BANCO COLUMBIA S.A.

Denominación de la Entidad: BANCO COLUMBIA S.A.

Nombre del Auditor firmante: José Manuel Meijomil C.P.C.E.C.A.B.A. T° 108 F° 122

Asociación Profesional: Suárez, Menéndez y Asociados S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 106 R.A.P.U.

Informe correspondiente al ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2015: Favorable con salvedades

Las notas 1 a 24 y los Anexos A a D, F a L y N son parte integrante de estos Estados Contables.

Tte. Gral. J. D. Perón 350 - (C1038AAH) Buenos Aires

ESTADO DE RESULTADOS

Fecha en que se cumple el plazo de duración de la sociedad: 04-02-2069

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO IRREGULAR DE SEIS MESES

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y AL PERIODO DE SEIS

MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

EJERCICIO ECONOMICO IRREGULAR DE SEIS MESES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR

(Cifras expresadas en miles de pesos)

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CUENTAS DE ORDEN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Las notas 1 a 24 y los Anexos A a D, F a L y N son parte integrante de estos Estados Contables.

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO IRREGULAR DE SEIS MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Y AL PERIODO DE SEIS MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

(Cifras expresadas en miles de pesos)

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO IRREGULAR DE SEIS MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Y AL PERIODO DE SEIS MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Las notas 1 a 24 y los Anexos A a D, F a L y N son parte integrante de estos Estados Contables.

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Anexo A

DETALLE DE TITULOS PUBLICOS Y PRIVADOS al 31/12/2015 y al 30/06/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Anexo B

CLASIFICACION DE LAS FINANCIACIONES POR SITUACION Y GARANTIAS RECIBIDAS al 31/12/2015 y al 30/06/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Anexo C

CONCENTRACION DE LAS FINANCIACIONES al 31/12/2015 y al 30/06/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

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Anexo D

APERTURA POR PLAZO DE LAS FINANCIACIONES al 31/12/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Anexo F

MOVIMIENTOS DE BIENES DE USO Y BIENES DIVERSOS al 31/12/2015 y al 30/06/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Anexo G

DETALLE DE BIENES INTANGIBLES al 31/12/2015 y al 30/06/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Anexo H

CONCENTRACION DE LOS DEPOSITOS al 31/12/2015 y al 30/06/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Anexo I

APERTURA POR PLAZO DE LOS DEPOSITOS, OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACION FINANCIERA Y OBLIGACIONES SUBORDINADAS al 31/12/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

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Anexo J

MOVIMIENTO DE PREVISIONES al 31/12/2015 y al 30/06/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

(1) Constituida para cubrir riesgos de incobrabilidad de la cartera de préstamos y otros cred.por int.fra., más los saldos de previsiones correspondientes a la cartera comprada y a la cartera incorporada

por la cancelación de fideicomisos financieros y por los vencimientos de ventas con responsabilidad.

(2) Constituida para cubrir riesgos de incobrabilidad de la cartera de créditos diversos.

(3) Constituida para cubrir riesgos contingentes.

(4) Constituida para cubrir riesgos de incobrabilidad de la cartera vendida con responsabilidad.

Anexo K

COMPOSICION DEL CAPITAL SOCIAL

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO IRREGULAR TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Anexo L

SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA al 31/12/2015 y al 30/06/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Anexo N

ASISTENCIA A VINCULADOS al 31/12/2015 y al 30/06/2015

(Cifras expresadas en miles de pesos)

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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

2.c. - Método utilizado para el Devengamiento de Ajustes e Intereses

CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO IRREGULAR DE SEIS

Cartera activa con pagos subperiódicos: sistema de cálculo de intereses con devengamiento ex-

MESES TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ponencial en cada subperíodo.

Cartera activa con pago único y cartera pasiva: devengamiento lineal para operaciones de hasta

COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ECONOMICO FINALIZADO

92 días o con capitalización de intereses que no superen dicho plazo y exponencial para el resto.

EL 30 DE JUNIO DE 2015 Y CON EL PERIODO ECONOMICO DE

Desde el 30 de noviembre de 2008 la entidad optó por suspender el devengamiento de intereses

SEIS MESES FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

de cartera activa en situación irregular con más de 90 días de atraso, de acuerdo a lo permitido por

las normas del B.C.R.A. en la materia.

(Cifras expresadas en miles de pesos)

2.d. - Valuación de los Bienes de Uso y Bienes Diversos

NOTA 1

CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO Y SU IMPACTO SOBRE LA POSICION ECONOMICA Los valores de costo originales se reexpresaron aplicando los coeficientes descriptos al comienzo

Y FINANCIERA DE LA ENTIDAD.

de la presente Nota 2.

La depreciación computada surge de dividir el valor residual reexpresado por los meses restantes

• Acciones Legales de Amparo

(al inicio del ejercicio) de vida útil asignada. Dichos valores residuales reexpresados no superan,

en su conjunto, el valor recuperable.

Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Estado Nacional, numerosas personas

físicas y jurídicas iniciaron una importante cantidad de acciones de amparos contra el Estado 2.e. - Valuación de Otros Bienes Diversos

Nacional y/o las entidades integrantes del sistema financiero, reclamando mediante la alegación

de la inconstitucionalidad de la normativa de emergencia (Ley 25.561, Decreto 214/02, Decreto Los valores de costo originales se reexpresaron aplicando los coeficientes descriptos al comienzo

320/02, Decreto 902/02 y concordantes) la devolución de sus depósitos en la moneda de origen, de la presente Nota 2.

es decir, dólares estadounidenses. A la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, se La depreciación computada surge de dividir el valor residual reexpresado por los meses restantes

desconoce el resultado final de las acciones de amparos promovidas contra Banco Columbia S.A. (al inicio del ejercicio) de vida útil asignada. Dichos valores residuales reexpresados no superan,

en su conjunto, el valor recuperable.

Las medidas cautelares interpuestas por los depositantes y de acuerdo a lo establecido por la Co-

municación “A” 3916, se registraron en el Rubro Bienes Intangibles $ 416 (neto de amortizaciones). 2.f. - Valuación de los Bienes Intangibles

Dicho monto se encuentra vinculado con las diferencias producidas entre los pagos efectuados

por Resoluciones Judiciales y los valores contables registrados según las normas legales aplica- Comprende los siguientes conceptos:

bles a las imposiciones de los depositantes en moneda extranjera. La Entidad estima que existen 2.f.i) La activación de los gastos relativos a la reorganización administrativa y de sistemas informá-

fundadas razones para su recupero.

ticos de la Entidad, y a la instalación de filiales y dependencias operativas, y mejoras efectuadas en

inmuebles de terceros utilizados en la gestión, reexpresados aplicando los coeficientes descriptos

La Corte Suprema de Justicia de la Nación estableció a través de sus fallos “Massa c/ Estado Na- al comienzo de la presente Nota 2. Estos bienes se amortizan en un plazo máximo de 60 meses, a

cional y BankBoston” y “Kujarchuk, Pablo F. v. P.E.N. ley 25.561 Dec. 1570/01 y 214/02 s/ amparo partir de sus respectivos desembolsos, o en el plazo de duración de los contratos de alquiler más

ley 16.986”, una modalidad de cálculo para la restitución de los depósitos bancarios distinta a la sus opciones si éste fuera menor.

consagrada normativamente por el Poder Ejecutivo Nacional.

2.f.ii) Las partidas mencionadas en la Nota 1. - Acciones Legales de Amparo.

Asimismo, con relación a la posibilidad de recupero de las pérdidas ocasionadas como conse-

cuencia de las acciones judiciales antes mencionadas, informamos que la Entidad ha efectuado

2.g. - Depósitos de Títulos Públicos Nacionales

sendos reclamos administrativos ante el Ministerio de Economía y el Banco Central requiriendo la

compensación de dichas pérdidas y que, en resguardo de sus derechos, ha promovido con éxito

Se valúan de acuerdo con los valores de cotización en los Mercados de Valores de Buenos Aires

una acción judicial a fin de suspender el plazo de prescripción para iniciar acciones legales contra

vigentes al cierre del ejercicio para cada título transado. Las diferencias de cotización se imputan

el Estado Nacional por los daños y perjuicios que le han ocasionado las numerosas acciones de

a resultados.

amparos promovidas por los ahorristas. Dicha acción se encuentra suspendida por voluntad de la

Entidad a la espera de la resolución que adopte el Banco Central y/o el Ministerio de Economía de

2.h. - Bienes adquiridos por arrendamientos financieros

la Nación en los reclamos administrativos iniciados.

En su carácter de arrendataria, la entidad ha incorporado los bienes por su valor al contado o la

NOTA 2

suma de los valores descontados de las cuotas del arrendamiento, el que resulte menor. Les son

BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES

aplicables las normas generales de valuación de los bienes de uso descriptas en la Nota 2.d.

Los presentes Estados Contables, que surgen de libros de contabilidad de la Entidad, han sido

2.i. - Previsión por Riesgo de Incobrabilidad

ajustados por inflación de acuerdo a las pautas descriptas en la Comunicación “A” 551 hasta el

31 de Agosto de 1995. A partir del 1° de septiembre de 1995, y de acuerdo a lo establecido en el

Se constituyó sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la cartera de préstamos, de

Decreto 316/95 del Poder Ejecutivo Nacional y la Com. “A” 2365 del B.C.R.A., la Entidad ha dis-

otros créditos por intermediación financiera y de créditos diversos, el cual resulta de la evaluación

continuado la aplicación del ajuste por inflación de los Estados Contables. En consecuencia, los

de la capacidad de repago y/o del grado de cumplimiento de los deudores, y de las garantías

movimientos generados entre el 1° de septiembre de 1995 y el 31 de diciembre de 2001 se hallan

que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con lo establecido por la Com. “A” 3918,

registrados en moneda corriente del ejercicio al que corresponden.

modificatorias y complementarias del B.C.R.A.

A partir del 1° de enero de 2002 y hasta el 28 de febrero de 2003, como consecuencia de la

2.j. - Indemnizaciones por despido derogación del Decreto 316/95 y la Com. “A” 3702, se efectuó el reconocimiento de los efectos de

la inflación en los Estados Contables aplicando los coeficientes basados en el índice de Precios

La Entidad imputa las indemnizaciones abonadas directamente en los resultados del ejercicio en Internos Mayoristas, nivel general (IPIM), considerando que las mediciones contables reexpre-

que ocurren. sadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el momento de interrupción de

los ajustes, como las que tengan fechas de origen incluidas en el período de estabilidad, están

2.k. - Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término expresadas en moneda de febrero de 2003.

Se valúan de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes A partir del 1° de marzo de 2003 se ha resuelto discontinuar la aplicación del método de reexpre-

primas devengadas al cierre del ejercicio. sión según lo dispuesto por el Decreto 664/03 del P. E. N. y la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A.

2.l. - Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término Tal como se expresa en la Nota 23, el día 10 de noviembre de 2015, y según consta en el Acta

N° 78, la Asamblea Extraordinaria de Accionistas aprobó modificar el estatuto de la Sociedad a

fin de fijar como fecha de cierre de ejercicio económico al 31 de diciembre de cada año conforme Se valúan de acuerdo con lo descripto en el punto 2.b.1.

lo dispuesto por la Comunicación “A” 5805 del BCRA. Por tal motivo y de acuerdo a lo requerido

2.m. - Patrimonio Neto por la Com. “A” 4265 del B.C.R.A., los Estados Contables especiales por el ejercicio irregular de

seis meses al 31 de diciembre de 2015 se presentan en forma comparativa de la siguiente forma.

• El Estado de situación patrimonial se presenta en forma comparativa con el correspondiente al Todos los saldos y movimientos de las cuentas del Patrimonio Neto fueron reexpresados en mo-

ejercicio finalizado el 30 de junio de 2015.

neda de cierre del ejercicio aplicando los coeficientes descriptos al comienzo de la presente Nota

• Los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de efectivo y sus equi- 2, a excepción de la cuenta Capital Social, la cual se mantiene a su valor histórico más las capita-

lizaciones dispuestas por las Asambleas de Accionistas. valentes se presentan en forma comparativa con los correspondientes al mismo período de seis

meses del ejercicio anterior.

2.n. - Cuentas de Resultados

A continuación se explican, en forma resumida, los principales criterios de valuación aplicados

para la preparación de dichos estados.

Las cuentas de resultados se expresan en valores históricos, excepto los cargos por activos consumi-

dos (depreciación de bienes de uso, diversos e intangibles) que han sido determinados en función del

valor reexpresado de dichos activos, según el coeficiente descripto al comienzo de la presente Nota 2. 2.a. - Valuación de los Activos y Pasivos en Moneda Extranjera

Los activos y pasivos en moneda extranjera se han valuado al tipo de cambio del dólar referencia NOTA 3

del B.C.R.A. correspondiente al último día hábil del ejercicio.

DIFERENCIAS ENTRE LAS NORMAS DEL B.C.R.A. Y LAS NORMAS CONTABLES PROFE-

SIONALES VIGENTES EN LA REPUBLICA ARGENTINA

Las monedas distintas del dólar estadounidense previamente han sido convertidas a dólares es-

tadounidenses al tipo de pase comunicado por el B.C.R.A. correspondiente al último día hábil del El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

ejercicio.

(C.P.C.E.C.A.B.A.) aprobó mediante sus Resoluciones C.D. 93/05, 42/06 y 52/09 el texto ordenado

de normas profesionales de aplicación obligatoria en dicha jurisdicción. Dicho texto ordenado

2.b.1. - Valuación de los Títulos Públicos - a valor razonable de mercado

incorpora las Resoluciones Técnicas de la F.A.C.P.C.E. con las modificaciones, complementos e

interpretaciones dispuestas por dicho organismo.

Se valúan de acuerdo con lo establecido por la Com. “A” 5180 modificatorias y complementarias

del B.C.R.A. a la cotización de cierre en los mercados en que se operan, más el valor de los cupo- A la fecha de emisión de los presentes estados contables, el B.C.R.A. no ha adoptado la totalidad

nes de amortización y/o renta vencidos a cobrar.

de las modificaciones de valuación y exposición requeridas por las normas contables profesiona-

les. Por lo tanto, dichas normas no son de aplicación obligatoria para los estados contables de las

2.b.2. - Valuación de los Títulos Privados - a valor de cotización

entidades financieras.

Se valúan de acuerdo a la cotización de cierre (neta de los gastos estimados de venta) en el Mer- A la fecha, las principales diferencias existentes entre las normas contables profesionales y las del

cado a través del cual se cursen las respectivas operaciones.

B.C.R.A., en materia de valuación y exposición, son las siguientes:

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a) El reconocimiento del impuesto a las ganancias. La entidad determina el impuesto a las ganan- consignó que el empleado de la “AFIP-DGI” intervino, desde el organismo, en nueve de los diez

cias aplicando la alícuota vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto blanqueos fraudulentos de la clave fiscal del Banco, siendo que en el sector trabajan ocho perso-

de las diferencias temporarias entre el resultado contable e impositivo que es requerido por las nas y se realizan entre treinta y cuarenta blanqueos de clave por día. Se agregó también que este

normas contables profesionales. Consecuentemente no se reconocen activos o pasivos por im- empleado había sido compañero de trabajo en la Agencia N° 5 de la “AFIP-DGI”, durante más de

puestos diferidos calculados sobre dichas diferencias temporarias.

tres años, con uno de los principales imputados en la causa.

Adicionalmente deberían reconocerse como activos diferidos los quebrantos impositivos o cré- La A.F.I.P. apeló la decisión del Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N° 2 y la Sala “B” de la

ditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias futuras, en la medida en que Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico revocó la resolución del Juez en lo Penal

las mismas sean probables. La Entidad no ha cuantificado, a la fecha de emisión de los presentes Tributario por considerarla prematura. En dicha resolución, la Sala “B” de la Cámara Nacional

estados contables, los efectos netos sobre el patrimonio neto y los resultados generados por la de Apelaciones en lo Penal Económico resolvió que el juzgado de primera instancia en lo Penal

mencionada diferencia.

Tributario interviniente en las actuaciones debe continuar con la investigación a los efectos de

determinar el destino final de los importes abonados por el Banco para la adquisición de los bonos

b) El BCRA a través de la Com. “A” 3916 y complementarias permite a las entidades financieras la que luego resultaron ser apócrifos utilizados para cancelar impuestos.

activación, como bienes intangibles, de la diferencia entre los montos abonados como consecuen-

cia de las medidas cautelares interpuestas ante el Banco en dólares o su equivalente en pesos al En agosto de 2013 el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N° 2 sobreseyó a los Sres. Santiago J.

tipo de cambio libre y el valor del depósito registrado a $ 1,40 por cada dólar más la aplicación del Ardissone y Gregorio G. Goity y declaró la incompetencia del fuero penal tributario para seguir investi-

CER hasta la fecha de la devolución de depósito. Dicho activo intangible debe ser amortizado en gando, por considerar que no había existido una evasión tributaria de la Entidad, sino todo lo contrario,

un plazo máximo de 60 meses.

que ésta había sido víctima de un fraude. Asimismo, se dispuso remitir el expediente al Juzgado Federal

en lo Criminal y Correccional N° 5, Secretaría N° 9 para acumularse al expediente 14.619/2007, ya que

Las normas contables profesionales requerirían su registración como crédito, el cual no debiera se había determinado que la misma banda criminal que defraudó a la Entidad (Miguel A. Lamparelli,

ser amortizado. La valuación del mencionado crédito debería reconocerse considerando la even- Adrián Darío Marcal Gago, Marisa A. Pomponio, etc.) había estafado a otras empresas más. A raíz

tual incobrabilidad del mencionado activo.

de un recurso de apelación, intervino la Cámara Nacional en lo Penal Económico, que sin descartar

en manera definitiva el delito tributario, decidió remitir el expediente N° 1039/2010 al Juzgado en lo

Al 31 de diciembre de 2015, tal cual se informa en la Nota 1, la Entidad ha registrado en el rubro Bienes Criminal y Correccional Federal N° 5, por ser un tribunal de competencia más amplia. Al respecto,

Intangibles $ 416 netos de amortizaciones como consecuencia de las medidas cautelares interpuestas. cabe destacar que este último tribunal y la Sala 2 de la Cámara Federal de Apelaciones el 18 de julio

de julio de 2014, que lo confirmó, había procesado a la banda criminal por asociación ilícita, estafa y

NOTA 4

falsificación de documentos públicos y consideró que otras empresas habían resultado ser víctimas

HECHO RELEVANTE PROVENIENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

de la maniobra, la cual resulta ser idéntica a la desplegada contra la Entidad. Asimismo la Entidad ha

solicitado ser tenida como parte querellante en la causas N° 1039/2010 (acumulada a la 14619/2007) en

Durante los períodos fiscales comprendidos entre los meses de marzo de 2009 y junio de 2010 la trámite ante el Juzgado en lo Criminal y Correccional N° 5, la Cámara Federal de Apelaciones apartó de

Entidad utilizó bonos fiscales para tributar ciertos vencimientos del Impuesto al Valor Agregado y la causa al Juzgado Federal N° 5 y dicho expediente junto con todos los acumulados —entre ellos el de

anticipos de Ganancia Mínima Presunta del ejercicio 2010, existiendo en cada caso recibos exten- la Entidad—, fueron remitidos el 02 de octubre de 2015 al Juzgado en lo Criminal y Correccional Federal

N° 9, Secretaría N° 18 que fue designado por sorteo para seguir con la investigación. El nuevo Juzgado didos por la Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.) que comprobarían la recepción

de los pagos pertinentes.

instructor resolvió con fecha 29 de noviembre de 2015 tener a la Entidad como parte querellante, y al

mismo tiempo ordenó la declaración indagatoria para el mes de marzo de 2016.

Sin embargo, la A.F.I.P. promovió una denuncia penal por el período agosto de 2009 a junio de

2010, que tramita ante el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N° 2, en la cual expresó que la En- NOTA 5

tidad había evadido el pago de los impuestos mencionados, en razón de que las compensaciones BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

realizadas por ella para el pago de los mismos no resultaban procedentes por carecer la Entidad

de saldos de libre disponibilidad para tales fines.

La Entidad se ha incorporado al Mercado a Término de Rosario S.A. (ROFEX), en su carácter

de Miembro Compensador y de acuerdo a la normativa vigente que regula este mercado se han

Destacamos que en todos los casos, la Entidad nunca efectuó compensaciones, sino que abonó los constituido dos Fideicomisos: a) Fideicomiso de garantía por Obligaciones y b) Fideicomiso por

impuestos pertinentes con bonos fiscales. Asimismo, la Entidad efectuó el pago de la contrapresta- incumplimiento, y también la garantía inicial requerida por el mercado.

De resultas de lo expresado precedentemente, los activos por $ 1.068 que están expuestos dentro ción pactada por la compra de los bonos fiscales en cuestión, los presentó en la A.F.I.P. mediante for-

mulario oficial y constató su recepción por dicho organismo a través de la utilización de los sellos que del rubro Créditos Diversos-Otros-Depósitos en garantía por $ 12.705 se hallan sujetos al régimen

de buena fe entendió correspondían a la A.F.I.P. Asimismo, y luego de realizar los pagos del impuesto de fideicomisos en los términos de la Ley 24.441.

correspondiente ante la A.F.I.P. mediante el mecanismo descripto, corroboraba vía Internet el saldo

del impuesto abonado, arrojando en cada oportunidad que la Entidad no adeudaba suma alguna. Dentro del rubro Créditos Diversos-Otros (Nota 20) existen $ 1.437 que corresponden a embargos

preventivos por parte de la Municipalidad de Posadas (Provincia de Misiones) sobre la cuenta

corriente de la Entidad abierta en el B.C.R.A., originados en dos procedimientos de determinación En concreto la Entidad ha sido víctima de una organización delictiva que le vendió, al igual que a

otras empresas, bonos apócrifos, motivo por el cual, los tributos que la Entidad entendía cancela- de oficio por “Derecho de Inspección, Registro y Servicios de Contralor” de dicho municipio por el

dos en realidad nunca fueron saldados.

período abril de 2007 a diciembre de 2012.

En enero de 2011, el Directorio de la Entidad decidió presentarse en la causa penal mencionada NOTA 6

con la intención de que se investiguen estos hechos hasta las últimas consecuencias, a fin de que CONTINGENCIAS

RECLAMOS DE ENTES REGULADORES la Justicia halle a los autores de esta maniobra fraudulenta que perjudicó a la Entidad y eventual-

mente, poder obtener la reparación de los perjuicios sufridos.

La entidad ha sido objeto de distintos sumarios y procesos judiciales, los cuales se encuentran

Por otra parte en relación a los pagos realizados y no computados del Impuesto al Valor Agregado, en trámite y pendientes de resolución por parte de los organismos de control y juzgados inter-

la A.F.I.P. otorgó a la Entidad un plan de facilidades de pago para cancelar la deuda existente con vinientes, destacándose los expuestos en la Nota 4 (Hecho relevante proveniente de ejercicios

anteriores) y en la Nota 24 (Iniciados por el B.C.R.A.). motivo de la maniobra fraudulenta señalada, deuda que ascendía a un total de $ 46.144, y que ha

sido totalmente cancelada al 30 de junio de 2011.

Asimismo, organismos nacionales y provinciales han efectuado a la entidad distintos reclamos

Asimismo, en relación a esta situación el Banco tenía registrado $ 3.413 en Títulos Públicos corres- impositivos y tributarios, los cuales se encuentran en trámite de resolución, de acuerdo a nuestros

pondientes a compras de Bonos de crédito fiscal que no han podido ser presentados al pago y que asesores legales dichos reclamos poseen probabilidad media de resolución favorable.

han sido allanados en la causa penal.

JUICIOS DE HABEAS DATA Y OTRAS CAUSAS CONTRA BANCO COLUMBIA S.A.

La situación expuesta en los párrafos precedentes ha provocado un resultado extraordinario para

la Entidad de aproximadamente $ 60.342 al 30 de junio de 2011 como consecuencia de la impug- Existen juicios de estas características, algunos de los cuales se encuentran en etapa de sentencia

nación de los pagos efectuados a la A.F.I.P más intereses y honorarios devengados e incluidos en y han sido debidamente previsionados al cierre del ejercicio. El resto, se encuentran en su mayoría

el plan de facilidades y los bonos fiscales comprados que no han podido ser utilizados.

en etapa de prueba, a abrirse a prueba, con acuerdos cumplidos o terminados.

JUICIOS LABORALES CONTRA BANCO COLUMBIA S.A. Al 31 de diciembre de 2015 se encuentra registrado un crédito por el importe mencionado en el párrafo

anterior, respecto del cual se ha contabilizado una previsión por riesgo de incobrabilidad de créditos

diversos de $ 45.257, importe correspondiente al 75% aproximadamente de la deuda con más sus De los juicios que poseen estas características, algunos se encuentran en etapa de sentencia

intereses capitalizados a la fecha en que la AFIP otorgó al Banco el plan de facilidades de pago. o sentencia definitiva y han sido debidamente previsionados al cierre del ejercicio. El resto se

encuentran en su mayoría en etapa de inicio, a prueba, sin movimiento o paralizados.

Dicha activación se fundamenta en:

a) Las acciones legales que ha compulsado la entidad a fin de investigar, aclarar y hallar a los NOTA 7

culpables de la maniobra fraudulenta con el fin de resarcirse de los daños y perjuicios sufridos, tal RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES

como se mencionó anteriormente.

b) La entidad tiene contratada una póliza integral de seguro por la suma de U$S 5.000.000 por De acuerdo con la Com. “A” 5694 (y su modificatoria Com. “A” 5827) de “Distribución de resul-

diversos conceptos entre los que se destacan los siguientes:

tados” del B.C.R.A., las entidades financieras deben satisfacer todos los requisitos establecidos

• Infidelidad de Empleados

en la sección 1 y calcular los saldos de utilidades distribuibles según lo establecido en la sección

• Títulos Falsificados

2. Asimismo, se debe contar con la autorización expresa de la Superintendencia de Entidades

Financieras y Cambiarias a efectos de verificar la correcta aplicación del procedimiento descripto

Dado que luego de las negociaciones mantenidas, la Compañía de Seguros rechazó el pago de por la misma.

la suma asegurada, con fecha 25 de junio de 2012 la Entidad inició las acciones legales corres-

La Asamblea General de Accionistas conforme lo dispuesto por la Comunicación “A” 4526 del pondientes al cobro de las sumas aseguradas bajo la póliza de seguros señalada. La causa se

caratula “Banco Columbia S.A. c/ Chubb Argentina de Seguros S.A. s/ ordinario” (expediente B.C.R.A., deberá apropiar a la Reserva Legal un 20% de las utilidades acumuladas al cierre de

n° 16.397/2012) y tramita en el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Comercial N° 15, cada ejercicio.

Secretaría N° 30, encontrándose en etapa de prueba.

NOTA 8

En lo que respecta a la causa penal, con fecha 18 de Mayo de 2011, el Juzgado Nacional en lo OPERACIONES CON SOCIEDADES DEL ART. 33 DE LA LEY 19.550

Penal Tributario N° 2 dictó sentencia en las actuaciones caratuladas “Banco Columbia S.A. sobre

Infracción Ley 24.769”. En dicha sentencia, el tribunal interviniente dictaminó que no existió delito No existen operaciones con sociedades comprendidas en el Art. 33° de la Ley N° 19.550.

de evasión por parte de la Entidad. Asimismo, el Tribunal interviniente sostuvo que lo que ha

existido es una estafa contra nuestra entidad bancaria y se declaró incompetente para entender NOTA 9

en el posible delito de fraude del cual habría sido víctima la Entidad y dispuso remitir el expediente SEGURO DE GARANTIA DE LOS DEPOSITOS

a la Justicia Criminal y Correccional Federal. En este sentido, el juez consignó un listado de los Régimen de Garantía de los Depósitos

sospechosos de la estafa en donde aparecen, entre otros, un ex-empleado de la “AFIP-DGI” y un

empleado del organismo recaudador. En la resolución se recordó que algunos de los imputados Mediante la Ley N° 24.485, publicada el 18 de abril de 1995, y el Decreto N° 540/95 de la mis-

tienen otros procesos por hechos similares, en perjuicio de distintas empresas. El juzgado también ma fecha, se dispuso la creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, limitado,

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obligatorio y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de los depósitos bancarios, en forma Al cierre del ejercicio no se registró provisión de Impuesto a las Ganancias por no estimarse utili-

subsidiaria y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecidos por dad impositiva.

la Ley de Entidades Financieras.

El saldo a favor del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta se origina en los años 2011 por

Mediante la Comunicación “A” 2337 y sus modificatorias y complementarias el B.C.R.A. estableció $ 2.776, 2013 por $ 4.798, 2014 por $ 6.667 y 2015 por $ 8.100. En función a las estimaciones de

las Normas de aplicación de la garantía y la forma de liquidación de los aportes.

ganancias futuras se estima que dicho saldo será absorbido en los próximos ejercicios a partir

El Poder Ejecutivo Nacional estableció la cobertura de la garantía de los depósitos a la vista y a del 31 de diciembre de 2018. Asimismo, existen $ 713 de anticipos por el impuesto a la ganancia

plazo dentro de los límites, exclusiones y condiciones de tasa máxima, montos y plazos estableci- mínima presunta correspondientes al ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2015.

dos en la normativa vigente por el B.C.R.A.

NOTA 15

La cobertura vigente según Com. “A” 5641 del B.C.R.A. se elevó a $ 350 desde el 01 de noviembre POLITICA DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS

de 2014.

Identificación de los riesgos definidos como significativos por la Dirección

No están incluidos en el presente régimen los depósitos efectuados por otras Entidades Financie- I) Riesgo de Crédito.

ras (incluyendo los certificados a plazo fijo adquiridos por negociación secundaria), los depósitos

efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la Entidad, los depósitos en títulos La Gestión del Riesgo de Crédito incluye la identificación, medición, mitigación y control del mismo.

valores, aceptaciones o garantías, los constituidos a una tasa superior a la de referencia estable-

cida periódicamente por el B.C.R.A. en base a la encuesta diaria que realiza dicha Institución más En la Entidad, esta función se encontraba, hasta el mes de Noviembre de 2015, a cargo de la

dos puntos porcentuales anuales, los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso y Gerencia Integral de Riesgos y Cobranzas (banca individuos) y a la Gerencia Comercial Empresas

las imposiciones que ofrezcan incentivos adicionales a la tasa de interés y en su caso, al importe (riesgo banca Empresas).

devengado por aplicación del “CER”.

A partir de diciembre 2015, la labor antes mencionada se traslado completamente a la Gerencia

integral de Riesgos y Cobranzas.

El sistema ha sido implementado mediante la creación de un fondo denominado: Fondo de Garantía

de los Depósitos, que es administrado por la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (S.E.D.E.S.A.) y Esta gerencia posee un área de Políticas encargada de la definición de las políticas crediticias

cuyos accionistas son el B.C.R.A. y las Entidades Financieras en la proporción que para cada una orientadas a evaluar el nivel de riesgo de las asistencias crediticias solicitadas analizando la situa-

de ellas determina dicha Institución en función de los aportes efectuados a dicho fondo.

ción socio-económica del deudor y el cumplimiento de sus obligaciones a través de un sistema

de Credit scoring:

NOTA 10

-Herramientas estadísticas: modelos de score de originación y comportamiento.

EMISION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS

-Antecedentes en el sistema financiero (BCRA, Bureau y Cámaras locales según corresponda).

-Capacidad de repago o relación Cuota Ingreso (RCI).

La Entidad ha realizado la siguiente operación:

-Endeudamiento Máximo.

La Gerencia posee un motor de decisión que tiene como principales funciones administrar todas

Con fecha 2 de septiembre de 2011, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de la En- las políticas crediticias y ser una herramienta de Data Mining para desarrollar, monitorear y recali-

tidad resolvió la creación de un Programa Global de emisión de obligaciones negociables simples brar los modelos de scoring.

a colocarse por oferta pública bajo la Ley N° 23.576 y sus modificatorias, en diferentes clases y/o

series por hasta un monto máximo en circulación en cualquier momento de hasta ciento cincuenta El análisis crediticio es realizado automáticamente por dicho motor y de acuerdo al tipo de produc-

millones de pesos. El mencionado programa global ha sido autorizado por la Resolución N° 16.682 to y/o perfil del cliente por un analista de crédito.

de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) de fecha 24 de octubre de 2011.

Cabe destacar que la evaluación, aprobación y gestión del riesgo de Crédito es realizada por ana-

Bajo el mencionado Programa se emitieron con fecha 17/05/2013 Obligaciones Negociables Clase listas de crédito que poseen experiencia, conocimientos y antecedentes necesarios para juzgar

1 Subordinadas a tasa variable por un valor nominal de $ 95.900 con vencimiento el 17/05/2020, prudentemente ese riesgo. Estos analistas reportan a la Gerencia bajo la responsabilidad del área

pagando intereses semestralmente por período vencido a la Tasa BADLAR de Bancos privados de Iniciación Crediticia por lo cual son independientes del área de operación y liquidación, así

informada por el B.C.R.A. más 750 puntos básicos, y amortización total al vencimiento final. Con como también del área comercial. El área de Iniciación Crediticia es responsable del seguimiento

fechas 18/11/13, 19/05/14, 17/11/14, 18/05/15 y 17/11/15 se realizaron pagos de intereses por de la correcta aplicación de las políticas por parte del analista.

$ 12.062, $ 14.667, $ 14.165, $ 13.273 y $ 13.731 respectivamente.

La Gerencia cuenta con un área de Modelos de Decisión, Investigación y Análisis, cuya función pri-

Las mencionadas obligaciones negociables fueron emitidas conforme los términos y condiciones mordial es trabajar en la investigación y análisis de nuestros prospectos/clientes y en el desarrollo

fijados por el B.C.R.A. en las normas relativas a los Capitales Mínimos de las Entidades Financieras de modelos predictivos de morosidad, administración de la cartera y cobranzas. Asimismo provee

(Com. “A” 5369 y sus normas complementarias y modificatorias).

a la Gerencia de los reportes necesarios para el seguimiento de la cartera:

La oferta pública de las Obligaciones Negociables Clase 1 Subordinadas fue autorizada por la -Análisis Vintage, por producto, canal.

C.N.V. con fecha 06 de mayo de 2013, y las mismas han sido autorizadas para su cotización en la -Nivel de aprobación por producto canal.

Bolsa de Comercio de Buenos Aires (B.C.B.A.) y negociación en el Mercado abierto electrónico -Evolución/ flows de la cartera (rollrates).

(M.A.E.).

-Niveles de morosidad.

-Pérdida esperada por producto.

NOTA 11

-Nivel de previsionamiento.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Adicionalmente realiza las simulaciones necesarias para determinar el impacto ante cambios en

Durante el ejercicio la Entidad no realizó operaciones con instrumentos financieros derivados. las políticas de originación.

NOTA 12

Para administrar y controlar el riesgo total de la cartera minorista, la estrategia establece tasas de

CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES REQUERIDAS POR LA COMISION NACIONAL DE VA- aprobación orientadas a asegurar el nivel de riesgo esperado por la Entidad.

LORES

En este sentido el Banco posee un Comité de Crédito Minorista, el cual se reúne mensualmente y

En cumplimiento de la Res. C.N.V. Nro. 629 por su carácter de sociedad emisora la entidad enco- tiene entre sus principales facultades el monitoreo de las políticas y herramientas utilizadas para

mienda el depósito de la documentación respaldatoria de sus operaciones contables y de gestión a: la administración del riesgo de crédito. Dicho Comité está integrado por funcionarios de la primera

línea gerencial y por un integrante del Directorio.

Sujeto: IRON MOUNTAIN ARGENTINA S.A.

Domicilio comercial: Amancio Alcorta 2482 - Parque Patricios - Ciudad Autónoma de Bs. As. Para focalizar en crecimiento saludable de la generación de activos financieros, la Gerencia con

Lugares de guarda:.

su área de control de riesgo establece un sistema continuo, independiente y eficiente de revisión

de los procesos de riesgo de crédito. Esta área posee como función principal y eje de todo su

accionar, disminuir los riesgos de crédito que asume el Banco al momento de otorgar diversas

clases de productos financieros. Esto implica velar por la calidad de los activos que ingresan a la

cartera de la entidad y desarrollar una búsqueda de oportunidades destinada a la mejora continua

de todo el proceso del ciclo de vida del crédito y, en particular, a la etapa de originación del mismo.

Las principales funciones, acciones y tareas planificadas y ejecutadas se enmarcan dentro de la

siguiente dinámica de trabajo: Sujeto: BANK S.A.

Domicilio comercial: Diógenes Taborda 73 - Ciudad Autónoma de Bs. As.

Lugares de guarda:

-Monitoreo. Relevamiento del proceso y definición del plan de acción.

-Acciones. Ejecución del plan diseñado.

-Feedback. Medición de los resultados y detección de oportunidades de mejora.

La dinámica descripta se complementa con un trabajo en conjunto entre el área de Control de

Riesgos y el sujeto de control y/o dueño del proceso en estudio.

Por último y relacionado al Riesgo de Crédito Empresas, la Entidad basa su metodología de eva-

luación en los siguientes pilares:

• Uso de herramientas de Bureau (Nosis/Veraz) para Consulta de antecedentes y Aplicativo propio

para registro de información financiera y cálculo de indicadores de performance.

• Antecedentes de comportamiento del cliente en la Entidad.

• Aplicación de límites máximos normativos de Graduación, Fraccionamiento y Concentración

NOTA 13

establecidos por el B.C.R.A

PUBLICACION DE LOS ESTADOS CONTABLES

• Aplicación de Criterio por analistas especializados en Riesgo Corporativo.

De acuerdo con lo previsto en la Com. “A” 760, la previa intervención del B.C.R.A. no es requerida Para asistencias superiores a $M 300, se presenta la evaluación realizada en el Comité de Créditos

a los fines de la publicación de los presentes Estados Contables.

Mayorista.

NOTA 14

Diariamente se efectúa un seguimiento de la morosidad mediante reportes de atraso de cuentas,

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA

y novedades mediante reportes de Bureaus, para alertar a los ejecutivos de cuenta en caso de un

cambio de tendencia o degradación de situación particular de clientes.

La Entidad determina el Impuesto a las Ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre la

utilidad impositiva de cada ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre En cuanto a la cobranza la Gerencia posee un área de cobranzas responsable de gestionar, moni-

el resultado contable y el impositivo.

torear y controlar las tareas atinentes para realizar una adecuada gestión de la cartera con atraso.

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El área de Cobranzas es responsable de la gestión desde el primer día de incurrido el default hasta no excederse de los límites fijados tanto en términos de VAR como de pérdida máxima absoluta

la finalización del ciclo, definiendo 3 grandes grupos de gestión.

admisible.

- Mora temprana (hasta 90 días)

- Mora Prelegales (> 90 y < 180 días)

Ante un exceso en el nivel de VAR o de pérdida en el portafolio por sobre el límite correspondiente

- Mora Tardía (> 180 días)

se activa una interconsulta con el Comité de Activos y Pasivos el cual podrá solicitar la inmediata

corrección del desvío ocurrido o podrá aprobar un nuevo límite temporario para adecuar las po-

siciones en forma no abrupta y alterar de ese modo los precios de mercado en forma aún más Cada tramo tiene un referente en el área responsable de la administración y monitoreo de las

perjudicial. Este procedimiento consta en Actas junto a los límites establecidos. distintas Agencias/ Estudios que realizan la gestión.

Desde el área de Cobranzas se realiza el monitoreo de las gestiones en Agencias/Estudios iden- IV) Riesgo de tasa de interés

tificando áreas de mejora en los procesos, desvíos de los estándares y desvíos de las políticas

El monitoreo del Riesgo de Tasa de Interés se realiza mediante un análisis de GAP Estático de establecidas por el Banco con el objeto de aumentar los recuperos en un proceso de mejora

descalce de tasas y de un “PVBP GAP”. El primero se usa para la cuantificación y control del continua a través de la competencia de los distintos jugadores en cada tramo.

riesgo del resultado por Devengamiento Neto de Intereses (NII), en tanto el segundo se usa para la

II) Riesgo de liquidez

cuantificación y control del Valor Económico del Banco (EV).

El riesgo de descalce afecta al devengamiento neto de intereses y es medido período a período

tomando en cuenta la diferencia en la repactación de intereses para los activos y los pasivos El Riesgo de Liquidez proviene fundamentalmente del descalce de plazos que se produce entre

que se producirán dentro de un mismo intervalo temporal, de este modo se aprecia cómo puede activos y pasivos. Como parte del negocio bancario la estructura de fondeo del banco posee una

vida menor a la de los activos que se están fondeando.

afectar un cambio en las tasas de interés al retorno proyectado en función del devengamiento del

interés entre activos y pasivos. Las repactaciones de las tasas de interés cobradas y pagadas

que surgen de los distintos productos vigentes son complementadas con un análisis de compor- Las distintas formas de fondeo que el banco utiliza consisten en depósitos en sus distintas moda-

tamiento histórico, mediante un Gap Dinámico con ciertos supuestos, en el cual se evalúan las lidades, securitización y venta de cartera de activos, pases pasivos y Call money.

renovaciones de las operaciones vigentes y la pactación de nuevas operaciones a nuevas tasas

de interés. Sumando estos análisis se estiman los ingresos y egresos netos por intereses para los Desde el punto de vista estricto de los flujos de fondos que ingresan y egresan, la Entidad calcula y

próximos 12 meses. controla este riesgo mediante un GAP de plazos el cual cuantifica para cada intervalo temporal los

ingresos esperados provenientes de repagos de préstamos y cobros de otras acreencias frente a

Si la repactación de intereses de pasivos se hiciera a plazos más cortos que las repactaciones de los egresos esperados debido a retiros de los fondos depositados a plazo fijo, cuentas de ahorro

tasa de los activos ante una suba de tasas el Banco deberá pagar más intereses por el fondeo que y cuentas corrientes. A este análisis se lo denomina GAP estático.

lo que percibirá en esa repactación por los activos y generará una pérdida en el devengamiento

neto de intereses. Adicionalmente al GAP o descalce de plazos mencionado la Entidad cuenta con un GAP dinámico

el cual se construye a partir del análisis del comportamiento histórico de las distintas cuentas del

Por parte del riesgo en el valor económico del Banco (EV) el mismo se aprecia en el valor presente balance que están incluidas en el GAP tradicional o estático. Mes a mes se revisan los comporta-

de mercado de la entidad y como elemento fundamental de esta medida se tiene al descuento mientos de las renovaciones de plazo fijos, nuevas imposiciones a plazo fijo, repagos de présta-

a valor presente de los flujos de activos y pasivos. Para ello se utiliza el PVBP GAP que da una mos, nuevos préstamos otorgados, proyecciones de tasas de interés para los distintos productos,

medida de sensibilidad del valor presente de los activos y pasivos expuestos a tasa de interés de etc. Con toda esa información se identifican patrones de comportamiento que se proyectan para

acuerdo a las fluctuaciones en las tasas de descuento que son utilizadas para dicha valuación. los meses subsiguientes de modo de inferir cómo será el descalce de plazos a futuro de acuerdo

no sólo a la caída contractual de los productos sino también a la dinámica continua de los mismos.

Para controlar que ambas exposiciones a la tasa de interés no excedan el límite de tolerancia pre-

visto por el Directorio se fijan límites a esas medidas los cuales se monitorean en forma mensual Por otra parte también se hacen análisis de concentración de depósitos por cliente, para evitar que

y se exponen en el CAPA. un gran depositante pueda decidir el retiro de sus fondos y produzca un descalce de liquidez, y

un análisis de concentración por producto de modo de evitar que el fondeo del banco dependa en

El CAPA, como órgano ejecutor de las políticas define el plan de contingencia a implementar en gran medida de un solo producto (o un pequeño número de productos) que eventualmente pueda

caso que dada la situación de mercado y la estructura de activos y pasivos se produzca un exceso pasar a estar en desuso por motivos de mercado o regulatorios y no continúe aportando el fondeo

en el nivel de confianza establecido para el riesgo de tasa de interés. Por otra parte define las como estaba previsto.

medidas de contingencia a ejecutar para corregir la situación.

A partir de estos análisis el Comité de Activos y Pasivos fija los valores deseables de descalce de

V) Riesgo Operacional liquidez que considera puede ser manejado ante una crisis de liquidez. Para ello existe un plan de

contingencia el cual incluye medidas como el incremento de la cartera de pases pasivos con el

La Entidad cuenta con una política de Gestión de Riesgo Operacional conteniendo las bases para BCRA (para lo cual se cuenta en todo momento con una cartera de bonos tomados en depósito

como recurso potencial de liquidez), se cuenta con líneas sin utilizar de Call en otras entidades y la identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de los riesgos operacionales embe-

bidos en el negocio asociados a los productos, actividades, procesos y sistemas relevantes, como otros activos líquidos de alta calidad que pueden ser vendidos en caso de necesidad imperiosa. El

así también sus Riesgos Tecnológicos. La misma es de aplicación y cumplimiento obligatorio para Banco fideicomite parte de su cartera periódicamente, esa actividad también es tenida en cuenta

todo el Banco. como recurso de liquidez contingente.

La forma en que se controla que los recursos alcancen para cubrir el descalce de liquidez en caso La política alcanza a todas las áreas y a todas las actividades del Banco, por lo tanto, las mis-

mas se encuentran comprendidas en la administración del riesgo operacional. Dentro de estas de enfrentar alguna eventualidad es mediante métricas como ratios de cobertura que calcula el

actividades se incluyen las actividades subcontratadas, tercerizadas y servicios prestados por ratio entre recursos de liquidez frente a salidas de fondos previsibles para los próximos 30 días,

proveedores, las cuales pueden ser una fuente de riesgos operacionales y, por lo tanto, deberán ratio de supervivencia (cantidad de días de retiro de fondos que se sustentan con los recursos de

ser incluidas en la gestión de dicho riesgo. liquidez disponibles). Estas métricas son relativas por lo tanto frente al crecimiento en los negocios

del banco pueden mantenerse sin necesidad de revisiones de corto plazo. De todos modos se

monitorea permanentemente su eficiencia ya que ante distinta composición del mix de negocios Con la finalidad de materializar la Gestión del Riesgo Operacional el Banco establece un marco de

gestión metodológico, tanto cualitativo como cuantitativo. puede ser necesaria una diferente dimensión para un mismo ratio.

El Sistema de Gestión del Riesgo Operacional comprende las políticas, procedimientos y estruc-

turas que establezca la Entidad para la correcta y adecuada gestión del mencionado riesgo. La El desarrollo y cálculo de las métricas se diseñan y proponen desde la Gerencia Integral de Ries-

gos y Cobranzas, la misma que luego hace el control periódico de las métricas frente a los límites estructura encargada de la Gestión del Riesgo Operacional se denomina Unidad de Riesgo Ope-

establecidos.

racional.

Objetivos esperados de la Gestión del Riesgo Operacional: El seguimiento de estos ratios y descalces se monitorea diariamente y se reporta en forma men-

- Concepción de una cultura de administración del riesgo en todos los estamentos de la Entidad; sual en el Comité Integral de Riesgos y en el Comité de Activos y Pasivos (CAPA).

- Cumplimentar las exigencias normativas sobre riesgo operacional que el regulador establezca;

- Identificar, evaluar, monitorear y mitigar los riesgos críticos a los cuales se encuentra expuesta la El CAPA es el órgano encargado de la fijación de límites, aprobación de ratios de liquidez e imple-

Entidad, como así también gestionarlos de forma eficiente; mentación del Plan de Contingencia así como el establecimiento de límites críticos.

- Contribuir con la comprensión de los riesgos operacionales asumidos por la Entidad en forma

III) Riesgo de Mercado

global y en sus diferentes líneas operacionales y de negocio;

- Fomentar la coordinación e interacción entre las diferentes áreas y entre los diferentes tipos de

riesgos; El Riesgo de Mercado se define como el riesgo de que las posiciones que tiene el banco expuestas

a precios de mercado sufran pérdidas más allá del umbral de tolerancia definido por el Directorio. - Aumentar la objetividad de la administración del riesgo operacional a través de los reportes de

eventos de riesgos y del análisis de los eventos y las pérdidas operacionales;

- Mitigar los eventos de pérdidas operacionales contribuyendo a prevenir y disminuir la ocurrencia El monitoreo y control del Riesgo de Mercado se hace desde la Gerencia Integral de Riesgos y

de futuras pérdidas asociadas. Cobranzas la cual, en forma independiente a las unidades generadoras del riesgo, desarrolla y

- Mejorar la calidad de los procesos, productos, servicios y aplicativos soporte. mantiene modelos de identificación y cuantificación del mismo.

El modelo elegido por el Banco para la cuantificación del Riesgo de Mercado es el VAR de simula- La Entidad a través de la Unidad de Riesgo Operacional recolecta eventos de riesgos y pérdida

operacional, gestionando los mismos bajo una Metodología conocida y aplicada por la totalidad ción histórica con un nivel de confianza de 99% y un horizonte temporal de 10 días. Se optó por un

del personal de la Entidad. horizonte temporal a 10 días el cual “explica” que el resultado acumulado de 10 días consecutivos

no debería exceder el VAR para 10 días. Esta medida es popularmente utilizada ya que en el Integra e informa al B.C.R.A. con frecuencia trimestral una base conteniendo el Régimen Informa-

mercado existen “baches” de liquidez los cuales hacen que el precio de cierre que se usa para tivo.

valorizar las posiciones no sea precisamente el precio operable en el mercado para un monto im-

portante. Cuando se tienen posiciones importantes si se quisiera desarmarlas vendiendo todo en Comité de Riesgo Operacional

una sola operación, o en un solo día, empujaría el precio aún más en contra de la posición tomada

acentuando las pérdidas. Sería una corrección del VAR por efectos de liquidez.

El Comité de Riesgo Operacional está conformado por un Director y el Gerente General y los

Gerentes correspondientes a las áreas de: Tecnología, Operaciones y Desarrollo de Sistemas,

Se cuenta con un modelo desarrollado internamente, el cual es testeado en forma diaria para Administración, Comercial y Riesgos y Cobranzas. El Comité debe invitar a las reuniones que se

validar su consistencia. Se cuenta además con un Stress Test el cual, en función de escenarios realicen a aquellos integrantes de la Entidad cuya presencia considere necesaria para el tratamien-

to de los diferentes puntos del orden del día. Las reuniones se efectúan con una frecuencia mínima planteados para la volatilidad y correlaciones de mercado, tiene por finalidad poner a prueba el

portafolio del banco como si se estuviera en presencia de una crisis.

de una vez al mes, o cuando exista la necesidad de tratar algún tema en especial.

El Banco emplea límites para el control del riesgo. Los límites son fijados en función del VAR men- Entre las principales responsabilidades asignadas al Comité se mencionan:

cionado precedentemente y del resultado de las posiciones a riesgo de modo que de registrarse - Definir el nivel de tolerancia y el grado de exposición al riesgo (Apetito al Riesgo) que la Entidad

una pérdida en alguna posición de mercado, ésta se encuentre dentro del límite de tolerancia está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y en la ejecución de sus procesos.

establecido por el directorio. Las unidades gestoras de las posiciones a riesgo cuentan con la - Revisar y aprobar las normativas y procedimientos de Gestión de Riesgos emitidas al efecto, así

medida VAR máxima que pueden tomar y manejan el valor nominal de su portafolio de modo de como sus modificaciones y actualizaciones.

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- Velar por el cumplimiento de la normativa vigente emitida por la Entidad y establecida por el del flujo de caja, maximizando los resultados. Negocia propuestas de pago de deudas de clientes,

B.C.R.A.

analizando situaciones, verificando garantías y realizando acuerdos dentro de los procedimientos

- Verificar que las áreas y líneas de negocios adopten e implementen procesos para identificar, preestablecidos. Analiza las acciones jurídicas, evaluando la eficiencia en los acuerdos realizados.

medir, monitorear y mitigar sus riesgos.

Acompaña a los abogados en las negociaciones y en la reintegración de bienes.

- Evaluar y aprobar todo nuevo proceso, producto, servicio y sistema, como así también los cam-

bios a los existentes, midiendo el impacto de los riesgos asociados; elevados por la Unidad de Gerente de Recursos Humanos: Reporta al Gerente General.

Riesgo Operacional.

Administra el desarrollo y la implementación de políticas de Recursos Humanos integradas con las

- Evaluar las debilidades de control detectadas y los riesgos identificados, a fin de priorizar y necesidades de planeamiento estratégico de la Institución, buscando proveerla con un grupo de

aprobar los planes de acción necesarios para su corrección y mitigación.

profesionales con el perfil adecuado para la realización del plan de metas y objetivos establecidos

- Evaluar los informes de Eventos de Riesgos presentados por la Unidad de Riesgo Operacional por los accionistas. Planea y define los criterios operacionales de la unidad, manteniéndolos en

y las Solicitudes de modificación de procesos, productos, servicios y sistemas, presentadas por consonancia con la legislación vigente y a los patrones culturales y valores de la Organización. De-

Ingeniería de Procesos.

fine los instrumentos para la aplicación de los programas de comunicación interna. Presta soporte

- Analizar la evolución de las pérdidas por distintos eventos reales y potenciales, como así también a las demás unidades en lo que se refiera a la aplicación de la legislación laboral y previsional.

los cursos de acción tomados para evitar la recurrencia de las mismas.

- Monitorear la evolución y cumplimento, en tiempo y forma, de los Planes de Acciones vigentes. Gerente de Administración: Reporta al Gerente General.

- Proponer mejoras en la Gestión Integral de Riesgos.

Gerencia los procesos institucionales de informaciones contables, fiscales y gerenciales de la

organización, buscando dar a los accionistas y a la dirección de la empresa el soporte para la toma

NOTA 16

de decisiones y nutrir al mercado y organismos reguladores, con los datos oficiales actualizados,

POLITICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE GOBIERNO SOCIETARIO

asegurando la adhesión a las normas legales e internas, para la identificación y prevención de ries-

gos. Promueve la búsqueda continua del perfeccionamiento de los mecanismos e instrumentos

Estructura del Directorio:

de acompañamiento y control de los resultados de los negocios, buscando respaldar el proceso

de planeamiento estratégico y posibilitar la optimización de los resultados globales de la Entidad.

Conforme establece el artículo 10 del Estatuto Social, la dirección y administración de la Sociedad

está a cargo del Directorio, compuesto de 3 a 6 miembros titulares con mandato por dos años, Gerente Comercial Empresas: Reporta al Gerente General.

pudiendo la Asamblea de Accionistas elegir igual o menor número de suplentes, los que se incor- Maximización de los ingresos de la institución a través de la originación de negocios con clientes

porarán al Directorio en su orden de designación.

corporativos. Identificación de los productos/servicios clave, para satisfacer las necesidades de

dichos clientes.

Los Directores son elegidos por la Asamblea de Accionistas, conforme a lo establecido por el

artículo 243 y 244 de la Ley General de Sociedades N° 19.550. La Asamblea de Accionistas fija el Comités - Conformación y Funciones

número de Directores, así como su remuneración.

El siguiente es el detalle de la conformación de los Comités y sus funciones:

El Directorio actual de la Entidad está conformado por cuatro integrantes: Presidente, Vicepre-

sidente y dos directores titulares. El Presidente es el representante legal de la Entidad. En caso Comité de Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo

de ausencia, el Vicepresidente reemplaza al Presidente en caso de ausencia, y los Directores Frecuencia: Mensual

Titulares al Vicepresidente y sucesivamente entre sí, conforme al orden de elección.

Alcance: Planificar, coordinar y velar por el cumplimiento de las políticas de Prevención de Lavado

de Dinero.

Tres de los miembros actuales del Directorio no revisten, en relación a los principios establecidos Integrantes: Directores Responsable e Integrante, Gerente General, Gerente Comercial individuos,

en la Sección 2 de la normas sobre “Lineamientos para el gobierno societario en entidades finan- Gerente Comercial Empresas, Gerente de Tecnología, operaciones y desarrollo de sistemas, Ge-

cieras” del B.C.R.A. (Com. “A” 5201), el carácter de independiente de la Sociedad.

rente Integral de Riesgo y Cobranzas, Gerente de Finanzas, Gerente de la Unidad de Prevención

del Lavado de Dinero, Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo.

Estructura de la Alta Gerencia

Invitados especiales: Ligados a Temario.

De acuerdo a lo requerido por la Comunicación “A” 5106 del B.C.R.A. las entidades financieras Comité de Auditoría

deben contar con una separación de funciones ejecutivas y de dirección.

Frecuencia: Mensual

Alcance: Vigilar y mejorar el control interno, revisar el programa de trabajo anual de Auditoría Inter-

La estructura de la Alta Gerencia está conformada por los siguientes miembros:

na, revisar los informes, considerar las observaciones de Externa y la SEFyC, tomar conocimiento

de los resultados obtenidos por la Sindicatura, tomar conocimiento de la información contable,

Gerente General: Reporta directamente al Directorio.

revisar el cumplimiento de normas de independencia de Auditoría Externa, sus servicios y honora-

Máximo responsable por el funcionamiento de todas las operaciones de la Entidad, debiendo dar rios, y operaciones con conflictos de intereses.

parte de las mismas al Directorio. Planifica los objetivos estratégicos generales y específicos de la Integrantes: Director Responsable, Director integrante, Responsable labor Auditoría Interna.

Entidad a corto, mediano y largo plazo. Controla las actividades planificadas comparándolas con

Invitados Permanentes: Gerente General, Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo,

lo realizado, detectando y analizando desvíos y diferencias para obrar en consecuencia.

Invitados Especiales: Ligados al temario.

Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo: Reporta al Gerente General

Comité de Tecnología Informática y Sistemas

Coordina un equipo de consultores jurídicos y abogados de la Institución, orientados a la defensa de

Frecuencia: Trimestral

los intereses de la empresa en asuntos de orden societario, civil, fiscal, criminal, comercial y conten-

Alcance: Llevar a cabo las acciones necesarias que le permitan a la Entidad cumplir con las Nor-

cioso. Asesora y mantiene informada a las diversas áreas de la institución en los asuntos relacionados

mativas del BCRA vigentes relativas a Tecnología Informática, Sistemas de Información y recursos

con las cuestiones jurídicas/ legales y de otro orden regulatorio que afectan a los negocios. Coordina

asociados. Velar por el cumplimiento de las políticas del área de Tecnología Informática, conforme

al equipo de técnicos del área para efectuar el monitoreo y control de la adecuada aplicación de la

a los objetivos y estrategias generales de la Entidad. Conocer el Plan de Tecnología y Sistemas,

legislación vigente, asegurando que las operaciones sean formalizadas dentro de los patrones de

y recomendar los ajustes que considere necesarios para cumplir con los objetivos de la Entidad

seguridad, evitando eventuales riesgos frente a los organismos reguladores de la industria financiera.

y lograr que estén alineados a los planes de negocio. Autorizar la ejecución de proyectos que

involucren recursos tecnológicos, fijar su prioridad y efectuar su seguimiento, evaluando desvíos e Gerente Comercial Individuos: Reporta al Gerente General.

implementando las medidas de ajuste correspondientes.

Responde por el resultado de la red de sucursales de la Entidad. Maximización de los ingresos

Integrantes: Director Responsable, Gerente General, Gerente Comercial Individuos, Gerente Co- de la institución a través de la originación de negocios/clientes. Identificación de los productos/

mercial Empresas, Gerente de Tecnología, Operaciones y Desarrollo de Sistemas, Gerente de servicios clave, para satisfacer las necesidades de los clientes. Desarrollo e implementación de

Seguridad Informática y Protección de Activos Informáticos, Gerente Integral de Riesgos y Co- estrategias de marketing, en conjunto con la unidad de Productos, buscando consolidar y aumen-

branzas, Gerente de Cumplimiento Normativo. tar la participación de la Entidad en el mercado objetivo. Provee apoyo técnico y acompaña las

actividades ejecutadas por la red de sucursales, asegurando la calidad de todo el proceso de cré-

Comité de Activos y Pasivos dito, según los estándares de riesgo adoptados. Asesora en el desarrollo y gerencia la ejecución

Frecuencia: Mensual del plan de marketing para su unidad.

Alcance: Comité operativo relacionado con la liquidez de la Entidad. Debe asegurar un mante-

nimiento continúo de la liquidez adecuada, suficiente capital para cumplir con las necesidades Gerente de Tecnología, Operaciones y Desarrollo de sistemas: Reporta al Gerente General.

regulatorias y del negocio, fondos para un crecimiento ordenado, límites adecuados respecto de Coordina las operaciones de la Entidad.

cada riesgo, el control y rectificación de desvíos. Planea y controla la ejecución de las actividades de desarrollo, implementación y mantenimiento de pro-

Integrantes: Directo responsable, Directores integrantes, Gerente General, Gerente de Finanzas, yectos para la Institución, de acuerdo con las prioridades establecidas en el planeamiento estratégico.

Gerente de Administración, Gerente Integral de Riesgos y Cobranzas, Gerente Comercial Indivi- Coordina y conduce las actividades de soporte, actualizando e implementando soluciones estra-

duos. Gerente Comercial Empresas tégicas de software / hardware, con la adecuada planeación de los tiempos y costos involucrados.

Invitados Permanentes: Analista de Riesgo de Mercado, Gerente de Inversiones y COMEX, Geren-

te de Planeamiento y Control de Gestión. Gerente Financiero: Reporta al Gerente General.

Planifica y dirige la actividad de gestión financiera dentro del marco normativo del B.C.R.A. y de

Comité de Créditos Mayorista acuerdo con las políticas y pautas fijadas por el Directorio y la Gerencia General. Garantiza la

liquidez necesaria para la operatoria bancaria, maximiza la rentabilidad en el manejo de los activos Frecuencia: Mensual

Alcance: Aprobar atribuciones crediticias individuales. Analizar el desempeño de quienes poseen financieros. Decide el marco para el posicionamiento de precios de la Mesa de dinero. Facilita el

atribuciones crediticias. Aprobar límites crediticios y condiciones especiales para operar con la desarrollo de los instrumentos financieros que permitan el financiamiento de activos de consumo.

Banca Corporativa y con la Mesa de Dinero. Aprobar operaciones crediticias que superen las Organiza los contenidos del Comité de Activos y Pasivos. Genera el marco que permite una admi-

nistración eficiente de las operaciones de títulos y cambios.

atribuciones crediticias del Gerente General. Aprobar operatorias con Entidades Intermedias.

Integrantes: Director Responsable, Director Integrante, Gerente General, Gerente Integral de Ries-

Gerente Integral de Riesgos y Cobranzas:

gos y Cobranzas, Gerente Comercial Empresas, Gerente de Finanzas, Jefe de Riesgo Corporativo. Reporta al Gerente General.

Invitados Especiales: a determinar en función a los temas a desarrollar. Desarrolla la metodología e instrumentos para el gerenciamiento del riesgo en la concentración de

recursos en productos y mercados, y para proyección de los riesgos y límites de fluctuación de la

volatilidad del mercado. Desarrolla la metodología e instrumentos para el gerenciamiento de las Comité de Riesgo Operacional

posibilidades de inconsistencias y/o fragilidades en los procesos y sistemas operacionales vigen- Frecuencia: Mensual

tes. Responde por el planeamiento, implementación y administración de los principios de crédito a Alcance: Definir el nivel de tolerancia y el grado de exposición al riesgo (Apetito al Riesgo) que la

Entidad está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y en la ejecución de sus procesos. ser adoptados. Gestionar todos los riesgos inherentes a la operatoria de la Entidad con una visión

integral de los mismos, observando cuidadosamente la interrelación existente entre ellos.

Revisar y aprobar las normativas y procedimientos de Gestión de Riesgos emitidas al efecto, así

Controlar el nivel de tolerancia al Riesgo de la Entidad y el grado de exposición al riesgo (Apetito como sus modificaciones y actualizaciones. Evaluar la suficiencia de capital de la empresa para

al riesgo), como así también evaluar la fijación de límites y excepciones a la Política que la Entidad enfrentar sus riesgos y alertar las posibles insuficiencias. Revisar y aprobar los modelos de medi-

está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y en la ejecución de sus procesos para cada ción de riesgos y otros temas establecidos por Acta de constitución del comité.

uno de los riesgos.

Integrantes: Director Responsable, Gerente General, Gerente Comercial Individuos, Gerente de

Tecnología, Operaciones y desarrollo de Sistemas, Gerente de Administración, Gerente Integral de

Por otra parte, gerencia las actividades del área de cobranza de la Institución, desarrollando e im- Riesgos y Cobranzas, Jefe de Riesgo Operacional.

plementando estrategias buscando el cumplimiento de los Indices de cobranza y la programación Invitados Especiales: a determinar en función a los temas a desarrollar.

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.324

Comité de Gobierno Societario

- Bonus Anual: destinado principalmente a funciones Gerenciales y Mandos Medios de la Entidad.

Frecuencia: Semestral.

- Premios Variables por Campañas o Proyectos Específicos.

Alcance: Evaluación de la Gestión del Directorio. La renovación y sustitución de la Alta Gerencia.

Integrantes: Presidente, Vicepresidente, Directores Integrantes, Gerente General, Gerente de Ad- Política de conducta en los negocios y/o código de ética, y política o estructura de gobierno aplicable.

ministración, Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo.

Invitados permanentes: Gerente de Cumplimiento Normativo.

La Entidad cuenta con una serie de principios éticos que deben respetar todos sus integrantes. El

detalle y responsabilidades de los mismos es el siguiente:

Comité de Riesgo de Crédito Minorista

Frecuencia: Mensual.

Código de Ética

Alcance: Evaluar de la Performance de la cartera de créditos minorista, las modificaciones de las

políticas de crédito y el análisis de resultados sobre los controles internos realizados.

Relaciones con Competidores:

Integrantes: Director, Gerente General, Gerente Comercial Individuos, Gerente de Finanzas, Ge- Los funcionarios de la Entidad no deberán hacer comentarios internos o externos, que puedan

rente Integral de Riesgos y Cobranzas.

afectar la imagen de los competidores o contribuir para la divulgación de rumores sobre ellos. Se

Invitados: Ligados a Temario.

debe tratar a las demás instituciones financieras con el mismo respeto con que el Banco espera

ser tratado.

Comité de Gestión Integral de Riesgos

Frecuencia: Trimestral.

Confidencialidad

Alcance: Asegurar que la estrategia para la gestión integral de los riesgos incluyendo las políticas,

prácticas, procedimientos, y estructura organizativa con la que debe contar la entidad financiera, Durante el tiempo que todo empleado pertenezca a la Entidad, puede que reciba información con-

sean apropiados en función del perfil de riesgo de la Entidad y revisadas periódicamente —al fidencial relativa a la propia Entidad o a terceros. La responsabilidad del empelado es salvaguardar

menos una vez al año—. Definir el/los niveles de tolerancia al Riesgo de la Entidad y el grado de ex- esa información confidencial y no darla a conocer a ninguna persona, dentro o fuera de la Entidad,

posición al riesgo (Apetito al riesgo), como así también evaluar la fijación de límites y excepciones a que no esté autorizada a recibirla.

la Política que la Entidad está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y en la ejecución de

sus procesos para cada uno de los riesgos. Revisar y aprobar los modelos de medición para cada Por información confidencial se entiende cualquier información que no haya sido difundida pú-

uno de los riesgos. Verificar que las Áreas y Líneas de Negocios adopten e implementen procesos blicamente o que podría ser útil o beneficiosa para la Entidad, para sus competidores, o para

para Identificar, Medir, Monitorear y Mitigar sus riesgos. Evaluar las interacciones existentes entre inversionistas. Entre los ejemplos más comunes:

cada uno de los Riesgos. Evaluar la suficiencia de capital necesaria para enfrentar sus riesgos - -La información relacionada con posibles adquisiciones

y alertar las posibles insuficiencias. Analizar todo nuevo proceso, producto, servicio y sistema, - -La información acerca de datos financieros, auditorias u otros informes de evaluación

como así también los cambios a los existentes, midiendo el impacto en cada uno de los riesgos - -Nuevos contratos

asociados. Revisar con regularidad los resultados de las pruebas de estrés, los cuales deben ver- - -Los proyectos de investigación

se fijados en las políticas y límites establecidos. Revisar y aprobar la implementación de los planes - -La situación de algún producto que esté pendiente de aprobación gubernamental

de Contingencia los cuales deben de estar vinculados con los resultados de las pruebas de estrés.

- -La información sobre precios

Integrantes: Gerente General, Gerente Integral de Riesgo y Cobranzas, Gerente de Finanzas, Res-

- -La información de un tercero que está sujeta a un acuerdo de confidencialidad

ponsable de Riesgo de Mercado.

Invitados: Ligados a Temario.

La información confidencial sólo deberá ser utilizada para los fines de la Entidad y no para benefi-

cio de un empleado, su familia, sus amigos u otras personas. Si el empleado deja de trabajar para

Estructura propietaria básica

la Entidad por cualquier razón, sus obligaciones jurídicas con respecto a la información confiden-

cial siguen siendo las mismas antes detalladas.

El Capital Social de Banco Columbia S.A. es de 32.632.311 acciones ordinarias nominativas no

endosables de $1 (Pesos Uno) valor nominal cada una y con derecho a 1 (Uno) voto por acción.

Protección de Datos

El Señor Santiago Juan Ardissone es titular de 30.020.671 acciones ordinarias nominativas no en-

dosables de $1 (Pesos Uno) valor nominal cada una y con derecho a 1 (Uno) voto por acción que

Todos los empleados son responsables de garantizar la seguridad de los datos computarizados,

representan el 92% del Capital Social; y el Señor Gregorio Ricardo Goity es titular de 2.611.640

que sean correctos y que se mantengan actualizados, al igual que conservar adecuadamente los

acciones ordinarias nominativas no endosables de $1 (Pesos Uno) valor nominal cada una y con

recursos informáticos de la Entidad.

derecho a 1 (Uno) voto por acción que representan el 8% del Capital Social de la Entidad. En la Nota

19 se detalla la evolución que ha registrado el Capital Social desde la constitución de la Sociedad.

La revelación no autorizada de información se encuentra prohibida. Idénticos principios deben

aplicarse a la información recibida de los clientes de la Entidad.

Estructura organizacional

Todos los empleados deben comprometerse a mantener la confidencialidad de su identificación

de usuario y de la información contenida en los equipos informáticos. La estructura organizacional de la empresa está compuesta por un Directorio compuesto por

Asimismo, la Entidad prohíbe el copiado y distribución de software o manuales, como también la cuatro Integrantes: Un Presidente, un Vicepresidente y dos Directores titulares independientes. El

instalación ilegal de software en sus PC. Señor Santiago Juan Ardissone es el Presidente y el Señor Gregorio Ricardo Goity es el Vicepre-

sidente de la Sociedad.

La Entidad da cumplimiento a la Ley 25.326 de Habeas Data, a partir de la creación de la Dirección

Nacional de Protección de Datos dependiente del Ministerio de Justicia de la Nación, como órgano Del Directorio depende la Gerencia General a la cual reportan las siguientes Gerencias: Gerencia

de control del Registro Nacional de Bases de Datos. Este organismo no registrará datos persona- Comercial Empresas, Gerencia Comercial Individuos, Gerencia Integral de Riesgos y Cobranzas,

les sino que controlará a las bases que lo registran. Gerencia de Legales y Cumplimiento Normativo, Gerencia de Administración, Gerencia de Finanzas,

Gerencia de Recursos Humanos, Gerencia de Tecnología, Operaciones y Desarrollo de Sistemas.

Política de conflicto de intereses del personal

La Entidad no posee sociedades controladas.

La Entidad no debe ser utilizada para fines personales, los empleados deben evitar cualquier tipo

de conflicto de intereses entre sus actividades personales y el desarrollo de sus actividades como Líneas de Productos

empleados de la Entidad. Existe conflicto de interés cuando el empleado: Préstamos Personales (de Pago Voluntario y con Código de Descuento)

Tarjetas de Crédito Mastercard y Visa

• Se involucra en actividades que implican una competencia o dañe los intereses de la Entidad. Caja de Ahorros

Caja de Ahorros para el pago de planes o programas de ayuda social

• Ejecuta, participa o ejerce influencia en decisiones o gestiones de la Entidad que impliquen

obtener beneficios para sí mismo o para un familiar. Cuenta Corriente Bancaria

Cuenta Básica

Participación en otras Actividades Cuenta Gratuita Universal

Cuenta sueldo/de la seguridad social

Cuenta Comitente

El personal de la Entidad no puede asumir en nombre de ésta la representación en actividades

Depósitos a Plazo Fijo

académicas, periodísticas, políticas, religiosas, sociales, culturales ni de ningún otro orden sin

previa autorización.

Servicios

Registros Bancarios Cambio de Divisas y Billetes

Comercio Exterior (pago de Importaciones y Exportaciones)

Cajas de Seguridad

Todos los registros de la Entidad deben reflejar en forma fidedigna las transacciones celebradas.

Todos los empleados deben mantener los registros contables y comerciales y los procedimien- Pagos de AFIP

tos, de acuerdo con las disposiciones legales, profesionales, e internas de forma tal que reflejen Pago de Haberes

exactamente la naturaleza de las transacciones. La omisión o registro incompleto o erróneo de Banca por Internet

Recaudaciones

operaciones, puede ser considerado una falta grave.

Red de Sucursales

Auditorias e Investigaciones

Todos los empleados deben prestar su cooperación plena a los auditores internos y externos, Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad posee una red de sucursales que se encuentra conformada

por 48 Sucursales y 11 Dependencias distribuidas a lo largo del territorio nacional.

revelando toda información necesaria o relevante para el objeto de la investigación. Omitir o re-

tener hechos o información que generen una investigación incompleta o incorrecta, puede ser

Políticas de incentivos económicos al personal

considerada una falta grave y ser pasible de sanciones.

Gratificaciones y Regalos Su objetivo es reforzar y recompensar el logro de resultados excepcionales dentro de la Entidad.

Premiar a nivel global las mejores actuaciones de la Entidad y destacar los mejores resultados

grupales e individuales, medidos a través de indicadores financieros, de clientes, de inversión u Los empleados no deben solicitar, ni aceptar, regalos o incentivos de clientes o futuros clientes

operativos, garantizando la máxima correlación entre el beneficio generado y la inversión realizada de la Entidad, con excepción de objetos de bajo valor económico entregados en señal de agrade-

en retribución.

cimiento por una gestión.

Tampoco deben ofrecer o hacer regalos o incentivos que podrían ser considerados como instru-

Es un elemento retributivo flexible, por lo tanto se revisa anualmente la conveniencia de su apli- mento de influencia en cualquier transacción o negocio que afecte a la Organización.

cación así como su propio diseño. Los importes, porcentajes, modo de aplicación, población

involucrada, y demás, se definen año a año según los lineamientos estratégicos aprobados por el Política de Transparencia

Directorio, la Gerencia General y el Comité de Gobierno Societario.

La Entidad considera la transparencia en la información como un principio básico que debe regir

Algunos ejemplos de Retribución Variable aplicados en la Entidad son:

su actuación. En particular procurará que la información que se comunique a los distintos interlo-

- Esquema de Comisiones: previstas para posiciones tanto Operativas como Comerciales en Su- cutores de la Entidad sea veraz y comunicada cumpliendo los plazos y requisitos establecidos en

cursales.

las normas aplicables y principios generales del funcionamiento de la Entidad.

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Este principio de transparencia y veracidad de la información será también de aplicación en la NOTA 20

comunicación interna. Los empleados se comprometen a comunicar la información, tanto interna PARTIDAS INCLUIDAS EN OTROS O DIVERSOS DE DETERMINADOS RUBROS QUE RESUL-

como externa, de forma veraz. En ningún caso entregarán ex profeso información incorrecta, in- TAN SUPERIORES AL 20% DEL TOTAL DE LOS MISMOS

completa o inexacta, o que pudiera confundir al que la recibe.

De acuerdo con lo establecido por el B.C.R.A., Com. “A” 3147, se detallan a continuación las

Agente financiero del sector público no financiero

partidas correspondientes:

La Entidad no es agente financiero del sector público no financiero.

Políticas relativas a conflictos de intereses y a la naturaleza y extensión de las operaciones con

subsidiarias y vinculados

La Entidad aplica las políticas sobre esta materia, tomando en consideración, las exigencias de

documentación y los límites crediticios correspondientes, y demás disposiciones para las finan-

ciaciones a vinculados que establece la normativa del B.C.R.A.

Los límites establecidos por la normativa del B.C.R.A., permiten el financiamiento a empresas y

personas vinculadas a la entidad financiera siempre que las mismas se encuentren sujetas a las

regulaciones correspondientes dentro del mercado financiero.

Mensualmente, el Directorio, recibe los montos de financiamientos acordados en el período,

a cada una de las personas físicas y jurídicas vinculadas. Dicho informe cuenta con un dicta-

men escrito de la Comisión Fiscalizadora acerca de la razonabilidad de los financiamientos,

como así también la totalidad de los acuerdos a personas físicas y jurídicas vinculadas a la

Entidad.

Trimestralmente de acuerdo a lo requerido por la normativa, la Entidad presenta ante el B.C.R.A.

un informe especial con el detalle de las empresas o entidades vinculadas de accionistas y de

quienes ejercen los órganos de dirección y control. Semestralmente y cada vez que se produzca

algún cambio o incorporación, se presenta una declaración jurada informando el detalle de las

empresas vinculadas.

Estructuras complejas (Fideicomisos)

En la Nota 22 se explicitan las actividades de la Entidad en su carácter de fiduciante de fideicomi-

sos financieros constituidos con sus propias carteras, con el propósito de obtener financiamiento

a un plazo promedio mayor que el de los depósitos tradicionales del público. La Entidad mantiene

la administración de cobranzas por lo que el riesgo de incobrabilidad sigue siendo monitoreado

por la misma.

Estas actividades se encuentran bajo el control y responsabilidad legal de los Fiduciarios, cuya

experiencia garantiza el control eficiente de la evolución de dichos fideicomisos.

NOTA 17

CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MINIMO

En cumplimiento de las normas del B.C.R.A. en la materia la entidad computó al cierre del ejercicio

como integración de “Efectivo mínimo” los siguientes conceptos y saldos:

NOTA 21

AUTORIZACION PARA ACTUAR COMO AGENTE DE MERCADO ABIERTO E INSCRIPCION

COMO AGENTE EN LA COMISION NACIONAL DE VALORES

El 20 de mayo de 2002 la Entidad fue notificada de la Resolución del M.A.E. “A” 292, mediante la

cual se la autorizó para actuar como Agente de Mercado Abierto bajo el N° 608.

NOTA 18

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

El patrimonio de la Entidad al 31 de diciembre de 2015 supera el requerido por las normas de la

C.N.V. para actuar como Agente en el Mercado Abierto.

El criterio adoptado para la determinación de las partidas componentes del Efectivo y sus equiva-

lentes es considerar el total del rubro Disponibilidades por cumplir con los requisitos exigidos por

El 23 de Octubre de 2014 se notificó a la Entidad de la disposición N° 2226 de la C.N.V. mediante la cual

el B.C.R.A. en la materia.

se la autorizó para actuar como Agente Liquidación y Agente de Negociación-Propio bajo el N° 138.

Por lo tanto, los saldos al inicio y al cierre del ejercicio coinciden con el total de dicho rubro del La entidad cumple con las exigencias previstas en cuanto al patrimonio neto mínimo de $ 3.500 y la

Estado de Situación Patrimonial.

contrapartida mínima de $ 1.750 requeridos para actuar en esa categoría. La Contrapartida Líquida se

integra con los saldos a la vista en nuestra cuenta corriente en pesos Nro. 389 abierta en el B.C.R.A.

NOTA 19

CAPITAL SOCIAL

NOTA 22

SECURITIZACION DE CARTERA ACTIVA DE PRESTAMOS

El Capital Social es de $ 32.632. El mismo fue aprobado por:

El Directorio de la Entidad aprobó por Acta N° 2810 del 21 de mayo de 2009 el Fideicomiso Fi-

1) La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria N° 70 del 21 de Junio de 2011, en la que: i) se ca- nanciero Privado denominado “FIRACOL III”, por hasta un monto de $ 40.000, sin oferta pública

pitalizó la cuenta Ajuste de capital por la suma de $ 14.236, que significó la emisión de 14.235.935 autorizada por la Comisión Nacional de Valores, ni cotización en la Bolsa de Comercio de Buenos

acciones nominativas no endosables de $ 1 valor nominal cada una con derecho a un voto por Aires, ni en el Mercado Abierto Electrónico, ni en otras Bolsas o Mercados del país y del exterior.

acción, aumentando el capital social de la suma de $ 11.880 a la suma de $ 26.116; y ii) se capita-

lizaron los aportes irrevocables realizados por el Accionista Sr. Santiago Juan Ardissone hasta la Con fecha 30 de junio de 2009 se firmó el contrato con GPS Fiduciaria S.A. (continuadora de Gestión

fecha de la Asamblea por la suma total de $ 54.756, con una prima de emisión de $ 0,0096013 por Fiduciaria S.A.) por un monto de $ 21.338, equivalente al Certificado de Participación suscripto por

acción, lo que significó la emisión de 5.165.075 acciones nominativas no endosables de $ 1 valor Banco Columbia S.A. El Directorio de la Entidad aprobó por Actas N° 3037 del 22 de junio de 2012,

nominal cada una con derecho a un voto por acción, aumentando de este modo el Capital social N° 3054 del 26 de septiembre de 2012, N° 3077 del 25 de marzo de 2013 y N° 3086 del 30 de mayo

de la suma de $ 26.116 a la suma de $ 31.281; y

de 2013 la incorporación de nuevas carteras de préstamos al Fideicomiso formalizadas mediante

addendas al contrato original, significando un incremento en el valor nominal emitido de $ 50.230,

2) La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria N° 72 del 30 de septiembre de 2011, en la que $ 95.614, $ 54.058 y $ 45.097 respectivamente, mientras que se rescató cartera a su valor contable

se aumentó el capital de la suma de $ 31.281 a la suma de $ 32.632, mediante la capitalización de neto de previsiones en noviembre de 2013 por $ 6.969, en junio de 2014 por $ 1.483 y en octubre de

aportes irrevocables por la suma total de $ 15.244, emitiendo 1.350.833 acciones nominativas no 2014 por $ 248.

endosables de valor nominal $ 1 por acción y con derecho a un voto cada una, con una prima de

emisión de $ 0,0102845 por acción.

El Directorio de la Entidad aprobó por Acta N° 3037 del 22 de Junio de 2012 la constitución del Fidei-

comiso Financiero Privado denominado “Asset Recovery 5” sin oferta pública. Con fecha 26 de junio

Los aumentos de Capital social aprobados por las Asambleas de Accionistas del 21 de Junio y 30 de 2012 se firmó el contrato de administración y custodia con GPS Fiduciaria S.A. En marzo de 2013

de septiembre de 2011 se encuentran aprobados por la C.N.V.

se compró el Certificado de Participación residual al suscriptor original Multiconex S.A. en la suma de

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.324

$ 2.200. El Directorio aprobó por Acta N° 3125 del 13 de diciembre de 2013, por Acta N° 3224 del 26 de Motivo de la sanción: Se instruyó sumario al Agente N° 608 (Banco Columbia S.A.) y a los Señores

junio de 2015, por Acta 3256 del 27 de octubre de 2015 y por Acta 3267 del 24 de noviembre de 2015 Santiago Juan Ardissone, Gregorio Ricardo Goity, Joaquín lbañez, Raúl Garrammone y Carlos Mi-

la incorporación de nueva cartera de préstamos por un valor contable de $ 47.544, $ 27.087, $ 8.588 y guel Monguzzi, en sus respectivos caracteres de Directores titulares de Banco Columbia S.A., por la

$ 16.468 respectivamente. Se rescató cartera a su valor contable neto de previsiones en junio de 2014 presunta infracción a lo dispuesto por la Circular MAE N° 87/2009 y demás normas complementarias.

por $ 783, en octubre de 2014 por $ 317, en febrero de 2015 por $ 335 y en junio de 2015 por $ 46. Monto de la sanción: $ 50.

Responsables sancionados: Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo

El Directorio de la Entidad aprobó por Acta N° 3080 del 24 de abril de 2013 los Fideicomisos Finan- Goity; Joaquín lbañez; Carlos Miguel Monguzzi y Raúl Oscar Garrammone.

cieros Columbia Personales desde la serie XXII a la serie XXVII, por Acta N° 3133 del 25 de febrero Estado Actual: Terminado. La Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo

de 2014 los Fideicomisos Columbia Personales desde la serie XXVIII a la serie XXXV y por Acta Federal confirmó la resolución N° 120 dictada por el MAE, y reguló honorarios a favor de los

N° 3174 del 12 de noviembre de 2014 los Fideicomisos Columbia Personales desde la serie XXXVI letrados de la Comisión Nacional de Valores en la suma de $ 5.000, monto que ya fue abonado por

a la serie XLI, con Banco de Valores S.A. como Fiduciario y esta sociedad como Fiduciante y Banco Columbia S.A., como así también la multa.

Administrador, bajo el Programa Global “SECUVAL”. Por Acta N° 3272 del 02 de diciembre de 2015 Tratamiento contable: La multa de $ 50, fue abonada por Banco Columbia S.A. el día 25 de Julio de

el Directorio aprobó la solicitud de ampliación de dicho programa hasta la suma de $ 7.000.000. 2013, siendo imputado contablemente en el rubro “pérdidas diversas” cuenta N° 580031.

Dentro de ese Programa se constituyeron y se encuentran vigentes los Fideicomisos Financie- 2) N° de Resolución y Fecha de notificación: Resolución N° 207/11 del BCRA de fecha 24 de Junio

ros Columbia Personales Series XXIII, XXVI, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX, XXXI, XXXII, XXXIII, XXXIV, de 2011 (sumario 1127).

XXXV, XXXVI y XXXVII los que fueron liquidados el 23/08/13, 23/12/13, 23/01/14, 24/03/14, 24/04/14, Motivo de la sanción: Mediante la Resolución indicada, la Superintendencia de Entidades Finan-

26/05/14, 27/06/14, 25/07/14, 27/08/14, 29/10/14, 23/12/14, 23/02/15 y 26/03/15 por $ 133.708, cieras y Cambiarias, impuso a cada uno de los sumariados, sanciones de multa en los términos del

$ 129.038, $ 118.521, $ 118.633, $ 86.447, $ 98.277, $ 119.942, $ 94.062, $ 169.484, $ 95.345, artículo 41, inc. 3 de la ley N° 21.526.

$ 153.382, $ 154.229 y $ 61.930 respectivamente.

Monto de la Sanción: Banco Columbia S.A.; Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo Goity;

Jorge E. de Tezanos Pinto; Beatriz A. Pantín de Ruiz, $ 400 cada uno; Luis A. Romazzotti; $ 300;

Las tenencias al cierre del ejercicio de valores de deuda fiduciaria correspondientes a los fideico- Alberto D. Zunino; Normando A. Ferrari; Fernando M. Devoto $ 120 cada uno; Guillermo H. Ibáñez

misos financieros antes descriptos por $ 41.194 y las tenencias de certificados de participación de y Cristián M. Vera $ 60 cada uno.

los mismos por $ 594.138 están incluidos en “Otros no comprendidos en las normas de clasifica- Responsables sancionados: Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo

ción de deudores” del rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera” por $ 635.374.

Goity; Jorge E. de Tezanos Pinto; Beatriz A. Pantín de Ruiz; Luis A. Romazzotti; Alberto D. Zunino;

Normando A. Ferrari; Fernando M. Devoto; Guillermo H. Ibáñez y Cristián M. Vera.

Los importes de certificados de participación representan el valor patrimonial proporcional de los Estado Actual: El 10/09/13 la Sala mencionada dictó Sentencia revocando parcialmente la Re-

fideicomisos que posee la Entidad, alcanzando los préstamos personales fideicomitidos en origen solución recurrida. Contra esta sentencia el BCRA interpuso Recurso Extraordinario, el cual fue

cuyo fiduciante es la Entidad un importe de $ 597.542 siendo sus saldos netos de previsiones concedido oportunamente. El 28/10/2014 el Recurso Extraordinario fue desestimado por la Corte

$ 358.905 al 31 de diciembre de 2015.

Suprema de Justicia de la Nación, por lo que la Sentencia quedó firme. Por su parte, el pasado

13/05/2015 el BCRA notificó la nueva resolución n° 424/2015 —que fue consentida— con el re-

Al 31 de diciembre de 2015, los certificados de participación en el FIRACOL III valuados con- cálculo de las multas conforme el siguiente detalle: $ 320 al Banco Columbia S.A., a Santiago

tablemente en $ 175.266 se encuentran garantizados en su totalidad por depósitos a Plazo Fijo J. Ardissone, Gregorio Goity, Jorge de Tezano Pinto y Beatriz Ruiz; $ 240 a Romazzotti; $ 96 a

constituidos en la Entidad.

Normando Ferrari y $ 48 a Guillermo Ibañez y Cristian Vera.

Tratamiento contable: las multas fueron abonadas por Banco Columbia S.A., mediante un plan

Los saldos de Préstamos y previsiones por riesgo de incobrabilidad consolidados (cartera según balan- de pago finalizado el día 31 de Octubre de 2013, siendo imputado contablemente en el rubro

ce de Columbia y según información no auditada de cada uno de los fideicomisos) son los siguientes: “pérdidas diversas” cuenta N° 580027.

* Sumarios Iniciados:

I) Sumario N° 1139, en trámite por ante el Banco Central de la República Argentina.

Fecha de Notificación: 05 de septiembre de 2013.

-Cargo Imputado Se imputa una presunta infracción al artículo 36 —primer párrafo— de la Ley de

Entidades Financieras N° 21.526 y a la Comunicación “A” 3016, Oprac 1 -446, CONAU 1 -322, “A”

4984 y “A” 5048.

-Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A.; Santiago Juan Ardissone; Gre-

gorio Ricardo Goity; Joaquín Ibáñez; Carlos Miguel Monguzzi; Raúl Oscar Garrammone; Carlos Eduardo

Barrio y Lipperheide; Esteban Codner; Alejandro Fabián García; Eduardo Ulises Peralta; Daniel Alberto

Fuentes; Claudia Alejandra Po; Diego Enrique Salomón; Pablo Rubén Martín y Ramiro Martín Maldonado.

NOTA 23

PLAN DE IMPLEMENTACION PARA LA CONVERGENCIA HACIA LAS NIIF

II) Sumario N° 1127 en trámite ante el Tribunal: Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso

Administrativo Federal, Sala I Causa 34964/11. Expediente N° 100753/03.

El Directorio mediante Acta N° 3178 de fecha 02/12/2014, complementada por el Acta 3250 de fecha -Fecha de Notificación: 30 de junio de 2005.

17/09/2015, ha tomado conocimiento de la Hoja de Ruta para la convergencia hacia las Normas Interna- -Cargo Imputado: Se imputa a los sumariados el incumplimiento de ciertas normas sobre preven-

cionales de Información Financiera (NIIF) para las entidades financieras sujetas a supervisión del BCRA. ción del lavado de dinero.

-Nombre y Apellido de las Personas sumariadas Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone; La entidad en el transcurso del año 2015 ha implementado un plan para la convergencia hacia las NIIF

(de acuerdo con lo establecido en la Comunicación “A” 5541), las cuales tendrán vigencia a partir de los Gregorio Ricardo Goity; Jorge E. de Tezanos Pinto; Beatriz A. Pantín de Ruiz; Luis A. Romazzotti; Al-

estados financieros correspondientes a ejercicios económicos iniciados a partir del 01/01/2018.

berto D. Zunino; Normando A. Ferrari; Fernando M. Devoto; Guillermo H. Ibáñez y Cristián M. Vera.

El día 27/03/2015, y según consta en el Acta N° 3203, el Directorio ha aprobado el Plan de Imple- III) Sumario N° 3819, en trámite ante el Banco Central de la República Argentina.

mentación para la convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). -Fecha de Notificación 10 de junio 2008.

-Cargo Imputado: Se imputa a los sumariados la presunta infracción del artículo 1 incisos c), e) y f)

El día 31/03/2015, en cumplimiento de lo dispuesto por el punto 3 del Anexo a la Comunicación “A” de la Ley N° 19.359 que regula el Régimen Penal Cambiario.

5635 emitida por el Banco Central de la República Argentina, la entidad presentó el Plan de Imple- -Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A., Ramón Martín Torres

mentación para la Convergencia hacia Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). (Gerente de la sucursal Tucumán), César Ramón Barrionuevo (Tesorero de la sucursal Tucumán) y

Héctor García (cajero).

Durante el 2° trimestre del año 2015, y continuando con Plan de Implementación, se desarrollaron, ade-

más de reuniones específicas con integrantes de determinadas gerencias, las siguientes actividades: IV) Sumario N° 5698, en trámite ante el Banco Central de la República Argentina.

• Presentación de “NIIF - Adopción en Entidades Financieras en Argentina”: Esta presentación Fecha de Notificación: 04 de febrero 2014.

tuvo una duración de 4 horas y estuvo dirigida al Senior Management de la Entidad.

Cargo Imputado: el BCRA formuló cargos contra Banco Columbia S.A. por las supuestas irregula-

• Capacitación “Introducción a las NIIF para Entidades Financieras en Argentina”: Participaron de ridades cometidas en operaciones de cambio realizadas en la sucursal Mendoza.

esta actividad 26 personas de la entidad integrantes de distintas gerencias (Riesgos. Ingeniería de Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A. y Raúl Rosselot.

Procesos, Desarrollo de Sistemas, Cumplimiento Normativo y Legales, UPLD, Auditoría Interna y

Administración). La misma tuvo una duración de 16 horas y se desarrolló en 4 módulos.

V) Sumario N° 3980 en trámite ante el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 7, expte.

N° 732/2014.

Asimismo el grupo de trabajo interdisciplinario ha presentado al Directorio de la entidad y compar- Fecha de Notificación 19 de Septiembre 2008.

tido con el Senior Management los siguientes informes:

Cargo Imputado: El BCRA formuló cargos contra Banco Columbia S.A. y contra diversos funcio-

• Diagnóstico Preliminar sobre las principales áreas de impacto de la aplicación de las NIIF, y narios y empleados de la Mesa de dinero de la Casa matriz, por la realización de operaciones de

• Principales Diferencias de Criterios entre la información generada bajo NIIF y la información cambio en presunta infracción a las disposiciones de dicho ente rector en materia cambiaria.

contable actual.

Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A. y los Sres. Normando Fe-

rrari, Eduardo Esteban Fernández, Alberto Zunino, José Ignacio Molina, Cristian Mauricio Vera,

El día 30 de Junio de 2015 mediante el Acta N° 3226, el Directorio ha tratado los informes sobre el Guillermo Héctor Ibañez, Guisella Ludovico y Analía Mabel Esquivias.

avance en el proceso de convergencia hacia las NIIF.

VI) Sumario expediente N° 65/203 de la Unidad de Información Financiera.

Por Acta N° 3251 del 28 de septiembre de 2015, el Directorio ha aprobado el Plan de Imple-

Fecha de Notificación: 20 de agosto de 2015.

mentación para la convergencia hacia las NIIF con progresos registrados en el semestre marzo-

Cargo Imputado: Los hechos imputados radican en que habría faltado diversa información y/o

septiembre del año 2015. El día 30/09/2015, y dando cumplimiento a la Comunicación “A” 5635,

documentación sobre la identidad de ciertos clientes en sus legajos al momento de verificaciones

dicho documento ha sido presentado al BCRA junto con el Informe Especial de Auditoría Interna.

llevadas a cabo por funcionarios del BCRA.

Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A. y los Sres Santiago Juan

El día 10 de noviembre de 2015, y según consta en el Acta N° 78, la Asamblea Extraordinaria de Accionis-

Ardissone, Gregorio Ricardo Goity; Carlos Miguel Monguzzi y Raúl Oscar Garrammone.

tas ha decidido modificar el estatuto de la Sociedad a fin de fijar como fecha de cierre de ejercicio eco-

nómico al 31 de diciembre de cada año conforme lo dispuesto por la Comunicación “A” 5805 del BCRA.

VII) Sumario N° 2029/2014 carátula “Banco Columbia S.A. - Sociedad emisora s/verificación”

Fecha de Notificación: 13 de octubre de 2015 El día 31 de diciembre de 2015, a través del Acta N° 3276, el Directorio ha tratado el informe sobre

Cargo Imputado: (i) al Banco y a los Directores Titulares al momento de la verificación: presunto Normas Internacionales de Información Financiera, en el mismo se informa la modificación del equipo

incumplimiento a los arts. 54, inc. 3° del Código de Comercio; 59 de la Ley N° 19.550 y 5° inc. de trabajo, los avances realizados a la fecha y la contratación de nuevas capacitaciones a realizarse.

3° de la Sección I del Cap. V del Título II de las Normas de la CNV (N.T. 2013) y (ii) a los Síndicos

NOTA 24

Titulares al momento de la verificación: presunto incumplimiento al artt. 294, incs. 1° y 9° de la Ley

SANCIONES APLICADAS A LA ENTIDAD Y SUMARIOS INICIADOS POR EL BCRA

N° 19.550. Los hechos imputados son (i) no haber encontrado los funcionarios de la CNV el día de

la verificación en la sede social de Banco Columbia SA los Libros de Actas de Comité de Auditoría

y de Actas de Comisión Fiscalizadora y (ii) la observación de una enmienda sin salvar en el Libro A continuación se detallan las sanciones y sumarios que tiene la entidad:

de Depósito de Acciones y Registro de Asistencia a Asambleas.

* Sanciones:

Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone,

1) N° de Resolución y Fecha de notificación: Resolución N° 120 del MAE de fecha 3 de junio de Gregorio Goity, Joaquín Ibáñez y Carlos Miguel Monguzzi (Directores Titutales) y Julio Oscar Suá-

2013, notificada con fecha 19 de junio de 2013.

rez, Gustavo Adolfo Carlino y Alejandro Javier Galván (Síndicos Titulares).

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PROYECTO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONOMICO IRREGULAR CERRADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

RESEÑA INFORMATIVA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO IRREGULAR DE SEIS MESES

FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 PRESENTADO EN FORMA COMPARATIVA CON IGUALES PERIODOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

(Cifras expresadas en miles de pesos)

La información incluida en la presente reseña informativa es adicional a los estados contables especiales de Banco Columbia S.A. al 31 de diciembre de 2015.

SINTESIS DE INFORMACION FINANCIERA

Los cuadros que se incluyen a continuación muestran la información financiera, correspondiente a los estados contables para los últimos cinco periodos contables finalizados el 31 de diciembre de

cada año.

Resumen del Estado de Situación Patrimonial

A continuación se expone la evolución patrimonial con datos comparativos correspondientes a los estados contables para los últimos cinco periodos contables finalizados el 31 de diciembre de cada

año.

Banco Columbia S.A. tuvo un crecimiento en su activo total de un 30,1% con respecto al año anterior, alcanzando los $ 5.402.258. Este aumento es consecuencia de una mayor cartera de Préstamos

(presentó un incremento del 56,0%, $ 993.780).

A continuación se detalla la evolución de la calidad de la cartera de riesgo del Banco en los últimos cinco periodos contables finalizados el 31 de diciembre de cada año.

El pasivo total acompañó la tendencia del activo, presentando un aumento del 32,1% respecto del año anterior. Los depósitos presentaron un crecimiento del 40,4%, ($ 1.298.043) principalmente

por la mayor captación de plazos fijos.

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Resumen del Estado de Resultados

El cuadro siguiente detalla la evolución de los resultados con datos comparativos correspondientes a los últimos cinco periodos contables finalizados el 31 de diciembre de cada año.

En el periodo finalizado el 31 de diciembre de 2015 Banco Columbia S.A. registró una ganancia acumulada de $ 19.547, siendo un 75,8% mayor ($ 8.426) respecto al ejercicio anterior.

Los ingresos financieros presentaron un incremento del 22,6% respecto a los estados contables del año anterior.

Los Egresos Financieros crecieron 27,6% ($ 93.871), fundamentalmente en intereses por Depósitos debido a la gran captación realizada de Plazos Fijos y al incremento en la tasa promedio de los

mismos que guarda relación a la suba generalizada de las mismas en el mercado.

En relación al cargo de Incobrabilidad, presentó una mejora del 22,9% ($ 14.850).

Los ingresos por servicios netos presentaron un aumento de $ 47.161, esta mejora se debe principalmente al incremento en el ingreso por operaciones activas y otros, y al ahorro generado en los

egresos por servicios y.

En cuanto a los gastos de administración, los mismos crecieron un 31,9% ($ 89.874) alcanzando los $ 371.654, este incremento se da principalmente como consecuencia de un incremento en el costo

laboral de planta permanente y por incremento en otros gastos operativos (principalmente en servicios de seguridad).

Resumen del Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes

A continuación se detalla la evolución del estado de flujo de efectivo y sus equivalentes correspondientes a los estados contables de los últimos cinco periodos contables finalizados el 31 de diciembre

de cada año.

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El fondeo de la entidad para aplicar a su negocio principal (colocación de préstamos de consumo, préstamos a jubilados y refinanciaciones por Tarjetas de Crédito) surge de las si-

guientes fuentes de financiamiento:

• Captación de depósitos minoristas a plazo y a la vista.

• Captación de fondos por depósitos a plazo mayoristas.

• Sector financiero por operaciones de pase y préstamos recibidos de corto plazo de entidades financieras.

• Ventas de cartera a entidades financieras.

• Colocación de fideicomisos financieros. Durante el período julio 2015 - diciembre 2015, Banco Columbia S.A. colocó los fideicomisos detallados a continuación:

Indicadores Financieros

A continuación se exponen los principales indicadores financieros en base a los estados contables por los últimos cinco periodos contables finalizados el 31 de diciembre de cada año.

(1) Total de Pasivo-Total de Operaciones de Pase a término y cdo a liquidar/ Patrimonio Neto que incluye el resultado del ejercicio

(2) Previsiones por riesgo de incobrabilidad / Asistencia crediticia y responsabilidades eventuales en situación irregular -3, 4, 5 y 6 - del ESD

(3) Asistencia crediticia y responsabilidades eventuales en situación irregular -3, 4, 5 y 6 - del ESD/ Total de Asistencia y responsabilidades eventuales del ESD

(4) Depósitos + Préstamos (capitales) / Cantidad de Personal

(5) Gastos de administración -flujos acumulados 12 meses-/ (Ingresos financieros - Egresos financieros + Ingresos netos por servicios) -flujos acumulados 12 meses-

(6) Gastos de administración - Ingresos netos por Servicios (flujos acumulados 12 meses) / Préstamos + Otros Créditos por intermediación financiera + bienes en locación financiera - Importe a netear

por operaciones de pases a término y contado a liquidar

(7) Remuneraciones, cargas sociales, indemnizaciones y gratificaciones al personal -flujos acumulados 12 meses-/ Cantidad de personal

(8) Remuneraciones, cargas sociales, indemnizaciones y gratificaciones al personal -flujos acumulados 12 meses-/ Gastos de administración -flujos acumulados 12 meses-

(9) Resultados mensuales de últimos 12 meses / Promedio del PN sin resultados del ejercicio de los últimos 12 meses, rezagado un periodo

(10) Resultados mensuales de últimos 12 meses / Promedio del activo de los últimos 12 meses, rezagado un periodo, deducido el importe a netear por operaciones de pase, a término y contado a

liquidar

(11) Disponibilidades, Títulos Públicos con cotización (excepto tenencia en cuenta de inversión, para operaciones de compra venta o intermediación y por operaciones de pase con el BRA), Títulos

Privados con cotización, Préstamos Interfinancieros, Otros Créditos por Intermediación Financiera - BCRA Certificados de Depósitos a plazo y Aceptaciones y Certificados de Depósitos comprados - /

Depósitos y Financiaciones recibidas de Entidades Financieras Locales

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Información adicional a las Notas a los Estados Contables - Articulo

gún el Banco Mundial, apuntan a un crecimiento de menos del 1% del producto interno bruto

12 de la RG 622/13 de la CNV correspondiente al ejercicio irregular

(0,7%). Esto se encuentra en línea con el nivel pronosticado para la región latinoamericana en

de seis meses finalizado el 31 de diciembre de 2015

conjunto.

1. Regímenes jurídicos específicos y significativos que impliquen decaimientos o renaci- El cambio de gobierno en 2015 en Argentina plantea un nuevo escenario en términos de política

mientos contingentes de beneficios previstos por dichas disposiciones.

económica, a partir de intervenciones que intentarán la reducción de la inflación (26,9% anual

No existen.

acumulado en 2015 según IPC CABA) o al menos mantenerla en los números del 2015, a pesar del

ajuste del tipo de cambio. Además, se buscará una reducción moderada del déficit fiscal mante-

2. Modificaciones significativas en las actividades de la sociedad u otras circunstancias niendo en los niveles de 2015 el índice de empleo.

similares ocurridas durante los ejercicios comprendidos por los estados contables que

afecten su comparabilidad con los presentados en ejercicios anteriores, o que podrían Los últimos datos del balance de pagos publicados por el INDEC son los correspondientes al

afectarla con los que habrán de presentarse en ejercicios futuros.

segundo trimestre de 2015. La cuenta corriente arrojó un déficit de U$S 2.083 millones, compuesto

No existen.

por un superávit de U$S 941 millones de la balanza comercial y egresos netos de U$S 2.922

millones de la cuenta rentas. La cuenta capital y financiera presentó en el trimestre un superávit de

3. Clasificación de los saldos de créditos y deudas por categorías.

U$S 3.494 millones, del cual U$S 3.145 millones correspondieron al sector privado no financiero,

Créditos: Ver Anexo B - Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas, Ane- U$S 369 millones al sector público no financiero y BCRA, en tanto que el sector financiero tuvo

xo C - Concentración de las financiaciones y Anexo D - Apertura por plazo de de las financiaciones. egresos por U$S 20 millones.

Deudas: Ver Anexo H - Concentración de Depósitos y Anexo I - Apertura por plazos de los Depósi-

tos, Otras Obligaciones por Intermediación Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas Las reservas del BCRA finalizaron el año 2015 con U$S 25.563 millones, y con perspectivas de

crecimiento para el año 2016, basadas en el acomodamiento del tipo de cambio y a través de

mayor financiamiento del exterior a partir de la resolución de los conflictos legales que mantiene la 4. Clasificación de los créditos y deudas, de manera que permita conocer los efectos finan-

cieros que produce su mantenimiento.

Argentina con los denominados “Holdouts”.

Créditos: Ver Anexo B - Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas, Ane-

xo C - Concentración de las financiaciones y Anexo D - Apertura por plazo de de las financiaciones. Perspectivas

Deudas: Ver Anexo H - Concentración de Depósitos y Anexo I - Apertura por plazos de los Depósi-

A pesar del moderado crecimiento del PBI proyectado para 2016, el desafío para el nuevo gobierno tos, Otras Obligaciones por Intermediación Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas

en este año, se plantea en términos de reordenamiento de las cuentas fiscales e indicadores

5. Detalle del porcentaje de participación en sociedades del art. 33 de la Ley 19.550 en el económicos, sin generar un retroceso en términos de calidad de vida y empleo para la población.

capital y en el total de votos.

Para lograr este objetivo, es fundamental la creación de empleo privado, ampliación de la oferta

No existe.

productiva y crecimiento de los niveles de crédito al sector privado.

Al margen, es fundamental la resolución de conflictos legales con acreedores externos para lograr 6. Créditos por ventas o préstamos contra directores, síndicos, miembros del Consejo de

acceso a financiamiento, y la profundización de la integración comercial con el bloque del Merco- vigilancia y sus parientes hasta el segundo grado inclusive.

El detalle de los créditos o préstamos correspondientes a los Directores y Síndicos y sus parientes sur, así como la adición de nuevos socios comerciales no pertenecientes al bloque.

hasta el 2 grado inclusive se encuentran incluidos en el Anexo N que forma parte de los presentes a

Banco Columbia Estados Contables.

Para el ejercicio comprendido entre enero y diciembre 2016 Banco Columbia S.A., tiene por ob- 7. Inventario físico de los bienes de cambio.

jetivos: No aplicable.

8. Valores corrientes utilizados para valuar bienes de cambio, bienes de uso y otros activos • Mejorar sustancialmente su rentabilidad.

• Moderar el riesgo crediticio. significativos.

• Continuar creciendo en el segmento de individuos de medios y bajos ingresos. Los criterios de valuación han sido incluidos en la Nota 2 a los EECC.

• Seguir mejorando la calidad de sus servicios y su eficiencia operativa.

9. Bienes de uso revaluados técnicamente.

• Incrementar la captación de depósitos minoristas.

No existen.

• Evaluar y decidir el lanzamiento de nuevas líneas de negocios.

Dr. FERNANDO A. LETTIERI, Gerente de Administración. Firmado a los efectos de su identificación 10. Bienes de Uso sin utilizar por obsoletos.

con mi informe de fecha 16/02/2016. Suárez, Menéndez y Asociados S.R.L., C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 No existen.

F° 106. — Lic. SANTIAGO J. ARDISSONE, Presidente. Firmado a los efectos de su identificación

11. Participaciones en otras sociedades:

con mi informe de fecha 16/02/2016.

Dr. JOSÉ MANUEL MEIJOMIL (Socio), Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 108 F° 122. No existen.

Dr. ALEJANDRO J. GALVÁN, Por la Comisión Fiscalizadora.

12. Criterios seguidos para determinar los “valores recuperables” significativos de bienes

de cambio, bienes de uso y otros activos, empleados como límites para sus respectivas

valuaciones contables.

INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA

No existen.

A los Señores Presidente y

13. Seguros.

Directores de Banco Columbia S.A.

Al 31-12-2015 el detalle de seguros contratados por los activos fijos era el siguiente:

Tte. Gral. J. D. Perón 350

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

1. Identificación de los estados contables objeto de examen

De acuerdo con lo dispuesto por el inciso 5° del artículo N° 294 de la ley 19.550, hemos examinado

los estados de situación patrimonial de Banco Columbia S.A. al 31 de diciembre de 2015, los

correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y

sus equivalentes por el ejercicio económico irregular de seis meses finalizado en esa fecha, con

sus Notas 1 a 24 y Anexos A a D, F a L, y N, y Proyecto de distribución de utilidades y la Reseña

informativa que los complementan.

2. Responsabilidad del Directorio y la Gerencia en relación con los estados contables

El Directorio y la Gerencia de la Entidad son responsables de la preparación y la presentación

de los estados contables especiales por el ejercicio irregular de seis meses finalizado al 31 de

diciembre de 2015, de acuerdo con el marco de información contable establecido por el Banco

(1) El monto asegurado de dinero y cheques cuenta con sublímites que aseguran la cobertura total Central de la República Argentina (B.C.R.A.) y las normas contables profesionales argentinas,

ante siniestros.

lo cual incluye, entre otros, el diseño, la implementación y el mantenimiento del control interno

pertinente a la preparación y presentación de los estados contables libres de incorrecciones

14. Contingencias positivas y negativas.

significativas.

Las mismas han sido expuestas en la Nota 6 a los EECC.

3. Responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora

15. Situaciones Contingentes.

Las mismas han sido expuestas en las Notas 6 y 24 a los EECC.

Nuestro trabajo se basó en la auditoría de los documentos indicados en el apartado 1. efectuada

por la firma Suárez, Menéndez y Asociados S.R.L., de acuerdo con los procedimientos estableci-

16. Estado de la tramitación dirigida a su capitalización.

dos en la sección III de la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profe-

No existen.

sionales de Ciencias Económicas y con las disposiciones del B.C.R.A. y se circunscribió a verificar

la razonabilidad de la información significativa de los documentos examinados, su congruencia

17. Dividendos acumulativos impagos de acciones preferidas.

con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas y la adecuación de dichas

No existen.

decisiones a la ley y a los estatutos en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. No

hemos efectuado ningún control de gestión y, por lo tanto, no hemos evaluado los criterios y deci-

18. Condiciones, circunstancias o plazos para la cesación de las restricciones a la distribu- siones empresarias de administración, comercialización ni operativas, dado que estas cuestiones

ción de los resultados no asignados, incluyendo las que se originan por la afectación de la son de responsabilidad exclusiva del Directorio.

reserva legal para absorber pérdidas finales y aún están pendientes de reintegro.

No existen.

Las normas de auditoría vigentes exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como que

planifiquemos y ejecutemos nuestro examen con el fin de obtener una seguridad razonable de que

PERSPECTIVAS

los estados contables están libres de incorrecciones significativas.

Contexto Macroeconómico

Los procedimientos realizados han sido aplicados sobre los registros y documentación que nos

fuera suministrada por la entidad. Nuestra tarea se basó en que la información proporcionada es

El crecimiento de la economía Argentina durante el año 2015 ha sido prácticamente nulo según precisa, completa, legítima y libre de fraudes y otros actos ilegales, para lo cual hemos tenido en

organismos internacionales y los datos provisorios del INDEC. Las perspectivas para 2016, se- cuenta su apariencia y estructura formal.

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4. Fundamento de la opinión con salvedades

h) Hemos revisado la Memoria del Directorio y el informe sobre el grado de cumplimiento de la sociedad

con los principios y recomendaciones sobre el “Código de Gobierno Societario” que se acompaña como

Tal como se expresa en la nota 3 a los estados contables mencionados en el punto 1. de este anexo a la misma, sobre los cuáles nada tenemos que observar en materia de nuestra competencia:

informe, los mismos han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables

establecidas por el B.C.R.A., las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 16 de febrero de 2016

en la República Argentina en los aspectos de valuación y exposición que se describen en la citada

nota. El efecto sobre los estados contables que surge de los distintos criterios de valuación no ha Por Comisión Fiscalizadora

sido cuantificado por la Entidad.

Dr. ALEJANDRO J. GALVÁN, Síndico, Contador Público (U.N.L.P.)

5. Opinión con salvedades

Basados en nuestro examen y en el informe de fecha 16 de febrero de 2016 del Dr. José M. Meijo- INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

mil (socio de la firma Suárez, Menéndez y Asociados S.R.L.), estamos en condiciones de informar

que los estados contables especiales de Banco Columbia S.A. y sus Notas y Anexos complemen- A los Señores Presidente y Directores de

tarios por el ejercicio económico irregular de seis meses finalizado el 31 de diciembre de 2015 Banco Columbia S.A.

presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial, así como CUIT: 30-51763749-8

los resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y en el flujo de efectivo Domicilio legal: Tte. Gral. J. D. Perón 350

y sus equivalentes correspondientes al ejercicio económico irregular de seis meses terminado en Ciudad Autónoma de Buenos Aires

esa fecha, de conformidad con las normas emitidas por el B.C.R.A. y, excepto por lo expuesto en

el párrafo 4 de este informe, con las normas contables profesionales vigentes.

1. Identificación de los estados contables objeto de auditoría

6. Párrafo de énfasis sobre incertidumbres

Hemos efectuado una auditoría de los estados de situación patrimonial de Banco Columbia S.A.

al 31 de diciembre de 2015, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del

Sin modificar nuestra opinión queremos enfatizar la información contenida en las notas que a patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico irregular de

continuación se detallan que describen situaciones de incertidumbre.

seis meses finalizado en esa fecha, con sus Notas 1 a 24 y Anexos A a D, F a L, y N, y el Proyecto

de distribución de utilidades y la Reseña informativa que los complementan.

En la nota 1 a los estados contables se hace mención a las Acciones Legales de Amparo inicia-

das por numerosos clientes contra el estado nacional y/o las entidades financieras, reclamando Por tratarse de un ejercicio económico irregular, en virtud de lo establecido por la Comunicación

mediante la alegación de inconstitucionalidad de la Ley N° 25.561 y decretos complementarios la “A” 5805 del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), las cifras y demás información

devolución de sus depósitos en la moneda de origen, sobre las que se desconoce el resultado final correspondiente a los estados contables especiales al 31 de diciembre de 2015 se presentan de

de las acciones promovidas contra Banco Columbia S.A.

la siguiente manera:

En la nota 4 a los estados contables se informa la situación planteada por la denuncia penal Los estados de situación patrimonial mencionados en el primer párrafo, así como la información

promovida por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) por presunta evasión fiscal, complementaria con ellos relacionada, se presentan en forma comparativa con la información

donde en agosto de 2013 el Juzgado sobreseyó a los Sres. Ardissone y Goity y declaró la incom- que surge de los estados de situación patrimonial e información complementaria de los estados

petencia del fuero penal tributario para seguir investigando por considerar que no había existido contables auditados de la entidad al 30 de junio de 2015.

una evasión tributaria del Banco. Asimismo, se dispuso remitir el expediente al fuero federal, para

acumularse a los expedientes en los que se investiga por otros casos similares a la misma banda Los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equiva-

de estafadores que defraudó al Banco. En la detallada resolución se ha explicado con claridad que lentes mencionados precedentemente, así como la información complementaria con ellos relacio-

el Banco fue víctima de un fraude. A raíz de un recurso de apelación, intervino la Cámara Nacional nada, se presentan en forma comparativa con la información que surge de los estados contables

en lo Penal Económico, que sin descartar en manera definitiva el delito tributario, decidió remitir el e información complementaria que cuenta con informe de revisión limitada correspondiente al

expediente N° 1039/2010 al Juzgado en lo Criminal y Correccional Federal N° 5, por ser un tribunal período de seis meses finalizado el 31 de diciembre de 2014.

de competencia más amplia. El Banco ha solicitado ser tenido como parte querellante en la causa

N° 1039/2010 (acumulada a la 14619/2007) en trámite ante el juzgado en lo Criminal y Correccional Las cifras y demás información correspondiente al ejercicio económico finalizado el 30 de junio de 2015

N° 5. El Expediente fue remitido el 2 de octubre de 2015 al Juzgado en lo Criminal y Correccional y al período de seis meses finalizado el 31 de diciembre de 2014, son parte integrante de los estados

Federal N° 9 Secretaría N° 18, el que con fecha 29 de noviembre de 2015 resolvió tener a la Entidad contables especiales mencionados en el primer párrafo y se las presenta con el propósito de que se

como parte querellante y al mismo tiempo ordenó la declaración indagatoria para el mes de marzo interpreten exclusivamente en relación con las cifras y con la información de esos estados contables.

de 2016.

2. Responsabilidad del directorio y la gerencia en relación con los estados contables

En la nota 6 a los estados contables se manifiesta que la entidad ha sido objeto de distintos su-

marios y procesos judiciales, los cuales se encuentran en trámite y pendientes de resolución por El Directorio y la Gerencia de la Entidad son responsables de la preparación y la presentación de

parte de los organismos de control y juzgados intervinientes. Asimismo, organismos nacionales los estados contables especiales por el ejercicio económico irregular de seis meses finalizado al

y provinciales han efectuado a la entidad distintos reclamos impositivos y tributarios, los cuales 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con el marco de información contable establecido por el

se encuentran en trámite de resolución y, según los asesores legales, dichos reclamos poseen B.C.R.A. y las normas contables profesionales argentinas, lo cual incluye, entre otros, el diseño, la

probabilidad media de resolución favorable. También se menciona que existen juicios de habeas implementación y el mantenimiento del control interno pertinente a la preparación y presentación

data, laborales y otras causas, algunos de los cuales se encuentran en etapa de sentencia y han de los estados contables libres de incorrecciones significativas.

sido previsionados al cierre del ejercicio. El resto, se encuentran en su mayoría en etapa de inicio,

a prueba, a abrirse a prueba, con acuerdos cumplidos o terminados, sin movimiento o paralizados. 3. Responsabilidad del auditor

A su vez en la nota 24, se detallan las sanciones aplicadas a la Entidad y los sumarios iniciados por Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre los estados contables especiales

el B.C.R.A., de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A.

mencionados en 1., basada en nuestra auditoría, la que fue realizada de acuerdo con las normas

de auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos

7. Información sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

Profesionales en Ciencias Económicas y por las “Normas mínimas sobre auditorías externas” emi-

tidas por el B.C.R.A..

a) Los estados contables adjuntos al 31 de diciembre de 2015 surgen de registros contables de

la entidad llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales vigentes Las normas de auditoría vigentes exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como que

y las normas reglamentarias del B.C.R.A., excepto que el inventario se encuentra pendiente de planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los

transcripción en el libro Inventarios y Balances.

estados contables están libres de incorrecciones significativas.

b) Informamos en cumplimiento de disposiciones legales vigentes y en ejercicio del control de Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las

legalidad que nos compete, que hemos aplicado durante el ejercicio los restantes procedimientos cifras y la información presentadas en los estados contables. Los procedimientos seleccionados

descritos en el artículo N° 294 de la ley N° 19.550, que consideramos necesarios de acuerdo con dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrecciones significati-

las circunstancias, no teniendo observaciones que formular al respecto.

vas en los estados contables. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta

el control interno pertinente para la presentación por parte de la Entidad de los estados contables,

c) Hemos leído la Reseña informativa a los estados contables requerida por el artículo 12 del capí- con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las cir-

tulo III, Titulo IV del texto ordenado de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) (NT 2013), sobre la cunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de

cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos otras observaciones que formular la Entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables

que las mencionadas en el punto 6. precedente.

aplicables y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección de la

Entidad, así como la evaluación de la presentación de los estados contables en su conjunto.

d) No tenemos observaciones significativas que formular en lo que es materia de nuestra compe-

tencia, sobre la información incluida en la Nota 21 a los estados contables adjuntos en relación Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente

con las exigencias establecidas por la C.N.V. respecto al Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida. y adecuada para nuestra opinión.

e) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del Los procedimientos realizados han sido aplicados sobre los registros y documentación que nos

terrorismo, previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo Profe- fuera suministrada por la Entidad. Nuestra tarea se basó en que la información proporcionada es

sional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

precisa, completa, legítima y libre de fraudes y otros actos ilegales, para lo cual hemos tenido en

cuenta su apariencia y estructura formal.

f) Conforme con el artículo 76 de la Res. 7/2015 de la IGJ., modificada por la Res. 9/2015 de la IGJ,

informamos que hemos examinado los documentos que acreditan su cumplimiento, por parte de 4. Fundamento de la opinión con salvedades

los directores titulares, y son representados por Pólizas de Seguro de Caución, cuyo beneficiario

es la Entidad. Dichas pólizas se encuentran vigentes hasta el 28 de abril de 2016, El monto de las Tal como se expresa en la nota 3 a los estados contables mencionados en el punto 1. de este

mismas corresponde a lo establecido en el artículo 75 de la Res. 7/2005 de la IGJ.

informe, los mismos han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables

establecidas por el B.C.R.A., las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes

g) En cumplimiento de normas establecidas por la C.N.V., informamos que:

en la República Argentina en los aspectos de valuación y exposición que se describen en la citada

nota. El efecto sobre los estados contables que surge de los distintos criterios de valuación no ha

1. Las políticas de contabilización aplicadas para la preparación de los estados contables especia- sido cuantificado por la Entidad.

les finalizados el 31 de diciembre de 2015 están de acuerdo con normas contables profesionales,

excepto por lo mencionado en el párrafo 4. precedente, y

5. Opinión con salvedades

2. Los auditores externos han desarrollado su auditoría aplicando las normas de auditoría vigentes En nuestra opinión, los estados contables especiales mencionados en 1. presentan razonable-

establecidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. mente, en todos sus aspectos significativos la situación patrimonial de Banco Columbia S.A. al

Dichas normas requieren la independencia y objetividad de criterio del auditor externo con relación 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de sus operaciones, las variaciones en el pa-

a la auditoría de los estados contables mencionados.

trimonio neto y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico irregular de seis

Jueves 25 de febrero de 2016

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.324

#I5068582I#

meses finalizado en esa fecha, de acuerdo con las normas emitidas por el B.C.R.A. y, excepto por GPAT COMPAÑIA FINANCIERA S.A.

el efecto de las cuestiones mencionadas en el punto 4, con las normas contables profesionales

vigentes en la República Argentina.

GPAT COMPAÑÍA FINANCIERA S.A.

6. Párrafo de énfasis sobre incertidumbres

Domicilio Legal:

Av. Madero 942 Piso 12 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires - República Argentina

Sin modificar nuestra opinión, queremos enfatizar la información contenida en las notas que a

Actividad Principal: Compañía Financiera

C.U.I.T.: 30 - 67856482 - 2 continuación se detallan que describen situaciones de incertidumbre.

Fecha de Constitución:

En la nota 1 a los estados contables se hace mención a las Acciones Legales de Amparo inicia- Datos de Inscripción en el Registro

das por numerosos clientes contra el estado nacional y/o las entidades financieras, reclamando Público de Comercio de la Ciudad Fecha (1) Del instrumento constitutivo: 20/05/1994

mediante la alegación de inconstitucionalidad de la Ley N° 25.561 y decretos complementarios la Autónoma de Buenos Aires

devolución de sus depósitos en la moneda de origen, sobre las que se desconoce el resultado final

(2) De la última modificación: 06/03/201 4

de las acciones promovidas contra Banco Columbia S.A.

Libro

Libro de Sociedad de Acci nes: 67 o

Número: 3.825 En la nota 4 a los estados contables se informa la situación planteada por la denuncia penal

promovida por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) por presunta evasión fis-

Fecha de vencimiento del contrato social: 27 de Septiembre de 2093

cal, donde en agosto de 2013 el Juzgado sobreseyó a los Sres. Ardissone y Goity y declaró

Ejercicio Económico Nº 22

la incompetencia del fuero penal tributario para seguir investigando por considerar que no

Fecha de inicio: 1° de enero de 2015

Fecha de cierre: 31 de diciembre de 2015

había existido una evasión tributaria del Banco Columbia S.A. Asimismo, se dispuso remitir el

Composición del Capital (Nota 9 y Anexo K) expediente al fuero federal, para acumularse a los expedientes en los que se investiga por otros

casos similares a la misma banda de estafadores que defraudó a la Entidad. En la detallada re- Cantidad y características de

En Pesos

solución se ha explicado con claridad que el Banco Columbia fue víctima de un fraude. A raíz de

las acciones

un recurso de apelación, intervino la Cámara Nacional en lo Penal Económico que, sin descartar

Suscripto

Integrado

en manera definitiva el delito tributario, decidió remitir el Expediente N° 1039/2010 al Juzgado Ordinarias escriturales de V$ N 1 86.837.083

86.837.083

en lo Criminal y Correccional Federal N° 5, por ser un tribunal de competencia más amplia.

Información requerida por el Banco Central de la República Argentina (BCRA)

El Banco Columbia ha solicitado ser tenido como parte querellante en la causa N° 1039/2010

(acumulada a la 14619/2007) en trámite ante el Juzgado en lo Criminal y Correccional N° 5.

Nombre del auditor firmante:

Ariel S. Eisenstein

El Expediente fue remitido el 2 de octubre de 2015 al Juzgado en lo Criminal y Correccional

Asociación Profesional:

KPMG

Federal N° 9 Secretaría N° 18, el que con fecha 29 de noviembre de 2015 resolvió tener a la

001 - (Cierre de ejercicio –Favorable sin

Informe correspondiente al ejercicio finalizado el 31 Entidad como parte querellante y al mismo tiempo ordenó la declaración indagatoria para el

salvedades, respecto de las normas

de Diciembre de 2015 mes de marzo de 2016.

contables del BCRA)

En la nota 6 a los estados contables se manifiesta que la Entidad ha sido objeto de distintos su-

marios y procesos judiciales, los cuales se encuentran en trámite y pendientes de resolución por

ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL

parte de los organismos de control y juzgados intervinientes. Asimismo, organismos nacionales

y provinciales han efectuado a la Entidad distintos reclamos impositivos y tributarios, los cuales

se encuentran en trámite de resolución y, según los asesores legales, dichos reclamos poseen

AL 31/12/15 Y 31/12/14

probabilidad media de resolución favorable. También se menciona que existen juicios de habeas

data, laborales y otras causas, algunos de los cuales se encuentran en etapa de sentencia y han

sido previsionados al cierre del presente ejercicio irregular. El resto, se encuentran en su mayoría

(Cifras expresadas en miles de pesos) en etapa de inicio, a prueba, a abrirse a prueba, con acuerdos cumplidos o terminados, sin mo-

vimiento o paralizados.

A su vez en la nota 24, se detallan las sanciones aplicadas a la Entidad y los sumarios iniciados por

el B.C.R.A., de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A.

7. Información sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

a) Los estados contables adjuntos al 31 de diciembre de 2015 surgen de registros contables de

la entidad llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales vigentes

y las normas reglamentarias del B.C.R.A., excepto que el inventario se encuentra pendiente de

transcripción en el libro Inventario y Balances.

b) De acuerdo con lo requerido por el artículo 21°, inciso e), Capítulo III, Sección IV, Título II de la

normativa de la Comisión Nacional de Valores, informamos que el total de honorarios en concepto

de servicios de auditoría y relacionados facturados a la Entidad en el ejercicio irregular de seis

meses finalizado el 31 de diciembre de 2015 representan: i) el 91% sobre el total de honorarios

por servicios facturados a la Entidad por todo concepto en dicho ejercicio; ii) el 93% sobre el total

de honorarios por servicios de auditoría y relacionados facturados a la Entidad, sus sociedades

controlantes, controladas y vinculadas en dicho ejercicio; y iii) el 69% sobre el total de honorarios

por servicios facturados a la Entidad, sus sociedades controlantes, controladas y vinculadas por

todo concepto en dicho ejercicio.

c) Hemos leído la reseña informativa, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia,

no tenemos otras observaciones que formular que las mencionadas en el punto 6. precedente.

d) No tenemos observaciones significativas que formular en lo que es materia de nuestra compe-

tencia, sobre la información incluida en la nota 21 a los estados contables adjuntos en relación

con las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto al Patrimonio Neto

Mínimo y Contrapartida.

e) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del

terrorismo, previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo Profe-

sional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

f) Al 31 de diciembre de 2015 la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con

destino al Sistema Integrado Previsional Argentino, que surge de los registros contables de la

Entidad, asciende a $ 10.903.436,45; no siendo exigible a esa fecha.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 16 de febrero de 2016.

SUAREZ, MENENDEZ Y ASOCIADOS S.R.L., C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 106

JOSÉ M. MEIJOMIL (Socio), Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 108 F° 122

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos

Aires, 18/2/2016 01 0 T. 41 Legalización Nº 419531.

LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por

las Leyes 466 (Art. 2 Inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 16/2/2016

referida a BALANCE de fecha 31/12/2015 perteneciente a BANCO COLUMBIA S.A., 30-51763749-

8 para ser presentada ante

, y declaramos que la firma inserta en

dicha actuación se corresponde con la que el Dr. MEIJOMIL JOSE MANUEL, 20-11597717-3 tiene

registrada en la matrícula CP Tº 0108 Fº 122 que se han efectuado los controles de matrícula

vigente y control formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res.

C. 236/88, no implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional,

y que firma en carácter de socio de: SUAREZ, MENENDEZ Y ASOCIA, Soc. 2 Tº 1 Fº 106. — Dr.

DANIEL L. ZUNINO, Contador Público (U.B.A.), Secretario de Legalizaciones.

e. 25/02/2016 N° 8845/16 v. 25/02/2016

BANCO COLUMBIA S.A.

Texto del aviso