BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO

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Lunes 21 de septiembre de 2015

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.218

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONOMICO FINALIZADO

EL 30 DE JUNIO DE 2015 COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR

(Cifras expresadas en miles de pesos)

NOTA 1: Bases de presentación:

1.1 Normas Contables Aplicadas:

Los presentes Estados Contables, que surgen de los libros de contabilidad de la Entidad, se exponen de

acuerdo con las normas dispuestas al efecto por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.),

con los lineamientos de las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos

Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias

Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.) y de acuerdo con las resoluciones

emitidas por la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.).

Con fecha 12 de febrero de 2014, el B.C.R.A. publicó la Comunicación “A” 5541 mediante la cual estableció

los lineamientos de un plan de convergencia hacia normas internacionales de información financiera (en

adelante “NIIF”) para las entidades bajo su supervisión.

De acuerdo al plan dado a conocer, durante el año 2015 las entidades financieras deberán presentar una

conciliación de los principales rubros de activo, pasivo y patrimonio neto respecto de los importes que

resultarían de aplicar las normas que el B.C.R.A. dicte en el marco del proceso de convergencia hacia

las NIIF. Se establece asimismo que las entidades deberán preparar sus estados financieros de apertura

a partir del 1 de enero de 2017, para ser tomados como base comparativa del ejercicio a iniciarse el 1

de enero de 2018 en el cual las entidades deberán comenzar a registrar sus operaciones y variaciones

patrimoniales de acuerdo con las normas que el B.C.R.A. dicte en el marco del proceso de convergencia

mencionado.

El 22 de septiembre de 2014 el BCRA ha emitido la Comunicación “A” 5.635 por la cual fijó el contenido y

las formalidades que debe reunir el plan de implementación para la convergencia hacia NIIF que deberá

presentarse al mencionado organismo antes del 31 de marzo de 2015. Posteriormente cada 30 de

septiembre y 31 de marzo deberán actualizar las novedades relacionadas con el cumplimiento del plan,

sobre el cual la auditoría interna deberá emitir un informe. A partir de los estados contables cerrados al

31 de diciembre de 2014, las Entidades Financieras deberán informar en nota a los mismos acerca del

proceso de convergencia hacia las NIIF de acuerdo con un modelo que obra en la misma comunicación.

En esta última norma, el BCRA estableció los requisitos mínimos que debe cumplir el plan de

implementación, el que debe ser aprobado por el Directorio de la entidad y contar con un coordinador

titular y suplente como responsables del proceso de convergencia, la creación de un grupo de trabajo,

la coordinación con la Dirección de las sociedades relacionadas, controladas o sobre las que se ejerce

influencia significativa, el desarrollo de un plan de capacitación del personal involucrado y el análisis del

impacto en los sistemas operativo, de información y de control interno del proceso de convergencia.

Sobre todos estos puntos, la entidad debe informar semestralmente al BCRA y su auditor interno emitir

el correspondiente informe.

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El 30 de marzo de 2015 se presentó al BCRA el plan de implementación para la convergencia hacia NIIF, devengada de intereses y ajustes de capital, en caso de corresponder, menos las cobranzas o pagos

el cual fuera previamente aprobado por la Mesa Directiva de Banco Credicoop en reunión celebrada con efectuados.

fecha 16 de marzo de 2015.

De acuerdo con las N.C.P., los préstamos y obligaciones reestructurados cuyas modificaciones en las

Banco Credicoop Cooperativo Limitado se encuentra en proceso de implementación para la convergencia condiciones originales implican una sustitución de los instrumentos, deben reconocerse en base a la

hacia las NIIF, de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5541 con vigencia obligatoria a mejor estimación posible de las sumas a cobrar o pagar descontadas a una tasa de mercado que refleje

partir de los estados financieros correspondientes a los ejercicios económicos iniciados a partir del 1° las evaluaciones del mercado sobre el valor tiempo del dinero y los riesgos específicos de dichos activos

de enero de 2018.

o pasivos al momento de la reestructuración.

1.2 Consideración de los efectos de la inflación:

Dicha diferencia no presenta un impacto significativo sobre los estados contables de la Entidad.

Los estados contables de la Sociedad reconocieron las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda 1.3.3 Instrumentos Derivados:

hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de esa fecha y hasta el 31 de diciembre de 2001 se discontinuó

el ajuste por inflación de los estados contables, debido a la existencia de un período de estabilidad Las normas del B.C.R.A. establecen que los derivados deben valuarse sobre la base del devengamiento

monetaria. Desde el 1 de enero de 2002 y hasta el 1 de marzo de 2003 se reconocieron nuevamente los lineal de los mismos. Dicho criterio difiere de las N.C.P., las que determinan que los mismos deben

efectos de la inflación, debido a la existencia de un nuevo período inflacionario, habiéndose discontinuado valuarse a su valor de mercado.

el ajuste por inflación a partir de esa fecha, de acuerdo a lo requerido por el Decreto N° 664/03 del Poder

Ejecutivo Nacional (P.E.N.) y por las normas contables profesionales vigentes en ese momento.

Dicha diferencia no presenta un impacto significativo sobre los estados contables de la Entidad.

Las normas contables profesionales argentinas establecen que los estados contables deben ser 1.4 Sanciones y sumarios sobre las Entidades financieras:

preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las disposiciones

establecidas en las Resoluciones Técnicas (R.T.) N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas por la La Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A. establece que a partir de enero de 2015, las entidades financieras

R.T. N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por la de la Federación Argentina de Consejos deben previsionar el 100% de las sanciones administrativas y/o disciplinarias, y las penales con sentencia

Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.). Estas normas establecen que la aplicación del judicial de primera instancia, aplicadas o iniciadas por el Banco Central de la República Argentina, la

ajuste por inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto de inflación, el cual se caracteriza, Unidad de Información Financiera, la Comisión Nacional de Valores y la Superintendencia de Seguros

entre otras consideraciones, cuando exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance de la Nación, que hayan sido notificadas a la entidad, independientemente de su significatividad, aun

o sobrepase el 100%, considerando para ello el Índice de Precios Internos al por Mayor publicado cuando mediaren medidas judiciales o administrativas que suspendan el pago y cualquiera sea el estado

por el Instituto Nacional de Estadística y Censos. Cuando esa tasa se alcance, los estados contables de la causa. Asimismo, establece que las entidades financieras deben revelar en nota a los estados

correspondientes deberán ser reexpresados a partir del momento en que se interrumpió el ajuste.

contables tales sanciones, hayan sido o no cuantificadas, y los sumarios iniciados por el BC.R.A. desde

el momento en que su apertura sea notificada a la entidad.

A la fecha de emisión de los presentes estados contables, esa pauta no está alcanzada.

De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la C.A.B.A., dichas contingencias deben

1.3 Diferencias entre las normas contables del Banco Central de la República Argentina y las normas ser reconocidas como pasivos cuando la probabilidad de que sus efectos se materialicen sea alta y sea

contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires:

posible cuantificarlas en moneda de manera adecuada, debiendo también ser informadas en notas a los

estados contables.

El Banco ha preparado los presentes estados contables aplicando los criterios de valuación y exposición

establecidos por las normas del B.C.R.A., los cuales difieren en ciertos aspectos de las normas contables Las contingencias cuya probabilidad de ocurrencia se estime remota no deben ser expuestas en los

profesionales vigentes en la C.A.B.A.

estados contables ni en sus notas, mientras que aquellas cuya probabilidad de ocurrencia no se considere

remota, pero no cumplan con las condiciones para su reconocimiento como pasivo, sólo deberán ser

Las principales diferencias entre las normas del B.C.R.A y las normas contables profesionales vigentes reveladas en notas.

en la C.A.B.A. se detallan a continuación:

A la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, no surgen efectos que mencionar en relación

1.3.1 Instrumentos de deuda del sector público no financiero:

a la citada norma.

Con fecha 11 de febrero de 2011 el B.C.R.A. emitió la comunicación “A” 5180 que establece dejar sin efecto, 1.4 Información Comparativa:

a partir del 01 de marzo de 2011, todos los criterios de valuación vigentes aplicables a instrumentos de

deuda del sector público no financiero y de regulación monetaria del B.C.R.A. Asimismo, la mencionada Los saldos al 30 de junio de 2014, que se exponen en estos Estados Contables a efectos comparativos,

norma fijo dos criterios generales para la registración de dichos activos, en función al destino más surgen de los Estados Contables a dicha fecha.

probable de las acreencias. Los criterios son i) a valor razonable de mercado y ii) a valor de costo más

rendimiento. Este último criterio establecido por el B.C.R.A. discrepa del establecido por las Normas

Se han reclasificado ciertos saldos de los Estados Contables al 30 de junio de 2014 a los efectos de su

Contables Profesionales (N.C.P.). A continuación se desarrollan, a la fecha de emisión de los presentes

presentación comparativa con los del presente ejercicio.

Estados Contables, las definiciones y los principales efectos sobre las acreencias registradas según las

normas del B.C.R.A., comparados con las definiciones y los principales efectos si se aplicaran sobre las

NOTA 2: Criterios de valuación:

mismas tenencias las N.C.P. vigentes:

2.1 Valuación de los Activos y Pasivos en moneda extranjera:

1.3.1.a) Préstamos Garantizados Nacionales y Bonos Garantizados Provinciales:

Los activos y pasivos en dólares estadounidenses se encuentran valuados en pesos al tipo de cambio

Criterio de incorporación y de devengamiento según B.C.R.A.: Valor contable registrado al 28 de febrero

de referencia del dólar estadounidense difundido por el B.C.R.A. correspondiente al último día hábil del

de 2011, neto de la respectiva cuenta regularizadora, en caso de corresponder. A fin de cada mes, en

respectivo ejercicio.

caso de que el valor contable neto de la cuenta regularizadora supere el valor presente informado por el

B.C.R.A., la Entidad deberá imputar a la cuenta regularizadora el 100% del devengamiento mensual de

En caso de moneda extranjera diferente de dólar estadounidense los activos y pasivos respectivos su tasa interna de rendimiento.

se encuentran convertidos a esta moneda utilizando los tipos de pase comunicados por la Mesa de

Operaciones del B.C.R.A. Cuando ese valor contable resulte igual o inferior al valor presente que el B.C.R.A. difunda, la Entidad

deberá desafectar la respectiva cuenta regularizadora hasta el importe correspondiente al resultado de la

2.2 Valuación de los Títulos Públicos y Privados: diferencia entre el valor presente y el valor contable neto de la cuenta regularizadora.

Tal como se menciona en nota 1.3.1 a los Estados Contables individuales, el B.C.R.A. ha establecido, Criterio de valuación aplicable según N.C.P.: Considerando lo dispuesto por la Resolución CD N° 290

con vigencia desde el 01 de marzo de 2011, nuevos criterios de valuación y exposición para los títulos del C.P.C.E.C.A.B.A., estos activos debieron valuarse al valor de cotización al 6/11/2001 de los títulos

públicos. A continuación se describen los criterios aplicados sobre las acreencias en poder de la Entidad canjeados, más el devengamiento de la Tasa interna de retorno al cierre del respectivo ejercicio.

al 30 de junio de 2015, para ambas categorías:

Al 30 de junio de 2015 si estos activos se valuaran a su valor presente, su valor se incrementaría en miles

a) A valor razonable de mercado: Las acreencias agrupadas bajo esta categoría se han registrado a su de $ 167.925.

valor de cotización o valor presente publicado por el B.C.R.A., según corresponda.

1.3.1.b) Instrumentos de deuda pública recibidos en canje:

Asimismo, de acuerdo con el método descrito en nota 2.11, la Entidad ha constituido una previsión

Criterio de incorporación y de devengamiento según B.C.R.A.: Valor contable —neto de la parte para fluctuación de valuación de los títulos públicos comprendidos en esta categoría, con el objeto de

minimizar el efecto sobre el estado de resultados de la Entidad en caso de variaciones significativas en proporcional de la cuenta regularizadora, de corresponder— de los instrumentos aplicados a esa

los valores razonables. operación a la fecha de efectivización de la suscripción. A fin de cada mes, en caso que el valor contable

neto de la cuenta regularizadora supere el valor presente informado por el B.C.R.A., la Entidad deberá

Al 30 de junio de 2015 dicha previsión no excede el 10% del valor de registración de los instrumentos bajo imputar a la cuenta regularizadora el 50% del devengamiento mensual de su tasa interna de rendimiento.

Cuando ese valor contable resulte igual o inferior al valor presente que fije el B.C.R.A., la Entidad deberá este criterio de valuación.

desafectar la respectiva cuenta regularizadora hasta el importe correspondiente al resultado de la

b) Valores de costo más rendimiento: Las acreencias agrupadas bajo esta categoría se han registrado diferencia entre el valor presente y el valor contable neto de la cuenta regularizadora. En el caso de que el

al valor de incorporación, incrementando mensualmente en función de la tasa interna de rendimiento, título se encuentre expresamente contemplado en el listado de volatilidades que publica mensualmente

según el criterio de devengamiento establecido por el B.C.R.A., correspondiente a cada especie. (Ver el B.C.R.A., el valor de cotización sustituirá el valor presente.

nota 1.3.1 a los Estados Contables individuales).

Criterio de valuación aplicable según N.C.P.: Deben valuarse a su valor ajustado, más el devengamiento

de la tasa interna de retorno al cierre del ejercicio.

2.3 Préstamos Garantizados:

Al 30 de junio de 2015 y 2014 la Entidad valuó dichos activos de acuerdo a lo explicitado en nota 1.3.1 La Entidad posee al 30 de junio de 2015 Bonos de la Nación Argentina 2015 (Bonar 2015) cuyo valor de

cotización ascienden a miles de $ 6.204 y $ 6.212 respectivamente. Al cierre del ejercicio anterior los (a) a los Estados Contables individuales, de acuerdo a lo dispuesto por la Comunicación “A” 5180 y

mismos se encontraban registrados a su valor de cotización que ascendía a miles de $ 18.646.

complementarias.

2.4 Devengamiento de Intereses y Ajustes: Adicionalmente, la Entidad posee al 30 de junio de 2015 Bonos de la Nación Argentina 2019 (Bonar 2019)

cuyos valores de cotización ascienden a miles de $ 415.969 y $ 405.683 respectivamente. Al cierre del

ejercicio anterior los mismos se encontraban registrados a su valor de cotización que ascendía a miles Los intereses se devengan en forma exponencial de acuerdo a lo indicado por la Circular CONAU 1 del

de $ 424.479.

Banco Central de la República Argentina, excepto para las operaciones de Comercio Exterior previstas

como excepción en el punto 2.3.2 de la mencionada Circular, en cuyo caso el devengamiento se ha

1.3.2 Préstamos y obligaciones reestructurados:

efectuado sobre la base de la distribución lineal.

La Entidad valuó, de acuerdo a las normas emitidas por el B.C.R.A., los préstamos y obligaciones Ciertos activos y pasivos se ajustan por un coeficiente de ajuste denominado Coeficiente de Estabilización

financieras reestructurados, en función de los capitales efectivamente reestructurados más la porción de Referencia (CER), en base a índices diarios, que son publicados mensualmente por el B.C.R.A.

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2.5 Especies a recibir y entregar por operaciones contado a liquidar y a término:

“Ajustes al Patrimonio - Ajustes de Capital”. Los movimientos posteriores han sido registrados a

moneda histórica.

De moneda extranjera: Al 30 de junio de 2015 y 2014, se valuaron de acuerdo con el tipo de cambio de

referencia del dólar estadounidense determinado por el B.C.R.A., vigente al cierre de las operaciones del 2.16 Cuentas de Resultados:

último día hábil del respectivo ejercicio.

Las cuentas de resultados incluyen aquellos resultados devengados durante los ejercicios

De títulos valores e instrumentos emitidos por el B.C.R.A.; de acuerdo con el método descrito en nota finalizados el 30 de junio de 2015 y 2014, independientemente de su cobro o pago.

2.2 precedente.

2.17 Estimaciones Contables:

2.6 Montos a cobrar y pagar por operaciones contado a liquidar y a término:

La preparación de Estados Contables a una fecha determinada requiere que la Gerencia de la

Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación, más las correspondientes Entidad realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos

primas devengadas al cierre del respectivo ejercicio.

registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a dicha fecha, como así también los

ingresos y egresos registrados en los respectivos ejercicios.

2.7 Créditos por Arrendamientos Financieros:

Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas por la

Se registran por el valor actual de la suma de las cuotas periódicas y el valor residual previamente Entidad a la fecha de preparación de los presentes Estados Contables.

establecido, calculado según las condiciones pactadas a los contratos de arrendamiento respectivos,

aplicando la tasa de interés implícita en ellos.

NOTA 3: Participaciones en Otras Sociedades:

2.8 Participaciones en Otras Sociedades:

Sociedades controladas - art. 33 ley 19.550.

2.8.1 Sin Cotización - Sociedades Controladas:

Las sociedades controladas por el Banco Credicoop C.L. y que se consolidan en los presentes

Estados Contables, en función al Régimen de Supervisión sobre bases consolidadas, establecido

Se valuaron considerando el Valor Patrimonial Proporcional (V.P.P.) de las sociedades, aplicado sobre sus por el B.C.R.A., como información complementaria son las que se detallan a continuación:

Estados Contables al 30 de junio de 2015 y 2014 respectivamente.

La Entidad ha constituido una previsión por desvalorización de Participaciones en otras sociedades por

miles de $ 46.079 en función a las estimaciones realizadas sobre el recupero de dichas participaciones.

2.8.2 Sin Cotización - Sociedades no Controladas:

Las participaciones en otras sociedades no controladas, se encuentran valuadas a su costo reexpresado,

en caso de corresponder, más los dividendos en acciones que se incorporan a su valor nominal, sin

exceder su valor de recupero.

Saldos y operaciones con estas sociedades:

2.9 Bienes de Uso y Bienes Diversos:

Los bienes de uso y diversos han sido valuados a su costo de adquisición o valor técnico asignado en

ejercicios anteriores a ciertos bienes inmuebles de uso propio de acuerdo con normas del B.C.R.A.,

reexpresados en caso de corresponder, netos de la correspondiente depreciación acumulada.

La depreciación de estos bienes es calculada mensualmente por el método de línea recta, aplicando las

alícuotas necesarias para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. Los valores residuales de

los bienes en su conjunto, no exceden su valor recuperable.

2.10 Bienes Intangibles:

Los bienes intangibles han sido valuados al costo de adquisición reexpresado, en caso de corresponder,

netos de las correspondientes amortizaciones acumuladas.

Las amortizaciones han sido calculadas aplicando el método lineal, que agota sus saldos al cabo de la

vida útil estimada en meses en un todo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Circular

CONAU 1-38 del B.C.R.A. y complementarias.

Los resultados generados por operaciones realizadas con estas sociedades son los siguientes:

2.11 Previsión por Fluctuación de Valuación de Títulos Públicos:

Esta previsión se constituyó con el objeto de atenuar el impacto que variaciones significativas en el valor

razonable de los títulos públicos con volatilidad publicada pueda generar sobre el cuadro de resultados.

El límite máximo de esta previsión es el 10% de los títulos públicos con volatilidad publicada, de acuerdo

con las disposiciones de la Comunicación “A” 5185 del B.C.R.A.

En función de la significatividad del impacto en los resultados de la Entidad por la valuación de estos

instrumentos, podrán aplicarse o constituirse nuevas previsiones por este concepto, supeditado esto a

que el resultado general del Banco se encuadre en los Planes de Gestión oportunamente aprobados por

el Consejo de Administración.

2.12 Previsión por Riesgo de Incobrabilidad y Por Compromisos Eventuales:

Se constituyó sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad,

proveniente de la evaluación de la capacidad de pago en función de los flujos de fondos, el grado de

cumplimiento de los deudores y las garantías que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con

las disposiciones de la Comunicación “A” 2216 y complementarias del B.C.R.A.

NOTA 4: Aportes al sistema de Seguros de Garantía de los Depósitos:

2.13 Previsiones por Otras Contingencias:

Mediante la Ley N° 24.485 y el Decreto N° 540/95 se dispuso la creación del Sistema de Seguro Las previsiones constituidas en este rubro corresponden fundamentalmente a la estimación de los

de Garantía de los Depósitos con el objeto de cubrir el riesgo de los depósitos bancarios montos susceptibles de ser abonados en juicios contra el Banco.

adicionalmente al sistema de privilegios y protección previsto en la Ley de Entidades Financieras.

2.14 Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes:

Mediante la Comunicación “A” 5170 el B.C.R.A. modificó a la comunicación “A” 2337, estableciendo

las normas de aplicación de la garantía y la forma de liquidación de los aportes. Por Decreto Este estado explica las variaciones del efectivo y sus equivalentes. A tal fin, se detallan las partidas que la

N° 1127/98 del 24 de diciembre de 1998, el Poder Ejecutivo Nacional estableció el límite máximo Entidad considera como efectivo y sus equivalentes.

de cobertura del sistema de garantía, alcanzando a los depósitos a la vista o a plazo fijo, en pesos

y/o moneda extranjera hasta la suma de 120.000 (en pesos).

No están incluidos en el presente régimen, los depósitos efectuados por otras Entidades Financieras

(incluyendo los certificados a plazo fijo adquiridos por negociación secundaria), los depósitos efectuados

por personas vinculadas directa o indirectamente a la Entidad, los depósitos de títulos valores, aceptaciones

o garantías y aquellos constituidos con posterioridad al 1/7/1995 a una tasa superior a la establecida

periódicamente por el B.C.R.A. sobre la base de la encuesta diaria que realiza dicha Institución. También

se hallan excluidos los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso y las imposiciones que

ofrezcan incentivos adicionales a la tasa de interés. El sistema ha sido implementado mediante la creación

de un fondo denominado “Fondo de Garantía de los Depósitos”, que es administrado por la sociedad

Seguro de Depósitos S.A. (SEDESA) y cuyos accionistas son el B.C.R.A. y las Entidades Financieras en la

proporción que para cada una de ellas determina dicha institución en función de los aportes efectuados

2.15 Patrimonio Neto:

al mencionado Fondo. El mismo se conforma con un aporte normal equivalente al 0,015% de las partidas

incluidas en la base de cálculo más otro adicional vinculado con las relaciones técnicas de cada Entidad

Los saldos de las cuentas del Patrimonio Neto, excepto el rubro “Capital Social” el cual se ha según lo establecido mediante la Comunicación “A” 4271 del B.C.R.A.

registrado por su importe histórico, fueron reexpresados en moneda del 28 de febrero de 2003,

conforme al mecanismo de ajuste por inflación mencionado en nota 1.2. El ajuste derivado de la Mediante la Comunicación “A” 5641 el B.C.R.A. estableció que a partir del 1 de noviembre de

reexpresión a dicha fecha del saldo de la cuenta “Capital Social” se incluye dentro de la cuenta 2014 el aporte normal mensual destinado por las Entidades Financieras al Fondo de Garantía de

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los Depósitos será del 0,06% de las partidas incluidas en la base de cálculo y el límite máximo de Para las operaciones cursadas en forma directa la liquidación de las diferencias se efectúan al

cobertura del sistema de garantía pasa a ser de 350.000 (en pesos).

vencimiento de la operación, en función de los precios concertados o en su caso al tipo de cambio

de referencia del B.C.R.A. Com. “A” 3500.

En el presente ejercicio el Banco ha aportado la suma de miles de $ 195.551 y participa en el

6,5208% de SEDESA.

Al 30 de junio de 2015 y 2014 la posición neta de operaciones compensadas a término de moneda

extranjera es vendedora en miles de $ 901 y miles de $ 1.143, respectivamente.

NOTA 5: Cumplimiento de disposiciones requeridas por la Comisión Nacional de Valores:

A continuación se detallan las operaciones de futuros y forwards vigentes al 30 de junio de 2015:

De acuerdo con lo requerido por las Normas de Comisión Nacional de Valores en el artículo 7°,

sección II, capítulo II, título V (N.T. 2013), en su carácter de sociedad depositaria de los fondos Sector Financiero:

comunes de inversión “1810 - Ahorro” y “1810 - Renta Variable Argentina”, se acredita a continuación

los patrimonios y la cantidad de cuotapartes de los fondos mencionados:

NOTA 6: Publicación de los Estados Contables:

De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 760 del Banco Central de la República

Argentina, la previa intervención de dicho organismo no es requerida a los fines de la publicación

de los presentes Estados Contables.

NOTA 7: Apertura de Rubros del Balance:

Sector No Financiero:

Se detallan a continuación los rubros del Balance “Otros” o “Diversos”:

NOTA 9: Efectivo Mínimo:

A continuación detallamos los saldos de los conceptos correspondientes a la integración de

efectivo mínimo:

NOTA 10: Bienes de Disponibilidad Restringida:

a) Rubro Créditos Diversos — Depósitos en Garantía según el siguiente detalle:

b) Al 30 de junio de 2015 y 2014, la Entidad mantiene registrados en el rubro Títulos Públicos, por

miles de $ 18.514 y miles $ 15.600 respectivamente, correspondientes a Letras del Banco Central

de la República Argentina con vencimiento el 28 de octubre de 2015 y Letras del Banco Central de

la República Argentina con vencimiento el 17 de diciembre de 2014 respectivamente, los cuales

se encuentran afectados en garantía a favor de la Subsecretaría de la Micro, Pequeña y Mediana

Empresa y Desarrollo Regional, por el préstamo acordado bajo el Programa Global de Crédito a

la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (Mipymes) -Comunicación “A” 4620 y complementarias del

B.C.R.A., con fondos del Banco Interamericano de Desarrollo (BID).

c) Al 30 de junio de 2015 y 2014, la Entidad mantiene registrado en el rubro Títulos Públicos, por

miles de $ 7.289 y miles de $ 11.051 respectivamente, en Letras del Banco Central de la República

Argentina con vencimiento el 28 de octubre de 2015 y Letras del Banco Central de la República

Argentina con vencimiento el 17 de diciembre de 2014 respectivamente, afectados en garantía a

favor del B.C.R.A. por la operatoria de OCT-MAE Com “A” 4674 y complementarias.

d) Al 30 de junio de 2015 y 2014, la Entidad mantiene registrado en el rubro Títulos Públicos, por

miles de $ 9.510 y miles de $ 8.096 respectivamente, en Bonos de la Nación Argentina 2015 (Bonar

2015), afectados en garantía a favor del B.C.R.A., a efectos de actuar como agente de depósito de

NOTA 8: Instrumentos financieros derivados:

valores de compañías de Seguros.

Operaciones a término sin entrega del activo subyacente:

e) Al 30 de junio de 2015 y 2014, la Entidad mantiene registrado en el rubro Títulos Públicos por

miles de $ 443.616 y miles de $ 537.864 respectivamente, en Títulos de deuda pública Discount

Operaciones cuya especie subyacente es la moneda dólar estadounidense

pesos y Préstamos Garantizados Nacionales y en Bonos de la Nación Argentina 2015 (Bonar 2015),

Títulos de deuda pública Discount pesos y Préstamos Garantizados Nacionales respectivamente,

La liquidación de las diferencias se efectúan en forma diaria en función de los precios concertados afectados en garantía a favor del B.C.R.A, por la operatoria de Adelantos del Banco Central a las

y la cotización diaria para las operaciones cursadas a través del Mercado Abierto Electrónico. Entidades financieras con destino a financiaciones al sector productivo.

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NOTA 11: Situación del Mercado Financiero y de Capitales:

Se informa que el patrimonio neto de la Entidad supera el patrimonio neto mínimo requerido por

el nuevo texto ordenado de las normas (2013), y a su vez cuenta con los activos requeridos como

Con fecha 27 de clictembre de 2012 fue promulgada la Ley de Mercado de Capitales N° 26.831, contrapartida mínima exigida.

que contempla una reforma integral del régimen de oferta pública instituido por la Ley N° 17.811.

Al 30 de junio de 2015 la Entidad posee como contrapartida mínima exigida Letras del Banco

Entre los temas incluidos en esta ley, relacionados con la actividad de la Sociedad se destacan la Central de la República Argentina con vencimiento el 28 de octubre de 2015 depositados en Caja

ampliación de las facultades regulatorias del Estado Nacional en el ámbito de la oferta pública, a de Valores.

través de la Comisión Nacional de Valores (CNV), concentrando en este organismo las potestades

de autorización, supervisión y fiscalización, poder disciplinario y regulación respecto de la totalidad NOTA 15 Aplicación Fondo de Educación y Capacitación Cooperativa y Fondo de Acción

de los actores del mercado de capitales; y la eliminación de la obligatoriedad de reunir la calidad asistencial y laboral o para estimulo del personal

de accionista para que un Agente intermediario pueda operar en un mercado, permitiendo de

esta forma el ingreso de otros participantes, y delegando en la CNV la autorización, registro y En razón de haber resultado al 30 de Junio de 2014 un quebranto de las operaciones del Banco

regulación de diferentes categorías de agentes.

con sus asociados, no se constituyeron fondos para Educación y Capacitación Cooperativa y

Fondo de Acción asistencial y laboral o para estímulo del personal.

El 1 de agosto de 2013 se publicó en el boletín oficial el Decreto 1023/2013, que reglamentó la

Ley de Mercado de Capitales y con fecha 9 de septiembre de 2013 se publicó en el Boletín Oficial NOTA 16 Reserva Especial Artículo 42 Ley 20.337:

la Resolución General N° 622 de la CNV, aprobando un nuevo texto ordenado de las Normas del

organismo en función del nuevo marco regulatorio.

En los Ejercicios cerrados en los años 1997 a 2006, 2012 y 2014, para compensar quebrantos de

la operatoria del Banco con sus Asociados, fueron aplicadas Reservas Especiales Artículo 42 Ley

Con fecha 9 de septiembre de 2014 la Comisión Nacional de Valores mediante Disposición N° 2076 20.337 por la suma de miles de $ 249.583, de las cuales fueron restituidas en los ejercicios 2007

comunicó que esta entidad quedó inscripta bajo el Número de Matrícula 15 en el Registro de al 2011 y 2013 miles de $ 90.187, por lo cual el total pendiente de restitución al 30 de junio de 2014

Agentes de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión. fue de miles de $ 159.396.

Con fecha 21 de septiembre de 2014, la Comisión Nacional de Valores comunicó al Banco que ha El Quebranto de este ejercicio de miles de $ 538.924 proveniente de las operaciones con Asociados,

quedado inscripto bajo el Número de Matrícula 106 como Agente de Liquidación y Compensación- según surge de las Notas 12 y 13 (Resultados del ejercicio con Asociados y no asociados y

Propio.

Restricciones para la distribución de excedentes) será absorbido de la Reserva Especial Art. 42 de

la Ley 20.337, quedando pendientes de compensación quebrantos por miles de $ 698.320.

Con fecha 26 de septiembre del 2014 el Mercado de Valores de Buenos Aires - MERVAL comunicó

al Banco que el día 24 de septiembre de 2014, el directorio de ese Mercado resolvió inscribir a la NOTA 17 Políticas de Gerenciamiento de Riesgos

entidad en el Registro de Agentes llevado por esa entidad en calidad de Agente de Liquidación y

Compensación y Agente de Negociación-Propio.

Políticas de Gerenciamiento de Riesgos

NOTA 12 Resultados del ejercicio con asociados y no asociados

En el marco de las normativas vigentes, Banco Credicoop adopta las mejores prácticas sugeridas

por el Banco Central de la República Argentina y enfoca su gestión de riesgos desde una visión

Considerando las normas particulares vinculadas a la composición de los Resultados de las integradora, con permanente supervisión del Consejo de Administración y el Comité de Gestión

Entidades Cooperativas, exponemos a continuación un Estado de Resultados del ejercicio Integral de Riesgos. De esta manera, Banco Credicoop reconoce y considera las interacciones

separando los vinculados a operaciones con asociados de aquellos vinculados con no asociados. existentes entre los diferentes riesgos a los que está expuesto.

La apertura señalada no surge de los registros contables de la entidad, por cuanto el Plan de Haciendo referencia a la estrategia empleada, Banco Credicoop establece como una de las

Cuentas fijado por el Banco Central de la República Argentina no prevé la individualización de las premisas de su gestión de riesgos, la independencia de áreas de negocio y reguladoras de riesgo,

operaciones según correspondan a asociados o no asociados de la Entidad.

con actividades y atribuciones bien definidas y diferenciadas. No obstante se plantea una dinámica

de trabajo que tiende a integrar dichas áreas en la toma de decisiones, de manera de confluir en

Para su elaboración se calcularon extracontablemente los Resultados provenientes de las estrategias y pautas que contemplan todas las ópticas, a través del Comité de Gestión Integral de

operaciones con personas o Entes no Asociados a la Institución, tomando directamente de la Riesgos.

contabilidad los ingresos y egresos individualizados con las mismas y estimando el resto. Por

diferencia con los Resultados Totales se obtienen los vinculados a nuestros Asociados.

La gestión de riesgos de Banco Credicoop se rige según los siguientes principios básicos:

Involucración del Consejo de Administración: El Consejo de Administración determina la

estrategia del negocio así como también la estrategia de Riesgos del Banco, aprueba las políticas,

establece los límites y los manuales que rigen la gestión integral de los riesgos.

Independencia de Funciones: El establecimiento de funciones separadas entre las áreas de

negocio (tomadoras de riesgo) y las áreas de riesgos encargadas de la medición, análisis, control

e información de riesgos proporciona la suficiente independencia y autonomía para realizar un

adecuado control de los riesgos.

Definición de Atribuciones: Cada una de las unidades tomadoras de riesgos tiene definido

con claridad, los tipos de actividades, segmentos y riesgos en los que puede incurrir, cómo se

contratan las operaciones y dónde se contabilizan.

Limitación de los Riesgos: Tiene por objeto limitar la operativa a mercados y productos

autorizados, donde se tiene un conocimiento de los riesgos en que se incurre y se cuenta con la

infraestructura necesaria para su gestión, control e información, y garantizar que las exposiciones

y las pérdidas no superen en ningún caso los niveles máximos aprobados.

NOTA 13 Restricciones para la distribución de excedentes

Análisis y Control de Posiciones de Riesgo: El proceso de gestión de riesgos requiere del

análisis y control de todos los riesgos y la toma de decisiones orientadas a la modificación de los

a) Por disposición del artículo 42 de la Ley de Cooperativas- Ley 20.337- se encuentra restringida límites establecidos si estos no están en consonancia con la filosofía de riesgo.

la distribución de los excedentes derivados de la prestación de servicios a No Asociados, los que

de existir deberán destinarse a una cuenta especial de reservas.

Establecimiento de Políticas y Procedimientos de Riesgos: Las políticas y procedimientos de

riesgos constituyen el marco normativo básico a través del cual se regulan los procesos de riesgos.

Las mismas están debidamente documentadas, se revisan y actualizan permanentemente, y se El Resultado Neto del Ejercicio - Excedente- de miles $ 916.617 resulta de la sumatoria de un

excedente de miles de $ 1.455.541 vinculado a operaciones con No asociados y de un quebranto comunican a todas las áreas del Banco, directa o indirectamente involucradas.

de miles de $ 538.924 provenientes de las operaciones del Banco con sus Asociados.

Sistemas Informáticos y Recursos Humanos: La efectiva gestión de riesgos requiere sistemas

Dicho Quebranto será absorbido aplicando la Reserva Especial del Art. 42 de la Ley 20.337.

informáticos en constante evolución tecnológica y personal calificado en formación continua, que

permitan el registro, captura, procesamiento de los riesgos y generación de la información.

El 20% del Excedente total del ejercicio debe destinarse a la Reserva Legal por miles de $ 183.323

y el 80% remanente —miles de $ 733.294 a la Reserva Especial del Art. 42 de la Ley 20.337.

Estructura organizativa

b) El Banco Central de la República Argentina a través de las comunicaciones “A” 4589 y “A” 4591 La estructura organizativa de Banco Credicoop permite que la estrategia pueda ser efectivamente

(Texto ordenado según la Com. “A” 5746) y complementarias, ha modificado el criterio aplicable para implementada y contempla la asignación de responsabilidad en la gestión específica de cada

que las Entidades Financieras puedan distribuir sus utilidades sin afectar su liquidez y solvencia. De riesgo a unidades específicas de gestión.

acuerdo al esquema aprobado, las Entidades Financieras podrán distribuir utilidades en la medida

que se cuente con resultados positivos, luego de deducir a los resultados no asignados, además Las políticas y estrategias definidas por el Consejo de Administración y el Comité de Gestión

de la Reserva Legal y Estatutarias cuya constitución sea exigible, los siguientes conceptos: la Integral de Riesgos son traducidas a procedimientos concretos y volcados en los manuales

diferencia entre el valor contable y el valor de mercado de los activos del sector público en cartera; correspondientes, de manera que el personal involucrado en la operativa diaria entienda claramente

las sumas activadas por causas judiciales vinculadas a depósitos y los ajustes requeridos por el los lineamientos y prácticas, y pueda cumplir con las políticas y procedimientos establecidos.

B.C.R.A. y la auditoría externa no contabilizados.

El Consejo de Administración de Banco Credicoop es el responsable de que la Entidad cuente con

Asimismo será requisito para poder distribuir utilidades que la Entidad cumpla la relación técnica un marco adecuado y debidamente documentado para la gestión de los distintos riesgos a los

de capitales mínimos deduciendo de la misma los conceptos anteriormente citados, el activo cuales está expuesto.

registrado en concepto de ganancia mínima presunta y el importe que se destine a retribuir

instrumentos representativos de deuda, susceptibles de integrar la responsabilidad computable. Asegura entonces, que se desarrollen políticas, prácticas y procedimientos para la identificación,

evaluación, seguimiento, control y mitigación de riesgos, que se establezcan límites apropiados

Adicionalmente, no se computarán las franquicias que afecten la exigencia, integración y/o y que el Comité de Gestión Integral de Riesgos adopte las medidas necesarias para monitorear

posición de capital mínimo y el monto de utilidades que se aspire a distribuir.

y controlar todos los riesgos significativos de manera consistente con la estrategia y políticas

aprobadas por el Consejo de Administración.

La distribución de resultados deberá contar con la aprobación previa del B.C.R.A., cuya intervención

tendrá como objeto verificar el cumplimiento de los requisitos antes mencionados.

Es responsabilidad del Consejo de Administración, aprobar tanto la estructura organizativa para

la gestión de los riesgos, como el nivel de tolerancia al riesgo del Banco. Garantiza, a su vez, que

NOTA 14: Cumplimiento de las disposiciones para actuar en las distintas categorías de la política de incentivos económicos al personal no esté en contraposición con la estrategia de

agentes definidas por la C.N.V.:

riesgos adoptada.

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Siguiendo esta línea, el Consejo de Administración es responsable de aprobar los nuevos Política de Límites para el Riego de Crédito

productos, servicios o actividades del Banco.

El establecimiento de los límites de riesgo de crédito se concibe como un proceso dinámico que

Al mismo tiempo, y con el apoyo de Gerencia de Finanzas, la Gerencia de Riesgo Crediticio, la Unidad responde al nivel de aceptación de riesgo del Consejo de Administración y del Comité de Gestión

de Riesgo Operacional, y la Gerencia de Planeamiento Estratégico y Control de Gestión, el Consejo Integral de Riesgos, para controlar su exposición y su vulnerabilidad, revisando regularmente estos

de Administración define la filosofía y el nivel de tolerancia a cada uno de los riesgos a los que se límites así como el procedimiento de autorización correspondiente.

encuentra expuesto el Banco, el cual se ve reflejado en los límites establecidos para cada unos de

los riesgos, en función de sus objetivos, estableciendo a su vez estándares de control e informes que Sistemas de Información del Riesgo de Crédito

indiquen el exceso de los mismos. También es responsable de las excepciones a las políticas y límites

que impliquen un desvío significativo.

La Gerencia de Riesgo de Crédito cuenta con un sistema de información que permita reportar y/o

comunicar al Consejo de Administración y al Comité de Gestión Integral de Riesgos el nivel de

Además, recibe regularmente información sobre la gestión que se lleva a cabo de los riesgos y exposición del Banco con los límites establecidos.

específicamente ante situaciones excepcionales que ameriten su intervención.

El Banco cuenta con un sistema de reportes mensuales y trimestrales que se presentan al Comité de

El Comité de Gestión Integral de Riesgos (en adelante CGIR), colabora con y asesora al Consejo de Gestión Integral de Riesgo y que monitorean los distintos límites establecidos por el mismo. Dichos

Administración sobre el nivel de tolerancia al riesgo del Banco, estrategias, políticas, límites y prácticas límites son de las siguientes clases: i) mora (por cartera, por subcartera, etc) ii) calidad en la colocación

significativas vinculadas a la Gestión Integral de Riesgos, revisándolas periódicamente y cada vez de créditos (distintas métricas consistentes en ponderar a los instrumentos de rankeo de acuerdo al

que a su juicio o al del Consejo de Administración se produzcan hechos o situaciones relevantes. monto colocado en cada nivel de riesgo) y iii) concentración (coeficiente Gini de la cartera, porcentaje

Supervisa todos los riesgos inherentes a la operativa del Banco con una visión integral de los mismos, colocado en los deudores más grandes, concentración por actividad económica, etc).

observando cuidadosamente la interrelación existente entre ellos. Para lograrlo, realiza el seguimiento

de la organización interna de las áreas de riesgos, planes y actividades generales y lleva a cabo un Los reportes de Riesgo de Crédito tienen por objeto lograr una visión integral de la cartera de créditos,

monitoreo de los objetivos de las áreas de riesgos, los proyectos de mejora relativos a los procesos y como así también un enfoque de los modelos no vinculantes a través de los cuales se canaliza la

sistemas de riesgos y sobre la evolución de los límites y métricas de riesgos y sus posibles desvíos. misma, profundizando en aquellos segmentos de cartera que lo ameriten en cada momento. Permiten

la transmisión de esta visión hacia la Dirección, de modo tal de transformar datos en información útil

Dicho Comité está encargado de asegurar que las políticas, prácticas y procedimientos de gestión de para decidir.

riesgo son apropiados en función del perfil de riesgo del Banco y de su plan de negocios y que son

efectivamente implementados. Ello incluye el requisito de revisar también regularmente la gestión de Políticas de cobertura y mitigación

riesgos, dejando evidencia documental y fundada, y entendiendo las consecuencias y limitaciones

de la información que recibe en esta materia. Adicionalmente debe garantizar que las revisiones y La estrategia crediticia se deriva de la estrategia general del Banco, consistente en un crecimiento

evaluaciones que forman parte del sistema de control interno sean realizadas periódicamente por atomizado y enfocado a las Pymes. Esto implica automáticamente un bajo nivel de concentración en

personas que no se encuentran relacionadas con dichas tareas.

grandes deudores. También se monitorea y evita concentración de riesgo por actividad, lo cual también

se deriva de la presencia con filiales en todo el país y la asistencia a diversas actividades económicas.

El Comité de Gestión de Activos y Pasivos es el órgano que se encarga de definir los objetivos, La política de garantías es parte central de la construcción de una sólida cartera de créditos y una de

analizar la manera en que los cambios en los mercados afectan dichos objetivos y tomar decisiones para las fortalezas destacables, se trata de una política institucional sostenida a lo largo del tiempo, lo que

adecuar la situación del Banco a la estrategia de negocio definida. Sus funciones más importantes son nos ubica en un ratio exposición/garantías por encima de la media del sistema en este aspecto.

realizar el análisis y perspectivas sobre la situación de los mercados financieros, hacer la presentación

de la situación de liquidez de la entidad, de la exposición al riesgo de tasa de interés y de tipo de Sistemas de Controles internos

cambio de la entidad, adecuar el capital disponible según los riesgos asumidos y realizar propuestas

ante el Comité de Gestión Integral de Riesgos de cambios en los límites y/o en las estrategias ante El Banco cuenta con instancias bien definidas de aprobación a través de una estructura de distintas

variaciones de significación en los escenarios y en los objetivos proyectados.

Mesas de Acuerdo de las que participan Dirigentes y Funcionarios de las Áreas Comerciales y de

Riesgo de Crédito.

El Comité de Riesgos de Mercado es responsable de analizar todas las posiciones de los productos

en cartera propia del Banco, aprobar las metodologías de riesgos de mercado aplicables en el Banco, La documentación necesaria para el análisis del legajo está debidamente formalizada y asegura

supervisar el funcionamiento de los modelos internos de riesgos de mercado, elaborar las propuestas uniformidad de criterios en la información utilizada para el análisis.

de límites de riesgos de mercado y presentar las propuestas de mejora de las políticas y procedimientos.

La Gerencia de Riesgo Crediticio cuenta con un sector especialmente encargado de verificar que el

Reporta y eleva información al Comité de Gestión Integral de Riesgos de forma mensual o toda vez que legajo esté completo en forma previa al análisis.

por circunstancias y/o cambios en los mercados amerite una presentación especial.

Esta Gerencia cuenta con analistas de probada idoneidad y experiencia, agrupados en equipos de

Riesgo de Crédito

trabajo, cada uno con un jefe que reportan a un Gerente de Riesgo.

Se entiende como riesgo de crédito a la posibilidad de sufrir pérdidas por el incumplimiento que un Una vez realizado el informe sobre la Propuesta Comercial elevada por el Canal Comercial el caso es

deudor o contraparte hace de sus obligaciones contractuales.

presentado en la instancia de Mesa de Acuerdos que corresponda (es decir, todo caso que ingresa

para su análisis en la Gerencia de Riesgo de Crédito es llevado a dicho nivel para la resolución final).

El riesgo de crédito está presente en las operaciones dentro y fuera de balance. También está

presente en el riesgo de liquidación, es decir cuando una transacción financiera no pueda completarse Las operaciones que se otorgan en forma descentralizada operan con un mecanismo basado en

o liquidarse según lo pactado. Entre estos riesgos se encuentran: Riesgo de Crédito, Riesgo de Facultades que fueron delegadas por el Consejo de Administración en las Filiales y en la resolución

Concentración, Riesgo Residual y Riesgo País.

de las mismas participan Dirigentes a través de la Secretaria de Acuerdos Crediticio y Mora y el

Gerente de la Filial, superados determinados límites se adicionan controles cruzados entre diferentes

Gestión del Riesgo de Crédito

Responsables Comerciales, que además sólo pueden acordar aquellas operaciones cuyo resultado

fue aprobado en la herramienta predictiva de la banca que corresponda.

La Gestión del Riesgo de Crédito incluye la identificación, medición, monitoreo y mitigación del

mismo. En Banco Credicoop esta función se encuentra a cargo de la Gerencia de Riesgo Crediticio. De esta manera, toda originación de riesgo de crédito en el Banco es resuelta bajo alguna de las

siguientes alternativas: i) en la Mesa de Acuerdos, quién toma en consideración para la decisión final

La Gerencia de Riesgo de Crédito tiene como principal objetivo la identificación, medición y mitigación la opinión de la Gerencia de Riesgo de Crédito ii) en base a alguna herramienta predictiva diseñada y

del riesgo de crédito que se asume en el Banco en su proceso de originación. Para el cumplimiento de controlada por la Gerencia de Riesgo de Crédito, la cual habilita al otorgamiento de acuerdo al resultado

sus objetivos, una parte de los créditos directamente son analizados en la propia Gerencia, en tanto y siguiendo un mecanismo de doble control dentro del Canal Comercial iii) siguiendo procedimientos

que los riesgos descentralizados se gestionan: i) con la utilización de modelos predictivos creados, automáticos de tipo “screening” los cuales han sido definidos con la intervención de la Gerencia de

monitoreados y mantenidos por la Gerencia de Riesgo, y/o ii) siguiendo procedimientos aprobados por Riesgo de Crédito iv) para las asistencias de muy bajo monto, las filiales, cuentan con un grado de

la Gerencia. Además de esta doble acción (análisis directo o indirecto mediante modelos y procesos), autonomía, jugando un rol fundamental la Secretaria de Acuerdos Crediticio y Mora de cada filial y el

mantiene en todo momento una mirada amplia y profunda a la vez sobre la totalidad de la exposición uso de herramientas predictivas.

crediticia.

La Secretaria de Acuerdos Crediticio y Mora además de ser gravitante en la resolución de los casos que

La Gerencia de Recuperación de Préstamos es la responsable de gestionar, controlar y coordinar son facultad de las filiales, debe acompañar todo pedido de asistencia de crédito, independientemente

las tareas atinentes para realizar una adecuada gestión de la cartera con atrasos.

del nivel de aprobación final. Finalmente, y previo a la liquidación, la mayor parte de las operaciones se

liquidan centralizadamente, lo cual garantiza que previo al desembolso, se cumplieron con los niveles

Estructura del Riesgo de Crédito

de autorización requeridos para dicho nivel de asistencia.

La evaluación, aprobación y gestión del riesgo de Crédito es realizada en el Banco por equipos de En conclusión, la parte más compleja del riesgo de crédito se analiza en forma centralizada por la

analistas de crédito que poseen experiencia, conocimientos y antecedentes necesarios para juzgar Gerencia de Riesgo de Crédito y luego la decisión se toma en la instancia de Mesa de Acuerdo que

prudentemente ese riesgo. Estos analistas son independientes del área de operación y liquidación, así corresponda.

como también del área comercial.

Al inicio de cada ejercicio, se realizan las proyecciones de mora de cada cartera y se fijan objetivos

En el Manual de Política Crediticia se detallan las responsabilidades de cada una de las áreas de mora para cada filial. Luego en forma mensual se hace un seguimiento del cumplimiento de dichos

involucradas en los distintos procesos de crédito, así como la metodología y límites aplicables en cada objetivos, a través de diversos reportes, tanto de la Gerencia de Riesgo de Crédito como de la Gerencia

caso.

de Recupero de Préstamos. Esta última Gerencia además cuenta con RMZ (Responsables de Mora

Zonales), que participan activamente en la gestión de cada una de las filiales de su zona. En definitiva,

Los equipos que conforman la Gerencia de Riesgo de Crédito son:

la filial que sufra desvíos considerables es monitoreada de cerca y su categoría de atribuciones

crediticias puede ser revisada para darla de baja.

i. Equipo Banca Personal;

Por último es importante destacar que más allá que las atribuciones de las filiales se mantienen,

ii. Equipo Banca PyPEs (Profesionales y Pequeñas Empresas);

aún en caso de un resultado negativo de la herramienta, una resolución que fuerce el resultado de la

herramienta predictiva debe ser suficientemente justificada por los responsables del otorgamiento.

iii. Equipo Banca Empresas;

Las operaciones se cursan a través de dos plataformas tecnológicas: ARC Personas y ARC Pypes.

iv. Equipo Gestión Administrativa;

Cada una tiene su modelo de evaluación, calculando su PD (Probabilidad de Default). Además

del cálculo de la PD, los modelos validan todo lo relacionado con la política interna en materia de

v. Equipo Normativa y Atención Organismos de Control; y

garantías, relación ingresos/asistencia, etc.

vi. Responsable de Gestión de Riesgo Crediticio.

Riesgo de Concentración

Los objetivos y funciones de cada uno de los Equipos, se encuentran descriptos en el Manual de Se entiende como concentración de riesgo a las exposiciones o grupos de exposiciones con

Funciones del Banco.

características similares -tales como corresponder al mismo deudor, contraparte o garante, área

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.218

geográfica, sector económico o estar cubiertas con el mismo tipo de activo en garantía-, con la Gestión del Riesgo Operacional

posibilidad de generar pérdidas lo suficientemente significativas o un cambio en el perfil de la

entidad.

El desenvolvimiento cotidiano del Banco supone la existencia de riesgos operativos, ya sea por

falencias en procesos internos (humanos o tecnológicos) o bien por factores externos, que pueden

Principales formas de riesgo de concentración,

derivar en pérdidas económicas concretas.

i. Riesgo individual o por nombre (cuando una o varias contrapartes concentran buena parte de la Se entiende por gestión del riesgo operacional a la identificación, evaluación, seguimiento, control

exposición crediticia).

y mitigación de este riesgo. Siguiendo esta línea, Banco Credicoop evalúa su vulnerabilidad ante

los eventos de manera de determinar su perfil de riesgo operacional para adoptar las medidas

ii. Riesgo de concentración geográfica.

correctivas necesarias y apropiadas para la mitigación de dichos eventos de pérdida. Es así que,

la Gestión de Riesgo Operacional mantiene su múltiple propósito de mejorar la eficiencia en las

iii. Riesgo de concentración por sector de actividad económica.

operaciones y reducir la volatilidad de resultados.

Estrategia

Las Gerencias son responsables por asumir un rol activo y primario en la identificación, evaluación,

seguimiento y control de estos riesgos, y por entender y gestionar sus riesgos en cumplimiento

La estrategia crediticia consiste en un crecimiento atomizado y enfocado a las Pymes. Esto implica con las políticas aprobadas por el Consejo de Administración.

automáticamente un bajo nivel de concentración en grandes deudores. También se monitorea y

evita concentración de riesgo por actividad, lo cual también se deriva de la presencia con filiales Estructura

en todo el país y la asistencia a diversas actividades económicas. La política de garantías es parte

central de la construcción de una sólida cartera de créditos y una de las fortalezas destacables, La Unidad de Riesgo Operacional es independiente de las distintas Gerencias, y es responsable

razón por la cual también se hace monitoreo del riesgo de concentración en las garantías.

por el monitoreo y control de la efectiva implementación del Manual de Políticas y Funciones de

Gestión de Riesgos Operacional.

Riesgo Residual

Las Gerencias y Coordinadores de Riesgo Operacional, son los responsables primarios por la

identificación, evaluación, seguimiento y control del Programa de Gestión de Riesgo Operacional La comunicación “A” 5398 del BCRA establece que en la utilización de técnicas de cobertura del

y del cumplimiento de las políticas contenidas en el Manual de Políticas y Funciones de Gestión riesgo de crédito (CRC) se generan otros riesgos que pueden afectar la eficacia de esas técnicas.

de Riesgos Operacionales del Banco, con el fin de identificar y documentar los posibles riesgos y

priorizar las acciones correctivas.

Estrategia y Política

Sistemas de medición y reportes

El objetivo de las técnicas de cobertura de riesgo crediticio (CRC) es garantizar la correcta

instrumentación, liquidación, administración y resguardo de las garantías incluidas en los acuerdos Los riesgos operacionales se identifican, miden, monitorean, y comunican periódicamente para

de créditos otorgados. Para ello, la Gerencia de Operaciones Crediticias, la Gerencia de Asuntos soportar los procesos decisorios. Para ello, las gerencias adoptan la metodología proporcionada

Legales, la Gerencia Operativa y las Filiales operan coordinadamente en un proceso que garantiza por la Unidad de Riego Operacional, efectuando periódicamente la evaluación de riesgos

la solidez de objetivo planteado.

operacionales inherentes a la operatoria correspondiente y calibrando el impacto patrimonial y la

probabilidad de ocurrencia de cada uno de los eventos de riesgo.

Asimismo en todo momento se busca mantener una cartera debidamente cubierta por garantías

atomizadas y de buena calidad, con valores de aforo (o relación crédito/valor de la garantía) - Metodología Aplicada

holgada, por ejemplo, en la financiación con hipoteca, etc.

La metodología aplicable permite, a través de la confección de Matriz de Riesgos, la identificación

La política general del Banco es operar con la garantía mínima de fianza, por lo que a las por procesos de los riesgos inherentes y los controles asociados para determinar si se encuentran

exposiciones que se muestran con otro tipo de garantía, en casi todos los casos además cuentan cubiertos y definir para aquellos riesgos residuales que no estén cubiertos, los planes de acción

con fianza. La fianza se constituye con verificación fehaciente del patrimonio del fiador.

específicos.

Estructura

Los puntos que más se destacan en la confección de la Matriz de Riesgos son:

i La identificación de los riesgos inherentes y controles asociados. La Gestión de este Riesgo está en cabeza de la Gerencia de Riesgo de Crédito, en lo que se refiere

a la fijación y monitoreo de los límites.

ii La definición de responsabilidades dentro del proceso.

Procesos y Sistemas de Información

iii La necesidad de definir un plan de acción, relacionando el riesgo residual no cubierto, los

controles inadecuados y las acciones correctivas que se implementarán.

El proceso tiene su origen en el Acuerdo de Crédito, en la instancia que corresponda. En dicho

documento queda perfectamente explicitado las garantías con las que debe contar la operación

- Indicadores de Riesgo Operacional

a instrumentarse.

Los indicadores de Riesgo Operacional son índices construidos a partir de variables extraídas

En función del tipo de garantía a instrumentarse, la operación queda bajo responsabilidad del de procesos, cuyo comportamiento está correlacionado con el nivel de riesgo que implican,

canal comercial o de Departamentos especializados de Casa Central (Gerencia de Operaciones tratándose siempre de datos mensurables y comparables a través del tiempo.

Crediticias, la Gerencia de Asuntos Legales, la Gerencia Operativa), especialmente en los casos

de operaciones de muy compleja instrumentación.

Los indicadores complementan las auto-evaluaciones y aportan un monitoreo continuo con alertas

tempranas que ayudan a mantener el proceso de administración de riesgo operativo dinámico y

Respecto a aquellas garantías que implican un continuo intercambio de los valores en garantía los perfiles de riesgo actualizados.

(ejemplo: prenda o cesión de facturas), se realiza un monitoreo sobre el cumplimiento de pago

de los emisores. En el caso concreto de los CPD descontados, se cuenta con un sistema que - Eventos de Pérdida

directamente realiza validaciones en forma automática.

Se denominan eventos de pérdida a aquellos incidentes que ocasionan que el resultado de un

La política de Gestión de Garantías se encuentra normada en el Sistema de Normas del Banco, proceso de negocio difiera del resultado esperado, debido a fallas en los procesos internos, las

definiéndose actores, roles, controles, etc.

personas, los sistemas o por eventos externos.

Pruebas de Estrés y Capital Económico

Políticas de cobertura y mitigación

Además de la participación en las pruebas de estrés integrales que lleva adelante la Gerencia de El Banco desarrolló un Plan de Contingencia de Riesgo Operacional necesario para gestionar

riesgos críticos derivados de la ocurrencia de determinados eventos. Su objetivo principal es Planeamiento, la Gerencia de Riesgo de Crédito ha realizado las primeras pruebas de estrés de

establecer un accionar ante eventos que alteren el normal funcionamiento operativo de la Entidad y naturaleza específica.

promover así un normal y constante funcionamiento del negocio. La Unidad de Riesgo Operacional,

es quien coordina y lleva adelante la implementación y prueba periódica del Plan de Contingencia Esto ha sido posible gracias a la finalización del modelo de capital económico en plataforma

por Riesgo Operacional. SAS. Los cálculos de capital económico se comparan con el capital regulatorio, en el proceso

denominando IAC (Informe de Autoevaluación de Capital) de modo tal de atender a eventuales

En relación a políticas de cobertura, el Banco cuenta con una política integral de seguros que necesidades de capital económico no capturadas por la regulación. El capital económico es

abarca a todos los riesgos operativos relacionados con la seguridadde los bienes inmuebles, aquel necesario para hacer frente a las pérdidas inesperadas con un nivel de confianza del

muebles y personas. Entre las principales coberturas se encuentran la Póliza integral Bancaria que 99.9% (aquí cabe mencionar que el Banco adoptó esta postura ácida, siendo que otros bancos

cubre diversos ilícitos que pudiera sufrir la entidad. optaron por un cálculo con un nivel de confianza menor, lo que obviamente resulta en un capital

económico menor) a lo largo de todo un ciclo económico, con sus picos y sus valles de actividad

Complementariamente se encuentra asegurado contra incendio, responsabilidad civil, transporte económica.

de mercadería, robo (ATM, TAS, grupos electrógenos, valores en tránsito, objetos diversos, etc.)

y cuenta además con un seguro técnico para bienes de uso específicos. Dentro de la Gerencia

Este capital luego es sometido a eventos de estrés, que por definición son eventos que quedan aún

de Servicios Administrativos, hay un sector específico abocado a la contratación, seguimiento y

más abajo que los valles de actividad económica, determinándose si el capital es suficiente para

control de pólizas de seguro y cobertura bancaria.

hacer frente a esta situación de estrés.

Riesgo Reputacional

Las pruebas realizadas, tanto en los escenarios base como en los escenarios estresados, han sido

satisfactorias.

Responsabilidad Social Cooperativa

Riesgo Operacional

La Responsabilidad Social Cooperativa es a la que se obliga una cooperativa desde su esencia y en

cumplimiento de los Principios Cooperativos, mediante un comportamiento ético y transparente que

Se entiende por Riesgo Operacional a un incidente que ocasiona que el resultado de un proceso contribuya al desarrollo sostenible, impacte positivamente en la comunidad, satisfaga las necesidades

de negocio difiera del resultado esperado, debido a fallas en los procesos internos, las personas, de las personas asociadas, y contribuya a la mejora de la calidad de vida y la dignidad humana.

los sistemas o por eventos externos. El riesgo operacional incluye el riesgo legal y excluye el

Riesgo Estratégico y reputacional.

Grupo de Interés:

El riesgo legal comprende la exposición a sanciones, penalidades u otras consecuencias Se define como cualquier persona o entidad que es afectada o concernida por las actividades o la

económicas y de otra índole por incumplimiento de normas y obligaciones contractuales.

marcha de una organización, entre otros incluye Asociados, Empleados, Gobierno, Organizaciones

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.218

no Gubernamentales, Ciudadanía, Medios de Comunicación, Órganos de Contralor, Inversores, Plan de contingencia

Proveedores, Competidores, etc.

El Plan de Contingencia parte de la detección de alertas tempranas en los indicadores que

Definición del Riesgo Reputacional:

monitorean los factores de riesgo de liquidez, ya sean estos internos o externos. Una vez

que el deterioro de los mismos configura una situación de crisis, se pone en marcha el Plan

Se entiende por Riesgo Reputacional, a la probabilidad de que una percepción negativa por parte de Contingencia, cuyo pilar fundamental se basa en la conformación de un Comité de Crisis

de los grupos de interés afecte adversamente la capacidad de la Entidad para mantener relaciones integrado por miembros del Consejo de Administración y de la Alta Gerencia de la entidad. El

comerciales existentes o establecer nuevas.

Comité tendrá como objetivo coordinar las acciones a llevar adelante para mitigar la eventual

crisis, designando un equipo para ejecutar las medidas aprobadas de mitigación. Entre las

Gestión del Riesgo Reputacional

acciones consideradas estarán aquellas destinadas a generar liquidez adicional para facilitar

la recuperación de la situación de estrés como ser la realización de activos que componen la

El Banco asume una gestión activa del Riesgo, basada en un modelo con dos enfoques:

reserva de liquidez de la entidad, la adecuación de las políticas comerciales vinculadas a las

carteras activas y pasivas y la utilización de líneas de fondeo contingente. El Comité podrá

- Eventos De Riesgo Reputacional: monitoreo y seguimiento de la exposición en medios de tomar decisiones sobre la marcha ante situaciones no previstas que impliquen un perjuicio

comunicación masivos.

para el Banco.

- Matriz De Riesgo Reputacional: en base al relevamiento de riesgos potenciales en las Áreas Riesgo de Tasa de Interés

Vinculadas.

El Riesgo de Interés surge de la posibilidad de sufrir pérdidas como consecuencia del impacto

Estructura

que, en la estructura patrimonial del Banco (ingresos, gastos, activos, pasivos y operaciones fuera

de balance), originan los movimientos de las tasas de interés.

La Unidad de Riesgo Operacional es independiente de las distintas Gerencias, y es responsable

por el monitoreo y control de la efectiva implementación del Manual de Políticas y Funciones de Gestión del Riesgo de Tasa de Interés

Gestión del Riesgo Reputacional.

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar este riesgo a través de los efectos de dar

Sistemas de medición y reportes

estabilidad y recurrencia al margen financiero de la actividad comercial y al valor económico del

Banco, manteniendo niveles adecuados de liquidez y solvencia.

Los riesgos reputacionales se identifican, miden, monitorean, y comunican periódicamente para

soportar los procesos decisorios.

La gestión de este riesgo, a cargo de la Gerencia de Finanzas, implica el proceso de identificación,

evaluación, seguimiento, control y mitigación con el fin de dar estabilidad y recurrencia al margen

- Metodología Aplicada

financiero de la actividad comercial y al valor económico del Banco, manteniendo niveles

adecuados de liquidez y solvencia. Soporta las funciones asociadas al control de límites y en caso

La metodología aplicable permite, a través de la confección de Matriz de Riesgos, desarrollada por

de superación, examina las causas del exceso, el tiempo estimado y la estrategia a realizar para

la Unidad de Riesgo Operacional en colaboración con las Áreas Vinculadas, en la cual se registran

su solución.

todos los riesgos reputacionales identificados en las distintas áreas de la Entidad.

Asimismo, participa en el Comité de Gestión de Activos y Pasivos que es el órgano que se

En la misma se detalla para cada situación de riesgo el Área Vinculada, los grupos de interés

encarga de monitorear el cumplimiento de las estrategias y políticas definidas por el Consejo de

afectados, la descripción del riesgo, la evaluación del nivel del riesgo (Aceptable, Menor Medio,

Administración.

Mayor o No Aceptable), el detalle del mitigante del riesgo (Suficiente, Parcial, o Inexistente), la

evaluación de suficiencia del mitigante, y la correspondencia del plan de acción.

Sistemas de medición y reportes

La valoración del nivel del riesgo resultante de la mitigación se estima en función del nivel del

Los reportes y sistemas de medición se realizan desde dos enfoques: Enfoque basado en riesgo y la suficiencia de su mitigante; si su resultado es Medio, Mayor o No Aceptable se requiere

Resultados y el Enfoque basado en el Valor Económico del Capital. un plan de acción.

Ambos enfoques permiten analizar el riesgo de tasa de interés desde una perspectiva de solvencia - Eventos de Riesgo Reputacional

tanto de corto como de largo plazo. En el primer caso se considera el impacto de las variaciones

Se entiende por Evento de Riesgo Reputacional, a una situación que incida sobre el conjunto de las tasas de interés sobre el Margen Financiero Neto a partir de los siguientes indicadores:

de percepciones que tienen sobre la Entidad los diversos grupos de interés con los que se modelo de análisis de descalces de tasa de interés, modelo de duración y sensibilidad de margen

financiero de Asociados. En el segundo caso se considera que el valor de la entidad es la suma relaciona, tanto internos como externos. En la Base de Eventos, se registran los eventos de Riesgo

neta de los flujos de caja que la misma puede generar, descontados a una tasa de interés de Reputacional.

mercado. Esto se realiza a partir de los siguientes modelos: sensibilidad del Valor Económico del

Capital y modelo VaR. Riesgo de Liquidez

El Comité de Activos y Pasivos elabora las propuestas de límites de riesgos de tasa de interés y de Se define a la liquidez como la capacidad de las entidades financieras de fondear los incrementos

mejoras de las políticas y procedimientos. de los activos y cumplir con sus obligaciones a medida que éstas se hacen exigibles, sin incurrir

en pérdidas significativas. El Riesgo de Liquidez de Fondeo o Estructural (en adelante, Riesgo de

Liquidez) es el riesgo de que una entidad no tenga activos líquidos suficientes para hacer frente a Políticas de cobertura y mitigación

los compromisos exigidos en un momento determinado, originándose un desequilibrio financiero

o una situación grave.

El Comité de Gestión de Activos y Pasivos es el encargado de considerar la situación y perspectivas

del mercado y su impacto tanto en el balance como en los resultados financieros de la entidad,

Gestión del Riesgo de Liquidez

acordando las propuestas de cobertura y mitigación para mantener el riesgo de tasa de interés

ajustado al definido por la Dirección de la entidad. Estas medidas pueden abarcar desde la toma

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el riesgo de liquidez de acuerdo con el nivel de posiciones en mercados y la adecuación de las políticas comerciales vinculadas a las carteras

de tolerancia al riesgo del Banco, las políticas y límites, así como el desarrollo de procedimientos activas y pasivas hasta la definición de las características de tipo de interés de los productos

para la gestión de este riesgo. Asimismo, participa en el Comité de Gestión de Activos y Pasivos comerciales.

que es el órgano que se encarga de monitorear el cumplimiento de las estrategias y políticas

definidas por el Consejo de Administración.

Suficiencia de Capital por Riesgo de Tasa de Interés

Sistemas de medición y reportes

Se realizan mediciones de capital económico con el objetivo de asegurar la suficiencia del capital

necesaria para soportar el riesgo de Tasa de Interés incurrido, acorde al perfil de riesgo aprobado

Se cuenta con reportes de seguimiento del riesgo de liquidez asumido indicadores, modelos por el Consejo de Administración.

de seguimiento y límites que permiten un control global del tamaño y la composición del riesgo

de liquidez a través de la gestión de exposiciones específicas, descalces de activos y pasivos y Riesgo de Mercado

concentraciones en contrapartes.

El Riesgo de Mercado es aquel en el que se incurre como consecuencia de cambios en los factores

El Comité de Activos y Pasivos elabora las propuestas de límites de riesgo de liquidez y de mejoras de mercado, tales como el tipo de cambio, tipo de interés, precio de valores y precio de materias

de las políticas y procedimientos.

primas.

Políticas de cobertura y mitigación

Gestión del Riesgo de Mercado

La gestión del riesgo de liquidez que adopta Banco Credicoop buscan disminuir la probabilidad

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar este riesgo, siendo uno de los pilares que, ante una situación inesperada, la entidad no pueda cumplir con sus obligaciones a su

fundamentales de la gestión de los riesgos de mercado es la correcta atribución y segregación de vencimiento. La estrategia de fondeo se basa fundamentalmente en la captación de depósitos del

funciones que permitan garantizar un marco de responsabilidades y de comunicación apropiados Sector Privado de Asociados. Dentro de sanas prácticas para la cobertura del riesgo de liquidez

para dicha gestión. Asimismo participa en el Comité de Riesgo de Mercado que es el órgano que se encuentran el desarrollo de fuentes de fondeo estables y de baja concentración, la no utilización

se encarga de monitorear el cumplimiento de las estrategias y políticas definidas por el Consejo de fuentes mayoristas de fondeo para el apalancamiento de operaciones activas de largo plazo y

de Administración. la constitución de reservas de liquidez.

Sistemas de medición y reportes Como herramienta fundamental de mitigación frente a situaciones de estrés, se cuenta con amplias

reservas de liquidez, compuestas por una cartera activos líquidos de alta calidad que permiten

Se elabora una amplia gama de reportes con el objeto de controlar los niveles de pérdidas financiar eventuales descalces de liquidez.

aceptados y acotarlos, comparando los resultados obtenidos frente al riesgo incurrido.

Una segunda línea de herramientas para mitigar las crisis de liquidez que se podrían emplear son,

entre otras, las siguientes:

El Comité de Riesgo de Mercado reporta y eleva información al Comité de Gestión Integral de

Riesgos de forma mensual o toda vez que por circunstancias y/o cambios en los mercados amerite

una presentación especial. i. Adecuación de las políticas comerciales vinculadas a las carteras activas y pasivas;

ii. Líneas preacordadas contingentes con Bancos locales o del exterior;

Políticas de cobertura y mitigación

iii. Ventanilla de liquidez del BCRA y/o Redescuentos con Banco Central; y

La mitigación del riesgo de mercado se basa en un monitoreo diario e intradiario de la estructura de

límites en productos autorizados, nivel de concentración de activos y pasivos sujetos a mercado

iv. Realización de Activos líquidos.

y en límites cuantitativos.

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.218

Suficiencia de Capital por Riesgo de Tasa de Mercado

Sólo se consideran las exposiciones crediticias relevantes cuando el deudor o la exposición

crediticia provenga de un Banco extranjero del exterior y por operaciones de comercio exterior.

Banco Credicoop realiza mediciones de capital económico con el objetivo de asegurar la

suficiencia del capital necesaria para soportar el riesgo de Mercado incurrido, acorde al perfil de El procedimiento de evaluación del riesgo de operaciones de comercio exterior cuyo riesgo

riesgo aprobado por el Consejo de Administración.

provenga de bancos del exterior, incluye el análisis del riesgo país como un elemento ponderador

de la calificación final a otorgarse. El procedimiento de aprobación de las calificaciones para

Riesgo de Titulización

bancos del exterior es el formalizado para bancos locales.

Las titulizaciones constituyen una fuente alternativa de financiación y un mecanismo para Políticas de cobertura y mitigación

la transferencia de riesgos a inversores. Las actividades y nuevas técnicas de titulización e

instrumentos que se emplean generan nuevos riesgos que incluyen riesgo de crédito, mercado, La mitigación del riesgo se basa en el monitoreo de las políticas de calificación y su cumplimiento,

liquidez, concentración, legal, reputacional por las posiciones de titulización retenidas o invertidas, constituyéndose las políticas prudenciales definidas en un buen mitigador de este riesgo.

incluyendo -entre otras- a las facilidades de liquidez y mejoras crediticias otorgadas y el riesgo de

crédito de las exposiciones subyacentes a la titulización.

Riesgo Estratégico

El Banco no realiza actividades de titulización a la fecha. El banco ni retiene ni recompra posiciones Se entiende por “Riesgo Estratégico”, al que procede de una estrategia de negocios inadecuada

de titulización a la fecha. Tampoco ha definido hasta la fecha, en sus políticas que podrá utilizar o de un cambio adverso en las previsiones, parámetros, objetivos y otras funciones que respaldan

estas operaciones con fines distintos de la transferencia del riesgo de crédito es decir como fuente esa estrategia. Dentro de este riesgo se considera la evolución de los ingresos y egresos netos

de fondeo.

(financieros y por servicios) y los gastos de administración.

En consecuencia la transferencia de riesgo es inexistente, por lo que carece de relevancia en el Gestión del Riesgo Estratégico

análisis de riesgos.

La gestión de este riesgo es transversal al proceso de toma de decisiones, que involucra al

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el riesgo de titulización de acuerdo con Consejo de Administración, al Comité de Gestión Integral de Riesgos y a las diferentes gerencias

el nivel de tolerancia al riesgo que el Banco defina y las políticas y prácticas, así como desarrollar de la entidad que ejecutan y supervisan el cumplimiento de dichas decisiones plasmadas en el

procedimientos escritos para gestionar este riesgo.

Plan de Negocios del Banco.

Riesgo de Contraparte

El proceso para mitigar este riesgo se basa en el esquema de atribuciones que el Banco posee

para la toma de decisiones, y en todos los casos trata de resguardar la solvencia e integridad del

El riesgo de crédito de contraparte es el riesgo de que una de las partes de la operación incumpla su negocio que enfrenta. Todas las decisiones al respecto se enmarcan dentro del apetito al riesgo

obligación de entregar efectivo o los efectos acordados —tales como títulos valores, oro o moneda definido y establecido por la Entidad y por ende, se encuentran dentro del perímetro de riesgo a

extranjera- ocasionando una pérdida económica si las operaciones -o cartera de operaciones con asumir para el desarrollo sostenible de los negocios del Banco.

la contraparte- tuvieran un valor económico positivo en el momento del incumplimiento.

Estructura

Todas las operaciones que realiza el Banco son a través de bancos calificados y por operaciones

de muy corto plazo. El banco no opera con derivados de crédito complejos.

La responsabilidad de gestionar el Riesgo Estratégico es de Gerencia de Planeamiento Estratégico

y Control de Gestión, aplicando metodologías homogéneas adaptadas al perfil de riesgo del

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el riesgo de contraparte cuando estas Banco en forma efectiva, eficiente, prudente y dentro de los límites fijados. Dicha Gerencia es

sean Entidades Financieras de acuerdo con el nivel de tolerancia al riesgo del Banco y las políticas independiente de las áreas de negocio y demás áreas de apoyo relacionadas con éstas, tanto

y prácticas, así como desarrollar procedimientos escritos para gestionar este riesgo.

funcional como jerárquicamente.

Sistemas de medición y reportes

Plan de Contingencia

Se cuenta con metodología que permiten evaluar la totalidad de las exposiciones del riesgo de Como lo define el Manual del Riesgo Estratégico, para aquellas situaciones en la que el Banco

crédito frente a contrapartes bancarias y se determina si las ponderaciones son las adecuadas, pueda tener, en el presente o en el futuro, dificultades para lograr la Rentabilidad Mínima Necesaria,

incluyendo las operaciones de riesgo de crédito de las especies recibidas como garantía. Se posee un Plan de Contingencia, detallado en dicho manual, que establece las pautas de actuación

realiza un monitoreo diario del cumplimiento de los límites de exposición aprobados por el Consejo a seguir una vez identificado el motivo que la produce.

de Administración.

Reportes

Políticas de cobertura y mitigación

Con el objetivo de dotar al Comité de Gestión Integral del Riesgo y al Consejo de Administración de

La mitigación del riesgo de contraparte se basa en un monitoreo diario e intradiario de la estructura la información necesaria para la gestión, monitoreo y control de este riesgo, se presentan informes

de límites. Considera en su evaluación el corto plazo de las operaciones (diarias) y que sus políticas periódicos sobre la evolución del nivel de exposición del Riesgo Estratégico de acuerdo con el

prudenciales se constituyen en un buen mitigador de este riesgo.

límite aprobado por el Consejo de Administración.

Riesgo de concentración. Fuentes de fondeo y vinculadas a riesgo de mercado

Pruebas Integrales de Estrés

Se evalúan las presiones que pueden surgir simultáneamente en las fuentes de fondeo y Las Pruebas de Estrés Integrales se enmarcan en la política de gobierno societario y gestión del

los mercados de activos con cotización bajo situaciones de estrés. En este sentido, se han riesgo definida por el Consejo de Administración, como parte de un enfoque integral, acorde a

establecido límites a la concentración de fuentes de fondeo y activos con cotización, relevando la complejidad y naturaleza de las operaciones, los efectos de estimar los resultados adversos

sistemáticamente los potenciales impactos en la posición de liquidez.

imprevistos causados por distintos riesgos e informan sobre el capital necesario para absorber

perdidas en caso de alteraciones mayores, que permitan fortalecer la capacidad de reacción y

La Gerencia de Finanzas tiene a cargo el monitoreo del riesgo de concentración de fuentes de toma de decisiones por parte de los órganos de Dirección.

fondeo y de carteras vinculadas a riesgo de mercado.

En este marco, el Banco reconoce y considera las interacciones existentes entre los diferentes

Sistemas de medición y reportes

riesgos a los que está expuesto, de acuerdo a la dimensión, estructura comercial, complejidad,

importancia económica y perfil de riesgo definido. En tal sentido los principales riesgos que se ha

Se ha establecido límites de concentración en las fuentes de fondeo y de carteras de activos decidido incorporar a la evaluación de las pruebas de estrés integrales son el riesgo de crédito, de

con cotización. Todos los límites establecidos se reportan y evalúan en los Comités de Riesgo concentración, de mercado, de liquidez, de tasa de interés, y operacional.

de Mercado y de Gestión de Activos y Pasivos. Se mide la exposición de fuentes de fondeo

por grupo económico, por tipo de inversor institucional y por total de depósitos institucionales El Comité de Gestión Integral del Riesgo es responsable de evaluar la propuesta del Plan de

y la concentración de depósitos del sector público. También se monitorea la evolución de la Negocios y Proyecciones, Pruebas de Estrés Integrales e Informe de Suficiencia de Capital, en

estratificación de depósitos a plazo y a la vista.

el marco de los objetivos estratégicos para ser elevado al Consejo de Administración para su

aprobación.

Políticas de cobertura y mitigación

La Gerencia de Planeamiento Estratégico y Control de Gestión es responsable de gestionar las

El Banco se fondeo principalmente con fondos minoristas. No obstante ello propicia una mayor Pruebas de Estrés Integrales en forma efectiva y eficiente, aplicando metodologías adaptadas a

diversificación de sus fuentes de fondeo y limita a través de sus políticas prudenciales el fondeo realidad del mercado y al perfil de riesgo del Banco a través de un trabajo interdisciplinario con la

de inversores mayoristas o institucionales.

participación de diversas áreas de la organización.

Suficiencia de Capital por Riesgo de Crédito de Contraparte

El Plan de Contingencia del Banco está conformado por un conjunto de medidas / acciones

correctivas viables y coherentes con la estrategia y políticas definidas, dirigidas a resolver las

Banco Credicoop realiza mediciones de capital económico con el objetivo de asegurar la suficiencia vulnerabilidades identificadas durante las pruebas y a mantener la solvencia en periodos de

del capital necesaria para soportar el riesgo de Crédito de Contraparte, acorde al perfil de riesgo tensión.

aprobado por el Consejo de Administración.

NOTA 18: Política de Transparencia en materia de Gobierno Societario

La metodología para su determinación forma parte de las Políticas de Riesgo de la Gerencia de

Riesgo de Crédito en relación con la “Suficiencia de Capital por Riesgo de Crédito de Contraparte Misión de Banco Credicoop Cooperativo Ltdo.

en Operaciones con Derivados”.

El Banco Credicoop Cooperativo Limitado es un Banco cooperativo propiedad de sus Asociados,

Riesgo País

gestionado en forma democrática, heredero y continuador de la valiosa labor desplegada desde

los inicios del siglo XX por las cajas de crédito cooperativas. El Banco Credicoop Coop. Ltdo.

Gestión del riesgo País

nació bajo la orientación del Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos, el que sigue guiando

institucionalmente a nuestra Entidad.

El riesgo país evaluado resulta de la posibilidad de sufrir pérdidas generadas en inversiones

y/o créditos cuando la contraparte sea una entidad financiera del exterior, por la incidencia de Nuestra labor primordial es la prestación de servicios financieros eficientes y de calidad a nuestros

acontecimientos de orden económico, político y social acaecidos en un país extranjero.

Asociados, otorgando particular importancia a la asistencia crediticia a las pequeñas y medianas

empresas, a las cooperativas, a las empresas de economía social y a las personas; localizados

Vinculado a Bancos y activos del Exterior

tanto en los grandes centros urbanos como en las pequeñas poblaciones de nuestro país. Los

depósitos captados son revertidos prioritariamente en financiaciones en la misma localidad.

El Banco ha definido en sus políticas que sólo invierte en Títulos Públicos Nacionales, por tanto

las exposiciones al riesgo país que provengan de inversiones de otros gobiernos/países no Aspiramos a contribuir al progreso económico nacional y a la construcción de una sociedad

constituyen un riesgo a evaluar.

solidaria con equidad distributiva para garantizar una vida digna a todos los argentinos.

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Concebimos nuestro aporte a estos objetivos a través de una participación creciente en la 2. Asegurar que el Consejo de Administración cumpla sus objetivos asignando responsabilidades

actividad financiera nacional, mediante la difusión de los principios y valores del cooperativismo y específicas entre sus miembros;

participando activamente tanto en el seno del movimiento cooperativo - nacional e internacional-

como en los movimientos populares que comparten nuestras aspiraciones de construir una 3. Asegurar el cumplimiento de las normas de gobierno corporativo, así como su supervisión y

sociedad justa y solidaria.

vigilancia continua;

El Consejo de Administración

4. Revelar ante quien corresponda los posibles conflictos de interés;

Responsabilidad general

5. Proveer liderazgo y pautas de conducta para todos los consejeros

Es responsabilidad del Consejo de Administración velar por que todos los negocios, actividades y 6. Establecer los procedimientos para el trabajo del Consejo de Administración; y

asuntos del Banco sean gestionados según las políticas y directrices establecidas por el mismo.

7. Organizar y presentar la orden del día para las reuniones.

De este modo, la misión del Consejo de Administración debe ser crear valor para sus asociados

a través de la función social cooperativa del Banco y debe controlar que los niveles gerenciales Mesa Directiva

tomen los pasos necesarios para identificar, evaluar, monitorear, controlar y mitigar los riesgos

asumidos.

En el período comprendido entre una y otra reunión del Consejo de Administración sus funciones

son ejercidas por la Mesa Directiva, con cargo de rendir cuentas de las mismas en la primera

El Consejo de Administración y cada uno de sus miembros, deberán velar por la liquidez y reunión. La Mesa Directiva está formada por Presidente, Vicepresidente Primero y Segundo,

solvencia de la entidad financiera, siendo los responsables últimos de las operaciones, de aprobar Secretario, Prosecretario 1ro. y 2do., Tesorero y Protesorero 1ro. y 2do., con la asistencia de la

la estrategia global del negocio y la política y de instruir al Comité Ejecutivo para que implemente Gerencia General del Banco. Los Consejeros Administradores que integren la Mesa Directiva

los procedimientos de gestión de riesgos, los procesos y controles en esa materia.

son reemplazados en el Consejo de Administración y en sus respectivas Comisiones Asesoras

Zonales, por sus Consejeros Administradores Suplentes.

Las responsabilidades generales y específicas del Consejo de Administración se encuentran

expresadas en el Estatuto Social del Banco, Código de Gobierno Societario y en el marco Miembros del Consejo de Administración que integran la Mesa Directiva:

normativo y legal aplicables.

Constitución

El Consejo de Administración esta constituido por Consejeros Administradores correspondientes

a cada una de las 22 zonas en que se halla dividido el Banco, con un mínimo de 1 (uno) y un

máximo de 3 (tres) Consejeros Administradores por cada zona, e igual cantidad de suplentes, de

acuerdo a las pautas fijadas por el Estatuto de la Entidad.

La Asamblea General de Delegados elige de su seno, a proposición de los Delegados de cada

zona, los Consejeros Administradores Titulares y Suplentes correspondientes a dicha zona; dicha

elección recae entre los Delegados empadronados en los Distritos comprendidos en la zona.

Duran 3 (tres) ejercicios en sus funciones, siendo renovado anualmente por tercios, de acuerdo a

su antigüedad.

Los miembros de la Mesa Directiva poseen una amplia trayectoria desarrollada en el ámbito de la

En la primera sesión que realiza el Consejo de Administración distribuye entre sus miembros actividad financiera cooperativa, se mantienen informados permanentemente de la operatoria de

titulares los cargos siguientes: un Presidente, un Vicepresidente Primero, un Vicepresidente la entidad e integran distintos comités, realizan periódicamente cursos y jornadas sobre distintas

Segundo, un Secretario, un Prosecretario Primero, un Prosecretario Segundo, un Tesorero, un temáticas inherentes a la actividad financiera entendida como servicio público.

Protesorero Primero, un Protesorero Segundo y un Secretario de Educación Cooperativa, teniendo

Todos los miembros de la Mesa Directiva cumplen con las condiciones de independencia definidas los restantes el carácter de Vocales. En su composición, la Mesa Directiva debe estar integrada al

en el Punto 1.3. del Código de Gobierno Societario. menos con un representante por cada Circunscripción.

Conocimientos, aptitudes y valores

Comité Ejecutivo

El Comité Ejecutivo estará presidido por el Presidente y compuesto por el Gerente General, Los miembros del Consejo de Administración deben reunir los siguientes conocimientos, aptitudes

Subgerente General Comercial, Subgerente de Filiales y Adscripto a la Presidencia; más aquellos y valores:

funcionarios gerenciales que convoque la Presidencia.

1. Gozar del respeto de la comunidad y de una probada trayectoria ética;

El Comité Ejecutivo posee entre sus principales responsabilidades:

2. Ser ecuánimes y poseer visión estratégica;

1. Asegurar que las actividades del Banco sean consistentes con la estrategia del negocio, las

políticas aprobadas por el Consejo de Administración y los riesgos a asumir; 3. Demostrar antecedentes positivos con respecto a los logros obtenidos en sus cargos pasados y

actuales, incluyendo la adecuada preparación para las reuniones, asistencia, participación, interés

e iniciativa demostrados en las mismas;

2. Implementar las políticas, procedimientos, procesos y controles necesarios para gestionar las

operaciones y riesgos en forma prudente, cumplir con los objetivos estratégicos fijados por el

Consejo de Administración y asegurar que éste reciba información relevante, íntegra y oportuna 4. Poseer capacidad para trabajar en equipo;

que le permita evaluar la gestión y analizar si las responsabilidades que asigne se cumplen

efectivamente; 5. Poseer experiencia y sabiduría relevantes en la gestión empresaria privada y/o de la economía

social, en algunas materias tales como las contables, financieras, atención de conflictos, manejo

de crisis, derechos humanos y apreciación solidaria, de ayuda mutua y eficiencia, liderazgo y 3. Monitorear a los gerentes de las distintas áreas de manera consistente con las políticas y

procedimientos establecidos por el Consejo de Administración. Uno de los roles clave del Comité cultura cooperativa, u otras que garanticen la confiabilidad autogestionaria; y

Ejecutivo será establecer, bajo la guía del Consejo de Administración, un sistema de control interno

efectivo; 6. Disponer del tiempo y tener la dedicación y energía suficientes para comprometerse con el

Banco y con su futuro.

4. Asignar responsabilidades al personal del Banco sin perder de vista su obligación de vigilar

Reuniones

el ejercicio de éstas y de establecer una estructura gerencial que fomente la asunción de

responsabilidades; y

El Presidente del Consejo de Administración, establecerá el Orden del Día de las reuniones previstas

5. Vigilar que los incentivos económicos al personal se encuentren alineados con la gestión de en el ciclo anual, donde incluirá todos los asuntos cuya consideración haya sido solicitada.

riesgos, capital y liquidez y las políticas aprobadas por el Consejo de Administración.

En cada reunión del Consejo de Administración se deben incluir como puntos del orden del día:

A continuación se detallan los miembros de nuestro Comité Ejecutivo:

1. Información sobre el desarrollo de los temas que hayan quedado pendientes de reuniones

anteriores;

2. Análisis de situaciones nuevas que puedan afectar el negocio;

3. Análisis de los informes de la Gerencia General sobre aspectos estratégicos, operacionales y

de desempeño.

Los consejeros deben asistir regularmente a las reuniones del Consejo de Administración y de

los Comités a los que pertenezcan. El Consejo de Administración debe deliberar sobre cualquier

asunto que se considere significativo para la marcha de las actividades del Banco.

Comités con participación de miembros del Consejo de Administración

Las reuniones del Consejo de Administración se celebran al menos en forma mensual.

El Consejo de Administración ha constituido un número de comités para contribuir a su misión en

forma efectiva y eficiente, a saber:

El Presidente del Consejo de Administración

Comité de Auditoria

Responsabilidades

La Gerencia de Auditoría reporta, tal lo dispuesto por las normas del BCRA, a un Comité de

El Presidente debe asegurar un adecuado funcionamiento del Consejo de Administración y Auditoría, integrado por dos miembros del Consejo de Administración del Banco y el Gerente de

controlar que las directrices y estrategias aprobadas por éste sean llevadas a cabo por el Comité Auditoria.

Ejecutivo.

La planificación -así como las modificaciones producto de la dinámica de los cambios y de los

En relación con el funcionamiento del Consejo de Administración, su Presidente debe:

riesgos emergentes- es aprobada por el Comité de Auditoría, y su cumplimiento es monitoreado

por dicha instancia organizacional. El Comité además mantinene periódicamente reuniones con

1. Asegurar un adecuado flujo de información a los otros miembros del Consejo de Administración; la Sindicatura del Banco, la Auditoría Externa y si las circunstancias así lo ameritan- con los

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responsables de las distintas Gerencias de la Entidad. Efectúa asimismo un monitoreo sobre la

regularización de las observaciones vertidas por los diversos estamentos de supervisión (Auditoría

interna, Auditoría Externa, BCRA, etc.).

Comité de Gestión Integral de Riesgos

El Comité de Gestión Integral de Riesgo, colabora con y asesora al Consejo de Administración sobre

el nivel de tolerancia al riesgo del Banco, estrategias, políticas, límites y prácticas significativas

vinculadas a la Gestión Integral de Riesgos, revisándolas periódicamente y cada vez que a su juicio

o al del Consejo de Administración se produzcan hecho o situaciones relevantes.

Son miembros permanentes del Comité de Gestión Integral del Riesgo: el Presidente del Banco, su

Adscripto, el Vicepresidente primero, el Vicepresidente segundo, el Gerente General, el Subgerente

General Comercial del Banco, el Subgerente General de Filiales y el Asesor Letrado.

Comité de Tecnología

El Comité de Tecnología Informática posee entre sus principales responsabilidades: las de vigilar

el adecuado funcionamiento del entorno de Tecnología Informática y contribuir a la mejora de la

efectividad del entorno de tecnología Informática.

Sus integrantes son designados por el Consejo de Administración en un todo de acuerdo con

los requerimientos, funciones y plazos señalados por las normas vigentes, complementarias y

concordantes que se dicten.

Comité de Control y Prevención del Lavado de Dinero

El Comité de Control y Prevención del Lavado de Dinero actúa en todo lo relacionado con las

actividades desarrolladas por el Banco en el marco de las disposiciones establecidas en la

Comunicación “A” 4353, modificatorias y concordantes del BCRA.

Entre sus principales responsabilidades se encuentran las de promover, planificar, elaborar y

coordinar el desarrollo e implementación de políticas preventivas generales y normas de actuación

interna, y velar por el cumplimiento de las políticas que en la materia establezca el Consejo de

Administración de Banco Credicoop Coop. Ltdo., impulsar el cumplimiento y ejecución de las

tareas y asistir al funcionario a cargo de la Subgerencia de Control y Antiblanqueo de Dinero en

la ejecución de las políticas establecidas por el Consejo de Administración del Banco Credicoop

Coop. Ltdo., con ajuste a los lineamientos del Comité de Control y Prevención de Lavado de Dinero.

El Comité de Control y Prevención de Lavado de Dinero estará integrado, como mínimo, por el Oficial

de Cumplimiento Titular y Suplente — conforme lo establecido por la ley 25246 y resoluciones de

la UIF- y por el responsable de la SubGerencia de Control Antiblanqueo de Dinero. El consejo de

Administración podrá designar otros integrantes.

El Comité de Control y Prevención de Lavado de Dinero, será presidido por el oficial de Cumplimiento

en ejercicio.

Comité de Crisis

El Comité de Crisis tendrá como objetivo coordinar las acciones que se deben tomar ante

eventos no deseados y/o situaciones no contempladas en la operativa normal que impacten

significativamente en la liquidez del Banco. El Comité podrá tomar decisiones sobre la marcha

ante situaciones no previstas que impliquen un perjuicio para el Banco.

El Comité de Crisis esta conformado por el Presidente, el Vicepresidente 1ro, el Vicepresidente

2do, el Gerente General, el Adscripto a la Presidencia miembro del Comité Ejecutivo, el Subgerente

General, el Subgerente General de Filiales, el Economista Jefe y los Gerentes de las áreas de

Riesgo.

El Gerente Responsable del riesgo en crisis propone los miembros adicionales del Comité debiendo

convocar a quien considere de interés para sus informaciones, deliberaciones y decisiones

El Comité de Crisis definirá las funciones del equipo designado para ejecutar las medidas

aprobadas para mitigar los efectos de la crisis de liquidez.

Estructura Propietaria Básica

Banco Credicoop es una entidad Cooperativa, a partir de lo cual, se trata de una asociación

autónoma de personas reunidas voluntariamente para satisfacer sus aspiraciones y necesidades

económicas, sociales y culturales comunes, en una Entidad de titularidad colectiva donde el poder

es ejercido de manera democrática y participativa.

Entre los principios que sustentan a la Entidad Cooperativa, aquel que señala “un hombre un

voto”, independientemente del capital social que detenta y el de la autogestión cooperativa de la

Líneas de Negocios

entidad fundamentan la independencia de todos y cada uno de los componentes del Consejo de

Administración.

El banco ofrece productos y servicios financieros a las Cooperativas y a las empresas de economía

social, a las pequeñas y medianas empresas y a las personas. Como banca universal se ofrecen

Lo mencionado surge de lo dispuesto en el artículo 43 del Estatuto del Banco que dispone que los productos y servicios que nuestros asociados demandan en cuentas, tarjetas, financiaciones,

seguros, inversiones, gestión de tesorería y una amplia gama de servicios de comercio exterior. “... ningún asociado podrá tener más de un voto, cualquiera sea el número de cuotas sociales que

posea...”.

Subsidiarias

El Capital Social es ilimitado y estará constituido por cuotas sociales indivisibles de un peso Las subsidiarias de Banco Credicoop son:

cada una y constarán en acciones representativas de una o más cuotas sociales que revestirán

el carácter de nominativas y que podrán transferirse sólo entre asociados y con el acuerdo del Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos: es una entidad cooperativa de segundo grado, cuyo

Consejo de Administración en las condiciones establecidas por el Estatuto Social.

objetivo social es la representación institucional y gremial de las cooperativas asociadas y brindarles

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asistencia técnica y asesoramiento, así como contribuir al desarrolla de la economía solidaria en su • Marco de Gestión Integral de Riesgo

conjunto.

Adicionalmente, el Banco adhiere al Código de Prácticas Bancarias y cumple con sus regulaciones.

Cabal Cooperativa de Provisión de Servicios Limitada: entidad cooperativa cuya principal actividad

es la administración del sistema Cabal de Tarjetas de Crédito y de Débito.

Conflictos de intereses

El Banco debe implementar mecanismos efectivos para facilitar la prevención, el manejo y Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A.: su objeto social es la inversión en acciones de

sociedades anónimas que tengan a su cargo la administración de fondos de jubilaciones y pensiones la divulgación de los conflictos de intereses que puedan presentarse entre los asociados, los

y actividades complementarias. Mantiene participación accionaria en las siguientes sociedades: ejecutivos clave, los grupos de interés y los miembros del Consejo de Administración, y de estos

Credicoop Administradora de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos SA (en liquidación), entre sí.

Previsol Compañía de Seguros de Vida SA (en liquidación), y Credicoop Seguros de Retiro SA.

Al respecto, el Código de Gobierno Societario establece las siguientes pautas:

Segurcoop Cooperativa de Seguros Limitada: es una cooperativa cuyo objetivo prioritario es poder

brindar a la Banca Cooperativa y sus usuarios todos los productos del rubro seguros.

Prácticas prohibidas:

Los ejecutivos clave, los miembros del Consejo de Adminsitración y el personal del Banco no deben Proahorro Administradora de Activos S.A.: Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión, que

tiene por objeto la administración de productos de inversión colectiva.

incurrir en ninguna de las prácticas enunciadas a continuación:

Sucursales

• Recibir remuneraciones, o cualquier otro tipo de compensación, en dinero o especies, por parte de

cualquier persona física o jurídica, en razón del trabajo o servicio prestado al Banco.

Banco Credicoop opera a través de una red de 257 sucursales, mediante las cuales mantiene

presencia en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las siguientes provincias: Buenos Aires, • Otorgar o aceptar compensaciones extraordinarias para los miembros del Consejo de

Catamarca, Córdoba, Corrientes, Chaco, Chubut, Entre Ríos, Jujuy, La Pampa, Mendoza, Misiones, Administración.

Neuquén, Río Negro, Salta, San Juan, San Luis, Santa Cruz, Santa Fe, Santiago del Estero y Tucumán.

• Utilizar indebidamente la información confidencial para obtener provecho o favorecer intereses

Incentivos al Personal

individuales o de terceros.

• Participar por cuenta propia o de terceros en actividades en competencia con el Banco. Los incentivos al personal definidos por el Banco se basan en el cumplimiento del Plan de Gestión

aprobado por el Consejo de Administración, y en alcanzar la Rentabilidad Mínima Necesaria para

cada período. A partir del presente ejercicio el mismo fue enriquecido incluyéndose en él objetivos Divulgación:

institucionales de funcionamiento, participación y desarrollo de las Comisiones de Asociados de

Los ejecutivos clave y los miembros del Consejo de Administración deben revelar los conflictos de cada filial, además de los objetivos comerciales a cumplir por cada filial y las pautas de crecimiento

interés en los cuales puedan estar involucrados y abstenerse de participar en las deliberaciones a alcanzar en cada ítem.

sobre dichos asuntos y votar favorable o desfavorablemente al respecto.

En cuanto a los momentos de pago, tiene dos variantes, una bimestral y otra semestral.

NOTA 19: Resolución General N° 629/14 de la C.N.V. - Guarda De Documentación

Se hacen acreedores al premio bimestral aquellas filiales que en cada bimestre del período hayan

cumplido con las pautas fijadas, abonándose un valor base fijo para el personal de las filiales que Con fecha 14 de agosto de 2014, la Comisión Nacional de Valores (CNV) emitió la Resolución General

alcanzaron los objetivos fijados. En el caso que en el bimestre hayan cumplido los objetivos más de N° 629 mediante la cual impone modificaciones a sus normas en materia de guarda y conservación

40 filiales, se incluye en el pago al personal de la casa central, abonándose un monto equivalente al de libros societarios, libros contables y documentación comercial. En tal sentido, se informa que la

Sociedad ha enviado para su guarda papeles de trabajo e información no sensible por los períodos no que obtiene el conjunto de las filiales.

prescriptos, en depósitos de terceros. Dicha documentación se encuentra alojada en los siguientes

depósitos de: El premio semestral consta de una base fija para todo el personal, y una parte variable de acuerdo

al resultado obtenido por cada Filial en el cumplimiento de su Plan Integral de Gestión, y para el

personal de la Casa Central se asigna el promedio obtenido por el conjunto de las filiales.

Política de conducta en los negocios

Las cooperativas están basadas en los valores de la autoayuda, la responsabilidad, la democracia,

la igualdad, la equidad y la solidaridad.

Los asociados hacen suyos los valores éticos de la honestidad, la transparencia, la responsabilidad

y la vocación social, los cuales orientan los objetivos y otorgan un sentido de dirección común para

toda la Organización, estableciendo las distintas pautas para el comportamiento de sus miembros.

En función de estos valores el Banco se propone satisfacer las necesidades del público en general,

de sus asociados, de sus empleados, de sus proveedores, del Estado y de la comunidad.

Concebimos al Banco como un marco que debe satisfacer los principios de unidad de dirección,

trabajo en equipo, participación, delegación, motivación y desarrollo profesional, que requiere NOTA 20: Disciplina de Mercado

un especial empeño de adecuación permanente al cambio. Una de las responsabilidades más

relevantes de la entidad, consiste en definir una correcta organización y adecuarla permanentemente En cumplimiento a la Com. “A” 5394 del B.C.R.A., el Banco cuenta en su sitio de internet http://

al desarrollo y objetivos de la organización. Una organización eficiente posibilita encaminar la www.bancocredicoop.coop/nuestrobanco/informacion-publica/informacion-publica.html un

organización hacia sus objetivos estratégicos promoviendo su desempeño y crecimiento exitoso. documento denominado “Disciplina de Mercado — Requisitos mínimos de divulgación” en el

cual se pueden encontrar datos vinculados a la estructura y suficiencia de capital regulatorio, la

Banco Credicoop cuenta con los siguientes instrumentos:

exposición a los diferentes riesgos y su gestión.

• Código de Ética

NOTA 21: Hechos posteriores al cierre del Ejercicio

• Normas de Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo

Con posterioridad al 30 de junio de 2015, no se han producido hechos, situaciones o circunstancias,

que incidan, o puedan incidir, significativamente sobre la situación patrimonial, económica o

• Código de Gobierno Societario

financiera de Banco Credicoop Cooperativo Limitado.

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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON

SOCIEDADES CONTROLADAS AL 30 DE JUNIO DE 2015 COMPARATIVO

CON EL EJERCICIO ANTERIOR (ART. 33 — LEY N° 19.550)

(Cifras expresadas en miles de pesos)

NOTA 1: Bases de Presentación de los Estados Contables Consolidados

Los presentes Estados Contables consolidados, han sido preparados conforme a las normas del

Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) y las Normas Contables Profesionales (N.C.P.)

vigentes en la República Argentina.

Banco Credicoop Cooperativo Limitado ha consolidado línea por línea su balance general, los

estados de

resultados y el estado de Flujo de efectivo y sus equivalentes por los ejercicios finalizados al 30

de junio de 2015 y 2014, con los Estados Contables de aquellas Sociedades en las que posee los

votos necesarios para formar la voluntad social y que se describen a continuación:

A continuación se expone un resumen de la situación patrimonial y los resultados de cada una de

las Sociedades mencionadas:

El procedimiento seguido para la incorporación de las cuentas de las Sociedades controladas fue

el siguiente:

- Los Estados Contables de esas Sociedades fueron adaptados a las normas contables de

exposición requeridas por el B.C.R.A., las cuales fueron aplicadas por Banco Credicoop

Cooperativo Limitado para la elaboración de sus Estados Contables.

- A los fines de la consolidación se utilizaron Estados Contables especiales de Instituto Movilizador

de Fondos Cooperativos C. L., Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A., Proahorro

Administradora de Activos S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión y Cabal

Cooperativa de Provisión de Servicios Limitada que abarcan igual período de tiempo respecto

de los Estados Contables de Banco Credicoop Cooperativo Limitado. Los Estados Contables

de dichas Sociedades, a excepción de lo mencionado en las notas 2 y 5 fueron preparados con

criterios similares a los aplicados por Banco Credicoop Cooperativo Limitado en lo referente a

valuación de activos y pasivos, medición de resultados y procedimientos de reexpresión.

- Se eliminaron del balance general, del estado de resultados y de los estados de flujo de efectivo

y sus equivalentes las partidas originadas en operaciones entre Entidades, no trascendidas a

terceros.

- La porción del Patrimonio Neto de las Sociedades controladas de propiedad de terceros, se

expone en el estado de situación patrimonial en el rubro “Participación de terceros en Entidades

o empresas consolidadas”.

- El resultado de la participación minoritaria se expone en el estado de resultados en el rubro

“Participación de terceros”.

NOTA 2: Políticas Contables

Los Estados Contables de las Sociedades controladas han sido confeccionados con criterios

similares a los aplicados por Banco Credicoop Cooperativo Limitado para la elaboración de

sus Estados Contables. Los principales criterios de valuación y exposición aplicados para la

preparación de dichos estados se describen en las Notas 1 y 2 a los Estados Contables de la

Sociedad controlante, de los cuales forma parte esta información complementaria. Asimismo en el

acápite 2.1. de la presente nota se describen las principales diferencias entre las N.C.P. vigentes y

del B.C.R.A. con las normas contables aplicadas por las subsidiarias de la Entidad.

Adicionalmente, en el acápite 2.2. de la presente nota se exponen las políticas contables de mayor

relevancia utilizadas en las Sociedades controladas y sus subsidiarias, y no mencionadas en las

Notas 1 y 2 a los Estados Contables de la Sociedad controlante ni en el acápite 2.1. siguiente.

2.1. Diferencias entre las N.C.P. vigentes y del B.C.R.A y las normas emitidas por los organismos

de contralor de las empresas controladas (Superintendencia de Seguros de la Nación — S.S.N.):

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a) Valuación de los Títulos Públicos y Préstamos Garantizados

dicho organismo de contralor, sin tener en consideración las reales posibilidades de cobro de las

cuentas.

Conforme lo admitido por las Comunicaciones SSN N° 1620/07 y 886/05, a partir del 30 de

Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes Consolidado: setiembre de 2007, la sociedad controlada Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A (antes

Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A.) procedió a valuar una porción de sus tenencias de

Este estado explica las variaciones del efectivo y sus equivalentes. A tal fin, se detallan las partidas ciertos Títulos públicos a su valor técnico, determinado de acuerdo con el mecanismo previsto por

que la Entidad considera como efectivo y sus equivalentes. las citadas reglamentaciones.

Asimismo, procedió a valuar sus tenencias de Préstamos Garantizados al valor técnico que surge

de aplicar los criterios dispuestos por la Resolución N° 29.248 de la Superintendencia de Seguros

de la Nación. La tenencia de “Pagaré de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada + 250 pbs

Vto. 2019” canjeados en marzo 2013 por Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes

Previsol Compañía Seguros de Retiro S.A.) fueron valuados de acuerdo a la Comunicación SSN

N° 3517. Dichos criterios difieren de las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad

Autónoma de Buenos Aires. De haber valuado esas tenencias conforme los criterios dispuestos

por las normas profesionales el Activo y el Patrimonio Neto al 30 de junio de 2015 de Credicoop

Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A.) se

hubieran visto afectados en forma negativa en aproximadamente miles de $ 46.800, mientras que

el Resultado del ejercicio hubiera disminuido en aproximadamente miles de $ 6.710. En tanto, al 30

de junio de 2014 el Activo hubiera disminuido en aproximadamente en miles $ 40.090.

Considerando las respectivas tenencias accionarias, el efecto sobre los estados contables de

Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. de haber valuado los mencionados instrumentos

conforme los criterios dispuestos por las normas profesionales, el Activo y el Patrimonio Neto

al 30 de junio de 2015 del Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. hubieran disminuido NOTA 3: Participación de Terceros

en aproximadamente miles de $ 32.844 mientras que los resultados se hubieran disminuido en

aproximadamente miles de $ 4.709. En tanto, al 30 de junio de 2014, el Activo al igual que el

La composición de los intereses complementarios incluidos en el rubro “Participación de terceros”

Patrimonio Neto se hubieran visto disminuido en aproximadamente miles de $ 28.136.

es la siguiente:

b) Participación de Banco Credicoop Cooperativo Limitado en Segurcoop Cooperativa de Seguros

Limitada

Considerando lo dispuesto en las normas de supervisión sobre bases consolidadas emitidas

por el B.C.R.A., Segurcoop Cooperativa de Seguros Limitada no ejerce actividad clasificada

como “complementaria” según lo establecido por la Comunicación “A” 2227, complementarias

y/o modificatorias, razón por la cual, los presentes Estados Contables consolidados no reflejan,

línea por línea, los activos, pasivos, resultados y flujos de efectivo de dicha sociedad controlada,

registrando el valor patrimonial proporcional en el rubro Participación en otras Sociedades de los

mencionados Estados Contables consolidados.

NOTA 4: Bienes de Sociedades Controladas con disponibilidad restringida

Tal como lo establecen las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de

Buenos Aires, dicha inversión debería ser sustituida en los Estados Contables consolidados del Los Estados Contables al 30 de junio de 2015 y 2014 de Cabal Cooperativa de Provisión de

Servicios Limitada incluyen los siguientes fondos de disponibilidad restringida correspondientes a: Banco por los activos, pasivos, resultados y flujos de fondos, segregando la porción de patrimonio

neto perteneciente a la participación minoritaria.

2.2. A continuación se exponen las políticas contables de mayor relevancia utilizadas en las

Sociedades controladas y sus subsidiarias, y no mencionadas en Notas 1 y 2 a los Estados

Contables del Banco:

Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A.

Participación en otras Sociedades:

Previsol Compañía de Seguros de Vida S.A. (en liquidación)

El 23 de marzo de 2009, la Superintendencia de Seguros de la Nación al mismo tiempo que Los Estados Contables consolidados de Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. y

autorizaba la liquidación voluntaria de la Sociedad, mediante Resolución SSN N° 33869, por a sus Sociedades controladas al 30 de junio de 2015 y 2014 se prepararon de acuerdo con los

través del artículo 3°, dispuso la inhibición general de los bienes. lineamientos de la Resolución Técnica Nro. 19 que modificó las Resoluciones Técnicas Nro. 4 y 5

de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.

El 31 de marzo de 2009, la Sociedad solicita aclaración sobre el alcance de lo dispuesto en el

art. 3° de la Resolución SSN N° 33869, aduciendo que las inversiones de la Sociedad superan

Adicionalmente, el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos ampliamente sus compromisos con asegurados y ofrece en resguardo de los mismos una garantía

Aires aprobó la Resolución Técnica N° 21 “Valor patrimonial proporcional — consolidación de adicional del 50%. El 15 de mayo de 2009 la Superintendencia de Seguros de la Nación a través

Estados Contables — información a exponer sobre partes relacionadas” a través de su Resolución del Proveído N° 109.431, acepta la liberación de las inversiones, y solicita una caución adicional del

M.D. N° 5/2003. La mencionada Resolución Técnica y las modificaciones incorporadas, entraron 100% de los compromisos con asegurados al 31/12/2008 actualizados hasta el presente.

en vigencia para los ejercicios iniciados a partir del 1 de abril de 2003. Se detalla a continuación

las sociedades controladas:

A la fecha de presentación de los presentes Estados Contables, la deuda con asegurados asciende

a miles de $ 2.908 y la caución requerida a miles de $ 21.827, representando un exceso de lo

requerido por la Superintendencia de Seguros de la Nación, del 275,3156% aproximadamente de

los siniestros pendientes de liquidación.

NOTA 5: Ajustes de consolidación

Los Estados Contables del Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. al 30 de junio de 2015

incluyen operaciones de compra/venta de títulos públicos y privados al contado a liquidar, las

cuales han sido concertadas y se encuentran pendientes de liquidación al cierre del período,

valuadas de acuerdo a las normas de la Superintendencia de Seguros de la Nación, las cuales

difieren de las normas del B.C.R.A.

Previsol Compañía de Seguros de Vida S.A. (en liquidación)

Por lo expuesto se efectúa un ajuste de partidas que implicó al 30 de junio de 2015 un aumento - Otros Pasivos - Deudas — Con asegurados:

del rubro Títulos Públicos y Privados por miles de $ 5.103 y un incremento de OOIF- Especies a

entregar por ventas contado a liquidar y a término por miles de $ 5.103. Al 30 de junio de 2015 y 2014 el rubro incluye las reservas para siniestros establecidas por la

Superintendencia de Seguros de la Nación, las cuales han sido calculadas de acuerdo con los

procedimientos establecidos por el mencionado Ente Rector.

Al cierre del ejercicio anterior no surgen ajustes de consolidación que informar.

- Ingresos por Servicios - Criterio de Devengamiento de Primas:

NOTA 6: Otras:

Durante el ejercicio bajo análisis la Sociedad no ha reconocido suma alguna por este concepto, Fondos Fiduciarios: Cabal Cooperativa de Provisión de Servicios Limitada

debido a que, a partir de la promulgación de la Ley 26.245 (BO 9/12/2009) que crea el Sistema

Integrado Previsional Argentino (SIPA), y unifica el régimen previsional de reparto con el régimen

La Cooperativa administra fiduciariamente fondos derivados de la actividad de administración de

previsional de capitalización, ambos son administrados por la ANSES.

tarjeta de crédito en las líneas de: Fondo de Garantía, Fondo de Seguridad y Fondo de Publicidad

al 30 de junio de 2015 y 2014 por miles de $ 38.204 y miles de $ 26.200 respectivamente.

Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes Previsol Compañía de Seguros de

Retiro S.A.)

NOTA 7: Apertura de Rubros del Balance:

- Otros Pasivos - Compromisos técnicos:

Se detallan a continuación los principales conceptos que integran los Rubros “Otros Activos”,

Al 30 de junio de 2015 y 2014 incluye las reservas matemáticas establecidas por la Superintendencia “Otros Pasivos”, “Utilidades Diversas-otros” y Pérdidas Diversas-otras” correspondientes a las

de Seguros de la Nación, las cuales han sido calculadas siguiendo las normas emanadas por Sociedades controladas.

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al desistimiento del trámite de inscripción en el Registro de Administradoras de Fondos de Aportes

Voluntarios y Depósitos Convenidos.

El 04 de Enero de 2012 la Inspección General de Justicia registró bajo el número 163 del libro 58 de

Sociedades por Acciones, la disolución de la Sociedad y el nombramiento del Liquidador.

Para Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A.)

el traspaso de los fondos de pensión al Estado, trajo aparejado discontinuar la venta de rentas vitalicias

previsionales, el producto principal de su negocio.

No obstante ello, en el transcurso del último ejercicio reinició la venta de rentas vitalicias complementarias

de A.R.T, además de mantenerse la venta de rentas colectivas e individuales. Asimismo, el Directorio

continua analizando el desarrollo de nuevos productos y ampliación de otras carteras, para lo cual está

considerando diversas estrategias comerciales.

Asimismo se determinó el cambio de denominación de la misma por Credicoop Compañía de Seguros de

Retiro S.A. El 16 de julio de 2010 la Superintendencia de Seguros de la Nación, mediante Resolución SSN

N° 35.233, autorizó el cambio de denominación social, el 13 de Agosto de 2010 la Inspección General de

Justicia asentó el cambio de denominación social.

Con relación a Previsol Compañía de Seguros de Vida S.A. (en liquidación), la Sociedad conforme al

estatuto social, tiene por objeto exclusivo realizar operaciones de seguros, reaseguros y coseguros de

personas previstos en el Capitulo III de la Ley N° 17.418 (Ley de Seguros); no obstante ello, ha operado en

forma exclusiva en la cobertura de los siniestros de invalidez y fallecimiento establecida por la redacción

anterior del Art. 99 de la Ley N° 24.241.

El 30 de octubre de 2008, se celebró la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, que

en el tratamiento del punto 6. del Orden del Día, resolvió la disolución voluntaria de la Sociedad, conforme

al Art. 94 inciso 1 de la Ley de Sociedades Comerciales.

Consecuentemente con ello, la Sociedad continúa con su proceso de liquidación, conforme a las normas

de la Superintendencia de Seguros de la Nación.

El Banco Credicoop Cooperativo Limitado ha constituido una previsión por desvalorización de

Participaciones en otras Sociedades al 30 de junio de 2015 y 2014 por miles de $ 46.079 y miles de

NOTA 8: Impuesto a las Ganancias

$ 49.876, respectivamente.

Con fecha 14 de agosto de 2006, el Poder Ejecutivo Nacional dictó el Decreto N° 1035/2006 (B.O.

16/08/06), que determinó el régimen aplicable a las ganancias originadas por las diferencias de cambio

provenientes de la conversión a pesos y por la aplicación del Coeficiente de Estabilización de Referencia

(CER), de acuerdo con lo establecido por el Decreto N° 471/2002, correspondientes a los Préstamos

Garantizados comprendidos en el Título II del Decreto N° 1387/2001.

Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A. ha resuelto optar por aplicar el criterio de cálculo de lo

devengado exigible, en forma similar a lo previsto en el cuarto párrafo del inciso a) del artículo 18 de la

Ley de Impuesto a las Ganancias, T.O. 1997 y sus modificaciones; por ello, ha calculado globalmente la

incidencia de este cambio de criterio de cálculo en las declaraciones juradas por los años 2002, 2003,

2004, 2005 y 2006. El cálculo del impuesto no arroja base de imposición para esos años y sí genera

quebrantos trasladables que podrán ser compensados con utilidades impositivas de ejercicios futuros.

NOTA 9 Reforma Del Régimen Previsional

El 20 de noviembre de 2008 el Congreso de la Nación Argentina sancionó la Ley 26.425 que dispone

la unificación del sistema previsional, eliminando el régimen de capitalización. Este cambio estructural,

transfiere a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS) los recursos que integran las

cuentas de capitalización individual de los afiliados al Régimen de Capitalización, los que pasan a integrar

el Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Régimen Previsional Público de Reparto.

Para Credicoop Administradora de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos S.A. (antes

Previsol AFJP S.A.), el traspaso de los fondos de pensión al Estado, ocasionó la pérdida de su objeto

único y exclusivo para el cual fue creada.

No obstante haber perdido su objeto único y exclusivo, y haber entrado la Sociedad en la etapa de

disolución en los términos del inc. 4, del Art. 94 de la Ley de Sociedades Comerciales, los accionistas en

la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria celebrada el 29 de octubre de 2009, resolvieron pasar a

un cuarto intermedio por treinta días para decidir el destino de la Sociedad. Con fecha 27 de noviembre

de 2009 se celebró la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, donde se decidió

prorrogar hasta el 31 de marzo de 2010 la decisión del destino de la Sociedad.

El 15 de febrero de 2010, se celebró la Asamblea General Extraordinaria N° 22, la cual decidió sobre los

siguientes puntos: 1) Solicitud de la inscripción de la Sociedad en el Registro Especial de Administradoras

de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos convenidos: no obstante no haber recibido de la ANSeS,

respuesta a la nota remitida con fecha 9 de febrero de 2010, en la cual se le solicita aclaraciones

respecto de la Resolución ANSeS N° 134/2009, 2) Reforma del artículo 1 del Estatuto Social referido a la

denominación social por lo que la Sociedad pasará a denominarse Credicoop Administradora de Fondos

de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos S.A., y es continuadora de la Sociedad constituida

originalmente como Previsol Administradora de Fondos de Jubilaciones y Pensiones S.A y 3) Reforma

del artículo 3 del Estatuto Social referido al objeto social, el cual pasa a ser: “la Sociedad tiene por objeto

único y exclusivo la administración de los aportes voluntarios y depósitos convenidos oportunamente

transferidos a la Administración Nacional de la Seguridad Social, de conformidad con lo dispuesto por la

Ley 26.425, y su reglamentación, y al pago de los beneficios correspondientes”.

Lo manifestado en el párrafo anterior fue aprobado por la Inspección General de Justicia e Inscripto en el

Registro Público de Comercio el 23 de marzo de 2010, bajo el número 5328, del libro 48 de Sociedades

por Acciones.

Asimismo, solicitó ante la ANSeS, la inscripción de la sociedad en el Registro Especial de Administradoras

de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos, cumplimentado todos los requisitos

pertinentes para tal fin. Hasta el presente, habiendo transcurrido en exceso más de un año desde la

apertura del registro, este organismo no se ha expedido al respecto, y tampoco ha emitido reglamentación

alguna para el desarrollo y funcionamiento de la actividad.

La situación planteada precedentemente, a la cual hay que sumar la omisión por parte del Estado Nacional

de reglamentar el Art. 13 de la Ley 26.425, referido a la compensación que les pudieran corresponder a

las AFJP, ante el cambio del sistema previsional, han provocado que la sociedad careciera de ingresos

suficientes para poder hacer frente a sus obligaciones, fundamentalmente de aquellas provenientes de

los reclamos laborales originados en la sanción de la Ley 26.425. Para regularizar esta situación, que CARLOS HELLER, Presidente. — MELCHOR CORTES, Secretario. — C.P. GERARDO A. GALMES,

determinó la pérdida del Capital Social de la Empresa, los accionistas efectuaron un aporte extraordinario. Gerente General a/c. — C.P. VICTOR E. SARA, Contador General. — CARLOS LOUZAN, Tesorero.

— JORGE F. LORENZO, Síndico.

Ante las circunstancias descriptas, que se estima no se resolverán en el corto plazo, y la adversa situación

patrimonial que surgen de los Estados Contables de la sociedad, los señores accionistas han decidido Véase nuestro informe de fecha 14/08/2015. PRICE WATERHOUSE & Co. S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A.,

en la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria N° 25, celebiada el 24 de octubre de 2011, declarar la T° 1, F° 17. — Dr. CARLOS HORACIO RIVAROLA, (Socio), Contador Público (UBA), C.P.C.E.C.A.B.A.,

disolución voluntaria de la sociedad y realizar las gestiones pertinentes para su liquidación y proceder T° 124, F° 225.

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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

de obtener una seguridad razonable sobre si los estados contables se encuentran libres de

incorrecciones significativas.

Señores Miembros del

Consejo de Administración de

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio

Banco Credicoop Cooperativo Limitado

sobre las cifras y otra información presentada en los estados contables. Los procedimientos

Domicilio legal: Reconquista 484

seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración del riesgo de

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

incorrecciones significativas en los estados contables. Al efectuar dicha valoración del riesgo,

el auditor debe tener en consideración el control interno pertinente para la preparación y CUIT N°: 30-57142135-2

presentación razonable por parte de la Entidad de los estados contables, con el fin de diseñar

los procedimientos de auditoría que sean adecuados, en función de las circunstancias, y no Introducción

con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Entidad.

Una auditoría también comprende una evaluación de la adecuación de las políticas contables Hemos auditado los estados contables adjuntos de Banco Credicoop Cooperativo Limitado

aplicadas, de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección de la (en adelante “la Entidad”), que comprenden el estado de situación patrimonial al 30 de junio

Entidad y de la presentación de los estados contables en su conjunto. de 2015, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y

de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico finalizado en dicha fecha,

así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base

suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión de auditoría. incluida en las notas y los anexos que los complementan. Además, hemos auditado los

estados contables consolidados de la Entidad con sus sociedades controladas por el

ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2015, los que se presentan como información Opinión

complementaria.

En nuestra opinión los estados contables adjuntos presentan razonablemente, en todos sus

Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2014, aspectos significativos, la situación patrimonial de Banco Credicoop Cooperativo Limitado

son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto al 30 al junio de 2015, así como sus resultados, la evolución del patrimonio neto y el flujo

deberán ser considerados en relación con esos estados contables.

de su efectivo correspondiente al ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con las

normas emitidas por el B.C.R.A.

Responsabilidad de la Dirección

Párrafo de énfasis

La Mesa Directiva de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los

estados contables adjuntos de conformidad con el marco contable establecido por el Banco

Sin modificar nuestra conclusión, según se indica en nota 1.3 a los estados contables Central de la República Argentina (en adelante “B.C.R.A.”). Asimismo, la Mesa Directiva es

individuales y en la nota 2.1 a los estados contables consolidados, los estados contables responsable de la existencia del control interno que considere necesario para posibilitar

adjuntos han sido preparados de conformidad con el marco contable establecido por el la preparación de estados contables libres de incorrecciones significativas originadas en

B.C.R.A. Dichas normas difieren, en ciertos aspectos, de las normas contables profesionales errores o en irregularidades.

vigentes. En las mencionadas notas, la Entidad ha identificado y cuantificado el efecto sobre

los estados contables derivado de los diferentes criterios de valuación y exposición. Responsabilidad de los auditores

Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables

adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad

con las normas argentinas de auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:

Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y con

las normas de auditoría emitidas por el B.C.R.A. Dichas normas, exigen que cumplamos con a) los estados de Banco Credicoop Cooperativo Limitado surgen de registros contables

los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;

b) al 30 de junio de 2015 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional

Argentino de Banco Credicoop Cooperativo Limitado que surge de los registros contables

de la Entidad ascendía a $ 119.607.404,20, no siendo exigible a dicha fecha;

c) hemos leído la información incluida en la nota 14, a los estados contables individuales al

30 de junio de 2015 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacionales

de Valores respecto a Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida, sobre la cual, en lo que es

materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular.

d) hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación

del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

e) al 30 de junio de 2015, y de acuerdo a lo establecido por la resolución N° 247/2009 del

Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social, en función a lo regulado por la ley

20.337, artículo 42 inciso 3, informamos que los montos devengados y pagados, determinados

por la Entidad en base a registros contables, para el presente trimestre en concepto de

anticipos al Fondo para Educación y Promoción Cooperativa ascienden a:

Adicionalmente, informamos que al 30 de junio de 2015 Banco Credicoop Cooperativo

Limitado registra una provisión en concepto de Fondo para Educación y Promoción

Cooperativa por $ 103.147.673,51, según surge de los registros contables preparados por la

Entidad, no siendo exigibles a dicha fecha.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 14 de agosto de 2015.

PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A., T° 1, F° 17. — Dr. CARLOS HORACIO

RIVAROLA, (Socio), Contador Público (UBA), C.P.C.E.C.A.B.A., T° 124, F° 225.

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. —

Buenos Aires, 14/9/2015 01 0 T. 41 Legalización Nº 288261.

LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL

por las Leyes 466 (Art. 2 inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, inc. i), la actuación profesional de fecha

14/8/2015 referida a BALANCE de fecha 30/6/2015 perteneciente a BCO. CREDICOOP C.L.,

30-57142135-2 para ser presentada ante …, y declaramos que la firma inserta en dicha

actuación se corresponde con la que el Dr. RIVAROLA CARLOS HORACIO, 20-11352272-1

tiene registrada en la matrícula CP Tº 0124 Fº 225 que se han efectuado los controles de

matrícula vigente y control formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo

previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos controles la emisión de un juicio técnico

sobre la tarea profesional, y que firma en carácter de socio de PRICE WATERHOUSE & CO.

S., Soc. 2 Tº 1 Fº 17. — Dr. DIEGO ERNESTO COCO, Contador Público (U.B.A.), Secretario

de Legalizaciones.

e. 21/09/2015 N° 146844/15 v. 21/09/2015