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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

NOTA 2

CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES

COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ECONOMICO FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2014

Los presentes Estados Contables, que surgen de libros de contabilidad de la Entidad, han sido

NOTA 1

ajustados por inflación de acuerdo a las pautas descriptas en la Comunicación “A” 551 hasta el

31 de agosto de 1995. A partir del 1° de septiembre de 1995, y de acuerdo a lo establecido en el

Decreto 316/95 del Poder Ejecutivo Nacional y la Comunicación “A” 2365 del Banco Central de la

CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO Y SU IMPACTO SOBRE LA POSICION ECONOMICA

República Argentina (B.C.R.A.), la Entidad ha discontinuado la aplicación del ajuste por inflación

Y FINANCIERA DE LA ENTIDAD.

de los Estados Contables. En consecuencia, los movimientos generados entre el 1° de septiembre

de 1995 y el 31 de diciembre de 2001 se hallan registrados en moneda corriente del ejercicio al

• Acciones Legales de Amparo

que corresponden.

Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Estado Nacional, numerosas personas A partir del 1° de enero de 2002 y hasta el 28 de febrero de 2003, como consecuencia de la

físicas y jurídicas iniciaron una importante cantidad de acciones de amparos contra el Estado derogación del Decreto 316/95 y la Comunicación “A” 3702, se efectuó el reconocimiento de los

Nacional y/o las entidades integrantes del sistema financiero, reclamando mediante la alegación efectos de la inflación en los Estados Contables aplicando los coeficientes basados en el Indice

de la inconstitucionalidad de la normativa de emergencia (Ley 25.561, Decreto 214/02, Decreto de Precios Internos Mayoristas, nivel general (IPIM), considerando que las mediciones contables

320/02, Decreto 902/02 y concordantes) la devolución de sus depósitos en la moneda de origen, reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el momento de interrup-

es decir, dólares estadounidenses. A la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, ción de los ajustes, como las que tengan fechas de origen incluidas en el período de estabilidad,

se desconoce el resultado final de las acciones de amparos promovidas contra Banco Colum- están expresadas en moneda de febrero de 2003.

bia S.A.

A partir del 1° de marzo de 2003 se ha resuelto discontinuar la aplicación del método de reexpre-

sión según lo dispuesto por el Decreto 664/03 del P. E. N. y la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A. Las medidas cautelares interpuestas por los depositantes y de acuerdo a lo establecido por la Co-

municación “A” 3916, se registraron en el Rubro Bienes Intangibles $ 227 (neto de amortizaciones).

Dicho monto se encuentra vinculado con las diferencias producidas entre los pagos efectuados De acuerdo a lo requerido por la Comunicación “A” 4265 del B.C.R.A., los Estados Contables al 30

por Resoluciones Judiciales y los valores contables registrados según las normas legales aplica- de junio de 2015 se presentan en forma comparativa con los del ejercicio anterior.

bles a las imposiciones de los depositantes en moneda extranjera. La Entidad estima que existen

fundadas razones para su recupero.

A continuación se explican, en forma resumida, los principales criterios de valuación aplicados

para la preparación de dichos estados.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación estableció a través de sus fallos “Massa c/ Estado Na-

2.a. - Valuación de los Activos y Pasivos en Moneda Extranjera cional y BankBoston” y “Kujarchuk, Pablo F. v. P.E.N. ley 25.561 dtos. 1570/01 y 214/02 s/ amparo

ley 16.986”, una modalidad de cálculo para la restitución de los depósitos bancarios distinta a la

consagrada normativamente por el Poder Ejecutivo Nacional.

Los activos y pasivos en moneda extranjera se han valuado al tipo de cambio del dólar referencia

del B.C.R.A. correspondiente al último día hábil del ejercicio.

Asimismo, con relación a la posibilidad de recupero de las pérdidas ocasionadas como

Las monedas distintas del dólar estadounidense previamente han sido convertidas a dólares es- consecuencia de las acciones judiciales antes mencionadas, informamos que la Entidad ha

tadounidenses al tipo de pase comunicado por el B.C.R.A. correspondiente al último día hábil del efectuado sendos reclamos administrativos ante el Ministerio de Economía y el Banco Cen-

ejercicio. tral requiriendo la compensación de dichas pérdidas y que, en resguardo de sus derechos,

ha promovido con éxito una acción judicial a fin de suspender el plazo de prescripción para

iniciar acciones legales contra el Estado Nacional por los daños y perjuicios que le han oca- 2.b. 1. - Valuación de los Títulos Públicos - a valor razonable de mercado

sionado las numerosas acciones de amparos promovidas por los ahorristas. Dicha acción

se encuentra suspendida por voluntad de la Entidad a la espera de la resolución que adopte Se valúan de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5180 modificatorias y comple-

el Banco Central y/o el Ministerio de Economía de la Nación en los reclamos administrativos mentarias del B.C.R.A. a la cotización de cierre en los mercados en que se operan, más el valor de

iniciados.

los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar.

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2.b. 2. - Valuación de los Títulos Privados - a valor de cotización

Las cuentas de resultados se expresan en valores históricos, excepto los cargos por activos con-

sumidos (depreciación de bienes de uso, diversos e intangibles) que han sido determinados en

función del valor reexpresado de dichos activos, según el coeficiente descripto al comienzo de la Se valúan de acuerdo a la cotización de cierre (neta de los gastos estimados de venta) en el Mer-

presente Nota 2. cado a través del cual se cursen las respectivas operaciones.

2.c. - Método utilizado para el Devengamiento de Ajustes e Intereses

NOTA 3

DIFERENCIAS ENTRE LAS NORMAS DEL B.C.R.A. Y LAS NORMAS CONTABLES PROFE- Cartera activa con pagos subperiódicos: sistema de cálculo de intereses con devengamiento ex-

SIONALES VIGENTES EN LA REPUBLICA ARGENTINA ponencial en cada subperíodo.

El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Cartera activa con pago único y cartera pasiva: devengamiento lineal para operaciones de hasta

(C.P.C.E.C.A.B.A.) aprobó mediante sus Resoluciones C.D. 93/05, 42/06 y 52/09 el texto ordenado

92 días o con capitalización de intereses que no superen dicho plazo y exponencial para el resto.

de normas profesionales de aplicación obligatoria en dicha jurisdicción. Dicho texto ordenado

incorpora las Resoluciones Técnicas de la F.A.C.P.C.E. con las modificaciones, complementos e

Desde el 30 de noviembre de 2008 la entidad optó por suspender el devengamiento de intereses interpretaciones dispuestas por dicho organismo.

de cartera activa en situación irregular con más de 90 días de atraso, de acuerdo a lo permitido por

las normas del B.C.R.A. en la materia.

A la fecha de emisión de los presentes estados contables, el B.C.R.A. no ha adoptado la totalidad

de las modificaciones de valuación y exposición requeridas por las normas contables profesiona-

2.d. - Valuación de los Bienes de Uso y Bienes Diversos

les. Por lo tanto, dichas normas no son de aplicación obligatoria para los estados contables de las

entidades financieras.

Los valores de costo originales se reexpresaron aplicando los coeficientes descriptos al comienzo

A la fecha, las principales diferencias existentes entre las normas contables profesionales y las del de la presente Nota 2.

B.C.R.A., en materia de valuación y exposición, son las siguientes:

La depreciación computada surge de dividir el valor residual reexpresado por los meses restantes a) El reconocimiento del impuesto a las ganancias. La entidad determina el impuesto a las ganan-

(al inicio del trimestre) de vida útil asignada. Dichos valores residuales reexpresados no superan, cias aplicando la alícuota vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto

en su conjunto, el valor recuperable.

de las diferencias temporarias entre el resultado contable e impositivo que es requerido por las

normas contables profesionales. Consecuentemente no se reconocen activos o pasivos por im-

2.e. - Valuación de Otros Bienes Diversos

puestos diferidos calculados sobre dichas diferencias temporarias.

Los valores de costo originales se reexpresaron aplicando los coeficientes descriptos al comienzo Adicionalmente deberían reconocerse como activos diferidos los quebrantos impositivos o cré-

de la presente Nota 2.

ditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias futuras, en la medida en que

las mismas sean probables. La Entidad no ha cuantificado, a la fecha de emisión de los presentes

estados contables, los efectos netos sobre el patrimonio neto y los resultados generados por la

La depreciación computada surge de dividir el valor residual reexpresado por los meses restantes

mencionada diferencia.

(al inicio del trimestre) de vida útil asignada. Dichos valores residuales reexpresados no superan,

en su conjunto, el valor recuperable.

b) El BCRA a través de la Comunicación “A” 3916 y complementarias permite a las entidades finan-

cieras la activación, como bienes intangibles, de la diferencia entre los montos abonados como

2.f. - Valuación de los Bienes Intangibles

consecuencia de las medidas cautelares interpuestas ante el Banco en dólares o su equivalente

en pesos al tipo de cambio libre y el valor del depósito registrado a $ 1,40 por cada dólar más la

Comprende los siguientes conceptos:

aplicación del CER hasta la fecha de la devolución de depósito. Dicho activo intangible debe ser

amortizado en un plazo máximo de 60 meses.

2.f.i) La activación de los gastos relativos a la reorganización administrativa y de sistemas informá-

Las normas contables profesionales requerirían su registración como crédito, el cual no debiera ticos de la Entidad, y a la instalación de filiales y dependencias operativas, y mejoras efectuadas en

ser amortizado. La valuación del mencionado crédito debería reconocerse considerando la even- inmuebles de terceros utilizados en la gestión, reexpresados aplicando los coeficientes descriptos

tual incobrabilidad del mencionado activo. al comienzo de la presente Nota 2. Estos bienes se amortizan en un plazo máximo de 60 meses, a

partir de sus respectivos desembolsos, o en el plazo de duración de los contratos de alquiler más

Al 30 de junio de 2015, tal cual se informa en la Nota 1, la Entidad ha registrado en el rubro Bienes sus opciones si éste fuera menor.

Intangibles $ 227 netos de amortizaciones como consecuencia de las medidas cautelares inter-

puestas.

2.f.ii) Las partidas mencionadas en la Nota 1. - Acciones Legales de Amparo.

NOTA 4

2.f.iii) La activación admitida por el B.C.R.A. por la aplicación de las nuevas normas de valuación

de Títulos Públicos dispuestas por la Comunicación “A” 5180 punto 9. por un valor residual neto de RESULTADOS EXTRAORDINARIOS

$ 515, que se amortizan en un plazo de 55 meses a partir del mes de abril de 2011.

Durante los períodos fiscales comprendidos entre los meses de marzo de 2009 y junio de 2010

el Banco utilizó bonos fiscales para tributar ciertos vencimientos del Impuesto al Valor Agregado 2.g. - Depósitos de Títulos Públicos Nacionales

y anticipos de Ganancia Mínima Presunta del ejercicio 2010, existiendo en cada caso recibos

extendidos por la AFIP que comprobarían la recepción de los pagos pertinentes. Se valúan de acuerdo con los valores de cotización en los Mercados de Valores de Buenos Aires

vigentes al cierre del ejercicio para cada título transado. Las diferencias de cotización se imputan

Sin embargo, la AFIP promovió una denuncia penal por el período agosto de 2009 a junio de 2010, a resultados.

que tramita ante el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario Nº 2, en la cual expresó que el Banco

había evadido el pago de los impuestos mencionados, en razón de que las compensaciones rea-

2.h. – Bienes adquiridos por arrendamientos financieros

lizadas por el Banco para el pago de los mismos no resultaban procedentes por carecer el Banco

de saldos de libre disponibilidad para tales fines.

En su carácter de arrendataria, la entidad ha incorporado los bienes por su valor al contado

o la suma de los valores descontados de las cuotas del arrendamiento, el que resulte menor. Destacamos que en todos los casos, el Banco nunca efectuó compensaciones, sino que abonó

Les son aplicables las normas generales de valuación de los bienes de uso descriptas en la los impuestos pertinentes con bonos fiscales. Asimismo, el banco efectuó el pago de la con-

Nota 2.d.

traprestación pactada por la compra de los bonos fiscales en cuestión, los presentó en la AFIP

mediante formulario oficial y constató su recepción por dicho organismo a través de la utilización

2.i. - Previsión por Riesgo de Incobrabilidad

de los sellos que de buena fe entendió correspondían a la AFIP. Asimismo, y luego de realizar los

pagos del impuesto correspondiente ante la AFIP mediante el mecanismo descripto, corroboraba

vía Internet el saldo del impuesto abonado, arrojando en cada oportunidad que el Banco no adeu-

Se constituyó sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la cartera de préstamos, de

daba suma alguna.

otros créditos por intermediación financiera y de créditos diversos, el cual resulta de la evaluación

de la capacidad de repago y/o del grado de cumplimiento de los deudores, y de las garantías que

En concreto el Banco ha sido víctima de una organización delictiva que le vendió, al igual que a

respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A”

otras empresas, bonos apócrifos, motivo por el cual, los tributos que el Banco entendía cancela-

3918, modificatorias y complementarias del B.C.R.A.

dos en realidad nunca fueron saldados.

2.j. - Indemnizaciones por despido

En enero de 2011, el Directorio del Banco decidió presentarse en la causa penal mencionada con

la intención de que se investiguen estos hechos hasta las últimas consecuencias, a fin de que la

Justicia halle a los autores de esta maniobra fraudulenta que perjudicó al Banco y eventualmente, La Entidad imputa las indemnizaciones abonadas directamente en los resultados del ejercicio en

que ocurren.

poder obtener la reparación de los perjuicios sufridos.

Por otra parte en relación a los pagos realizados y no computados del Impuesto al Valor Agregado, 2.k. - Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término

la AFIP otorgó al Banco un plan de facilidades de pago para cancelar la deuda existente con

motivo de la maniobra fraudulenta señalada, deuda que ascendía a un total de $ 46.144, y que ha

Se valúan de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes sido totalmente cancelada al 30 de junio de 2011.

primas devengadas al cierre del ejercicio.

Asimismo, en relación a esta situación el Banco tenía registrado $ 3.413 en Títulos Públicos co-

2.l. - Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término

rrespondientes a compras de Bonos de crédito fiscal que no han podido ser presentados al pago

y que han sido allanados en la causa penal.

Se valúan de acuerdo con lo descripto en el punto 2.b. 1.

La situación expuesta en los párrafos precedentes ha provocado un resultado extraordinario para

el Banco de aproximadamente $ 60.342 al 30 de junio de 2011 como consecuencia de la impug-

2.m. - Patrimonio Neto

nación de los pagos efectuados a la AFIP más intereses y honorarios devengados e incluidos en el

plan de facilidades y los bonos fiscales comprados que no han podido ser utilizados.

Todos los saldos y movimientos de las cuentas del Patrimonio Neto fueron reexpresados en mo-

neda de cierre del ejercicio aplicando los coeficientes descriptos al comienzo de la presente Nota Al 30 de junio de 2015 se encuentra registrado un crédito por el importe mencionado en el párrafo

2, a excepción de la cuenta Capital Social, la cual se mantiene a su valor histórico más las capita- anterior, respecto del cual se ha contabilizado una previsión por riesgo de incobrabilidad de cré-

lizaciones dispuestas por las Asambleas de Accionistas.

ditos diversos de $ 45.257, importe correspondiente al 75% aproximadamente de la deuda con

más sus intereses capitalizados a la fecha en que la AFIP otorgó al Banco el plan de facilidades

2.n. - Cuentas de Resultados

de pago.

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Dicha activación se fundamenta en:

JUICIOS LABORALES CONTRA BANCO COLUMBIA S.A.

De los juicios que poseen estas características, algunos se encuentran en etapa de sentencia a) Las acciones legales que ha compulsado la entidad a fin de investigar, aclarar y hallar a los

culpables de la maniobra fraudulenta con el fin de resarcirse de los daños y perjuicios sufridos, tal o sentencia definitiva y han sido debidamente previsionados al cierre del ejercicio. El resto se

como se mencionó anteriormente.

encuentran en su mayoría en etapa de inicio, a prueba, sin movimiento o paralizados.

b) La entidad tiene contratada una póliza integral de seguro por la suma de U$S 5.000.000 por NOTA 7

diversos conceptos entre los que se destacan los siguientes:

RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES

• Infidelidad de Empleados

De acuerdo con las Comunicación “A” 5273, y sus complementarias de “Distribución de resulta-

dos” del B.C.R.A., a los efectos del cálculo de los saldos de utilidades distribuibles deben efec- • Títulos Falsificados

tuarse deducciones en forma extracontable de la sumatoria de los saldos registrados en la cuenta

Resultados no asignados y en la reserva facultativa para futuras distribuciones de resultados. Dado que luego de las negociaciones mantenidas, la Compañía de Seguros rechazó el pago de

Asimismo, se debe contar con la autorización de la Superintendencia de Entidades Financieras y la suma asegurada, con fecha 25 de junio de 2012 el Banco inició las acciones legales corres-

Cambiarias a efectos de verificar la correcta aplicación del procedimiento descripto por la misma pondientes al cobro de las sumas aseguradas bajo la póliza de seguros señalada. La causa se

para la distribución de resultados. caratula “Banco Columbia S.A. c/ Chubb Argentina de Seguros S.A. s/ ordinario” (expediente

n° 16.397/2012) y tramita en el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Comercial N° 15,

La Asamblea General de Accionistas conforme lo dispuesto por la Comunicación “A” 4526, deberá Secretaría N° 30, encontrándose en etapa de prueba.

apropiar a la Reserva Legal un 20% de las utilidades acumuladas al cierre de cada ejercicio.

En lo que respecta a la causa penal, con fecha 18 de Mayo de 2011, el Juzgado Nacional en

lo Penal Tributario Nº 2 dictó sentencia en las actuaciones caratuladas “Banco Columbia S.A. NOTA 8

sobre Infracción Ley 24.769”. En dicha sentencia, el tribunal interviniente dictaminó que no existió

delito de evasión por parte del Banco. Asimismo, el Tribunal interviniente sostuvo que lo que ha OPERACIONES CON SOCIEDADES DEL ART. 33 DE LA LEY 19.550

existido es una estafa contra nuestra entidad bancaria y se declaró incompetente para entender

en el posible delito de fraude del cual habría sido víctima el Banco y dispuso remitir el expediente

No existen operaciones con sociedades comprendidas en el Art. 33° de la Ley N° 19.550.

a la Justicia Criminal y Correccional Federal. En este sentido, el juez consignó un listado de los

sospechosos de la estafa en donde aparecen, entre otros, un ex-empleado de la “AFIP-DGI” y un

NOTA 9 empleado del organismo recaudador. En la resolución se recordó que algunos de los imputados

tienen otros procesos por hechos similares, en perjuicio de distintas empresas. El juzgado también

SEGURO DE GARANTIA DE LOS DEPOSITOS consignó que el empleado de la “AFIP-DGI” intervino, desde el organismo, en nueve de los diez

blanqueos fraudulentos de la clave fiscal del Banco, siendo que en el sector trabajan ocho perso-

nas y se realizan entre treinta y cuarenta blanqueos de clave por día. Se agregó también que este Régimen de Garantía de los Depósitos

empleado había sido compañero de trabajo en la Agencia N° 5 de la “AFIP-DGI”, durante más de

tres años, con uno de los principales imputados en la causa.

Mediante la Ley N° 24.485, publicada el 18 de abril de 1995, y el Decreto N° 540/95 de la mis-

ma fecha, se dispuso la creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, limitado,

La AFIP apeló la decisión del Juzgado Nacional en lo Penal Tributario Nº 2 y la Sala “B” de la obligatorio y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de los depósitos bancarios, en forma

Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico revocó la resolución del Juez en lo Penal subsidiaria y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecidos por

Tributario por considerarla prematura. En dicha resolución, la Sala “B” de la Cámara Nacional la Ley de Entidades Financieras.

de Apelaciones en lo Penal Económico resolvió que el juzgado de primera instancia en lo Penal

Tributario interviniente en las actuaciones debe continuar con la investigación a los efectos de

Mediante la Comunicación “A” 2337 y sus modificatorias y complementarias el B.C.R.A. estableció

determinar el destino final de los importes abonados por el Banco para la adquisición de los bonos

las normas de aplicación de la garantía y la forma de liquidación de los aportes.

que luego resultaron ser apócrifos utilizados para cancelar impuestos.

El Poder Ejecutivo Nacional mediante el Decreto N° 1.127/98 de fecha 24 de septiembre de 1998,

En agosto de 2013 el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario Nª 2 sobreseyó a los Sres. Santiago

estableció la cobertura de la garantía de los depósitos a la vista y a plazo hasta la suma de $ 30

J. Ardissone y Gregorio G. Goity y declaró la incompetencia del fuero penal tributario para seguir

dentro de los límites, exclusiones y condiciones de tasa máxima, montos y plazos establecidos en

investigando, por considerar que no había existido una evasión tributaria del Banco, sino todo lo

la normativa vigente del B.C.R.A. Por Comunicación “A” 5170 del 11 de enero de 2011 el B.C.R.A.

contrario, que ésta había sido victima de un fraude. Asimismo, se dispuso remitir el expediente al

elevó dicha suma a $ 120 y por Comunicación “A” 5641 del B.C.R.A. se elevó a $ 350 desde el 01

juzgado federal en lo Criminal y Correccional N°5, Secretaria N° 9 para acumularse al expediente

de noviembre de 2014.

14.619/2007, ya que se había determinado que la misma banda criminal que defraudó al Banco

(Miguel A. Lamparelli, Adrián Darío Marcal Gago, Marisa A. Pomponio, etc.) había estafado a otras

No están incluidos en el presente régimen los depósitos efectuados por otras Entidades Financie- empresas mas. A raíz de un recurso de apelación, intervino la Cámara Nacional en lo Penal Eco-

ras (incluyendo los certificados a plazo fijo adquiridos por negociación secundaria), los depósitos nómico, que sin descartar en manera definitiva el delito tributario, decidió remitir el expediente

efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la Entidad, los depósitos en títulos Nº 1039/2010 al Juzgado en lo Criminal y Correccional Federal N° 5, por ser un tribunal de com-

valores, aceptaciones o garantías y aquellos constituidos a una tasa superior a la establecida petencia mas amplia. Al respecto, cabe destacar que este último tribunal y la sala 2 de la Cámara

Federal de apelaciones el 18 de julio de julio de 2014, que lo confirmo, había procesado a la banda periódicamente por el B.C.R.A. en base a la encuesta diaria que realiza dicha Institución más dos

puntos porcentuales anuales. criminal por asociación ilícita, estafa y falsificación de documentos públicos y consideró que otras

empresas habían resultado ser victimas de la maniobra, la cual resulta ser idéntica a la desplegada

contra Banco Columbia S.A. El Banco ha solicitado ser tenido como parte querellante en la causas A partir del 08 de Octubre de 2014 según Com. “A”5640 y su modificatoria Com. “A” 5651 se esta-

Nº 1039/2010 (acumulada a la 14619/2007) en tramite ante el juzgado en lo Criminal y Correccional blece que los depósitos concertados a la tasa mínima allí establecida no están alcanzados por la

N° 5, pero este último aún no se ha expedido al respecto.

exclusión al sistema de seguro de garantía.

NOTA 5

También se hallan excluidos los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso y las

imposiciones que ofrezcan incentivos adicionales a la tasa de interés y en su caso, al importe

devengado por aplicación del “CER”. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

El sistema ha sido implementado mediante la creación de un fondo denominado: Fondo de Garan- Banco Columbia se ha incorporado al Mercado a Término de Rosario S.A. (ROFEX), en su carácter

tía de los Depósitos, que es administrado por la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) de Miembro Compensador y de acuerdo a la normativa vigente que regula este mercado se han

y cuyos accionistas son el Banco Central de la República Argentina y las Entidades Financieras constituído dos Fideicomisos: a) Fideicomiso de garantía por Obligaciones y b) Fideicomiso por

en la proporción que para cada una de ellas determina dicha Institución en función de los aportes incumplimiento, y también la garantía inicial requerida por el mercado.

efectuados a dicho Fondo.

De resultas de lo expresado precedentemente, los activos por $ 890 que están expuestos dentro

NOTA 10 del rubro Créditos Diversos-Otros-Depósitos en garantía por $ 11.366 se hallan sujetos al régimen

de fideicomisos en los términos de la Ley 24.441.

EMISION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS

NOTA 6

La Entidad ha realizado la siguiente operación:

CONTINGENCIAS

Con fecha 2 de septiembre de 2011, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas del Banco

resolvió la creación de un Programa Global de emisión de obligaciones negociables simples a RECLAMOS DE ENTES REGULADORES

colocarse por oferta pública bajo la Ley N° 23.576 y sus modificatorias, en diferentes clases y/o

series por hasta un monto máximo en circulación en cualquier momento de hasta ciento cincuenta

La entidad ha sido objeto de distintos sumarios y procesos judiciales, los cuales se encuentran millones de pesos. El mencionado programa global ha sido autorizado por la Resolución 16.682 de

en trámite y pendientes de resolución por parte de los organismos de control y juzgados intervi- la Comisión Nacional de Valores de fecha 24 de octubre de 2011.

nientes, destacándose los expuestos en la Nota 4 (Resultados Extraordinarios) y en la Nota 25

(Iniciados por el BCRA).

Bajo el mencionado Programa se emitieron con fecha 17/05/2013 Obligaciones Negociables Clase

1 Subordinadas a tasa variable por un valor nominal de $ 95.900 con vencimiento el 17/05/2020,

Asimismo, organismos nacionales y provinciales han efectuado a la entidad distintos reclamos pagando intereses semestralmente por período vencido a la Tasa BADLAR de Bancos privados

impositivos y tributarios, los cuales se encuentran en trámite de resolución, de acuerdo a nuestros informada por el BCRA más 750 puntos básicos, y amortización total al vencimiento final. Con

asesores legales dichos reclamos poseen probabilidad media de resolución favorable.

fechas 18/11/13, 19/05/14, 17/11/14 y 18/05/15 se realizaron pagos de intereses por $ 12.062,

$ 14.667, $ 14.165 y $ 13.273 respectivamente.

En la Nota 22 se expone la resolución favorable de la Corte Suprema de Justicia de la Nación sobre

un reclamo de AFIP sobre el Impuesto al Valor Agregado del ejercicio cerrado el 30-06-1998. Las mencionadas obligaciones negociables fueron emitidas conforme los términos y condiciones

fijados por el BCRA en las normas relativas a los Capitales Mínimos de las Entidades Financieras

JUICIOS DE HABEAS DATA Y OTRAS CAUSAS CONTRA BANCO COLUMBIA S.A.

(Comunicación “A” 5369 y sus normas complementarias y modificatorias).

Existen juicios de estas características, algunos de los cuales se encuentran en etapa de sentencia La oferta pública de las Obligaciones Negociables Clase 1 Subordinadas fue autorizada por la

y han sido debidamente previsionados al cierre del ejercicio. El resto, se encuentran en su mayoría CNV con fecha 6 de mayo de 2013, y las mismas han sido autorizadas para su cotización en la

en etapa de prueba, a abrirse a prueba, con acuerdos cumplidos o terminados.

BCBA y negociación en el MAE.

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NOTA 11

-Gerencia Integral de Riesgos y Cobranzas

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

En cuanto al riesgo de crédito, esta gerencia posee un área de Políticas encargada de la definición

de las políticas crediticias orientadas a evaluar el nivel de riesgo de las asistencias crediticias soli-

Durante el ejercicio la Entidad realizó compras y ventas a futuro de moneda extranjera con el sector citadas analizando la situación socio-económica del deudor y el cumplimiento de sus obligaciones

financiero y el B.C.R.A. por la operatoria OCT-MAE y en el Mercado a término de Rosario (ROFEX) a través de un sistema de Credit scoring:

no quedando saldos vigentes al cierre, registrando una ganancia por estas operaciones de $ 776.

-Herramientas estadísticas: modelos de score de originación y comportamiento.

De acuerdo con la normativa vigente dichas operaciones fueron realizadas con el objetivo de

cobertura de moneda extranjera.

-Antecedentes en el sistema financiero (BCRA, Bureau y Cámaras locales según corresponda).

NOTA 12

-Capacidad de repago o relación Cuota Ingreso (RCI).

CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES REQUERIDAS POR LA COMISION NACIONAL DE VA-

-Endeudamiento Máximo. LORES

En cumplimiento de la Res. Nro. 629 por su carácter de sociedad emisora la entidad encomienda La Gerencia posee un motor de decisión que tiene como principales funciones administrar todas

el depósito de la documentación respaldatoria de sus operaciones contables y de gestión a: las políticas crediticias y ser una herramienta de Data Mining para desarrollar, monitorear y reca-

librar los modelos de scoring.

Sujeto: IRON MOUNTAIN ARGENTINA S.A.

El análisis crediticio es realizado automáticamente por dicho motor y de acuerdo al tipo de produc-

Domicilio comercial: Amancio Alcorta 2482 – Parque Patricios – Cap. Federal.

to y/o perfil del cliente por un analista de crédito.

Lugar de guarda: Amancio Alcorta 2482 – Parque Patricios – Cap. Federal.

Cabe destacar que la evaluación, aprobación y gestión del riesgo de Crédito es realizada por ana-

listas de crédito que poseen experiencia, conocimientos y antecedentes necesarios para juzgar

Sujeto: BANK S.A.

prudentemente ese riesgo. Estos analistas reportan a la Gerencia bajo la responsabilidad del área

de Iniciación Crediticia por lo cual son independientes del área de operación y liquidación, así

Domicilio comercial: Diógenes Taborda 73 – Capital Federal.

como también del área comercial. El área de Iniciación Crediticia es responsable del seguimiento

de la correcta aplicación de las políticas por parte del analista. Lugares de guarda:

La Gerencia cuenta con un área de Modelos de Decisión, Investigación y Análisis, cuya función pri-

mordial es trabajar en la investigación y análisis de nuestros prospectos/clientes y en el desarrollo

de modelos predictivos de morosidad, administración de la cartera y cobranzas. Asimismo provee

a la Gerencia de los reportes necesarios para el seguimiento de la cartera:

-Analisis Vintage, por producto, canal.

-Nivel de aprobación por producto canal.

-Evolución/ flows de la cartera (rollrates).

NOTA 13

-Niveles de Morosidad.

PUBLICACION DE LOS ESTADOS CONTABLES

-Pérdida Esperada por producto.

De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 760, la previa intervención del B.C.R.A. no es

-Nivel de previsionamiento.

requerida a los fines de la publicación de los presentes Estados Contables.

Adicionalmente realiza las simulaciones necesarias para determinar el impacto ante cambios en

NOTA 14

las políticas de originación.

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA

Para administrar y controlar el riesgo total de la cartera, la estrategia establece tasas de aproba-

ción orientadas a asegurar el nivel de riesgo esperado por el Banco.

La Entidad determina el Impuesto a las Ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre la

utilidad impositiva de cada ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre

En este sentido el Banco posee un Comité de Crédito Minorista, el cual se reúne mensualmente y el resultado contable y el impositivo.

tiene entre sus principales facultades el monitoreo de las políticas y herramientas utilizadas para

la administración del riesgo de crédito. Dicho Comité está integrado por funcionarios de la primera Al cierre del ejercicio no se registró provisión de Impuesto a las Ganancias por no estimarse utili-

línea gerencial y por un integrante del Directorio. dad impositiva.

Para focalizar en crecimiento saludable de la generación de activos financieros, la Gerencia con El saldo a favor del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta se origina en los años 2011 por

su área de control de riesgo establece un sistema continuo, independiente y eficiente de revisión $ 2.776, 2013 por $ 4.798, 2014 por $ 6.667 y en la provisión estimada del año 2015 por $ 8.100.

de los procesos de riesgo de crédito. Esta área posee como función principal y eje de todo su En función a las estimaciones de ganancias futuras se estima que dicho saldo será absorbido en

accionar, disminuir los riesgos de crédito que asume el Banco al momento de otorgar diversas los próximos ejercicios a partir del 30 de junio de 2018. Asimismo, existen $ 4.201 de anticipos por

clases de productos financieros. Esto implica velar por la calidad de los activos que ingresan a la el impuesto a la ganancia mínima presunta al cierre del ejercicio cerrado el 30 de junio de 2015.

cartera de la entidad y desarrollar una búsqueda de oportunidades destinada a la mejora continua

de todo el proceso del ciclo de vida del crédito y, en particular, a la etapa de originación del mismo. NOTA 15

Las principales funciones, acciones y tareas planificadas y ejecutadas se enmarcan dentro de la CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MINIMO

siguiente dinámica de trabajo:

En cumplimiento de las normas del B.C.R.A. en la materia la entidad computó al cierre del ejercicio

como integración de “Efectivo mínimo” los siguientes conceptos y saldos:

-Monitoreo. Relevamiento del proceso y definición del plan de acción.

-Acciones. Ejecución del plan diseñado.

-Feedback. Medición de los resultados y detección de oportunidades de mejora.

La dinámica descripta se complementa con un trabajo en conjunto entre el área de Control de

Riesgos y el sujeto de control y/o dueño del proceso en estudio.

En cuanto a la cobranza la Gerencia posee un área de cobranzas responsable de gestionar, moni-

torear y controlar las tareas atinentes para realizar una adecuada gestión de la cartera con atraso.

El área de Cobranzas es responsable de la gestión desde el primer día de incurrido el default hasta

la finalización del ciclo, definiendo 3 grandes grupos de gestión.

- Mora temprana (hasta 90 días)

- Mora Prelegales (> 90 y < 180 días)

- Mora Tardía (> 180 días)

Cada tramo tiene un referente en el área responsable de la administración y monitoreo de las

NOTA 16

distintas Agencias/ Estudios que realizan la gestión.

POLITICA DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS

Desde el área de Cobranzas se realiza el monitoreo de las gestiones en Agencias/Estudios iden-

tificando áreas de mejora en los procesos, desvíos de los estándares y desvíos de las políticas

establecidas por el Banco con el objeto de aumentar los recuperos en un proceso de mejora Identificación de los riesgos definidos como significativos por la Dirección

continua a través de la competencia de los distintos jugadores en cada tramo.

I) Riesgo de Crédito.

-Gerencia Comercial Empresas

La Gestión del Riesgo de Crédito incluye la identificación, la medición, la mitigación y el control del

mismo. En Banco Columbia esta función se encuentra a cargo de la Gerencia Integral de Riesgos En Banco Columbia la metodología para evaluar el riesgo de crédito Empresas está basado en los

y Cobranzas (banca individuos) y la Gerencia Comercial Empresas.

siguientes pilares:

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• Uso de herramientas de Bureau (NOsis/ Veraz) para Consulta de antecedentes y Aplicativo pro- una pérdida en alguna posición de mercado ésta se encuentre dentro del límite de tolerancia

pio para registro de información financiera y cálculo de indicadores de performance.

establecido por el directorio. Las unidades gestoras de las posiciones a riesgo cuentan con la

medida VAR máxima que pueden tomar y manejan el valor nominal de su portafolio de modo de

• Antecedentes de comportamiento del cliente en Banco Columbia.

no excederse de los límites fijados tanto en términos de VAR como de pérdida máxima absoluta

admisible.

• Aplicación de límites máximos normativos de Graduación, Fraccionamiento y Concentración

establecidos por el BCRA

Ante un exceso en el nivel de VAR o de pérdida en el portafolio por sobre el límite correspondiente

se activa una interconsulta con el Comité de Activos y Pasivos el cual podrá solicitar la inmediata

• Aplicación de Criterio por analistas especializados en Riesgo Corporativo.

corrección del desvío ocurrido o podrá aprobar un nuevo límite temporario para adecuar las po-

siciones en forma no abrupta y alterar de ese modo los precios de mercado en forma aún más

Para asistencias superiores a $M 350, se presenta evaluación realizada en el Comité de Créditos perjudicial. Este procedimiento consta en Actas junto a los límites establecidos.

Mayorista,

IV) Riesgo de tasa de interés

Diariamente se efectúa un seguimiento de la morosidad mediante reportes de atraso de cuentas,

y novedades mediante reportes de Bureaus, para alertar a los ejecutivos de cuenta en caso de un El monitoreo del riesgo de tasa de Interés se realiza mediante un análisis de GAP Estático de

cambio de tendencia o degradación de situación particular de clientes.

descalce de tasas y de un “PVBP GAP”. El primero se usa para la cuantificación y control del

riesgo del resultado por Devengamiento Neto de Intereses (NII), en tanto el segundo se usa para la

II) Riesgo de liquidez

cuantificación y control del Valor Económico del Banco (EV).

El riesgo de liquidez proviene fundamentalmente del descalce de plazos que se produce entre El riesgo de descalce afecta al devengamiento neto de intereses y es medido período a período

activos y pasivos. Como parte del negocio bancario la estructura de fondeo del banco posee una tomando en cuenta la diferencia en la repactación de intereses para los activos y los pasivos

vida menor a la de los activos que se están fondeando.

que se producirán dentro de un mismo intervalo temporal, de este modo se aprecia cómo puede

afectar un cambio en las tasas de interés al retorno proyectado en función del devengamiento del

Las distintas formas de fondeo que el banco utiliza consisten en depósitos en sus distintas moda- interés entre activos y pasivos. Las repactaciones de las tasas de interés cobradas y pagadas

lidades, securitización y venta de cartera de activos, pases pasivos y Call money.

que surgen de los distintos productos vigentes son complementadas con un análisis de compor-

tamiento histórico, mediante un Gap Dinámico con ciertos supuestos, en el cual se evalúan las

Desde el punto de vista estricto de los flujos de fondos que ingresan y egresan, el Banco calcula y renovaciones de las operaciones vigentes y la pactación de nuevas operaciones a nuevas tasas

controla este riesgo mediante un GAP de plazos el cual cuantifica para cada intervalo temporal los de interés. Sumando estos análisis se estiman los ingresos y egresos netos por intereses para los

ingresos esperados provenientes de repagos de préstamos y cobros de otras acreencias frente a próximos 12 meses.

los egresos esperados debido a retiros de los fondos depositados a plazo fijo, cuentas de ahorro

y cuentas corrientes. A este análisis se lo denomina GAP estático.

Si la repactación de intereses de pasivos se hiciera a plazos más cortos que las repactaciones de

tasa de los activos ante una suba de tasas el Banco deberá pagar más intereses por el fondeo que

Adicionalmente al GAP o descalce de plazos mencionado Banco Columbia cuenta con un GAP lo que percibirá en esa repactación por los activos y generará una pérdida en el devengamiento

dinámico el cual se construye a partir del análisis del comportamiento histórico de las distintas neto de intereses.

cuentas del balance que están incluidas en el GAP tradicional o estático. Mes a mes se revisan

los comportamientos de las renovaciones de plazo fijos, nuevas imposiciones a plazo fijo, repagos Por parte del riesgo en el valor económico del Banco (EV) el mismo se aprecia en el valor

de préstamos, nuevos préstamos otorgados, proyecciones de tasas de interés para los distintos presente de mercado de la entidad y como elemento fundamental de esta medida se tiene al

productos, etc. Con toda esa información se identifican patrones de comportamiento que se pro- descuento a valor presente de los flujos de activos y pasivos. Para ello se utiliza el PVBP GAP

yectan para los meses subsiguientes de modo de inferir cómo será el descalce de plazos a futuro que da una medida de sensibilidad del valor presente de los activos y pasivos expuestos a

de acuerdo no sólo a la caída contractual de los productos sino también a la dinámica continua tasa de interés de acuerdo a las fluctuaciones en las tasas de descuento que son utilizadas

de los mismos.

para dicha valuación.

Por otra parte también se hacen análisis de concentración de depósitos por cliente, para evitar que Para controlar que ambas exposiciones a la tasa de interés no excedan el límite de tolerancia

un gran depositante pueda decidir el retiro de sus fondos y produzca un descalce de liquidez, y previsto por el Directorio se fijan límites a esas medidas los cuales se monitorean en forma

un análisis de concentración por producto de modo de evitar que el fondeo del banco dependa en mensual y se exponen en el Comités Integral de Riesgos y en el Comité de Activos y Pasivos

gran medida de un solo producto (o un pequeño número de productos) que eventualmente pueda (CAPA).

pasar a estar en desuso por motivos de mercado o regulatorios y no continúe aportando el fondeo

como estaba previsto.

El CAPA, como órgano ejecutor de las políticas define el plan de contingencia a implementar en

caso que dada la situación de mercado y la estructura de activos y pasivos se produzca un exceso

A partir de estos análisis el Comité de Activos y Pasivos (CAPA) fija los valores deseables de en el nivel de confianza establecido para el riesgo de tasa de interés. Por otra parte define las

descalce de liquidez que considera puede ser manejado ante una crisis de liquidez. Para ello medidas de contingencia a ejecutar para corregir la situación.

existe un plan de contingencia el cual incluye medidas como el incremento de la cartera de pases

pasivos con el BCRA (para lo cual se cuenta en todo momento con una cartera de bonos tomados V) Riesgo Operacional

en depósito como recurso potencial de liquidez), se cuenta con líneas sin utilizar de Call en otras

entidades y otros activos líquidos de alta calidad que pueden ser vendidos en caso de necesidad La Entidad cuenta con una política de Gestión Integral de Riesgo Operacional conteniendo las

imperiosa. El Banco fideicomite parte de su cartera periódicamente, esa actividad también es bases para la identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de los riesgos opera-

tenida en cuenta como recurso de liquidez contingente.

cionales embebidos en el negocio asociados a los productos, actividades, procesos y Sistemas

relevantes, como así también integra los Riesgos Tecnológicos. La misma es de aplicación y cum-

La forma en que se controla que los recursos alcancen para cubrir el descalce de liquidez en caso plimiento obligatorio para todo el Banco.

de enfrentar alguna eventualidad es mediante métricas como ratios de cobertura que calcula el

ratio entre recursos de liquidez frente a salidas de fondos previsibles para los próximos 30 días,

La política alcanza a todas las áreas y a todas las actividades del Banco, por lo tanto, las mis-

ratio de supervivencia (cantidad de días de retiro de fondos que se sustentan con los recursos de

mas se encuentran comprendidas en la administración del riesgo operacional. Dentro de estas

liquidez disponibles). Estas métricas son relativas por lo tanto frente al crecimiento en los negocios

actividades se incluyen las actividades subcontratadas, tercerizadas y servicios prestados por

del banco pueden mantenerse sin necesidad de revisiones de corto plazo. De todos modos se

proveedores, las cuales pueden ser una fuente de riesgos operacionales y, por lo tanto, deberán

monitorea permanentemente su eficiencia ya que ante distinta composición del mix de negocios

ser incluidas en la gestión de dicho riesgo.

puede ser necesaria una diferente dimensión para un mismo ratio.

Con la finalidad de materializar la Gestión del Riesgo Operacional el Banco establece un marco de

El desarrollo y cálculo de las métricas se diseñan y proponen desde la Gerencia Integral de Ries-

gestión metodológico, tanto cualitativo como cuantitativo.

gos y Cobranzas, la misma que luego hace el control periódico de las métricas frente a los límites

establecidos.

El Sistema de Gestión del Riesgo Operacional comprende las políticas, procedimientos y estruc-

turas que establezca el Banco Columbia S.A. para la correcta y adecuada gestión del mencionado

El seguimiento de estos ratios y descalces se monitorea diariamente y se reporta en forma men-

riesgo. La estructura encargada de la Gestión del Riesgo Operacional se denomina Unidad de

sual en el Comité Integral de Riesgos y en el Comité de Activos y Pasivos (CAPA).

Riesgo Operacional.

El CAPA es el órgano encargado de la fijación de límites, aprobación de ratios de liquidez e imple-

Objetivos esperados de la Gestión del Riesgo Operacional:

mentación del Plan de Contingencia así como el establecimiento de límites críticos.

Concepción de una cultura de administración del riesgo en todos los estamentos de la En- III) Riesgo de Mercado

tidad;

El riesgo de mercado se define como el riesgo de que las posiciones que tiene el banco expuestas

Cumplimentar las exigencias normativas sobre riesgo operacional que el regulador establezca; a precios de mercado sufran pérdidas más allá del umbral de tolerancia definido por el Directorio.

Identificar, evaluar, monitorear y mitigar los riesgos críticos a los cuales se encuentra expuesta la El monitoreo y control del Riesgo de Mercado se hace desde la Gerencia Integral de Riesgos y

Entidad, como así también gestionarlos de forma eficiente; Cobranzas la cual, en forma independiente a las unidades generadoras del riesgo, desarrolla y

mantiene modelos de identificación y cuantificación del mismo.

Contribuir con la comprensión de los riesgos operacionales asumidos por la Entidad en forma

global y en sus diferentes líneas operacionales y de negocio; El modelo elegido por el Banco para la cuantificación del Riesgo de Mercado es el VAR de simula-

ción histórica con un nivel de confianza de 99% y un horizonte temporal de 10 días. Se optó por un

Fomentar la coordinación e interacción entre las diferentes áreas y entre los diferentes tipos de horizonte temporal a 10 días el cual “explica” que el resultado acumulado de 10 días consecutivos

riesgos; no debería exceder el VAR para 10 días. Esta medida es popularmente utilizada ya que en el

mercado existen “baches” de liquidez los cuales hacen que el precio de cierre que se usa para

valorizar las posiciones no sea precisamente el precio operable en el mercado para un monto im- Aumentar la objetividad de la administración del riesgo operacional a través de los reportes de

portante. Cuando se tienen posiciones importantes si se quisiera desarmarlas vendiendo todo en eventos de riesgos y del análisis de los eventos y las pérdidas operacionales;

una sola operación, o en un solo día, empujaría el precio aún más en contra de la posición tomada

Mitigar los eventos de pérdidas operacionales contribuyendo a prevenir y disminuir la ocurrencia acentuando las pérdidas. Sería una corrección del VAR por efectos de liquidez.

de futuras pérdidas asociadas.

Se cuenta con un modelo desarrollado internamente, el cual es testeado en forma diaria para

validar su consistencia. Se cuenta además con un Stress Test el cual, en función de escenarios Mejorar la calidad de los procesos, productos, servicios y aplicativos soporte.

planteados para la volatilidad y correlaciones de mercado, tiene por finalidad poner a prueba el

portafolio del banco como si se estuviera en presencia de una crisis.

La Entidad a través de la Unidad de Riesgo Operacional recolecta eventos de riesgos y pérdida

operacional, gestionando los mismos bajo una Metodología conocida y aplicada por la totalidad

El Banco emplea límites para el control del riesgo. Los límites son fijados en función del VAR men- del personal de la Entidad. Integra e informa al BCRA con frecuencia trimestral una base conte-

cionado precedentemente y del resultado de las posiciones a riesgo de modo que de registrarse niendo el Régimen Informativo.

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Comité de Riesgo Operacional

tegias de marketing, en conjunto con la unidad de Productos, buscando consolidar y aumentar la

participación del Banco en el mercado objetivo. Provee apoyo técnico y acompaña las actividades

El Comité de Riesgo Operacional está conformado por un Director y el Gerente General confor- ejecutadas por la red de sucursales, asegurando la calidad de todo el proceso de crédito, según

mando la Alta Gerencia, y los Gerentes correspondientes a las áreas de: Recursos Humanos, los estándares de riesgo adoptados. Asesora en el desarrollo y gerencia la ejecución del plan de

Tecnología, Operaciones y Desarrollo de Sistemas, Administración, Comercial, y Créditos. Los marketing para su unidad.

miembros del Comité deberán invitar a las reuniones que se realicen a aquellos integrantes de

la Entidad cuya presencia consideren necesaria para el tratamiento de los diferentes puntos del Gerente de Tecnología, Operaciones y Desarrollo de sistemas: Reporta al Gerente General.

orden del día. Las reuniones se efectuarán con una frecuencia mínima de una vez al mes, o cuando Coordina las operaciones de la entidad.

exista la necesidad de tratar algún tema en especial.

Planea y controla la ejecución de las actividades de desarrollo, implementación y mantenimiento

Entre las principales responsabilidades asignadas al Comité se mencionan:

de proyectos para la Institución, de acuerdo con las prioridades establecidas en el planeamiento

estratégico.

-Definir el nivel de tolerancia y el grado de exposición al riesgo (Apetito al Riesgo) que la Entidad

está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y en la ejecución de sus procesos.

Coordina y conduce las actividades de soporte, actualizando e implementando soluciones estra-

tégicas de software / hardware, con la adecuada planeación de los tiempos y costos involucrados.

-Revisar y aprobar las normativas y procedimientos de Gestión de Riesgos emitidas al efecto, así

como sus modificaciones y actualizaciones.

Gerente Financiero: Reporta al Gerente General.

-Velar por el cumplimiento de la normativa vigente emitida por la Entidad y establecida por el Planifica y dirige la actividad de gestión financiera dentro del marco normativo del BCRA y de

B.C.R.A.

acuerdo con las políticas y pautas fijadas por el Directorio y la Gerencia General. Garantiza la

liquidez necesaria para la operatoria bancaria, maximiza la rentabilidad en el manejo de los activos

-Evaluar la suficiencia de capital de la empresa para enfrentar sus riesgos y alertar las posibles financieros. Decide el marco para el posicionamiento de precios de la Mesa de dinero. Facilita el

insuficiencias.

desarrollo de los instrumentos financieros que permitan el financiamiento de activos de consumo.

Organiza los contenidos del Comité de Activos y Pasivos. Genera el marco que permite una admi-

-Revisar y aprobar los modelos de medición de riesgos.

nistración eficiente de las operaciones de títulos y cambios.

-Verificar que las áreas y líneas de negocios adopten e implementen procesos para identificar, Gerente Integral de Riesgos y Cobranzas: Reporta al Gerente General.

medir, monitorear y mitigar sus riesgos.

Desarrolla la metodología e instrumentos para el gerenciamiento del riesgo en la concentración

-Evaluar y aprobar todo nuevo proceso, producto, servicio y sistema, como así también los cam- de recursos en productos y mercados, y para proyección de los riesgos y límites de fluctuación

bios a los existentes, midiendo el impacto de los riesgos asociados; elevados por la Unidad de de la volatilidad del mercado. Desarrolla la metodología e instrumentos para el gerenciamiento

Riesgo Operacional.

de las posibilidades de inconsistencias y/o fragilidades en los procesos y sistemas operaciona-

les vigentes. Responde por el planeamiento, implementación y administración de los principios

-Evaluar las debilidades de control detectadas y los riesgos identificados, a fin de priorizar y apro- de crédito a ser adoptados. Gestionar todos los riesgos inherentes a la operatoria del Banco con

bar los planes de acción necesarios para su corrección y mitigación.

una visión integral de los mismos, observando cuidadosamente la interrelación existente entre

ellos.

-Determinar las prioridades del Plan de Actividades de las áreas de Ingeniería de Procesos y

Sistemas.

Controlar el nivel de tolerancia al Riesgo de la Entidad y el grado de exposición al riesgo (Apetito

al Riesgo), como así también evaluar la fijación de límites y excepciones a la Política que la Entidad

-Evaluar los informes de Eventos de Riesgos presentados por la Unidad de Riesgo Operacional está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y en la ejecución de sus procesos para cada

y las Solicitudes de modificación de procesos, productos, servicios y sistemas, presentadas por uno de los riesgos.

Ingeniería de Procesos.

Por otra parte, Gerencia las actividades del área de cobranza de la Institución, desarrollando e im-

-Analizar la evolución de las pérdidas por distintos eventos reales y potenciales, como así también plementando estrategias buscando el cumplimiento de los índices de cobranza y la programación

los cursos de acción tomados para evitar la recurrencia de las mismas.

del flujo de caja, maximizando los resultados. Negocia propuestas de pago de deudas de clientes,

analizando situaciones, verificando garantías y realizando acuerdos dentro de los procedimientos

-Monitorear la evolución y cumplimento, en tiempo y forma, de los Planes de Acciones vigentes. preestablecidos. Analiza las acciones jurídicas, evaluando la eficiencia en los acuerdos realizados.

Acompaña a los abogados en las negociaciones y en la reintegración de bienes.

-Proponer mejoras en la Gestión Integral de Riesgos.

Gerente de Recursos Humanos: Reporta al Gerente General.

Las agendas, actividades, resoluciones y aprobaciones del Comité de Riesgo Operacional quedan

documentadas en un libro de actas, habilitado a tal efecto.

Administra el desarrollo y la implementación de políticas de Recursos Humanos integradas con las

necesidades de planeamiento estratégico de la Institución, buscando proveerla con un grupo de

Estructura del Directorio:

profesionales con el perfil adecuado para la realización del plan de metas y objetivos establecidos

por los accionistas. Planea y define los criterios operacionales de la unidad, manteniéndolos en

Conforme establece el artículo 10 del Estatuto Social, la dirección y administración de la Sociedad consonancia con la legislación vigente y a los patrones culturales y valores de la Organización. De-

está a cargo del Directorio, compuesto de 3 a 6 miembros titulares con mandato por dos años, fine los instrumentos para la aplicación de los programas de comunicación interna. Presta soporte

pudiendo la Asamblea de Accionistas elegir igual o menor número de suplentes, los que se incor- a las demás unidades en lo que se refiera a la aplicación de la legislación laboral y previsional.

porarán al Directorio en su orden de designación.

Gerente de Administración: Reporta al Gerente General.

Los Directores son elegidos por la Asamblea de Accionistas, conforme a lo establecido por el

artículo 243 y 244 de la ley 19.550. La Asamblea de Accionistas fija el número de Directores, así

Gerencia los procesos institucionales de informaciones contables, fiscales y gerenciales de la

como su remuneración.

organización, buscando dar a los accionistas y a la dirección de la empresa el soporte para la toma

de decisiones y nutrir al mercado y organismos reguladores, con los datos oficiales actualizados,

El Directorio actual del Banco está conformado por cuatro integrantes: Presidente, Vicepresidente

asegurando la adhesión a las normas legales e internas, para la identificación y prevención de ries-

y dos directores titulares. El Presidente es el representante legal del Banco. En caso de ausencia,

gos. Promueve la búsqueda continua del perfeccionamiento de los mecanismos e instrumentos

el Vicepresidente reemplaza al Presidente en caso de ausencia, y los Directores Titulares al Vice-

de acompañamiento y control de los resultados de los negocios, buscando respaldar el proceso

presidente y sucesivamente entre sí, conforme al orden de elección.

de planeamiento estratégico y posibilitar la optimización de los resultados globales de la Empresa.

Tres de los miembros actuales del Directorio no revisten, en relación a los principios establecidos

Gerente Comercial Empresas: Reporta al Gerente General.

en la Sección 2 de la normas sobre “Lineamientos para el gobierno societario en entidades finan-

cieras” del BCRA (Com. “A” 5201), el carácter de independiente de la Sociedad.

Maximización de los ingresos de la institución a través de la originación de negocios con clientes

corporativos. Identificación de los productos/servicios clave, para satisfacer las necesidades de

Estructura de la Alta Gerencia

dichos clientes.

De acuerdo a lo requerido por la Comunicación “A” 5106 del BCRA las entidades financieras deben

Comités – Conformación y Funciones contar con una separación de funciones ejecutivas y de dirección.

El siguiente es el detalle de la conformación de los Comités y sus funciones: La estructura de la Alta Gerencia está conformada por los siguientes miembros:

Comité de Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo Gerente General: Reporta directamente al Directorio.

Frecuencia: Mensual Máximo responsable por el funcionamiento de todas las operaciones del Banco, debiendo dar

parte de las mismas al Directorio. Planifica los objetivos estratégicos generales y específicos del

Alcance: Planificar, coordinar y velar por el cumplimiento de las políticas de Prevención de Lavado Banco a corto, mediano y largo plazo. Controla las actividades planificadas comparándolas con lo

de Dinero realizado, detectando y analizando desvíos y diferencias para obrar en consecuencia.

Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo: Reporta al Gerente General

Integrantes: Directores Responsable e Integrante, Gerente General, Gerente Comercial individuos,

Gerente Comercial Empresas, Gerente de Tecnología, operaciones y desarrollo de sistemas, Ge-

rente Integral de Riesgo y Cobranzas, Gerente de Finanzas, Gerente de la Unidad de Prevención Coordina un equipo de consultores jurídicos y abogados de la Institución, orientados a la defensa

del Lavado de Dinero, Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo. de los intereses de la empresa en asuntos de orden societario, civil, fiscal, criminal, comercial y

contencioso. Asesora y mantiene informada a las diversas áreas de la institución en los asuntos

relacionados con las cuestiones jurídicas/ legales y de otro orden regulatorio que afectan a los ne- Invitados especiales: Ligados a Temario

gocios. Coordina al equipo de técnicos del área para efectuar el monitoreo y control de la adecua-

Comité de Auditoría da aplicación de la legislación vigente, asegurando que las operaciones sean formalizadas dentro

de los patrones de seguridad, evitando eventuales riesgos frente a los organismos reguladores de

la industria financiera.

Frecuencia: Mensual

Gerente Comercial Individuos: Reporta al Gerente General.

Alcance: Vigilar y mejorar el control interno, revisar el programa de trabajo anual de Auditoría

Interna, revisar los informes, considerar las observaciones de Externa y la SEFyC, tomar cono-

Responde por el resultado de la red de sucursales del Banco. Maximización de los ingresos de la cimiento de los resultados obtenidos por la Sindicatura, tomar conocimiento de la información

institución a través de la originación de negocios/clientes. Identificación de los productos/ servi- contable, revisar el cumplimiento de normas de independencia de Auditoría Externa, sus servicios

cios clave, para satisfacer las necesidades de los clientes. Desarrollo e implementación de estra- y honorarios, y operaciones con conflictos de intereses.

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.199

Integrantes: Director Responsable, Director integrante, responsable labor Auditoría Interna.

Alcance: Asegurar que la estrategia para la gestión integral de los riesgos incluyendo las políticas,

prácticas, procedimientos, y estructura organizativa con la que debe contar la entidad financiera,

Invitados Permanentes: Gerente General, Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo, Invita- sean apropiados en función del perfil de riesgo de la Entidad y revisadas periódicamente – al

dos Especiales: Ligados al temario.

menos una vez al año-.

Comité de Tecnología Informática y Sistemas

Definir el/los niveles de tolerancia al Riesgo de la Entidad y el grado de exposición al riesgo (Apetito

al Riesgo), como así también evaluar la fijación de límites y excepciones a la Política que la Entidad

Frecuencia: Trimestral

está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y en la ejecución de sus procesos para cada

uno de los riesgos.

Alcance: Llevar a cabo las acciones necesarias que le permitan a la Entidad cumplir con las Nor-

mativas del BCRA vigentes relativas a Tecnología Informática, Sistemas de Información y recursos Revisar y aprobar los modelos de medición para cada uno de los riesgos.

asociados. Velar por el cumplimiento de las políticas del área de Tecnología Informática, conforme

a los objetivos y estrategias generales de la Entidad. Conocer el Plan de Tecnología y Sistemas, Verificar que las Áreas y Líneas de Negocios adopten e implementen procesos para Identificar,

y recomendar los ajustes que considere necesarios para cumplir con los objetivos de la Entidad Medir, Monitorear y Mitigar sus riesgos.

y lograr que estén alineados a los planes de negocio. Autorizar la ejecución de proyectos que

involucren recursos tecnológicos, fijar su prioridad y efectuar su seguimiento, evaluando desvíos e Evaluar las interacciones existentes entre cada uno de los Riesgos.

implementando las medidas de ajuste correspondientes.

Evaluar la suficiencia de capital necesaria para enfrentar sus riesgos y alertar las posibles in-

Integrantes: Director Responsable, Gerente General, Gerente Comercial Individuos, Gerente Co- suficiencias. Analizar todo nuevo proceso, producto, servicio y sistema, como así también los

mercial Empresas, Gerente de Tecnología, Operaciones y Desarrollo de Sistemas, Gerente de cambios a los existentes, midiendo el impacto en cada uno de los riesgos asociados.

Seguridad Informática y Protección de Activos Informáticos, Gerente Integral de Riesgos y Co-

branzas, Gerente de Cumplimiento Normativo.

Revisar con regularidad los resultados de las pruebas de estrés, los cuales deben verse fijados en

las políticas y límites establecidos.

Comité de Activos y Pasivos

Revisar y aprobar la implementación de los planes de Contingencia los cuales deben de estar

Frecuencia: Mensual

vinculados con los resultados de las pruebas de estrés.

Alcance: Comité operativo relacionado con la liquidez de la Entidad. Deberá asegurar:

Integrantes: Gerente General, Gerente Integral de Riesgo y Cobranzas, Gerente de Finanzas, Res-

ponsable de Riesgo de Mercado.

- Un mantenimiento continúo de la liquidez adecuada.

Invitados: Ligados a Temario.

- Suficiente capital para cumplir con las necesidades regulatorias y del negocio.

Estructura propietaria básica

- Fondos para un crecimiento ordenado.

El Capital Social de Banco Columbia S.A. es de 32.632.311 acciones ordinarias nominativas no

- Límites adecuados respecto de cada riesgo.

endosables de $ 1 (Pesos Uno) valor nominal cada una y con derecho a 1 (Uno) voto por acción.

El Señor Santiago Juan Ardissone es titular de 30.020.671 acciones ordinarias nominativas no

- El control y rectificación de desvíos.

endosables de $ 1 (Pesos Uno) valor nominal cada una y con derecho a 1 (Uno) voto por ac-

ción que representan el 92% del Capital Social; y el Señor Gregorio Ricardo Goity es titular

Integrantes: Directo responsable, Director integrante, Gerente General, Gerente de Finanzas, de 2.611.640 acciones ordinarias nominativas no endosables de $ 1 (Pesos Uno) valor nominal

Gerente de Administración, Gerente Integral de Riesgos, Gerente Comercial Individuos. Gerente cada una y con derecho a 1 (Uno) voto por acción que representan el 8% del Capital Social de

Comercial Empresas

la Sociedad.

Invitados: analista de Riesgo de Mercado, Gerente de Inversiones y COMEX, Jefe de Planeamiento El Señor Santiago Juan Ardissone es el Presidente y el Señor Gregorio Ricardo Goity es el Vice-

y control de Gestión.

presidente de la Sociedad.

Comité de Créditos Mayorista

Estructura organizacional

Frecuencia: Mensual

La estructura organizacional de la empresa está compuesta por un Directorio compuesto por

cuatro Integrantes: Un Presidente, un Vicepresidente y dos Directores titulares independientes.

Alcance: Aprobar atribuciones crediticias individuales. Analizar el desempeño de quienes poseen

atribuciones crediticias. Aprobar límites crediticios y condiciones especiales para operar con la Del Directorio depende la Gerencia General a la cual reportan las siguientes Gerencias: Gerencia

Banca Corporativa y con la Mesa de Dinero. Aprobar operaciones crediticias que superen las Comercial Empresas, Gerencia Comercial Individuos, Gerencia Integral de Riesgos y Cobran-

atribuciones crediticias del Gerente General. Aprobar operatorias con Entidades Intermedias. zas, Gerencia de Legales y Cumplimiento Normativo, Gerencia de Administración, Gerencia de

Finanzas, Gerencia de Recursos Humanos, Gerencia de Tecnología, Operaciones y Desarrollo de

Integrantes: Director Responsable, Director Integrante, Gerente General, Gerente de Riesgos y Sistemas.

Cobranzas, Gerente Comercial Empresas, Gerente de finanzas, Jefe de riesgo Corporativo.

La Entidad no posee sociedades controladas.

Invitados Especiales: a determinar en función a los temas a desarrollar.

Líneas de Productos

Comité de Riesgo Operacional

Préstamos Personales

Frecuencia: Mensual

Prestamos de Pago Voluntario

Alcance: Definir el nivel de tolerancia y el grado de exposición al riesgo (Apetito al Riesgo) que la

Entidad está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y en la ejecución de sus procesos.

Prestamos con código de descuento

Revisar y aprobar las normativas y procedimientos de Gestión de Riesgos emitidas al efecto, así

Tarjetas de Crédito

como sus modificaciones y actualizaciones.

Tarjeta MasterCard

Evaluar la suficiencia de capital de la empresa para enfrentar sus riesgos y alertar las posibles

insuficiencias.

Tarjeta Visa

Revisar y aprobar los modelos de medición de riesgos y otros temas establecidos por Acta de

Inversiones constitución del comité.

Cajas de Ahorro Integrantes: Director Responsable, Gerente General, Gerente Comercial Individuos, Gerente de

Tecnología, Operaciones y desarrollo de Sistemas, Gerente de Administración, Gerente de Ries-

Cuentas Corrientes gos y Cobranzas, Jefe de Riesgos Operacional.

Cuentas Asignación Universal por Hijo Invitados Especiales: a determinar en función a los temas a desarrollar.

Comité de Gobierno Societario

Cuentas pago de haberes jubilatorios

Cuentas Comitentes Frecuencia: Semestral.

Plazo Fijos Alcance: Evaluación de la Gestión del Directorio. La renovación y sustitución de la Alta Gerencia.

Integrantes: Presidente, Vicepresidente, Directores Integrantes, Gerente General, Gerente de Ad-

ministración, Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo.

Servicios

Cambio de Divisas Invitados permanentes: Gerente de Cumplimiento Normativo.

Comité de Riesgo de Crédito Minorista Frecuencia: Mensual.

Comercio Exterior

Alcance: Evaluar de la Performance de la cartera de créditos minorista, las modificaciones de las Cajas de Seguridad

políticas de crédito y el análisis de resultados sobre los controles internos realizados.

Pagos de AFIP

Invitados: Director, Gerente General, Gerente Comercial Individuos, Gerente de Finanzas, Gerente

Integral de Riesgos y Cobranzas. Invitados: Ligados a Temario.

Pago de Haberes

Comité de Gestión Integral de Riesgos

PC Banking

Frecuencia: Trimestral.

Recaudaciones

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Segunda Sección

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Red de Sucursales

• Ejecuta, participa o ejerce influencia en decisiones o gestiones del Banco que impliquen obtener

beneficios para sí mismo o para un familiar.

Al 30 de junio de 2015 la entidad posee una red de sucursales que se encuentra conformada por

Participación en otras Actividades 51 sucursales y 8 dependencias distribuidas a lo largo del territorio nacional.

Políticas de incentivos económicos al personal

El personal no puede asumir en nombre del Banco la representación en actividades académicas,

periodísticas, políticas, religiosas, sociales, culturales ni de ningún otro orden sin previa autoriza-

ción. Su objetivo es reforzar y recompensar el logro de resultados excepcionales dentro de Banco

Columbia. Premiar a nivel global las mejores actuaciones de la Empresa y destacar los mejores

resultados grupales e individuales, medidos a través de indicadores financieros, de clientes, de Registros Bancarios

inversión u operativos, garantizando la máxima correlación entre el beneficio generado y la inver-

sión realizada en retribución.

Todos los registros del Banco deben reflejar en forma fidedigna las transacciones celebradas.

Todos los empleados deben mantener los registros contables y comerciales y los procedimien- Es un elemento retributivo flexible, por lo tanto se revisa anualmente la conveniencia de su aplica-

tos, de acuerdo con las disposiciones legales, profesionales, e internas de forma tal que reflejen ción así como su propio diseño.

exactamente la naturaleza de las transacciones. La omisión o registro incompleto o erróneo de

operaciones, puede ser considerado una falta grave. Los importes, porcentajes, modo de aplicación, población involucrada, y demás, se definirá año a

año según los lineamientos estratégicos aprobados por el Directorio y la Gerencia General.

Auditorias e Investigaciones

Algunos ejemplos de Retribución Variable aplicados en la Empresa son:

Todos los empleados deben prestar su cooperación plena a los auditores internos y externos,

revelando toda información necesaria o relevante para el objeto de la investigación. Omitir o re- Esquema de Comisiones: previstas para posiciones tanto Operativas como Comerciales en Su-

tener hechos o información que generen una investigación incompleta o incorrecta, puede ser cursales. Bonus Anual: destinado principalmente a funciones Gerenciales y Mandos Medios de la

considerada una falta grave y ser pasible de sanciones. entidad.

Gratificaciones y Regalos

Premios Variables por Campañas o Proyectos Específicos.

Los empleados no deben solicitar, ni aceptar, regalos o incentivos de Clientes o futuros Clientes,

Política de conducta en los negocios y/o código de ética, y política o estructura de gobierno apli-

con excepción de objetos de bajo valor económico entregados en señal de agradecimiento por

cable.

una gestión.

La Entidad cuenta con una serie de principios éticos que deben respetar todos sus integrantes. El Tampoco deben ofrecer o hacer regalos o incentivos que podrían ser considerados como instru-

detalle y responsabilidades de los mismos es el siguiente:

mento de influencia en cualquier transacción o negocio que afecte a la Organización.

Código de Etica

Política de Transparencia

Relaciones con Competidores:

Banco Columbia considera la transparencia en la información como un principio básico que debe

regir su actuación. En particular procurará que la información que se comunique a los distintos

Los funcionarios de la Entidad no deberán hacer comentarios internos o externos, que puedan interlocutores del Banco sea veraz y comunicada cumpliendo los plazos y requisitos establecidos

afectar la imagen de los competidores o contribuir para la divulgación de rumores sobre ellos. Se en las normas aplicables y principios generales del funcionamiento del Banco.

debe tratar a las demás instituciones financieras con el mismo respeto con que el Banco espera

ser tratado.

Este principio de transparencia y veracidad de la información será también de aplicación en la

comunicación interna. Los empleados se comprometen a comunicar la información, tanto interna

Confidencialidad

como externa, de forma veraz. En ningún caso entregarán ex profeso información incorrecta, in-

completa o inexacta, o que pudiera confundir al que la recibe.

Durante el tiempo que todo empleado pertenezca a la Entidad, puede que reciba información con-

fidencial relativa a la propia Entidad o a terceros. La responsabilidad del empelado es salvaguardar Agente financiero del sector público no financiero

esa información confidencial y no darla a conocer a ninguna persona, dentro o fuera de la Entidad,

que no esté autorizada a recibirla.

La entidad no es agente financiero del sector público no financiero.

Por información confidencial se entiende cualquier información que no haya sido difundida pú- Políticas relativas a conflictos de intereses y a la naturaleza y extensión de las operaciones con

blicamente o que podría ser útil o beneficiosa para la Entidad, para sus competidores, o para subsidiarias y vinculados

inversionistas. Entre los ejemplos más comunes:

La Entidad aplica las políticas sobre esta materia, tomando en consideración, las exigencias de

-La información relacionada con posibles adquisiciones

documentación y los límites crediticios correspondientes, y demás disposiciones para las finan-

ciaciones a vinculados que establece la normativa del BCRA.

-La información acerca de datos financieros, auditorias u otros informes de evaluación

Los límites establecidos por la normativa del BCRA, permiten el financiamiento a empresas y

personas vinculadas a la entidad financiera siempre que las mismas se encuentren sujetas a las -Nuevos contratos

regulaciones correspondientes dentro del mercado financiero.

-Los proyectos de investigación

Mensualmente, el Directorio, recibe los montos de financiamientos acordados en el período, a

cada una de las personas físicas y jurídicas vinculadas. Dicho informe cuenta con un dictamen -La situación de algún producto que esté pendiente de aprobación gubernamental

escrito de la Comisión Fiscalizadora acerca de la razonabilidad de los financiamientos, como así

también la totalidad de los acuerdos a personas físicas y jurídicas vinculadas a la Entidad. -La información sobre precios

Trimestralmente de acuerdo a lo requerido por la normativa, la Entidad presenta ante el BCRA -La información de un tercero que está sujeta a un acuerdo de confidencialidad

un informe especial con el detalle de las empresas o entidades vinculadas de accionistas y de

quienes ejercen los órganos de dirección y control. Semestralmente y cada vez que se produzca

La información confidencial sólo deberá ser utilizada para los fines de la Entidad y no para benefi-

algún cambio o incorporación, se presenta una declaración jurada informando el detalle de las

cio de un empleado, su familia, sus amigos u otras personas. Si el empleado deja de trabajar para

empresas vinculadas.

la Entidad por cualquier razón, sus obligaciones jurídicas con respecto a la información confiden-

cial siguen siendo las mismas antes detalladas.

Estructuras complejas (Fideicomisos)

Protección de Datos

En la Nota 23 se explicitan las actividades del banco en su carácter de fiduciante de fideicomisos

financieros constituidos con sus propias carteras, con el propósito de obtener financiamiento a

Todos los empleados son responsables de garantizar la seguridad de los datos computarizados,

un plazo promedio mayor que el de los depósitos tradicionales del público. La entidad mantiene

que sean correctos y que se mantengan actualizados, al igual que conservar adecuadamente los

la administración de cobranzas por lo que el riesgo de incobrabilidad sigue siendo monitoreado

recursos informáticos del Banco.

por la misma.

La revelación no autorizada de información se encuentra prohibida. Idénticos principios deben Estas actividades se encuentran bajo el control y responsabilidad legal de los Fiduciarios, cuya

aplicarse a la información recibida de los Clientes.

experiencia garantiza el control eficiente de la evolución de dichos fideicomisos.

Todos los empleados deben comprometerse a mantener la confidencialidad de su identificación NOTA 18

de usuario y de la información contenida en los equipos informáticos.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Asimismo, Banco Columbia prohíbe el copiado y distribución de software o manuales, como tam-

bién la instalación ilegal de software en sus PC.

El criterio adoptado para la determinación de las partidas componentes del Efectivo y sus equiva-

lentes es considerar el total del rubro Disponibilidades por cumplir con los requisitos exigidos por

Banco Columbia da cumplimiento a la Ley 25.326 de Hábeas Data, a partir de la creación de la el B.C.R.A. en la materia.

Dirección Nacional de Protección de Datos (DNPDP) dependiente del Ministerio de Justicia de

la Nación, como órgano de control del Registro Nacional de Bases de Datos. Este organismo no Por lo tanto, los saldos al inicio y al cierre del ejercicio coinciden con el total de dicho rubro del

registrará datos personales sino que controlará a las bases que lo registran.

Estado de Situación Patrimonial.

Política de conflicto de intereses del personal

NOTA 19

El Banco no deberá ser utilizado para fines personales, los empleados deben evitar cualquier tipo CAPITAL SOCIAL

de conflicto de intereses entre sus actividades personales y el desarrollo de sus actividades como

empleados del Banco.

El Capital social es de $ 32.632. El mismo fue aprobado por:

Existe conflicto de interés cuando el empleado:

1) la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria Nº 70 del 21 de Junio de 2011, en la que: i) se ca-

pitalizó la cuenta Ajuste de capital por la suma de $ 14.236, que significó la emisión de 14.235.935

• Se involucra en actividades que implican una competencia o dañe los intereses del Banco. acciones nominativas no endosables de $ 1 valor nominal cada una con derecho a un voto por

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acción, aumentando el capital social de la suma de $ 11.880 a la suma de $ 26.116; y ii) se capita- Líquida se integra con los saldos a la vista en nuestra cuenta corriente en pesos Nro. 389 abierta

lizaron los aportes irrevocables realizados por el Accionista Sr. Santiago Juan Ardissone hasta la en el B.C.R.A.

fecha de la Asamblea por la suma total de $ 54.756, con una prima de emisión de $ 0,0096013 por

acción, lo que significó la emisión de 5.165.075 acciones nominativas no endosables de $ 1 valor NOTA 22

nominal cada una con derecho a un voto por acción, aumentando de este modo el Capital social

de la suma de $ 26.116 a la suma de $ 31.281; y

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

2) La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria Nº 72 del 30 de septiembre de 2011, en la que Como consecuencia de la verificación fiscal por parte de la AFIP del Impuesto al Valor Agregado

se aumentó el capital de la suma de $ 31.281 a la suma de $ 32.632, mediante la capitalización de del ejercicio cerrado el 30 de junio de 1998, dicho Ente pretende desconocer una gran parte del

aportes irrevocables por la suma total de $ 15.244, emitiendo 1.350.833 acciones nominativas no crédito fiscal computable. Luego de numerosas actuaciones y descargos por parte de la Entidad,

endosables de valor nominal $ 1 por acción y con derecho a un voto cada una, con una prima de el 11 de diciembre de 2003 fue notificada de la Resolución 127/03 de la Jefa de Determinación de

emisión de $ 0,0102845 por acción.

Oficio– Subdirección General de Operaciones Impositivas III, en la cual se manifiesta la pretensión

fiscal por un importe total de $ 3.342 y otorga un plazo de pago de 15 días hábiles.

Los aumentos de Capital social aprobados por las Asambleas de Accionistas del 21 de Junio y

30 de septiembre de 2011 se encuentran aprobados por la Comisión Nacional de Valores (CNV). La Entidad presentó el 6 de febrero de 2004 un Recurso de Apelación ante el Tribunal Fiscal de la

Nación en defensa de sus derechos y solicitando se revoque dicha Resolución con imposición de

costas al Fisco Nacional y reservándose la instancia Federal del caso. NOTA 20

El 29 de noviembre de 2006 dicho Tribunal dictó un fallo favorable a la Entidad por el cual revocó

PARTIDAS INCLUIDAS EN OTROS O DIVERSOS DE DETERMINADOS RUBROS QUE RESUL-

la Resolución de la AFIP apelada, con costas a su orden.

TAN SUPERIORES AL 20% DEL TOTAL DE LOS MISMOS

La Entidad presentó el 21 de marzo de 2007 un recurso de apelación ante la Cámara por la impo-

De acuerdo con lo establecido por el B.C.R.A., Comunicación “A” 3147, se detallan a continuación sición de costas.

las partidas correspondientes:

Por su parte el fisco apeló ante la Cámara la sentencia del Tribunal Fiscal y con fecha 14 de Febrero

de 2012 la Cámara ratifica el fallo del citado tribunal favorable a Banco Columbia S.A.

Posteriormente el fisco nacional presentó la fundamentación de su recurso ante la Corte Suprema

de Justicia de la Nación (el memorial) el 15 de mayo de 2012. Asimismo y ante el mismo tribunal,

Banco Columbia S.A. presentó el escrito “Contesta traslado del memorial” el día 12 de junio de

2012.

Con fecha 6 de mayo de 2014, la Corte Suprema de Justicia de la Nación, confirmó la sentencia

apelada con costas a cargo de la AFIP, resultando el fallo de manera favorable a la Entidad.

NOTA 23

SECURITIZACION DE CARTERA ACTIVA DE PRESTAMOS

El Directorio de la Entidad aprobó por Acta Nº 2810 del 21 de mayo de 2009 el Fideicomiso Fi-

nanciero Privado denominado “FIRACOL III”, por hasta un monto de $ 40.000, sin oferta pública

autorizada por la Comisión Nacional de Valores, ni cotización en la Bolsa de Comercio de Buenos

Aires, ni en el Mercado Abierto Electrónico, ni en otras Bolsas o Mercados del país y del exterior.

Con fecha 30 de junio de 2009 se firmó el contrato con GPS Fiduciaria S.A. (continuadora de Ges-

tión Fiduciaria S.A.) por un monto de $ 21.338, equivalente al Certificado de Participación suscripto

por Banco Columbia S.A. El Directorio de la Entidad aprobó por Actas Nº 3037 del 22 de junio de

2012, Nº 3054 del 26 de septiembre de 2012, Nº 3077 del 25 de marzo de 2013 y Nº 3086 del 30

de mayo de 2013 la incorporación de nuevas carteras de préstamos al Fideicomiso formalizadas

mediante addendas al contrato original, significando un incremento en el valor nominal emitido de

$ 50.230, $ 95.614, $ 54.058 y $ 45.097 respectivamente, mientras que se rescató cartera a su valor

contable neto de previsiones en noviembre de 2013 por $ 6.969, en junio de 2014 por $ 1.483 y en

octubre de 2014 por $ 248.

El Directorio de la Entidad aprobó por Acta Nº 3037 del 22 de Junio de 2012 la constitución del Fi-

deicomiso Financiero Privado denominado “Asset Recovery 5” sin oferta pública. Con fecha 26 de

junio de 2012 se firmó el contrato de administración y custodia con GPS Fiduciaria S.A. En marzo

de 2013 se compró el Certificado de Participación residual al suscriptor original Multiconex S.A.

en la suma de $ 2.200. El Directorio aprobó por Acta Nº 3125 del 13 de diciembre de 2013 y por

Acta Nº 3224 del 26 de junio de 2015 la incorporación de nueva cartera de préstamos por un valor

contable de $ 47.544 y $ 27.087 respectivamente. Se rescató cartera a su valor contable neto de

previsiones en junio de 2014 por $ 783, en octubre de 2014 por $ 317, en febrero de 2015 por $ 335

y en junio de 2015 por $ 46.

El Directorio de la Entidad aprobó por Acta Nº 3080 del 24 de abril de 2013 los Fideicomisos

Financieros Columbia Personales desde la serie XXII a la serie XXVII, por Acta Nº 3133 del 25 de

febrero de 2014 los Fideicomisos Columbia Personales desde la serie XXVIII a la serie XXXV y por

Acta Nº 3174 del 12 de noviembre de 2014 los Fideicomisos Columbia Personales desde la serie

XXXVI a la serie XLI, con Banco de Valores S.A. como Fiduciario y esta sociedad como Fiduciante

y Administrador, bajo el Programa Global “SECUVAL”.

Dentro de ese Programa se constituyeron y se encuentran vigentes los Fideicomisos Financieros

Columbia Personales Series XXIII, XXVI, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX, XXXI, XXXII, XXXIII, XXXIV,,XXXV,

XXXVI y XXXVII los que fueron liquidados el 23/08/13, 23/12/13, 23/01/14, 24/03/14, 24/04/14,

26/05/14, 27/06/14, 25/07/14, 27/08/14, 29/10/14, 23/12/14, 23/02/15 y 26/03/15 por $ 133.708,

$ 129.038, $ 118.521, $ 118.633, $ 86.447, $ 98.277, $ 119.942, $ 94.062, $ 169.484, $ 95.345,

$ 153.382, $ 154.229 y $ 61.930 respectivamente.

Las tenencias al cierre del ejercicio de valores de deuda fiduciaria correspondientes a los fideico-

misos financieros antes descriptos por $ 29.256 y las tenencias de certificados de participación de

los mismos por $ 921.381 están incluidos en “Otros no comprendidos en las normas de clasifica-

ción de deudores” del rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera” por $ 951.176.

Los importes de certificados de participación representan el valor patrimonial proporcional de los

fideicomisos que posee la Entidad, alcanzando los préstamos personales fideicomitidos en origen

NOTA 21

cuyo fiduciante es Columbia un importe de $ 709.450 siendo sus saldos netos de previsiones

$ 526.676 al 30 de junio de 2015.

AUTORIZACION PARA ACTUAR COMO AGENTE DE MERCADO ABIERTO E INSCRIPCION

COMO AGENTE EN LA COMISION NACIONAL DE VALORES

Los saldos de Préstamos y previsiones por riesgo de incobrabilidad consolidados (cartera según

balance de Columbia y según información no auditada de cada uno de los fideicomisos) son los

El 20 de mayo de 2002 Banco Columbia S.A. fue notificada de la Resolución MAE “A” 292, median- siguientes:

te la cual se la autorizó para actuar como Agente de Mercado Abierto bajo el N° 608.

El patrimonio de la Entidad al 30 de junio de 2015 supera el requerido por las normas de la Comi-

sión Nacional de Valores para actuar como Agente en el Mercado Abierto.

El 23 de Octubre de 2014 se notificó a Banco Columbia S.A. de la disposición Nº 2226 de la

Comisión Nacional de Valores “CNV”, mediante la cual se la autorizó para actuar como Agente

Liquidación y Agente de Negociación –Propio bajo el N° 138.

La entidad cumple con las exigencias previstas en cuanto al patrimonio neto mínimo de $ 3.500

y la contrapartida mínima de $ 1.750 requeridos para actuar en esa categoría. La Contrapartida

32

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NOTA 24

* Sumarios Iniciados:

PLAN DE IMPLEMENTACION PARA LA CONVERGENCIA HACIA LAS NIIF

I) Sumario Nº 1139, en trámite por ante el Banco Central de la República Argentina. Fecha de

Notificación: 05 de septiembre de 2013.

El Directorio mediante Acta de Directorio Nº 3178 de fecha 02/12/2014 aprobó el comité de Go-

bierno Societario Nº 5 de fecha 26 de noviembre de 2014, donde uno de los puntos considerados -Cargo Imputado Se imputa una presunta infracción al artículo 36 –primer párrafo- de la Ley de

fue que la entidad en el transcurso del año 2015 deberá implementar un plan para la convergencia Entidades Financieras Nº 21.526 y a la Comunicación “A” 3016, Oprac 1 -446, CONAU 1 -322, “A”

hacia las NIIF (de acuerdo con lo establecido en la Comunicación “A” 5541), las cuales tendrán 4984 y “A” 5048.

vigencia a partir de los estados financieros correspondientes a ejercicios económicos iniciados a

partir del 01/01/2018.

-Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A; Santiago Juan Ardissone;

Gregorio Ricardo Goity; Joaquín Ibañez; Carlos Miguel Monguzzi; Raúl Oscar Garrammone; Carlos

Eduardo Barrio y Lipperheide; Esteban Codner; Alejandro Fabián García; Eduardo Ulises Peralta; El día 27/03/2015, y según consta en el Acta Nª 3203, el Directorio ha aprobado el Plan de Imple-

Daniel Alberto Fuentes; Claudia Alejandra Po; Diego Enrique Salomón; Pablo Rubén Martín y Ra- mentación para la convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

miro Martín Maldonado.

El día 31/03/2015, en cumplimiento de lo dispuesto por el punto 3 del Anexo a la Comunicación

II) Sumario Nº 1127 en trámite ante el Tribunal: Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso “A” 5635 emitida por el Banco Central de la República Argentina, la entidad presentó el Plan de

Administrativo Federal, Sala I Causa 34964/11. Expediente Nº 100753/03. Implementación para la Convergencia hacia Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF).

-Fecha de Notificación: 30 de junio de 2005.

Durante el 2ª trimestre del año 2015, y continuando con Plan de Implementación, se desarrolla-

-Cargo Imputado: Se imputa a los sumariados el incumplimiento de ciertas normas sobre preven-

ron, además de reuniones específicas con integrantes de determinadas gerencias, las siguientes

ción del lavado de dinero.

actividades:

-Nombre y Apellido de las Personas sumariadas Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone;

• Presentación de “NIIF – Adopción en Entidades Financieras en Argentina”: Esta presentación Gregorio Ricardo Goity; Jorge E. de Tezanos Pinto; Beatriz A. Pantín de Ruiz; Luis A. Romazzotti;

tuvo una duración de 4 horas y estuvo dirigida al Senior Management de la Entidad.

Alberto D. Zunino; Normando A. Ferrari; Fernando M. Devoto; Guillermo H. Ibáñez y Cristián M.

Vera.

• Capacitación “Introducción a las NIIF para Entidades Financieras en Argentina”: Participaron de

esta actividad 26 personas de la entidad integrantes de distintas gerencias (Riesgos, Ingeniería de III) Sumario N° 3819, en trámite ante el Banco Central de la República Argentina.

Procesos, Desarrollo de Sistemas, Cumplimiento Normativo y Legales, UPLD, Auditoría Interna y

Administración). La misma tuvo una duración de 16 horas y se desarrolló en 4 módulos.

-Fecha de Notificación 10 de junio 2008.

Asimismo el grupo de trabajo interdisciplinario ha presentado al Directorio de la entidad y compar- -Cargo Imputado: Se imputa a los sumariados la presunta infracción del artículo 1 incisos c), e) y f)

tido con el Senior Management los siguientes informes:

de la Ley Nº 19.359 que regula el Régimen Penal Cambiario.

• Diagnóstico Preliminar sobre las principales áreas de impacto de la aplicación de las NIIF, y -Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A, Ramón Martín Torres (Ge-

rente de la sucursal Tucumán), César Ramón Barrionuevo (Tesorero de la sucursal Tucumán) y

Héctor García (cajero). • Principales Diferencias de Criterios entre la información generada bajo NIIF y la información

contable actual.

IV) Sumario N° 5698, en trámite ante el Banco Central de la República Argentina. Fecha de Notifi-

cación: 04 de febrero 2014.

El día 30 de Junio de 2015 mediante Acta de Directorio Nª 3226 los Directores han tratado los

informes sobre el avance en el proceso de convergencia hacia las NIIF.

Cargo Imputado: el BCRA formuló cargos contra Banco Columbia S.A. por las supuestas irregula-

ridades cometidas en operaciones de cambio realizadas en la sucursal Mendoza.

NOTA 25

Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A. y Raúl Rosselot.

SANCIONES APLICADAS A LA ENTIDAD Y SUMARIOS INICIADOS POR EL BCRA

V) Sumario N° 3980 en trámite ante el Juzgado Nacional en lo Penal Económico Nº 7, expte.

A continuación se detallan las sanciones y sumarios que tiene la entidad:

Nº 732/2014.

* Sanciones:

Fecha de Notificación 19 de Septiembre 2008.

1) Nº de Resolución y Fecha de notificación: Resolución Nº 120 del MAE de fecha 3 de junio de

Cargo Imputado: El BCRA formuló cargos contra Banco Columbia S.A. y contra diversos funcio-

2013, notificada con fecha 19 de junio de 2013.

narios y empleados de la Mesa de dinero de la Casa matriz, por la realización de operaciones

de cambio en presunta infracción a las disposiciones de dicho ente rector en materia cambiaria.

Motivo de la sanción: Se instruyó sumario al Agente Nº 608 (Banco Columbia S.A.) y a los Señores

Santiago Juan Ardissone, Gregorio Ricardo Goity, Joaquín Ibañez, Raúl Garrammone y Carlos

Nombre y Apellido de las Personas sumariadas Banco Columbia S.A. y de los Sres. Normando

Miguel Monguzzi, en sus respectivos caracteres de Directores titulares de Banco Columbia S.A.,

Ferrari, Eduardo Esteban Fernández, Alberto Zunino, José Ignacio Molina, Cristian Mauricio Vera,

por la presunta infracción a lo dispuesto por la Circular MAE Nº 87/2009 y demás normas comple-

Guillermo Héctor Ibañez, Guisella Ludovico y Analía Mabel Esquivias.

mentarias.

Monto de la sanción: $ 50.

Responsables sancionados: Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo

Goity; Joaquín Ibañez; Carlos Miguel Monguzzi y Raúl Oscar Garrammone.

Estado Actual: Terminado. La Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo

Federal confirmó la resolución Nª 120 dictada por el MAE, y reguló honorarios a favor de los

letrados de la Comisión Nacional de Valores en la suma de $ 5.000, monto que ya fue abonado por

Banco Columbia S.A., como así también la multa.

Tratamiento contable: La multa de $ 50, fue abonada por Banco Columbia S.A. el día 25 de Julio de

2013, siendo imputado contablemente en el rubro “pérdidas diversas” cuenta Nª 580031.

2) Nº de Resolución y Fecha de notificación: Resolución Nº 207/11 del BCRA de fecha 24 de Junio

de 2011 (sumario 1127).

Motivo de la sanción: Mediante la Resolución indicada, la Superintendencia de Entidades Finan-

cieras y Cambiarias, impuso a cada uno de los sumariados, sanciones de multa en los términos del

artículo 41, inc. 3 de la ley Nº 21.526.

Monto de la Sanción: Banco Columbia S.A.; Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo Goity;

Jorge E. de Tezanos Pinto; Beatriz A. Pantín de Ruiz, $ 400 cada uno; Luis A. Romazzotti; $ 300;

Alberto D. Zunino; Normando A. Ferrari; Fernando M. Devoto $ 120 cada uno; Guillermo H. Ibáñez

y Cristián M. Vera $ 60 cada uno.

Responsables sancionados: Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo

Goity; Jorge E. de Tezanos Pinto; Beatriz A. Pantín de Ruiz; Luis A. Romazzotti; Alberto D. Zunino;

Normando A. Ferrari; Fernando M. Devoto; Guillermo H. Ibáñez y Cristián M. Vera.

Estado Actual: El 10/09/13 la Sala mencionada dictó Sentencia revocando parcialmente la Re-

solución recurrida. Contra esta sentencia el BCRA interpuso Recurso Extraordinario, el cual fue

concedido oportunamente. El 28/10/2014 el Recurso Extraordinario fue desestimado por la Corte

Suprema de Justicia de la Nación, por lo que la Sentencia quedó firme. Por su parte, el pasado

13/05/2015 el BCRA notificó la nueva resolución n° 424/2015 – que fue consentida- con el recálculo

de las multas conforme el siguiente detalle: $ 320 al Banco Columbia S.A., a Santiago J. Ardissone, RESEÑA INFORMATIVA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FINALIZADO EL 30 DE JUNIO

Gregorio Goity, Jorge de Tezano Pinto y Beatriz Ruiz; $ 240 a Romazzotti; $ 96 a Normando Ferrari DE 2015 PRESENTADO EN FORMA COMPARATIVA CON EJERCICIOS ANTERIORES

y $ 48 a Guillermo Ibañez y Cristian Vera.

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Tratamiento contable: las multas fueron abonadas por Banco Columbia S.A., mediante un plan

de pago finalizado el día 31 de Octubre de 2013, siendo imputado contablemente en el rubro La información incluida en la presente reseña informativa es adicional a los estados contables de

“pérdidas diversas” cuenta N° 580027.

Banco Columbia S.A. al 30 de junio de 2015.

33

Martes 25 de agosto de 2015

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.199

SINTESIS DE INFORMACION FINANCIERA

Los cuadros que se incluyen a continuación muestran la información financiera, correspondiente

a los estados contables para los últimos cinco ejercicios contables finalizados el 30 de junio de

cada año.

Resumen del Estado de Situación Patrimonial

A continuación se expone la evolución patrimonial con datos comparativos correspondientes a los

En relación al cargo de Incobrabilidad, presentó una mejora del 6,4% ($8.158). estados contables para los últimos cinco ejercicios contables finalizados el 30 de junio de cada

año.

Los ingresos por servicios netos presentaron un aumento de $42.757, esta mejora se debe princi-

palmente a que el ahorro generado en los egresos por servicios y al incremento en el ingreso por

operaciones activas y otros.

En cuanto a los gastos de administración, los mismos crecieron un 29,2% ($138.738) alcanzando

los $ 614.062, este incremento se da principalmente como consecuencia de un incremento en el

costo laboral de planta permanente y por incremento en otros gastos operativos (principalmente

en servicios de seguridad).

Banco Columbia S.A. tuvo un crecimiento en su activo total de un 20,8% con respecto al año

anterior, alcanzando los $4.841.728. Este aumento es consecuencia de una mayor cartera de

Préstamos (presentó un incremento del 33,7%, $542.752) y Títulos Públicos y Privados ($339.841

superior al año anterior).

A continuación se detalla la evolución de la calidad de la cartera de riesgo del Banco en los últimos

cinco ejercicios contables finalizados al 30 de junio de cada año.

Resumen del Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes

A continuación se detalla la evolución del estado de flujo de efectivo y sus equivalentes corres-

pondientes a los estados contables de los últimos cinco ejercicios contables finalizados el 30 de

junio de cada año.

El pasivo total acompañó la tendencia del activo, presentando un aumento del 22,3% respecto del

año anterior. Los depósitos presentaron un crecimiento del 30%, ($ 876.454) principalmente por la

mayor captación de plazos fijos.

Resumen del Estado de Resultados

El cuadro siguiente detalla la evolución de los resultados con datos comparativos correspondien-

tes a los últimos cinco ejercicios contables finalizados el 30 de junio de cada año

El fondeo de la entidad para aplicar a su negocio principal (colocación de préstamos de

consumo, préstamos a jubilados y refinanciaciones por Tarjetas de Crédito) surge de las

siguientes fuentes de financiamiento:

• Captación de depósitos minoristas a plazo y a la vista.

• Captación de fondos por depósitos a plazo mayoristas.

• Sector financiero por operaciones de pase y préstamos recibidos de corto plazo de entidades

financieras.

En el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2015 Banco Columbia S.A. registró una ganancia acumu- • Ventas de cartera a entidades financieras.

lada de $8.645, siendo un 62% menor ($14.121) respecto al ejercicio anterior.

• Colocación de fideicomisos financieros. Durante el período julio 2014 – junio 2015, Banco Colum-

Los ingresos financieros presentaron un incremento del 24,4% respecto a los estados contables

bia S.A. colocó los fideicomisos detallados a continuación:

del año anterior.

Indicadores Financieros

Los Egresos Financieros crecieron 33,8% ($178.915), fundamentalmente en intereses por Depó-

A continuación se exponen los principales indicadores financieros en base a los estados contables sitos debido a la gran captación realizada de Plazos Fijos y al incremento en la tasa promedio

de los mismos que guarda relación a la suba generalizada de las mismas en el mercado.

por los últimos cinco ejercicios contables finalizados el 30 de julio de cada año.

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Martes 25 de agosto de 2015

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.199

Deudas: Ver Anexo H – Concentración de Depósitos y Anexo I – Apertura por plazos de los Depósi-

tos, Otras Obligaciones por Intermediación Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas

5. Detalle del porcentaje de participación en sociedades del art. 33 de la Ley 19.550 en el

capital y en el total de votos.

No existe.

6. Créditos por ventas o préstamos contra directores, síndicos, miembros del Consejo de

vigilancia y sus parientes hasta el segundo grado inclusive.

El detalle de los créditos o préstamos correspondientes a los Directores y Síndicos y sus parientes

hasta el 2ª grado inclusive se encuentran incluidos en el Anexo N que forma parte de los presentes

Estados Contables.

7. Inventario físico de los bienes de cambio.

No aplicable.

8. Valores corrientes utilizados para valuar bienes de cambio, bienes de uso y otros activos

significativos.

Los criterios de valuación han sido incluidos en la Nota 2 a los EECC.

9. Bienes de uso revaluados técnicamente.

No existen.

(1) Patrimonio Neto que incluye el resultado del ejercicio / se deduce del total de activos el importe 10. Bienes de Uso sin utilizar por obsoletos.

a netear por operaciones de pases, a término y contado a liquidar

No existen.

(2) Previsiones por riesgo de incobrabilidad / Asistencia crediticia y responsabilidades eventuales

11. Participaciones en otras sociedades: en situación irregular ‐3, 4 , 5 y 6 ‐ del ESD

No existen. (3) Asistencia crediticia y responsabilidades eventuales en situación irregular ‐3, 4 , 5 y 6 ‐ del ESD/

Total de Asistencia y responsabilidades eventuales del ESD

12. Criterios seguidos para determinar los “valores recuperables” significativos de bienes

de cambio, bienes de uso y otros activos, empleados como límites para sus respectivas

(4) Depósitos + Préstamos (capitales) / Cantidad de Personal

valuaciones contables.

(5) Gastos de administración ‐flujos acumulados 12 meses‐/ (Ingresos financieros ‐ Egresos finan- No existen.

cieros + Ingresos netos por servicios) ‐ flujos acumulados 12 meses‐

13. Seguros.

(6) Gastos de administración ‐ Ingresos netos por Servicios (flujos acumulados 12 meses)/ Prés-

tamos + Otros Créditos por intermediación financiera + bienes en locación financiera ‐ Importe a Al 30‐06‐2015 el detalle de seguros contratados por los activos fijos era el siguiente:

netear por operaciones de pases a término y contado a liquidar

(7) Remuneraciones, cargas sociales, indemnizaciones y gratificaciones al personal ‐flujos acumu-

lados 12 meses‐/ Cantidad de personal

(8) Remuneraciones, cargas sociales, indemnizaciones y gratificaciones al personal ‐flujos acumu-

lados 12 meses‐/ Gastos de administración flujos acumulados 12 meses‐

(9) Resultados mensuales de últimos 12 meses / Promedio del PN sin resultados del ejercicio de

los últimos 12 meses, rezagado un periodo

(10) Resultados mensuales de últimos 12 meses / Promedio del activo de los últimos 12 meses,

rezagado un periodo, deducido el importe a netear por operaciones de pase, a término y contado

a liquidar

(11) Disponibilidades, Títulos Públicos con cotización (excepto tenencia en cuenta de inversión,

(1) El monto asegurado de dinero y cheques cuenta con sublímites que aseguran la cobertura total ante para operaciones de compra venta o intermediación y por operaciones de pase con el BRA),

siniestros. Títulos Privados con cotización, Préstamos Interfinancieros, Otros Créditos por Intermediación

Financiera ‐ BCRA Certificados de Depósitos a plazo y Aceptaciones y Certificados de Depósitos

14. Contingencias positivas y negativas.

comprados ‐ / Depósitos y Financiaciones recibidads de Entidades Financieras Locales

Las mismas han sido expuestas en la Nota 6 a los EECC.

(12) Disponibilidades, Títulos Públicos con cotización (excepto tenencia en cuenta de inversión,

para operaciones de compra venta o intermediación y por operaciones de pase con el BRA),

15. Situaciones Contingentes.

Títulos Privados con cotización, Préstamos Interfinancieros, Otros Créditos por Intermediación

Financiera ‐ BCRA Certificados de Depósitos a plazo y Aceptaciones y Certificados de Depósitos

Las mismas han sido expuestas en las Notas 6 y 25 a los EECC.

comprados ‐ / se deduce del total de activos el importe a netear por operaciones de pases, a

término y contado a liquidar

16. Estado de la tramitación dirigida a su capitalización.

Información adicional a las Notas a los Estados Contables – Articulo 12 de la RG

No existen.

622/13 de la CNV correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de julio de 2015

17. Dividendos acumulativos impagos de acciones preferidas.

1. Regímenes jurídicos específicos y significativos que impliquen decaimientos o renaci-

mientos contingentes de beneficios previstos por dichas disposiciones.

No existen.

No existen.

18. Condiciones, circunstancias o plazos para la cesación de las restricciones a la distribu-

ción de los resultados no asignados, incluyendo las que se originan por la afectación de la

2. Modificaciones significativas en las actividades de la sociedad u otras circunstancias reserva legal para absorber pérdidas finales y aún están pendientes de reintegro.

similares ocurridas durante los ejercicios comprendidos por los estados contables que

afecten su comparabilidad con los presentados en ejercicios anteriores, o que podrían No existen

afectarla con los que habrán de presentarse en ejercicios futuros.

PERSPECTIVAS

No existen.

Contexto Macroeconómico

3. Clasificación de los saldos de créditos y deudas por categorías.

Durante el año 2014, el crecimiento de la Argentina según el Banco Mundial fue del 0.5 %, menor

que el alcanzado durante 2013 (cercano al 3% interanual). Las perspectivas para 2015 no son Créditos: Ver Anexo B – Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas,

buenas en este sentido, dado que se espera un crecimiento muy leve respecto de 2014, alrede- Anexo C – Concentración de las financiaciones y Anexo D – Apertura por plazo de de las financia-

dor del 1%, ubicando a la Argentina sólo por encima de Venezuela en materia de crecimiento ciones.

económico en Latinoamerica.

Deudas: Ver Anexo H – Concentración de Depósitos y Anexo I – Apertura por plazos de los Depósi-

El desempleo sigue estable en torno al 7%, respetando los niveles de años anteriores y con una

tos, Otras Obligaciones por Intermediación Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas

tasa de subocupación cercana al 8% según el INDEC.

4. Clasificación de los créditos y deudas, de manera que permita conocer los efectos finan- Según el IPCnu, la inflación durante 2014 fue levemente superior al 20%, y las perspectivas para

cieros que produce su mantenimiento.

2015 apuntan a una leve desaceleración del nivel de crecimiento de los precios al consumidor.

Créditos: Ver Anexo B – Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas, Respecto de la balanza de pagos, durante el año 2014, la cuenta corriente registró un déficit

Anexo C – Concentración de las financiaciones y Anexo D – Apertura por plazo de de las financia- de US$ 5.069 millones. Sin embargo, las reservas internacionales del BCRA en 2014 crecieron

ciones.

cerca de US$ 1.000 millones, lo que significó un cambio de tendencia respecto del año anterior.

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Martes 25 de agosto de 2015

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.199

Esto fue posible debido al resultado positivo obtenido en la Cuenta Capital y Financiera por Las normas de auditoría vigentes exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como

alrededor de US$ 6.000 millones.

que planifiquemos y ejecutemos nuestro examen con el fin de obtener una seguridad razonable

de que los estados contables están libres de incorrecciones significativas.

En relación al Sistema Financiero, durante el año 2014 los depósitos totales en pesos crecieron

en un 32,5%. Las imposiciones del sector privado crecieron en un 31,2% y las del sector público Los procedimientos realizados, han sido aplicados sobre los registros y documentación que nos

un 36,2%.

fuera suministrada por la entidad. Nuestra tarea se basó en que la información proporcionada es

precisa, completa, legítima y libre de fraudes y otros actos ilegales, para lo cual hemos tenido en

En el transcurso de 2014 los activos del sistema bancario consolidado se incrementaron en cuenta su apariencia y estructura formal.

valores cercanos al 30%, y la tendencia se mantiene para 2015.

4. Fundamento de la opinión con salvedades

El ratio de liquidez total del sistema financiero al cierre de 2014 se ubicó cercano al 34% de los

depósitos totales, encontrándose en valores levemente superiores a los del cierre de 2013. Tal como se expresa en la nota 3 a los estados contables mencionados en el punto 1. de este

informe, los mismos han sido preparados por la entidad de acuerdo con las normas contables

establecidas por el B.C.R.A., las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes Respecto de la morosidad de la cartera del sector privado, a fin de 2014 continúa estable en

en la República Argentina en los aspectos de valuación y exposición que se describen en la ci- valores cercanos al 1,8%. Estos valores se mantienen para la primera mitad de 2015.

tada nota. El efecto sobre los estados contables que surge de los distintos criterios de valuación

no ha sido cuantificado por la Entidad.

Contexto Internacional

5. Opinión con salvedades

A nivel global la recuperación económica es “moderada”, a la vez que presenta perspectivas

desiguales por regiones y países, observándose una tendencia a fortalecerse el crecimiento en

Basados en nuestro examen y en el informe de fecha 14 de agosto de 2015 del Contador José M.

los países desarrollados y a desacelerarse el mismo en las economías emergentes.

Meijomil (socio de la firma Suárez. Menéndez y Asociados S.R.L.), estamos en condiciones de

informar que los estados contables de Banco Columbia S.A. y sus Notas y Anexos complemen-

El Tesoro de Estados Unidos realizó una exhortación a principios de abril último, dirigida a que tarios al 30 de junio de 2015 presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos,

Europa y Japón no confíen solamente en estímulos monetarios, sino que también adopten me- la situación patrimonial al 30 de Junio de 2015, así como los resultados de sus operaciones, las

didas fiscales para impulsar el consumo y el crecimiento.

variaciones en el patrimonio neto y en el flujo de efectivo y sus equivalentes correspondientes

al ejercicio económico terminado en esa fecha, de conformidad con las normas emitidas por el

B.C.R.A. y, excepto por lo expuesto en el párrafo 4 de este informe, con las normas contables Existen ciertas señales de recuperación en la Eurozona, considerándose que los principales

profesionales vigentes. factores causales son la política monetaria de compra de bonos públicos, la caída del precio del

petróleo y la depreciación del euro.

6. Párrafo de énfasis sobre incertidumbres

Banco Columbia

Sin modificar nuestra opinión queremos enfatizar la información contenida en las notas que a

continuación se detallan que describen situaciones de incertidumbre. Para el ejercicio comprendido entre julio 2015 y junio 2016 Banco Columbia S.A., tiene por ob-

jetivos:

En la nota 1 a los estados contables se hace mención a las Acciones Legales de Amparo inicia-

das por numerosos clientes contra el estado nacional y/o las entidades financieras, reclamando • Mejorar sustancialmente su rentabilidad.

mediante la alegación de inconstitucionalidad de la Ley N° 25.561 y decretos complementarios

la devolución de sus depósitos en la moneda de origen, sobre las que se desconoce el resultado

• Moderar el riesgo crediticio.

final de las acciones promovidas contra Banco Columbia S.A.

• Continuar creciendo en el segmento de individuos de medios y bajos ingresos.

En la nota 4 a los estados contables se informa la situación planteada por la denuncia penal

promovida por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) por presunta evasión fis-

• Seguir mejorando la calidad de sus servicios y su eficiencia operativa.

cal, donde en agosto de 2013 el Juzgado sobreseyó a los Sres. Ardissone y Goity y declaró la

incompetencia del fuero penal tributario para seguir investigando por considerar que no había

existido una evasión tributaria del Banco. Asimismo, se dispuso remitir el expediente al fuero

• Incrementar la captación de depósitos minoristas con el objetivo de continuar reduciendo la

federal, para acumularse a los expedientes en los que se investiga por otros casos similares a la

participación de fideicomisos dentro de su estructura de financiamiento.

misma banda de estafadores que defraudó al Banco. En la detallada resolución se ha explicado

con claridad que el Banco fue víctima de un fraude. A raíz de un recurso de apelación, intervino

• Evaluar y decidir el lanzamiento de nuevas líneas de negocios.

la Cámara Nacional en lo Penal Económico, que sin descartar en manera definitiva el delito

tributario, decidió remitir el expediente Nº 1039/2010 al Juzgado en lo Criminal y Correccional

Federal N° 5, por ser un tribunal de competencia más amplia. El Banco ha solicitado ser tenido Lic. Santiago J. Ardissone, Presidente. — Dr. Fernando A. Lettieri, Gerente de Administración

como parte querellante en la causa Nº 1039/2010 (acumulada a la 14619/2007) en trámite ante el

juzgado en lo Criminal y Correccional N° 5, pero este último aún no se ha expedido al respecto.

Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 14/08/2015. — Dr. Ale-

jandro J. Galván, Síndico, Por la Comisión Fiscalizadora.

En la nota 6 a los estados contables se manifiesta que la entidad ha sido objeto de distintos su-

marios y procesos judiciales, los cuales se encuentran en trámite y pendientes de resolución por

Firmado a los efectos de su identificación con mi informe de fecha 14/08/2015 Suárez, Menéndez

parte de los organismos de control y juzgados intervinientes. Asimismo, organismos nacionales

y Asociados S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 106. — Dr. Jose Manuel Meijomil (Socio), Contador

y provinciales han efectuado a la entidad distintos reclamos impositivos y tributarios, los cuales

Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 108 F° 122.

se encuentran en trámite de resolución y, según los asesores legales, dichos reclamos poseen

probabilidad media de resolución favorable. También se menciona que existen juicios de habeas

INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA

data, laborales y otras causas, algunos de los cuales se encuentran en etapa de sentencia y

han sido previsionados al cierre del ejercicio. El resto, se encuentran en su mayoría en etapa de

inicio, a prueba, a abrirse a prueba, con acuerdos cumplidos o terminados, sin movimiento o

A los Señores Presidente y

paralizados.

Directores de Banco Columbia S.A.

Tte. Gral. J. D. Perón 350

A su vez en la nota 25, se detallan las sanciones aplicadas a la Entidad y los sumarios iniciados

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

por el B.C.R.A., de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A.

1. Identificación de los estados contables objeto de examen

7. Información sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

De acuerdo con lo dispuesto por el inciso 5° del artículo N° 294 de la ley 19.550, hemos a) Los estados contables adjuntos al 30 de junio de 2015 surgen de registros contables de la

examinado los estados de situación patrimonial de Banco Columbia S.A. al 30 de junio de entidad llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales vigentes y las

2015, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo normas reglamentarias del Banco Central de la República Argentina, excepto que el inventario

de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado en esa fecha, con sus Notas 1 a 25 y se encuentra pendiente de transcripción en el libro Inventarios y Balances.

Anexos A a D, F a L, y N, y proyecto de distribución de utilidades y la reseña informativa que

los complementan.

b) Informamos en cumplimiento de disposiciones legales vigentes y en ejercicio del control de

legalidad que nos compete, que hemos aplicado durante el ejercicio los restantes procedimien-

2. Responsabilidad del directorio y la gerencia en relación con los estados contables tos descritos en el artículo N° 294 de la ley N° 19.550, que consideramos necesarios de acuerdo

con las circunstancias, no teniendo observaciones que formular al respecto.

El directorio y la gerencia de la entidad son responsables de la preparación y la presentación de

los estados contables al 30 de junio de 2015, de acuerdo con el marco de información contable c) Hemos leído la reseña informativa a los estados contables requerida por el artículo 12 del ca-

establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) y las normas contables pítulo III, Titulo IV del texto ordenado de la Comisión Nacional de Valores (NT 2013), sobre la cual,

profesionales argentinas, lo cual incluye, entre otros, el diseño, la implementación y el mante- en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos otras observaciones que formular que

las mencionadas en el punto 6. precedente. nimiento del control interno pertinente a la preparación y presentación de los estados contables

libres de incorrecciones significativas.

d) No tenemos observaciones significativas que formular en lo que es materia de nuestra compe-

3. Responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora

tencia, sobre la información incluida en la Nota 21 a los estados contables adjuntos en relación

con las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto al Patrimonio Neto

Mínimo y Contrapartida.

Nuestro trabajo se basó en la auditoría de los documentos indicados en el apartado 1. efectuada

por la firma Suárez, Menéndez y Asociados S.R.L., de acuerdo con los procedimientos estable-

e) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación cidos en la sección III de la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos

del terrorismo, previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo Profesionales de Ciencias Económicas y con las disposiciones del B.C.R.A. y se circunscribió a

Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. verificar la razonabilidad de la información significativa de los documentos examinados, su con-

gruencia con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas y la adecuación

de dichas decisiones a la ley y a los estatutos en lo relativo a sus aspectos formales y docu- f) Conforme con el artículo 75 de la Res. 7/2005 de la IGJ., informamos que hemos examinado

mentales. No hemos efectuado ningún control de gestión y, por lo tanto, no hemos evaluado los los documentos que acreditan el cumplimiento de la Res. 20/2004 de I.G.J., (constitución del

criterios y decisiones empresarias de administración, comercialización ni operativas, dado que seguro de garantía de gestión), por parte de los directores titulares, representados por Pólizas

estas cuestiones son de responsabilidad exclusiva del Directorio.

de Seguro de Caución, cuyo beneficiario es la Entidad.

36

Martes 25 de agosto de 2015

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.199

g) En cumplimiento de normas establecidas por la Comisión Nacional de Valores, informamos 5. Opinión con salvedades

que:

En nuestra opinión, los estados contables mencionados en 1. presentan razonablemente, en

1. Las políticas de contabilización aplicadas para la preparación de los estados contables finali- todos sus aspectos significativos la situación patrimonial de Banco Columbia S.A. al 30 de junio

zados el 30 de junio de 2015 están de acuerdo con normas contables profesionales, excepto por de 2015, así como los resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el

lo mencionado en el párrafo 4. precedente, y

flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico finalizado en esa fecha de acuerdo

con las normas emitidas por el Banco Central de la República Argentina y, excepto por el efecto

de las cuestiones mencionadas en el punto 4, con las normas contables profesionales vigentes

2. Los auditores externos han desarrollado su auditoría aplicando las normas de auditoría vigen-

en la República Argentina.

tes establecidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económi-

cas. Dichas normas requieren la independencia y objetividad de criterio del auditor externo con

6. Párrafo de énfasis sobre incertidumbres

relación a la auditoría de los estados contables mencionados.

Sin modificar nuestra opinión, queremos enfatizar la información contenida en las notas que a

h) Hemos revisado la memoria del Directorio y el informe sobre el grado de cumplimiento de la continuación se detallan que describen situaciones de incertidumbre.

sociedad con los principios y recomendaciones sobre el “Código de Gobierno Societario” que

se acompaña como anexo a la misma, sobre los cuáles nada tenemos que observar en materia En la nota 1 a los estados contables se hace mención a las Acciones Legales de Amparo inicia-

de nuestra competencia:

das por numerosos clientes contra el estado nacional y/o las entidades financieras, reclamando

mediante la alegación de inconstitucionalidad de la Ley N° 25.561 y decretos complementarios

la devolución de sus depósitos en la moneda de origen, sobre las que se desconoce el resultado

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 14 de agosto de 2015.

final de las acciones promovidas contra Banco Columbia S.A.

Por Comisión Fiscalizadora Dr. Alejandro J. Galván, Síndico, Contador Público (U.N.L.P.).

En la nota 4 a los estados contables se informa la situación planteada por la denuncia penal

promovida por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) por presunta evasión

fiscal, donde en agosto de 2013 el Juzgado sobreseyó a los Sres. Ardissone y Goity y declaró

la incompetencia del fuero penal tributario para seguir investigando por considerar que no INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

había existido una evasión tributaria del Banco. Asimismo, se dispuso remitir el expediente

A los Señores Presidente y Directores de

al fuero federal, para acumularse a los expedientes en los que se investiga por otros casos

Banco Columbia S.A.

similares a la misma banda de estafadores que defraudó al Banco. En la detallada resolución

se ha explicado con claridad que el Banco fue víctima de un fraude. A raíz de un recurso de CUIT: 30-51763749-8

apelación, intervino la Cámara Nacional en lo Penal Económico, que sin descartar en manera Domicilio legal: Tte. Gral. J. D. Perón 350

definitiva el delito tributario, decidió remitir el expediente Nº 1039/2010 al Juzgado en lo Cri- Ciudad Autónoma de Buenos Aires

minal y Correccional Federal N° 5, por ser un tribunal de competencia más amplia. El Banco

ha solicitado ser tenido como parte querellante en la causa Nº 1039/2010 (acumulada a la

1. Identificación de los estados contables objeto de auditoría

14619/2007) en trámite ante el juzgado en lo Criminal y Correccional N° 5, pero este último aún

no se ha expedido al respecto.

Hemos efectuado una auditoría de los estados de situación patrimonial de Banco Columbia

En la nota 6 a los estados contables se manifiesta que la entidad ha sido objeto de distintos su-

S.A. al 30 de Junio de 2015, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del

marios y procesos judiciales, los cuales se encuentran en trámite y pendientes de resolución por

patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado en esa fecha,

parte de los organismos de control y juzgados intervinientes. Asimismo, organismos nacionales

con sus Notas 1 a 25 y Anexos A a D, F a L, y N, y el proyecto de distribución de utilidades y la

y provinciales han efectuado a la entidad distintos reclamos impositivos y tributarios, los cuales

reseña informativa que los complementan.

se encuentran en trámite de resolución y, según los asesores legales, dichos reclamos poseen

probabilidad media de resolución favorable. También se menciona que existen juicios de habeas

data, laborales y otras causas, algunos de los cuales se encuentran en etapa de sentencia y Las cifras y demás información correspondiente al ejercicio económico finalizado el 30 de junio

de 2014 son parte integrante de los estados contables mencionados en el primer párrafo, y por han sido previsionados al cierre del ejercicio. El resto, se encuentran en su mayoría en etapa de

lo tanto deberán ser consideradas en relación con esos estados contables.

inicio, a prueba, a abrirse a prueba, con acuerdos cumplidos o terminados, sin movimiento o

paralizados.

2. Responsabilidad del directorio y la gerencia en relación con los estados contables A su vez en la nota 25, se detallan las sanciones aplicadas a la Entidad y los sumarios iniciados

por el B.C.R.A., de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A.

El directorio y la gerencia de la entidad son responsables de la preparación y la presentación de 7. Información sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

los estados contables al 30 de junio de 2015 , de acuerdo con el marco de información contable

establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) y las normas contables a) Los estados contables adjuntos al 30 de junio de 2015 surgen de registros contables de la

profesionales argentinas, lo cual incluye, entre otros, el diseño, la implementación y el mante- entidad llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales vigentes y las

nimiento del control interno pertinente a la preparación y presentación de los estados contables normas reglamentarias del Banco Central de la República Argentina, excepto que el inventario

libres de incorrecciones significativas.

se encuentra pendiente de transcripción en el libro Inventario y Balances.

b) De acuerdo con lo requerido por el artículo 21°, inciso e), Capítulo III, Sección IV, Título II de la

3. Responsabilidad del auditor

normativa de la Comisión Nacional de Valores, informamos que el total de honorarios en concep-

to de servicios de auditoría y relacionados facturados a la Entidad en el ejercicio finalizado el 30

de junio de 2015 representan: i) el 90% sobre el total de honorarios por servicios facturados a la

Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre los estados contables mencio-

Entidad por todo concepto en dicho ejercicio; ii) el 91% sobre el total de honorarios por servicios

nados en 1., basada en nuestra auditoría, la que fue realizada de acuerdo con las normas de

de auditoría y relacionados facturados a la Entidad, sus sociedades controlantes, controladas y

auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos

vinculadas en dicho ejercicio; y iii) el 65% sobre el total de honorarios por servicios facturados

Profesionales en Ciencias Económicas y por las “Normas mínimas sobre auditorías externas”

a la Entidad, sus sociedades controlantes, controladas y vinculadas por todo concepto en dicho

emitidas por el B.C.R.A. .

ejercicio.

c) Hemos leído la reseña informativa, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, Las normas de auditoría vigentes exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como

no tenemos otras observaciones que formular que las mencionadas en el punto 6. precedente. que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de

que los estados contables están libres de incorrecciones significativas.

d) No tenemos observaciones significativas que formular en lo que es materia de nuestra compe-

tencia, sobre la información incluida en la Nota 21 a los estados contables adjuntos en relación

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre con las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto al Patrimonio Neto

Mínimo y Contrapartida. las cifras y la información presentadas en los estados contables. Los procedimientos seleccio-

nados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrecciones

significativas en los estados contables. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor e) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación

tiene en cuenta el control interno pertinente para la presentación por parte de la Entidad de los del terrorismo, previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo

estados contables, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del

f) Al 30 de junio de 2015 la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con control interno de la Entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las

destino al Sistema Integrado Previsional Argentino, que surge de los registros contables de la políticas contables aplicables y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por

Entidad, asciende a $ 13.401.255,19; no siendo exigible a esa fecha. la Dirección de la Entidad, así como la evaluación de la presentación de los estados contables

en su conjunto.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 14 de agosto de 2015.

Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficien- SUAREZ, MENENDEZ Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T° I F° 106. — José M. Meijomil

te y adecuada para nuestra opinión.

(Socio), Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 108 Fº 122.

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Bue-

Los procedimientos realizados, han sido aplicados sobre los registros y documentación que nos nos Aires, 14/8/2015 01 0 T. 57 Legalización Nº 147609.

fuera suministrada por la entidad. Nuestra tarea se basó en que la información proporcionada es

precisa, completa, legítima y libre de fraudes y otros actos ilegales, para lo cual hemos tenido en LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por

cuenta su apariencia y estructura formal.

las Leyes 466 (Art. 2 Incs. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha

14/8/2015 referida a BALANCE de fecha 30/6/2015 perteneciente a BANCO COLUMBIA S.A. 30-

51763749-8 para ser presentada ante …, y declaramos que la firma inserta en dicha actuación

4. Fundamento de la opinión con salvedades

se corresponde con la que el Dr. MEIJOMIL JOSE MANUEL, 20-11597717-3 tiene registrada en

la matrícula CP Tº 0108 Fº 122 que se han efectuado los controles de matrícula vigente y control

formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no

Tal como se expresa en la nota 3 a los estados contables mencionados en el punto 1. de este

implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma

informe, los mismos han sido preparados por la entidad de acuerdo con las normas contables

en carácter de socio de: SUAREZ, MENEDEZ Y ASOCIA, Soc. 2 Tº 1 Fº 106. — Dr. DANIEL L.

establecidas por el B.C.R.A., las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes

ZUNINO, Contador Público (U.B.A.), Secretario de Legalizaciones.

en la República Argentina en los aspectos de valuación y exposición que se describen en la ci-

tada nota. El efecto sobre los estados contables que surge de los distintos criterios de valuación

no ha sido cuantificado por la Entidad.

e. 25/08/2015 N° 137609/15 v. 25/08/2015