks de una manera amplia, simulando
los efectos y las respuestas de la misma ante cambios de severidad de riesgos inusualmente El BICE cuenta con cobertura de un seguro integral que incluye el riesgo de incendio de edificios
y contendidos y por exposición a desastres naturales tales como huracán, vendaval, ciclón intensos, de baja probabilidad pero posibles.
y/o tornado. Atento a que el Banco no opera con línea de cajas, no es necesaria la cobertura
con pólizas contra robo, no obstante ello, se ha asegurado el dinero resguardado en la entidad Se adoptó el principio de la proporcionalidad en el desarrollo de las pruebas de estrés. En función
destinado a realizar compras menores.
de ello, se utilizó un enfoque cualitativo para el desarrollo de las pruebas, mientras que en términos
cuantitativos se efectuaron análisis de sensibilidad y de escenarios.
Asimismo, ha contratado seguros por responsabilidad civil como cobertura de reclamos por
errores y/u omisiones que se puedan cometer.
Los objetivos de las pruebas fueron:
4) Planes de contingencia y de continuidad del negocio
1) Complementar a los resultados que arrojan los distintos modelos de medición que utiliza el BICE
para identificar y medir sus riesgos.
El Plan de contingencia de sistemas comprende el conjunto de acciones y recursos destinados
por la entidad para responder a las fallas o interrupciones específicas de un sistema o un proceso. 2) Definir niveles de tolerancia al riesgo.
El plan constituye el conjunto de normas y procedimientos que permite a la organización actuar
durante y después de un evento de emergencia, de manera rápida y efectiva.
Se estableció el límite a partir del cual se activa el plan de contingencia ante una crisis.
Como medidas preventivas para mitigar o controlar riesgos que puedan afectar los activos de la 3) Diseñar planes de contingencia:
información de la entidad, nuestra entidad también ejecuta periódicamente el resguardo de su
información, mientras que el centro de procesamiento (CPD) cuenta con las medidas de seguridad Los planes aprobados se diseñaron para dar una respuesta inmediata ante una crisis, destinada a
necesarias para la detección de humo y aumento de temperatura, indicadores de humedad y de mitigar las consecuencias patrimoniales y en los resultados, derivados del aumento en cada uno
protección ante caídas de tensión eléctrica o falta de energía. Asimismo, su personal de operación de los tipos de riesgos que se monitorean. Asimismo, a nivel del riesgo reputacional, para actuar
realiza simulacros de incendio y evacuación. Periódicamente, todas las medidas de seguridad y con un plan específico por la posible percepción negativa de los grupos de interés en el BICE.
prevención son controladas, a los efectos de verificar el buen funcionamiento de las mismas.
4) Evaluar la suficiencia del capital económico y regulatorio.
El Plan de continuidad del negocio es el conjunto de acciones y recursos que deben definir,
implementar, probar y mantener un proceso para administrar la continuidad del negocio y
La aplicación de medidas contingentes permite visualizar en las pruebas realizadas que será
comprende:
posible cumplir con los compromisos de la entidad a un costo razonable y en los vencimientos
contractuales (con la estructura de Activos y Pasivos del ejercicio). Asimismo, el alto nivel de
- Prevención y atención de emergencias
la Responsabilidad Patrimonial Computable permite superar holgadamente las exigencias de
Capitales Mínimos en los diferentes escenarios simulados.
- Administración de crisis
NOTA 20 - POLÍTICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE GOBIERNO SOCIETARIO
- Planes de contingencia y capacidad de retorno a la actividad normal para cada una de las áreas
sensibles para operar el banco
El Decreto Nº 2703/1991 dispuso la constitución del Banco de Inversión y Comercio Exterior
Sociedad Anónima, para que actuase como una entidad financiera organizada jurídicamente
BICE, dentro de sus políticas de gestión del riesgo operacional prevé la ejecución de pruebas para según las disposiciones de la Ley Nº 19.550 y modificatorias, con personería jurídica propia y
verificar la eficacia de ambos planes una vez al año. Los resultados de las pruebas son analizados diferenciada del Estado Nacional. De ese modo, y sin perjuicio del carácter público de sus
y constituyen información vital para la mejora continua de los mismos. En el año 2014, al igual que accionistas (Estado Nacional, a través del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, y el
en los años anteriores, se ejecutaron las pruebas, lográndose el cumplimiento de los objetivos Banco de la Nación Argentina), el Banco de Inversión y Comercio Exterior Sociedad Anónima fue
planificados.
constituido y organizado como una sociedad anónima, sujeto al derecho privado, precisamente
para que sus actividades de carácter comercial, fueran desarrolladas con la mayor agilidad posible.
9. Gestión del Riesgo reputacional
Esta circunstancia se ve plasmada tanto en su estatuto como en la autorización oportunamente
otorgada por el BCRA para actuar como un banco comercial categoría “C” mediante la Resolución
Es el riesgo asociado a una percepción negativa sobre el BICE por parte de los clientes, contrapartes, de Directorio Nº 65 de fecha 21 de febrero de 1992.
accionistas, inversores, tenedores de deuda, analistas de mercado y otros participantes del
mercado relevantes que afecta adversamente la capacidad de la entidad financiera para mantener En tal sentido, el BICE tiene por objeto realizar las operaciones activas, pasivas y de servicios
relaciones comerciales existentes o establecer nuevas y continuar accediendo a fuentes de fondeo. propias de los bancos comerciales de segundo grado conforme a las prescripciones establecidas
por las Leyes Nº 21.516 y Nº 24.144 o las que en el futuro las modifiquen o sustituyan, así como por
1) Estructura y Organización
las demás disposiciones dictadas por el BCRA para ese tipo de entidades financieras.
Si bien es un riesgo que debe ser gestionado por todas las estructuras del Banco, está definido el Una modificación en las normas del BCRA (Comunicación “A” 5107) autorizó a los bancos públicos
siguiente esquema particular:
orientados al financiamiento de mediano y largo plazo destinado a la inversión productiva y al
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comercio exterior, a recibir depósitos de organismos internacionales de crédito y de inversores que El Directorio del BICE está integrado por las siguientes personas:
realicen imposiciones conforme las normas sobre “Depósitos e inversiones a plazo”, por importes
no inferiores a $ 2.000.000 o $ 1.000.000 (o su equivalente en otras monedas) considerados por
Presidente:
Sr. Federico Pastrana
cada operación en forma individual y por un plazo no inferior a 180 días o 365 días, respectivamente.
Vicepresidente Primero:
Sr. Claudio R. Fernández De esta manera, en virtud de la mencionada norma los bancos de segundo grado como el BICE
están autorizados a recibir depósitos sujetos a las limitaciones mencionadas.
Vicepresidente Segundo: Sr. Gaston Britos
Directores Titulares:
Sr. Diego Bossio
Su propósito actual es financiar la inversión productiva, la infraestructura y el comercio exterior
Sr. Héctor Gambarotta
de empresas radicadas en la República Argentina, en forma directa o a través de otras entidades
Srta. Bárbara Domatto Conti
financieras.
Sr. Hernán Piotti López
De acuerdo a las políticas y objetivos definidos por el Directorio con la participación del Comité de Fiscalización:
Crédito y Operaciones Activas, el Banco pone a disposición del mercado distintas líneas de crédito,
entre las que se encuentran la prefinanciación y financiación de bienes de economías regionales De acuerdo a lo previsto en el Estatuto la fiscalización del BICE es ejercida por una Comisión
y manufacturas de origen agropecuario e industrial, que representan un alto porcentaje de las Fiscalizadora compuesta por tres Síndicos Titulares y tres Suplentes, propuestos por la Sindicatura
exportaciones argentinas y la financiación de la promoción comercial y difusión de la Argentina en General de la Nación de acuerdo al artículo 114 de la Ley N° 24.156.
el exterior. En el campo de la inversión productiva, cuyo apoyo resulta mayoritario respecto del total
de colocaciones, se brinda financiamiento para la adquisición de bienes de capital con destino a La Comisión Fiscalizadora está integrada por las siguientes personas:
diversos sectores de la actividad económica, proyectos de inversión, reconversión o reestructuración
y/o modernización industrial que comprendieron distintas actividades y el leasing financiero.
Síndicos Titulares:
Sra. Silvana María Gentile
En cuanto a la estructura propietaria del BICE, conforme lo aprobado por la Asamblea Extraordinaria
Sra. Nora Lía Tibis
Sr. Martín Esteban Scotto y Ordinaria del 23 de Mayo de 2014, se encuentra conformada de la siguiente manera:
Síndicos Suplentes:
Sra. Claudia Inés Siciliano
(i) 1.547.692 acciones escriturales y ordinarias de $ 1000 cada una de titularidad del Banco de la
Sr. Javier Rodrigo Siñeriz
Nación Argentina en nuda propiedad, con usufructo de las ganancias y el derecho a voto de estas
Sr. Walter Antonio Pardi
acciones a favor del Ministerio de Economía, conforme resolución M.E. Nª 847 del 20/10/2000;
Comités del Directorio:
(ii) 32.988 acciones escriturales y ordinarias de $ 1000 cada una de titularidad del Banco de la
Nación Argentina;
Se constituyen diversos Comités a fin de que el Directorio delegue en un cuerpo colegiado
compuesto por algunos de sus miembros y representantes de distintas áreas del Banco
determinados asuntos que pueda analizar y resolver de manera independiente, notificando de lo (iii) 804.588 acciones escriturales y ordinarias de $ 1000 cada una de titularidad del Estado Nacional
resuelto al Directorio. – Ministerio de Economía. Los derechos correspondientes a estas acciones corresponden al
Ministerio de Economía conforme lo dispuesto en el Art. 24, inc. d) de la Ley 24855 y el Art. 39 inc.
A continuación se detallan los Comités vigentes en el Banco y su integración: d del Decreto P.E.N Nª 924/97.
El cuadro que se encuentra a continuación detalla la titularidad del capital social del BICE al día
de la fecha:
Estructura del Órgano de Administración y políticas de funcionamiento:
La dirección y administración del BICE está a cargo de un Directorio integrado por siete Directores
Titulares, los que son designados con mandato por dos ejercicios pudiendo ser reelegidos
indefinidamente. Deben designarse siete Directores suplentes que reemplazarán a los Titulares
en el orden dispuesto por la Asamblea, cuando tales vacantes se produzcan, sea por ausencia,
renuncia, licencia, incapacidad, inhabilidad o fallecimiento, previa aceptación por el Directorio de
la causal de sustitución cuando ésta sea temporaria.
Los Directores, Titulares o Suplentes, para ser designados como tales, deben acreditar idoneidad
y experiencia previa vinculada con la actividad financiera. No pueden desempeñarse como
Directores:
(i) quienes estén comprendidos en las causales de inhabilidad establecidas por las disposiciones
legales en vigencia;
(ii) quienes formen parte o dependan de la dirección, administración o sindicatura de bancos o
entidades financieras del sector privado; y
(iii) quienes formen parte de los cuerpos legislativos y judiciales, ya sean nacionales, provinciales
o municipales.
Los Directores Titulares y Suplentes son elegidos por los accionistas en Asamblea General
Ordinaria. Asimismo, la designación de nuevos Directores debe ser autorizada por el Banco
Central de la República Argentina, sin embargo podrán asumir los cargos en tanto se tramite su
autorización en esa Institución, considerándose su designación en comisión, “ad referéndum” de
la pertinente resolución de autorización y sin perjuicio de la validez de los actos en que participen
durante ese período.
El Directorio designa de entre sus miembros a un Presidente, a un Vicepresidente primero y a un
Vicepresidente segundo, con una duración de un año en el ejercicio de sus funciones, pudiendo
ser reelegidos.
De acuerdo a las disposiciones vigentes del Banco Central de la República Argentina, se entiende
que un miembro del Directorio del BICE no reúne la condición de independiente cuando se dé
alguna de las siguientes situaciones:
1. exista relación de control conforme a las pautas establecidas en los puntos 1.1. y 1.2. del Anexo
I a la Comunicación “A” 2140,
2. desempeñe funciones ejecutivas o las haya desempeñado durante el último año,
3. sea cónyuge o pariente hasta segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad de
quienes se encuentren en la condición de los puntos precedentes.
Teniendo en cuenta la estructura accionaria del BICE como Banco perteneciente al Sector Público,
en la cual ningún Director puede tener participación accionaria en la Entidad y, asimismo, ningún
Director desempeña funciones ejecutivas en la actualidad ni las desempeñó en el último año;
todos los Directores del BICE reúnen la condición de independientes.
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La Alta Gerencia del Banco es designada por el Directorio. El nombramiento del Gerente General,
o quien ejerza sus funciones, se encuentra sujeto a la evaluación de sus antecedentes por el Banco
Central de la República Argentina de acuerdo a lo informado en el tercer párrafo de la presente
Nota (Designación de Directores).
La Alta Gerencia del BICE está compuesta por la Gerencia General y la Subgerencia General.
La Gerencia General se encuentra a cargo del Lic. Marco Ratti, quien fue designado por el Directorio
de la Entidad en su reunión del 13 de Agosto de 2014, y cuyos antecedentes se encuentran a la
fecha en estudio por parte del BCRA.
Marco Ratti es Licenciado en Economía de la Facultad de Ciencias Económicas de Buenos
Aires. Tiene un Master en Economía en la Universidad Torcuato Di Tella y otro en Finanzas en
Stuart Graduate School of Business, IIT en Estados Unidos. En el año 1996, entro en el Fondo
de Inversiones del Banco Exprinter (Banco Supervielle) como analista de inversiones, y en 1998
paso a administrar la cartera de inversiones. En 2004 se desempeñó como analista cuantitativo de
activos de renta fija en RIM Finance en Chicago, Estados Unidos. En el año 2008 se incorporó al
BICE desempeñándose como Gerente Comercial.
La Subgerencia General está a cargo del Dr. Patricio Harte cuya experiencia se detalla a
continuación:
Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad Nacional de Buenos Aires y cuenta con una
vasta formación y especialización en derecho bancario y de los negocios fiduciarios, obtenida
en diversas universidades (la propia UBA, UCA, UADE), colegios profesionales y cámaras
bancarias y otras instituciones. Desde 1987 hasta 1996 ejerció la profesión en forma independiente
(fundamentalmente en el sector financiero, tanto público como privado). En 1996 se incorporó al
Banco Hipotecario, desempeñándose como Abogado Senior de la Gerencia Legal Corporativa
hasta 2004. En 2004 se incorporó al BICE como Subgerente de Área Legal, quedando luego a
cargo de dicha Gerencia. En 2007 fue designado Subgerente General del BICE.
La Alta Gerencia, entre otros aspectos, es responsable de:
1. Implementar las estrategias y políticas aprobadas por el Directorio;
2. Desarrollar procesos que identifiquen, evalúen, monitoreen, controlen y mitiguen los riesgos en
que incurre la Entidad;
3. Implementar sistemas apropiados de control interno y monitorear su efectividad, reportando
periódicamente al Directorio sobre el cumplimiento de los objetivos;
4. Asegurar que las actividades de la Entidad sean consistentes con la estrategia del negocio, las
políticas aprobadas por el Directorio y los riesgos a asumir;
5. Implementar las políticas, procedimientos, procesos y controles necesarios para gestionar las
operaciones y riesgos en forma diligente y prudente, cumplir con los objetivos estratégicos fijados
por el Directorio y asegurar que éste reciba información relevante, íntegra y oportuna que le permita
evaluar la gestión y analizar si las responsabilidades que asigne se cumplen efectivamente;
6. Monitorear a los gerentes de las distintas áreas de manera consistente con las políticas y procedimientos establecidos por el Directorio. Uno de los roles clave de la Alta Gerencia será establecer,
en el marco de las políticas establecidas por el Directorio, un sistema de control interno efectivo;
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En relación al Código de Ética implementado en la entidad, el mismo describe los principios Cosentino en reemplazo del Ing. Raúl Roberto Ramírez, disponiendo que aquellos distintos del
mínimos de comportamiento y conducta que deben observar todos los integrantes del Banco. Presidente asuman su cargo “ad referéndum” del Decreto correspondiente.
Dicho Código complementa al Código de Gobierno Societario en la conformación del Sistema
de Gestión del Gobierno Societario de la Entidad, sin perjuicio de la normativa aplicable a los Con fecha 9 de mayo de 2012, la Asamblea de Accionistas, ante la inexistencia de un Decreto
Directores por su calidad de funcionarios públicos, a la cual también complementa.
y/o Resolución Ministerial que designe Director ad referéndum del PEN resolvió, en virtud de lo
normado en el art. 257, segunda parte, de la ley Nº 19.550, aprobar la continuidad en el cargo como
En dicho Código, se encuentran detalladas las políticas del BICE vinculadas a los conflictos de Director Titular al Señor Héctor Hércules Gambarotta, quien fuera designado por Decreto del PEN
intereses, las que deben ser observadas por todos los integrantes del Banco.
Nº 501, de fecha 15 de abril de 2010.
El Código de Ética se basa en los siguientes principios:
Con fecha 22 de mayo de 2013 y 3 de julio de 2013 el Directorio de la entidad convocó a Asamblea
Unánime Ordinaria reuniones que no se llevaron a cabo por falta del quórum necesario. En
1. Cumplimiento de las leyes y regulaciones vigentes;
consecuencia, los Directores continuaron en sus cargos por aplicación del art. 257, segunda parte,
de la Ley Nº 19.550 de Sociedades Comerciales hasta tanto se nombraran nuevas autoridades.
2. Honestidad e integridad profesional y personal;
Con fecha 23 de mayo de 2014, la Asamblea de Accionistas designo como Directores Titulares
3. Evitar situaciones de conflicto de intereses con el BICE;
a los Señores Mauro Alem, Claudio Fernández, Diego Bossio, Héctor Gambarotta, Federico
Pastrana, Hernán Piotti López y Bárbara Domatto Conti con mandato por los Ejercicios Sociales
4. Mantener la confidencialidad y seguridad de la información;
correspondientes a los años 2014 y 2015.
5. Trato correcto y equitativo con todas las personas que mantengan relaciones con el Banco. Con fecha 1 de Agosto de 2014 el Directorio de la entidad resolvió designar como Presidente al
Lic. Federico Pastrana y como Vicepresidente primero al Cr. Claudio Fernández. Por otra parte,
en la misma Reunión se resolvió aceptar la renuncia del Lic. Mauro Alem al cargo de Director y En lo relativo a política de incentivos económicos al personal, al día de la fecha, el BICE no ha
implementado un sistema de incentivos económicos al personal.
Presidente del BICE, presentada el día 23 de julio de 2014.
Respecto al rol de agente financiero del sector público no financiero, el BICE se ha desempeñado Con fecha 22 de Agosto de 2014 la Asamblea de Accionistas designó al Lic. Gastón Leandro
en el marco de las disposiciones del BCRA y conforme con lo establecido en el Artículo 4to, punto Britos como Director Titular por los Ejercicios Sociales correspondientes a los años 2014 y 2015,
C) de su Estatuto.
siendo designado como Vicepresidente segundo por el Directorio de la Entidad en su reunión del
29 de Agosto de 2014. Con fecha 21 de Noviembre de 2014 el BCRA emitió la Resolución N° 342
Por otra parte, desde el año 2000, el BICE viene ofreciendo como producto institucionalizado los respecto a los nuevos nombramientos, dando cumplimiento a las comunicaciones “A” 3700 y “A”
servicios fiduciarios. La experiencia ganada por BICE en los negocios fiduciarios –ya sea como 4490.
fiduciante, organizador y/o fiduciario– le permite asesorar a los actuales y/o potenciales clientes en
la estructuración y operación de diferentes tipos de fideicomiso.
NOTA 23 - CAPTACIÓN DE DEPÓSITOS
La cartera fideicomitida actual, así como los fideicomisos que se encuentran en estructuración, es Con fecha 30 de julio de 2010 el BCRA estableció mediante la Comunicación “A” 5107 que
sumamente diversa y cuenta con el siguiente perfil de clientes:
los bancos públicos de segundo grado orientados al financiamiento de mediano y largo plazo
destinado a la inversión productiva y comercio exterior, podrán recibir depósitos de organismos
- Empresas grandes, medianas y pequeñas
internacionales de crédito y de inversores que realicen imposiciones conforme la norma sobre
“Depósitos e inversiones a plazo” por importes no inferiores a $ 2.000 miles o $ 1.000 miles (o
- Comitentes y Contratistas de obras públicas, especialmente en el Sector Energético
su equivalente en otra moneda) considerados por cada operación en forma individual y por un
plazo no inferior a 180 días o 365 días, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el
BICE contaba con depósitos a plazo fijo (intereses devengados incluidos) por $ 841.762 miles y - Estado Nacional y Provincias
$ 702.721 miles, respectivamente. Ver Anexos H e I.
El BICE para posicionarse como referente en materia de administración de fideicomisos cuenta con
una Gerencia de Área de Negocios Fiduciarios, que atiende todos los asuntos correspondientes a NOTA 24 - SEGURO DE GARANTÍA DE LOS DEPÓSITOS
su gestión y administración.
El BICE es un banco comercial de segundo grado, autorizado a partir de julio de 2010, por normas
Dicha gestión y administración es llevada adelante con un esquema de trabajo que involucra del BCRA, a captar depósitos de determinados inversores tal como se explica en la Nota 23. En
normas de procedimientos detalladas, control por oposición, automatización de funciones y octubre de 2010 el BICE comenzó a tomar depósitos bajo las condiciones establecidas y, a partir
análisis de riesgos operativos previos al lanzamiento de un nuevo negocio.
de diciembre de 2010, cumple con la integración normal del aporte al sistema de garantía de los
depósitos.
NOTA 21 - RESTRICCIONES A LA DISTRIBUCIÓN DE GANANCIAS
NOTA 25 - PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
La Comunicación “A” 4152 del BCRA estableció que las entidades que decidan distribuir utilidades
deberán contar con autorización previa de la SEFyC.
De acuerdo con lo previsto en las Comunicaciones “A” 760 y 4294, la previa intervención del BCRA
no es requerida a los fines de la publicación de los presentes estados contables.
Asimismo, cabe aclarar respecto de la normativa del BCRA sobre “Distribución de resultados”
que con fecha 27 de enero de 2012 el BCRA a través de su comunicación “A” 5273 efectuó NOTA 26 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
modificaciones a la mencionada normativa, entre las cuales estableció que en ningún caso se
admitirá la distribución de resultados mientras:
Al 31 de diciembre de 2014 el rubro “Otros créditos por intermediación financiera – Banco Central
de la República Argentina - Diversos” incluye los siguientes títulos entregados en garantía:
- la integración de efectivo mínimo en promedio -en pesos, en moneda extranjera o en títulos
valores públicos- fuera menor a la exigencia correspondiente a la última posición cerrada o a la a) Bonos de la Nación Argentina en pesos BADLAR privada + 300 pb vto 2015 valor nominal 10.669
proyectada considerando el efecto de la distribución de resultados, y/o
miles por las operaciones cursadas bajo el Programa de Crédito para el Desarrollo y el Empleo en
la Provincia de San Juan (Préstamo BID 1798/OC-AR).
- la integración de capital mínimo fuera menor a la exigencia recalculada, incrementada en un 75%, y/o
b) Bonos de la Nación Argentina en pesos BADLAR privada + 300 pb vto 2015 valor nominal 2.700
- registre asistencia financiera por iliquidez del BCRA, en el marco del artículo 17 de la Carta miles por las operaciones cursadas bajo el Programa de Crédito para el Desarrollo Productivo y la
Orgánica de esta Institución.
Competitividad de la Provincia de Mendoza (Préstamo BID 1640/OC-AR).
Con vigencia desde el 1° de enero de 2013, de acuerdo a lo requerido por la comunicación “A” c) Bonos de la Nación Argentina en pesos BADLAR privada + 300 pb vto 2015 valor nominal 57.150
5580 del BCRA, la exigencia de capital por riesgo de crédito por titulizaciones, a los efectos del miles y Bonos Rep. Arg. a la par en pesos valor nominal 9.900 miles por las operaciones cursadas
cálculo de la posición de capitales mínimos, deberá computarse sobre todas las operaciones bajo el Programa de Crédito para el Financiamiento Productivo del Bicentenario (Com. “A” 5303).
vigentes a la fecha de cómputo.
NOTA 27 - EXPOSICIÓN CON EL SECTOR PÚBLICO
En la Asamblea de Accionistas celebrada el 23 de mayo de 2014 se aprobó la distribución de los
resultados correspondientes a los ejercicios 2012 y 2013, destinándose $ 44.856 miles y $ 66.708 La Entidad presenta una exposición con el sector público argentino, a través de derechos, títulos
miles, respectivamente a la Reserva Legal, capitalizándose el remanente según se expone en Nota públicos, préstamos, avales otorgados y otros activos, identificados en los estados contables y
14.
anexos por $ 1.993.424 miles al 31 de diciembre de 2014 y $ 1.463.944 miles al 31 de diciembre de
2013, según el siguiente detalle:
NOTA 22 - DESIGNACIÓN DE AUTORIDADES DEL DIRECTORIO
En su reunión de fecha 29 de julio de 2009 el Directorio del BICE aceptó la renuncia como
Presidente y Director al Lic. Miguel Gustavo Peirano y designó al Lic. Héctor Carlos Quaglio a
cargo de la presidencia. El Decreto Nº 1068/2009 designó en su lugar al Dr. Mauro Alem, quien
fue también electo como presidente en la Asamblea de Accionistas y en la reunión de Directorio,
ambas del 26 de agosto de 2009.
Con fecha 9 de septiembre de 2009, conforme lo dispuesto en los Decretos del PEN N° 1131/2009
y 1184/2009, la Asamblea de Accionistas designó como Directores Titulares a: Ing. Raúl Roberto
Ramírez, Sr. Claudio Roberto Fernández, Damián Camacho, Roberto Jorge Righi y Diego Luis
Bossio, todos ellos con mandato durante los ejercicios sociales correspondientes a los años 2009
y 2010, dispuso también que continúe en su cargo el Cdor. Juan José Deu Peyres, designado en la
Asamblea de accionistas de fecha 25 de abril de 2006 y extendió hasta el 31 de diciembre de 2010
el mandato del Sr. Presidente Dr. Mauro Alem.
Con fecha 11 de mayo de 2010, en la Asamblea Ordinaria de Accionistas, conforme lo dispuesto
por el Decreto del PEN Nº 501, se lo designó al Lic. Héctor Hércules Gambarotta como Director
Titular, con mandato por los ejercicios 2010 y 2011, en reemplazo del Cdor. Juan José Deu Peyres.
Con fecha 5 de mayo de 2011, la Asamblea Ordinaria de Accionistas resolvió designar como
Directores Titulares con mandato por los ejercicios 2011 y 2012, a los Señores Mauro Alem,
Claudio Roberto Fernández, Damián Camacho, Roberto Righi, Diego Luis Bossio y al Señor Adrián
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NOTA 28 - CERTIFICACIÓN NORMA ISO 9001
de 2014 la CNV notificó una nueva vista legal y el BICE dio cumplimiento a los requerimientos por
medio de notas de fechas 25 de julio, 11 y 16 de septiembre de 2014.
En diciembre de 2013 el BICE logró la certificación de todos los procesos y procedimientos
Por Disposición N° 2144 de fecha 19 de septiembre de 2014 notificada el día 07 de octubre de 2014 correspondientes a los productos vigentes, según la norma internacional ISO 9001:2008. De esta
manera, se convirtió en la primera institución financiera del país en certificar sus procesos de el BICE fue autorizado por la CNV para actuar como ALyC y AN - Propio bajo el número 76.
manera integral.
Por consiguiente, conforme lo dispuesto en el Art. 51 de la Ley de Mercado de Capitales y en
el Art. 47 del Capítulo II del Título VII de las Normas CNV T.O. 2013, el BICE debe observar el El reconocimiento fue otorgado por la empresa Bureau Veritas tras la implementación del Sistema
cumplimiento de la totalidad de los requisitos establecidos por la CNV durante el término de su de Gestión de Calidad, el cual contribuyó a mejorar la eficiencia de la organización y la satisfacción
inscripción. Asimismo, en el marco de lo establecido en el Art. 13 del Capítulo II del Título VII de del cliente.
las Normas CNV T.O. 2013, los miembros del Directorio y de la Comisión Fiscalizadora han sido
inscriptos en el “Registro Especial de Miembros del Órgano de Administración y del Órgano de El BICE obtuvo un certificado a nivel nacional, otorgado por el Organismo Argentino de Acreditación
Fiscalización de Agentes de Liquidación y Compensación” que lleva la CNV. (OAA) y otro internacional, emitido por United Kingdom Accreditation Service (UKAS).
NOTA 31 - CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES PARA ACTUAR EN LAS DISTINTAS En diciembre de 2014 el BICE revalidó dicha certificación ya que superó exitosamente la primer
CATEGORIAS DE AGENTES DEFINIDAS POR LA CNV auditoría de mantenimiento del Sistema de Gestión de Calidad implementado.
Tal lo mencionado en la Nota precedente en la relación a la operatoria del BICE, se informa que NOTA 29 - EMISIÓN DE OBLIGACIONES
el patrimonio neto del BICE supera el patrimonio neto mínimo requerido por las Normas CNV T.O.
2013 el cual asciende a $ 3.037.003 miles.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables el BICE no ha emitido obligaciones
negociables.
Los bienes del patrimonio del BICE que constituyen la Contrapartida Líquida de acuerdo a las
exigencias dispuestas en el Anexo I. Capítulo I, Mercados, Título VI de las Normas CNV T.O. 2013
NOTA 30 - SITUACIÓN DEL MERCADO FINANCIERO Y DE CAPITALES
son BONOS REP ARG A LA PAR $ STEP UP 2038 por VN$ 2.100.000 (valor residual 100.00%), los
que se encuentran incluidos dentro de la tenencia depositada en Caja de Valores S.A. a nombre
Con fecha 27 de diciembre de 2012 fue promulgada la Ley de Mercado de Capitales N° 26.831, del BICE bajo el Depositante N° 1340/Comitente N° 320.
que contempla una reforma integral del régimen de oferta pública instituido por la Ley N° 17.811
(derogada).
NOTA 32 - RESOLUCIÓN N° 629 DE LA COMISIÓN NACIONAL DE VALORES
Entre los temas incluidos en esta ley, relacionados con la actividad de la Sociedad, se destacan la En cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución General Nº 629 de la CNV se aclara que se
ampliación de las facultades regulatorias del Estado Nacional en el ámbito de la oferta pública a encuentra guardada en la sede inscripta la documentación respaldatoria de nuestras operaciones
través de la Comisión Nacional de Valores (CNV), concentrando en este organismo las potestades contables y de gestión desde el 1 de julio de 2013 hasta la fecha de emisión de los presentes
de autorización, supervisión y fiscalización, poder disciplinario y regulación respecto de la totalidad estados contables, los libros contables y todos los libros societarios.
de los actores del mercado de capitales, y la eliminación de la obligatoriedad de reunir la calidad
de accionista para que un agente intermediario pueda operar en un mercado, permitiendo de esta Toda otra documentación respaldatoria con antigüedad mayor a la indicada precedentemente se
forma el ingreso de otros participantes y delegando en la CNV la autorización, registro y regulación encuentra a la guarda de la empresa AdeA S.A., cuyo depósito está ubicado en la Ruta provincial
de diferentes categorías de agentes.
Nº 36, Km 31.500, localidad de Bosques, partido de Florencio Varela, Provincia de Buenos Aires.
El 1° de agosto de 2013 se publicó en el Boletín Oficial el Decreto 1023/2013, que reglamenta la NOTA 33 - PLAN DE IMPLEMENTACIÓN PARA LA CONVERGENCIA HACIA LAS NIIF
Ley de Mercado de Capitales y con fecha 9 de septiembre de 2013 se publicó en el Boletín Oficial
la Resolución General N° 622 de la CNV, que aprueba el nuevo texto ordenado de sus normas Al 31 de diciembre de 2014 el BICE se encuentra en proceso de implementación para la
(Normas CNV T.O. 2013).
convergencia hacia las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) de acuerdo con
lo establecido en la Comunicación “A” 5541. Dichas normas entrarán en vigencia a partir de los
La citada normativa establece que, para actuar como agentes en el mercado de capitales argentino, estados financieros correspondientes al ejercicio económico iniciado el 1 de enero de 2018.
los sujetos (incluyendo las entidades financieras) deben contar con la autorización y registro de la
CNV y cumplir con las formalidades y requisitos que para cada categoría ese Organismo disponga. NOTA 34 - SANCIONES APLICADAS A LA ENTIDAD FINANCIERA Y SUMARIOS INICIADOS
POR EL BCRA.
Los agentes y las sociedades de bolsa inscriptos en un Mercado con anterioridad a la publicación
de las Normas T.O. 2013 oportunamente quedaron automáticamente registrados en la CNV en A la fecha de emisión de los presentes estados contables no existen sanciones aplicadas al BICE
forma provisoria, debiendo inscribirse en la CNV y cumplir con ciertos requisitos a los efectos de por parte de los organismos de contralor ni sumarios iniciados por el BCRA.
obtener su registro definitivo para operar en el ámbito del mercado de capitales de acuerdo a las
NOTA 35 - SITUACIÓN DEL MERCADO CAMBIARIO actividades que cada uno realice.
El BICE, con el fin de dar cumplimiento a lo establecido por la nueva Ley de Mercado de Capitales Régimen cambiario
y las Normas CNV T.O. 2013, el 23 de diciembre de 2013 realizó la presentación ante la CNV de
En 2002, se emitió el Decreto Nº 260 (Régimen cambiario), el cual estableció un mercado único y la solicitud y documentación para registrarse como Agente de Liquidación y Compensación y
libre de cambios por el cual se cursan las operaciones en divisas extranjeras realizadas al tipo de Agente de Negociación Propio (“ALyC - AN Propio”). El 23 de enero de 2014 el BICE se notificó
cambio que sea libremente pactado de acuerdo con los requisitos que establezca el BCRA. personalmente de las primeras vistas (legal y contable) que la CNV realizó, las que fueron
respondidas el 7 de febrero de 2014. Con fechas 6 y 19 de marzo de 2014, la CNV notificó las
segundas vistas (legal y contable, respectivamente) al BICE vía facsímil, las que fueron respondidas Al 31 de diciembre de 2014 el tipo de cambio de referencia del BCRA (Comunicación “A” 3.500)
el 30 de abril de 2014. Con fechas 7 y 27 de marzo se cursaron vía facsímil las terceras vistas (legal era de $ 8,5520 por U$S 1, al 31 de diciembre de 2013 es de $ 6,518 por U$S 1 y al 31 de enero de
2015 el mismo era de $ 8,6395 por U$S 1. y contable, respectivamente) que el Banco respondió el 26 de junio de 2014. Con fecha 22 de julio
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Lic. FEDERICO PASTRANA, Presidente. — MARCO RATTI, Gerente General. — Cdor. HECTOR DARIO CARBALLO, Gerente Área Administrativa.
Véase nuestro informe de fecha: 18 de febrero de 2015. — PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T°1 F° 17.
Firmado a los efectos de su identificación con el informe de fecha 18 de febrero de 2015. — Cdora. SILVANA M. GENTILE por Comisión Fiscalizadora.
Firmado a los efectos de su identificación con el informe de fecha 18 de febrero de 2015. Auditoría General de la Nación. — LEONARDO H. ETCHEVERRY, Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E. Ciudad
Autónoma de Buenos Aires. Tomo 194, Folio 173.
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INFORME DE LOS AUDITORES
INFORME DE COMISION FISCALIZADORA
Señores Accionistas y Directores de
A los señores Presidente y Directores de
Banco de Inversión y Comercio Exterior S.A.
Banco de Inversión y Comercio Exterior S.A.
25 de mayo 526
Domicilio Legal: 25 de Mayo 526
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
(C1002ABL) Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30-65112908-3
CUIT: 30-65112908-3
En nuestro carácter de miembros de la Comisión Fiscalizadora del Banco de Inversión y Comercio
Exterior S.A., hemos efectuado el examen de los documentos detallados en el párrafo I siguiente. 1. Hemos efectuado un examen de auditoría del estado de situación patrimonial de Banco de
Inversión y Comercio Exterior S.A. al 31 de diciembre de 2014, de los correspondientes estados
Los documentos citados son responsabilidad del Directorio de la Sociedad.
de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el
ejercicio terminado en esa fecha, y de las notas 1 a 35 y los anexos A a L y O que los complementan.
I. DOCUMENTOS OBJETO DE LA REVISIÓN
La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Entidad.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados contables, a. Estados de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2014.
que hemos firmado al sólo efecto de su identificación con el presente informe, en base a la
auditoría que efectuamos.
b. Estados de Resultados por los períodos de doce meses finalizados el 31 de diciembre de 2014.
2. Excepto por lo mencionado en el párrafo 5, nuestro examen ha sido practicado de acuerdo c. Estado de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio
con normas de auditoría vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y con lo requerido finalizado el 31 de diciembre de 2014.
por las “Normas Mínimas sobre Auditorías Externas” emitidas por el Banco Central de la
d. Notas 1 a 35 y Anexos A a L y O que los complementan. República Argentina (BCRA). Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro
trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad que los estados contables
II. ALCANCE DE LA REVISIÓN estén exentos de errores significativos y formarnos una opinión acerca de la razonabilidad
de la información relevante que contienen los estados contables. Una auditoría comprende
Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas
el examen, en base a pruebas selectivas, de evidencias que respaldan los importes y las
requieren que la revisión de los documentos detallados en el párrafo I. se efectúe de acuerdo
informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría también comprende una
con las normas de auditorías vigentes para la revisión de estados contables correspondientes a
evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas
períodos anuales, e incluya la verificación de la congruencia de los documentos revisados con
por la Entidad, así como una evaluación de la presentación general de los estados contables.
la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas y la adecuación de dichas
Consideramos que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar
decisiones a la Ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
nuestra opinión.
Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el párrafo I hemos
3. La Entidad ha preparado los estados contables indicados en 1. aplicando los criterios de revisado el trabajo efectuado por los auditores externos Price Waterhouse & Co y Auditoria
valuación, reexpresión y exposición dispuestos por el Banco Central de la República Argentina General de la Nación quienes emitieron su informe en el día de la fecha, que compartimos, de
que, como ente de supervisión de entidades financieras, ha establecido mediante la Circular acuerdo con las normas de auditoria vigentes para la revisión de estados contables anuales, de
CONAU-1, sus comunicaciones complementarias y modificatorias. Sin embargo, tal como se conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos
menciona en la Nota 1.2.15., los mencionados criterios de valuación, reexpresión y las normas Aires y con las normas mínimas sobre auditorías externas emitidas por el Banco Central de la
de presentación de estados contables establecidas por dicho ente no están de acuerdo en República Argentina.
ciertos aspectos con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires. Los efectos sobre los estados contables de los diferentes criterios de valuación, Dicha revisión incluyó la verificación de la planificación del trabajo, de la naturaleza, el alcance
reexpresión y exposición no han sido cuantificados por la Entidad.
y oportunidad de los procedimientos aplicados y de los resultados de la auditoría efectuada por
dichos estudios profesionales. Una auditoría comprende el examen, en base a pruebas selectivas,
de evidencias que respalden los importes y las informaciones expuestas en los estados contables, 4. Tal como se menciona en Notas 4.1 y 4.2 a los estados contables, a la fecha se encuentra
y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. pendiente la resolución final de cuestiones vinculadas con el crédito (íntegramente previsionado)
Consideramos que las auditorías efectuadas constituyen una base razonable para fundamentar originado en los pagos efectuados por cuenta y orden de la Secretaría de Hacienda de la
nuestra opinión. Nación al Japan Bank for Internacional Cooperation (ex - Eximbank), y con la deuda registrada
a pagar a la Secretaría de Hacienda de la Nación.
Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, la
revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de la Sociedad, cuestiones que son
5. La información sobre las actividades fiduciarias al 31 de diciembre de 2014 mencionada de exclusiva responsabilidad del Directorio.
en Nota 7.6 a los estados contables surge de registros contables no auditados a la fecha de
emisión de los presentes estados contables.
6. En nuestra opinión, excepto por el desvío a normas contables profesionales indicado en el
párrafo 3. y por el efecto que sobre los estados contables pudieran tener los eventuales ajustes,
reclasificaciones o exposiciones, si los hubiere, que pudieran resultar de no haber mediado la
limitación en el alcance de nuestro trabajo indicada en el párrafo 5. y sujeto al efecto que sobre
los estados contables pudieran tener los eventuales ajustes y reclasificaciones, si los hubiere,
que pudieran requerirse de la resolución de la situación descripta en el párrafo 4., los estados
contables de Banco de Inversión y Comercio Exterior S.A. reflejan razonablemente, en todos
sus aspectos significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2014, los resultados
de sus operaciones y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio terminado en esa
fecha y las variaciones en su patrimonio neto al 31 de diciembre de 2014, de acuerdo con
normas establecidas por el Banco Central de la República Argentina y con normas de auditoría
vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
7. Los estados contables de Banco de Inversión y Comercio Exterior S.A. por el ejercicio
finalizado al 31 de diciembre de 2013 que se presentan a efectos comparativos fueron
examinados por nosotros y emitimos un informe de los auditores de fecha 19 de febrero de
2014, con similares salvedades e incertidumbres a las descriptas en los párrafos 3., 4. y 5.
8. En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
a) dichos estados contables surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales
de conformidad con normas legales y reglamentarias del Banco Central de la República
Argentina y la Comisión Nacional de valores, excepto en cuanto a que se encuentra pendiente
de aprobación por la Inspección General de Justicia (IGJ) el informe requerido por el artículo
287 inciso I de la Resolución Nº 7/05 de IGJ;
b) al 31 de diciembre de 2014 la deuda devengada a favor del Régimen Nacional de Seguridad
Social que surge de los registros contables ascendía a $ 2.936.900,41, no existiendo a dicha
fecha deuda exigible;
c) hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación
del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo
Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires;
d) no tenemos otras observaciones significativas que formular en lo que es materia de nuestra
competencia que las mencionadas en los párrafos 3. a 5. de este informe, sobre la información
incluida en la nota 31 a los estados contables al 31 de diciembre de 2014, en relación con
las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto a Patrimonio Neto
Mínimo y Contrapartida.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 18 de febrero de 2015.
PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio). C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 17, — Dr. NORBERTO N.
RODRÍGUEZ, Contador Público (UBA), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 209 F° 33.
Auditoría General de la Nación, LEONARDO H. ETCHEVERRY, Contador Público (U.B.A.),
C.P.C.E.C.A.B.A. T° CXCIV F° 173.
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III. CONSIDERACIONES PREVIAS
la Comisión Nacional de Valores, excepto en cuanto a que se encuentra pendiente de aprobación
por la Inspección General de Justicia (IGJ) el informe requerido por el artículo 287 inciso I de la
a) Tal como se menciona en las Notas 4.1 y 4.2 a los Estados Contables, a la fecha se encuentra Resolución N° 7/05 de la IGJ;
pendiente la resolución final de cuestiones vinculadas con el crédito (íntegramente previsionado)
originado en los pagos efectuados por cuenta y orden de la Secretaría de Hacienda de la Nación, c) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación
al Japan Bank for International Cooperation (Ex - Eximbak), y con la deuda registrada a pagar a la del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo
Secretaría de Hacienda de la Nación.
Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires;
b) La entidad ha preparado los presentes Estados Contables aplicando los criterios de valuación, d) No tenemos observaciones que formular en lo que es materia de nuestra competencia, sobre la
reexpresión y exposición dispuestos por las normas del BCRA que como ente de control de información incluida en la Nota 31 a los estados contables al 31 de diciembre de 2014, en relación
las entidades financieras ha establecido mediante la Circular CONAU-1, sus comunicaciones con las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto a Patrimonio Neto
complementarias y modificatorias. Sin embargo tal como se menciona en la Nota 1.2.15, los Mínimo y Contrapartida.
mencionados criterios de valuación, reexpresión y las normas de presentación de estados
contables establecidas por dicho ente no están de acuerdo, en ciertos aspectos, con las normas e) Hemos verificado el cumplimiento en lo que respecta al estado de garantía de los Directores en
contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Los efectos sobre los gestión a la fecha de presentación de los presentes Estados Contables.
Estados Contables emergente de los diferentes criterios de valuación, reexpresión y exposición no
han sido cuantificados por la Entidad.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 18 de febrero de 2015
c) La información sobre las actividades fiduciarias al 31 de diciembre de 2014 mencionadas en Por Comisión Fiscalizadora
Nota 7.6 a los estados contables, surge de registros contables no auditados a la fecha de emisión
de los presentes estados contables.
SILVANA M. GENTILE, Síndico Titular.
IV. CONCLUSIÓN
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos
Aires, 22/4/2015 01 0 T. 79 Legalización Nº 415693.
En nuestra opinión, excepto por el desvío a normas contables profesionales indicado en el acápite
III párrafo b) por el efecto que sobre los estados contables pudieran tener los eventuales ajustes, LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las
reclasificaciones y/o exposiciones, si los hubiere, que pudieran resultar de no haber mediado la Leyes 466 (Art. 2 Incs. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 18/2/2015
limitación en el alcance de nuestro trabajo indicada en el acápite III c). y sujeto al efecto que referida a BALANCE de fecha 31/12/2014 perteneciente a BCO. DE INVERSION Y COM. EXT.
sobre los estados contables pudieran tener los eventuales ajustes y reclasificaciones, si los S.A. 30-65112908-3 para ser presentada ante …, y declaramos que la firma inserta en dicha
hubiere, que pudieran requerirse de la resolución de la situación descripta en el párrafo a). del actuación se corresponde con la que el Dr. RODRIGUEZ NORBERTO NESTOR, 20-17050887-5
acápite III, los estados contables del Banco de Inversión y Comercio Exterior S.A. detallados en tiene registrada en la matrícula CP Tº 0209 Fº 033 que se han efectuado los controles de matrícula
el punto I precedente, reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación vigente y control formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res.
patrimonial al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones, el flujo de efectivo y sus C. 236/88, no implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional,
equivalentes por el ejercicio terminado en ésa fecha, y las variaciones en su patrimonio neto al 31 y que firma en carácter de socio de: PRICE WATERHOUSE & CO S, Soc. 2 Tº 1 Fº 17. — Dr. DANIEL
de diciembre de 2014, de acuerdo con normas establecidas por el Banco Central de la República L. ZUNINO, Contador Público (U.B.A.), Secretario de Legalizaciones.
Argentina y con normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos
Los estados contables del Banco de Inversión y Comercio Exterior SA por el ejercicio finalizado al Aires, 22/4/2015 01 0 T. 79 Legalización Nº 415694.
31 de diciembre de 2013 que se presentan a efectos comparativos fueron examinados por nosotros
y emitimos un informe de comisión fiscalizadora de fecha 19 de febrero de 2014, con similares LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las
salvedades e incertidumbres a las descriptas en el acápite III. —consideraciones previas— al Leyes 466 (Art. 2 Incs. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 18/2/2015
presente informe.
referida a BALANCE de fecha 31/12/2014 perteneciente a BCO. DE INVERSION Y COM. EXT. S.A.
30-65112908-3 para ser presentada ante …, y declaramos que la firma inserta en dicha actuación
En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
se corresponde con la que el Dr. ETCHEVERRY LEONARDO HUMBERTO, 20-18286111-2 tiene
registrada en la matrícula CP Tº 0194 Fº 173 que se han efectuado los controles de matrícula
a) Los Estados Contables del Banco de Inversión y Comercio Exterior SA. detallados en el punto I vigente y control formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res.
se encuentran asentados en el libro de “Inventarios y Balances” y cumplen, en lo que es materia de C. 236/88, no implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional,
nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales, y en las resoluciones y que firma en carácter de socio de: AUDITORIA GRAL. NACION, Soc. 2 Tº 99 Fº 1. — Dr. DANIEL
pertinentes del Banco Central de la República Argentina y de la Comisión Nacional de Valores; L. ZUNINO, Contador Público (U.B.A.), Secretario de Legalizaciones.
b) Dichos estados contables surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de
conformidad con normas legales y reglamentarias del Banco Central de la República Argentina y
e. 30/04/2015 N° 30282/15 v. 30/04/2015