N° 145360/15 Aviso del Boletín Oficial
THE BANK OF TOKYO-MITSUBISHI UFJ, LTD. SUCURSAL BUENOS AIRES
Texto del aviso
THE BANK OF TOKYO-MITSUBISHI UFJ, LTD. SUCURSAL BUENOS AIRES
CUENTAS DE ORDEN AL 30 DE JUNIO DE 2015
Presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2014
(Cifras expresadas en miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 30 DE JUNIO DE 2015
Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2014
(Cifras expresadas en miles de pesos)
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ESTADO DE RESULTADOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2015
Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2014
(Cifras expresadas en miles de pesos)
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE
AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2015
Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2014
(Cifras expresadas en miles de pesos)
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES CORRESPONDIENTE
2.2. Activos y pasivos en moneda extranjera
AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2015
Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2014 Los activos y pasivos en moneda extranjera están expresados a los tipos de cambio aplicables
al cierre de las operaciones del último día hábil del ejercicio. Las diferencias de cambio fueron (Cifras expresadas en miles de pesos)
imputadas a los resultados del ejercicio.
2.3. Método utilizado para el devengamiento de intereses
El devengamiento de los intereses de la cartera activa y pasiva ha sido calculado mensualmente
apropiándose en forma lineal o exponencial según corresponda, en proporción a los días en que
el capital ha estado expuesto a la incidencia de dichos intereses.
2.4. Asistencia crediticia a deudores del sector privado no financiero – Préstamos – Constitución
de previsión por riesgo de incobrabilidad
Los préstamos se incluyen por el saldo del capital adeudado más los intereses y ajustes devengados
a cobrar al cierre del ejercicio, neto de las previsiones por riesgo de incobrabilidad.
Las previsiones por riesgo de incobrabilidad han sido determinadas sobre la base del riesgo
estimado de la asistencia crediticia otorgada por la Entidad, el cual resulta de la evaluación
de la capacidad de repago de sus obligaciones, del grado de cumplimiento de los deudores y
de las garantías que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con las normas sobre
“Clasificación de deudores y previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad” emitidas por el
BCRA.
2.5. Especies a recibir por compras y/o entregar por ventas contado a liquidar y a término
Representan los derechos a recibir o las obligaciones de entregar títulos o moneda extranjera
por operaciones de compra o venta al contado o a término. Los activos o pasivos subyacentes
se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie al cierre del
ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.
2.6. Montos a cobrar por ventas y/o a pagar por compras contado a liquidar y a término
Han sido valuadas de acuerdo con los precios concertados para cada operación al cierre del
ejercicio.
2.7. Bienes de uso y diversos
Han sido valuados a su valor de incorporación menos la correspondiente depreciación acumulada
al cierre del ejercicio. Dichos bienes se amortizan siguiendo el método de la línea recta en función
de las vidas útiles asignadas a partir del mes de su incorporación [Ver Anexo F].
El valor determinado de los bienes no excede, en su conjunto, su valor recuperable.
2.8. Bienes intangibles
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES
AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2015
Los bienes intangibles han sido valuados a su costo, menos la correspondiente amortización
Presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2014 acumulada al cierre del ejercicio. La amortización de estos bienes se efectúa a partir del mes de su
(Cifras expresadas en miles de pesos)
incorporación, en función a los meses de vida útil asignada [Ver Anexo G].
1. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES ANUALES
El importe activado no excede, en su conjunto, su valor de utilización económica.
1.1. Normas contables aplicables
2.9. Operaciones con derivados
Los estados contables anuales han sido preparados de acuerdo con las Normas Contables de Al 30 de junio de 2015, la Entidad mantiene contratos vigentes de compras y ventas de moneda
Valuación establecidas por el Banco Central de la República Argentina (en adelante “Banco Central extranjera a futuro, sin entrega del activo subyacente, las cuales se encuentran valuadas a sus
de la República Argentina” o “BCRA”) (CONAU 1 y sus modificatorias).
respectivas cotizaciones al cierre del ejercicio. Las diferencias de cotización generadas por estas
operaciones son devengadas diariamente con imputación a los resultados del ejercicio [Ver
Las cifras de estos estados contables anuales surgen de los registros de contabilidad de la Entidad Anexo O].
y han sido expuestas de acuerdo con lo establecido por el “Régimen Informativo Contable para
Publicación” del BCRA.
2.10. Asistencia crediticia otorgada por la Entidad por cuenta y orden de su Casa Matriz, en el
marco de las disposiciones establecidas por la Comunicación “A” 2412 del Banco Central de la
1.2. Consideración de los efectos de la inflación
República Argentina
Los estados contables anuales reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo Al 30 de junio de 2015 y 2014, la Entidad mantiene contabilizados en Cuentas de Orden,
de la moneda establecidos en la Resolución Técnica N° 6 de la Federación Argentina de Consejos compromisos eventuales asumidos por la Entidad por 949 y 3.131 respectivamente, por cuenta y
Profesionales de Ciencias Económicas “F.A.C.P.C.E.” y sus modificatorias. La reexpresión fue orden de la Casa Matriz y sus sucursales del exterior en los términos de la Comunicación “A” 2412
efectuada hasta el 28 de febrero de 2003 debido a que el Decreto N° 664/03 del Poder Ejecutivo del BCRA.
Nacional, la Resolución General Nº 441/03 de la Comisión Nacional de Valores y la Comunicación
“A” 3921 del BCRA, dispusieron discontinuar la aplicación del método de reexpresión de la El riesgo crediticio de estas operaciones es asumido directamente por la Casa Matriz.
información contable en moneda homogénea a partir del 1 de marzo de 2003.
2.11. Patrimonio neto
Las normas contables profesionales argentinas (Resolución Técnica N° 39) requieren la aplicación
de la Resolución Técnica N° 6, que establece la reexpresión de los estados contables a moneda Las cuentas integrantes de este rubro han sido reexpresadas, cuando correspondía, en función
homogénea, en los casos en que se den ciertas características en el entorno económico del país, de lo indicado en el apartado 1.2. de la Nota 1, excepto el rubro “Capital Asignado”, el cual se ha
siendo una condición necesaria que la inflación acumulada a lo largo de tres años, medida sobre mantenido por su valor nominal. El ajuste derivado de su reexpresión, oportunamente imputado al
la base del Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de rubro “Ajustes al Patrimonio”, fue absorbido con fecha 25 de julio de 2007.
Estadística y Censos alcance o sobrepase el 100%. La inflación acumulada entre el 30 de junio
de 2012 y el 30 de junio de 2015, medida con el referido índice, asciende aproximadamente a 2.12. Cuentas de resultados
64%. Por lo tanto, al cierre del presente ejercicio, no se cumple la condición necesaria para la
reexpresión a moneda homogénea de la información incluida en los estados contables anuales. Las cuentas de resultados se expresan en moneda nominal sobre la base de su devengamiento
mensual, excepto por los cargos por activos consumidos (depreciaciones y bajas de bienes de
1.3. Información comparativa
uso, diversos e intangibles) los que han sido determinados de acuerdo con los valores en moneda
homogénea de tales activos.
Los estados contables anuales al 30 de junio de 2015 y cierta información complementaria con
ellos relacionada se presentan en forma comparativa con las cifras correspondientes al ejercicio 2.13. Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables anuales
económico finalizado el 30 de junio de 2014.
Para la preparación de los estados contables anuales la Gerencia General de la Entidad ha
Se han reclasificado ciertas líneas del estado de flujo de efectivo y sus equivalentes al 30 de junio realizado estimaciones que afectan la determinación de los importes de los activos y pasivos y
de 2014, a efectos de su adecuada comparabilidad.
la revelación de contingencias a la fecha de cierre del ejercicio, como así también los ingresos
y egresos registrados en el ejercicio. Los resultados futuros pueden diferir de las estimaciones
2. PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES
efectuadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables anuales.
Los principales criterios de valuación, exposición y medición de los activos, los pasivos y los 2.14. Impuesto a las ganancias y ganancia mínima presunta
resultados, utilizados para la preparación de los presentes estados contables anuales, son los
siguientes:
a) De acuerdo con las normas contables emitidas por el BCRA, el cálculo del impuesto a las
ganancias se realiza aplicando la tasa vigente del 35% sobre la utilidad impositiva de cada ejercicio,
2.1. Activos y pasivos en pesos
sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable e impositivo de
los activos y pasivos ni los activos diferidos por quebrantos no prescriptos.
Los activos y pasivos en pesos están registrados a sus valores nominales, y computando cuando
correspondiera, los intereses y componentes financieros devengados al cierre del ejercicio. Los b) El impuesto a la ganancia mínima presunta, establecido por la Ley Nro. 25.063 por el término de
ajustes e intereses fueron imputados a los resultados del ejercicio.
diez ejercicios anuales cerrados a partir de diciembre de 1998 y prorrogado por Ley N° 26.545 hasta
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el 31 de diciembre de 2019 es complementario del impuesto a las ganancias ya que mientras este la suma de 350 (importe actualizado por la Comunicación “A” 5.641, vigente a partir del 1° de
último grava la utilidad impositiva del ejercicio fiscal, el impuesto a la ganancia mínima presunta noviembre de 2014).
constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a
la tasa del 1%, siendo la obligación fiscal de la Entidad en cada ejercicio, el mayor de ambos 7. EMISIÓN Y COLOCACIÓN OBLIGATORIA DE DEUDA
impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal
al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier Por el punto 6 de la Comunicación “A” 3498 del 1° de marzo de 2002, el BCRA dejó sin efecto las
excedente del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta que normas sobre “Emisión y colocación obligatoria de deuda”.
pudiera producirse en los siguientes diez ejercicios económicos
8. PLAZO DE DURACIÓN DE LA ENTIDAD
Cabe señalar que la ley mencionada en el párrafo anterior prevé para el caso de entidades regidas
por la Ley de Entidades Financieras, que las mismas deberán considerar como base imponible del Los estatutos sociales de la Casa Matriz no prevén un vencimiento en el plazo de duración de esta
impuesto a la ganancia mínima presunta el veinte por ciento (20%) de sus activos gravados, previa Sucursal
deducción de aquellos definidos como no computables.
9. APERTURA DE LOS CONCEPTOS INCLUÍDOS EN LAS LINEAS “OTROS/AS” DEL
Al 30 de junio de 2015 y 2014, el impuesto a las ganancias resulta mayor que el impuesto a la ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL, DE LAS CUENTAS DE ORDEN Y DEL ESTADO DE
ganancia mínima presunta.
RESULTADOS
3. DIFERENCIA ENTRE LAS NORMAS CONTABLES DEL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA
ARGENTINA Y LAS NORMAS CONTABLES PROFESIONALES ARGENTINAS
Los estados contables anuales han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las normas
establecidas por el Banco Central de la República Argentina, las que no contemplan algunos
de los criterios de valuación previstos por las normas contables profesionales argentinas. Estas
últimas requieren que los estados contables sean preparados utilizando para la contabilización de
operaciones, la medición de los activos, los pasivos y los resultados, así como en los aspectos
de exposición, las disposiciones de las Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de
Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (que no incluyen las referidas a la adopción de
las Normas Internacionales de Información Financiera) según sus textos ordenados al 30 de junio
de 2015.
La diferencia principal entre las normas contables del BCRA y las normas contables profesionales
argentinas con efecto en los presentes estados contables anuales corresponde a la contabilización
del impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido.
La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente sobre la utilidad
impositiva estimada, sin considerar los activos y pasivos por impuestos diferidos [Nota 2.14].
De acuerdo con las normas contables profesionales argentinas, el reconocimiento del impuesto
a las ganancias debe efectuarse por el método del impuesto diferido y, consecuentemente,
reconocer (como crédito o deuda) el efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la
valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, y su posterior imputación a resultados
en los ejercicios en los que se generen diferencias a reversar, así como el derecho a utilizar
quebrantos impositivos acumulados cuando corresponda.
La Entidad cuantificó dicho efecto y en virtud de dicho cálculo:
• Al 30 de junio de 2015, el patrimonio neto hubiese disminuido en aproximadamente 1.100, de
los cuales 310 hubiese disminuido el resultado del ejercicio finalizado a dicha fecha y 790 hubiese
disminuido los resultados de ejercicios anteriores.
• Al 30 de junio de 2014, el patrimonio neto hubiese disminuido en aproximadamente 790, de los
cuales aproximadamente 10 hubiese aumentado el resultado del ejercicio económico finalizado a
dicha fecha y 800 hubiese disminuido los resultados de ejercicios anteriores.
4. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
El rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera” incluye 9.072 y 7.002, al 30 de junio de
2015 y 2014, respectivamente, correspondientes a saldos en cuentas especiales de garantía a
favor de las cámaras electrónicas de compensación en el BCRA.
Asimismo, en el rubro “Créditos Diversos” se incluyen 75 al 30 de junio de 2015 y 2014, en concepto
de depósitos en garantía en el Mercado a Término de Rosario (ROFEX) por operatoria de futuros.
5. RESTRICCIÓN PARA LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
Las disposiciones en vigencia establecen que:
- Debe transferirse a la reserva legal el 20% de:
• Las utilidades que arroje el estado de resultados del ejercicio;
• Más o menos los ajustes de resultados de ejercicios anteriores;
• Menos la pérdida acumulada al cierre del ejercicio anterior, si existiera; y
• El saldo desafectado de la “Diferencia de Valuación no Realizada” por la compensación de la
posición global neta en moneda extranjera.
- No se podrán distribuir ni remesar utilidades antes de la aprobación de los resultados del ejercicio 10. CAPITAL ASIGNADO
y de la publicación de sus estados contables anuales.
Al 30 de junio de 2015 y 2014, el capital asignado de la Entidad ascendía a 122.313, el cual estaba
- De acuerdo a lo establecido por las normas del BCRA, toda distribución de utilidades debe totalmente suscripto, integrado e inscripto en la Inspección General de Justicia.
contar con la autorización previa de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias
de dicho Organismo, cuya intervención tendrá por objeto verificar la correcta aplicación de las 11. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES DE LA LEY N° 25.738
normas de procedimiento vigentes emitidas por el BCRA para la determinación de la utilidad
máxima a distribuir.
El 7 de julio de 2003, el BCRA emitió la Comunicación “A” 3974 aclarando que, como consecuencia
de lo establecido por la Ley 25.738, las entidades financieras locales de capital extranjero y
6. SISTEMA DE SEGURO DE GARANTÍA DE LOS DEPÓSITOS
las sucursales de entidades financieras extranjeras autorizadas por el BCRA, deben poner
en conocimiento del público en general los supuestos en los que sus casas matrices o grupo
La Entidad se encuentra incluida en el Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos de la ley accionario mayoritario de capital extranjero responden por las operaciones bancarias realizadas
N° 24.485, decretos reglamentarios 540/95 actualizado por los decretos 1292/96 y 1127/98 y la en la República Argentina y su alcance.
Comunicación “A” 2337, complementarias y modificatorias del BCRA.
En tal sentido, la Entidad ha informado que en virtud de lo dispuesto por dichas normas y el Artículo
El Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos que es limitado, obligatorio y oneroso, se 4 de la Ley 24.240 y modificatorias, las obligaciones de dar sumas de dinero correspondientes
ha creado con el objeto de cubrir los riesgos de los depósitos bancarios, en forma subsidiaria a The Bank of Tokyo- Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Aires (a los fines de esta sección
y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por la Ley de denominada la “Sucursal”), en virtud de depósitos existentes en la misma, son también obligaciones
Entidades Financieras.
de The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Casa Matriz, conforme (i) los términos y condiciones
acordados bajo los depósitos; (ii) lo dispuesto por la legislación Argentina que a tales efectos
La garantía cubrirá la devolución del capital depositado y de sus intereses, devengados hasta la resultare aplicable; y (iii) siempre que el cumplimiento del respaldo por parte de la Casa Matriz (a)
fecha de revocación de la autorización para funcionar o hasta la fecha de suspensión de la entidad no implicare una violación de la legislación Japonesa aplicable; y/o b) no fuera la consecuencia de
por aplicación del artículo 49 de la Carta Orgánica del Banco Central de la República Argentina, si un caso fortuito o fuerza mayor, incluyendo sin limitación un acto de guerra, insurrección, revuelta
esta medida hubiera sido adoptada en forma previa a aquella, sin exceder por ambos conceptos, civil o hechos tales como el dictado de cualquier ley, decreto, resolución o disposición emitida por
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un gobierno de jure o de facto. La responsabilidad de la Casa Matriz, en ningún caso, será mayor La Entidad lleva adelante una gestión integral de administración de riesgos acorde a los lineamientos
a la responsabilidad que le corresponda a la Sucursal.
de la Comunicación “A” 5398 y complementarias del BCRA. Dicha gestión se enmarca dentro de
una Política de Gestión de Riesgos clara, definida e instrumentada según los respectivos manuales
de procedimientos para las distintas categorías de riesgos inherentes a la actividad de la Entidad. Asimismo, se ha dejado expresa constancia de que la responsabilidad mencionada en el párrafo
anterior, no incluye el cumplimiento de cualquier otro tipo de obligación por parte de la Sucursal Tal política se define a través de límites específicos para cada categoría de riesgo, mecanismos
diferente de obligaciones de dar sumas de dinero con relación a depósitos.
de seguimiento, control y mitigación de desvíos, los cuales son periódicamente reportados a la
Gerencia General.
12. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
Dicha Política de Gestión de Riesgos es definida en base a las directrices provistas por la Casa
Al 30 de junio de 2015, la Entidad mantiene instrumentos financieros derivados vinculados con Matriz en Tokio y de la cabecera regional de las Américas. Las mismas tienen como objetivo la
operaciones concertadas de compras y ventas por contratos a futuro de moneda extranjera, sin obtención de niveles de riesgo que asociados a las operaciones que se realizan sean bajos.
entrega del activo negociado, las cuales se encuentran registradas en las líneas “Valor nocional de
operaciones a término sin entrega del subyacente” de cuentas de Orden Deudoras y Acreedoras Los tipos de riesgos asumidos por la Entidad corresponden a aquellos originados por su
por 3.635. Se encuentran valuadas a los valores de cotización vigentes al cierre del ejercicio. operatoria de Banca Comercial Corporativa únicamente, excluyendo riesgos por trading de activos
financieros, inversiones de portafolio y titulización/securitización de activos u otros negocios fuera Las diferencias de cotización generadas por estas operaciones son devengadas diariamente con
imputación a los resultados del ejercicio. Los resultados generados por estas operaciones durante de su actividad principal.
el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2015 ascendieron a 1.866.
En éste sentido, la Entidad desarrolla su actividad manteniendo un perfil de negocios prudente y
13. CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DE EFECTIVO MÍNIMO
conservador, concentrado en la financiación comercial y atención de operaciones de comercio
exterior de la clientela, básicamente empresas de primer nivel calificadas globalmente y empresas
locales con sólidos fundamentals de crédito. Ésta estrategia le permite mantener una cartera de A continuación se detallan los conceptos computados para la Integración del Efectivo Mínimo
según lo dispuesto por las normas del BCRA, con sus correspondientes saldos al 30 de junio de crédito sana, con buenos indicadores de repago y/o respaldada con garantías.
2015 y 2014:
El área responsable de la aplicación de la Política de Gestión de Riesgos es la Gerencia de Riesgos,
a cargo del seguimiento, prevención, monitoreo, control y cumplimiento de los lineamientos arriba
mencionados. Asimismo, la Gerencia de Riesgos convoca regularmente a la Gerencia General,
Gerencia de Promoción de Negocios, de Planeamiento y Gerencia Financiera a la discusión
periódica de aquellos riesgos considerados significativos y/o relevantes a través de un Comité
Integral de Riesgos, el cual posee carácter obligatorio y cuenta frecuencia mensual. Este Comité
donde el Gerente General oficia como presidente del mismo, se reúne al menos una vez al mes y
cuando circunstancias especiales así lo requieran. La Auditoría Interna es invitada regularmente a
dichos comités con carácter opcional.
16.2. Detección, seguimiento y gestión de los distintos tipos de Riesgos a los que está expuesta
la Entidad
Por el perfil de negocios de la Entidad, la misma está expuesta a un conjunto de riesgos los cuales
se encuentran agrupados en categorías y gestionados –según sus manuales respectivos- acorde
a los siguientes factores a saber:
Riesgo de Crédito: se efectúa el análisis de estados contables, proyecciones e información financiera
14. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
relevante, estudio de fundamentals de crédito, concentración de la exposición de crédito sectorial/
industrial, evolución de Ratings, mora, incumplimiento, previsiones/provisiones, seguimiento
El Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes al 30 de junio de 2015 y 2014, explica las variaciones collaterals y de garantías recibidas, como así también el análisis del garante; Fraccionamiento del
del efectivo y sus equivalentes. A tal fin, se consideró la totalidad del rubro Disponibilidades de Crédito, Graduación del Riesgo Crediticio según normativa del BCRA, reportes varios para Casa
acuerdo con el siguiente detalle:
Matriz y cabecera regional de las Américas, Medición de Activos por Riesgo Ponderado y Retorno
Ajustado por Riesgo.
Riesgo de Liquidez: análisis de la volatilidad de los pasivos de la Entidad, volumen de activos/
préstamos vigentes y a desembolsar, disponibilidad de líneas de crédito interbancarias, posición
mensual de Efectivos Mínimos según BCRA, calidad de los activos, gaps de liquidez diaria y acorde
15. INSCRIPCIÓN COMO AGENTE DE LIQUIDACIÓN Y COMPENSACIÓN PROPIO ANTE LA al perfil de vencimientos entre otros indicadores de liquidez emanados de las normas de Basilea
COMISIÓN NACIONAL DE VALORES (C.N.V.)
III tales como Coeficiente de Cobertura de Liquidez (Comunicación “A” 5494 y complementarias) y
Apalancamiento (Comunicación A “5606”).
La Nueva Ley de Mercado de Capitales N° 26.831, dictada el 28 de diciembre de 2012 y
posteriormente reglamentada por la Resolución General N° 622/13 de la C.N.V. del 5 de septiembre Posición de Activos y Pasivos de la Entidad: La Entidad efectúa con carácter obligatorio y frecuencia
de 2013, establece en su artículo 47 la obligación de los agentes de registrarse ante la C.N.V., mensual un estudio del gap/brecha del perfil de vencimientos entre Activos versus Pasivos y
para actuar en el mercado bajo alguna de las modalidades establecidas en dicha resolución. El Capital a los efectos de analizar posibles descalces que conlleven a necesidades adicionales de
12 de diciembre de 2013 se dio inicio al trámite de inscripción como Agente de Liquidación y liquidez y/o de fondeo.
Compensación (ALyC) Propio, el cual ha concluido el 19 de septiembre de 2014 con la inscripción
de la Entidad bajo el número 79, siendo la Entidad notificada mediante nota enviada por la C.N.V. Riesgo de Mercado: incluye el control y monitoreo de volatilidades y de la posición de moneda
con fecha 18 de noviembre de 2014.
extranjera con frecuencia diaria a los efectos de evitar descalces en la denominación de activos y
pasivos y/o pérdidas por tenencia.
En virtud de la publicación del Criterio Interpretativo N° 55, punto II, la C.N.V. flexibilizó el cumplimiento
de ciertos requerimientos para operar como ALyC Propio (limitado sólo a operaciones con fondos Riesgo de Tasa de Interés: el Activo de la Entidad es financiado por un Pasivo compuesto
propios en contratos de futuros y contratos de opciones sobre futuros), debiendo para ello, cada mayoritariamente por depósitos a la vista (no remunerados) y mayoritariamente por el Capital propio
agente presentar una nota antela C.N.V., declarando que cumple con los requisitos exigidos para (Patrimonio Neto). Se analiza la probabilidad de compresión del margen/spread y convexidad.
obtener los beneficios de dicha flexibilización. Con fecha 9 de abril de 2014, la Entidad realizó la Estudio del margen estimado del negocio de crédito y adecuación de la relación rentabilidad-
presentación ante la C.N.V.
riesgo (Retorno Ajustado sobre Activos Ponderados por Riesgo).
Al 30 de junio de 2015, la Entidad cumple ampliamente los límites exigidos por la Resolución Pruebas de Estrés: con frecuencia mensual, se efectúan simulaciones de escenarios de tensión/
General 622/13 y el Criterio Interpretativo N° 55. A saber:
estrés a los efectos de prever la situación de la Entidad bajo condiciones adversas e irregulares ya
sea de mercado (sistémico) o intrínsecos (propio del Banco). En éste sentido se efectúan pruebas
de estrés/tensión tanto sobre la Liquidez del Banco (caída de depósitos, aumento demanda líneas
de crédito) como del riesgo de Crédito (degradación en la calidad de repago de la cartera crediticia).
Riesgo Operacional: abarca un amplio conjunto de eventos de riesgo operacional incluyendo i)
Interrupción del Negocio, ii) Fallas en el Cumplimiento normativo, legal y regulatorio, iii) Deficiencia
en la gestión financiera y veracidad de los reportes, iv) Fraude (interno y externo) y Protección de
Activos, v) Deficiencia en la ejecución de operaciones y procesos, vi) Responsabilidad del personal
y clientes, vii) Tecnología (software y hardware). El seguimiento del riesgo operacional se efectúa
acorde a lo establecido por la Comunicación “A” 5398 y complementarias, como así también la
política que determina la cabecera regional de las Américas y la Casa Matriz en Tokyo. La medición
de Riesgo Operacional se efectúa a través de las siguientes herramientas:
- Matrices de análisis de riesgo operacional.
- Auto-inspección (Self Inspection).
- Control Global de Auto Evaluación (GCSA).
- Revisión y análisis de “casos de estudio” (ejemplos) de Incidentes Operativos.
- Riesgo Legal: revisión de causas existentes y potenciales.
- Pruebas de Contingencia dentro del Plan de Continuidad de Negocios: la Entidad realiza
periódicamente un análisis de todos sus productos, servicios y obligaciones para dimensionar el
impacto de los mismos frente a un potencial esquema de emergencia, para desarrollar y mantener
actualizado los planes de contingencia y de continuidad de negocios los cuales son testeados y
mejorados para asegurar la continuidad de la operación.
16. POLÍTICAS DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS
Riesgo Estratégico: La Entidad participa regularmente de comités regionales en forma conjunta
16.1. Marco de aplicación y lineamientos generales
con otras sucursales de América Latina. En dichos encuentros, se evalúa la performance de la
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Entidad, la estrategia local y el alineamiento a las políticas del Grupo, el grado de cumplimiento de las operaciones, los cuales son adecuados a las normativas locales y verificados por reportes
del Plan de Negocios y de ser necesario, ajustes o modificaciones en la estrategia comercial y de internos y auditorías periódicas.
riesgos.
II) Gerente General
Proceso Interno de la Adecuación del Capital (ICAAP “Internal Capital Adequacy Assessment
Process):
Por tratarse de una sucursal de una entidad extranjera, BTMU no posee un Directorio. Su máxima
autoridad es el Gerente General, representante legal de la Entidad.
La Gerencia de Riesgos participa en la elaboración del Informe de Autoevaluación del Capital de
la Entidad (IAC), el cual es enviado al BCRA con frecuencia anual. En dicho informe se incluye un El Gerente General es un ejecutivo idóneo, con amplios conocimientos y competencias para asumir
análisis de la suficiencia del capital para cada una de las categorías de riesgos, tanto a nivel Capital las responsabilidades y funciones designadas por el Directorio de la Casa Matriz en Tokio, Japón.
Regulatorio como a nivel Capital Económico cuando se tratare de capital por Riesgo de Crédito.
El Gerente General de BTMU apoyado en el funcionamiento de los comités respectivos y bajo
16.3. Estructura de los controles internos, incluyendo Auditoría Interna:
lineamientos de la Casa Matriz y la supervisión regional de las Américas, promueve el desarrollo
de buenas prácticas de gobierno corporativo en la Entidad.
Al tratarse de una sucursal de entidad financiera del exterior, la estructura de los controles internos
se encuentra radicada tanto en la Argentina como en la Casa Matriz (Tokyo) y la cabecera regional III) Comité
de las Américas. Los controles internos llevados a cabo localmente comprenden el cumplimiento
tanto de disposiciones emanadas del Banco Central de la República Argentina como de nuestra El Gerente General de BTMU, en cumplimiento de regulaciones locales como así también de las
Casa Matriz. Los controles efectuados por la Casa Matriz y la cabecera regional de las Américas disposiciones de la Casa Matriz y la supervisión regional de las Américas, define un grupo de
incluyen auditorías integrales de riesgos cuya frecuencia depende del resultado de la evaluación Comités especializados y organizados para administrar, controlar, evaluar y proponer cambios
anterior y auditorías crediticias. Se reciben también requerimientos y asesoramientos relativos a sobre funciones y/o actividades de BTMU.
aspectos de control interno, especialmente sobre operativas de alto riesgo inherente.
Los Comités están integrados por funcionarios con cargos de dirección y gerenciales, con
Además de gestionar riesgos a través del Comité Integral de Riesgos mencionado en el inciso experiencia suficiente en sus respectivas áreas.
anterior, existen a su vez diversos Comités en donde se analizan la performance de la Entidad y
sus riesgos inherentes a saber:
Un componente valioso de la estructura de los Comités establecidos en BTMU es que el
Gerente General forma parte y participa activamente en los mismos, recibiendo de forma directa
- Riesgo crediticio: Comité Promoción de Negocios.
asesoramiento e información para establecer estrategias y dirigir de manera eficaz a la Entidad.
- Riesgo operativo: Comité Operacional.
Los comités establecidos y su función principal se exponen a continuación:
- Riesgo de sistemas: Comité de Sistemas.
Comité Ejecutivo
- Riesgo reputacional: Comité Ejecutivo.
Definir, implementar y monitorear el cumplimiento de las estrategias y objetivos generales de
la Entidad. Adicionalmente, analizará y aprobará documentación corporativa relevante para el
- Riesgo país: con frecuencia semestral, se elaboran reportes de evaluación de éste riesgo y definir gobierno de la Entidad, como ser a modo de ejemplo: Código de Gobierno Societario, Organigrama,
las medidas de mitigación.
Manuales de Procedimientos, etc. definidos en cada uno de los comités.
- Riesgo de Lavado de Dinero: Comité de Control y prevención del Lavado de Dinero a cargo del Comité de Control y Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
área de Cumplimiento.
Coadyuvar a la observancia de las obligaciones emergentes de la normativa aplicable para la
Por su parte, el sector de Auditoría Interna lleva a cabo los procedimientos establecidos por la prevención de los delitos de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo. Asistirá al Oficial
comunicación “A” 5042 denominados: “Texto Ordenado de las normas mínimas sobre controles de Cumplimiento en el ejercicio de sus funciones y obligaciones de velar por la observancia e
internos para Entidades Financieras”, de acuerdo al alcance definido en el Manual de Control implementación de las políticas y procedimientos de control y prevención del Lavado de Activos y
Interno, entre los cuales se encuentra la revisión del proceso de gestión integral de riesgos. Financiación del Terrorismo.
Asimismo todas las tareas de control interno son puestas a consideración del Comité de Auditoría
de la Entidad.
Comité de Sistemas
El funcionamiento del Comité de Auditoría se encuentra acorde a lo dispuesto por la normativa Encargado de evaluar, revisar, priorizar, establecer, aprobar estrategias y planes relacionados a la
pertinente, reuniéndose con una frecuencia mensual como mínimo. Los temas tratados por el tecnología informática y Sistemas de Información.
Comité son transcriptos en actas, las cuales son, posteriormente, copiadas en el Libro de Control
Interno.
Comité de Auditoría
17. POLÍTICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE GOBIERNO SOCIETARIO
Encargado de vigilar el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno definidos
en la entidad a través de su evaluación periódica, del análisis de las observaciones emanadas
I) Organización
de la auditoría interna, externa y reguladores, del seguimiento de la implementación de las
recomendaciones de modificación a los procedimientos, de la coordinación de las funciones de
The Bank of Tokyo-Mitsubishi-UFJ, Ltd, Sucursal Buenos Aires (en adelante BTMU) es una entidad control interno y externo que interactúan en la entidad, entre otras.
financiera con más de 50 años de continua presencia en la República Argentina, actuando como
sucursal de un banco extranjero de orden “Full Branch” bajo los términos de la Ley N° 21.526 de Comité de Ética y Compliance
Entidades Financieras y sus modificatorias, con casa única y concentrada en el negocio de Banca
Comercial en el segmento Corporativo de Empresas.
Foro de discusión de asuntos de cumplimiento en general, planificando, analizando, coordinando
y velando por el cumplimiento de las políticas, normas y regulaciones como así también el análisis
“BTMU” es parte integrante del grupo “The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.”, en el que el de medidas para fortalecer dicho marco de cumplimiento. Asegurar que la Entidad cuenta con
cien por ciento (100%) de la tenencia accionaria se encuentra en poder del Holding Financiero medios adecuados para promover la toma de decisiones apropiadas y el cumplimiento de las
“Mitsubishi UFJ Financial Group” (MUFG) de Japón.
regulaciones internas y externas.
Por tratarse de una sucursal de una entidad extranjera, BTMU en Argentina no cuenta con un Comité de Recursos Humanos
Directorio propio. El Gerente General, es la máxima autoridad y representante legal de la Entidad,
quien ha sido designado por el Directorio de la Casa Matriz en Tokio, Japón, con las atribuciones Planificar, monitorear, coordinar, evaluar aspectos relacionados a la gestión de los recursos
de representación en el país.
humanos, incluyendo la evaluación de desempeño, código de ética, análisis de encuestas al
personal, establecimiento de metas, promociones, incentivos, beneficios, sanciones y planes de
Su estructura organizacional está compuesta por cinco áreas de negocios y soporte, y dos áreas carrera y capacitación.
de control, todas ellas independientes unas de otras y en donde sus responsables reportan
directamente al Gerente General. Las áreas mencionadas anteriormente son:
Comité Operacional
Analizar y realizar propuestas de mejoras operativas y de procesos internos en torno de lograr
mayor eficiencia. Asimismo, realizará un seguimiento de las diferentes iniciativas propuestas, para
lograr su implementación definitiva.
Comité de Promoción de Negocios
Revisar, analizar, establecer estrategias y planes de acción referente a condiciones económicas,
evaluación de los negocios y sus metas, requerimientos de clientes, nuevas regulaciones de
impacto en los negocios, riesgos inherentes a negocios y factibilidad de nuevos productos y
servicios.
Comité de Gestión Integral de Riesgo
Efectuar un seguimiento, monitoreo y control de riesgos a los cuales está expuesta la Entidad
por el desarrollo de su negocio, como así también se analizan, discuten y evalúan las medidas
Las distintas áreas de negocios y soporte como así también las áreas de control cuentan con preventivas y/o correctivas para la mitigación de dichos riesgos.
el soporte provisto por las respectivas líneas de reporte tanto a nivel Casa Matriz en Tokio
como a nivel de regional de las Américas. Por su parte, el Gerente General de BTMU, tomando Comité de Anticorrupción
en consideración las resoluciones emitidas por los comités internos, establece y requiere a
la organización la implementación de las estrategias y procedimientos para el desarrollo del Asegurar que la Entidad cuenta con medios adecuados para promover la toma de decisiones
negocio de banca comercial corporativa, bajo un marco de estricto cumplimiento de regulaciones apropiadas y el cumplimiento de las regulaciones aplicables a la Sucursal en materia Anticorrupción.
locales.
Integración de otros Comités
En cuanto al negocio principal de BTMU, banca comercial corporativa, la Entidad cuenta con
políticas crediticias y financieras acorde a los lineamientos provistos tanto por la Casa Matriz como Considerando la dimensión, complejidad, importancia económica, perfil de riesgo y estructura
también la supervisión regional de las Américas, que determinan límites y procedimientos control de BTMU, aquellos aspectos relacionados con ciertos comités establecidos en los lineamientos
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de Gobierno Societario del BCRA, han sido integrados dentro de las funciones de los Comités El 7 de abril de 2011 el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo
existentes debido a su escasa magnitud, la cual no justifica la creación de un Comité en sí mismo. Federal N° 1, dictó sentencia haciendo lugar a la demanda de la Entidad contra la AFIP, a quien
condenó a la devolución de la suma abonada por concepto del gravamen correspondiente a los
ejercicios 2003 y 2004, con más los intereses normativamente previstos. En consecuencia las funciones de un Comité de Incentivos al Personal se encuentran en cabeza
del Comité de Recursos Humanos, las pertinentes a un Comité de Gobierno Societario, del Comité
Ejecutivo, y las correspondientes a un Comité de Ética y Cumplimiento, de los Comités de Recursos
El 15 de mayo de 2011 la AFIP apeló la sentencia, elevándose el expediente de la causa a la Cámara
Humanos y el de Cumplimiento.
Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal. Con fecha 22 de noviembre
de 2011, dicha Cámara resolvió confirmar la sentencia de primera instancia y rechazar el recurso
interpuesto por la AFIP. El 22 de diciembre de 2011, el fisco interpuso un recurso extraordinario, el IV) Código de Ética
cual la Cámara denegó con fecha 27 de marzo de 2012.
Los directivos y empleados de BTMU deben cumplir con las pautas establecidas por su Código de
La AFIP interpuso recurso de queja por recurso extraordinario denegado ante la Corte Ética y tomarlo como base para su trabajo diario, poniendo en práctica la filosofía de gerenciamiento
de este grupo financiero global, y construir una cultura corporativa en la que todos deben actuar Suprema de Justicia de la Nación y con fecha 13 de agosto de 2012 se remitieron los autos
con integridad e imparcialidad.
a dicho tribunal.
Con fecha 16 de diciembre de 2014, la Corte Suprema de Justicia de la Nación emitió el Este código se compone de un marco ético y de código de conducta al cual todos los integrantes
fallo en autos caratulados “The Bank of Tokyo – Mitsubishi UFJ Ltd. c/ EN – AFIP – DGI de BTMU dieron conformidad por escrito.
resol. 269/07 s/ Dirección General Impositiva” (Nro. 26.124/07 116/12 (T) CSJN), confirmando
la sentencia de la Cámara de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal. En
Entre sus aspectos más significativos se encuentra el estricto cumplimiento de leyes, regulaciones tal sentido, la Corte sostuvo que las sucursales argentinas registradas en los términos del
y normas internas, el respeto por los derechos humanos y el medio ambiente, el repudio contra los artículo 118 de la ley N° 19.550 de Sociedades Comerciales no son responsables sustitutos
elementos antisociales, el valor del nivel ético y de honradez, entre otros.
por el impuesto sobre los bienes personales correspondientes a la participación en el capital
que se encuentre en poder de personas físicas residentes en el país o personas físicas o
jurídicas residentes en el exterior.
Sumado a ello, todo empleado es informado y tiene el derecho de comunicar directamente y en
forma anónima a la Casa Matriz por potenciales desviaciones y/o incumplimientos de cualquier
funcionario, incluido el Gerente General, referente a leyes, disposiciones, normas de alcance local La Entidad adoptando un criterio de prudencia y de acuerdo a lo manifestado por sus
como así también de orden global si fueren aplicares.
asesores legales externos, ha reconocido en sus registros contables el fallo favorable de
la Corte Suprema de Justicia de la Nación únicamente por el impuesto ingresado a la AFIP
por los períodos fiscales 2003 y 2004 a los cuales se hace referencia en el mismo más los
V) Política de conozca su estructura organizacional
intereses devengados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, por una
suma total de 2.188 registrado en la línea “Otros” del rubro “Créditos diversos” del Estado
de situación patrimonial y en la línea “Otras” del rubro “Utilidades diversas” del Estado de El Gerente General entiende de la importancia de que todos los miembros de la Entidad conozcan
resultados. y comprendan la estructura organizacional. La documentación relacionada a políticas, manuales
de procedimientos y otros documentos de relevancia son publicados internamente en la Intranet
para el acceso de todo el personal.
Con fecha 4 de marzo de 2015, la Entidad presentó ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación
la liquidación correspondiente al reintegro de las sumas reclamadas. Con fecha 11 de agosto la
Por otra parte, se difunde y capacita sobre las restricciones para operar en el orden local y con Entidad fue notificada de la resolución del juzgado de 1ra instancia de fecha 7 de agosto de 2015,
por la que rechazó la liquidación de intereses practicada a tasa activa del Banco Nación y ordenó determinadas jurisdicciones del Exterior en base a la gestión de riesgos y políticas establecidas,
que los intereses sean calculados aplicando la tasa del 0,5% mensual establecida por la Resolución no habiendo en el organigrama actual estructuras y/o operaciones complejas que impliquen un
N° 314/04 del Ministerio de Economía. La Entidad ha interpuesto un recurso de revocatoria con menor nivel de transparencia.
apelación en subsidio. Lo establecido por el juzgado no genera efectos significativos en los
estados contables tomados en su conjunto.
VI) Política de incentivos económicos al personal
Con relación a los períodos fiscales posteriores a 2003 y 2004, a la fecha de emisión de los
La política de incentivos económicos al personal de BTMU es revisada y aprobada dentro del presentes estados contables anuales el detalle de los recursos planteados por la Entidad, junto
Comité de Recursos Humanos.
con su estado judicial correspondiente, es el siguiente:
BTMU otorga una gratificación para todo el personal local con periodicidad semestral basada en
el cumplimiento de objetivos y desempeño establecidos al comienzo del semestre.
El monto de la gratificación está relacionado con la calificación final, estando sus valores máximos
dentro de un rango cercano al salario del calificado lo que garantiza una consistencia con los
planes de negocios y estratégicos.
A través del Comité de Recursos Humanos, se definen las condiciones finales de la gratificación,
sobre la base del desempeño general del personal durante el semestre, el cumplimiento de metas
propuestas, relacionamiento con sus pares, hechos meritorios y/o negativos.
Este esquema de incentivos económicos al personal, es el único programa que aplica actualmente
la Entidad, la cual adicionalmente tiene como política no entregar a sus empleados ningún tipo de
incentivo y/o premio económico en dinero en efectivo.
18. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN PARA LA CONVERGENCIA HACIA LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
A la fecha de emisión de los presentes estados contables anuales, la Entidad se encuentra en
proceso de implementación del plan para la convergencia hacia las Normas Internacionales de
Información Financiera (N.I.I.F.) de acuerdo con lo establecido en la Comunicación “A” 5541 y
complementarias del BCRA, las cuales tendrán vigencia a partir de los estados financieros
correspondientes a los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2018.
20. SANCIONES ADMINISTRATIVAS, DISCIPLINARIAS Y PENALES
Con fecha 30 de marzo de 2015 la Entidad presentó al BCRA el plan de convergencia a N.I.I.F.,
en cumplimiento de la Comunicación “A” 5635, el que fue aprobado por su Gerencia General con Con fecha 8 de enero de 2015, el BCRA emitió la Com. “A” 5689, solicitando que las Entidades
fecha 20 de marzo de 2015.
Financiera detallen las sanciones administrativas y/o disciplinarias, y las penales con sentencia
judicial de primera instancia, aplicadas o iniciadas por el BCRA, la Unidad de Información
Financiera (U.I.F.), la C.N.V., y la Superintendencia de Seguros de la Nación, así como también
19. FALLO EMITIDO POR LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN FAVORABLE brindar información de los sumarios iniciados por el BCRA.
A LA ENTIDAD
A la fecha de emisión de los presentes estados contables anuales, la Entidad no registra, ni ha sido
El 28 de octubre de 2005, The Bank of Tokyo – Mitsubishi UFJ Ltd presentó un reclamo notificada de sanciones administrativas y/o disciplinarias, sanciones penales con sentencia judicial
administrativo ante Administración Nacional de Ingresos Públicos (AFIP) para obtener el en primera instancia, aplicadas o iniciadas por los organismos mencionados en el párrafo anterior,
reembolso de lo ingresado a dicho organismo por los períodos fiscales 2003 y 2004, los cuales así como tampoco de sumarios iniciados por el BCRA.
ascendieron a 1.264, como responsable sustituto del impuesto sobre los bienes personales
correspondiente al capital en poder de su Casa Matriz. La Entidad, de acuerdo a sus asesores
legales externos, interpretó que las sucursales no son personas jurídicas diferentes a de sus 21. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Casas Matrices por lo que no existe participación que pueda ser alcanzada por el impuesto a
los bienes personales, basado en el Dictamen 507/04 del Procurador del Tesoro de la Nación. El
La previa intervención del BCRA no es requerida a los fines de la publicación de los presentes
20 de junio de 2007 a través de la Resolución N° 48/07 la AFIP denegó el reclamo administrativo
estados contables anuales.
presentado. El 16 de julio de 2007 se interpuso un recurso de reconsideración solicitando la
revocación de la Resolución N° 48/07, el cual fue rechazado por la AFIP mediante Resolución
N° 269/07 del 21 de agosto de 2007.
22. COMUNICACIÓN “A” 5394: DISCIPLINA DE MERCADO
Con fecha 13 de septiembre de 2007 se interpuso una demanda contencioso administrativo La Entidad pública en la página web de su Casa Matriz (www.bk.mufg.jp/global/globalnetwork/
solicitando se declare la nulidad de la Resolución N° 269/07 de la AFIP y se ordene la devolución americas) toda la información cualitativa y cuantitativa requerida por la comunicación “A” 5394 del
solicitada.
BCRA relacionada con Disciplina de Mercado-Requisitos mínimos de divulgación.
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Nuestro informe de auditoría sobre los estados contables anuales fechado el 19 de agosto de 2015 se extiende en documento aparte DELOITTE & Co. S.A. — JOSÉ ALANÍS, Socio, Contador Público
(U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo 59 - Folio 100
ESTEBAN PABLO MATEOSSIAN, Responsable del Área Contable. — FEDERICO MANUEL CHEGORIANSKY, Director de Planeamiento, Contaduría y Administración. — TAKASHI UCHINO, Representante
Legal / Gerente General.
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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente y
adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Señor
Gerente General de
4. Opinión
The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Sucursal Buenos Aires
C.U.I.T.: 30-50001183-8
En nuestra opinión, los estados contables identificados en el primer párrafo del capítulo 1 de este informe
Domicilio legal: Av. Corrientes 420
presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de The Bank
of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Aires al 30 de junio de 2015, así como sus resultados, Ciudad de Buenos Aires
la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo y equivalentes correspondientes al ejercicio
económico finalizado en esa fecha, de conformidad con las normas contables establecidas por el BCRA. Informe sobre los estados contables
1. Identificación de los estados contables objeto de la auditoría
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
Hemos auditado los estados contables adjuntos de The Bank of Tokyo- Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal En cumplimiento de lo requerido por las disposiciones vigentes informamos que:
Buenos Aires [en adelante, mencionado indistintamente como “The Bank of Tokyo- Mitsubishi UFJ, Ltd.,
Sucursal Buenos Aires” o “la Entidad”] que comprenden el estado de situación patrimonial al 30 de a) Las cifras de los estados contables mencionados en el primer párrafo del capítulo 1 de este informe
junio de 2015, el estado de resultados, el estado de evolución del patrimonio neto y el estado de flujo de surgen del Libro Diario de la Entidad, llevado en medios ópticos de acuerdo con la autorización N° 6790
efectivo y sus equivalentes correspondientes al ejercicio económico finalizado en dicha fecha, así como emitida por la Inspección General de Justicia con fecha 17 de septiembre de 2008, llevado de conformidad
un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluidas en las Notas con las disposiciones legales vigentes.
1 a 22 y los Anexos B, C, D, F, G, H, I, J, K, L y O
b) Los estados contables adjuntos de The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Aires
Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2014 al 30 de junio de 2015, identificados en el primer párrafo del capítulo 1 de este informe, se encuentran
son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y se las presenta con el transcriptos en el Libro de Inventario y Balances de la Entidad
propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y otra información del ejercicio
actual.
c) Según surge de los registros contables de la Entidad mencionados en el apartado a) de este capítulo,
no surge pasivo devengado al 30 de junio de 2015 a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino en
2. Responsabilidad de la Gerencia General de la Entidad en relación con los estados contables concepto de aportes y contribuciones previsionales.
La Gerencia General de la Entidad es responsable de la preparación y presentación razonable de los d) En virtud de lo requerido por la Resolución General N° 622/13 de la Comisión Nacional de Valores,
estados contables adjuntos de conformidad con las normas contables aplicables para las entidades informamos que no tenemos observaciones que formular sobre la información incluida en la Nota 15 a los
financieras establecidas por el Banco Central de la República Argentina [en adelante, mencionado estados contables adjuntos relacionada con las exigencias de Patrimonio Neto Mínimo y contrapartida
indistintamente como “Banco Central de la República Argentina” o “BCRA”], como así también del líquida requeridas por la citada normativa.
control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de
incorrecciones significativas.
e) Hemos aplicado, en cuanto correspondían, los procedimientos sobre prevención de lavado de activos
y financiación del terrorismo previstos en las normas profesionales vigentes emitidas por el Consejo
3. Responsabilidad de los auditores
Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables adjuntos basada Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 19 de agosto de 2015.
en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con las normas de auditoría
establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales DELOITTE & Co. S.A. (Registro de Sociedades Comerciales C.P.C.E.C.A.B.A - Tomo 1, Folio 3). — JOSE
de Ciencias Económicas y con las normas de auditoría vigentes establecidas por las disposiciones ALANÍS, Socio, Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo 59 - Folio 100
del BCRA, contenidas en los Anexos II y III de las “Normas Mínimas sobre Auditorías Externas” para
entidades financieras.. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos Aires,
planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados 7/9/2015 01 0 T. 24 Legalización Nº 472504.
contables están libres de incorrecciones significativas.
LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las
Una auditoría involucra la aplicación de procedimientos, sustancialmente sobre bases selectivas, para
Leyes 466 (Art. 2 inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, inc. i), la actuación profesional de fecha 19/8/2015 referida
obtener elementos de juicio sobre las cifras y otra información presentadas en los estados contables.
a BALANCE de fecha 30/6/2015 perteneciente a THE BANK OF TOKYO-MITS.UFJ.LTD 30-50001183-8
Los procedimientos seleccionados, así como la valoración de los riesgos de incorrecciones significativas
para ser presentada ante …, y declaramos que la firma inserta en dicha actuación se corresponde con
en los estados contables, dependen del juicio profesional del auditor. Al efectuar dichas valoraciones del
la que el Dr. ANALIS JOSE tiene registrada en la matrícula CP Tº 0059 Fº 100 que se han efectuado los
riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable
controles de matrícula vigente y control formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo
por parte de la Entidad de los estados contables, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría
previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea
que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre
profesional, y que firma en carácter de socio de: DELOITTE & CO. S.A., Soc. 2 Tº 1 Fº 3. — Dr. DANIEL L.
la eficacia del control interno de la Entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación
ZUNINO, Contador Público (U.B.A.), Secretario de Legalizaciones.
de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia General de la Entidad, así como la evaluación de la presentación de los estados contables en
su conjunto.
e. 16/09/2015 N° 145360/15 v. 16/09/2015