N° 161076/15 Aviso del Boletín Oficial
BANCO DE LA NACION ARGENTINA
Texto del aviso
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Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
Correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre
de 2014 presentadas en forma comparativa
NOTA 1 - ASPECTOS RELACIONADOS CON EL CARACTER DE ENTIDAD AUTARQUICA DEL
ESTADO NACIONAL Y CONTEXTO ECONOMICO
1.1. NATURALEZA Y OBJETO DE LA ENTIDAD
El Banco de la Nación Argentina es una entidad autárquica del Estado, con autonomía
presupuestaria y administrativa. Se rige por las disposiciones de la Ley de Entidades Financieras,
de su Carta Orgánica (Ley Nº 21.799 y modificatorias) y demás normas legales concordantes.
Coordina su acción con las políticas económico-financieras que establece el Gobierno Nacional.
El Banco tiene por objeto primordial prestar asistencia financiera a las micro, pequeñas y medianas
empresas, cualquiera fuere la actividad económica en la que actúen. En tal sentido deberá:
• Apoyar la producción agropecuaria, promoviendo su eficiente desenvolvimiento;
• Facilitar el establecimiento y arraigo del productor rural y, sujeto a las prioridades de las líneas de
créditos disponibles, su acceso a la propiedad de la tierra;
• Financiar la eficiente transformación de la producción agropecuaria y su comercialización en
todas sus etapas;
• Promover y apoyar el comercio con el exterior y, especialmente, estimular las exportaciones
de bienes, servicios y tecnología argentina, realizando todos los actos que permitan lograr un
crecimiento de dicho comercio;
• Atender las necesidades del comercio, industria, minería, turismo, cooperativas, servicios y
demás actividades económicas;
• Promover un equilibrado desarrollo regional, teniendo en consideración el espíritu del artículo 75
de la Constitución Nacional.
Para lograr dichos objetivos, y de acuerdo con la última modificación de su Carta Orgánica
introducida mediante Ley N° 26.585, el Banco no puede otorgar asistencia crediticia superior a:
• El monto equivalente al uno por ciento (1%) de la responsabilidad patrimonial computable
individual aplicable al sector privado y vinculados del Banco de la Nación Argentina vigente al
31 de diciembre de cada año que surja de los estados contables auditados presentados ante
el Banco Central de la República Argentina bajo la forma del régimen de publicación anual; si
la empresa solicitante tiene pasivos en otros bancos y la participación del Banco de la Nación
Argentina no es superior al cincuenta por ciento (50%) del total del pasivo.
• El monto equivalente al veinte centésimos por ciento (0,20%), de la responsabilidad patrimonial
computable citada en el punto anterior, si el Banco de la Nación Argentina es el único prestamista.
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El Directorio queda facultado para considerar las excepciones a los montos indicados El resto del aporte debe integrarse en forma semestral en la suma equivalente al 5% de los
precedentemente, previa intervención de dos calificadoras de riesgo de primera línea según lo intereses percibidos por los créditos otorgados por el Fondo y por los intereses percibidos por las
establecido en la Reglamentación de la Carta Orgánica del Banco.
inversiones de fondos temporariamente no asignados a los fines previstos en la Ley.
De acuerdo con lo dispuesto en el respectivo marco legal, el Banco no puede otorgar créditos a la El Decreto N° 1284 del 5 de noviembre de 1999 determinó que la suma de 100.000 miles de pesos
Nación, Provincias o Municipalidades ni a los organismos y reparticiones dependientes de ellas, del mencionado aporte será cancelado por el F.F.F.I.R. en cuatro pagos anuales y consecutivos.
salvo que:
El primer pago se efectuará a los treinta días de haberse producido la venta de la totalidad de las
acciones del Banco Hipotecario S.A. En los presentes estados contables y su comparativo se
• Cuenten con garantía especial de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía que incluye en el rubro “Créditos Diversos” 100.000 miles de pesos, correspondientes al reconocimiento
permita el efectivo reembolso automático del crédito.
por parte del Banco de dicho aporte.
• Cuenten con cesión de fondos de coparticipación federal o de otras fuentes públicas o privadas Mediante Resolución N° 232 de fecha 15 de junio de 2000, el B.C.R.A. autorizó al Banco, a
que permitan el reembolso automático del crédito.
computar, a partir del 1° de enero de 2000, a los fines de la integración de la Responsabilidad
Patrimonial Computable (R.P.C) el mencionado aporte de 100.000 miles de pesos proveniente de la
venta de las acciones. Dicha autorización había quedado condicionada al dictado del instrumento • Sean solicitados por empresas comerciales, industriales o de servicios del Estado Nacional o
legal que fijaba como plazo máximo de su integración el 31 de diciembre de 2002. de los estados provinciales o municipales que estén facultadas para contratar como personas
de derecho privado, siempre que tengan patrimonio independiente, no subsista exclusivamente
de asignaciones del Estado y sus recursos sean suficientes para cumplir sus obligaciones con el Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el total integrado asciende a 56.634 y 43.737 miles de pesos,
Banco.
respectivamente.
Respecto al financiamiento a la Nación, Provincias o Municipios y a los organismos y reparticiones Con fecha 7 de julio de 2006, y luego de numerosas gestiones, el Ministerio de Economía mediante
dependientes de ellas, en el mes de noviembre de 2008 se aprobó la Ley N° 26.422 que en su Nota N° 424/06 comunicó al Banco que el proceso de venta de las acciones del Banco Hipotecario
artículo 74 autoriza al Órgano Coordinador de los Sistemas de Administración Financiera a dar S.A. no concluyó, que no existe una fecha límite para la venta total y que todo se enmarca dentro
garantías especiales al Banco de la Nación Argentina en los términos de lo previsto en el artículo de una política de Estado, donde se reconocen los aportes de capital a integrar.
25 de su Carta Orgánica, por deudas que el Estado Nacional contraiga con el Banco, siempre y
cuando:
1.2.3. TRANSFERENCIA DE ACCIONES DEL BANCO DE INVERSION Y COMERCIO EXTERIOR
• El producido de dichas deudas se aplique al financiamiento de gastos de capital o amortizaciones Mediante Resolución N° 232 de fecha 15 de junio de 2000, el B.C.R.A. resolvió autorizar en
de deuda.
los términos de los artículos 15 y 29 de la Ley de Entidades Financieras, al Banco de la Nación
Argentina a aumentar su participación del 2,04% al 97,96% en el capital social del Banco de
• El saldo de las mismas no exceda el treinta por ciento de los depósitos del sector público nacional Inversión y Comercio Exterior S.A. (B.I.C.E.), con motivo de la transferencia a su favor de la nuda
no financiero en la entidad otorgante.
propiedad de 469.157 acciones de $1.000 de valor nominal cada una y adicionalmente a través
de la mencionada resolución le permitió al Banco computar en la determinación de la exigencia
En el marco de lo dispuesto por las normas citadas precedentemente el B.C.R.A. mediante individual de capital mínimo, el excedente de integración que registre mensualmente el B.I.C.E. El
la Resolución N° 76/09, modificada por las Resoluciones N° 139/09, 152/09, 195/10 y 205/10, 20 de octubre de 2000, el Ministerio de Economía resolvió transferir las acciones mencionadas.
reglamentó el proceso para el otorgamiento de asistencias a favor del Sector Público Nacional
no Financiero en el marco del Artículo 74 de la Ley N° 26.422, según se expone en Nota 2 a los Mediante la Resolución N° 156 del 2001, el B.C.R.A. autorizó al Banco a que deduzca de los activos
presentes estados contables.
computables un importe de pesos 468 millones, que se reducirá en doce cuotas anuales, iguales
y consecutivas a partir de enero del año 2002.
Asimismo, según lo establecido en su Carta Orgánica, el Banco podrá:
El Ministerio de Economía conservará el derecho a percibir las ganancias obtenidas y distribuibles
• Administrar fondos de jubilaciones y pensiones y ejercer la actividad aseguradora a través de de acuerdo con la normativa del B.C.R.A., siempre que se cuente con resultados acumulados
la constitución o participación en otras sociedades, dando cumplimiento en lo pertinente a la Ley positivos, durante el usufructo y el ejercicio de los derechos de voto, por el término de 20 años, a
N° 20.091 y sus modificaciones, sometiéndose a su organismo de control y garantizando una partir de la registración de su transferencia.
rentabilidad mínima del fondo de jubilaciones y pensiones de acuerdo con lo establecido por la
Ley N° 24.241 en su artículo 40. Cabe mencionar que la Ley N° 26.425 publicada el 9 de diciembre El valor contable inicial de este aporte ascendió a 486.175 miles de pesos registrado en la cuenta
de 2008 dispuso la unificación del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones en un único “Capital Social” por 469.157 miles de pesos correspondiente al valor nominal de las acciones
régimen previsional público y la eliminación del régimen de capitalización, que será absorbido y transferidas y en la cuenta “Ajuste al Patrimonio” por 17.018 miles de pesos correspondiente a la
sustituido por el régimen de reparto en las condiciones establecidas en la citada ley.
participación en la Reserva Legal al momento de la transferencia, computándose este importe
como costo de incorporación.
• Otorgar créditos para la adquisición, construcción o refacción de viviendas.
El costo de incorporación así determinado fue reexpresado según la Nota 5.5.p). El valor de la
• Participar en la constitución y administración de fideicomisos y en las restantes operaciones que inversión se ha reducido en la medida en que el valor patrimonial proporcional, determinado por la
autoriza la Ley de Entidades Financieras.
Entidad sobre la base de las resoluciones aplicables del B.C.R.A., resulte inferior al costo ajustado.
Las normas dispuestas con carácter general para la organización y funcionamiento de la Con fecha 9 de mayo de 2012 la Asamblea de Accionistas del B.I.C.E., resolvió la capitalización del
Administración Pública Nacional no resultan aplicables a la actividad del Banco.
saldo de la cuenta Ajuste de Capital, Reserva Facultativa y Resultados Acumulados de Ejercicios
Anteriores. Asimismo procedió a la distribución de las utilidades del ejercicio 2011, capitalizando
1.2. APORTES DE CAPITAL
el saldo remanente. Dicha situación se encuentra registrada en los presentes estados contables.
1.2.1. CAPITALIZACION Y GARANTIAS PARA EL FINANCIAMIENTO DE OBRAS DE Asimismo, dicha Asamblea aprobó la capitalización realizada por el Ministerio de Economía y
INFRAESTRUCTURA EN EL SECTOR DEL GAS
Finanzas Públicas mediante aportes en efectivo y en especie, de acuerdo a lo establecido por el
Decreto del Poder Ejecutivo Nacional N° 2054/2010. El Banco de la Nación Argentina ha renunciado
El Poder Ejecutivo Nacional mediante Decreto N° 811 del 27 de junio de 2006, dispuso capitalizar expresamente a los derechos de preferencia y de acrecer consagrados en el artículo 194 de la Ley
al Banco por un importe de 2.660.000 miles de pesos, sustituyendo el texto del Artículo 5° del N° 19.550 en relación al aumento de capital social mencionado en el presente párrafo.
Decreto N° 1687/2004 que establecía una capitalización de 1.900.000 miles de pesos.
Con fecha 27 de marzo de 2013, el Directorio del B.C.R.A. se expidió al respecto, resolviendo
Asimismo en el artículo 6° del Decreto N° 1687/2004, se facultaba al Ministerio de Economía y no formular observaciones a la variación accionaria producida en el B.I.C.E. con motivo de las
Producción, a afectar hasta la suma de 1.000.000 miles de pesos, a los fines de garantizar al capitalizaciones aprobadas en la Asamblea de Accionistas celebrada el 9 de mayo de 2012, ni a la
Banco las operaciones crediticias vinculadas con la construcción de obras de infraestructura en capitalización efectuada mediante la transferencia de activos en especie integrantes del Fideicomiso
el sector del gas. El desarrollo de dichas obras se efectuó a través de fideicomisos en los que BICE S.A. con la Secretaría de Hacienda. La inscripción de la mencionada capitalización ante la
Nación Fideicomisos S.A. – sociedad controlada por Banco de la Nación Argentina – actuó como Inspección General de Justicia se realizó con fecha 28 de mayo de 2013.
fiduciario.
Por su parte, con fecha 23 de mayo de 2014 la Asamblea de Accionistas del B.I.C.E., resolvió
El Ministerio de Economía y Producción, mediante Resoluciones N° 363 y 842 de fecha 31 de mayo aprobar la distribución de utilidades de los ejercicios 2012 y 2013 constituyendo Reserva Legal y
de 2007 y 14 de diciembre de 2012, respectivamente, dispuso la emisión de pagarés a cinco años capitalizando el saldo remanente. Los efectos de dicha decisión se encuentran registrados en los
de plazo cada uno, tendientes a efectivizar la capitalización antes indicada en su totalidad.
presentes estados contables. El aumento de capital antes indicado, se encuentra en trámite de
inscripción ante la Inspección General de Justicia.
La Entidad recibió tres pagarés por 500 millones de pesos cada uno por el año 2004, 2005 y 2006,
un pagaré por 400 millones de pesos por el año 2007 y un pagaré por 760 millones de pesos por Los estados contables de B.I.C.E. al 31 de diciembre de 2014 fueron objeto de examen por parte
el año 2008, en cumplimiento del cronograma establecido en las resoluciones mencionadas en el de sus auditores, los cuales emitieron con fecha 18 de febrero de 2015 un informe de auditoría
párrafo anterior.
que incluye salvedades indeterminadas derivadas de los eventuales ajustes que pudieran resultar
como consecuencia de la resolución final de los efectos de las normas de pesificación sobre los
En oportunidad de los vencimientos respectivos el Banco aplicó los fondos obtenidos a la inversión créditos registrados con el Estado Nacional en relación con los pagos efectuados por su cuenta y
en títulos públicos (BONAR XIII, BONAR XVI y BONAR 2018).
orden a un banco del exterior, los cuales se encuentran totalmente previsionados y una limitación
en el alcance resultante del hecho que las actividades fiduciarias surgen de estados contables que
en ciertos casos surgen de registros contables no auditados a la fecha de emisión del informe. Las tenencias antes indicadas se encuentran valuadas de acuerdo a lo mencionado en nota 5.5.b)
ii.
Asimismo incluyó observaciones derivadas de la preparación de los mencionados estados
contables de acuerdo con normas contables del B.C.R.A. que difieren en ciertos aspectos de las
normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Considerando lo expuesto al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el total de la capitalización se registra
en “Capital Social” por 2.660.000 miles de pesos.
Conforme lo mencionado precedentemente, cualquier impacto que la situación antes indicada
1.2.2. PRIVATIZACION DEL BANCO HIPOTECARIO
eventualmente genere sobre la situación financiera de B.I.C.E., no afecta el valor registrado por
el Banco en relación con esta inversión, en la medida que no se agoten las utilidades retenidas.
La Ley N° 24.855 del 25 de julio de 1997 de privatización del Banco Hipotecario Nacional en el
artículo Nº 35 dispuso que el Fondo Fiduciario Federal de Infraestructura Regional (F.F.F.I.R.) debe 1.3. CONTEXTO ECONOMICO Y SU IMPACTO EN LA SITUACION DE LA ENTIDAD
efectuar al Banco de la Nación Argentina un aporte de capital de 100.000 miles de pesos que se
obtendrá del producido de la venta de las acciones del Banco Hipotecario S.A. y por la renta neta En el mercado financiero internacional se continúa observando cierto grado de volatilidad en
de los bienes que integran dicho Fondo hasta alcanzar en total la suma de 200.000 miles de pesos. los valores de los activos financieros provenientes de expectativas cambiantes respecto de la
Estos fondos serán aplicados a otorgar créditos para la adquisición, construcción o refacción de oportunidad en que ocurrirán los retiros de los estímulos monetarios y/o se modificará su alcance
viviendas.
en los principales mercados, con el consiguiente efecto sobre las tasas de interés.
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Si bien los principales indicadores de la economía argentina muestran una situación diferenciada Para el cálculo de la Responsabilidad Patrimonial Computable, de la exigencia de capital mínimo y
de los países en cuestión, el mercado local no escapa a los efectos de esta situación, presentando para la determinación de los Activos Inmovilizados, en los ejercicios finalizados el 31 de diciembre
también una mayor volatilidad en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 y a la fecha de 2014 y 2013, la Entidad decidió computar el aporte de capital que debe efectuar el F.F.F.I.R.,
de la emisión de los presentes estados contables, en el precio de los activos financieros con un mencionado en Nota 1.2.2., que se obtendrá del producido de la venta de las acciones del Banco
incremento del nivel general de tasas de interés, en las cotizaciones de la moneda extranjera, Hipotecario S.A.
como así también en las regulaciones cambiarias. Cabe mencionar que la cotización del dólar
estadounidense de referencia es de 8,5520 y 6,518 pesos por dólar estadounidense al 31 de La Entidad considera que el criterio adoptado resulta una razonable interpretación de las normas
diciembre de 2014 y 2013, respectivamente, en tanto al 31 de marzo de 2015 es de 8,8197 pesos del B.C.R.A., teniendo en cuenta las particulares características de Banco de la Nación Argentina.
por dólar estadounidense.
Cabe manifestar que la no utilización de este criterio no modifica de manera significativa la posición
de la Entidad al cierre en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Los reclamos efectuados por los tenedores internacionales de títulos públicos que no adhirieron a
las reestructuraciones de deuda efectuadas en 2005 y 2010 fueron resueltos durante el año 2014 A través de la Comunicación “A” 5536 emitida el 4 de febrero de 2014, el B.C.R.A. modificó los
en forma desfavorable para el Estado Nacional, lo cual ha generado consecuencias en el pago requerimientos en materia de posición global neta en moneda extranjera fijando un límite general
de servicios de interés de determinados títulos públicos y agregó volatilidad al desempeño de las a la posición global neta positiva de moneda extranjera que no podrá superar el 30% de la R.P.C.
distintas variables económicas y financieras.
del mes anterior al que corresponda o los recursos propios líquidos, lo que sea menor. Por otra
parte, se establece un límite para la posición positiva a término en moneda extranjera que no podrá
Por otra parte, con fecha 12 de septiembre de 2014 se sancionó la Ley N° 26.984 sobre “Pago superar el 10% de la R.P.C. del mes anterior. Las entidades financieras que registren posiciones
Soberano y Reestructuración de Deuda” que declara de interés público la reestructuración de netas de moneda extranjera en exceso a los límites indicados deberán adecuarlas al 30 de abril de
la deuda soberana realizada en 2005 y 2010 con el objetivo de preservar el cobro por parte de la 2014. Cabe mencionar que la Entidad, con fecha 26 de febrero y 14 de abril de 2014, envió sendas
totalidad de los tenedores de títulos.
notas al B.C.R.A. solicitando una franquicia, a fin de no computar la posición líquida neta de las
filiales del exterior, atento a las características de su operatoria.
Las condiciones de mercado son monitoreadas en forma permanente por la Entidad con el fin de
determinar las posibles acciones a adoptar e identificar los eventuales impactos sobre su situación Sobre el particular el B.C.R.A. mediante Resolución N° 163 del 5 de junio de 2014, admite que el
patrimonial y financiera, que pudieran corresponder reflejar en los estados contables de períodos Banco excluya para el cómputo de su posición global neta de moneda extranjera –a partir del mes
futuros.
de febrero del año 2014- los activos y pasivos registrados por sus filiales en el exterior, debiendo
proceder a la adecuación de las posiciones en exceso y cancelación de los cargos pertinentes.
NOTA 2 - RELACIONES TECNICAS Y MONETARIAS
A la fecha de emisión de los presentes estados contables se hallan recalculadas las posiciones del
Dada la naturaleza y objeto de la Entidad según lo indicado en Nota 1.1, el B.C.R.A. ha aprobado Banco a partir del mes de febrero de 2014 y rectificados los respectivos regímenes informativos.
determinadas franquicias a favor del Banco y otras reglamentaciones en relación con el
cumplimiento de ciertas relaciones técnicas y regulaciones monetarias. Las principales normas Por último, se señala que mediante Comunicación “A” 5627 de fecha 3 de septiembre de 2014, el
aplicables a la Entidad vigentes al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se detallan a continuación: B.C.R.A. estableció un nuevo límite a la posición global neta positiva de moneda extranjera, con
vigencia para la posición del mes de septiembre de 2014, el cual no podrá superar el 20% de la
1) La Resolución N° 232, de fecha 15 de junio de 2000, el B.C.R.A. le permitió al Banco computar, R.P.C. del mes anterior al que corresponda o los recursos líquidos, lo que sea menor. Al 31 de
en la determinación de la exigencia individual de capital mínimo, el excedente de integración que diciembre de 2014, la Entidad cumple con el límite establecido
registre mensualmente el B.I.C.E.
NOTA 3 - GARANTIA DE LAS OPERACIONES
2) Las Resoluciones del B.C.R.A. N° 108 de fecha 10 de mayo de 2007 y N° 297 del 20 de noviembre
de 2008, excluyeron al Banco de ciertas limitaciones a las regulaciones prudenciales con el Sector De acuerdo con la Carta Orgánica (Ley N° 21.799 y modificatorias), la Nación Argentina garantiza
Público y sobre fraccionamiento y concentración del riesgo crediticio a determinadas operaciones las operaciones del Banco.
de financiaciones que se otorguen en concepto de avales en el marco del convenio de pagos y
créditos recíprocos de ALADI.
Asimismo, se destaca que a través de la Ley N° 24.485 y el Decreto N° 540/1995 se dispuso la
creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, el cual es limitado, obligatorio
y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de los depósitos bancarios adicionalmente al 3) A través de la Resolución N° 76 del 12 de marzo de 2009 y sus modificatorias el B.C.R.A. en
el marco de lo establecido en la Ley N° 21.799 y el artículo 74 de la Ley N° 26.422 (ver Nota 1.1.), sistema de privilegios y protección previsto en la Ley de Entidades Financieras. El B.C.R.A., por la
reglamentó el proceso de asistencia financiera al Sector Público Nacional para el Banco, fijándole Comunicación “A” 2337 del 19 de mayo de 1995, estableció las normas de aplicación del sistema
los siguientes requisitos de aplicación particular:
de garantía de los depósitos y la forma de liquidación de los aportes.
I. La suma del total de financiaciones otorgadas de acuerdo con lo previsto en el Artículo 74 de la Mediante la Comunicación “A” 4271 del 30 de diciembre de 2004, el B.C.R.A. estableció, a partir
Ley N° 26.422 y del porcentaje -que corresponde computar en función de su plazo residual- de los del 1 de enero de 2005, el porcentaje del aporte al Fondo de Garantía de los Depósitos en el
avales y otros compromisos eventuales que la Entidad otorgue y asuma respectivamente a favor del 0,015% sobre los depósitos alcanzados.
Sector Público Nacional no Financiero, computando capitales, intereses, diferencias de cotización
y otros accesorios, no deberá superar el 30% de los depósitos de esa jurisdicción en la Entidad, La garantía cubre el capital depositado y los intereses devengados hasta la fecha de revocación de
deducida la utilización del “Fondo Unificado de Cuentas Oficiales” (FUCO) de esa jurisdicción y la autorización para funcionar o hasta la fecha de suspensión de la entidad financiera, sin exceder,
el monto de los depósitos de esa jurisdicción que estén afectados en garantía cualquiera fuere el por ambos conceptos, la suma de 120 miles de pesos.
concepto que garantice.
Con fecha 6 de octubre de 2014 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5641, elevando el límite de
II. La suma total de las financiaciones al Sector Público Nacional no Financiero otorgadas por la garantía hasta la suma de 350 miles de pesos a partir del 1 de noviembre de 2014.
la Entidad y del porcentaje -que corresponda computar en función de su plazo residual- de
las garantías otorgadas y otros compromisos eventuales asumidos a favor de dicho sector, Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Entidad ha registrado los aportes realizados en el rubro
“Egresos financieros – Aportes al fondo de garantía de los depósitos” por 293.932 y 136.435 miles computando capitales, intereses, diferencias de cotización y otros accesorios, no podrá superar
el total de los depósitos computables más el 50% de la Responsabilidad Patrimonial Computable de pesos, respectivamente.
de la Entidad del mes anterior al que corresponda.
NOTA 4 - SALDOS Y TRANSACCIONES CON SOCIEDADES CONTROLADAS (ART. 33 LEY
Para el cálculo de los límites deberá tenerse en cuenta el promedio de saldos diarios de depósitos N° 19.550)
del Sector Público Nacional no Financiero neto de las deducciones indicadas, de los últimos
sesenta días hábiles. Los límites deberán cumplirse tanto al momento de formular los pedidos de Los saldos al 31 de diciembre de 2014 y 2013 correspondientes a operaciones efectuadas con
autorización al B.C.R.A. como al momento del otorgamiento o asunción del compromiso eventual. sociedades controladas, son los siguientes (cifras expresadas en miles de pesos):
En cada pedido de autorización al B.C.R.A. debe intervenir el Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, y uno de los auditores externos de la Entidad debe presentar un informe especial sobre
el cumplimiento de los requisitos establecidos a esa fecha. Al momento del otorgamiento el Banco
debe cumplir con la presentación del último régimen informativo que resulte exigible, sobre los
conceptos mencionados. Asimismo se establece que los excesos que el Banco registre respecto
de los límites indicados serán considerados incremento del capital mínimo por riesgo de crédito,
según lo previsto para las normas de “Capitales mínimos de las entidades financieras”.
Cabe mencionar que las instancias precedentemente señaladas han intervenido, de acuerdo a lo
previsto en la normativa, al cierre del ejercicio 2014 y hasta la fecha de emisión de los presentes
estados contables, habiendo tenido lugar asimismo la presentación de los correspondientes
regímenes informativos mensuales ante el B.C.R.A.
Con respecto a la relación entre los límites establecidos por la Resolución N° 76 del B.C.R.A., la
Entidad ha aplicado ciertas interpretaciones que son compartidas por el Ente Rector.
Las transacciones con sociedades controladas al 31 diciembre de 2014 y 2013 son las siguientes
El cómputo de la integración y las exigencias en materia de capitales mínimos, incluyó en algunos (cifras expresadas en miles de pesos):
meses del presente ejercicio, incrementos por excesos relacionados con la normativa detallada en
el apartado 3) precedente, que fueron subsanados a partir del mes de octubre de 2014.
Cabe aclarar que, por Resolución N° 551 de fecha 12 de febrero de 2015, el Directorio ha aprobado
acordar la refinanciación por un total de 18.357.273 miles de pesos por aquellas cuotas de capital
correspondientes a los financiamientos otorgados durante los años 2012, 2013 y 2014, habiendo el
Gobierno Nacional cumplido con el pago de los intereses de cada uno de los préstamos otorgados.
A la fecha de los presentes estados contables, se encuentra pendiente el dictado de la respectiva
Resolución conjunta y la correspondiente autorización del B.C.R.A..
Asimismo, por Resolución N° 975 de fecha 19 de marzo de 2015 el Directorio ha resuelto otorgar
al Gobierno Nacional una nueva asistencia por hasta la suma de 8.000.000 miles de pesos,
en un único desembolso, con una amortización de capital en 24 cuotas mensuales, iguales y
consecutivas con vencimiento la primera de ellas el quinto día hábil del mes de enero de 2016. El Con respecto a las sociedades controladas y su contexto legal, cabe destacar que con fecha 9 de
desembolso ha sido realizado el 30 de marzo de 2015.
diciembre de 2008 fue publicada en el Boletín oficial de la República Argentina la Ley N° 26.425
que dispuso la unificación del sistema integrado de jubilaciones y pensiones en un único régimen
Adicionalmente a las franquicias obtenidas, el Banco adoptó determinados criterios e previsional público. El Poder Ejecutivo Nacional mediante el Decreto N° 2099/2008 promulgó dicha
interpretaciones en la determinación de ciertas relaciones técnicas, a saber:
ley.
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Conforme lo mencionado en la Nota 1.1., en virtud de lo determinado por el artículo 40 de la Ley - Los activos y pasivos fueron convertidos de acuerdo con el criterio descripto en la Nota 5.5.a).
N° 24.241 en lo referido a la garantía de rentabilidad mínima asegurada a los afiliados de Nación
AFJP S.A., en atención a la sanción de la ley indicada en el párrafo anterior, la administradora ha - El capital asignado se computó por los importes remitidos por la Casa Matriz convertidos a pesos
efectuado desembolsos por dicho concepto, cuya contrapartida se encuentra registrada en la al cierre y contabilizados por ésta en sus libros.
Entidad. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la deuda registrada por este concepto asciende a 3.081
- Las variaciones originadas en la conversión de acuerdo con el criterio descripto en la Nota 5.5.a) miles de pesos.
fueron imputadas al rubro “Diferencia de cotización”.
Cabe señalar que con fecha 3 de febrero de 2010 la Asamblea General de Accionistas de Nación
- Los resultados acumulados se determinaron por diferencia entre el activo, el pasivo y el patrimonio AFJP S.A. resolvió aprobar la reconversión de su objeto social, limitándolo exclusivamente a la
administración de los aportes voluntarios y depósitos convenidos oportunamente transferidos neto asignado, convertidos a pesos según lo indicado precedentemente.
a la ANSES y al pago de los beneficios correspondientes. A la fecha de los presentes estados
- Los saldos de los rubros del estado de resultados se convirtieron a pesos de acuerdo con el contables la sociedad se encuentra a la espera de la autorización por parte de la ANSES que le
criterio descripto en la Nota 5.5.a). permitirá iniciar la operatoria para cumplir su nuevo objeto social.
b) Se eliminaron las partidas del estado de situación patrimonial y del estado de resultados que se Las situaciones antes mencionadas impactan en la situación financiera de las sociedades
originaron en transacciones efectuadas entre las filiales y entre éstas y Casa Matriz. controladas de acuerdo con el siguiente detalle:
5.4. UNIDAD DE MEDIDA
a) La sociedad controlada Nación Seguros de Retiro S.A. presenta informe de revisión limitada
de fecha 11 de febrero de 2015 sobre sus estados contables al 31 de diciembre de 2014 que
De acuerdo con las disposiciones establecidas por el Decreto Nº 664/2003 del Poder Ejecutivo
incluyó excepciones a las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de
Nacional y la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A., la Entidad no aplica mecanismos de reexpresión
Buenos Aires, que se describen en nota 2.3 de dichos estados contables. Asimismo, el informe
de estados contables a partir del 1 de marzo de 2003.
incluyó un párrafo de énfasis en relación a distintos aspectos de los negocios de la Sociedad como
consecuencia de la reforma introducida al Sistema Integral de Jubilaciones y Pensiones y a la Por su parte, las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos
situación judicial derivada de la pesificación de las pólizas contratadas originalmente en moneda Aires establecen, a través de la Resolución Técnica N° 39 y su normativa técnica complementaria
extranjera. La Sociedad ha estimado el eventual impacto en las reservas como consecuencia de (conjuntamente, la “RT 39”), la necesidad de reexpresar los estados contables para reflejar los
la dolarización de sus contratos de seguros en esa moneda, registrando el Banco una previsión de cambios en el poder adquisitivo de la moneda a partir de la existencia o no de un contexto de
199.723 y 167.903 miles de pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente (Ver Nota inflación. Para definir la existencia de un contexto de inflación se fija una pauta cuantitativa como
5.5.o)).
indicador clave y condición necesaria para reexpresar las cifras de los estados contables, la cual
consiste en que la tasa acumulada de inflación en tres años, considerando el Índice de Precios
b) En el caso de la sociedad controlada Nación AFJP S.A., sus estados contables al 31 de Internos al por Mayor (IPIM) elaborado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC),
diciembre de 2014, presentan un informe de auditoría de fecha 11 de febrero de 2015 que incluye alcance o sobrepase el 100%.
una salvedad indeterminada derivada de la incertidumbre por la futura operatoria de la sociedad
y la existencia de cuestiones pendientes de reglamentación en relación con la discontinuación de A la fecha de cierre del ejercicio, la reexpresión de los estados contables no es requerida aun
sus operaciones luego de la sanción de la Ley N° 26.425 y las reformas introducidas por dicha cuando debería tenerse en cuenta en la interpretación de los presentes estados contables.
norma que se mencionan en los párrafos precedentes.
5.5. PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACION
Se estima que el eventual efecto de las situaciones antes indicadas no resulta significativo en
relación con los estados contables de la Entidad al 31 de diciembre de 2014.
Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son
los siguientes:
En lo atinente al financiamiento y otros temas vinculados a las sociedades controladas no
consignados en los párrafos precedentes, se puede mencionar lo siguiente:
a) Activos y Pasivos en moneda extranjera
• Las distintas financiaciones otorgadas a las empresas del Grupo, se detallan en el cuadro que Fueron convertidos al tipo de cambio de referencia para cada moneda a la fecha de cierre de cada
se ilustra al inicio de la presente nota, mereciendo la aprobación de las instancias, que en cada ejercicio. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.
caso corresponden.
b) Títulos Públicos y Privados
• El 16 de febrero de 2012 el Directorio de Banco de la Nación Argentina decidió incrementar
De acuerdo con los lineamientos establecidos por el B.C.R.A., la composición del rubro, se en 100.000 miles de pesos el capital accionario de Nación Seguros S.A. mediante la emisión
de 100.000 acciones ordinarias escriturales de valor nominal un mil pesos y un voto cada una conforma de acuerdo al siguiente detalle:
que serán suscriptas íntegramente por el Banco. Con fecha 7 de mayo de 2012, 14 de agosto de
2012 y 25 de marzo de 2013 la Entidad realizó los primeros desembolsos por la suma de 10.000; i. Tenencias registradas a valor razonable de mercado:
25.000 y 20.000 miles de pesos, respectivamente. Por último, con fecha 15 de mayo de 2014 el
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se valuaron de acuerdo con los valores de cotización o valores Banco efectuó un aporte de 45.000 miles de pesos con el que se cumplimenta la totalidad del
presentes vigentes para cada título al cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cotización fueron aporte comprometido. Al 31 de diciembre de 2013 el saldo pendiente de integración se encontraba
imputadas al resultado de cada ejercicio. registrado en “Obligaciones Diversas – Otras” (Nota 11.2).
ii. Tenencias registradas a costo más rendimiento:
• El 26 de septiembre de 2013 el Directorio del Banco de la Nación Argentina aprobó el incremento
del capital de Nación Reaseguros S.A. a través de un aporte irrevocable de hasta 100.000 miles de
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se valuaron a su costo de incorporación incrementado en
pesos. Por tal motivo con fecha 13 de noviembre de 2013 la Entidad procedió a la integración parcial
función de los intereses devengados según la tasa interna de retorno imputados, conforme la
de 40.000 miles de pesos. Por su parte, con fecha 15 de mayo de 2014 el Banco efectuó un aporte
normativa aplicable en la materia, a una cuenta regularizadora siempre que, a fin de cada mes, el
de 60.000 miles de pesos con el que se cumplimenta la totalidad del aporte comprometido. Al 31
valor contable neto supere el respectivo valor de cotización.
de diciembre de 2013 el saldo pendiente de integración se encontraba registrado en “Obligaciones
Diversas – Otras” (Nota 11.2).
Se incluyen en esta categoría, principalmente, los bonos recibidos a partir de distintas operaciones
de canje susceptibles de ser imputados a valor razonable de mercado -BOGAR 2018 y Bonos
• El 10 de abril de 2014, el Directorio del Banco de la Nación Argentina decidió incrementar de Descuento- para los que la Entidad ha ejercido, en el ejercicio 2011, la opción establecida en el
en 125.000 miles de pesos el capital de Nación Leasing S.A. mediante un aporte irrevocable a punto 2.2.9. de la Comunicación “A” 5180 del B.C.R.A., trasladándolos a esta categoría sin superar
realizarse en su totalidad por el Banco. Con fecha 6 de mayo de 2014 el Banco integró la totalidad el margen establecido en dicha normativa. Cabe destacar que mediante Resolución de Directorio
del presente aporte.
N° 2933 de fecha 11 de agosto de 2011 y en base al modelo de negocios y las proyecciones
preliminares consideradas, el Banco decidió continuar con la política de mantener estos títulos
• El 22 de mayo de 2014, el Directorio del Banco de la Nación Argentina decidió incrementar
hasta su vencimiento.
en 80.000 miles de pesos el capital de Nación Factoring S.A. mediante un aporte irrevocable a
realizarse en su totalidad por el Banco. Con fecha 6 de mayo de 2014 el Banco integró la totalidad Esta categoría incluye tenencias de BONAR XVI por un valor total de 1.637.487 y 1.637.628 miles de
del presente aporte.
pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente, encontrándose valuados a su valor nominal
más ajustes e intereses devengados al cierre de cada ejercicio, atento lo dispuesto por el B.C.R.A.
• El 26 de junio de 2014, el Directorio del Banco de la Nación Argentina decidió incrementar mediante Resolución N° 164 de fecha 26 de agosto de 2010. Asimismo, dicha resolución, aprobó
en 45.000 miles de pesos el capital de Nación Servicios S.A. mediante un aporte irrevocable idéntico tratamiento para la tenencia de BONAR XIII cuyo vencimiento se produjo en el ejercicio 2013,
en proporción a su tenencia accionaria (95%). Con fecha 4 de julio de 2014 el Banco integró el recibido como cancelación de uno de los pagarés de capitalización mencionado en Nota 1.2.1.).
presente aporte por la suma de 42.750 miles de pesos.
En atención al vencimiento antes indicado, los fondos obtenidos fueron aplicados a la compra de
NOTA 5 - BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
BONAR 2018, que se encuentra valuado de acuerdo al criterio expresado en el párrafo anterior en
el entendimiento de presentarse una continuidad a la situación que originó la Resolución N° 164
5.1. CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS
del B.C.R.A.
Las cifras de los estados contables, se exponen en miles de pesos de acuerdo con la Comunicación Por su parte la tenencia del título aludido se complementa con la proveniente por la cancelación
“A” 1917 (CONAU 1-111) y modificatorias del B.C.R.A.
de los últimos pagarés de capitalización, manteniendo el mismo criterio de valuación, el cual fue
aprobado por el B.C.R.A. mediante la Resolución N° 159 de fecha 18 de julio de 2013.
5.2. INFORMACION COMPARATIVA
Por lo antes expuesto, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la totalidad de la tenencia registrada por
De acuerdo con lo requerido por el B.C.R.A. mediante las Comunicaciones “A” 4265 y 4667, BONAR 2018 asciende a 3.039.206 y 3.038.943 miles de pesos, respectivamente.
los Estados Contables correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014 se
presentan en forma comparativa con los del ejercicio anterior.
De haberse registrado las tenencias incluidas en el presente apartado a su valor de mercado, el
activo se incrementaría en 667.139 y 205.448 miles de pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
5.3. PROCEDIMIENTO DE INCORPORACION DE LA GESTION DE LAS FILIALES EN EL respectivamente.
EXTERIOR
iii. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.:
Los estados contables incluyen las cifras de la gestión del Banco en la Argentina (Casa Matriz y
filiales en el país) y de sus filiales en el exterior.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se valuaron a su valor razonable de mercado o su valor de costo
incrementado por su tasa interna de retorno, según se encuentren o no publicados en los listados
El procedimiento seguido para la incorporación de las cuentas de las filiales en el exterior a los de volatilidades o valores presentes que difunde el B.C.R.A..
estados contables fue el siguiente:
iv. Inversiones en títulos privados con cotización - representativos de capital:
a) Los estados contables de las filiales en el exterior fueron adaptados a las normas del B.C.R.A.
Dichos estados contables expresados originalmente en la moneda de origen de cada país, fueron Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes al cierre
convertidos a pesos siguiendo los procedimientos que se indican a continuación:
de cada ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas al resultado de cada ejercicio.
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v. Previsión por fluctuación de valuación:
Se valuaron de acuerdo con el método de valor patrimonial proporcional. El detalle de dichas
sociedades se incluye en el Anexo “E” y en las respectivas notas a los estados contables
La Comunicación “A” 5180 del B.C.R.A. admitió la registración de una previsión para fluctuación consolidados con sociedades controladas.
de valuación de los títulos públicos contabilizados a valor razonable de mercado por un importe no
mayor al 10% del valor de registración de esos instrumentos al cierre de cada ejercicio.
En Nota 4 a los presentes estados contables se describen los saldos de operaciones efectuadas
con estas sociedades y su información asociada, así como ciertas circunstancias generadas a
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 las posiciones del país registradas a valor razonable de mercado partir de ciertas situaciones pendientes de resolución susceptibles de impactar en sus estados
ascienden a 17.869.452 y 7.833.413 miles de pesos, respectivamente. El Banco reconoce, a las contables.
fechas mencionadas, una previsión por fluctuación de valuación de títulos públicos nacionales
ii. No controladas – Del país: por 1.647.363 y 573.766 miles de pesos, respectivamente, que se presenta en “Títulos Públicos y
Privados - Previsiones” en aplicación de la Comunicación “A” 5180 y complementarias del B.C.R.A.
Se encuentran registradas a su valor de incorporación reexpresado según se indica en la Nota 5.4.,
c) Préstamos al Sector Privado No Financiero – Previsión por riesgo de incobrabilidad de corresponder, sin superar su valor patrimonial proporcional. Cabe aclarar que la participación
en el B.I.C.E., valuada según lo indicado en Nota 1.2.3., es considerada como controlada al efecto
La Entidad estima posibles pérdidas sobre los préstamos y los ajustes e intereses devengados del cumplimiento de las normas sobre supervisión consolidada del B.C.R.A.
relacionados, a través del establecimiento de una previsión por riesgo de incobrabilidad. La
iii. No controladas – Del exterior: previsión relacionada cargada a resultados es determinada por la Gerencia basada en la experiencia,
condiciones económicas actuales y esperadas y una evaluación de las pérdidas potenciales en la
Se encuentran registradas a su valor de incorporación reexpresado según se indica en la Nota 5.4. cartera de préstamos con especial atención en aquellos donde exista evidencia que haga presumir
un debilitamiento de la facultad del Banco para recuperar el capital y sus intereses devengados. sin superar su valor patrimonial proporcional.
Por otra parte el criterio de valuación aplicado en la tenencia accionaria del Banco Latinoamericano El Banco Central de la República Argentina por Comunicación “A” 2950 y complementarias,
de Comercio Exterior S.A. para las Acciones A y B es considerar el 90% del valor de cotización en estableció la forma en que las entidades financieras deben clasificar los deudores y las pautas
el mercado de Nueva York de las acciones del mismo tipo clase E. mínimas a aplicar para el previsionamiento por riesgo de incobrabilidad de la cartera de créditos
del sector privado. Los procedimientos llevados a cabo por la Entidad para la determinación de la
2. En otras sociedades no controladas previsión por deudores incobrables, conforme se ha mencionado en el primer párrafo, comprenden
el cumplimiento de las normas del B.C.R.A.
i. Del país: Se valuaron aplicando idéntico criterio al descripto en el punto 1.ii. precedente.
d) Otros Financiamientos al Sector Público
ii. Del exterior: Se valuaron al costo de adquisición.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los préstamos garantizados y los títulos de deuda pública
g) Bienes de Uso y Bienes Diversos
recibidos a partir de operaciones de canje dispuestas por el sector público provincial y municipal
fueron valuados de acuerdo a las disposiciones establecidas por la Comunicación “A” 5180
Los bienes correspondientes a las casas ubicadas en la República Argentina, se valuaron a
mencionada en la Nota 5.5.b).
su costo de adquisición reexpresado hasta el 28 de febrero de 2003 según se explica en Nota
5.4., incluyendo el mayor valor por revalúos técnicos practicados en ejercicios anteriores sobre
Los otros instrumentos del sector público no financiero se encuentran valuados de acuerdo al
inmuebles, neto de depreciaciones acumuladas.
siguiente detalle:
La depreciación es calculada por el método lineal, en función a los meses de vida útil asignados.
i. El pagaré derivado de la reestructuración establecida por la Resolución N° 688 del 30 de
agosto de 2006 en relación con saldos adeudados por la Secretaría de Hacienda instrumentados
El saldo contable de estos bienes, en su conjunto, no supera su valor de utilización económica.
originalmente mediante pagarés y avales otorgados vencidos e impagos al 31 de diciembre
de 2005, cuya fecha de emisión es el 31 de diciembre de 2003, se ajusta con la evolución del h) Bienes Intangibles
Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) y su estructura financiera es similar a los “Bonos
de la República Argentina a la Par en Pesos Step-Up 2038” emitidos en virtud del Artículo 5° del A continuación se informan los conceptos contabilizados bajo este rubro contable:
Decreto N° 1735/2004. Durante el ejercicio el Banco devengó las actualizaciones e intereses de
acuerdo a las condiciones de emisión, registrando al cierre una pérdida por desvalorización del 1. Diferencias de cambio activadas por amparos y depósitos judiciales: de acuerdo con lo dispuesto
Sector Público por igual monto, a efectos de exponer el saldo a su valor técnico al 31 de diciembre por la Comunicación “A” 3916 las diferencias resultantes del cumplimiento de medidas judiciales
de 2005 y postergar la imputación de las utilidades hasta el momento de su percepción efectiva. originadas en los depósitos sujetos a las disposiciones del Decreto N° 214/2002 y complementarias,
fueron activadas y amortizadas en 60 cuotas mensuales hasta el 31 de diciembre de 2006. A partir
ii. El pagaré a la vista recibido por la deuda a vencer derivada del Sistema de Refinanciación de esa fecha las diferencias generadas por estas medidas son activadas y amortizadas en el
Hipotecaria creado mediante la Ley N° 25.798 en el mes de noviembre de 2003, se registra en mismo ejercicio.
“Otros Préstamos” a su valor técnico, que asciende a 9.768 y 12.580 miles de pesos al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, respectivamente.
Al respecto, la Asociación de Bancos Públicos y Privados de la República Argentina (A.B.A.P.P.R.A.)
promovió distintas acciones administrativas y judiciales en relación al perjuicio ocasionado por las
A través de la misma ley se constituye el Fideicomiso para la Refinanciación Hipotecaria mediante acciones legales contra el Estado Nacional y las entidades financieras originadas en las medidas
el cual se cancelará la deuda vencida a los acreedores, designándose a Banco de la Nación de pesificación y reprogramación de los depósitos en moneda extranjera. En tal sentido, el Banco
Argentina como Fiduciario. Al 31 de diciembre de 2013, la Entidad mantenía registrados en “Otros ha efectuado distintas presentaciones ratificando lo realizado por A.B.A.P.P.R.A., entre las cuales
créditos por intermediación financiera – Otros no comprendidos en las normas de clasificación se encuentra la ratificación ante el Ministerio de Economía del reclamo realizado por A.B.A.P.P.R.A.
de deudores”, Bonos Hipotecarios 2014 en pesos correspondientes a la deuda vencida derivada ante ese Ministerio, a través de una presentación en la cual solicitó que se reconozca a las entidades
del Sistema mencionado, por 765 miles de pesos, mientras que al 31 de diciembre de 2014 dicha asociadas a dicha asociación una compensación por las diferencias de cambio ocasionadas por el
deuda ha sido cancelada.
pago que han debido realizar en dólares estadounidenses o en pesos equivalentes a esa moneda,
debido a decisiones judiciales iniciadas por depositantes en moneda extranjera y la ratificación
iii. Mediante Decreto N° 1806/2011 publicado con fecha 15 de noviembre de 2011, se establecieron de la solicitud realizada por A.B.A.P.P.R.A. ante el B.C.R.A., a través de una presentación en la
las condiciones de reestructuración del pasivo asumido por el Estado Nacional en relación con la cual solicitó se difiera el inicio de la amortización de los montos activados conforme el punto 2 de
deuda de Nucleoeléctrica S.A., fijando un saldo de deuda al 30 de noviembre de 2010 de 440.525 la Comunicación “A” 3916 del B.C.R.A., hasta que el Estado Nacional resuelva los mecanismos
miles de pesos, cancelándose a través de un pago inicial de 10.525 miles de pesos y 32 cuotas de compensación a instrumentar sobre los saldos originados en el cumplimiento de medidas
trimestrales iguales y consecutivas con vencimiento la primera el 28 de febrero de 2013. Asimismo judiciales respecto de imposiciones alcanzadas por la Ley N° 25.561, Decreto N° 214/2002 y
establece que el interés trimestral se capitalizará durante el primer año, venciendo la primer cuota demás disposiciones reglamentarias y complementarias.
el 29 de febrero de 2012.
Con fecha 27 de diciembre de 2006 la CSJN se pronunció en la causa “Massa, Juan Agustín
Cabe señalar que la Resolución del Directorio N° 4520/2010 estableció que para realizar la operación c/Poder Ejecutivo Nacional” avalando la constitucionalidad de la pesificación. A partir de esta
mencionada precedentemente, era condición contar con la aceptación de las nuevas condiciones decisión de la CSJN la Entidad procedió a amortizar aceleradamente el valor activado al 31 de
por parte de la Secretaría de Hacienda y Finanzas, como así también con la autorización del diciembre de 2006 de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 3916 de B.C.R.A..
B.C.R.A. en relación con la excepción a la limitación de otorgamiento de asistencia financiera al
sector público no financiero. Dichas autorizaciones quedaron perfeccionadas mediante Resolución Al 31 de diciembre de 2014 las sumas efectivamente abonadas en recursos de amparo cursados
Conjunta N° 16 y 4/2011 de la Secretaría de Hacienda y Finanzas y a través de la Resolución contra el Banco ascienden aproximadamente a 4.150.606 miles de pesos. De dicho importe, el
N° 41 del 23 de febrero de 2012 del B.C.R.A.. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se encuentra Banco pagó 4.137.392 miles de pesos por depósitos constituidos en origen en dólares y 13.214
registrado en concepto de capital e intereses un importe total de 371.914 y 433.453 miles de miles de pesos por depósitos constituidos en origen en pesos. Dichos importes se encuentran
pesos, respectivamente.
en custodia de los depositantes a la espera de las respectivas resoluciones judiciales. Al 31 de
diciembre de 2014, se encuentra cancelada en su totalidad la tenencia de depósitos reprogramados.
e) Otros créditos por intermediación financiera
Asimismo, con fecha 20 de marzo de 2007 la CSJN se pronunció en la causa “EMM S.R.L. c/Tía
1.- Obligaciones negociables sin cotización
S.A.” ordenando a los bancos la devolución en dólares de los depósitos judiciales que quedaron
afectados por la pesificación. Por otro lado, la Comunicación “A” 4686 del B.C.R.A. estableció
Se valuaron al costo de adquisición más las rentas devengadas pendientes de cobro al 31 un mecanismo contable a fin de valuar los depósitos judiciales afectados por la Ley N° 25.561
diciembre de 2014 y 2013, deducido el porcentaje de incobrabilidad correspondiente, de acuerdo y el Decreto N° 214/2002, estableciendo que las entidades financieras deberán constituir una
a las normas de clasificación de deudores y previsionamiento del B.C.R.A..
previsión por el importe que resulte de la diferencia existente entre el valor equivalente en pesos
de considerar los depósitos judiciales en la moneda original de la imposición y el valor contable
2.- Certificados de Participación en Fideicomisos
de esos depósitos que al 5 de enero de 2002 fueron alcanzados por lo dispuesto en la normativa
precedentemente indicada. La citada comunicación admite que las entidades financieras activen
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se valuaron a su costo de adquisición más las rentas devengadas los quebrantos antes señalados, no pudiendo extenderse en su amortización por un plazo superior
a cobrar al cierre de cada ejercicio, neto de previsiones por riesgo de incobrabilidad.
a junio de 2009.
3.- Pases Activos
La diferencia resultante de considerar los depósitos judiciales anteriores al 5 de enero de 2002
en la moneda original de imposición y el valor contable de esos depósitos de acuerdo con lo
Se encuentran valuados al valor del monto efectivamente desembolsado más intereses devengados establecido por la Comunicación “A” 4686 del B.C.R.A. se registró en esta cuenta, encontrándose
de acuerdo a las condiciones de emisión, al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
totalmente amortizada al 31 de diciembre de 2014 y 2013. A dichas fechas la Entidad ha estimado
el potencial impacto de pagos futuros en relación con este concepto, reconociendo una previsión
f) Participaciones en Otras Sociedades
de 98.641 y 75.822 miles de pesos, respectivamente.
1. En entidades financieras, actividades complementarias y autorizadas:
Por otra parte, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se registran en el rubro “Créditos Diversos”
26.033 y 23.421 miles de pesos, respectivamente, correspondientes a medidas cautelares pagadas
i. Controladas – Del país:
por cuenta de las empresas subsidiarias del Banco.
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2. Gastos de organización y desarrollo: Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, han sido valuados a su
valor de costo neto de las correspondientes amortizaciones acumuladas. Las altas anteriores al 28
de febrero de 2003 han sido reexpresadas en moneda de esa fecha, de acuerdo con lo indicado
en Nota 5.4.
La amortización de estos bienes ha sido calculada utilizando el método de línea recta en base a
períodos de vida útil estimados sin exceder 60 meses, y se efectúa a partir del mes de incorporación,
de acuerdo con disposiciones en esa materia.
i) Devengamiento de intereses
El cálculo del devengamiento de intereses, en algunas líneas de préstamos se ha efectuado
sobre la base de su distribución lineal. Las normas del B.C.R.A. requieren que los intereses
correspondientes a las operatorias activas y pasivas concertadas en moneda nacional y por un
plazo superior a 92 días se devenguen sobre la base de su distribución exponencial. El efecto de la
diferencia entre ambos métodos de devengamiento se estima no significativo, dada la estructura
de la cartera activa y la composición de los pasivos del Banco al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y
los niveles de tasas a las que se concertaron las operaciones.
De acuerdo con las disposiciones del B.C.R.A., el Banco ha suspendido el devengamiento de
intereses de la cartera de préstamos clasificados en situación irregular (clientes clasificados como p) Patrimonio neto
con problemas y riesgo medio en adelante).
Los movimientos anteriores al 1 de marzo de 2003 de las cuentas que componen el patrimonio
j) Devengamiento del Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER)
neto se encuentran reexpresadas según se explica en la Nota 5.4., excepto el rubro “Capital Social”
y “Aporte Irrevocable”, los cuales se han mantenido por su valor de origen. El ajuste derivado
El Banco actualizó por el CER al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los siguientes conceptos:
de su reexpresión hasta el 28 de febrero de 2003 se incluye dentro de “Ajuste al Patrimonio”.
Adicionalmente dentro de “Ajuste al Patrimonio” se incluyen aproximadamente: 8.000 miles de
pesos correspondientes al incremento del patrimonio de la Filial Brasil generado por el revalúo - Préstamos Garantizados y otras financiaciones al Sector Público No Financiero: a los
efectos de determinar el valor técnico, según lo mencionado en la Nota 5.5.d), han sido ajustados de los inmuebles de la Filial indicada, 6.600 miles de pesos relacionados con una disminución del
de acuerdo a la Resolución 50/2002 del Ministerio de Economía, que dispuso que para los pagos patrimonio de la Filial Chile con motivo de la anulación del efecto generado por el ajuste por inflación
de renta y amortización de estos préstamos, se tomará el CER de diez días hábiles anteriores a la vigente en dicha plaza como así también 20.500 miles de pesos relativos a una disminución del
fecha de vencimiento del servicio correspondiente.
fondo especial de reservas registrada en Filial Gran Caimán por cancelación de intereses.
q) Cuentas del estado de resultados - Préstamos: han sido ajustados, según las características y condiciones de cada préstamo,
de acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 3507 y complementarias del B.C.R.A.
que dispuso que los pagos realizados hasta el 30 de septiembre de 2002 se realizarán en las - Las cuentas que acumulan operaciones monetarias (ingresos y egresos financieros, ingresos y
condiciones originales de cada operación y se imputarán como pagos a cuenta; mientras que egresos por servicios, cargo por incobrabilidad, gastos de administración, etc.) se computaron
el capital se ajustó a partir del 3 de febrero de 2002 por el CER del día 31 de diciembre de 2014, sobre la base de su devengamiento mensual a sus importes históricos.
deduciendo los pagos a cuenta mencionados precedentemente desde la fecha de pago.
- Las cuentas que reflejan el efecto en resultados por la venta, baja o consumo de activos no
monetarios se computaron sobre la base de los valores reexpresados de dichos activos, según se k) Impuesto a las Ganancias
explica en la Nota 5.4.
El Banco determina el impuesto a las ganancias en el país aplicando la tasa vigente del 35% sobre
- Los resultados generados por participaciones en entidades controladas se computaron sobre la la utilidad impositiva de cada ejercicio sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre
base de los resultados de dichas sociedades, adecuados a normas del B.C.R.A según lo indicado el resultado contable y el impositivo, tal como se describe en Nota 5.5.u) b).
en Nota 1.2. a los estados contables consolidados.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco ha estimado, en el impuesto a las ganancias, la
r) Cuentas de Orden existencia de ganancia impositiva, registrando un cargo de 6.356.064 y 3.404.224 miles de pesos,
respectivamente.
Garantías reales: el Banco mantiene valuadas las garantías reales al valor registrado, a la fecha de
cierre de cada ejercicio, de la operación garantizada, convertidas al tipo de cambio vigente para la l) Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
moneda extranjera al cierre de cada ejercicio, en caso de corresponder.
El impuesto a la ganancia mínima presunta es complementario del impuesto a las ganancias, dado
s) Uso de estimaciones
que el mencionado impuesto constituye una imposición mínima que grava la renta potencial del
20% de ciertos activos productivos a la tasa del 1%. El impuesto a la ganancia mínima presunta
La preparación de los presentes estados contables requiere que se realicen estimaciones y
ingresado puede considerarse como un crédito fiscal a cuenta del impuesto a las ganancias por
evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, como así también los
un período de hasta 10 años.
ingresos y gastos del ejercicio.
La Entidad no ha constituido una provisión por impuesto a la ganancia mínima presunta al 31 de
La Entidad realiza estimaciones para calcular, entre otros, las depreciaciones y amortizaciones,
diciembre de 2014 y 2013 dado que el mismo no supera el impuesto a las ganancias determinado
el cargo por impuesto a las ganancias, las previsiones por contingencias legales e impositivas,
al cierre de cada ejercicio.
las previsiones por riesgo de incobrabilidad, desvalorización y de fluctuación de valuación. Los
resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha
m) Depósitos
de preparación de los presentes estados contables.
Los depósitos se encuentran valuados a su valor de imposición, más ajustes CER e intereses
t) Reconocimiento de ingresos
devengados en caso de corresponder.
Los ingresos por servicios se reconocen en el estado de resultados en proporción al porcentaje de
n) Instrumentos financieros derivados
cumplimiento de la transacción a la fecha de cierre.
Las principales operaciones realizadas obedecen a:
u) Diferencias con normas contables profesionales
• Que por Resolución N° 4.851 de fecha 13 de diciembre de 2004 el Directorio resolvió, aprobar La Entidad ha preparado los presentes estados contables considerando las normas establecidas
la operatoria de participación del Banco en el mercado de Operaciones de Pases en pesos, por el B.C.R.A., las que no contemplan algunos de los criterios de valuación y exposición
con garantías de títulos públicos de acuerdo a las comunicaciones emitidas por el B.C.R.A. y el incorporados a las normas contables profesionales en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
Mercado Abierto Electrónico. El Banco participa en el Mercado de Futuros y opciones de Rosario República Argentina (N.C.P.).
como Miembro Compensador de Derivados Financieros Rofex.
Las principales diferencias existentes entre las normas contables del B.C.R.A. y las N.C.P., se
• El 16 de abril de 2009 el Directorio autorizó la participación del Banco en el Mercado de detallan a continuación:
Operaciones Compensadas a término (OCT-MAE) en operaciones de swap de tasas de interés
en pesos a partir de licitaciones con el B.C.R.A.. Al 31 de diciembre de 2014 no se registra valor a) El Banco ha reconocido en el Patrimonio Neto 100.000 miles de pesos, según lo indicado en
nocional por esta operatoria, en tanto al 31 de diciembre de 2013 dicho valor se registraba en Nota 1.2.2. correspondientes a aportes comprometidos por el Estado Nacional cuya efectivización
“Cuentas de orden deudoras de derivados – Permutas de tasa de interés” por 50.000 miles de depende de hechos futuros no pudiendo estimarse su probabilidad de ocurrencia a la fecha
pesos.
de los presentes estados contables. Las N.C.P. requieren que los aportes de capital sólo sean
reconocidos en el “Patrimonio Neto” en la medida en que su efectivización sea evaluada como
• Con fecha 22 de diciembre de 2011 el Directorio autorizó la firma de un contrato de Opción de cierta o altamente probable.
Venta, por el cual se le otorga al Banco la opción de vender al Grupo Isolux Corsán S.A. Isolux
Corsán Argentina S.A. e Isolux Ingeniería, a los 120 meses de su emisión la tenencia de Valores De haberse registrado según lo establecido por las N.C.P., hubiera generado un menor activo por
Representativos de Deuda Clase B emitidos bajo el Fideicomiso Financiero Loma Blanca Serie 100.000 miles de pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
I. El valor nocional de esta operatoria se registra en “Cuentas de orden deudoras de derivados –
Opciones de venta tomadas”, ascendiendo al 31 de diciembre de 2014 y 2013 a 692.203 y 535.419 b) El Banco determina el impuesto a las ganancias aplicando la alícuota vigente sobre la utilidad
miles de pesos, respectivamente.
impositiva estimada según lo indicado en Nota 5.5.k), sin considerar el efecto de las diferencias
temporarias entre el resultado contable e impositivo, estimándose que el mismo resultaría
Las operaciones concertadas, vigentes al cierre del ejercicio, se informan en el Anexo “O” a los significativo. De acuerdo a las N.C.P., el reconocimiento del impuesto a las ganancias debe
presentes estados contables.
efectuarse por el método del impuesto diferido.
o) Previsiones Pasivas
De haberse registrado de acuerdo a N.C.P., hubiera generado un pasivo por impuesto diferido de
93.990 y 461.236 miles de pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente. Asimismo
La composición de las previsiones pasivas se encuentra expuesta en Anexo “J” a los presentes se hubiera reconocido una ganancia de 367.246 miles de pesos y una pérdida de 396.573 miles de
estados contables y se conforman por las previsiones constituidas por indemnizaciones por pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente.
despido al personal de filiales en el exterior, las previsiones por compromisos eventuales y por las
previsiones para hacer frente a otras contingencias no previstas. Con respecto a estas últimas, su c) Las tenencias de títulos públicos y la asistencia crediticia al Sector Público no Financiero se
componente principal se registra en el País, de acuerdo a la apertura que seguidamente se detalla encuentran valuadas en función de lo establecido por la Comunicación “A” 5180 y complementarias
(cifras expresadas en miles de pesos):
del B.C.R.A., que establece ciertos criterios específicos para determinados instrumentos de deuda
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del Sector Público no Financiero y de regulación monetaria del B.C.R.A., los que se registran al 31
de diciembre de 2014 al valor de incorporación incrementado por la tasa interna de retorno.
La situación particular del Banco es la siguiente:
i) Tal como se explica en Nota 5.5.d), el Banco registra préstamos garantizados valuados según lo
establecido por la Comunicación “A” 5180 del B.C.R.A.. Dichos instrumentos fueron recibidos
durante el ejercicio 2001 como consecuencia de lo dispuesto por el Decreto N° 1387 de fecha 6 de
noviembre de 2001. El Banco canjeó títulos públicos nacionales no originados en el Plan Financiero
1992, clasificados como Cuentas de Inversión, según los criterios establecidos por el B.C.R.A., por
Préstamos Garantizados cuyo valor contable inicial coincidió con el valor contable de los títulos
mencionados a la fecha del canje. De acuerdo con las N.C.P. vigentes, la valuación de estos activos
debería haberse realizado considerando los respectivos valores de cotización a la fecha de canje de los
títulos entregados, los que a partir de dicha fecha se consideraban como costo de la transacción más
las correspondientes actualizaciones e intereses devengados. Este criterio resulta también aplicable
para los títulos recibidos en cancelación de préstamos afectados al canje antes mencionado.
De haberse registrado de acuerdo a N.C.P., hubiera generado un menor activo de 509.647 y
651.633 miles de pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente y una ganancia de
141.986 y 60.296 miles de pesos para cada ejercicio.
ii) Tal como se expone en Nota 5.5.b)ii, el Banco registra títulos públicos valuados a costo más
rendimiento. De acuerdo con la normativa del B.C.R.A. el devengamiento mensual de la tasa
interna de retorno se imputa a una cuenta regularizadora, siempre que, a fin de cada mes, el valor
contable neto supere el valor de cotización. Según N.C.P. dichas tenencias deben registrarse a su
costo incrementado por su tasa interna de retorno.
De haberse registrado de acuerdo a N.C.P, hubiera generado un menor activo de 88.193 miles
de pesos y un mayor activo de 279.418 miles de pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
respectivamente. Asimismo se hubiera reconocido una pérdida de 367.611 miles de pesos al 31 de
diciembre de 2014 y una ganancia de 217.860 miles de pesos al 31 de diciembre de 2013.
iii) Tal como se explica en Nota 5.5.b)v. la Entidad reconoce al 31 de diciembre de 2014 y 2013 una
previsión por fluctuación de valuación equivalente a aproximadamente el 9% y 7%, respectivamente
de la tenencia registrada a valor razonable de mercado en el país que incluye los títulos afectados
a operaciones de pase. La constitución de esta previsión está de acuerdo con lo establecido por
la Comunicación “A” 5180 del B.C.R.A. pero difiere de lo establecido por las N.C.P. vigentes que
establecen su registración a valor neto de realización.
De haberse registrado de acuerdo a N.C.P., la desafectación de esta previsión hubiera generado
un mayor activo de 1.647.363 y 573.766 miles de pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
respectivamente. Asimismo se hubiera reconocido una ganancia de 1.073.597 y 129.824 miles de
pesos para cada ejercicio.
iv) La normativa vigente respecto al previsionamiento emanada del B.C.R.A. determina que las
acreencias con el Sector Público no Financiero no se encuentran sujetas a previsiones por riesgo
de incobrabilidad. De acuerdo con las N.C.P. dichas previsiones deben estimarse en función de la
recuperabilidad de los activos.
De acuerdo al análisis de recuperabilidad efectuado por el Banco, no corresponde constituir
previsiones sobre las financiaciones otorgadas al Sector Público no Financiero.
d) La conversión a pesos de los Estados Contables de las filiales del exterior (consideradas como Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los depósitos captados del Sector Público no Financiero
entidades integradas) para su consolidación con los Estados Contables del Banco se efectúa ascienden a 160.563.977 y 128.144.427 miles de pesos, respectivamente.
empleando los tipos de cambio de la fecha de cierre de los estados contables. Este criterio, difiere
de las N.C.P. vigentes (R.T. 18), las cuales requieren que: (a) las mediciones que, en los Estados NOTA 7 - FINANCIACIONES AL SECTOR PRIVADO NO FINANCIERO: PROGRAMAS DE
Contables a convertir, estén expresadas en moneda extranjera de cierre (valores corrientes, REESTRUCTURACION VIGENTES, PROGRAMA DE FINANCIAMIENTO PRODUCTIVO DEL
valores recuperables), se convertirán empleando el tipo de cambio de la fecha de los Estados BICENTENARIO Y LINEA DE CREDITOS PARA LA INVERSION PRODUCTIVA
Contables y; (b) las mediciones que en los Estados Contables a convertir estén expresadas en
moneda extranjera de momentos anteriores al de cierre (por ejemplo: las que representen costos 7.1. Programas de reestructuración
históricos, ingresos, gastos) se convertirán empleando los correspondientes tipos de cambio
históricos, reexpresados a moneda de cierre, cuando así correspondiere por aplicación de las
a) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existen créditos por aproximadamente 2.906 y 32.883 miles
normas de la R.T. 17. Las diferencias de cambio puestas en evidencia por la conversión de Estados
de pesos respectivamente, otorgados a clientes radicados en zonas declaradas en emergencia o
Contables se tratarán como ingresos financieros o costos financieros, según corresponda.
desastre agropecuario en los términos de la Ley N° 22.913, que se encuentran clasificados en la
situación asignada al momento de la declaración de tal condición. Para estos deudores, y en virtud De haberse registrado según lo establecido por las N.C.P. vigentes, la Entidad hubiera registrado
a lo establecido en la ley citada precedentemente, el Banco debió suspender por 90 días hábiles mayores ingresos financieros en concepto de diferencia de cambio por 5.227 y 8.569 miles de
judiciales después de finalizado el período de emergencia y/o desastre, la iniciación de juicios y pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente, con contrapartida en los resultados de
procedimientos administrativos por cobro de acreencias vencidas con anterioridad al comienzo las filiales del exterior, sin generar impacto en el patrimonio neto de la Entidad.
del mismo, como así también los juicios iniciados debieron paralizarse hasta el plazo mencionado.
e) Las normas del B.C.R.A. establecen que los derivados deben valuarse sobre la base del Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 dicha cartera se encontraba previsionada en una suma cercana
a los 64 y 421 miles de pesos, respectivamente, manteniendo además garantías preferidas por devengamiento lineal de los mismos. Dicho criterio difiere de las N.C.P., las que determinan que
aproximadamente el 80% y 84% de las deudas respectivamente. los mismos deben valuarse a su valor de mercado.
De haberse registrado según lo establecido por las N.C.P., la Entidad hubiera registrado un activo b) El Banco cuenta con normas específicas para atender a clientes en cartera irregular. Dicha
por 774 miles de pesos al 31 de diciembre de 2013, generando una ganancia por igual importe en política ha contribuido a la obtención de importantes recuperos de deudas en mora desde el año
dicho ejercicio.
2003, encontrándose vigentes los planes cuyos objetivos se exponen a continuación:
f) El “Fondo de Ajuste Patrimonial” por revalúo técnico de inmuebles no se encuentra contemplado 1. Pagos cancelatorios de deudas vencidas y reprogramación de deudas:
en las N.C.P., En aplicación de dichas normas el saldo por revalúo técnico debería transferirse a
Resultados no Asignados a medida que el activo sea consumido por la Entidad.
1.1. Permitir la regularización o reprogramación de deudas, cualquiera sea su moneda de origen,
de todos los clientes (incluye a garantes solidarios, codeudores, firmantes y otros obligados) con De haberse registrado según lo establecido por las N.C.P., el Fondo de Ajuste Patrimonial se
saldos contables de hasta 1.500 miles de pesos que registran obligaciones, que se encuentran en reduciría en 418.848 y 392.958 miles de pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, respectivamente.
situación 3, 4, 5 ó 6, conforme a las normas vigentes de clasificación de deudores del B.C.R.A.,
g) La Entidad valúa los préstamos que fueron refinanciados en función de los capitales cuyos vencimientos sean anteriores al 30 de diciembre de 2009, exceptuando los préstamos
efectivamente desembolsados más la porción devengada de intereses y ajustes de capital, en caso hipotecarios para la vivienda, y
de corresponder, menos las cobranzas o pagos efectuados. De acuerdo con las N.C.P. vigentes,
cuando un crédito entre partes independientes, sea sustituido por otro cuyas condiciones sean 1.2. Permitir la regularización o reprogramación de deudas, cualquiera sea su moneda de origen,
sustancialmente distintas de las originales, se dará de baja la cuenta preexistente y se reconocerá de todos los clientes con saldos contables de hasta 10 miles de pesos que registran obligaciones
un nuevo crédito, cuya medición contable se hará sobre la base de la mejor estimación posible de que se encuentran en situación 3, 4, 5, ó 6 conforme a las normas de clasificación de deudores del
la suma a cobrar, descontada usando una tasa que refleje las evaluaciones del mercado sobre el B.C.R.A., con posterioridad al 1 de enero de 2010 y hasta el 31 de diciembre de 2012.
valor tiempo del dinero y los riesgos específicos del activo.
2. Asimismo, existen planes de cancelación de préstamos hipotecarios para la adquisición,
La Entidad se encuentra evaluando la cuantificación de esta diferencia en el criterio de valuación, construcción, refacción de la vivienda única y permanente vencidos al 31 de diciembre de 2009 y
no obstante la misma alcanzaría un saldo menor al total de préstamos refinanciados neto de planes de cancelación a sola firma para saldos menores a 10 miles de pesos y con un atraso hasta
previsiones, que asciende a 1.178.942 y 761.828 miles de pesos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, 365 días siempre que no se hubiesen iniciado acciones judiciales.
respectivamente.
c) Con fecha 11 de diciembre de 2003 el Directorio aprobó la transferencia de préstamos NOTA 6 - EXPOSICION CON EL SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO
de la cartera del sector privado no financiero a un Fideicomiso. La cartera transferida a dicho
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantenía una significativa exposición con el Sector fideicomiso al 31 de diciembre de 2013 asciende a 425.372 miles de pesos, habiéndose cobrado
Público Nacional no Financiero, a través de préstamos, títulos públicos y otros activos, identificados aproximadamente 279.395 miles de pesos.
en los Estados Contables y Anexos, como así también avales otorgados por el Sector Público no
Financiero en relación con asistencias al Sector Privado no Financiero, de acuerdo con el siguiente Con fecha 20 de diciembre de 2012, mediante Resolución N° 4.697 el Directorio del Banco decidió
detalle (cifras expresadas en miles de pesos):
dar por concluido el mencionado fideicomiso al 31 de diciembre de 2013.
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Por otra parte, mediante Resolución de Directorio N° 4.170 de fecha 15 de noviembre de 2012, destinar, como mínimo, un monto equivalente al 5,50% de los depósitos del sector privado no
se resolvió constituir un Fideicomiso Financiero de Administración y Gestión de Cobranzas entre financiero en pesos, calculado sobre el saldo al 31 de mayo de 2014. Las financiaciones deberán
el Banco y Nación Fideicomisos S.A.. El contrato del fideicomiso fue aprobado con fecha 13 de acordarse en su totalidad hasta el 31 de diciembre de 2014 y su desembolso podrá efectuarse de
diciembre de 2012, habiéndose transferido al 31 de diciembre de 2014 la suma de 148.867 miles manera única, sin exceder esa fecha, o escalonada sin exceder el 30 de junio de 2015.
de pesos que se encuentran contabilizados y totalmente previsionados en el rubro “Otros Créditos
por Intermediación Financiera – Participación en Fideicomisos”.
Los términos y condiciones son similares a los del primer tramo del Cupo 2014, modificándose la
tasa de interés máxima, la cual podrá ascender hasta 19,50% nominal anual.
d) El 14 de abril de 2009 la Entidad en carácter de Fiduciante, Nación Fideicomisos S.A. como
Fiduciario y la provincia de Chaco en calidad de Fideicomisario celebraron un contrato de Con fecha 16 de diciembre de 2014, el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5681, la cual dispuso
fideicomiso por el cual el Banco transfiere a un Fideicomiso la cartera irregular correspondiente a la renovación hasta el 30 de junio de 2015 la vigencia de esta línea de crédito (Cupo primer tramo
deudores en tal situación radicados en esa provincia por 80.796 miles de pesos. Dicho contrato 2015). El B.C.R.A. establece como base de cálculo el 6,5% de los depósitos del sector privado
se modificó a efectos de transferir cartera adicional en los meses de diciembre de 2009 y mayo de no financiero en pesos al 30 de noviembre de 2014, debiendo las entidades financieras otorgar la
2010 por 46.686 y 46.100 miles de pesos, respectivamente. La provincia suscribirá los respectivos totalidad de las financiaciones a MiPyMEs, admitiendo la imputación de hasta un 35% del cupo
títulos que serán integrados con los recuperos obtenidos procediendo luego a la transferencia de para préstamos hipotecarios para individuos destinados a la compra, construcción o ampliación
los fondos a la Entidad. El crédito con la provincia se registra en “Otros préstamos” del Sector de viviendas, en la medida que la tasa de interés sea fija del 19% nominal anual para el primer
Público No Financiero y se encuentra totalmente previsionado al 31 de diciembre de 2014 y 2013. año y a partir del segundo año podrá ser tasa variable que no deberá exceder a la tasa Badlar en
pesos más 150 puntos básicos y otros destinos para clientes que no encuadren en la definición
e) El 18 de septiembre de 2009 la Entidad celebró un contrato de Fideicomiso en carácter de de MiPyMEs relacionados con determinados proyectos de inversión y obras de infraestructura y
fiduciante, con Nación Fideicomisos S.A. como Fiduciario y la provincia de La Rioja en carácter exportación de bienes de capital, previa conformidad del B.C.R.A.. Las financiaciones deberán
de fideicomisario. A partir de este contrato, el Banco cedió al Fideicomiso los créditos irregulares acordarse en su totalidad hasta el 30 de junio de 2015 y su desembolso podrá efectuarse de
por 24.592 miles de pesos correspondientes a deudores radicados en esa provincia. La provincia manera única, sin exceder esa fecha, o escalonada sin exceder el 31 de diciembre de 2015, en este
suscribirá los certificados de participación emitidos por el Fideicomiso que serán integrados con el último caso solamente cuando lo justifiquen las características del proyecto a financiar. Además, al
resultado de los recuperos registrados en relación con esa cartera. Los fondos así obtenidos serán 31 de marzo de 2015 deberán haberse acordado financiaciones por al menos un 30% del importe
transferidos a la Entidad. El crédito con la provincia se registra en “Otros préstamos” del Sector total del primer tramo del Cupo 2015.
Público No Financiero y se encuentra totalmente previsionado al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Al 31 de diciembre de 2014, el Banco registra financiaciones bajo esta línea por 12.129.048 miles
7.2. Programa de financiamiento Productivo del Bicentenario
de pesos.
En el marco del Decreto N° 783/2010 del Poder Ejecutivo Nacional el Banco resultó adjudicatario NOTA 8 - SISTEMAS DE INFORMACION
en las siguientes subastas al 31 de diciembre de 2014:
El Banco ha desarrollado un proyecto de informatización integral, tomando como premisas
básicas su gerenciamiento e integración a través de los funcionarios del mismo, la utilización de
productos resultantes dentro de los estándares del mercado y el rediseño de procesos. A la fecha,
están terminados e implementados los módulos de clientes, depósitos, préstamos y contabilidad,
encontrándose la totalidad de las sucursales operando bajo una plataforma única trabajando en
tiempo real. Para poder administrar las nuevas operativas y su extensión a todas las sucursales, se
realizó una profunda reingeniería en los procesos de trabajo del centro de cómputos, ampliando
su capacidad y actualizando su tecnología.
La ejecución del proyecto ha permitido ir superando progresivamente dificultades en la
administración de los sistemas de información, y si bien aún subsisten ciertas deficiencias que
impactan en determinados procesos del Banco, la automatización del proceso de contabilización
de partidas pendientes de imputación ha permitido mejorar y acelerar la conciliación y depuración
Al 31 de diciembre de 2014 el Banco registra con relación a este programa, financiaciones de las mismas. De las tareas de análisis realizadas y las registraciones contables efectuadas por
otorgadas por 3.456.403 miles de pesos y adelantos del B.C.R.A. por 3.504.556 miles de pesos, la Entidad se concluye que no existen riesgos significativos futuros para el Banco, en relación con
de acuerdo con el esquema operativo previsto por la Comunicación “A” 5089 y complementarias aquellas partidas de antigua data que provenían del sistema anteriormente utilizado.
del B.C.R.A..
Por otra parte en relación con la actividad fiduciaria desarrollada en forma directa, y sin perjuicio
7.3. Línea de créditos para la inversión productiva
de encontrarse pendientes de implementar ciertas acciones y medidas, el Banco ha avanzado en
un grado importante con la ejecución de tareas destinadas a mejorar los sistemas de información
De acuerdo con la Comunicación “A” 5319 de fecha 5 de julio de 2012 y modificatorias, el B.C.R.A. específicos de los fideicomisos administrados (detallados en Nota 15), de modo de contar con
dispuso establecer una línea de crédito para la financiación de proyectos de inversión destinados información contable en forma oportuna.
a la adquisición de bienes de capital y/o a la construcción de instalaciones necesarias para la
producción de bienes y/o servicios y la comercialización de bienes (excluyendo los bienes de NOTA 9 - FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION “FONDO ESPECIAL – REGIMEN
cambio).
COMPLEMENTARIO JUBILADOS Y PENSIONADOS BNA”
Para ello las entidades financieras deben destinar, como mínimo, un monto equivalente al 5% del El Banco actúa como fiduciante en el Fideicomiso de Administración “Fondo Especial – Régimen
promedio mensual de los saldos diarios de los depósitos del sector privado no financiero en pesos Complementario Jubilados y Pensionados BNA” constituido el 29 de diciembre de 2008 de acuerdo
del mes de junio de 2012. Al menos el 50% de ese monto debe ser otorgado a micro, pequeñas con la Ley 24.441 y complementarias, en el que Nación Fideicomisos S.A. actúa como fiduciario.
y medianas empresas (MiPyMEs). Las financiaciones deben estar acordadas en su totalidad al
31 de diciembre de 2012, pudiendo desembolsarse de manera única -sin exceder dicha fecha- Los activos fideicomitidos están constituidos por el saldo de los fondos recuperados con motivo de
o escalonada -sin exceder el 30 de junio de 2013-, en este último caso solamente cuando lo lo establecido en las Leyes N° 23.982 y 24.130 que dispusieron regularizar las deudas previsionales
justifiquen las características del proyecto a financiar.
devengadas hasta el 1 de abril de 1991 y el 31 de agosto de 1992 y que el Banco había liquidado
a través del Complemento Jubilatorio, un aporte fijo por única vez de 392.000 miles de pesos, los
Asimismo con fecha 21 de diciembre de 2012 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5380, la cual aportes mensuales del personal activo y pasivo adherido al régimen de beneficios, el producido de
dispuso la ampliación de la presente línea (Cupo primer tramo 2013).
inversiones elegibles y cualquier otra suma que ingrese al Fideicomiso.
En esta segunda etapa el monto mínimo a destinar por las entidades financieras será calculado Al 31 de diciembre de 2014 el patrimonio neto del fideicomiso ascendió a 524.538 miles de pesos.
sobre el saldo de depósitos a fin del mes de noviembre de 2012, al menos el 50% de ese monto
deberá ser otorgado a MiPyMEs y las financiaciones deberán estar acordadas en su totalidad NOTA 10 - CONTINGENCIAS
al 30 de junio de 2013, pudiendo desembolsarse de manera única -sin exceder dicha fecha- o
escalonada -sin exceder el 31 de diciembre de 2013, en este último caso solamente cuando lo 10.1. El 30 de abril de 1993, el Banco se acogió al régimen establecido en el Título VI de la Ley
justifiquen las características del proyecto a financiar.
N° 24.073 de conversión de quebrantos impositivos en Bonos de Consolidación de Deudas, a
efectos de obtener el reconocimiento del crédito fiscal a que se refiere la precitada ley.
Con fecha 13 de junio de 2013, el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5449, la cual dispuso la
renovación de la línea (Cupo segundo tramo 2013). En esta tercera etapa las entidades financieras El monto de los quebrantos por el cual se presentó la solicitud de reconocimiento asciende a
deberán destinar, como mínimo, un monto equivalente al 5% de los depósitos del sector privado 122.460 miles de pesos, y el monto del crédito fiscal involucrado es de 24.492 miles de pesos.
no financiero en pesos, calculado sobre el saldo al 31 de mayo de 2013, y al menos el 50% de ese Dicho crédito debía ser conformado por la entonces Dirección General Impositiva (D.G.I.) para
monto deberá ser otorgado a MiPyMEs. Las financiaciones deberán acordarse en su totalidad que el Estado lo considere deuda y proceda a su cancelación mediante la entrega de Bonos de
hasta el 31 de diciembre de 2013 y su desembolso podrá efectuarse de manera única, sin exceder Consolidación de Deuda en pesos creados por la Ley N° 23.982.
esa fecha, o escalonada sin exceder el 30 de junio de 2014.
Luego de distintas resoluciones denegatorias por parte de la Administración Federal de Ingresos
Al 31 de diciembre de 2013, el Banco registraba financiaciones bajo esta línea por 9.461.408 miles Públicos (A.F.I.P.) ante los recursos interpuestos por el Banco y habiéndose agotado las instancias
de pesos.
administrativas para el reclamo, con fecha 30 de septiembre de 2004 se cursó impugnación ante la
Procuración del Tesoro de la Nación, quien con fecha 16 de noviembre de 2004 comunicó al Banco
De acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 5516 de fecha 27 de diciembre de 2013, el que debía procurar un pronunciamiento del Ministerio de Economía.
B.C.R.A. dispuso renovar hasta el 30 de junio de 2014 la vigencia de esta línea de crédito (Cupo
primer tramo 2014). El B.C.R.A. establece como base de cálculo el 5% de los depósitos del sector Con fecha 22 de septiembre de 2005, el Banco envió nota al Sr. Ministro de Economía efectuando
privado no financiero en pesos al 30 de noviembre de 2013, debiendo las entidades financieras la solicitud pertinente, siendo reiterada con fecha 6 de enero de 2006 y 12 de junio de 2013. A la
otorgar la totalidad de las financiaciones a MiPyMEs, admitiendo la imputación de hasta un 50% fecha de emisión de los presentes estados contables dichas notas se encuentran pendientes de
del cupo para préstamos hipotecarios para individuos destinados a la compra, construcción o respuesta.
ampliación de viviendas, en la medida que la tasa de interés sea fija del 17,50% nominal anual
para el primer año y a partir del segundo año podrá ser tasa variable que no deberá exceder a la 10.2. Fondos fiduciarios administrados por el Banco: Respecto al fideicomiso Bersa que se
tasa Badlar en pesos más 300 puntos básicos y otros destinos para clientes que no encuadren encuentra en etapa de finalización, a la fecha existen rendiciones de cuentas presentadas por
en la definición de MiPyMEs relacionados con determinados proyectos de inversión y obras de el Banco en proceso de aprobación, Asimismo existen situaciones pendientes de definición y
infraestructura y exportación de bienes de capital, previa conformidad del B.C.R.A..
tratamiento cuya resolución la Entidad estima no afectará significativamente los presentes estados
contables.
Las financiaciones del Cupo primer tramo 2014 deberán acordarse en su totalidad hasta el 30 de
junio de 2014 y su desembolso podrá efectuarse de manera única en esa fecha o escalonada sin 10.3. El Banco, con fecha 29 de agosto de 2007, recibió de la Dirección de Rentas de la Ciudad
exceder el 31 de diciembre de 2014.
Autónoma de Buenos Aires una notificación de diferencia de impuesto a los ingresos brutos a favor
de ese organismo y con posterioridad, con fecha 25 de octubre de 2007 recibió una vista, con la
Con fecha 30 de junio de 2014, el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5600, la cual dispuso la determinación de diferencias en el cálculo del impuesto, por los ejercicios fiscales 2002 y 2003,
renovación de la línea (Cupo segundo tramo 2014). En esta etapa las entidades financieras deberán referidos, principalmente, a los conceptos de diferencias de cambio y diferencia de valuación no
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realizada registrada en el Patrimonio Neto como resultado de la compensación por pesificación
asimétrica.
Sobre el particular, con fecha 15 de noviembre de 2007, el Banco contestó la vista y formuló los
descargos correspondientes, rechazando las diferencias señaladas precedentemente.
Posteriormente, el Banco recibió un nuevo requerimiento de la Dirección General de Rentas
solicitando información adicional y el 15 de agosto de 2008 fue notificado de una nueva liquidación
efectuada por la mencionada Dirección.
Con fecha 12 de septiembre de 2008 el Banco recibió la Resolución N° 3.386 por medio de
la cual se habría hecho lugar parcialmente a los descargos formulados al contestar la vista.
Posteriormente, con fecha 3 de octubre de 2008 se presentó un Recurso de Reconsideración a
efectos de impugnar la determinación de deuda y aplicación de multa emergente de la referida
Resolución, el cual fue rechazado totalmente por la Resolución N° 3.663 de fecha 8 de octubre de
2008. Asimismo, con fecha 30 de octubre de 2008 se presentó el Recurso Jerárquico respectivo,
siendo rechazado mediante Resolución N° 389 de fecha 22 de junio de 2009 que incluyó una nueva
determinación de deuda.
Encontrándose agotadas las instancias en sede administrativa, el Banco promovió demanda de
impugnación judicial contra la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (A.G.I.P.) a fin
de que deje sin efecto la Resolución N° 389 mencionada en el anterior párrafo aduciendo que no se
adeuda concepto alguno por el Impuesto sobre los Ingresos Brutos por los períodos reclamados.
La sentencia de primera instancia del 2 de agosto de 2013, rechazó parcialmente el reclamo,
confirmando la resolución de la A.G.I.P.. Apelada la misma, la Cámara Contencioso Administrativa
Federal – Sala III, resolvió con fecha 12 de agosto de 2014 admitir parcialmente el recurso del Banco,
revocando la sentencia y admitiendo en parte de la demanda en cuanto impugnó la Resolución
N° 3386 DGR-08 y sus confirmatorias, en lo concerniente a la determinación del impuesto sobre
los Ingresos Brutos – ejercicios fiscales 2002 y 2003 – y con respecto a los conceptos “Bono
Compensador Decreto N° 905/02” y Deducción de Créditos Incobrables, dejándose sin efecto los
ajustes formulados.
Frente al decisorio de la Cámara de Apelaciones se procedió a la interposición del pertinente
Recurso Ordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación previsto en el Art. 254 del
Código Procesal dada la calidad de entidad autárquica del Estado Nacional que reviste el Banco y
el monto comprometido; igual proceder adoptó la parte demandada.
Sobre el particular se destaca que han sido concedidos ambos recursos, encontrándose ya
fundados y contestados los traslados conferidos.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la tramitación aludida se encuentra
pendiente de resolución por parte del Máximo Tribunal y contemplada en ellos de acuerdo a las
estimaciones del Banco.
10.4. Oportunamente distintos acreedores de la República Argentina interpusieron acciones de
“Alter Ego” ante el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos, Distrito Sur de Nueva York, en las
causas conocidas como “NML Capital y EM Ltd. contra la República Argentina y Banco de la
Nación Argentina” y “Seijas, Silvia y otros contra la República Argentina y Banco de la Nación
Argentina”.
En el caso “NML Capital y EM Ltd.” con fecha 29 de noviembre de 2010 desestimaron en forma
voluntaria su demanda de “Alter Ego”, en base a las defensas presentadas por el Banco, pero sin
producir efecto de cosa juzgada.
En el caso “Seijas, Silvia y otros” con fecha 29 de marzo de 2011 el tribunal de distrito -Juez Griesa-
dictó sentencia desestimando la causa, estableciendo específicamente que los demandantes NOTA 12 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
no presentaron pruebas suficientes de un control diario o excesivo como para establecer que
el Banco es un “Alter Ego” de la República y que reconocerlo como independiente no genera 12.1. Existen inversiones y depósitos entregados en garantía por las filiales en el exterior de
fraude o injusticia contra los acreedores de la Argentina. Tal resolución fue apelada, resolviendo conformidad con las regulaciones bancarias vigentes en los países correspondientes. Al 31 de
el Tribunal de Apelaciones de Estados Unidos -Segundo Circuito-, con fecha 25 de octubre de diciembre de 2014 y 2013 los mismos ascienden aproximadamente a 1.228.556 y 762.505 miles de
2012 confirmar la sentencia del tribunal de distrito, favorable al Banco, indicando que los alegatos pesos, respectivamente.
de los demandantes carecen de mérito, haciendo propios en los considerandos de la misma los
fundamentos expuestos por el Banco.
12.2. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco, en carácter de socio protector de Garantizar
S.G.R., mantiene un aporte al Fondo de Riesgo, neto de resultados, por 510.956 y 374.596 miles
NOTA 11 - DETALLE DE COMPONENTES DE LOS CONCEPTOS “DIVERSOS/AS” U “OTROS/
de pesos respectivamente.
AS”
12.3. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los rubros Títulos públicos y privados y Préstamos – al sector El detalle de las partidas incluidas en los conceptos Diversos/as u Otros/as que representan el
público no financiero incluyen la suma de 12.702.399 y 12.367.755 miles de pesos respectivamente, 20% o más del total del rubro, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es el siguiente (cifras expresadas
entregados en garantía a favor del B.C.R.A. por operaciones vinculadas principalmente con en miles de pesos):
obras de infraestructura en el sector del gas y con el Programa de Financiamiento Productivo del
Bicentenario.
12.4. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el rubro Créditos diversos incluye depósitos en garantía
por 107.302 y 80.163 miles de pesos, respectivamente.
NOTA 13 - AJUSTE DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Al 31 de diciembre de 2014 responde principalmente a ajustes vinculados con la liquidación final
de impuestos como así también a otros ajustes relacionados con el pago a proveedores. Al 31
de diciembre de 2013 responde principalmente a ajustes relacionados con la liquidación final de
impuestos como así también a otros ajustes relacionados con los rubros Bienes de Uso, Diversos
e Intangibles y con el pago a proveedores.
NOTA 14 - FONDOS COMUNES DE INVERSION
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el Banco mantiene en custodia, en su carácter de Sociedad
Depositaria de los Fondos Comunes de Inversión Pellegrini, los siguientes valores (cifras
expresadas en miles de pesos):
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NOTA 15 - ADMINISTRACION DE FONDOS FIDUCIARIOS
15.1. FIDEICOMISOS PUBLICOS
Estos fondos se encuentran integrados total o mayoritariamente por bienes o fondos del estado.
Asimismo son creados por una norma jurídica para atender intereses públicos y tienen su origen
en el derecho administrativo. Dicha norma prevé en general en quien recaerá la calidad de
fiduciario, en este caso el Banco, como así también las limitaciones para el ejercicio del dominio
imperfecto que se le transmite. Por otra parte las responsabilidades del fiduciario son limitadas,
dado que recaen en los Comités o Consejos de Administración que actúan en la fiducia brindando
las instrucciones necesarias destinadas a la consecución del fin público para el cual han sido
concebidos cada uno de estos fideicomisos.
15.2. FIDEICOMISOS PRIVADOS
Los Fondos Fiduciarios pertenecientes a esta categoría administrados por el Banco al 31 de
El marco normativo establecido para este tipo de fideicomisos está dado por las disposiciones
diciembre de 2014 y 2013 son los siguientes (cifras expresadas en miles de pesos):
incluidas al respecto en la Ley 24.441 y sus modificatorias.
Los Fondos Fiduciarios pertenecientes a esta categoría administrados por el Banco al 31 de
diciembre de 2014 y 2013 son los siguientes (cifras expresadas en miles de pesos):
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NOTA 17 - REGISTROS CONTABLES
Los estados contables surgen del sistema contable del Banco. Los registros contables no se
hallan rubricados en el Registro Público de Comercio debido a la naturaleza de banca pública
nacional de la Entidad.
NOTA 18 - PUBLICACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 760, la previa intervención del B.C.R.A. no es
requerida a los fines de la publicación de los presentes estados contables.
NOTA 19 - CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MINIMO
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos promedios registrados en los conceptos computables,
expresados en miles, son los que a continuación se detallan:
NOTA 16 - CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES PARA ACTUAR COMO AGENTE DE Con fecha 21 de septiembre de 2012 la Comunicación “A” 5356 introdujo cambios en la relación
MERCADO ABIERTO
de efectivo mínimo, cuyos conceptos y tasas se redefinieron en función de las nuevas categorías
previstas en dicha norma.
Con fecha 27 de diciembre de 2012 fue promulgada la Ley de Mercado de Capitales N° 26.831,
que contempla una reforma integral del régimen de oferta pública instituido por la Ley N° 17.811, Por otra parte, la Comunicación “A” 5534 emitida el 31 de enero de 2014 en relación con
con vigencia a partir del 28 de enero de 2013. Con fecha 29 de julio de 2013 el Poder Ejecutivo colocaciones en moneda extranjera, establece un incremento de las tasas de exigencia a partir
Nacional emitió el Decreto N° 1023 que reglamentó en forma parcial la Ley N° 26.831. Entre los de febrero de 2014, fijando un cronograma de aumentos graduales hasta abril de 2014. Con fecha
temas incluidos en la Ley y en la reglamentación antes mencionadas relacionados con la actividad 29 de agosto de 2014, el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5623 que disminuye la exigencia
de la Entidad se destacan los siguientes: a) la ampliación de las facultades regulatorias del Estado en promedio en pesos en función de los retiros realizados de cajeros automáticos de la Entidad.
Nacional en el ámbito de la oferta pública, a través de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.), Asimismo, respecto de las acreditaciones efectuadas por la Administración Nacional de Seguridad
concentrando en este organismo las potestades de autorización, supervisión y fiscalización, poder Social (ANSES) para el pago de prestaciones de Seguridad Social, se incorpora un nuevo apartado
disciplinario y regulación respecto de la totalidad de los actores del mercado de capitales; b) los donde se detalla la nueva fórmula a emplear para reducir la exigencia de efectivo mínimo.
requisitos patrimoniales deberán ajustarse a los establecido en las normas que dicte la C.N.V. y
c) en el caso de realizar diversas actividades específicas establecidas en la Ley de Mercado de Adicionalmente, con fecha 12 de septiembre de 2014 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5631
Capitales, se deberán satisfacer los requisitos previstos para cada categoría en particular que modificada por la Comunicación “A” 5638 de fecha 25 de septiembre de 2014, la cual disminuye la
determinen las normas de la C.N.V..
exigencia en un importe equivalente al 16% de las financiaciones en pesos que la Entidad otorgue
según lo previsto por el Programa “AHORA 12”.
Con fecha 5 de septiembre de 2013 la C.N.V. emitió la Resolución General N° 622, que contempla la
reglamentación integral de la mencionada Ley básicamente en cuanto a los aspectos operativos de Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Entidad cumple con la exigencia de efectivo mínimo
su implementación, estableciendo entre otras modificaciones para los diferentes participantes del determinada de acuerdo con la normativa vigente del B.C.R.A.
mercado de capitales nuevas exigencias de requisitos patrimoniales que deberán ser acreditadas
como mínimo en un 50% antes del 1° de marzo de 2014 y en su totalidad antes del 1° de septiembre NOTA 20 - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
de 2014. A su vez, la mencionada Resolución deroga la Resolución General N° 368/01 de la C.N.V.
(N.T. 2001 y modificatorias), a partir de la entrada de su vigencia.
A los fines de la preparación del estado de referencia, se considera efectivo y sus equivalentes a
las disponibilidades y a los activos que se mantienen con el fin de cumplir con los compromisos de
Cabe aclarar, que de acuerdo a la Resolución General N° 622 y a criterios interpretativos emitidas corto plazo, con alta liquidez, fácilmente convertibles en importes conocidos de efectivo, sujetos a
por la C.N.V., las actividades vinculadas con el mercado de capitales que desarrolla la Entidad a la insignificantes cambios de valor y con plazo de vencimiento menor a tres meses desde la fecha de
fecha de cierre del ejercicio y que cuentan con autorización otorgada por la C.N.V. con anterioridad su adquisición de acuerdo al siguiente detalle (cifras expresadas en miles de pesos):
a la publicación de aquella Resolución, quedan automáticamente registradas en dicho organismo
de contralor en forma provisoria.
Considerando la operatoria que actualmente realiza la Entidad, y conforme a las diferentes
categorías de agentes que establece la Resolución General Nº 622, la Entidad ha sido inscripta
como Agente de Liquidación y Compensación y Agente de Negociación Propio con el N° 251 –
según Disposición N° 2323 del 21 de septiembre de 2014 de la C.N.V.. Asimismo, ha sido inscripta
en el Registro de Agente de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes
de Inversión bajo el N° 14 – según Disposición N° 2072 del 9 de septiembre de 2014 de la C.N.V.
El patrimonio neto mínimo requerido y la contrapartida mínima exigida por dicha Resolución de
C.N.V. para cada categoría de agente, se detalla a continuación:
NOTA 21 - POLITICA DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS
La gestión integral de riesgos del Banco, se alinea con lo dispuesto en la normativa del Banco
Central de la República Argentina (Comunicación “A” 5398 – Lineamientos para la gestión de
riesgos en las entidades financieras y sus relacionadas) y con mejores prácticas internacionales
para la gestión de riesgos específicos.
La conducción de las decisiones que atañen a los riesgos significativos a los que está expuesta la
Entidad recae en el Comité de Gestión Integral de Riesgos constituido por resolución de Directorio
del 26 de septiembre de 2013, siendo este órgano del Directorio el encargado de asegurar que las Al 31 de diciembre de 2014 el patrimonio neto de la Entidad asciende a 39.347.342 miles de pesos
cumpliendo con la exigencia mínima requerida por la C.N.V.. Adicionalmente, cumple con la políticas prácticas y procedimientos de gestión de riesgos sean apropiados en función del perfil de
exigencia de contrapartida liquida correspondiente al 50% del importe del patrimonio neto mínimo, riesgo del Banco y de sus planes de negocio y acción, y que dichas decisiones sean efectivamente
considerando entre los activos disponibles en pesos y en otras monedas, el saldo de 42.901.324 implementadas.
miles de pesos en cuentas abiertas en el B.C.R.A. (cuenta corriente en pesos, cuentas a la vista en
dólares y euros y cuentas especiales).
En el plano ejecutivo, la acción de identificación, evaluación y control integral de todos los riesgos
relevantes para la Entidad, mediante sistemas de información, de medición y modelos de riesgo,
Cabe aclarar que, al 31 de diciembre de 2013 aún se encontraba en vigencia el artículo 6 del congruentes con el grado de complejidad y volumen de sus operaciones que reflejen dicha
Capítulo XIX.5 de la Resolución N° 368/01 de la C.N.V. que exime de la exigencia de patrimonio situación y su sensibilidad en la forma más precisa, es llevada a cabo por la unidad Gestión de
neto mínimo y contrapartida mínima a las entidades financieras autorizadas a operar por el Riesgos constituida por resolución de Directorio del 26 de abril de 2012, que reporta al Comité de
B.C.R.A. siempre y cuando los requisitos patrimoniales exigidos por este último sean superiores a Gestión Integral de Riesgos.
los establecidos por el artículo 5 de la mencionada resolución.
En tanto, las acciones relativas a los procesos para la adecuada administración de los
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Entidad cumple con los requerimientos patrimoniales riesgos corresponden a la Alta Gerencia del Banco. Al respecto y a los efectos de asegurar el
establecidos por la C.N.V. y por el B.C.R.A vigentes a dichas fechas.
involucramiento de la conducción del Banco, el Sr. Gerente General comunicó instrucciones en
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materia de Gestión Integral de Riesgos a todas las dependencias de primer nivel de reporte y a las - Riesgo de Mercado: Identificación de los activos expuestos a riesgo de mercado. Cálculo de
Gerencias Zonales a fin de que se adopten las medidas necesarias para el cumplimiento de los indicadores. Medición global del riesgo inherente de mercado de la Entidad.
diversos aspectos del proceso, enfatizando los considerandos de la resolución de Directorio crea
el Comité de Gestión Integral de Riesgos como marco general en el que debe encuadrarse el tema - Análisis de suficiencia de capital. Desarrollo de diferentes modelos y pruebas de estrés para
junto a las diversas comunicaciones del Ente Rector, las responsabilidades propias de las áreas a analizar la suficiencia a nivel individual e integral de los riesgos inherentes más relevantes para el
que se hiciera referencia y la interrelación bilateral en los aspectos de impacto significativo, entre perfil de riesgos de la Entidad.
las áreas Comerciales y las de Apoyo y la Gestión de Riesgo.
En lo atinente a las sucursales del Banco en el exterior, cada una de las casas administra y
La estructura de la unidad de Gestión de Riesgos se refleja en el siguiente organigrama:
controla sus riesgos en base a las pautas y políticas establecidas por la Casa Central para tales
propósitos. Paralelamente, cuentan con políticas propias y procedimientos formales relacionados
con el cumplimiento obligatorio de la normativa vigente emitida por los entes reguladores de cada
país, que les permiten identificar, medir, monitorear, controlar y mitigar los riesgos a los que se
exponen. Poseen diferentes estructuras organizacionales de acuerdo a su naturaleza (comerciales
o financieras), tamaño del negocio y complejidad de sus operaciones en cada plaza que garantizan
una adecuada Gestión de Riesgos. Dichas estructuras delimitan y definen:
- Las obligaciones, funciones y responsabilidades, y niveles de Dependencia,
- Interrelación entre las áreas involucradas en la realización de operaciones que afectan a los
diferentes riesgos que gestionan,
- Los responsables de su manejo,
- Las áreas de registro de información, y las áreas de monitoreo y control.
El Directorio con fecha 26 de septiembre de 2013, incorporó en la estructura organizativa de Banca
Internacional, y dependiendo de ella, la unidad “Gestión de Riesgos Internacional” cuyo objetivo
es la coordinación y supervisión de las tareas y procesos de gestión integral de riesgos de las
filiales del Banco en el exterior, en concordancia con los lineamientos de la Casa Central, actuando
también como enlace con la unidad Gestión de Riesgos, promoviendo el intercambio de las
mejores prácticas en la materia con todas las unidades dependientes de Área Banca Internacional.
Adicionalmente, se adaptó la estructura de la Auditoría Interna ajustándola a las necesidades
fijadas por los entes reguladores y las mejores prácticas profesionales para contribuir a la Gestión
Integral de Riesgos, en consonancia con los lineamientos establecidos por el Ente Rector y con
La unidad Gestión de Riesgos es, como se anticipara, la responsable de conducir las actividades
fecha 14 de marzo de 2013 se creó la Unidad Funcional Auditoría de Gestión de Riesgo y Monitoreo
relacionadas con la gestión integral de riesgos (identificación, evaluación, seguimiento, control y
Continuo, para evaluar la implementación de estrategias, políticas, prácticas y procedimientos de
mitigación de los riesgos significativos), asegurando el cumplimiento de la regulación vigente y la
gestión de riesgos.
mejora continua en los procesos.
NOTA 22 - POLITICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE GOBIERNO SOCIETARIO
En cuanto a las responsabilidades de las dependencias componentes del área, cabe referir:
Tal como se menciona en Nota 1.1., la Entidad se encuentra regulada por la Ley de Entidades
La unidad Gestión de Riesgo Operacional administra las actividades de análisis de riesgos bajo Financieras N° 21.526 y complementarias y por las normas emitidas por el B.C.R.A., como es
modelos cualitativos y cuantitativos; la clasificación y el análisis de riesgos en los activos de el caso de las buenas prácticas dictadas por la Comunicación “A” 5201 – Lineamientos para el
información; la gestión de riesgos derivados de actividades subcontratadas y la gestión de riesgos Gobierno Societario en Entidades Financieras.
en proyectos, nuevos procesos y productos, articulando su actuación con los responsables de
administrar los riesgos inherentes a la actividad que desempeñan. Los principales procedimientos
Además el Banco fomenta la disciplina de mercado permitiendo a los participantes evaluar la llevados a cabo son:
información referida al capital, las exposiciones al riesgo, los procesos de evaluación del riesgo
y la suficiencia del capital y revela a los participantes el verdadero perfil de riesgo de la Entidad. - Reporte de eventos de riesgo operacional: comprende la detección del evento, su identificación,
categorización y reporte por parte de las distintas unidades del Banco; el análisis de los datos y su
A continuación se detallan los principales lineamientos de acuerdo con la Comunicación “A” 5293 consolidación en la Unidad Gestión de Riesgo Operacional y el cumplimiento del correspondiente
emitida por el B.C.R.A. el 7 de marzo de 2012: Régimen Informativo trimestral.
- Identificación, análisis y tratamiento de eventos relevantes: eventos reportados que ameritan un 1. Estructura del Directorio, de la Alta Gerencia y miembros de los comités:
tratamiento ad hoc, en atención a su relevancia por frecuencia de ocurrencia o severidad.
1.1. Estructura del Directorio
- Tratamiento de alertas: situaciones reportadas que podrían desencadenar un evento asociado
al riesgo operacional. El objetivo es la detección temprana de aquellos procesos o productos más
El Directorio del Banco está compuesto por un Presidente, un Vicepresidente y diez Directores,
expuestos a riesgos.
todos los cuales son argentinos nativos o por opción, o naturalizados con no menos de diez años
de ejercicio de la ciudadanía. El Presidente, el Vicepresidente y los Directores son designados
- Autoevaluaciones de riesgos operacionales en procesos: comprende la identificación, por el Poder Ejecutivo Nacional y sus mandatos duran cuatro años, pudiendo ser nuevamente
ponderación, tratamiento y seguimiento de riesgos por parte de las unidades que intervienen en designados.
un proceso de negocio o de apoyo.
El Presidente ejerce la representación legal de la Entidad. Hace cumplir las disposiciones de la
- Análisis y gestión de riesgos de activos de información: comprende la identificación de los riesgos
Carta Orgánica y demás normas legales y reglamentarias cuya ejecución corresponda al Banco.
sobre los activos de información relacionados a un proceso de negocio o de apoyo, la evaluación
Está autorizado para actuar y resolver en todos aquellos asuntos que no estén expresamente
del grado de madurez de la implementación de los controles necesarios para mitigarlos.
reservados a la decisión del Directorio.
- Integradas a la gestión cualitativa, a la gestión cuantitativa y a la divulgación y capacitación,
El Directorio establece las normas para la gestión económica y financiera del Banco, decide y se desarrollan funciones de monitoreo y control para la detección y corrección de las posibles
resuelve sobre las operaciones con la clientela en los casos que no estén previstos en las normas deficiencias que se produzcan; el seguimiento de los eventos de pérdidas de origen operacional y
la generación de informes a niveles gerenciales.
internas.
La unidad Gestión de Riesgos Financieros y de Mercado administra las actividades relacionadas La Entidad basa el criterio de independencia de los Directores, en las recomendaciones emanadas
con la articulación de los procesos necesarios para gestionar los riesgos financieros, de mercado por el B.C.R.A..
y estratégico del Banco, asegurando el cumplimiento de la regulación vigente y la mejora
continua en la mitigación de estos riesgos. Sus principales funciones son la de coordinar las Comisiones de Directorio
actividades de análisis cualitativo y cuantitativo del riesgo financiero y de mercado, la generación
de proyecciones, escenarios y pruebas de estrés, asegurar el diseño de modelos que permitan Las Comisiones están conformadas de la siguiente manera: Banca Comercial y Banca Individuos;
determinar la exposición a los riesgos y analizar sus resultados, articulando su actuación con las Banca Internacional; Riesgo y Gestión de Cobranzas; Recursos Humanos, Comité de Control y
unidades encargadas de la administración de estos riesgos. Los principales procedimientos que Prevención de Lavado de Activos, del Financiamiento del Terrorismo y Otras Actividades Ilícitas,
se llevan a cabo son:
Auditoría General, Asuntos Legales y Operaciones; Finanzas; Marketing y Prensa y Relaciones
Públicas; Planeamiento y Control de Gestión; Sistemas y Organización; Administración, Seguridad
- Identificación de Riesgos y factores desencadenantes de riesgos financieros y de mercado Bancaria y Comité de Gestión Integral de Riesgos.
relevantes. Construcción de matrices de riesgos inherentes de la Entidad.
Estas Comisiones están integradas por al menos tres miembros del Directorio que cumplen
- Diseño de Pruebas de estrés: análisis de sensibilidad puntuales y de escenarios. Siguiendo
funciones de Presidente, Vicepresidente y Vocal, salvo disposición específica del reglamento de
las mejores prácticas en la materia anualmente se efectúan pruebas de tensión sobre el plan de
funcionamiento de alguna de ellas y participan en las reuniones los funcionarios de las distintas
negocios de la Entidad, evaluando el impacto de eventos poco probables pero posibles sobre la
áreas según la competencia de cada Comisión. Se reúnen con periodicidad semanal, salvo
situación patrimonial, económica y financiera.
justificadas excepciones y/o disposición específica del reglamento de funcionamiento de alguna
de ellas.
- Riesgo de Liquidez: Cálculo de indicadores para monitoreo, identificación de factores, análisis de
sensibilidad. Elaboración de informes. Cumplimiento del Régimen Informativo de Liquidez.
1.2. Estructura de la Alta Gerencia
- Riesgo de Crédito: Diseño de modelo interno para determinar la probabilidad de default de
La administración del Banco es ejercida por el Gerente General asistido por un Comité Gerencial cartera. Definición de la matriz de riesgo de Crédito de la Entidad. Análisis de sensibilidad. Pruebas
integrado por los Subgerentes Generales. de estrés. Cálculo de Capital económico. Riesgo de concentración.
- Riesgo de Tasa de Interés: Identificación de factores relevantes de riesgos y de los activos/ El Directorio designa, a propuesta del Presidente, al Gerente General y Subgerentes Generales. Ellos
pasivos sensibles a riesgo de tasa. Análisis de sensibilidad de la tasa de referencia. Pruebas de son los asesores inmediatos del Presidente, Vicepresidente y Directores. En ese carácter asisten,
estrés.
en su caso, a las reuniones del Directorio. El Gerente General es responsable del cumplimiento
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de las normas, reglamentos y resoluciones del Directorio, para cuya aplicación puede dictar las el encargado de asistir al Oficial de Cumplimiento en el diseño e implementación de la estrategia
disposiciones que fueren necesarias.
sobre control y prevención del lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otras actividades
ilícitas, de acuerdo con las normas legales y administrativas vigentes, en función de minimizar
1.3. Comités
responsabilidades de tipo penal, civil, comercial, etc., tanto para la Institución como para
los funcionarios que la integran, observándose las pautas, principios y políticas diseñadas e
La Entidad ha conformado una serie de comités con la finalidad de implementar las políticas implementadas por la máxima autoridad del Banco.
definidas por el Directorio. A continuación se detallan las funciones y la conformación de los
comités de Directorio de la Entidad que poseen su origen en regulaciones específicas del B.C.R.A.: La Gerencia de la Unidad Antilavado (en adelante UAL), cumpliendo indicaciones del Oficial de
Cumplimiento, presenta al CCP los temas para su tratamiento y posterior elevación al Directorio.
1.3.1. Comité de Auditoría
INTEGRACIÓN
Funciona en el Banco una Comisión del Directorio denominada “Comisión de Auditoría General,
Asuntos Legales y Operaciones” la cual, a los efectos del cumplimiento de las Normas Mínimas
El Comité está compuesto como mínimo, por: sobre Controles Internos para Entidades Financieras dispuestas por el B.C.R.A., se constituye en
el “Comité de Auditoría”.
- Tres (3) Directores (*)
El funcionamiento del Comité se encuentra formalizado en el “Reglamento Interno” aprobado por el
Comité de Auditoría (última revisión aprobada del 14 de enero de 2013) siendo las responsabilidades - El Auditor General
y funciones las que han sido establecidas por el Banco Central de la República Argentina en las
Normas Mínimas sobre Controles Internos de dicho ente Rector.
- El Gerente General
PROPOSITO
- El Subgerente General de Operaciones
El Comité de Auditoria tiene como propósito formar parte integral del Control Interno de la Entidad
Financiera, analizando para ello, observaciones emanadas de la Auditoria Interna y efectuando el - El Gerente de la UAL
seguimiento de implementación de las recomendaciones efectuadas en torno a la modificación
y mejoramiento de los procedimientos de la Entidad. Coordina las funciones de control interno
- El Responsable del Gabinete de Gerencia General. y externo que interactúan en la Entidad Financiera (Auditoria Interna, Auditoria Externa,
Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias, Sindicatura General de la Nación,
Auditoria General de la Nación, calificadoras de riesgo, organismos de contralor del exterior, etc). (*) El Directorio del Banco designa a los Directores que se desempeñan como Presidente,
Presta cooperación al Directorio de la Entidad en el cumplimiento de la obligación de supervisión Vicepresidente y Vocal del CCP.
del proceso de información financiera; del sistema de control interno; del proceso y actividad de
Auditoria Interna y del cumplimiento de las leyes y reglamentaciones vigentes.
Los miembros del CCP duran en sus cargos hasta el vencimiento de sus mandatos como Directores
o hasta que el Directorio del Banco lo decida. En caso de ausencia o renuncia, el Presidente es
INTEGRACIÓN
reemplazado por el Vicepresidente.
La integración del Comité de Auditoría, así como las modificaciones que pudieran sucederse, son
El CCP puede requerir la participación en las reuniones de otros representantes de Subgerencias dispuestas por el Presidente del Banco, en uso de sus atribuciones.
Generales o Gerencias Departamentales cuando lo considere necesario para el tratamiento de
algún tema inherente a las mismas. El Comité está compuesto como mínimo, por:
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES - Dos (2) Directores (*)
- Auditor General (DEA - Director Ejecutivo de Auditoría)
El CCP debe cumplir con las funciones dispuestas por el B.C.R.A. y debe entre otras gestiones:
(*) Uno de los Directores es nombrado Presidente de la Comisión y otro Vicepresidente.
- Tomar conocimiento del Plan de Acción y Presupuesto de la UAL y en caso de existir cometarios
en relación con la naturaleza, alcance y oportunidad del mismo, el Comité deberá manifestarlos Los miembros del Directorio permanecerán en esas funciones por un período mínimo de dos (2)
en reunión; años, o el tiempo que dure su mandato original si expirase antes, y un máximo de tres (3) años. Uno
de los Directores/as podrá permanecer en forma ilimitada. Al momento de su designación deberá
tenerse en cuenta que el lapso de permanencia en dicha función no deberá ser coincidente con - Evaluar en forma periódica el plan mencionado precedentemente y revisar su grado de
los demás miembros del Directorio, de manera que siempre el Comité se encuentre integrado por cumplimiento;
un directivo con experiencia en la materia.
- Revisar los informes elevados por la UAL relacionados con operaciones sospechosas a ser
Cuando lo disponga el Comité, deberán estar presente en las reuniones el/la Gerente General y los remitidas a las autoridades competentes;
Funcionarios/as de Auditoría General y/o de otras áreas que por la índole de los temas a tratar se
considere necesario que asistan.
- Conducir las tareas operativas necesarias para el cumplimiento de la normativa vigente en esta
materia redactando las políticas establecidas oportunamente.
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES
PERIODICIDAD El Comité de Auditoría, tal como ha sido estructurado en la Institución, en conjunción con la
labor de la Auditoría Interna y la Gerencia General, asegura en forma razonable el tratamiento
de los principales temas que detectan la Auditoría Interna y Externa del Banco y los Organismos El CCP sesionará como mínimo, con periodicidad mensual. En caso de necesidad o urgencia,
de Contralor, a la vez que da impulso concreto a la implementación de las recomendaciones el Oficial de Cumplimiento, o quien lo reemplace, o la Gerencia de la UAL, pueden solicitar la
planteadas, rindiendo cuenta en tiempo y forma al Directorio de la Institución de los progresos celebración de reuniones extraordinarias.
logrados, colaborando en la creación de un adecuado ambiente de control.
DESARROLLO
El Comité de Auditoría, tiene las responsabilidades y funciones establecidas por el B.C.R.A., en las
Normas Mínimas sobre Controles Internos para Entidades Financieras, así como por las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna emitidas por el Instituto de La UAL, cuyo representante es el secretario ejecutivo del Comité, elabora el orden del día, donde
Auditores Internos (TIIA – The Institute of Internal Auditors – EE.UU).
se hace mención a los Directores y Funcionarios citados y los temas a ser tratados. Las decisiones
adoptadas son comunicadas al Directorio de la Institución en la reunión plenaria que éste realiza,
cuando el Acta de la reunión celebrada se encontrare aprobada por el CCP. Según lo dispuesto por el B.C.R.A. en las Normas Mínimas sobre Controles Internos para Entidades
Financieras, los integrantes del Comité de Auditoría asumen, respecto de sus demás pares del
Directorio, una responsabilidad primaria frente a eventuales incumplimientos a las normas sobre 1.3.3. Comité de Tecnología Informática
controles internos que den lugar a la aplicación de sanciones –en los términos de los Art. 41° y 42°
de la Ley de Entidades Financieras-.
PROPÓSITO
PERIODICIDAD
El Comité de Tecnología Informática (en adelante CTI) es el encargado de asistir al Directorio en el
El Comité de Auditoría se reunirá, dentro de las posibilidades, con periodicidad semanal. Esta diseño e implementación de estrategias de tecnología informática y de la seguridad relacionada,
periodicidad podrá ser modificada por el Presidente del Banco, previendo como mínimo una incluyendo en el último caso el desarrollo de la infraestructura respectiva, a efectos de minimizar
pérdidas que pudieran acaecer por vulnerabilidades en los sistemas de seguridad del Banco, reunión mensual.
y responsabilidades de tipo penal, civil, comercial, etc., tanto para la Institución como para los
funcionarios que la integran. En todos los casos se observan las pautas, principios y políticas DESARROLLO
diseñadas e implementadas por la máxima autoridad del Banco.
La Comisión se constituirá como mínimo con la presencia de un miembro del Directorio y el Auditor
General. Por cada reunión que se celebre, se confecciona un Acta describiendo sintéticamente los INTEGRACIÓN
temas considerados y las resoluciones adoptadas. Un ejemplar del acta firmada de cada reunión
del Comité se remite a Secretaria de Directorio para que se incluya en el temario de la próxima El Comité está compuesto como mínimo, por:
reunión de Directorio, a efectos de la toma de conocimiento por el mismo.
- Tres (3) Directores (*) De acuerdo a la índole de los temas tratados, aquellos que requieran aprobación del Directorio
del Banco se elevan mediante el correspondiente Despacho, firmado por el Auditor General, el
Presidente del Comité y todos los Directores presentes.
- El Gerente General
1.3.2. Comité de Control y Prevención de Lavado de Activos, del Financiamiento del - El Subgerente General de Sistemas y Organización
Terrorismo y otras Actividades Ilícitas
- Responsables de las áreas de Seguridad Informática y Auditoría de Sistemas. PROPÓSITO
El Comité de Control y Prevención de Lavado de Activos, del Financiamiento del Terrorismo y (*) El Directorio del Banco designa a los Directores que se desempeñan como Presidente,
otras Actividades Ilícitas (originariamente Comité de Control y Prevención, en adelante CCP) es Vicepresidente y Vocal del CTI.
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Los miembros del CTI durarán en sus cargos hasta el vencimiento de sus mandatos como - Impulsar la implementación de acciones correctivas, frente a casos en los que se verifiquen
Directores o hasta que el Directorio del Banco lo decida. En caso de ausencia o renuncia, el desviaciones con respecto a los niveles de tolerancia al riesgo y a los grados de exposición
Presidente es reemplazado por el Vicepresidente.
asumidos, con intervención de las áreas responsables y, en su caso, del Directorio.
El CTI puede requerir la participación en las reuniones de otras Subgerencias Generales o PERIODICIDAD
Gerencias Departamentales, cuando lo considere necesario para el tratamiento de algún tema
inherente a las mismas.
El CGIR se reúne al menos una vez al mes, pudiendo acordar reuniones adicionales cuando así lo
requieran las circunstancias.
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES
DESARROLLO
El CTI debe cumplir con las funciones dispuestas por el B.C.R.A. y debe entre otras gestiones:
El temario ordinario que compone el Orden de Día de la reunión, es preparado por el responsable
- Vigilar el adecuado funcionamiento del entorno de Tecnología Informática;
de la unidad “Gestión de Riesgos”-quien se desempeña como Secretario de Actas del Comité-,
conteniendo los temas a tratar, así como los solicitados por los miembros del Comité.
- Contribuir a la mejora de la efectividad del mismo;
De acuerdo a la índole de los temas tratados, aquellos que requieren aprobación o toma de
- Tomar conocimiento del Plan de Tecnología Informática y Sistemas, y en caso de existir conocimiento por parte del Directorio del Banco, son elevados mediante el correspondiente
comentarios en relación con la naturaleza, alcance y oportunidad del mismo, el Comité deberá Despacho.
manifestarlos en reunión;
Por cada reunión que se celebra, se confecciona un Acta describiendo sintéticamente los temas
considerados y las resoluciones adoptadas. - Evaluar en forma periódica el plan mencionado precedentemente y revisar su grado de
cumplimiento;
Un ejemplar del acta firmada, se remite a la Secretaría de Directorio para que se incluya en el
- Revisar los informes emitidos por las auditorías relacionados con el ambiente de Tecnología temario de la próxima reunión de Directorio, a efectos de la toma de conocimiento por el mismo.
Informática y Sistemas, y velar por la ejecución, por parte de la Gerencia General, de acciones
correctivas tendientes a regularizar o minimizar las debilidades observadas oportunamente.
2. Estructura propietaria:
PERIODICIDAD
El Banco es una entidad autárquica del Estado Nacional, creada por Ley N° 2.841 del Congreso
Nacional de fecha 16 de octubre de 1891. Por dicho carácter su capital social no está compuesto
El CTI se reúne con periodicidad mensual, salvo justificadas excepciones y/o disposición específica por acciones.
de su reglamento interno.
En Nota 1.1. se exponen detalladamente los antecedentes sobre la naturaleza jurídica del Banco,
DESARROLLO
consignándose el marco legal sobre el cual rige su accionar, entre ellos su Carta Orgánica.
La Gerencia de Sistemas y Organización, cuyo representante es el secretario ejecutivo del Comité, 3. Estructura Organizacional:
elabora el orden del día, donde se hace mención a los Directores y Funcionarios citados y los
temas a ser tratados.
El Banco está gobernado por un Directorio cuya composición se consigna en el punto 1.1. de la
presente nota.
De acuerdo a la índole de los temas tratados, aquellos que requieren aprobación o toma de
conocimiento por parte del Directorio del Banco, son elevados mediante el correspondiente El Banco complementa su actividad con otras sociedades en las que participa en su capital social:
Despacho.
fideicomisos, factoring, bursátiles, fondos comunes de inversión y servicios afines a la actividad
financiera, además del ejercicio de la actividad aseguradora dando cumplimiento en lo pertinente
Un ejemplar del acta firmada de cada reunión del Comité, se remite a Secretaría de Directorio a la Ley N° 20.091 “Entidades de Seguro y su control” y sus modificaciones, sometiéndose a su
para que se incluya en el temario de la próxima reunión de Directorio, a efectos de la toma de organismo de control.
conocimiento por el mismo.
4. Política de Conducta en los Negocios y Código de Ética:
1.3.4. Comité de Gestión Integral de Riesgos
4.1. Política de Conducta en los Negocios
PROPÓSITO
Toda resolución del Directorio que infrinja el régimen legal del Banco, el régimen de entidades
El Comité de Gestión Integral de Riesgos (en adelante CGIR) se constituye con la finalidad de financieras o las disposiciones del Banco Central de la República Argentina, hará responsables
atender la conducción de las decisiones que atañen a los riesgos significativos a los que esté personal y solidariamente a sus miembros, a excepción de aquéllos que hubieran hecho constar
expuesto el Banco, siendo el encargado de asegurar que las políticas, prácticas y procedimientos su voto negativo.
de gestión de riesgos sean apropiados en función del perfil de riesgo del Banco y de sus planes
de negocios y de acción, y que dichas decisiones sean efectivamente implementadas en
Igualmente serán responsables en la misma forma el Síndico y los miembros de la Gerencia General,
cumplimiento de lo dispuesto por el B.C.R.A., impulsando el desarrollo e instrumentación de las
cuando no hubiesen manifestado su oposición o disidencia en el acta de la sesión respectiva o
mejores prácticas en la materia.
mediante los informes a que hubiere lugar en el caso de no haber asistido.
INTEGRACIÓN
4.2. Normas de Conducta y Ética Profesional
El Comité está conformado por los siguientes miembros permanentes:
Como consecuencia de los principios de integridad en el negocio y en cumplimiento de las leyes
vigentes, el Banco exige a su personal el respeto a normas de conducta y de ética profesional,
- Al menos tres miembros del Directorio de la Entidad (entre los cuales se elige Presidente, todo ello plasmado en el Estatuto del Personal del Banco, en el que se enumeran los deberes
Vicepresidente y Vocal), uno de ellos debe ser integrante del Comité de Auditoría.
y derechos y pautas mínimas para la aplicación de medidas disciplinarias y determinación de
responsabilidades patrimoniales, y en el Código de Ética de la Función Pública, donde se fijan las
- El Gerente General.
normas de conducta y desempeño que, según los alcances definidos en el Decreto N° 41/1999
del Poder Ejecutivo Nacional, deben observar los agentes del Banco y también los miembros del
Directorio. - El Subgerente General de Planeamiento y Control de Gestión.
El responsable de la Unidad Gestión de Riesgos asiste a todas las reuniones del CGIR. De resultar 5. Rol como Agente financiero del sector público no financiero:
necesario, según la índole del tema bajo tratamiento, se incorporan los responsables de áreas de
negocios o de apoyo que fueran convocados por temas específicos.
El Banco ha actuado y actúa en el Sistema Financiero como un agente referente de mercado,
centrando su atención en el apoyo a las micro, pequeñas y medianas empresas que desarrollan
actividades agropecuarias, industriales, comerciales, de servicios y tecnológicas; así como RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES
también del comercio exterior, estimulando especialmente las exportaciones de bienes, servicios
y tecnología. Entre las principales se pueden citar:
6. Políticas relativas a conflictos de interés y a la naturaleza y extensión de las operaciones - Proponer las políticas, estrategias, procesos y metodologías para el desarrollo de la gestión
con subsidiarias y vinculados: integral de riesgos y sus modificaciones a través del tiempo, elevando las mismas a aprobación
del Directorio;
Como entidad financiera, cumple con las disposiciones y deberes establecidos en la Ley de
Entidades Financieras y la normativa emanada por el B.C.R.A.. - Impulsar las acciones necesarias para asegurar el cumplimiento de la regulación vigente y de las
políticas internas en materia de riesgo;
De acuerdo a la legislación vigente y dentro de los límites establecidos por la normativa del
Organismo de Control, se permite la financiación a vinculadas, siempre que dichas operaciones se - Supervisar periódicamente que el nivel de tolerancia y el grado de exposición al riesgo que el
encuentren dentro de los límites establecidos. Banco asuma, se encuentren dentro de los límites establecidos por el Directorio, fijando el alcance
y periodicidad de los reportes que deban serle elevados para su tratamiento;
Por otra parte, todo Director debe informar al Directorio y al Comité de Auditoría sobre cualquier
conflicto de interés que pueda tener en una propuesta de transacción. - Informar y asesorar al Directorio sobre el cumplimiento en materia de gestión integral de riesgos,
reportándole periódicamente los resultados de sus valoraciones sobre las exposiciones al riesgo
del Banco y situación comparada con los límites de tolerancia aprobados por el Directorio, 7. Actividades Fiduciarias:
elevando a su aprobación los asuntos que estime correspondan;
El Banco a través del Area Banca Fiduciaria, dependiente de la Subgerencia General de Finanzas,
- Fomentar las actividades necesarias para mantener, administrar y desarrollar sistemas de ejerce el rol de fiduciario tanto en el caso de fideicomisos públicos, creados -a través de la norma
información, de explotación de datos y modelos para monitorear la exposición integral de riesgos respectiva- por el Estado en cualquiera de sus formas, bien sea nacional, provincial o municipal
y las exigencias patrimoniales mínimas que permitan cubrir adecuadamente los mismos;
como así también en la esfera privada.
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Respecto a los fondos fiduciarios citados, los propósitos y estrategias encuentran su origen en NOTA 24 - SANCIONES APLICADAS A LA ENTIDAD FINANCIERA Y SUMARIOS INICIADOS
la norma de creación y responden a decisiones del Estado, cuyo control se efectúa a través de POR EL B.C.R.A.
las áreas intervinientes y el control de la Unidad de Auditoría Interna, encontrándose previsto la
realización de auditorías contables. El Banco, en virtud de las competencias atribuidas, realiza De acuerdo a lo previsto en la Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A., emitida el 8 de enero de 2015,
la formalización de los diversos fideicomisos, su contabilización, presentación impositiva y se informa que:
liquidación de tributos, como así también las rendiciones de las cuentas fiduciarias. Constituye
los patrimonios fideicomitidos, administra y gestiona los distintos fideicomisos en los cuales la
24.1. Sanciones:
Entidad desempeña el mencionado rol.
No se registran a la fecha, sanciones administrativas y/o disciplinarias, ni penales con sentencia
En la esfera privada, el Banco administra fideicomisos de garantía con origen en asistencias judicial de primera instancia, aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la U.I.F., la C.N.V., ni la
crediticias otorgadas, siendo su propósito respaldar el cumplimiento de las obligaciones Superintendencia de Seguros de la Nación, contra esta Entidad, que hayan sido notificadas al
garantizadas, asegurando el cobro de las acreencias. Asimismo interviene como fiduciario en momento de emisión de los presentes estados contables.
fideicomisos de administración de dicho sector.
24.2. Sumarios iniciados por el B.C.R.A.:
El Banco emplea un sistema de gestión legal, contable y operativo destinado a administrar los
diferentes procesos de la actividad fiduciaria y su control en un todo de acuerdo a las obligaciones Sumario N° 4153 – Expediente N° 100466/09 (conforme Art. 8 de la Ley del Régimen Penal
asumidas contractualmente.
Cambiario N° 19.539 – texto según Decreto N° 480/1995)
8. Información relativa a sus prácticas de incentivos económicos al personal:
Fecha de la notificación: Por resolución N° 5 del 21 de septiembre de 2009 el Superintendente
de Entidades Financieras y Cambiarias dispuso instruir el respectivo sumario que le es notificado
El Banco tiene implementado un Programa de Estímulo y Motivación para la Red de al Banco vía carta documento, en fecha 1 de octubre de 2009.
Sucursales, Gerencias Zonales y Casa Central, vinculado al Plan Comercial del ejercicio
anual, de alcance a la totalidad del personal de la Institución –a excepción de los contratados Cargo/s imputado/s: Responsabilidad penal cambiaria derivada del Art. 1 inc. c) d) e) y f) de la Ley
de Seguridad, los Asesores de Presidencia y/o Directorio y el personal argentino destacado del Régimen Penal Cambiario integrados en el caso, los dos últimos, con las disposiciones de las
en el exterior.
Comunicaciones “A” 3473, 3493 y 3609 del B.C.R.A. y el Art. 2 inc. f) primer párrafo de la citada ley.
Su liquidación es trimestral y diferida y se halla condicionada a que se alcancen las metas de Personas sumariadas: Banco de la Nación Argentina, Roberto Oscar Ruiz Diaz (Gerente de la
Sucursal Posadas al momento de los hechos investigados y actual funcionario del Banco) y Jorge variación acumuladas, fijadas trimestralmente, para cada Sucursal Gerencia Zonal y Total Banco
Alberto Sala (ex empleado de la Institución). / Casa Central, en función de los porcentajes que se fijan anualmente en los tramos de metas
y adicionales para el cumplimiento de las mismas, así como requisitos de niveles mínimos de
unidades de negocio que deben cumplir las metas, para los casos de las Gerencias Zonales y Total Sumario N° 4188 – Expediente N° 101562/09 (conforme Art. 8 de la Ley del Régimen Penal
Banco / Casa Central. El ratio resultante se aplica sobre la remuneración total que cada empleado Cambiario N° 19.539 – texto según Decreto N° 480/1995)
tenga asignada al último día del trimestre a considerar, teniendo en cuenta además el desempeño
evidenciado y las inasistencias que registre el agente en cada período.
Fecha de la notificación: Por resolución N° 84 del 9 de diciembre de 2009 el Superintendente de
Entidades Financieras y Cambiarias dispone instruir el respectivo sumario que notifica al Banco vía
Las metas de variables comerciales consideradas en el Programa son: 1) Evolución de la carta documento, en fecha 14 de diciembre de 2009.
variación trimestral acumulada de la Cartera Total Patrimonial de Préstamos del Sector Privado
no Financiero de la Cartera Banca Comercial; 2) Evolución de la variación trimestral acumulada Cargo/s imputado/s: Responsabilidad penal cambiaria derivada del Art. 1 inc. c) d) e) y f) de la
de la Cartera Total Patrimonial de Préstamos de la Cartera Banca Individuos; 3) Evolución de la Ley del Régimen Penal Cambiario integrados en el caso, los dos últimos, con las disposiciones de
variación trimestral acumulada de la Cartera Irregular Total; 4) Evolución del incremento trimestral las Comunicaciones “A” 3473 y 3493 del B.C.R.A. y el Art. 2 inc. f) primer párrafo de la citada ley.
acumulado de los Ingresos por Servicios totales; 5) Evolución de la variación trimestral acumulada
de Depósitos Comerciales del Sector Privado no Financiero; 6) Incremento acumulado anual del Personas sumariadas: Banco de la Nación Argentina, Roberto Oscar Ruiz Diaz (Gerente de la
coeficiente de productos por cliente. Los adicionales incluyen la evolución de la variación trimestral Sucursal Posadas al momento de los hechos investigados y actual funcionario del Banco) y Jorge
acumulada de la Cartera de Préstamos de las líneas de Asistencia de Actividades Productivas para Alberto Sala (ex empleado de la Institución).
la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPyMES), diversos indicadores de calidad y el nivel de
consecutividad en el logro de los objetivos.
La Entidad estima que no se esperan efectos patrimoniales significativos por estos conceptos.
Responsabilidad Social:
NOTA 25 - HECHOS POSTERIORES
El Banco estimula en sus agentes la identidad y pertenencia con la empresa, estableciendo No existen otros hechos u operaciones ocurridos entre la fecha de cierre del ejercicio y la fecha
beneficios con alto contenido social por contribuir ellos al bienestar de los mismos y su grupo de emisión de los presentes estados contables que puedan afectar significativamente la situación
familiar, entre los que se destacan: la Bolsa de Libros para hijos de empleados, las Colonias de patrimonial o los resultados de la Entidad al 31 de diciembre de 2014.
Vacaciones y Campamentos para el mencionado segmento, Gastos de Educación Especial para
hijos de empleados con capacidades distintas y Subsidio por Ayuda Escolar Anual para aquellos
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADAS
agentes que, por exceder el tope remuneratorio establecido para la percepción de las asignaciones
familiares, no les correspondería su cobro, incentivos para quienes quieran concluir sus estudios
Correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre secundarios, seguro de retiro, etc.
de 2014 presentadas en forma comparativa
Por otro lado y con el convencimiento que la calidad de vida de los recursos humanos genera valor
NOTA 1 - BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
para la entidad, el Banco tiene implementado como beneficio adicional, una línea de créditos al
personal, entre ellos el “Préstamo para la Vivienda Propia y Permanente”, para la “Adquisición del
1.1. NORMA GENERAL Automotor” y el “Personal”. También ha creado una Unidad específica de recreación y deportes
con el fin de fomentar las prácticas deportivas en el personal y su grupo familiar, se han dictado
De acuerdo con los procedimientos establecidos en las normas del B.C.R.A., se ha consolidado cursos para dejar de fumar y periódicamente el Departamento de Asistencia Médica y Social, a
través de comunicaciones internas, instruye sobre la prevención de ciertas enfermedades como línea por línea los balances generales y los estados de resultados al 31 de diciembre de 2014
el dengue, la gripe A, etc.
y 2013 de Nación AFJP S.A., Nación Seguros S.A., Nación Seguros de Retiro S.A., Nación
Reaseguros S.A., Pellegrini S.A. Gerente de Fondos Comunes de Inversión, Nación Bursátil S.A.,
Nación Factoring S.A., Nación Leasing S.A., Nación Fideicomisos S.A. y Nación Servicios S.A.,
NOTA 23 - PLAN DE IMPLEMENTACION PARA LA CONVERGENCIA HACIA LAS NIIF
correspondientes a las fechas indicadas.
Con fecha 12 de febrero de 2014 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5541 donde establece El Banco ejerce el control sobre las siguientes sociedades al 31 de diciembre de 2014 y 2013:
la decisión de converger hacia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting
Standards Board, IASB), para la confección de los estados contables de las entidades
alcanzadas por la ley de entidades financieras correspondientes a los ejercicios anuales
iniciados a partir del 1 de enero de 2018 y para los períodos intermedios correspondientes a los
referidos ejercicios, de acuerdo con el alcance definido en las normas contables profesionales
argentinas.
El B.C.R.A. estableció un cronograma de tareas a desarrollar por las entidades financieras para
alcanzar la mencionada convergencia.
Adicionalmente, mediante la Comunicación “A” 5635 del B.C.R.A. se estableció el contenido y las
formalidades que debe reunir el Plan de implementación para la convergencia hacia las normas
internacionales que deberá ser presentado al organismo de contralor antes del 31 de marzo de Con respecto a las fechas de cierre de las empresas controladas, las mismas coinciden con las
2015.
del Banco de la Nación Argentina, excepto las correspondientes a Nación Seguros S.A., Nación
Seguros de Retiro S.A. y Nación Reaseguros S.A., las que poseen fecha de cierre el 30 de junio
de cada año. A los efectos de su consolidación, estas últimas han preparado estados contables Asimismo, en forma semestral las entidades deberán informar los avances que se hayan registrado,
especiales al 31 de diciembre de 2014 y 2013, de acuerdo con normas contables del B.C.R.A.. así como las modificaciones o desvíos respecto de la planificación inicial.
Adicionalmente, se describen en Nota 4 a los estados contables individuales aquellas circunstancias
Al 31 de diciembre de 2014, la Entidad se encuentra en proceso de implementación para la que afectarían la situación financiera y patrimonial de las sociedades controladas Nación AFJP
convergencia hacia las NIIF, de acuerdo con lo establecido en la Comunicación “A” 5541 del S.A. y Nación Seguros de Retiro S.A..
B.C.R.A..
1.2. CRITERIOS DE VALUACION Y EXPOSICION
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, dando cumplimiento a lo requerido por
la Comunicación “A” 5635 del B.C.R.A., el 31 de marzo de 2015 se remitió a dicho Ente el Plan Los estados contables de las sociedades controladas han sido preparados sobre la base de
de Convergencia hacia las NIIF, que fuera aprobado por el Directorio del Banco con fecha 19 de criterios similares a los aplicados por el Banco de la Nación Argentina para la elaboración de sus
marzo de 2015.
estados contables.
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Los principales criterios de valuación y exposición utilizados por Banco de la Nación Argentina
se describen en la Nota 5 a sus Estados Contables individuales, de los cuales forma parte esta
información complementaria.
A continuación se exponen las políticas contables de mayor relevancia utilizadas en las sociedades
controladas y no mencionadas en dicha nota:
a) Créditos por arrendamientos financieros:
Con respecto a la sociedad controlada Nación Leasing S.A. la valuación de la cartera de créditos
por arrendamientos financieros se efectuó al valor descontado de la suma de las cuotas mínimas
más el valor residual de los bienes contractualmente afectados al arrendamiento, neto de las
previsiones globales por riesgo de incobrabilidad que por su plazo de mora corresponde aplicar
teniendo en cuenta los parámetros establecidos por el B.C.R.A. respecto de los créditos con
garantía preferida “B”.
b) Obligaciones diversas
b.1) Los fondos de primas y reservas matemáticas por seguros de retiro y rentas vitalicias en
Nación Seguros de Retiro S.A. están compuestos por las primas pagadas por los asegurados
netas de gastos e impuestos a cargo de los mismos y rescates y rentas abonadas ajustadas de
acuerdo con el rendimiento mínimo de inversiones fijado en las Bases Técnicas de los planes
correspondientes aprobados por la SSN.
b.2) La Reserva Matemática de los Fondos Boden 2012 surgen de pólizas de seguros de retiro
individual contratadas originalmente en dólares estadounidenses cuyos asegurados aceptaron las
propuestas efectuadas por Nación Seguros de Retiro S.A. de convertir dichos saldos a pólizas en
Boden 2012.
b.3) Las reservas matemáticas derivadas de pólizas emitidas en dólares estadounidenses con
anterioridad a la vigencia del Decreto N° 214/2002 han sido convertidas a razón de un dólar
estadounidense igual a un peso y ajustadas por aplicación de CER al cierre.
b.4) Las rentas vitalicias provisionales y rentas de riesgo de trabajo se calcularon de conformidad
con las Resoluciones SSN 23167 y 24808 y sus modificatorias respectivamente.
b.5) En Nación Seguros de Retiro S.A. el fondo de fluctuación se constituyó por la diferencia entre
la tasa transferida del rendimiento de los activos en los que la sociedad invirtió el Fondo de Primas
y las Reservas Matemáticas y el rendimiento garantizado de inversiones.
b.6) La reserva para siniestros pendientes en Nación Seguros S.A. ha sido constituida sobre
la base de las sumas aseguradas, en función de las denuncias registradas de acuerdo con lo
dispuesto por el reglamento de la Ley N° 20091 y reformas de la SSN. En tanto la reserva de
siniestros ocurridos y no reportados (IBNR) fue determinada de acuerdo con lo establecido en la
Resolución N° 32201 de la SSN.
b.7) Las reservas por seguro colectivo de invalidez y fallecimiento (Ley 24241) han sido constituidas
siguiendo los lineamientos establecidos por las Resoluciones N° 23380, 28704 y 28705 de la SNN.
1.3. DIFERENCIAS ENTRE NORMAS CONTABLES PROFESIONALES Y NORMAS CONTABLES
DEL B.C.R.A.
Ver Nota 5.5.u) a los estados contables individuales.
NOTA 2 - ADMINISTRACION DE FONDOS FIDUCIARIOS
La sociedad controlada Nación Fideicomisos S.A. actúa como fiduciario en los siguientes
fideicomisos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, cuyos patrimonios se expresan en miles de pesos:
47
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BOLETIN OFICIAL Nº 33.245
3.3. Al 31 de diciembre de 2013 la sociedad controlada Nación Fideicomisos S.A. mantenía fondos
embargados en su cuenta corriente por 683 miles de pesos en el marco de un reclamo laboral.
3.4. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 Nación AFJP SA mantiene fondos embargados en su cuenta
por 851 y 1.690 miles de pesos, respectivamente, dentro de los cuales 610 y 1.314 miles de pesos,
respectivamente, corresponden a embargos judiciales vinculados a reclamos de indemnizaciones
por integración de capitales de Aseguradoras de Riesgos del Trabajo. Asimismo, contienen 241 y
376 miles de pesos respectivamente, correspondientes a embargos judiciales municipales.
3.5. Ver Nota 12 a los estados contables individuales del Banco de la Nación Argentina.
NOTA 4 - CONTINGENCIAS Y OTRAS SANCIONES
4.1. Ver Notas 10 y 24 a los estados contables individuales del Banco de la Nación Argentina.
4.2. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, Nación Seguros de Retiro S.A. tiene conocimiento de
1.500 reclamos judiciales y extrajudiciales relacionados con amparos, diferencias por pesificación
(Comunicación de la Superintendencia de Seguros de la Nación N° 934). La sociedad ha
constituido a dichos cierres una previsión para contingencias por este motivo de 178.510 y 128.119
miles de pesos, respectivamente, registrados en “Previsión por Diferencias Judiciales Pesificación
y Previsión para Contingencias”.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Entidad registra una previsión de 199.723 y 167.903 miles
de pesos, respectivamente, que se basa en la estimación del riesgo asociado con la resolución
final de los mencionados reclamos judiciales y extrajudiciales como la conclusión del proceso de
renegociación de las pólizas contratadas originalmente en dólares estadounidenses.
4.3. Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de 2015, el B.C.R.A. estableció que las
Entidades Financieras deberán registrar contablemente e informar las sanciones administrativas
y/o disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera instancia, que fueron aplicadas o
iniciadas por el BCRA, la Unidad de Información Financiera (UIF), la CNV y la SSN. El importe que
deberán exponer contablemente, a partir de enero de 2015, deberá contemplar la totalidad de las
sanciones, constituyéndose una previsión por el 100% de cada una de ellas y debiendo mantener
la misma hasta tanto se proceda al pago o bien se cuente con sentencia judicial firme.
Asimismo, dicha comunicación establece que se deberán informar las actuaciones iniciadas por
B.C.R.A. desde el momento en que la SEFyC notifique su apertura.
Al 31 de diciembre de 2014 las sociedades sujetas a consolidación no han recibido sanciones
administrativas y/o disciplinarias ni ninguna otra actuación judicial que deba ser revelada según
lo establecido por la Comunicación “A” 5689 de B.C.R.A. ; excepto Pellegrini S.A. Gerente de
Fondos Comunes de Inversión que ha sido notificada con fecha 13 de junio de 2014 por la CNV
del sumario N° 52/1012 contra la misma, sus directores y los síndicos de la Sociedad por ausencia
en la sede social del Libro 3 de la Comisión Fiscalizadora y la firma a tiempo de los síndicos en
ciertas actas de Directorio. Cabe aclarar que, el Directorio y los asesores legales de Pellegrini
S.A. Gerente de Fondos Comunes de Inversión estiman que no existirían efectos patrimoniales
adversos significativos que pudieran derivarse del resultado final de dicho sumario, por lo tanto al
31 de diciembre de 2014 no se ha registrado previsión alguna en relación con el mismo.
NOTA 5 - PARTICIPACION DE TERCEROS
La composición de los intereses complementarios en el rubro “Participación de terceros”
(expresada en miles de pesos) es la siguiente:
Al Señor Presidente
y Señores Directores del
Banco de la Nación Argentina
En mi carácter de Síndico del Banco de la Nación Argentina he revisado, con el alcance descripto
en el párrafo siguiente, el Estado de Situación Patrimonial del Banco de la Nación Argentina al
31 de diciembre de 2014, los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de
Flujo de Efectivo y sus equivalentes, por el ejercicio económico terminado en esa fecha, las
correspondientes Notas y Anexos a dichos Estados Contables, los que he firmado sólo para su
identificación atento a que su emisión son exclusiva responsabilidad del Directorio. Con el mismo
criterio he revisado los estados contables consolidados a la misma fecha del Banco de la Nación
Argentina y sus empresas controladas. Cabe destacar que dichos documentos fueron presentados
en forma comparativa con la información pertinente al ejercicio inmediato anterior.
Dicha revisión incluyó, entre otros, los siguientes procedimientos: NOTA 3 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
a. Lectura de los Estados Contables al 31 de diciembre de 2014.
3.1. La acción del Mercado de Valores de Buenos Aires S.A. de la que es titular Nación Bursátil
S.A. se encuentra gravada con el derecho real de prenda a favor del Mercado de Valores de b. Determinación, en forma selectiva, de la concordancia de las cifras expuestas en los Estados
Contables con los registros principales. Buenos Aires S.A. con motivo del contrato de seguro suscripto por la sociedad emisora de dichas
acciones, para hacer frente a la garantía que otorga por el incumplimiento de las obligaciones de
c. Análisis del dictamen de auditoria externa suscripto por la Auditoria General de la Nación y las sociedades de bolsa.
KPMG, fechado el 7 de mayo de 2015, sobre dichos Estados Contables.
3.2. Los depósitos en garantía que se encuentran contabilizados en el rubro “Créditos Diversos” d. Lectura y revisión de los programas de trabajo e informes del área de Auditoria General del
incluyen (cifras expresadas en miles de pesos):
Banco de la Nación Argentina correspondientes a cuentas de los Estados Contables.
48
Jueves 29 de octubre de 2015
Segunda Sección
BOLETIN OFICIAL Nº 33.245
e. Acceso a determinados documentos, libros y comprobantes de las operaciones que en 3. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República
el ejercicio del control de legalidad le compete a esta Sindicatura en el período bajo análisis, Argentina, incluyendo los procedimientos establecidos por las “Normas Mínimas sobre
aplicando los restantes procedimientos que estimé necesarios de acuerdo a las circunstancias. Auditorías Externas” emitidas por el B.C.R.A.. Dichas normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados contables
f. Participación en las reuniones de Directorio.
no contienen errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos sobre
bases selectivas para obtener elementos de juicio sobre las cifras y aseveraciones expuestas
en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio
En el ejercicio del control de legalidad que me compete, he aplicado para el ejercicio finalizado el
profesional, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados contables contengan
31 de diciembre de 2014 los procedimientos descriptos precedentemente y aquellos que consideré
distorsiones significativas debidas a errores o irregularidades. Al realizar esta evaluación
necesarios de acuerdo con las circunstancias. Interpreto que la tarea desarrollada y el Informe del
del riesgo, consideramos el control interno existente en la Entidad relativo a la preparación
Auditor Externo brindan una razonable base para fundar el presente.
y adecuada presentación de los estados contables con la finalidad de seleccionar los
procedimientos de auditoría apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de
En ese orden de ideas es que sobre la base de la revisión efectuada, y teniendo en cuenta el expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Como parte de la
dictamen de auditoria externa mencionado en el punto c. precedente, informo que no tengo auditoría se evalúan asimismo las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas
observaciones que formular a los documentos descriptos en el primer párrafo, a excepción de hechas por el Directorio y la Gerencia y la presentación de los estados contables en su
los posibles efectos que pudieran producirse como consecuencia de haber aplicado los criterios conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y
de valuación dispuestos por el Banco Central de la República Argentina que difieren, en ciertos apropiada para sustentar nuestra opinión profesional.
aspectos, de las normas contables profesionales vigentes para la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires.
4. El Directorio y la Gerencia de la Entidad han preparado los estados contables indicados
en el apartado 1. aplicando los criterios de valuación, reexpresión y exposición dispuestos
Cabe destacar, que he suscripto el informe correspondiente al ejercicio inmediato anterior, con por el B.C.R.A.. Tal como se menciona en Nota 5.5.u) a los estados contables individuales,
opinión similar a la del ejercicio económico del año 2014.
los criterios de valuación establecidos por el B.C.R.A. difieren en ciertos aspectos, de las
normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República
Argentina. Con relación a la normativa de la Comisión Nacional de Valores que deben observar los Agentes
de Liquidación y Compensación, informo que al 31 de diciembre de 2014, la Entidad registra el
patrimonio neto mínimo y contrapartida líquida requerida por la normativa de la Comisión Nacional 5. En nuestra opinión, los estados contables mencionados en el apartado 1. presentan
de Valores para agentes de liquidación y compensación, según se menciona en NOTA 16 a los razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial y financiera de
estados contables al 31 de diciembre de 2014.
la Entidad al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones, las variaciones en
su patrimonio neto y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado en esa
fecha, así como la situación patrimonial y financiera consolidada de la Entidad y sus sociedades
Asimismo, informo que he fiscalizado la observancia por parte del Banco de la Nación Argentina
controladas al 31 de diciembre de 2014, los resultados consolidados de sus operaciones y el flujo
de las disposiciones de su Carta Orgánica (Ley 21.799 y sus modificatorias) y demás normas
de efectivo y sus equivalentes consolidado por el ejercicio finalizado en esa fecha, de acuerdo
aplicables, mediante el control de las decisiones adoptadas en las reuniones de Directorio
con las normas contables establecidas por el B.C.R.A. y de acuerdo con las normas contables
y la verificación de aspectos legales, operativos, contables y presupuestarios puntuales
profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, excepto por lo señalado en el
seleccionados por el suscripto, o sometidos al mismo por las diferentes áreas de este Banco
apartado 4.
y por terceros.
6. Con relación a los estados contables individuales y consolidados al 31 de diciembre de 2013
Buenos Aires, 7 de mayo de 2015
y por el ejercicio finalizado en esa fecha hemos emitido un informe de auditoría con fecha 22 de
mayo de 2014, que incluyó una opinión sin salvedades respecto de las normas contables del
Dr. JOSE A. CACERES MONIE, Síndico.
B.C.R.A. y con excepciones a las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires, República Argentina, según lo mencionado en el apartado 4. de este informe.
INFORME DE LOS AUDITORES SOBRE ESTADOS CONTABLES
7. En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
A los Señores Presidente y Directores de
a. hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación
Banco de la Nación Argentina
del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo
Domicilio legal: Bartolomé Mitre 326
Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires;
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
C.U.I.T. 30-50001091-2
b. los estados contables de Banco de la Nación Argentina al 31 de diciembre de 2014 surgen del
sistema contable de la Entidad. Los correspondientes registros contables no se hallan rubricados
en el Registro Público de Comercio, dada la naturaleza de banca pública de la Entidad; 1. Hemos examinado el estado de situación patrimonial de Banco de la Nación Argentina
al 31 de diciembre de 2014, los correspondientes estados de resultados, de evolución del
c. al 31 de diciembre de 2014, la Entidad registra el patrimonio neto mínimo y contrapartida líquida patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes, las Notas 1 a 25 y los anexos
A a N y O por el ejercicio finalizado en esa fecha, presentados en forma comparativa requerida por la normativa de la Comisión Nacional de Valores para agentes de liquidación y
con el ejercicio anterior. Asimismo, hemos examinado el estado de situación patrimonial compensación, según se menciona en Nota 16 a los estados contables referidos en el apartado 1.,
consolidado de la Entidad y sus sociedades controladas que se indican en la Nota 4 al 31
d. los estados contables consolidados referidos en el apartado 1. se han preparado, en sus aspectos de diciembre de 2014, de los correspondientes estados consolidados de resultados y de
significativos, de acuerdo con las pautas de consolidación establecidas por las Comunicaciones “A” flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado en esa fecha, las Notas 1 a 5
y el anexo 1, presentados como información complementaria y en forma comparativa con 2227 y 2349 del B.C.R.A. que se exponen en las Notas 1 a 5 de dicha información consolidada, y
el ejercicio anterior.
e. al 31 de diciembre de 2014 la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con
destino al Régimen Nacional de Seguridad Social que surge de los registros contables y de las
2. El Directorio y la Gerencia de la Entidad son responsables por la preparación y adecuada
liquidaciones de la Entidad ascendía a $ 150.120.558,02, no existiendo deuda exigible a dicha fecha.
presentación de estos estados contables de acuerdo con las normas contables establecidas
por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Esta responsabilidad incluye:
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 7 de mayo de 2015 (a) el diseño, implementación y mantenimiento de un control interno apropiado de manera
que los estados contables no contengan distorsiones significativas debidas a errores
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION — Dr. GUSTAVO A. LEMA, Contador Público (UBA), o irregularidades; (b) la selección de políticas contables apropiadas, y (c) la preparación
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 55 F° 101 de estimaciones contables razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad es
expresar una opinión sobre los estados contables basada en nuestra auditoría.
KPMG Reg. de Asoc. Prof. CPCECABA Tº 2 Fº 6 — Dr. MARIANO R. BALESTRA, Socio, Contador
Público (UBA), C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 147 Fº 151
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos
Aires, 15/10/2015 01 0 T. 46 Legalización Nº 058824.
LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las
leyes 466 (Art. 2 Inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 7/5/2015 referida
a BALANCE de fecha 31/12/2014 perteneciente a BCO DE LA NACION ARG. 30-50001091-2 para
ser presentada ante y declaramos que la firma inserta en dicha actuación se corresponde
con la que el Dr. BALESTRA MARIANO RAUL, 20-12693176-0 tiene registrada en la matrícula CP
Tº 0147 Fº 151 que se han efectuado los controles de matrícula vigente y control formal de dicha
actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos
controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma en carácter de socio
de KPMG, Soc. 1 Tº 2 Fº 6. — Dra. MARIA CRISTINA PERICHON, Contadora Pública (U.B.A.),
Secretaria de Legalizaciones.
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos
Aires, 15/10/2015 01 0 T. 46 Legalización Nº 058827.
LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las
leyes 466 (Art. 2 Inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 7/5/2015 referida
a BALANCE de fecha 31/12/2014 perteneciente a BCO DE LA NACION ARG. 30-50001091-2 para
ser presentada ante y declaramos que la firma inserta en dicha actuación se corresponde
con la que el Dr. LEMA GUSTAVO ATILIO, 20-04623397-3 tiene registrada en la matrícula CP Tº
0055 Fº 101 que se han efectuado los controles de matrícula vigente y control formal de dicha
actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos
controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma en carácter de
socio de: AUDITORIA GRAL NACION, Soc. 2 Tº 99 Fº 1. — Dra. MARIA CRISTINA PERICHON,
Contadora Pública (U.B.A.), Secretaria de Legalizaciones.
e. 29/10/2015 N° 161076/15 v. 29/10/2015