HSBC BANK ARGENTINA S.A.

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DENOMINACION DE LA ENTIDAD: HSBC BANK ARGENTINA S.A.

DOMICILIO: FLORIDA 201 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014

NOTA 1 - MODIFICACION DE LA FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO

Con fecha 29 de agosto de 2014, el Directorio aprobó el cambio de fecha de cierre del ejercicio

económico de HSBC Bank Argentina S.A. (la Entidad o el Banco) del 30 de junio al 31 de diciembre

de cada año y convocó a la Asamblea Extraordinaria de Accionistas para el tratamiento de esta

modificación del estatuto según lo establecido por el artículo 235 de la Ley N° 19.550 de Socieda-

des Comerciales.

La Asamblea Extraordinaria de Accionistas reunida el 26 de septiembre de 2014 aprobó dicha

modificación en el Estatuto Social de la Entidad, resolviendo su aplicación a partir del ejercicio

finalizado el 31 de diciembre de 2014.

La Comisión Nacional de Valores (CNV) autorizó el cambio de fecha de cierre de ejercicio y la

modificación del Estatuto Social a través de la Resolución N° 2588 del 22 de octubre de 2014.

La resolución fue inscripta por la Inspección General de Justicia (IGJ) bajo el N° 20.937 del Libro

N° 71, con fecha 28 de octubre de 2014.

NOTA 2 - INFORMACION COMPARATIVA

En cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables profesionales y por la Comunicación

“A” 4265 y modificatorias del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), las cifras de

los presentes estados contables se presentan en forma comparativa con el ejercicio precedente

finalizado el 31 de diciembre de 2014. Los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto

y de flujo de efectivo y sus equivalentes comparativos fueron adecuados a la nueva fecha de cierre

de ejercicio según lo descripto en Nota 1.

NOTA 3 - NORMAS CONTABLES

La Dirección y la Gerencia de la Entidad han preparado los estados contables de acuerdo con

las normas contables para entidades financieras establecidas por el B.C.R.A., y de acuerdo con

las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República

Argentina, con excepción de lo informado en la Nota 3.6.

Las normas contables más relevantes aplicadas por la Dirección y la Gerencia de la Entidad para

la preparación de los estados contables son las siguientes:

3.1. Cifras expresadas en miles de pesos

Los presentes estados contables exponen cifras expresadas en miles de pesos de acuerdo con lo

requerido por la Circular CONAU 1-349 del B.C.R.A. - Comunicación “A” 3147 y complementarias.

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3.2. Unidad de medida

3.3.4. Devengamiento de intereses

Los presentes estados contables reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la mone- El devengamiento de intereses para las operaciones no incluidas en el siguiente detalle se ha efec-

da hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo con lo requerido por el Decreto N° 664/2003 del tuado básicamente utilizando el método del cálculo exponencial. En las siguientes operaciones el

Poder Ejecutivo Nacional, la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A. y la Resolución General N° 441 devengamiento se ha efectuado aplicando el método lineal:

de CNV.

Operaciones en moneda extranjera;

Las normas contables profesionales argentinas establecen que los estados contables deben ser

preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las dis- Operaciones a plazos no superiores a 92 días;

posiciones establecidas en las Resoluciones Técnicas (R.T.) N° 6 y N° 17, con las modificaciones

introducidas por la R.T. N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por la de la Federa- Operaciones acordadas con capitalización, percepción o pago de intereses por plazos no supe-

ción Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.). Estas normas riores a 92 días.

establecen que la aplicación del ajuste por inflación debe realizarse frente a la existencia de un

contexto de inflación, el cual se caracteriza, entre otras consideraciones, cuando exista una tasa 3.3.5. Compras y Ventas al contado a liquidar y a término

acumulada de inflación en tres años que alcance o sobrepase el 100%, considerando para ello el

Índice de Precios Internos al por Mayor publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos. La Entidad compra y vende moneda extranjera y títulos públicos por cuenta y orden de sus clientes.

Cuando esa tasa se alcance, los estados contables correspondientes deberán ser reexpresados a Los activos y pasivos relacionados con estas operaciones fueron registrados al 31 de diciembre de

partir del momento en que se interrumpió el ajuste.

2015 y 2014 de acuerdo con el siguiente detalle:

A la fecha de emisión de los presentes estados contables, esa pauta no está alcanzada.

3.3.5.1. Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término

3.3. Criterios de valuación

Los montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término de títulos

públicos se valuaron considerando los precios concertados para cada operación más las primas

3.3.1. Activos y pasivos en moneda extranjera

devengadas al cierre, en caso de corresponder.

Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio de referencia 3.3.5.2. Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a tér-

informado por el B.C.R.A. vigente al cierre. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los mino

resultados de cada ejercicio.

Las especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término se

3.3.2. Títulos Públicos

valuaron de acuerdo con los criterios de valuación de cada especie mencionada en Nota 3.3.2.

Los instrumentos de deuda del sector público no financiero y de regulación monetaria del B.C.R.A. 3.3.6. Obligaciones Negociables - Sin cotización

se registran a su valor razonable de mercado, valor de cotización o valor presente, según corres-

ponda, o a costo más rendimiento, siguiendo el criterio de valuación establecido por el B.C.R.A. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el rubro incluye obligaciones negociables en pesos de empresas

mediante la Comunicación “A” 5180 de fecha 11 de febrero de 2011.

del sector privado no financiero, que han sido valuadas a su costo de adquisición (neto de amorti-

zaciones), acrecentado por la tasa interna de retorno deduciendo la respectiva previsión por riesgo

3.3.2.1. Títulos públicos a valor razonable de mercado y por operaciones de pase

de desvalorización, de corresponder.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichos títulos han sido valuados al valor razonable de mercado 3.3.7. Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de Deudores

(neto de gastos estimado de venta), más el valor de los cupones de amortización y/o renta venci-

dos a cobrar, en caso de corresponder.

3.3.7.1. Pagaré sistema refinanciación hipotecaria

Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.

El rubro comprende la tenencia del pagaré, correspondiente al derecho de participación en el

fideicomiso de Refinanciación Hipotecaria que fuera constituido para administrar la cartera de

3.3.2.2. Títulos públicos a costo más rendimiento

préstamos hipotecarios de acuerdo con lo dispuesto en la Ley N° 25.798.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichos títulos han sido valuados al valor de incorporación, Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantenía tenencias por miles de pesos 896 y 1.266

incrementado mensualmente en función de la tasa interna de rendimiento, según el criterio de respectivamente, valuadas de acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 5180 y comple-

devengamiento que corresponda.

mentarias del B.C.R.A.

3.3.2.3. Instrumentos emitidos por el B.C.R.A.

3.3.7.2. Fideicomisos

- Letras del B.C.R.A. (LEBAC) a valor razonable de mercado y por operaciones de pase Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 comprende la tenencia en certificados de participación y

títulos de deuda de fideicomisos financieros. A dichas fechas estos títulos se valuaron al costo

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se valuaron de acuerdo con el valor razonable de mercado de de adquisición más el devengamiento de intereses de acuerdo a las condiciones de emisión

cada especie vigente a esas fechas.

hasta el cierre.

- Letras del B.C.R.A. (LEBAC) a costo más rendimiento y por operaciones de pase

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichas tenencias ascienden a miles de pesos 76 y 15.393,

respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se valuaron al valor de incorporación, incrementado men-

sualmente en función de la tasa interna de rendimiento, según el criterio de devengamiento que 3.3.8. Créditos por Arrendamientos Financieros

corresponda.

La Entidad ha celebrado contratos de arrendamientos financieros relacionados principalmente con

3.3.2.4. Previsión para fluctuación de valuación:

operaciones de bienes muebles.

La Comunicación “A” 5180 del B.C.R.A. admitió la registración de una previsión para fluctuación Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 dichos contratos se valuaron computando el valor de compra

de valuación de los títulos públicos contabilizados a valor razonable de mercado por un importe no del bien sujeto a arrendamiento más los intereses y ajustes devengados al cierre. Los intereses

mayor al 10% del valor de registración de estos instrumentos al cierre del ejercicio.

devengados en el ejercicio se registran en el rubro “Ingresos Financieros - Intereses por Arrenda-

mientos Financieros”, en tanto los ajustes devengados en cada ejercicio se registran en el rubro

“Ingresos Financieros - Ajustes por cláusula CER”. Al 31 de diciembre de 2014 las posiciones registradas a valor razonable de mercado ascendieron

a miles de pesos 1.415.356. La Entidad reconoció para dicha fecha una previsión para fluctua-

ción de títulos públicos nacionales, de miles de pesos 49.361, que se registraba en el rubro 3.3.9. Participaciones en otras sociedades

“Títulos Públicos - Previsiones”, en aplicación de la Comunicación “A” 5180 y complementarias

del B.C.R.A.

3.3.9.1. En sociedades controladas sin cotización

En abril de 2015 dicha provisión fue desafectada por entender la Entidad que desaparecieron las Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las participaciones en sociedades controladas sin cotización

causas que oportunamente originaron la constitución de la misma.

han sido valuadas a su valor patrimonial proporcional a dichas fechas.

Los dividendos percibidos durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 y 2014 se 3.3.3. Previsión por riesgo de incobrabilidad

registraron en el rubro “Utilidades diversas - Resultado por participación permanente”.

La Entidad estima posibles pérdidas sobre los préstamos y los ajustes e intereses devengados

relacionados, a través del establecimiento de una previsión por riesgo de incobrabilidad. La pre- 3.3.9.2. En sociedades no controladas sin cotización

visión relacionada cargada a resultados es determinada por la Gerencia de la Entidad basada en

la experiencia, condiciones económicas actuales y esperadas y una evaluación de las pérdidas Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, estas inversiones han sido valuadas a su costo, considerando lo

potenciales en la cartera de préstamos con especial atención en aquellos donde exista evidencia indicado en Nota 3.2., el cual no supera el respectivo valor patrimonial proporcional, constituyendo

que haga presumir un debilitamiento de la facultad del Banco para recuperar el capital y sus la respectiva previsión por desvalorización, en caso de corresponder.

intereses devengados. Por otra parte, para determinados préstamos, principalmente referidos a

consumo, se efectúa un cargo directo en el estado de resultados.

Con fecha 27 de agosto de 2014, la Entidad procedió a vender a Visa Argentina S.A. la parti-

cipación accionaria representativa del 4,54% del capital social que mantenía en Banelco S.A.

El B.C.R.A. estableció la forma en que las entidades financieras deben clasificar los deudores y por un total de miles de pesos 11.126 (valor de libros miles de pesos 2.500). La mencionada

las pautas mínimas a aplicar para el previsionamiento por riesgo de incobrabilidad de la cartera de transacción generó un resultado de miles de pesos 8.626 (ganancia). El 1 de octubre de 2014,

créditos del sector privado a través de la Comunicación “A” 2950 y complementarias con contra- Banelco S.A. se fusionó con Visa Argentina S.A. siendo esta última la sociedad absorben-

partida en el rubro “Cargo por Incobrabilidad” del estado de resultados al 31 de diciembre de 2015 te. Asimismo Visa Argentina S.A. modificó su denominación social por Prisma Medios de

y 2014. Los procedimientos llevados a cabo por la Gerencia de la Entidad para la determinación Pago S.A.

de la previsión por deudores incobrables, conforme se ha mencionado en el párrafo precedente,

se ajustan a dicha normativa.

Con fecha 29 de octubre de 2014, la Entidad procedió a vender la participación accionaria que

mantenía en Repas S.A. representativa del 17,06% del capital social, en un monto de miles de

A partir de marzo de 2014 el Comité Ejecutivo de la Entidad decidió incrementar el nivel de pre- pesos 3.900 (valor de libros miles de pesos 578). La mencionada transacción generó un resultado

visionamiento de la cartera en situación y cumplimiento normal con el propósito de mantener de miles de pesos 3.322 (ganancia).

una previsión anticíclica ante situaciones adversas. En función a ellos se incrementó el nivel de

previsiones para la cartera en situación y cumplimiento normal del 1% al 1,25%. El monto y man- Los dividendos percibidos durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 y 2014 se

tenimiento de la previsión son sujetos a revisiones regulares.

registraron en el rubro “Utilidades diversas - Resultado por participación permanente”.

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3.3.10. Bienes de uso y bienes diversos

que las mismas deberán considerar como base imponible del impuesto a la ganancia mínima

presunta el 20% de los activos gravados, previa deducción de aquellos definidos como no com-

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los bienes de uso y diversos han sido valuados a su valor de putables.

costo menos la correspondiente depreciación acumulada, con excepción de ciertos inmuebles

incluidos en bienes de uso que fueron valuados a su valor técnico, de acuerdo a lo que fuera admi- Si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganan-

tido oportunamente por el B.C.R.A. menos su correspondiente depreciación acumulada. Las altas cias, dicho exceso puede computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias de los

anteriores al 28 de febrero de 2003 han sido reexpresadas en moneda de esa fecha, de acuerdo diez ejercicios siguientes una vez que se hayan agotado los quebrantos acumulados (de acuerdo

con lo indicado en Nota 3.2.

con lo establecido por la Ley N° 25.360).

La depreciación es calculada por el método de la línea recta aplicando tasas anuales suficientes Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad no ha constituido provisión por impuesto a la ga-

para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso y nancia mínima presunta dado que el mismo no supera el impuesto a las ganancias determinado al

diversos, en su conjunto, no supera su valor de utilización económica.

cierre de los ejercicios.

3.3.11. Bienes intangibles

3.3.17. Otras cuestiones Impositivas

A continuación se informan los conceptos contabilizados bajo este rubro contable:

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ha inspeccionado declaraciones juradas

presentadas por la entidad absorbida Hexagon Bank Argentina S.A. (antes denominada Banca

a) Diferencias de cambio activadas por Amparos: registradas de acuerdo con lo dispuesto por Nazionale del Lavoro, entidad absorbida por HSBC Bank Argentina S.A.) en relación con impuesto

la Comunicación “A” 3916 del B.C.R.A. que admitió la activación en Bienes Intangibles de las a las ganancias para los ejercicios fiscales 1998, 1999 y 2000 determinando diferencias para el

diferencias resultantes entre el monto pagado y el valor registrado en libros en cumplimiento de ejercicio 1998 que fueron impugnadas por la Entidad.

medidas judiciales originadas en causas en las que se cuestiona la normativa vigente aplicable a

los depósitos en el sistema financiero en el marco de lo dispuesto por la Ley N° 25.561, el Decreto Posteriormente, con fecha 16 de febrero de 2006, la Entidad procedió al pago del impuesto re-

N° 214/02 y disposiciones complementarias.

clamado más intereses por miles de pesos 4.175 quedando pendiente el pago de la multa por no

resultar exigible. Tras los recursos de apelación presentados por la Entidad y a partir del fallo de la

El activo mencionado, que surge como diferencia entre el importe pagado en moneda extranjera Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo que ordenó al Fisco Nacional

convertido al tipo de cambio aplicado en la liquidación y el importe contabilizado según las normas la nueva liquidación del impuesto de conformidad con el criterio establecido por la sentencia de

vigentes (conversión a pesos a razón de $ 1,40 por cada dólar estadounidense más la aplicación Cámara, el impuesto a las ganancias reliquidado resultó igual a las declaraciones juradas origina-

del CER), se amortiza en 60 cuotas mensuales a partir de abril de 2003. A partir del mes de diciem- les presentadas por la Entidad.

bre de 2008 la Entidad activa y amortiza aceleradamente imputando a resultados la diferencia de

cambio generada mensualmente por los amparos pagados.

Mediante la Resolución N° 11/2010 del 18 de agosto de 2010 de la AFIP, se hizo lugar a la solicitud

de acreditación de las sumas ingresadas oportunamente en concepto de impuesto a las ganancias

El Directorio de la Entidad entiende que la aplicación del régimen de amortizaciones previsto por la por miles de pesos 4.175 más sus accesorios calculados desde la fecha de interposición del recla-

Comunicación “A” 3916 y la amortización acelerada, no afecta su derecho a solicitar en un futuro mo por parte de la Entidad. Ante esta situación, la Entidad presentó el 14 de septiembre de 2010

una compensación al Estado Nacional, por lo cual se reserva el derecho de realizar cualquier un recurso de apelación ante la AFIP al entender que los accesorios deben computarse desde la

reclamo en relación con esta diferencia.

fecha de ingreso de los fondos y no desde la fecha de interposición del reclamo.

b) Otros gastos de organización y desarrollo: al 31 de diciembre de 2015 y 2014 han sido valuados El 31 de mayo de 2011 la Entidad interpuso una Demanda Contenciosa ante la Justicia de Primera

a su valor de costo neto de las correspondientes amortizaciones acumuladas.

Instancia en lo Contencioso Administrativo solicitando el reconocimiento de los intereses y acce-

sorios devengados hasta la fecha de la efectiva devolución por parte de la AFIP.

La amortización de estos bienes ha sido calculada utilizando el método de línea recta en base a

ejercicios de vida útil estimados sin exceder 60 meses, y se efectúa a partir del mes de incorpora- Posteriormente la entidad fue notificada de la sentencia que reconoce el devengamiento de inte-

ción, de acuerdo con disposiciones en esa materia.

reses a favor de HSBC Bank Argentina S.A desde la fecha de interposición del Recurso de Apela-

ción ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal (CNACAF)

3.3.12. Previsiones del pasivo

hasta el 5 de enero de 2010 y sobre esa suma prevé la aplicación de intereses conforme a la tasa

pasiva promedio del BCRA hasta la fecha de pago, rechazando el planteo de actualización de

3.3.12.1. Previsiones por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales

créditos e imponiendo las costas por orden causado.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se han constituido previsiones teniendo en cuenta el riesgo de La Entidad procedió a presentar Recurso de Apelación y se expresaron los agravios. Adicional-

incobrabilidad, estimado en relación con la asistencia crediticia de la Entidad, el que resulta de la mente se presentó un escrito dado que el fisco también apeló el fallo.

evaluación del grado de cumplimiento de los deudores, su situación económico financiera y las ga-

rantías que respaldan las respectivas operaciones de acuerdo con las disposiciones del B.C.R.A. En octubre de 2015 la Sala III resolvió hacer lugar al recurso deducido por el Fisco, y en conse-

cuencia revocar la sentencia respecto del momento a partir del cual corresponde el devengamien-

3.3.12.2. Otras previsiones del pasivo

to de intereses. En cuanto a las costas se le impusieron a la actora en ambas instancias.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se han constituido previsiones para cubrir contingencias labo- Atento al resultado de la sentencia, la Sociedad interpuso en el mismo mes recurso extraordinario

rales, legales, fiscales y otros riesgos diversos de eventual concreción (ver anexo J).

federal. A la fecha de emisión de los presentes estados contables no se ha recibido respuesta al

recurso interpuesto.

3.3.13. Depósitos de Títulos públicos - Transferibles e Intransferibles

3.3.18. Reconocimiento de Ingresos

Al 31 de diciembre de 2014, se registraron depósitos de títulos públicos por miles de pesos 119.393

que han sido valuados de acuerdo con el valor razonable de mercado de cada especie vigente a la Los ingresos por servicios se reconocen en el Estado de Resultados en proporción al porcentaje

fecha y se presentan en el rubro “Depósitos - Plazo Fijo”.

de cumplimiento de la transacción a la fecha de cierre.

3.3.14. Obligaciones negociables no subordinadas

Los resultados generados por las participaciones en sociedades controladas se computaron en

base a los resultados de dichas sociedades.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad no poseía obligaciones negociables en su cartera

(Nota 10).

3.3.19. Uso de estimaciones

3.3.15. Indemnizaciones por despidos

La preparación de los presentes estados contables requiere que se realicen estimaciones y eva-

luaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, como así también los ingresos

Las indemnizaciones por despidos son imputadas a los resultados del ejercicio en el momento del y gastos del ejercicio.

pago o devengadas en función de planes vigentes. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la previsión

constituida ascendió a miles de pesos 29.538 y miles de pesos 84.942, respectivamente.

El Directorio y la Gerencia de la Entidad realizan estimaciones para calcular, entre otros, las valua-

ciones de títulos públicos, las depreciaciones y amortizaciones, las previsiones por contingencias

3.3.16. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima presunta

y las previsiones por riesgo de incobrabilidad, desvalorización y fluctuación de valuación de títulos

públicos.

a) Impuesto a las ganancias

Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad ha estimado un resultado impositivo de miles de fecha de preparación de los presentes estados contables.

pesos 2.267.911 y miles de pesos 2.446.011, que arrojó un cargo por impuestos de miles de pesos

793.769 y miles de pesos 856.104 respectivamente, contabilizado en el rubro “Impuesto a las 3.4. Instrumentos Financieros Derivados

Ganancias” del Estado de Resultados.

a) Operaciones a término (forwards con entrega del subyacente)

Asimismo al 31 de diciembre de 2015, en dicho rubro se contabilizó una pérdida por miles de pesos

27.474, correspondientes a la diferencia entre la provisión constituida por el ejercicio finalizado el La Entidad concertó contratos de compra o venta de moneda extranjera con cotización a futuro. Al

31 de diciembre de 2014 y el monto resultante de la determinación del impuesto en la correspon- momento del acuerdo se reconocen activos y pasivos, los cuales reflejan el efectivo y la moneda

diente declaración jurada presentada en mayo de 2015.

extranjera con cotización a ser transados a la fecha final del contrato. La diferencia entre activos y

pasivos a la fecha de inicio de la transacción (primas) es diferida y amortizada a lo largo de la vida

Por lo expuesto en los párrafos anteriores el saldo contabilizado en el rubro “Impuesto a las Ga- del contrato.

nancias” del Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2015 asciende a miles de pesos 821.243.

Los activos y pasivos que representan la recepción o entrega futura de la moneda extranjera son

Al 31 de diciembre de 2015 el monto de la provisión por impuesto a las ganancias de miles de pe- ajustados para reflejar el valor de mercado. La diferencia de los valores de mercado se registra

sos 221.441 se encuentra contabilizado en el rubro “Obligaciones Diversas - Otras y corresponde como ganancia o pérdida del ejercicio.

a la provisión del ejercicio por miles de pesos 793.769, netos de los anticipos de impuesto a las

ganancias abonados por miles de pesos 572.328.

b) Operaciones a término (forwards sin entrega del subyacente)

b) Impuesto a la ganancia mínima presunta

La Entidad concertó contratos de compra y venta de moneda extranjera a futuro cuya liquidación

se efectúa sin entrega del activo subyacente.

El impuesto a la ganancia mínima presunta (IGMP) es complementario del impuesto a las ganan-

cias, dado que, mientras este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, el IGMP constituye Al momento del acuerdo se reconoce en cuentas de orden la moneda extranjera transada regis-

una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos a la tasa del 1%, de modo trándose en cuentas patrimoniales con contrapartida en resultados el monto a cobrar o pagar

que la obligación fiscal de la Sociedad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Cabe aclarar resultante de dichas operaciones que surge por aplicación de la variación entre el tipo de cambio

que la Ley N° 25.063 prevé para el caso de entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, pactado y de cierre sobre los nocionales pactados, en aplicación de lo dispuesto por el B.C.R.A.

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Este criterio implica un apartamiento respecto de las normas contables profesionales vigentes Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Entidad no ha registrado activos y pasivos por impuesto

según se detalla en Nota 3.6.3.

diferido, ya que no existen normas del B.C.R.A. que regulen su aplicación. De haberse aplica-

do el método del impuesto diferido al 31 de diciembre de 2015 y 2014 hubiera correspondido

registrar un activo por impuesto diferido de miles pesos 308.233 y miles de pesos 275.628, c) Operaciones a término (futuros)

respectivamente.

La Entidad concertó contratos de compra y venta de moneda extranjera como de tasa de interés

3.6.2. Operaciones de permutas de tasa de Interés (Swaps) a futuro en el Mercado a Término de Rosario (Rofex) y en el Mercado Abierto Electrónico (MAE),

los cuales han sido valuados al valor de mercado al cierre del ejercicio, registrando los valores

nocionales en cuentas de orden. La Entidad reconoce en el ejercicio contable que se devengan, La Entidad registra contratos de swaps de acuerdo con las normas contables del B.C.R.A.

los resultados por efecto del revalúo de estas posiciones en los rubros “Ingresos Financieros” o según lo indicado en Nota 3.4.d). La Resolución Técnica N° 18 de la FACPCE establece la

“Egresos Financieros” del Estado de Resultados, según corresponda.

valuación de estos instrumentos financieros derivados a su valor neto de realización.

d) Operaciones de permuta de tasa de interés (Swaps)

De haberse registrado según lo establecido por las normas contables profesionales vigentes,

la Entidad hubiera registrado un menor activo por miles de pesos 81 al 31 de diciembre de 2015

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad concertó operaciones de swaps, registrando en y un mayor activo por miles de pesos 3.726 al 31 de diciembre de 2014, con contrapartida en

el patrimonio neto en ambos casos. cuentas de orden el importe en pesos del valor nocional sobre el que se acuerda pagar una tasa

de interés variable y a cobrar una tasa fija o el valor nocional sobre el que se acuerda pagar una

3.6.3. Operaciones a término sin entrega del subyacente tasa de interés fija y cobrar una variable.

Tal como se menciona en Nota 3.4.b) la Entidad registra saldos a pagar o cobrar derivados Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se registran en cuentas de orden operaciones de permuta de

de operaciones de compra o venta de moneda extranjera liquidable en pesos, que reflejan el tasa de interés de acuerdo con el siguiente detalle:

efectivo o la moneda extranjera a ser transados a la fecha final del contrato, difiriendo a lo largo

- Operaciones por permuta de tasa de interés por miles de pesos 30.000 y miles de pesos 7.000, de la vida del contrato la prima determinada.

respectivamente por los cuales la Entidad paga tasa fija y recibe un flujo variable en función de la

De acuerdo con lo establecido por las normas contables profesionales vigentes, los saldos a variación de la tasa Badlar, y

pagar o cobrar derivados de operaciones de compra o venta de moneda extranjera liquidables

en pesos se reconocen computando el valor presente calculado a tasa de mercado. De haber- - Operaciones por permuta de tasa de interés por miles de pesos 25.000 y miles de pesos 44.000,

respectivamente por los cuales la Entidad paga un flujo variable en función de la variación de la se aplicado el criterio de valuación dispuesto por la Resolución Técnica N° 18 para este tipo de

instrumentos, la Entidad hubiera registrado al 31 de diciembre de 2015 y 2014 un mayor activo tasa Badlar y recibe un flujo fijo sobre los nocionales pactados.

por miles de pesos 1.403 y por miles de pesos 5.927, con contrapartida en el patrimonio neto

en ambos casos. De acuerdo con las disposiciones de la Resolución Técnica N° 18 de la FACPCE, al 31 de diciembre

de 2015 y 2014, todos los instrumentos financieros derivados son considerados por la Entidad de

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 los efectos netos de las diferencias de valuación indicadas fines especulativos.

en Notas 3.6.1 a 3.6.3 totalizan miles de pesos 309.555 y miles de pesos 285.281, respectiva-

mente. Los contratos vigentes 31 de diciembre de 2015 y los resultados registrados por estas operaciones

en el ejercicio finalizado en esa fecha, se resumen a continuación:

3.6.4. Previsión para fluctuación de valuación

Miles de pesos

Tal como se explica en la Nota 3.3.2.4. al 31 de diciembre de 2014 la Entidad reconoció una Tipo de Contrato

Activas

Pasivas

Ganancia / (Pérdida) previsión para fluctuación de valuación equivalente aproximadamente al 3,49%, respectiva-

mente, de la tenencia registrada a valor razonable de mercado. La constitución de esta previ- Futuros

4.230.527

-

1.023.816

sión por miles de pesos 49.361 está de acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 5180 Forwards

103.482

4.118.558

(818.116)

del B.C.R.A. pero difiere de lo establecido por las NCP que establecen su registración a valor Operaciones de Pases

2.677.262

-

(66.159)

neto de realización.

Swap

30.000

25.000

489

3.6.5. Sanciones y sumarios sobre las entidades financieras El resultado neto por operaciones de forwards de miles de pesos (818.123) al 31 de diciembre

de 2015 incluye:

La Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A. estableció que a partir de enero de 2015, las entidades

financieras deben previsionar el 100% de las sanciones administrativas y/o disciplinarias y las - Primas devengadas por ventas por miles de pesos 591.130 (Ganancia), expuestas en el rubro

penales con sentencia judicial de primera instancia aplicadas o iniciadas por el B.C.R.A., la “Ingresos financieros - Otros”

Unidad de Información Financiera (UIF), la CNV y la Superintendencia de Seguros de la Nación

(SSN), que hayan sido notificadas a la Entidad independiente de su significatividad aun cuando

- Primas devengadas por compras por miles de pesos 7.659 (Pérdida), expuestas en el rubro

mediaren medidas judiciales o administrativas que suspendan el pago y cualquiera sea el

“Egresos financieros - Otros”

estado de la causa. Asimismo establece que las entidades financieras deben revelar en notas a

los estados contables tales sanciones, hayan sido o no cuantificadas y los sumarios iniciados

- Diferencia de cambio neta por miles de pesos 1.401.587 (Pérdida), expuesta en el rubro

por el B.C.R.A. desde el momento en que su apertura sea notificada a la Entidad.

“Egresos financieros - Otros”

De acuerdo con las normas contables profesionales vigente en la Ciudad Autónoma de Buenos

Los montos más representativos se encuentran en los plazos que van de 30 a los 85 días.

Aires dichas contingencias deben ser reconocidas como pasivos cuando la probabilidad de

que sus efectos se materialicen sea alta y sea posible cuantificarla de manera adecuada,

3.5. Préstamos Garantizados - Decreto N° 1387/01

debiendo también ser informadas en notas a los estados contables. La contingencia cuya

probabilidad de ocurrencia se estime remota no debe ser expuesta en los estados contables

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los préstamos garantizados y pagarés mantenidos por la y en notas, mientras que aquellas cuya probabilidad de ocurrencia no se considere remota, y

Entidad, se valuaron de acuerdo a lo dispuesto por la Comunicación “A” 5180 del B.C.R.A. En además no cumpla con las condiciones para su reconocimiento como pasivo, solo deberán

caso que el valor contable neto de la cuenta regularizadora supere el valor presente informado ser reveladas en notas.

por el B.C.R.A., la Entidad imputa a la cuenta regularizadora la totalidad del devengamiento

mensual de su tasa interna de rendimiento. Cuando el valor contable resulte igual o inferior Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad registró una provisión por dicho concepto de miles de

al valor presente que difunda el B.C.R.A. la Entidad deberá desafectar la respectiva cuenta pesos 95.012.

regularizadora hasta el importe correspondiente al resultado de la diferencia entre el valor

presente y el valor contable neto de la cuenta regularizadora.

De haberse registrado según lo establecido por las normas contables profesionales vigentes

la Entidad hubiera registrado al 31 de diciembre de 2015 un menor pasivo por miles de pesos

Al 31 de diciembre de 2015 se registran miles de pesos 10.716 (miles de pesos 10.020 al 31 de 53.012.

diciembre de 2014) correspondientes al Pagaré Bonar 2019 en pesos vencimiento 2019.

3.6.6. Consolidación de estados contables - control indirecto

Al 31 de diciembre de 2014 se registraron miles de pesos 34.694 correspondientes al Pagaré

Bonar 2015 en pesos cuyo vencimiento operó el 10 de septiembre de 2015.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, en aplicación de la normativa del B.C.R.A., la Entidad

presenta información consolidada con HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad

Los mencionados pagarés fueron recibidos a partir del canje establecido por las Resoluciones Gerente de Fondos Comunes de Inversión, sociedad en la que posee una tenencia accionaria

N° 216 de 2009 y N° 35 de 2013 de la Secretaría de Hacienda y las Resoluciones N° 57 de 2009, directa de 43,56%, ejerciendo el control de manera indirecta dado que junto con su controlan-

y N° 11 de 2013 de la Secretaría de Finanzas, respectivamente.

te HSBC Argentina Holdings S.A. se posee una participación total del 99,90%.

Al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014 el saldo de estos préstamos garantiza- El concepto de control indirecto no resulta aplicable según las NCP (Resolución Técnica N° 21)

dos y pagarés asciende a miles de pesos 220.893 y miles de pesos 207.123, respectivamente y y por lo tanto la consolidación de estados contables no resulta requerida en este caso.

se encuentran registrados en el rubro “Préstamos al sector público no financiero”.

3.6.7. Clasificación de activos y pasivos

3.6. Diferencia con normas contables profesionales

La Entidad no clasifica sus activos y pasivos en corrientes y no corrientes en función al mo-

Las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Repú- mento en que se espera que los primeros se conviertan en efectivo y en función al momento

blica Argentina (NCP), difieren en ciertos aspectos de los criterios de valuación y exposición en que los segundos resulten exigibles, tal cual los requisitos para NCP.

establecidos por las normas contables del B.C.R.A., de acuerdo con el siguiente detalle:

3.6.8. Presentación del Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes

Principales diferencias de valuación entre NCP y normas contables del B.C.R.A.

Existen diferencias entre la exposición requerida por las NCP y la realizada por la Entidad en

3.6.1. Impuesto Diferido

relación con los flujos de fondos revelados en el Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalen-

tes, dado que estos estados son confeccionados de acuerdo con las normas de presentación

Tal como se expone en la Nota 3.3.16.a), la Entidad determina el impuesto a las ganancias establecidas por el B.C.R.A.

aplicando la tasa vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las

diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo.

3.6.9. Presentación de Información complementaria

La Resolución Técnica N° 17 establece el reconocimiento de activos o pasivos por impuesto La Entidad presenta información complementaria en anexos de acuerdo con las normas de

diferido resultante de diferencias temporarias entre las mediciones contables de los activos y presentación establecidas por el B.C.R.A., las cuales no contemplan todos los requisitos de

pasivos y sus bases impositivas.

revelación fijados por las NCP.

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

3.7 Estado de flujo de efectivo y sus equivalentes

Con fecha 30 de septiembre de 2015 la Entidad presentó al B.C.R.A. un informe con el grado de

avance de la implementación del plan para la conversión a NIIF. Asimismo y de acuerdo con lo

establecido por la Comunicación “A” 5799 la auditoría interna de la Entidad procedió a presentar A los efectos de la preparación del estado de referencia se adopta el criterio de incluir todos

un informe especial sobre el grado de avance y cumplimiento de los plazos respecto del plan de los conceptos que componen el rubro “Disponibilidades”, de acuerdo con el siguiente detalle:

implementación para la convergencia a normas NIIF.

Con fecha 4 de diciembre de 2015 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5844 mediante la

cual dispuso los lineamientos que deberán cumplimentar las entidades financieras a fin de

presentar las partidas de ajustes que permitan elaborar la conciliación de sus activos y pasivos

con aquellos que resultarían de aplicar las Normas Internacionales de Información Financiera,

tal como fue oportunamente difundido en la Hoja de Ruta NIIF, a través de la Comunicación

“A” 5541.

La primera presentación de este requerimiento informativo corresponderá a los saldos al 31.12.15 y

el vencimiento para su presentación operará el 31.03.16. Posteriormente, deberá enviarse con los

saldos al 30.06 y 31.12, operando su vencimiento el 30.09 y el 31.03, respectivamente, hasta que

el B.C.R.A. disponga su discontinuación. 3.8 Adopción de normas internacionales de Información financiera

A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Entidad se encuentra abocado al El 29 de diciembre de 2009 la CNV mediante Resolución General N° 562 estableció la aplicación

armado de la información requerida por la Comunicación “A” 5844 y continúa implementando los de la Resolución Técnica N° 26 de la FACPCE que adopta, para ciertas entidades incluidas en

lineamientos establecidos en el mencionado plan de convergencia, de acuerdo al cronograma el régimen de oferta pública, ya sea por su capital o por sus obligaciones negociables, o que

presentado. hayan solicitado autorización para estar incluidas en dicho régimen, las Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo Internacional de Normas de Contabilidad

NOTA 4 - SITUACION SOCIETARIA DE LA ENTIDAD (IASB) para los estados contables correspondientes a los ejercicios anuales iniciados a partir del

1° de enero de 2012.

4.1 Estado de capitales

La adopción de dichas normas no resulta aplicable a la Entidad considerando que la CNV excluye

de la obligación de aplicar estos criterios contables a las sociedades incluidas en la Ley de Enti- Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el capital suscripto e integrado es el siguiente:

dades Financieras.

Con fecha 12 de febrero de 2014 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5541 mediante la cual

dispuso la convergencia hacia las NIIF para la confección de los estados contables de las en-

tidades alcanzadas por la Ley de Entidades Financieras, con vigencia a partir de los ejercicios

anuales iniciados el 1° de enero de 2018 y para los ejercicios intermedios correspondientes a

4.2 Distribución de utilidades

dicho ejercicio.

La Asamblea Anual Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el 27 de abril del 2015 que

Posteriormente, con fecha 22 de septiembre de 2014 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5635

aprobó los estados contables al 31 de diciembre de 2014 consideró el tratamiento de los resul-

mediante la cual dispuso los requisitos mínimos del plan de implementación para la convergencia

tados correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha, y dispuso, de acuerdo a la normativa

a las normas NIIF.

vigente, el siguiente destino de los resultados no asignados al 31 de diciembre de 2014:

Con fecha 31 de marzo de 2015 la entidad presentó al BCRA el mencionado plan que en la misma

• A reserva legal miles de pesos 112.509

fecha fuera aprobado por el Directorio y que incluyo entre otras cosas, la designación de los

coordinadores, los grupos de trabajo, las etapas y capacitación, de acuerdo con lo requerido por

• A reserva facultativa para futuras distribuciones de resultados miles de pesos 4.069.514 el BCRA.

NOTA 5 - SALDOS Y RESULTADOS DE OPERACIONES CON SOCIEDADES CONTROLANTE

Y CONTROLADAS

Los saldos al 31 de diciembre de 2015 y 2014 son los siguientes:

Los resultados de las operaciones con sociedades controlantes y controladas, de cada ejercicio

son los siguientes:

Con fecha 23 de diciembre de 2015, la Entidad ha celebrado un contrato con HSBC Argentina

Holdings S.A. por la venta de un inmueble, sito en Bouchard 557, CABA, por un total de miles de

pesos 214.000 que fueron abonados mediante una transferencia de miles de VN 220.556 en Letras

del BCRA, cuyo vencimiento operó el 27 de enero de 2016.

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NOTA 6 - DETALLE DE COMPONENTES DE LOS CONCEPTOS “DIVERSOS/AS” U “OTROS”

CON SALDOS SUPERIORES AL 20% DEL TOTAL DEL RUBRO RESPECTIVO

NOTA 7 - CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MINIMO

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad integra la relación técnica del efectivo mínimo consi-

derando para el cómputo el saldo en cuentas corrientes y en cuentas a la vista del B.C.R.A., regis-

trados en el rubro “Disponibilidades” y el saldo de las cuentas especiales registradas en el rubro

“Otros créditos por intermediación financiera”. Los saldos de dichas cuentas cubren totalmente la

exigencia en saldo promedio computable para el cierre de dichas fechas.

A continuación se detallan los saldos al 31 de diciembre de 2015 de los conceptos computados

por la Entidad para la integración del efectivo mínimo:

Saldos al 31-12-2015

Concepto

Pesos Dólares Euros

Cuentas corrientes abiertas en el BCRA

4.324.696 733.108 737

Cuentas especiales de garantías a favor de las cámaras electrónicas

de compensación y para la cobertura de la liquidación de operaciones 310.040 3.650 -

con tarjetas de crédito, vales de consumo y en cajeros automáticos.

NOTA 8 - ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS

8.1. Bases de presentación de los estados contables

De acuerdo con lo establecido en el art. 33 de la Ley N° 19.550 y en las normas del B.C.R.A. al 31

de diciembre de 2015 y 2014 se incluyen los estados contables consolidados con la sociedades

controladas HSBC Valores S.A. y HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de

Fondos Comunes de Inversión.

Los estados contables consolidados han sido preparados de acuerdo con los criterios contables

que se exponen en la Nota 3.

8.2. Bases de consolidación

Los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 han sido preparados según

la Circular CONAU 1 - 38 del Banco Central de la República Argentina, cuyas disposiciones, en ge-

neral, concuerdan con las de la Resolución Técnica N° 21 de la Federación Argentina de Consejos

Profesionales de Ciencias Económicas.

La tenencia accionaria en las sociedades controladas se detalla a continuación:

El resumen de la situación patrimonial y del estado de resultados de las sociedades sujetas a

consolidación es el siguiente:

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se presentan estados contables consolidados con HSBC

Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión, so-

ciedad en la que si bien no se ejerce el control por HSBC Bank Argentina S.A., está sujeta a

consolidación según las normas del B.C.R.A. ya que con la tenencia de su controlante HSBC

Argentina Holdings S.A. en esa subsidiaria se alcanza una participación total del 99,90%.

Con respecto a la sociedad controlada HSBC Valores S.A. la misma dejó de cursar operacio-

nes en el mercado de valores negociables a partir del 9 de diciembre de 2014. Al respecto, el

Directorio de la sociedad aprobó con fecha 29 de diciembre de 2014 la solicitud ante la CNV

de la cancelación de su inscripción en el registro de agentes como ALyC y ANP y asimismo

su renuncia como miembro del Mercado de Valores de Buenos Aires S.A. (MERVAL). Este

último aprobó mediante Comunicado N° 15.638 dicha renuncia. Asimismo con fecha 25 de

septiembre de 2015 la CNV mediante la disposición N° 2.868 de fecha 25 de agosto de 2015

comunica a la Entidad la cancelación de la inscripción de la sociedad en el registro de agente

mencionado.

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

Por otra parte, con fecha 26 de septiembre de 2014 la Asamblea Extraordinaria de Accionistas 12.1.3. Títulos Públicos en garantía por operatoria Rofex, Mae y operaciones de pase con

de la sociedad controlada HSBC Valores S.A. aprobó el cambio de fecha de cierre de ejercicio el B.C.R.A.

económico al 31 de diciembre de cada año, que tiene lugar a partir del 31 de diciembre de 2014

y el cambio de denominación de la sociedad en HSBC Valores S.A. con fecha 20 de octubre de El rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” incluye al 31 de diciembre de 2015 miles de

2014 ambos cambios fueron inscriptos ante la IGJ bajo el N° 20.233.

pesos 149.294, correspondientes a los siguientes bonos, Bocon Serie VIII PR15 (VN 340), Bocan

Vto 2016 (VN 99.700) y Lebac 16/03/16 (VN 50.000).

En el mismo sentido, con fecha 26 de septiembre de 2014 la Asamblea Extraordinaria de

Accionistas de la sociedad controlada HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Al 31 de diciembre de 2014 la Entidad mantenía, en dicho rubro, miles de pesos 44.008 correspon-

Gerente de Fondos Comunes de Inversión aprobó el cambio de fecha de cierre del ejercicio al dientes al Bogar 2018 (VN 30.142).

31 de diciembre de cada año, que tiene lugar a partir del 31 de diciembre de 2014. Con fecha

6 de enero de 2015 el cambio de fecha de cierre de ejercicio económico fue inscripto ante la Los títulos fueron entregados en garantía como consecuencia del contrato firmado para operar

IGJ bajo el N° 164.

en Rofex y Mae, el cual establece que se deben constituir garantías para cubrir las posiciones

abiertas que el agente posea en dichos mercados.

NOTA 9 - ASISTENCIA CREDITICIA A PERSONAS VINCULADAS

12.1.4. Adelantos del Banco Central a las entidades financieras con destino a financiacio-

El B.C.R.A. define como personas vinculadas a las controlantes, compañías controladas por la nes al sector productivo

Entidad directa e indirectamente y aquellas que son controladas por quienes ejercen el control

de la Entidad, tanto directa como indirectamente por sí mismas o a través de sus subsidiarias, Al 31 de diciembre de 2015 el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” incluye miles de

a las personas que ejerzan o hayan ejercido funciones de Directores o Síndicos de la Entidad pesos 50.112 correspondiente al Bocon S VIII PR15 (VN 18.000) y al Bonar Vto 2017 (VN 20.000).

en los tres últimos años, a la gerencia principal de la Entidad, a los miembros de sus familias y

a las compañías con las que estos últimos están asociados. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 Al 31 de diciembre de 2014 el rubro incluía miles de pesos 63.007 correspondientes a Bonar 2015

el total de asistencia crediticia a personas físicas y jurídicas vinculadas asciende a miles de (VN 151.500) y Bocon S VIII por miles de pesos 17.940 (VN 13.000).

pesos 1.415.061 y miles de pesos 421.669, según el siguiente detalle:

12.1.5. Fondo de Garantías de Tarjetas de Crédito

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos

- Depósitos en Garantía” correspondientes a saldos relacionados con su operatoria de tarjetas de

crédito por miles de pesos 621.282 y 376.862, respectivamente.

12.1.6. Depósitos en garantía por locación de inmuebles

Los préstamos otorgados se efectuaron en las mismas condiciones que las del resto de la Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos -

cartera, incluyendo tasas de interés y pedido de garantías y, en opinión de la Gerencia, no Depósitos en Garantía” correspondientes a saldos por locación de inmuebles por miles de pesos

representan un riesgo superior al del resto de la clientela.

14.266 y 9.386, respectivamente.

NOTA 10 - OBLIGACIONES NEGOCIABLES

12.1.7. Depósitos en garantía agente de registro de letras hipotecarias

Obligaciones Negociables con Oferta Pública

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos

- Depósitos en Garantía” saldos relacionados a la función de agente de registro de letras hipoteca-

La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria celebrada con fecha 30 de abril de 2007, rias establecido por la Comunicación “A” 5183 del BCRA por miles de pesos 135 (correspondiente

aprobó la creación de un Programa Global de Emisión por Oferta Pública de Obligaciones a VN 20 PR15 y a VN 100 Bonar Vto 2017) y miles de pesos 78 correspondiente a VN 120 Bonar 15

Negociables no convertibles en acciones, por un monto máximo de hasta $ 1.000.000.000 o su y VN 20 PR15, respectivamente.

equivalente en otras monedas. Dicho programa fue aprobado por la CNV con fecha 14 de junio

de 2007. La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria celebrada con fecha 2 de mayo de 12.1.8. Depósitos en garantía agente contrapartida Ley 26.831

2012, aprobó la renovación de la vigencia del Programa con fecha de vencimiento 29 de junio

de 2017. Dicha renovación fue ratificada por el Directorio de la Entidad.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos

- Depósitos en Garantía” saldos relacionados a la función de agente de ALyC y AN (agente de

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad no posee saldo por obligaciones negociables custodio de productos de inversión colectiva de FCI y Fiduciario financiero y no financiero) esta-

emitidas.

blecido por la Ley 26.831 por miles de pesos 3.066 y 2.805 respectivamente, correspondientes a

VN 3 Bocan 2016.

NOTA 11 - APORTE AL FONDO DE GARANTIA DE LOS DEPOSITOS

Asimismo, al 31 de diciembre de 2015, la entidad mantiene en el rubro “Disponibilidades - BCRA”

La Entidad se encuentra adherida al sistema de Seguros de Garantías de los Depósitos esta- saldos relacionados a la función de agente de ALyC y AN (agente de custodio de productos de

blecido por la Ley N° 24.485, Decretos Reglamentarios N° 540/95, N° 1292/96, N° 1127/98 y la inversión colectiva de FCI y Fiduciario financiero y no financiero) por miles de pesos 6.684.

Comunicación “A” 2337 y complementarias del B.C.R.A.

12.1.9. Depósitos en garantía para operaciones a futuro

El sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, el cual es limitado, obligatorio y oneroso,

se ha creado con el objeto de cubrir los riesgos de los depósitos bancarios, en forma subsi- Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos - Depósi-

diaria y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por tos en Garantía” saldos en pesos depositados en el MAE como garantía para realizar operaciones

la Ley de Entidades Financieras. La garantía cubrirá la devolución hasta el límite del capital a futuro por miles de pesos 23.409.

desembolsado y los intereses devengados hasta la fecha de renovación de la autorización para

funcionar o fecha de suspensión de la Entidad, dicho límite ha sido fijado en $ 350.000 a partir 12.2. Créditos Diversos - Embargos

del 1 de noviembre de 2014.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Créditos Diversos

Con fecha 7 de octubre de 2014 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5641 mediante la - Saldo Embargado” miles de pesos 327.234 y 50.068 respectivamente. Al 31 de diciembre de

cual realizó adecuaciones a la aplicación del sistema de seguro de garantía de los depósitos 2015 el rubro incluye miles de pesos 85.688 correspondientes al pago de una multa interpuesta

modificando a partir de noviembre de 2014 el aporte normal estableciéndolo en el 0.06% del por el B.C.R.A. a la Entidad y a ciertas personas sumariadas en el marco del sumario financiero

promedio de los depósitos. Por los depósitos a plazo fijo en dólares captados o renovados a N° 1298 (Nota 23 b), miles de pesos 103.379 correspondiente a un embargo preventivo expediente

partir del 11 de febrero de 2015, con los que se suscriban letras emitidas por el B.C.R.A. en la N° 676/2009, miles de pesos 62.716 correspondiente a un embargo por daños y perjuicios y miles

misma moneda, el aporte disminuirá al 0.015%.

de pesos 75.451 correspondientes a causas judiciales contra la Entidad, las que se encuentran

pendientes de resolución por la justicia.

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Entidad ha registrado los aportes realizados en el rubro

“Egresos financieros - Aportes al fondo de garantía de los depósitos” por miles de pesos 12.3. Programa de Crédito para el Desarrollo de la Producción y el Empleo en la Provincia

271.569 y miles de pesos 85.939, respectivamente.

de San Juan a través del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) - Préstamos documen-

tados

NOTA 12 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

En el marco del Programa de Crédito para el Desarrollo de la Producción y el Empleo en la Pro-

12.1. Depósitos en Garantía

vincia de San Juan del BID y de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 4769 del

B.C.R.A. la Entidad ofreció en garantía préstamos documentados cuyo valor al 31 de diciembre de

12.1.1. Títulos Públicos que permanecen en garantía de depósitos de ANSES

2015 y 2014 asciende a miles de pesos 2.126 y miles de pesos 2.797, respectivamente. Adicional-

mente, de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5481 del B.C.R.A. la Entidad ofreció

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se mantenían en custodia títulos valores por miles de pesos en garantía préstamos documentados cuyo valor al 31 de diciembre de 2015 y 2014 asciende a

8.170.305 y miles de pesos 9.446.320, respectivamente, y valores invertidos en títulos públicos miles de pesos 11.617 y miles de pesos 10.000. Los mismos se incluyen en el rubro “Préstamos -

en garantía a favor del B.C.R.A. valuados por miles de pesos 35.742 (Bonar Vto 2017 en ARS) Documentos”.

y miles de pesos 39.420 (Bogar 2018), respectivamente, en cumplimiento con el régimen de

garantías establecido para los depósitos de ANSES. Los mismos se incluyen en el rubro “Cré- 12.4. Cuentas especiales de garantías a favor de las cámaras electrónicas de compensa-

ditos Diversos - Depósitos en Garantía.

ción

12.1.2. Títulos Públicos - Embargo

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrados en el rubro “Otros Créditos

por intermediación financiera - B.C.R.A. cuentas especiales de garantía” miles de pesos 357.505

Con fecha 2 de octubre de 2002 la Entidad fue notificada de un embargo por la suma de y miles de pesos 306.615, correspondiente a garantías a favor de las cámaras electrónicas de

miles de pesos 5.600 en su cuenta en el B.C.R.A, con origen en un pedido de nulidad de una compensación y para la cobertura de la liquidación de operaciones con tarjetas de crédito, vales

subasta efectuada el 11 de julio de 2001 en la cual la Entidad, como acreedor prendario en de consumo y en cajeros automáticos.

primer grado de privilegio, procedió al remate de los bienes prendados. Como resultado de

la apelación a dicha medida cautelar, se sustituyó este embargo por la entrega en garantía NOTA 13 - COMISION NACIONAL DE VALORES

de Discount Bond 2033 Ley Argentina que al 31 de diciembre de 2015 y 2014 alcanzaba la

suma de VN 4.000.000.

13.1. Cumplimiento de las disposiciones para actuar en las distintas categorías de agentes

definidos por CNV (RESOLUCION N° 622/13 (TO) DE LA CNV)

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el equivalente en pesos asciende a miles de pesos 20.996

y miles de pesos 10.705, respectivamente y se mantienen registrados en “Créditos Diversos Con fecha 5 de septiembre de 2013 la CNV emitió la Resolución General N° 622. Considerando

- Depósitos en Garantía”. A la fecha de emisión de los presentes estados contables se pasó la operatoria que actualmente realiza la Entidad, y conforme a las diferentes categorías de

el expediente a Cámara para lograr su levantamiento definitivo no teniendo aún resolución al agentes que establece la mencionada Resolución, la Entidad se inscribió ante dicho Organis-

respecto.

mo para las siguientes categorías de agentes: de custodia de productos de inversión colectiva,

23

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

fiduciarios financieros y fiduciarios no financieros y de liquidación y compensación y agente Con fecha 11 de marzo de 2014 HSBC Bank Argentina S.A. renunció al carácter del Fiduciario de

de negociación propio.

los Fideicomisos Financieros CGM Leasing XVII, XVIII, XIX y XX. Dichas renuncias fueron comuni-

cadas por medio de notas e informadas a través de publicaciones en el Boletín de la Bolsa de la

El patrimonio neto mínimo requerido y la contrapartida líquida exigida por dicha Resolución de Ciudad de Buenos Aires y en el Mercado Abierto Electrónico.

CNV para cada categoría de agente, se detalla a continuación:

Con fecha 31 de marzo de 2014 se realizaron las Asambleas de Beneficiarios por las cuales se

aceptaron las renuncias y se designó a TMF Trust Company (Argentina) S.A. (antes denominada PN Mínimo (miles de Contrapartida Líquida

Categoría de Agente

EQUITY TRUST Company (Argentina) S.A.) como fiduciario sucesor en todos los casos. pesos) (1)

(miles de pesos) (2)

Agente de Liquidación y Compensación y Agente de

1.750

1.750

Con fecha 1 de abril de 2014 se suscribió el acuerdo de sustitución con TMF Trust Company (Argentina) Negociación Propio

S.A. habiéndose dado debida intervención a la CNV sin que la misma se haya expedido al respecto.

Agente de Custodia de Productos de Inversión

10.000

5.000

Colectiva de Fondos Comunes de Inversión (3)

Con fecha 26 de septiembre de 2014 la CNV autorizó la sustitución de fiduciario en los fideicomisos

Fiduciario Financiero y No Financiero

3.000

3.000

mencionados precedentemente.

(1) Según la matriz de compatibilidades publicada por la CNV, los agentes deben contar con un patrimonio neto

NOTA 15 - ACCIONES LEGALES DE AMPARO mínimo total resultante de adicionar al valor del patrimonio neto mínimo exigido para la categoría de mayor monto

—correspondiente a Agente de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes de Inversión

Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Poder Ejecutivo Nacional, a partir de di- en el caso de la Entidad— el 50% de cada uno de los valores de los demás patrimonios netos mínimos.

ciembre 2001 relacionadas con la pesificación y reprogramación de los depósitos en moneda

extranjera se han presentado una importante cantidad de demandas contra el Estado Nacional y/o (2) El agente deberá contar con un importe de contrapartida líquida equivalente a la suma de las contrapartidas

las entidades financieras por parte de personas físicas y jurídicas, dado que entienden que dichas mínimas exigidas para cada categoría.

medidas violan, entre otros, derechos constitucionales. A la fecha de emisión de los presentes

estados contables, se desconoce el resultado final de dichas demandas. (3) Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad mantiene en custodia activos relacionados con ocho Fondos Comunes de

Inversión, según lo mencionado en la Nota 13.2. Para la determinación del patrimonio neto mínimo se computaron

A través de la Ley N° 25.587 del 25 de abril de 2002, y a fin de acotar el impacto de las acciones adicionalmente los Fondos Comunes de Inversión liquidados (Investire Ahorro e Investire Renta en pesos), consi-

de amparo sobre la liquidez del sistema financiero, se dispuso que las entidades financieras o derando que se encuentra pendiente por parte de la CNV la resolución final sobre la cancelación de los mismos.

el Estado puedan apelar las medidas cautelares dictadas por un Juez ante la Cámara Federal,

Con fecha 17 de julio de 2014, la CNV emitió la Resolución N° 17.404 por la cual resolvió inscribir a suspendiendo la orden de entregar los fondos.

la Entidad en el Registro de Fiduciarios Financieros previsto por los Artículos 6° y 7° del Capítulo

La Entidad espera ser compensada por los importes desembolsados en dólares provenientes de IV, Título V de las Normas CNV (NT 2013) bajo el Número 59.

estos recursos de amparo. El criterio contable adoptado para la registración de dichos conceptos

se detalla en la Nota 3.3.11.a.). Con fecha 22 de septiembre de 2014, la CNV autorizó e inscribió a la Entidad bajo la matricula

N° 167 en las categorías: “Agente de Liquidación y Compensación, y Agente de Negociación Pro-

pio” (ALyC y AN - Propio) y “Agente de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Con fecha 27 de diciembre de 2006 y 28 de agosto de 2007 la Corte Suprema de Justicia de la

Nación (CSJ) dictó dos fallos, uno sobre pesificación de depósitos, determinando el criterio a Comunes de Inversión” (ACPIC FCI). La Entidad ha comenzado a operar bajo las categorías antes

seguir para la devolución de los depósitos con medida cautelar sin resolver y cancelaciones de los mencionadas a partir del 2 de enero de 2015.

saldos parciales de medidas cautelares ($ 1,40 por U$S1 más CER mas tasa del 2 al 4% anual no

capitalizable) y otro fallo ratificando lo anteriormente dictaminando y estableciendo que las sumas Los activos que conforman la contrapartida líquida se individualizan en el siguiente cuadro:

abonadas se consideren como pagos a cuenta de la deuda original.

Saldos 31/12/15 en

Contrapartida Líquida

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad mantiene registrado en el rubro “Otras Contingen-

miles de pesos

cias” una previsión por miles de pesos 100.086 y miles de pesos 58.249, respectivamente, en

Activos Disponibles en Pesos y en otras monedas

6.684

relación con esta contingencia.

Disponibilidades - B.C.R.A.

Cuenta código 00150 - B.C.R.A. cuenta corriente en pesos

6.684

NOTA 16 - CONTINGENCIAS

Activos en instrumentos locales (1)

3.066

16.1. Reclamo ante el Tribunal Arbitral del Mercado Abierto Electrónico Títulos Públicos Nacionales Bocan Vto 2016 depositados en

Cuenta caja de Valores 6200135

3.066

El 19 de julio de 2012 una contraparte en operaciones por contratos de venta a término de moneda

(1) Los instrumentos computables para la contrapartida liquida se incluyen en el

extranjera concertados a diciembre de 2001 y convertidos a pesos en el marco de la Ley N° 25.561

rubro “Títulos Públicos”

de Emergencia Económica del 6 de enero de 2002 y el Decreto N° 902/2002 del 12 de junio de

Al 31 de diciembre de 2015 el patrimonio neto de la Entidad asciende a miles de pesos 7.947.892 2002 - que incluyó en la conversión a pesos al tipo de cambio de $ 1,40 por cada dólar estadouni-

dense a los contratos de futuro y opciones acordados bajo legislación argentina, reclamó ante el cumpliendo con la exigencia mínima requerida por la CNV. Adicionalmente, cumple con la exigen-

Tribunal Arbitral del Mercado Abierto Electrónico las diferencias resultantes de esa conversión por cia de contrapartida liquida correspondiente al 50% del importe del patrimonio neto mínimo.

considerar inconstitucional el mencionado Decreto, demandando el pago de dólares estadouni-

Adicionalmente, cabe destacar que al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad cumplió con la exi- denses más costas.

gencia de capitales mínimos determinada de acuerdo con lo dispuesto por las normas del B.C.R.A.

Con fecha 2 de agosto de 2012 la Entidad procedió a contestar la demanda interpuesta. Con fecha

10 de diciembre de 2015 esta Entidad arribo a un acuerdo extrajudicial con la contraparte que inicio 13.2. Agente de custodia de Fondos Comunes de Inversión

el reclamo de la referencia. Como consecuencia de dicho acuerdo, la contraparte desistio del re-

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las carteras de inversión de HF Acciones Líderes, HF Pesos, clamo interpuesto. El mencionado acuerdo no genero impacto en los presentes estados contables.

Roble Ahorro Dólares, HF Pesos Renta Fija, HF Pesos Plus, HF Renta fija Argentina (Ex Investire

Renta Mixta), HF Acciones Argentinas y HF Balanceado (Ex Investire Renta Plus), que la Entidad 16.2. Denuncias Administración Federal de Ingresos Públicos

mantiene en custodia en carácter de Sociedad Depositaria, ascienden a miles de pesos 11.201.537

16.2.1. Denuncias sobre presunta evasión fiscal y miles de pesos 6.688.828 respectivamente.

13.3. Resolución N° 629/14 Y N° 632/14 (CNV) Guarda de documentación

A raíz de comentarios efectuados por el titular de la AFIP en conferencias de prensa, la Entidad

tomó conocimiento de la existencia de una denuncia en su contra en relación con presunta evasión

En cumplimiento de las Resoluciones Generales N° 629 y N° 632 de CNV de fechas 14 de agosto fiscal (Ley N° 24.769) que fue radicada ante el Juzgado en lo Penal Tributario N° 3, y tramita bajo

de 2014 y 18 de septiembre de 2014 respectivamente, los terceros custodios de la documentación Expediente No. 57/13.

respaldatoria de las operaciones contables y demás documentación de gestión de la Entidad y

sus controladas, HSBC Valores S.A. y HSBC Administradora de Inversiones S.A. S.G.F.C.I. no La denuncia se vincula con operaciones registradas en los ejercicios 2009 y 2010 por ciertas

comprendida en el artículo 5 inciso a.3), sección I del capítulo V del título II de NT 2013, se detallan personas jurídicas que fueron clientes de la Entidad y a la presunta evasión del Impuesto a Débitos

a continuación:

y Créditos Bancarios (Ley N° 24.769) con respecto a esas transacciones. Es de hacer notar que

dichas personas jurídicas se encontraban exentas de dicho tributo en virtud de su objeto social.

Custodio

Domicilio del depósito

Con fecha 19 de junio de 2014 la jueza a cargo del proceso, dictó una resolución en virtud de la

Iron Mountain Argentina S.A.

Amancio Alcorta 2482 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires

cual resolvió desestimar la denuncia con relación a los hechos relacionados con las operaciones

Av. Pedro de Mendoza 2147 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires registradas en dos grupos de cuentas, uno formado por 2095 cuentas y otro formado por 25

Azara 1245 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires

cuentas informadas. Frente a dicha resolución, con fecha 4 de julio de 2014, los representantes

San Miguel de Tucumán 601 Spegazzini - Provincia de Buenos Aires de la AFIP interpusieron un recurso de apelación. Con fecha 24 de Septiembre de 2015 la Cámara

de Apelaciones revocó la decisión de primera instancia y ordenó continuar con la investigación en

NOTA 14 - ACTIVIDADES FIDUCIARIAS

relación a los 2.121 casos.

Fideicomisos financieros

Por otra parte se dispuso la apertura de un legajo separado en el mismo expediente en el cual se

investiga la operatoria de 16 cuentas. Las actuaciones de este legajo se encuentran en trámite de

Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad administraba, en su carácter de fiduciario, los siguientes investigación, habiendo ordenado la Jueza diferentes medidas de prueba, las cuales se encuen-

Fideicomisos Financieros:

tran en plena etapa de producción.

Activos 16.2.2. Denuncia sobre presunta asociación ilícita fiscal y evasión fiscal

Fideicomiso Activo Fideicomitido Activos Pasivos Resultados Ejercicio

netos

Con fecha 26 de noviembre de 2014, la AFIP presentó ante el Juzgado en lo Penal Tributario N° 3 Transportadora de Fondos de Inversión

una denuncia contra la Entidad, HSBC USA N.A., HSBC Private Bank (Suisse) S.A., ciertos funcio- Gas del Norte Serie p/ la adquisición de 25.447 13.627 4.664 31/12/2014 31.403

01

activos fiduciarios

narios de dichas entidades y terceros en relación con la presunta comisión del delito de asociación

Transportadora de Fondos de Inversión

ilícita fiscal y evasión fiscal (art. 15 inc. (c) y Título I de la Ley 24.769), la cual tramita bajo Expediente

Gas del Norte Serie p/ la adquisición de (1) (1)

(1)

(1)

(1) No. 1652/2014. En el marco de dicha denuncia se imputa a los denunciados haber participado en

02

activos fiduciarios

asesoramiento, organización, apertura y administración de cuentas no declaradas presuntamente

abiertas en HSBC Private Bank (Suisse) S.A. por residentes locales. Decréditos VIII Créditos prendarios (2) (2)

(2)

(2)

(2)

Total

31.403

En el marco de la investigación penal se ordenaron las siguientes medidas:

(1) Con fecha 30 de septiembre de 2014 se emitieron los respectivos Estados Contables de Liquidación.

Con fecha 7 de enero de 2015 se llevó adelante un allanamiento en las oficinas de la Entidad a efec-

(2) Con fecha 18 de diciembre de 2014 se emitieron los respectivos Estados Contables de Liquidación.

tos de obtener información y documentación de ciertos clientes de la Entidad. La Entidad prestó

24

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

plena colaboración a las autoridades, suministrando la información y documentación requerida; Se procedió a contestar la demanda interpuesta el 13 de febrero de 2013 y con fecha 10 de junio

(ii) En el mes de Julio de 2015 han comenzado a realizarse las declaraciones indagatorias de las de 2013 el Juez interviniente resolvió diferir el análisis y resolución de los planteos de falta de

personas físicas presuntamente vinculadas con las cuentas objeto de la denuncia, las cuales, de legitimación activa y de prescripción efectuados por esta Entidad para el momento del dictado

acuerdo al cronograma inicial establecido por el juzgado competente, continuarán desarrollán- de la sentencia definitiva. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la causa se

dose hasta comienzos del 2016; (iii) Adicionalmente, se ordenaron declaraciones testimoniales encuentra en etapa probatoria. Se estima un impacto no significativo en los estados contables

de ex empleados; habiéndose a la fecha llevado a cabo la declaración de 6 de los 11 testigos como consecuencia de esta acción.

convocados; (iv) Se han librado exhortos a Suiza, Estados Unidos y Uruguay y (v) Se han solicitado

informes a distintas entidades públicas; (vi) Con fecha 2 de febrero de 2016, la fecha a cargo de la - Asociación por la Defensa de Usuarios y Consumidores c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/Ordina-

causa resolvió disponer el llamado a declaraciones indagatorias a 20 personas, entre las cuales se rio: demanda iniciada por la asociación ADUC cuestionando el cobro de la comisión “valores al

incluyen ciertos empleados y ex empleados del banco, por la presunta comisión de los delitos de cobro”, en la cual se solicita se condene al cese del cobro de la misma y restitución a los clientes.

lavado de dinero y asociación ilícita.

Con fecha 12 de diciembre de 2013 se procedió a contestar la demanda interpuesta en la cual

se opusieron las excepciones y defensas correspondientes. Con fecha 14 de mayo de 2014 el

A la fecha de los presentes estados contables, el Directorio considera que la Entidad cuenta con Juez interviniente dictó resolución difiriendo el pronunciamiento sobre la excepción de falta de

sólidos argumentos de defensa de su actuación en las denuncias mencionadas, por lo cual los legitimación activa interpuesta para el momento del dictado de la sentencia definitiva y resolvió

estados contables en su conjunto no resultarían afectados significativamente como resultado de admitir la excepción de prescripción aplicando el plazo de prescripción trienal. A la fecha de los

esta denuncia.

presentes estados contables, la causa se encuentra en la etapa probatoria. Se estima un impacto

no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.

16.3. Acciones Iniciadas por Asociaciones de Consumidores

NOTA 17 - PREVENCION DE LAVADO DE DINERO - ACUERDOS CELEBRADOS POR EL GRU-

La Entidad ha sido demandada en distintas acciones iniciadas por asociaciones de consumidores, PO HSBC

detallándose a continuación las más significativas:

En octubre de 2010, HSBC Bank USA, sociedad indirectamente relacionada con HSBC Bank

- PADEC Prevención Asesoramiento y Defensa del Consumidor y Otro c/ BNL s/Ordinario: consiste Argentina S.A., suscribió una orden de suspensión y abstención (cease and desist order) con la

en el reclamo de diversos conceptos que según la actora se cobraron indebidamente entre enero Oficina del Contralor de la Moneda (Office of the Comptroller of Currency) (“OCC”); y, la matriz

de 1995 y junio de 2004 por tarjetas de crédito Mastercard, incluyendo además el reclamo en rela- indirecta de dicha compañía, HSBC North America Holdings (“HNAH”), suscribió una orden de

ción con tasas de interés excesivas según la actora en relación con este producto. A la fecha de los suspensión y abstención (cease and desist order) emitida por la Junta de la Reserva Federal de

presentes estados contables ya se han presentado alegatos, encontrándose las actuaciones en EUA (las “Órdenes”). Dichas Órdenes prevén mejoras para establecer un programa efectivo de

estado de dictar sentencia. La Dirección de la Entidad ha evaluado el caso y estimado un impacto cumplimiento en el manejo de riesgo en las actividades de HSBC en EUA, incluyendo varios te-

no significativo como consecuencia de esta acción.

mas relacionados con la Ley del Secreto Bancario de EUA (“LSB”) y cumplimiento de prevención

de lavado de dinero (“PLD”). Continúan las acciones para cumplir con los requerimientos de las

- PADEC Prevención Asesoramiento y defensa del consumidor y otro c/ HSBC Bank Argentina S.A. Órdenes a fin de asegurar su cumplimiento y para que se mantengan políticas y procedimientos

s/Ordinario: con fecha 15 de febrero de 2006, la asociación presentó un reclamo en donde se efectivos.

cuestiona la validez del cargo “mantenimiento de cuenta” en cajas de ahorro, y se reclama el

reintegro a los titulares de cajas de ahorro del importe deducido por el ejercicio “no prescripto”, En adición a lo anterior, en diciembre de 2012, HSBC Holdings, HNAH y HSBC Bank USA suscri-

la devolución del mismo concepto a los clientes no activos mediante depósito en la cuenta del bieron acuerdos con agencias gubernamentales de Estados Unidos y del Reino Unido en relación

juzgado. Durante el mes de abril de 2013, la Entidad presentó un alegato en dichas actuaciones, con las deficiencias en el pasado en el cumplimiento de LSB, PLD y leyes de sanciones. Entre esos

quedando las mismas en estado de dictar sentencia. A la fecha de emisión de los presentes es- acuerdos, HSBC Holdings y HSBC Bank USA suscribieron un acuerdo de diferimiento de acciones

tados contables, no existen novedades al respecto. Se estima un impacto no significativo en los legales (deferred prosecution agreement) por cinco años con el Departamento de Justicia de los

estados contables como consecuencia de esta acción.

EUA (Department of Justice) (“DJ”), con la Oficina de la Fiscalía de Estados Unidos para el Distrito

Este de Nueva York y con la Fiscalía de Estados Unidos para el Distrito Norte del Estado de Virginia

- Damnificados Financieros, Asociación para su Defensa c/ HSBC Bank Argentina S.A.: con fecha Occidental (“DPA de EUA)”, HSBC Holdings suscribió un acuerdo por separado de diferimiento

25 de abril de 2006, la asociación presentó un reclamo contra distintos bancos imputándoles de acciones legales (deferred prosecution agreement) por dos años con el Fiscal de Distrito del

“mala praxis” y mal asesoramiento a clientes en operatoria de compra de títulos públicos afecta- Condado de Nueva York (New York County District Attorney) (“FDCNY”) (“DPA de FDCN”) y HSBC

dos luego por la crisis de fines de 2001. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, Holdings suscribió una orden de suspensión y abstención (cease and desist order), y HSBC Hol-

la causa se encuentra en la etapa probatoria. Se estima un impacto no significativo en los estados dings and HNAH suscribieron la aceptación de una sanción monetaria de la Junta de la Reserva

contables como consecuencia de esta acción.

Federal (Federal Reserve Board) (“FRB”).

- ADDUC c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: con fecha 20 de octubre de 2011 la asociación De conformidad con estos acuerdos, HSBC Holdings y HSBC Bank USA realizaron pagos por

en representación de los consumidores presentó un reclamo solicitando a la Entidad el cese del un total de US$ 1.921m a las autoridades de EUA y continúan cumpliendo con las obligaciones

cobro del cargo denominado “Gasto de Otorgamiento Variable” en la operatoria de préstamos pendientes. El 1° de julio de 2013, la Corte de Distrito Este de Nueva York (United States District

personales de la línea Plan Sueldo que comercializa el Banco. Se procedió a contestar la demanda Court for the Eastern District of New York) aprobó el DPA de EUA y retuvo jurisdicción para super-

interpuesta y el Juez interviniente en primera instancia resolvió rechazar la excepción de falta de visar la implementación del mismo. En apego a estos acuerdos con el DJ, la FCA y la FRB, se ha

legitimación activa interpuesta por la Entidad y diferir para el momento de dictar sentencia definiti- nombrado un monitor de cumplimiento corporativo independiente (que es, para efectos de FCA,

va la excepción de prescripción opuesta. Dicha resolución fue apelada y la Excelentísima Cámara un “perito” de acuerdo con la Sección 166 de la Ley de Servicios y Mercados Financieros de EUA)

de Apelaciones admitió el recurso de apelación interpuesto por la Entidad, revocando la sentencia quien evaluará y examinará constantemente la efectividad del cumplimiento de PLD y sanciones

dictada en la anterior instancia. La parte actora interpuso recurso extraordinario resolviendo la de HSBC, así como su progreso en la implementación de sus obligaciones de conformidad con

Corte Suprema otorgar legitimación activa a la asociación actora para iniciar la presente acción. los acuerdos relevantes.

Aún las actuaciones no se abrieron a prueba. Se estima un impacto no significativo en los estados

contables como consecuencia de esta acción.

La actividad del monitor que inició el 22 de julio de 2013, se está llevando a cabo según lo previsto

y es consistente con los plazos y los requisitos establecidos en los acuerdos relevantes.

- Consumidores Libres Coop. Ltda. y otro c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: demanda

iniciada por las asociaciones de consumidores Unión de Usuarios y Consumidores Libres cues- En el caso de que HSBC Holdings y HSBC Bank USA satisfagan los requerimientos impuestos por

tionando el cargo denominado “exceso en límite de compra” en el producto tarjeta de crédito. Se el DPA de EUA, entonces los cargos impuestos por el DJ contra estas entidades serán desecha-

procedió a contestar la demanda interpuesta y con fecha 17 de mayo de 2012 el Juez interviniente dos una vez concluido el plazo de duración de cinco años que corresponde al acuerdo. De igual

resolvió diferir el análisis y resolución de los planteos de falta de legitimación activa y de pres- manera, si HSBC Holdings satisface los requerimientos impuestos por el DPA de FDCN, los cargos

cripción efectuados por el Banco para el momento de dictar la sentencia definitiva. A la fecha impuestos por FDCNY en su contra serán desechados una vez concluido el plazo de duración

de emisión de los presentes estados contables, la causa se encuentra en la etapa probatoria. Se de dos años que corresponde a ese acuerdo. Tanto DJ como FDCNY podrán iniciar acciones en

estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción. contra de HSBC Holdings o HSBC Bank USA en caso de que estas últimas incumplan los términos

y condiciones de sus respectivos acuerdos.

- Adecua c/ HSBC Bank Argentina y Otros S.A. s/ Ordinario: la asociación reclama por las sumas

cobradas en exceso en concepto de Seguro de Vida saldo deudor. El día 28 de agosto de 2009 se

HSBC Bank USA también suscribió un acuerdo de aceptación adicional (separate consent order)

procedió a contestar demanda. El 10 de agosto de 2010 se resolvió hacer lugar a la excepción de

con la OCC en donde se le requiere corregir las circunstancias y las condiciones observadas

falta de legitimación activa interpuesta por el Banco y por la Aseguradora. La parte actora apeló la

por la OCC en su último reporte de supervisión, imponiendo ciertas restricciones a HSBC Bank

resolución y se contestó la expresión de agravios. El 12 de octubre de 2010 se tuvo por contestada

USA respecto de cualquier adquisición del control directo o indirecto de, o inversión en, cualquier

la expresión de agravios. El 14 de junio de 2011 la Excma. Cámara de Apelaciones Sala F resolvió

subsidiaria financiera nueva, o para iniciar una nueva actividad en sus subsidiarias financieras

revocar la resolución recurrida y, en consecuencia, reconocer legitimación a la parte actora. Frente

existentes, salvo que reciba autorización previa de la OCC.

a esta resolución se interpuso, con fecha 7 de julio de 2011 recurso extraordinario, el cual fue

concedido. El 24 de junio de 2014 la Corte Suprema de Justicia de la Nación rechazó el recurso

HSBC Bank USA también suscribió un acuerdo de aceptación adicional (separate consent order)

extraordinario federal y confirmó la resolución de la Cámara que había admitido la legitimación ac-

con la OCC que lo obliga a adoptar un programa de cumplimiento institucional de forma global.

tiva de Adecua. Próximamente se celebrará audiencia y se abrirá a prueba. Se estima un impacto

no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.

Los acuerdos con las autoridades de Estados Unidos y del Reino Unido no excluyen la posibilidad

de litigios en relación a, entre otras cosas, el cumplimento de HSBC con leyes de PLD, LSB y - Adecua c/ HEXAGON Bank y Otros S.A. s/ Ordinario: la asociación reclama por las sumas co-

sanciones u otras acciones regulatorias o de impartición de justicia relacionadas con PLD, LSB o bradas en exceso en concepto de Seguro de Vida saldo deudor. El día 29 de diciembre de 2015

sanciones que no se encuentren cubiertas bajo los acuerdos. se notificó la demanda. En el mes de Febrero de 2016 se procederá a contestar la demanda. Se

estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción.

NOTA 18 - POLITICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE GOBIERNO SOCIETARIO

- ADDUC c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: demanda iniciada por la asociación ADDUC

Se describe a continuación la política de transparencia en materia de gobierno societario en fun- reclamando el cese del cobro y restitución a los consumidores de los montos debitados y perci-

ción a lo requerido por la Comunicación “A” 5293 y complementarias emitidas por el B.C.R.A. bidos por el cargo por otorgamiento de financiación del resumen de tarjeta de crédito en cuotas

fijas, denominado Plan V de Visa. Se procedió a contestar demanda con fecha 27 de diciembre

de 2012 en la cual se opusieron las defensas correspondientes. Con fecha 16 de mayo de 2013, el Estructura del Directorio, Alta Gerencia y Comités

Juez interviniente resolvió diferir el tratamiento de las excepciones de falta de legitimación activa y

prescripción y el planteo de caducidad de la acción para el momento de dictar sentencia definitiva. De acuerdo a lo establecido en el Art. 11° del Estatuto Social y conforme las normas legales vigen-

tes, la dirección y administración de la Entidad se encuentra a cargo de un Directorio compuesto A la fecha de los presentes estados contables, la causa se encuentra en la etapa probatori. Se

estima un impacto no significativo en los estados contables como consecuencia de esta acción. por no menos de tres (3) ni más de siete (7) miembros titulares, que son elegidos por Asamblea de

Accionistas, fijando su número para cada ejercicio. Asimismo, dicho cuerpo elige a los miembros

- Proconsumer c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: demanda iniciada por la asociación suplentes cuyo número puede ser igual o menor al de los titulares. El Directorio tiene los más

Proconsumer cuestionando el cobro del cargo por emisión y envío de resumen en el producto amplios poderes y atribuciones para la dirección, organización y administración de la Entidad, sin

tarjeta de crédito. La asociación solicita se declare la nulidad de ciertas cláusulas del contrato otras limitaciones que las que resultan de la legislación vigente y del Estatuto Social.

de tarjeta de crédito y se ordene el cese del cobro del cargo y reintegro a sus titulares, con más

intereses. Asimismo solicita que en el caso de no considerarse la nulidad del cobro del cargo, Los Directores duran un ejercicio en sus funciones, pudiendo ser reelectos indefinidamente, según

reclama su eventual reducción, con más la aplicación de una multa en concepto de daño punitivo. lo decida la Asamblea de Accionistas. El mandato de cada director se entiende prorrogado hasta el

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

día en que sea reelegido o que sea designado su reemplazante. El Directorio sesiona válidamente Al 31 de diciembre de 2015, el Organigrama General de la Entidad es el siguiente:

con la mayoría absoluta de sus miembros y resuelve por mayoría de miembros presentes.

HSBC BANK ARGENTINA S.A.

Al cierre del ejercicio, los miembros del Directorio revisten el carácter de “no independientes” en

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

conformidad al Decreto N° 677/01 y la normativa vigente de la CNV (N.T. 2013).

Composición del Directorio

El Directorio de la Entidad se encuentra integrado por siete (7) Directores Titulares y un (1) Director

Suplente, según lo aprobado por la Asamblea Ordinaria celebrada el 20 de octubre de 2015, con-

tinuada tras cuarto intermedio el 19 de noviembre de 2015 y distribución de cargos por reunión de

Directorio del 30 de noviembre de 2015.

Al cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015, el Directorio está compuesto por: Pre-

sidente: Gonzalo J. Fernández Covaro; Vicepresidente: Paulo C. Torre Maia; Directores Titulares:

Antonio M. Losada, Diego R. Ramallo, Alberto P. Tulosai, Irene L. Ulnik y Jorge O. Correa Vigliani,

y Directora Suplente: Patricia E. Bindi.

Se informa que los Directores Sres. Gonzalo J. Fernández Covaro, Paulo C. Torre Maia y Antonio

M. Losada fueron designados dando cumplimiento a las normas vigentes del B.C.R.A. en materia

de evaluación de autoridades.

Cabe señalar que, con relación a los Directores Sres. Diego R. Ramallo, Alberto P. Tulosai, Ire-

ne L. Ulnik, Jorge O. Correa Vigliani y Patricia E. Bindi, la Entidad presentó ante el B.C.R.A. la

solicitud de autorización para su nombramiento como directores, conforme lo establecido en el

Punto 5.2.1.2 de la Sección 5 del Capítulo I de la Circular CREFI-2 (Comunicación “A” 2241, sus

modificaciones y complementarias) en materia de designación de autoridades de las Entidades

Financieras, encontrándose a la fecha a la espera de la resolución respectiva.

Estructura propietaria básica

Alta Gerencia

El capital social autorizado y emitido total de la Entidad asciende a $ 1.244.125.589 y está dividido

Los funcionarios de la Alta Gerencia son miembros del Comité de Alta Gerencia que preside el en dos clases de acciones, Clases “A” y “B”, todas ordinarias escriturales con un valor nominal

unitario de $ 1, de las cuales 852.117.003 acciones son Clase “A” y 392.008.586 acciones son Clase Gerente General de la Entidad.

“B”.

Dichos funcionarios tienen la idoneidad y experiencia necesaria en la actividad financiera para

administrar y gestionar el negocio bajo su supervisión, así como también el control apropiado del Cada acción Clase “A” da derecho a un voto, y cada acción Clase “B” da derecho a cinco votos.

personal de las diferentes áreas a su cargo.

Las acciones Clase “B” pueden convertirse en acciones Clase “A” de conformidad con el artículo

7 del estatuto social de la Entidad. Las dos clases de acciones tienen idénticos derechos en todo

otro sentido. Al 31 de diciembre de 2015, el Gerente General de la Entidad es el Sr. Andrés G. Hammar Aldatz,

aprobado por Resolución del Directorio B.C.R.A. N° 155 del 28 de mayo de 2015.

El Estatuto Social de la Entidad autoriza a emitir acciones preferidas, pero hasta el momento no

Comités y Comisiones de Trabajo

se han emitido.

Al 31 de diciembre de 2015, los comités y comisiones de trabajo que funcionan dentro del ámbito Información cualitativa

en la Entidad, son los siguientes:

Información relativa a sus prácticas de incentivos económicos al personal:

• Comité de Alta Gerencia

a) Información sobre el proceso de decisión utilizado para determinar la política de incentivos.

• Comité de Auditoria Interna

Descripción, conformación y atribuciones de los órganos que supervisan la remuneración: El

• Comité de Control y Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo

Comité de Recursos Humanos del Grupo (GPC), presidido por Ann Almeida y conformado por

miembros del Consejo de Dirección del Grupo (GBM), se focaliza en la revisión y aprobación,

• Comité de Tecnología Informática

cuando sea apropiado, de políticas, iniciativas y acciones globales relacionadas con el personal.

• Comité de Activos y Pasivos (ALCO)

El Comité de Recursos Humanos de Latinoamérica (LPC), revisa y brinda su opinión en lo que res-

pecta a las políticas, iniciativas y acciones globales y regionales, para la región de Latinoamérica,

• Comité de Administración de Riesgos

como así también para los planes de implementación.

• Comité sobre Pruebas de Estrés y Capital Económico

El Comité de Recursos Humanos de HSBC Bank Argentina S.A. (APC), revisa y brinda su opinión

en lo que respecta a las políticas, iniciativas y acciones globales, regionales y locales, para la En-

tidad, como así también para los planes de implementación local referidas a asuntos de Recursos • Comité de Valuación de Productos de Tesorería

Humanos, incluyendo las políticas de compensaciones e incentivos.

• Comité de Planeamiento de Capital, e Impuestos

APC impulsa los principales programas y decisiones relacionadas al personal, como así también

• Comité de Estrategia de Gastos

da su apoyo y guía a Recursos Humanos de Argentina en la ejecución y gerenciamiento de esos

programas.

• Comité de Recursos Humanos (People committee)

EL APC es un comité ejecutivo compuesto por ejecutivos senior, quienes proporcionan retroa-

• Comité de Conducta y Valores

limentación, aprobación (cuando sea apropiado) y criterios comunes en lo que respecta a los

objetivos estratégicos y prioridades para la Gente. Este foro es parte integral del Gobierno de

• Comité de Experiencia de Cliente

Recursos Humanos, ya que brinda una oportunidad estructurada para medir la retroalimentación

de los clientes y la satisfacción con los servicios de Recursos Humanos, garantizar el alineamiento

• Grupo de Trabajo de Legales y Compliance

entre el negocio y la estrategia y promover la colaboración con los principales interesados.

• Comisión Banca de Consumo (Retail Banking and Wealth Management Meeting (RBWM) Mee- El comité es liderado por el presidente de HSBC Bank Argentina S.A. o su reemplazo designado.

ting)

Descripción del tipo de empleados considerados como tomadores de riesgo material, alta ge-

rencia y el número de empleados comprendido en cada grupo: El grupo de empleados a los que • Comisión Banca Comercial (Commercial Banking Business (CMB) Meetting)

se aplica Código Remuneración incluyen la alta dirección y cualquier persona cuyas actividades

• Comisión Alertas Tempranas (Early Warning Meeting)

profesionales puedan tener un impacto material en el perfil de riesgo de una empresa.

Estructura organizacional

b) Características más importantes del diseño del sistema:

Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad cuenta con una dotación de 4.109 empleados y una red de - Información relativa al diseño y la estructura de los procesos de remuneración: La política vigente

distribución de productos y servicios formada por un total de 139 sucursales distribuidas en todo fue discutida y aprobada por el Comité de Recursos Humanos (People Committee) de la Entidad,

el país, y dirige sus productos y servicios a tres grandes segmentos: Banca Personal, Comercial a quien el Directorio ha delegado estas tareas. Las acciones salariales que se proponen son men-

y Corporativa. Además, su línea de productos abarca tanto servicios financieros personales y sualmente aprobadas por el Gerente de cada Unidad de Negocio / Soporte y por el Gerente de

comerciales, como banca de inversión, de títulos y custodia, administración de fondos y servicios Recursos Humanos, mientras que aquellas que comprenden a la Gerencia y Alta Gerencia son

de mercados de capitales.

validadas por el presidente de la Entidad.

A nivel segmentos, HSBC está enfocado y organizado para servir los tres segmentos en los que Cualquier acción en este sentido debe estar contemplada en el presupuesto anual definido el año

participa: Personas (RBWM), Comercial (CMB) y Corporativo (Corporate, Investment Banking and anterior, que cuenta con las aprobaciones del Comité Ejecutivo.

Markets (CIBM)).

La Gerencia de Recursos Humanos es responsable por la aplicación de la política de remuneracio-

nes de la Entidad. A su vez, la Gerencia de Auditoria vigila su cumplimiento. La subsidiaria de la Entidad es HSBC Valores S.A., sociedad constituida en la República Argentina,

controlada en un 97,95%, con igual porcentaje de votos, por la Entidad.

Es de destacar que la política local está alineada a la política del Grupo HSBC a nivel Global y

Adicionalmente, tal como se indica en Nota 3.6.6. de acuerdo con la normativa del B.C.R.A. la En- ésta última está elaborada por el Comité de Remuneraciones de HSBC Holdings PLC, que es el

tidad presenta información consolidada con HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad accionista de última instancia de todo el Grupo.

Gerente de Fondos Comunes de Inversión, sociedad constituida en la República Argentina y en la

que posee una tenencia accionaria directa de 43,56% ejerciendo el control de manera indirecta Adicionalmente, existe un sistema de aprobación por medio del cual todos los esquemas de re-

dado que junto con su controlante HSBC Argentina Holdings S.A. se posee una participación total muneración variable son presentados o modificados por las Unidades involucradas junto con la

del 99,90%.

participación de Finanzas, Cumplimiento y Recursos Humanos.

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Las remuneraciones totales se administran siguiendo la tendencia del mercado y de acuerdo al la determinación del variable, cualquier contravención o incumplimiento de normas las cuales son

desempeño del colaborador. Es importante destacar que casi la totalidad del personal está com- informadas al Comité de Tolerancia Cero a través del reporte de Casos de Conducta.

prendida en el convenio colectivo de trabajo, en consecuencia queda regulada por las negociacio-

nes salariales respectivas.

Los bonos se definen sobre resultados reales alcanzados y previamente comprobados contable-

mente, considerando inclusive los castigos por previsiones, no existiendo un mínimo garantizado.

Dentro de las prácticas de remuneración de la Entidad se incluye una porción variable. Existen,

principalmente, tres esquemas variables: a) Bono Senior, de pago anual, que incluye a la Gerencia Para la alta gerencia, a partir de un monto determinado, un porcentaje del variable se paga en

y Alta Gerencia; b) SUMO: de pago trimestral, esquema de Bono correspondiente a la plataforma acciones restringidas con liberación posdatada.

comercial de la red de sucursales de la Banca Minorista; y c) Bono General: de pago anual con

anticipo semestral, para el resto de la población efectiva del Banco.

-Descripción de las formas en que la Entidad trata de ajustar la remuneración a fin de tener en

cuenta los desempeños a largo plazo:

Para la alta gerencia, a partir de un monto determinado, un porcentaje del variable se paga en

acciones restringidas con liberación posdatada (se incrementa la proporción de acciones a me- Una proporción del total de la remuneración variable será objeto de diferimiento. Sujeto a restric-

dida que aumenta el monto total de bono definido para el gerente). Este criterio de distribución es ciones regulatorias locales, el vehículo será acciones restringidas de HSBC.

definido cada año por el Grupo HSBC a nivel Global.

Un diferimiento adicional al mínimo de Grupo se puede aplicar por cada región / negocio, en

La relación entre la remuneración fija y variable en términos promedio varía de acuerdo al nivel reconocimiento de las necesidades locales de regulación, de mercado o de negocios.

jerárquico, al esquema y al presupuesto definido para cada período.

-Descripción de las diferentes formas de remuneración variable que la Entidad utiliza y la justifica-

-Descripción de las medidas en las cuales los riesgos actuales y futuros son tomados en cuenta

ción de su uso:

en los procesos de remuneración

La Entidad utiliza efectivo y acciones diferidas como formas de remuneración variable.

En HSBC, el apetito de riesgo describe la cantidad y tipos de riesgos que el Grupo está preparado

para aceptar al ejecutar su estrategia con la finalidad de garantizar que la actividad de negocios

La combinación entre efectivo y acciones difiere en base a los ingresos del empleado. Los emplea-

subyacentes sea administrada y controlada de forma prudente.

dos afectados son Miembros de la mesa Ejecutiva y Gerentes Senior.

El apetito de riesgo a nivel del Grupo, y de forma descendente se establece de acuerdo con los

NOTA 19 - POLITICA DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS principios de riesgo principales del Consejo de HSBC Holding. Estos son:

En el desarrollo de sus actividades el Banco debe protegerse de los riesgos vinculados a sus • Balance general sólido: con el apoyo de una calificación de deuda a largo plazo de AA.

negocios y operaciones. Estos riesgos se detallan a continuación.

• Marca sólida: el Banco local del mundo es de suma importancia como es la reputación del Grupo

a) Riesgo de Crédito y la calidad de su ética de negocios.

El riesgo de crédito es el riesgo de que un cliente o contraparte de la Entidad no pueda o no desee • Posición saludable de capital: definida por un fuerte ratio Tier 1 y la estructura de capital básico

que no es excesivamente apalancado.

cumplir con sus obligaciones crediticias contraídas originando una pérdida económica.

• Administración prudente de liquidez: definida por una estructura de fondeo diversificada y una El riesgo de crédito puede ser mitigado a través de la utilización de técnicas apropiadas de aná-

lisis de riesgos de portafolios y mediante la detección temprana de indicadores de deterioro de disciplina conservadora mediante la cual las filiales planifican sus necesidades de liquidez de

contingencia en el supuesto de que no hay un “prestamista de última instancia”, ya sea en la forma carteras.

de intervención de supervisión local o mediante el apoyo de HSBC Holdings.

A efectos de administración de este riesgo, la Entidad cuenta con la siguiente estructura:

• Los riesgos deben ser en proporción con los rendimientos: los retornos deben ser generados en

consonancia con el riesgo asumido y en las alineaciones con los planes estratégicos y políticas Gerencias de Riesgo de Crédito

de gestión de riesgos.

HSBC Bank Argentina S.A. cuenta con departamentos de Riesgo de Crédito, dependientes del

• Estructura sólida del Grupo de las entidades legales independientes: La estructura es un com- Jefe de Riesgos (Chief Risk Officer (CRO)) e independientes de las áreas de negocio, cuyo objetivo

ponente importante de la gestión de riesgos: la estructura de la entidad legal de HSBC debe es gestionar el riesgo de crédito asegurando una adecuada identificación, evaluación, seguimien-

proporcionar una línea de visión clara y la rendición de cuentas en materia de gestión de riesgos. to, control y mitigación del mismo, lo que involucra diversos procesos, entre ellos, el otorgamiento

de financiaciones, su seguimiento posterior y, en caso de incumplimiento, su recupero.

• La combinación de los Negocios globales debe producir crecimiento sostenible de las ganancias

a largo plazo: las empresas globales de HSBC deben estar adecuadamente diversificadas para Las Gerencias de Riesgo de Crédito tienen a su cargo gestionar el riesgo de crédito, adoptando

proporcionar un flujo de ingresos predecibles, no volátiles. Las empresas globales son: Banca Co- los mecanismos que permitan una comunicación, interacción y coordinación efectiva con los res-

mercial (CMB), la Banca Comercial y Gestión de Patrimonios (RBWM), Global Banking & Markets ponsables de los otros riesgos.

(GBM) y Banca Privada Global (GPB).

Mediante estos departamentos, la Entidad se asegura un proceso de evaluación de su vulnerabili-

• Diversificación de riesgos es fundamental para la fuerza de HSBC: La naturaleza diversa a nivel dad ante los eventos de riesgos crediticios para así comprender mejor su perfil de riesgo y, en su

mundial de las actividades de HSBC no sólo ofrece mayores sinergias de ingresos sino que produ- caso, adoptar las medidas correctivas que sean pertinentes.

ce importantes beneficios de diversificación de riesgo que deben ser monitoreados y evaluados de

cerca de manera permanente y se reflejarán en los requerimientos de capital del Grupo.

Complementariamente, otra de las funciones relevantes a cargo de las Gerencias de Riesgo de

Crédito es la de coordinar la implementación de las mejores prácticas internacionales aplicadas

El apetito de riesgo (RAS) se establece en el contexto de cómo HSBC define y mide los diferentes por el grupo HSBC con los requerimientos locales determinados por el B.C.R.A. Para ello se ela-

tipos de riesgo del Grupo. El RAS se expresa cuantitativamente a través de los siguientes aspectos boran políticas, prácticas y procedimientos acordes a la Entidad y fomenta que todo el personal

de riesgo:

evidencie un alto grado de compromiso en cuanto a mantener una sólida cultura de la gestión del

riesgo crediticio como parte de los procesos diarios del Banco.

• Las ganancias y las Acciones

A los fines de la gestión y administración del riesgo crediticio, la gestión se divide en función

• El capital y liquidez

del enfoque que los riesgos ameriten, determinando esto, básicamente, a partir del tamaño y

relevancia de las exposiciones lo cual posibilita distintos enfoques para su administración. En este

• Las provisiones por deterioro y las pérdidas esperadas

sentido, para las carteras compuestas por créditos no concentrados, diversificados y con altos

volúmenes de prestatarios, el enfoque es el de cartera de consumo, mientras que para los clientes

• Geográficas y Negocios Globales

de carteras que no poseen las características antes mencionadas, la administración de los mismos

recibe un enfoque mayorista con un seguimiento individual menos estandarizado.

• Inversiones Estratégicas

En tanto lo anterior, existen gerencias de riesgo especializadas según el enfoque que demande

• Stress testing

cada cliente, a saber:

• Las categorías de riesgo de HSBC y Diversificación (donde el capital económico es la moneda

- Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista

común a través del cual se mide el riesgo y su vinculación al Capital)

- Gerencia de Riesgo Crediticio Mayorista

• El RAS alimenta el tablero de control que se tiene en cuenta al momento de analizar la remune-

ración variable del periodo correspondiente

Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista

-Descripción de las formas en las cuales el banco trata de vincular el desempeño durante el perio-

Las principales responsabilidades del sector Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista son: do de medición con niveles de remuneración:

a) Instrumentar los lineamientos de gestión de riesgo crediticio correspondiente a la banca de La remuneración variable de un colaborador se determina en base a los siguientes aspectos: 1)

Desempeño de la compañía: la medición de la ganancia antes de impuestos (que incluye previsio- consumo definidos por el Directorio de la Entidad a los fines de que los planes de crecimiento del

negocio se ejecuten dentro del marco de rentabilidad ajustada por riesgo deseada; nes) es uno de los indicadores principales. 2) Desempeño de la Unidad de Negocios/ Soporte a la

que pertenece el colaborador, 3) Desempeño Individual medido a través de un tablero de control

b) Intervenir en el desarrollo de nuevos productos o modificaciones a los ya existentes como así con objetivos entre los que se incluye el cumplimiento de las normas internas de HSBC y de las

también en los cambios relevantes a las políticas y prácticas de la Entidad; normas que resulten aplicables en virtud de la legislación vigente, 4) La comparación de nivel de

pago del mercado y 5) el presupuesto asignado.

c) Monitorear las evoluciones del riesgo, las tendencias adversas y las vulnerabilidades potenciales

como así también determinar si se han aplicado las acciones correctivas o mitigantes adecuados; Cabe aclarar que en los objetivos de la unidad, que se miden a través de un Tablero de Control,

se tienen en cuenta la ganancia antes de impuesto (que incluye previsiones), las normas sobre

prevención de lavado de dinero y el respeto a las pautas internas y de los entes regulatorios. Dicho d) Alinear la estrategia local de HSBC Bank Argentina S.A. con aquella aplicada internacional-

tablero también incluye el análisis sobre el gerenciamiento del riesgo, para el cual se utiliza el mente por el grupo HSBC, asegurando que se aplique el criterio más apropiado de administración

informe de “Apetito del Riesgo”, que se evalúa en el Comité de Riesgos del Banco.

de riesgo crediticio cuando existan diferencias de pautas entre las prácticas establecidas y las

regulaciones locales;

La medición del cumplimiento de los objetivos se utiliza para evaluar tanto el desempeño indivi-

dual como el de la Unidad de Negocio / Soporte, en consecuencia impacta en la definición de la e) Gestionar el recupero de los créditos en situación de mora temprana o tardía, de acuerdo a las

remuneración variable. Adicionalmente, también se considera al momento de la evaluación y de políticas y estrategias aprobadas por la Entidad;

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f) Elaborar reportes de riesgo crediticio para consideración del Comité de Administración de Ries- El objetivo de las políticas es garantizar que las directivas comuniquen y fomenten de manera

gos y actuar como nexo entre ese Comité y los gerentes de línea y/o negocios respectivos;

eficaz un entendimiento común de los objetivos de las políticas corporativas, y que los esfuerzos

de los funcionarios de crédito se alineen totalmente con el apetito de riesgo y los objetivos de la

organización. g) Elaborar, monitorear y validar los modelos y métodos estadísticos para la administración estra-

tégica del riesgo crediticio minorista;

A su vez, la gestión de estas Gerencias implica acciones de detección temprana de riesgos como

es el caso de la Comisión de Alertas Tempranas, integrada por representantes del negocio, de h) Elaborar y monitorear el plan anual de pérdidas crediticias y explicar los desvíos que puedan

aprobación crediticia y de recupero donde se tratan los casos de clientes que empiezan a mostrar surgir respecto a éste;

signos de deterioro en su cumplimiento.

i) Representar a la Entidad en la Asociación de Bancos de la República Argentina (ABA) u otra

entidad o cámara vinculada a riesgo crediticio minorista;

Unidad de Recupero Crediticio Banca Comercial (Commercial Credit Recovery - LMU)

j) Ponderar los resultados de las pruebas de estrés;

Esta gerencia se encuentra a cargo del recupero de préstamos a empresas. Está dividida en tres

áreas:

k) Participar en la confección y monitorear la implementación de los planes de acción (de contin-

- Seguimiento de Riesgos, cuyo objetivo es detectar y administrar en forma temprana los desvíos gencia) surgidos de los escenarios de estrés que administre la Entidad;

que presentan los deudores de los segmentos Pequeñas Empresas (BBM), Empresas Medianas

I) Asegurar el cumplimiento de las regulaciones del B.C.R.A. relativas al riesgo crediticio de la (MME), Banca Comercial (CMB) y Mercado Global y Financiero (GBM) mediante la asignación de

alertas específicas que respondiendo a los distintos grados de riesgos permiten realizar diagnós- cartera de consumo;

ticos y ejecutar cursos de acción correctivos sobre las irregularidades.

m) Asegurar que las personas involucradas en operaciones con riesgo de crédito tengan la ca-

A tal efecto se realizan controles diarios por muestras y/o otras modalidades para detectar e in- pacidad y el conocimiento necesarios para llevar a cabo la actividad, conforme a las políticas y

formar a los sectores comerciales respectivos las situaciones y clientes detectados que pudieran procesos de la Entidad;

potencialmente ser clientes de riesgo. Periódicamente se efectúa una Comisión de Alertas Tem-

pranas con miembros de las áreas comerciales involucradas para evaluar en particular la situación n) Asegurar la existencia de controles internos adecuados para proteger la integridad del proceso

de los casos en situación irregular. de gestión del riesgo de crédito;

- LMU Pre-Legal, cuyo objetivo es la gestión de cobro por la vía que se negocie de créditos en

o) Asegurar de que se incorporen de manera apropiada los costos, ingresos y riesgo de crédito en

situación irregular (vencidos, excedidos por sobre límites autorizados, etc.) de todos aquellos deu-

el sistema interno de determinación de precios, en las medidas de desempeño y en el proceso de

dores de Banca Mayorista cuyo endeudamiento global con el Banco y/o el del grupo económico

aprobación de nuevos productos para las actividades significativas que se realizan.

del que formen parte supere un umbral determinado.

En un sentido más general, se puede mencionar que la gestión periódica y más específica y deta-

- A través de la gestión de oficiales de recupero, en su mayoría personal con experiencia crediticia,

llada del riesgo crediticio minorista es monitoreada por esta estructura interna independiente de

se buscan alternativas de salida a las deudas irregulares tratando de adecuar las mismas a las

las áreas de negocio (Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista).

reales posibilidades del deudor y tratando de proteger al activo de la Entidad con garantías ade-

cuadas. El sector también determina en base a la evaluación de la situación económico - financiera

La Gerencia está conformada por personal técnicamente calificado y cuenta con los recursos

del deudor el nivel de previsiones que resulta exigible y/o adecuado según normas del B.C.R.A. y

necesarios para llevar a cabo una gestión periódica y proactiva del riesgo crediticio.

las políticas de HSBC.

La Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista articula los principales procesos que la Entidad finan- Una vez instrumentado el arreglo LMU continúa monitoreando la gestión de cobro de dichas

ciera necesite para gestionar el riesgo crediticio, adoptando los mecanismos que permitan una acreencias hasta el final de la misma o hasta el momento donde la situación del deudor amerite su

comunicación, interacción y coordinación efectiva con los responsables de los otros riesgos y con devolución al área comercial para continuar la operatoria con dichos clientes.

los responsables de los negocios y de la ejecución operativa.

En la medida que dentro de plazos prudentes no se llegue a un acuerdo conveniente o por imposi-

En este sentido, luego de establecidos los objetivos de negocio combinado con su marco de bilidad concreta del deudor, los casos son remitidos a LMU Legal para gestionar por la vía judicial.

apetito de riesgo específico —proceso del cual participa— la Gerencia de Riesgo Crediticio Mino-

rista revisa y emite periódicamente los objetivos específicos de las actividades de otorgamiento y

- LMU Legal, cuyo objetivo es la gestión de cobro por vía judicial de aquellos clientes de Banca

recupero de crédito y las políticas, prácticas, criterios y procedimientos para realizar dichas activi-

Mayorista cuyo endeudamiento sea superior al umbral determinado para Pre-Legal y extrajudicial

dades tomando como referencia al Manual de Crédito, que establece una guía de todo el conjunto

y/o judicial de aquellos clientes provenientes de las unidades de negocio GBM CMB y BBM, como

de normas que rigen el otorgamiento de créditos de HSBC Bank Argentina S.A., al Manual de

asimismo aquellos clientes correspondientes al segmento de banca de consumo que puedan

Estándares del Grupo y en conjunto con el Manual de Instrucciones de la Función de Riesgo de

encontrarse vinculados por resultar ser fiadores, codeudores, garantes o avalistas de deudas ad-

Crédito, a los fines de establecer las políticas y procedimientos adecuados para el gerenciamiento,

ministradas en LMU.

administración y control de las exposiciones y riesgos crediticios a asumirse y asumidos, incluyen-

do los recuperos de los eventos de no pago.

Gerencia de Cobranzas Banca Minorista (Collections)

A su vez, y complementando el proceso integral para el abordaje de riesgo crediticio minorista,

La Gerencia de Collections se organiza de acuerdo a la siguiente estructura:

existe una Gerencia de Cobro y Recupero para banca minorista (Retail Collections and Recovery),

que se encarga específicamente de la ejecución y seguimiento de las estrategias para el recupero

Clientes en proceso de recupero-mora temprana y prelegal: se ocupa de la gestión telefónica de

y/o rehabilitación de estas acreencias tanto en estadios de mora temprana como tardía, a los fines

recupero respecto de la mora temprana y pre-legal correspondiente a la cartera de consumo y

de minimizar las pérdidas ante estos eventos y asegurar su mantenimiento dentro de los estánda-

BBM.

res previstos en el plan de negocios de la Entidad.

El Centro de Cobranzas reporta al Gerente de Cobranzas, quien a su vez reporta al Responsable

Gerencia de Riesgo Crediticio Mayorista

de Cobranzas de la Entidad.

La Gerencia de Riesgo Crediticio Mayorista se conforma de la siguiente manera:

Para la gestión de cobranzas se utilizan estrategias concebidas según las necesidades de cada

tramo, basadas en Score de comportamiento para segmentación de clientes, también en los ob-

• Aprobación Crediticia Mercados Globales y Financieros (GBM Credit Approval), que tiene a su jetivos de performance de cartera y gastos de operación anuales.

cargo de la aprobación de créditos a empresas globales y entidades financieras.

Las estrategias contienen las pautas a seguir en la gestión de un cliente moroso, lo que incluye:

• Aprobación Crediticia Banca Comercial (Commercial Credit Approval): que es responsable por la segmentación por riesgos, campañas preventivas, mensajes en contestador automático, perio-

aprobación a créditos destinados a pequeñas y medianas empresas y grandes empresas locales. dicidad de llamados telefónicos al cliente, cartas de intimación de pago de deudas, acciones de

inhibición y bloqueo de tarjetas de crédito, cuentas corrientes y cajas de ahorro, aplicación de

• Unidad de Recupero Crediticio Banca Comercial (Unidad de Gestión de Préstamos (LMU)): que herramientas de remediación, descuentos y quitas, políticas de castigos para saldos menores y

tiene a su cargo el recupero de préstamos a empresas.

las condiciones para la transferencia a otras instancias de gestión.

Las principales responsabilidades de estas Gerencias son:

La misión del telecobrador es contactar a los clientes morosos de acuerdo a la prioridad estable-

cida por la estrategia vigente, para contribuir con el recupero esperado.

• Monitorear la calidad de la cartera de crédito y su adecuación a previsiones;

Clientes en proceso de recupero-mora tardía: impulsa y controla el recupero de la cartera en

• Supervisar el portfolio de crédito, poniendo énfasis en el análisis de la evolución de los sectores mora tardía tercerizada a estudios/agencias. Superada la instancia de mora temprana, prioriza el

industriales con el objetivo de reducir riesgo;

cumplimiento de objetivos asegurando el cumplimiento de los procesos y políticas establecidas

para la cobranza de la cartera asignada. También analiza e instrumenta la venta de cartera, posee

• Asegurar la consistente aplicación de los principios de administración del riesgo de sustentabili- el control y seguimiento de los estudios y agencias externas con el fin de asegurar el cumplimiento

dad de HSBC Bank Argentina S.A., y

de los estándares del grupo.

• Analizar y recomendar al Comité de Productos todos aquellos que las distintas unidades de La estrategia se divide en dos grandes grupos de clientes:

negocios propongan implementar.

1-Clientes en Instancia Judicial: se derivan aquí los clientes que registren endeudamiento en pro-

En este sentido, se establecen los objetivos que guiarán las actividades de otorgamiento de cré- ductos con garantía real, es decir Préstamos Prendarios e Hipotecarios, o aquellos productos sin

garantía real que cumplan ciertos parámetros. dito y las políticas, prácticas y procedimientos para realizar las actividades. El Manual de Créditos

establece una guía de todo el conjunto de normas que rigen el otorgamiento de créditos de HSBC

Bank Argentina S.A., y específicamente establece las políticas y procedimientos adecuados para 2-Clientes en Instancia Extrajudicial: Corresponde a aquellas cuentas que registran endeudamien-

el gerenciamiento y control de exposición, incluyendo lineamientos para el asesoramiento crediti- to en productos sin garantía real y una deuda inferiores a un umbral determinado.

cio, formato de las presentaciones, monitoreo y control de créditos. El Manual de Estándares del

Grupo, juntamente con el Manual de Instrucciones de la Función de Riesgo de Crédito, las Direc- Análisis y reportes: construye y asegura la mayor eficiencia y obtención de resultados en el proce-

tivas Operativas de Otorgamiento de Créditos emitidas por el área de Riesgos, las Políticas de so integral de cobranzas y en todas sus etapas generando un adecuado planeamiento de estrate-

Préstamos y de Exposiciones Crediticias Significativas, constituyen la normativa básica crediticia gias con el fin de generar un mejor recupero con impacto en previsiones (segmentación del riesgo),

referentes a las operatorias comerciales de banca corporativa y comercial.

confecciona los reportes de gestión del área, tiene a cargo el envío de cartas y conduce proyectos

de mejoras en los procesos.

Estos manuales de políticas y procedimientos de riesgo crediticio y las directivas de préstamos

se mantienen actualizados mediante revisiones periódicas, junto con el proceso de planeación de Estrategia de contacto: construye la estrategia a través del discador predictivo de llamados, di-

negocios y la determinación del apetito de riesgo.

señando el grupo de trabajo para cada estrategia, administra el flujo de llamadas para los opera-

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dores. Recomienda el canal de comunicación a utilizar para cada estrategia de cobranza con la Responsable de Control de Producto para América y éste al Responsable de Control de Producto

finalidad de optimizar el contacto con el cliente.

del Grupo.

Procesos operativos diarios de la gestión: es soporte operativo de la gestión de recupero instru- La administración de este riesgo se organiza bajo la siguiente estructura:

mentado en las políticas de bloqueos y desbloqueos de productos, como así también la imple-

mentación de las herramientas vendidas por los operadores (reestructuraciones de tarjetas de Gerencia de Mercados Globales (Tesorería)

crédito, reestructuraciones de cuentas corrientes, refinanciaciones, quitas, castigos y ajustes),

envía documentación a estudios jurídicos para el inicio de acciones judiciales y realiza las activi- El manejo diario tanto de las carteras de negociación e inversión, así como también el manejo

dades de recupero de teléfonos inválidos.

riesgo de tasa y liquidez de todo el balance de las unidades de negocio está comprendida en la

Gerencia de Mercados Globales, que opera en las siguientes áreas:

Soporte y control de operaciones: es soporte de calidad y control de la gestión de cobranzas,

centraliza y resuelve los reclamos dirigidos al área, realiza auditorias administrativas contables a • Renta Fija: principalmente bonos del B.C.R.A. y del gobierno nacional tanto en moneda local

estudios jurídicos y agencias en donde se encuentra tercerizada la cobranza; supervisa la eficien- (con y sin ajuste por inflación) como extranjera, bonos provinciales, y ocasionalmente bonos cor-

cia de los controles del área y propone mejoras alineadas con la política del grupo y regulatorias. porativos o fideicomisos. El principal mercado donde opera es el MAE y adicionalmente negocia

También tiene a su cargo la actualización de políticas y normas, el seguimiento y control de gastos, privadamente títulos sin oferta pública.

la elaboración de reportes locales y para la región y la realización de controles de calidad sobre la

gestión de los telecobradores y las agencias además de la capacitación a cobradores y superviso- • Moneda extranjera: operaciones de futuros y forwards de moneda. El principal mercado donde

res, administración y actualización de los manuales de política/procedimientos de la gerencia de opera spot y futuros es el MAE. También opera en ROFEX (Mercado de Futuros de Rosario) y en el

cobranzas, armado del plan de contingencias administración y seguimiento de requerimientos de MEC (Mercado Electrónico de Cambios).

mejoras en los procesos y sistemas.

• Administración del balance a cargo de la administración de la cartera de inversión y el riesgo de

b) Riesgo de Liquidez

tasa y liquidez del balance. Dentro de la cartera de negociación opera futuros de tasa BADLAR en

el MAE y permutas de tasa de interés.

El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Entidad se vea imposibilitada de cumplir con sus obliga-

ciones cuando ellas se hacen exigibles (o deba cumplirlas a un costo excesivamente alto). Esta si-

Gerencia de Control de Producto

tuación puede ser causada por una variedad de factores que abarcan desde una cantidad inusual

de depositantes que desea retirar sus fondos hasta la imposibilidad de vender un instrumento

El área de Control de Producto se encarga, entre otras cosas, de: financiero en el mercado cuando esto resulte necesario.

• La valuación y exposición de los productos operados por la Tesorería sean correctos, se trate Como mínimo, la estructura de monitoreo, control y gestión de la liquidez, debe incluir al Comité

tanto de la cartera de inversión como de la cartera de negociación; de Administración de Activos y Pasivos. El Presidente y el Gerente Financiero tienen la responsa-

bilidad primordial de garantizar el desarrollo eficiente de la administración de los activos y pasivos,

decidiendo si es necesario contar con comités adicionales de activos y pasivos. La responsa- • La valuación de las diferentes carteras a valores de mercado;

bilidad de apoyar el proceso de administración de activos y pasivos debe conferirse al Gerente

• La determinación, extracción de datos de mercado, modelización, cálculo y carga en los siste- Administrativo, con el apoyo del Tesorero, cuando sea necesario.

mas de los diversos factores de riesgo (curvas de rendimientos, precios y tipos de cambio), y

Adicionalmente se designa a un funcionario ejecutivo del área de Finanzas para asumir la respon-

sabilidad de la administración de activos y pasivos.

• El control de que las operaciones hayan sido efectuadas a precios de mercado por la Tesorería.

Todas las unidades de administración de activos y pasivos cuentan con una línea de reporte fun- Gerencia de Riesgo de Mercado

cional al Responsable Regional de Administración de Activos y Pasivos, quien, a su vez, tendrá una

línea de reporte funcional al Responsable Global de Administración de Activos y Pasivos.

El área de riesgo de mercado calcula, analiza y monitorea el riesgo de mercado. Tiene a su cargo

el armado del mandato de límites anual por riesgo de mercado y el control diario de dichos límites,

Gerencia de Mercados:

como así también se encarga del control de las líneas de crédito por riesgo de contraparte. Este

sector es un área independiente de la línea de negocios y depende directamente de la estructura

Esta área es responsable de:

de riesgos liderada por el CRO.

a) Administrar el efectivo, la liquidez y el fondeo para la Entidad, en cumplimiento con las normas Esta área está a cargo de confeccionar las pruebas de estrés por riesgo de mercado, las cuales se

del Grupo y regulatorias.

monitorean mensualmente en el grupo de trabajo de pruebas de estrés de América Latina (STRG -

Stress Test Review Group). En dicho comité se establecen los lineamientos y tipo de ejercicios que

b) Tener una participación activa en el Comité de Administración de Activos y Pasivos y otros deben confeccionarse en cuanto a pruebas de estrés por riesgo de mercado, así como también se

Comités relacionados con la liquidez y el fondeo, en interacción con los órganos regulatorios. establecen los límites de impacto sobre el capital de los mismos.

Administración de Activos y Pasivos:

d) Riesgo Operacional

El área de Administración de Activos y Pasivos es parte del área de Finanzas y, por lo tanto, es El riesgo operacional se encuentra definido como el riesgo de pérdida que resulta de los procesos

independiente de todas las líneas de negocios.

internos inadecuados o deficientes, de personas, de sistemas, de eventos externos e inclusive del

riesgo legal.

Su principal objetivo es asistir al Directorio en los siguientes asuntos:

Los riesgos operacionales son relevantes en cualquier aspecto vinculado a los negocios del Grupo

- Administración del crecimiento en el balance general con el propósito de lograr la asignación y y cubren un amplio espectro de riesgos.

utilización eficientes de todos los recursos;

La estrategia de HSBC Bank Argentina S.A. es gestionar los riesgos operacionales de una manera

- Mejora de las utilidades económicas al incrementar los ingresos netos y promover la eficiencia efectiva, con niveles de objetivos consistentes con el apetito de riesgo de la Entidad.

en el uso del capital, mejorando el retorno s sobres activos de riesgo, dentro del contexto de una

política de crecimiento claramente definida;

La administración de este riesgo se estructura a través de las siguientes gerencias:

- Revisión de todos los riesgos y garantizar su manejo prudente;

Gerencia de Riesgos Operacionales

- Monitoreo del entorno externo y medir el impacto (actual y proyectado) sobre la rentabilidad y

HSBC Bank Argentina S.A. cuenta con una Gerencia de Riesgos Operacionales (ORIC), indepen-

el balance de factores tales como volatilidad, tendencias y movimientos futuros esperados en la

diente de las áreas de negocio, cuyo objetivo es el de coordinar y realizar un control de calidad

tasa de interés, liquidez de mercado, políticas monetarias y fiscales, comportamiento del cliente y

sobre el proceso de identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de este riesgo por

acciones de bancos competidores y cambios contables y normativos;

parte de las diversas gerencias.

- Entendimiento de la interacción entre las diferentes carteras en el balance y los asuntos que las

La Gerencia de ORIC también tiene a su cargo articular los principales procesos que la Entidad afectan, como los precios de transferencia y la asignación de recursos.

financiera necesite para gestionar el riesgo operacional, adoptando los mecanismos que permitan

una comunicación, interacción y coordinación efectiva con los responsables de los otros riesgos. c) Riesgo de Mercado

Mediante este departamento, la Entidad se asegura un proceso de evaluación de su vulnerabilidad El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor de un activo o pasivo cambie como resultado de

ante los eventos de riesgos operacionales para así comprender mejor su perfil de riesgo y, en su modificaciones en los precios o cotizaciones de mercado. Los principales factores asociados a

caso, adoptar las medidas correctivas que sean pertinentes. este riesgo son las tasas de interés, los spread de créditos, las cotizaciones de monedas extran-

jeras y los precios de las acciones, entre otros. Estos son controlados por técnicas de administra-

Otra de las funciones relevantes de la Gerencia de ORIC es la de coordinar la implementación de ción de riesgos de mercado tales como análisis de posiciones y sensibilidades, de valor a riesgo

las mejores prácticas internacionales aplicadas por HSBC con los requerimientos locales determi- (VaR) y pruebas de estrés.

nados por el B.C.R.A. Para ello elabora políticas, prácticas y procedimientos acordes a la Entidad

y fomenta que todo el personal evidencie un alto grado de compromiso en cuanto a mantener una Siguiendo el criterio adoptado en las Comunicaciones “A” 5203 y 5398 del B.C.R.A. el riesgo de

sólida cultura de la gestión del riesgo operacional como parte de los procesos diarios del Banco. mercado se mide sobre la cartera de negociación.

El esquema de gestión de los riesgos operacionales y controles internos de la Entidad asegura El CRO tiene la responsabilidad de garantizar el desarrollo eficiente del área de riesgo de mercado,

un estándar mínimo de gobierno societario que permite cubrir todos los negocios y operaciones con el apoyo del Tesorero, cuando sea necesario.

(incluyendo las diversas actividades, procesos, sistemas y productos).

El comité primordial que tiene a cargo el monitoreo de este riesgo es el Comité de Riesgos. Adicio-

nalmente se designa a un funcionario ejecutivo del área de Riesgos para asumir la responsabilidad Los siguientes riesgos son incluidos dentro de la definición del riesgo operacional y están sujetos

a una gestión periódica para mitigar tanto los impactos directos (pérdidas operacionales) como de Riesgo de Mercado. Todas las unidades de Riesgo de Mercado cuentan con una línea de

indirectos (impacto en el servicio a los clientes, reputación de la Entidad): reporte funcional al Responsable Regional de Riesgo de Mercado, quien, a su vez, tendrá una línea

de reporte funcional al Responsable de Riesgo de Mercado del Grupo.

- Cumplimiento - corresponde al riesgo de incumplir con las regulaciones relevantes del negocio.

En lo que confiere a políticas de valuación, el CFO es quien tiene la responsabilidad sobre el área Estas regulaciones pueden incluir incluso normativas extra-territoriales.

de control de producto, con el apoyo del Tesorero, cuando sea necesario. El comité primordial que

tiene a cargo el monitoreo de este riesgo es el Comité de Valuación. Adicionalmente se designa - Fiduciario - se refiere al riesgo que se corre cuando se actúa como fideicomisario de terceros,

a un funcionario ejecutivo del área de Finanzas para asumir la responsabilidad de Control de o como administrador de activos para beneficio de terceros; la administración indebida de los

Producto. Todas las unidades de Control de Producto cuentan con una línea de reporte funcional al activos podría resultar en pérdida, y el fiduciario podría responsable por dicha pérdida.

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

- Legal - corresponde al riesgo de pérdidas, sanciones y/o daño reputacional resultante del: Riesgo La evaluación general del riesgo reputacional de HSBC Bank Argentina S.A. está basada en la

Contractual (es decir el riesgo de que los derechos y/o obligaciones de la Entidad con un tercero evaluación de los siguientes conceptos:

no puedan hacerse efectivas); Riesgo de Disputas (es decir el riesgo de fallas en la administración

o representación de la Entidad en litigios) y Riesgo no Contractual (el riesgo de que los activos de

- Riesgo de Activismo:

Evaluado por el área de Responsabilidad Social Empresaria

HSBC Bank Argentina S.A. no se encuentren debidamente protegidos).

- Riesgo de Cumplimiento:

Evaluado por la Gerencia de Cumplimiento Normativo

- Riesgo de Cliente:

Evaluado por los negocios - Información - comprende el riesgo de violaciones a la confidencialidad, integridad o disponibili-

dad de la información (ya sea interna, restringida o altamente restringida) que puede perderse, ser

- Riesgo de empleados:

Evaluado por la Gerencia Recursos Humanos

aprovechada con fines criminales o bien usada de una manera que podría causar daño reputacio-

- Riesgo geográfico:

Evaluado por la Gerencia de Relaciones Públicas

nal o pérdidas financieras para la Entidad.

- Riesgo de la información:

Evaluado por la Gerencia de Seguridad Informática

- Riesgo político-social

Evaluado por la Gerencia de Relaciones Públicas

- Contable - Es el riesgo de que la información financiera sea capturada de manera incorrecta,

- Sector Riesgo

Evaluado por la Gerencia de Riesgos

mal-calculada, omitida o mal reportada a usuarios externos tales como inversores, reguladores o

bien para la toma de decisiones interna.

Desde el mes de abril 2013 se incluye en el Comité de Administración de Riesgos la evaluación ge-

neral del riesgo reputacional en base a la evaluación de cada uno de los conceptos mencionados

- Impositivo - El riesgo de que se incrementen las deudas por impuestos por cálculos impositivos precedentemente.

incorrectos o bien por eventos externos tales como la diferente interpretación de una normativa

impositiva por parte del Fisco.

Adicionalmente, el riesgo reputacional se considera en las pruebas de estrés a cargo de las áreas

Finanzas y Riesgos.

- Fraude Externo - corresponde al riesgo de que una persona ajena al Banco, ya sea actuando de

manera individual o bien en correlación con otros, lleve a cabo actos deshonestos para obtener f) Riesgo Estratégico

beneficios de la Entidad o de sus clientes.

El riesgo estratégico es el riesgo de que el Banco falle en la identificación y/o reaccione ina-

- Fraude Interno - El riesgo de que una persona del Banco, actuando de manera individual o

propiadamente a las oportunidades y amenazas que surgen de los cambios en el mercado,

coordinada con otros, lleve a cabo actos deshonestos para obtener beneficios de la Entidad o de

algunas de las cuales pueden emerger de cambios económicos y políticos, requerimientos de

sus clientes.

clientes, acciones de los competidores, tendencias demográficas, trabas regulatorias, entre

otros.

- Gente - comprende el riesgo de llevar a cabo prácticas deficientes de empleo, pérdidas o inha-

bilidad de retener personal clave, personal inadecuadamente entrenado o que no demuestra un

La gestión del riesgo estratégico está a cargo de la Gerencia de Planeamiento. Debido a la relevan-

cumplimiento con los valores de la Entidad, interrupciones en la actividad del negocio, riesgos

cia del mismo, la misma debe estar en contacto permanente con la operatoria diaria y la variedad

relacionados con las leyes laborales o bien inadecuadas medidas de seguridad y salud en el am-

de negocios llevados a cabo. La gestión del riesgo estratégico, por consiguiente, tiene el propósito

biente laboral.

de identificar, evaluar y administrar el riesgo existente en la estrategia, con el fin de proteger los

intereses y generar valor para el Banco.

- Político - corresponde al riesgo emergente de encontrarse expuestos a tenciones políticas, geo-

políticas o bien guerras.

La Gerencia de Planeamiento debe partir desde una perspectiva analítica del riesgo y evaluar los

eventos o escenarios internos y externos que puedan afectar la capacidad de HSBC Bank Argen-

- Físico - es el riesgo de que tanto el personal, propiedades o bien la estructura crítica del banco

tina S.A. en el logro de sus objetivos. Así mismo, es necesario definir un umbral de tolerancia y el

se encuentre expuesta a desordenes civiles, terrorismo o altos niveles sistemáticos de actividades

apetito al riesgo, como una guía para la toma de decisiones estratégicas.

criminales (incluyendo secuestros) o bien eventos de clima extremos.

La formulación del plan estratégico requiere, en un principio, del establecimiento de un objetivo

- Continuidad de Negocio - el riesgo de que los empleados del banco, sus clientes o bien los

de negocio. El mismo debe tener en cuenta el entorno donde opera la Entidad, el conocimiento y

edificios se vean expuestos a desastres u otros eventos de catástrofe que afectan la continuidad

entendimiento de las oportunidades y amenazas que este presenta, de las capacidades con las

normal del negocio.

que cuenta, y de sus fortalezas y debilidades. Una vez definido dicho objetivo, se debe seleccionar

la estrategia para lograrlo. En este sentido, el riesgo estratégico puede manifestarse tanto en la

- Sistemas - el riesgo de fallas u otras deficiencias en las plataformas automáticas que soportan

concepción de dicha estrategia, como en su ejecución.

los procesos diarios del Banco (infraestructura de sistemas, data centers, redes y computadoras).

El Banco debe identificar el potencial riesgo proveniente de una inadecuada concepción y/o imple-

- Operaciones - el riesgo de no poder alcanzar los estándares internos de operaciones o bien de

mentación de la estrategia, como así también, de un contexto variable. Deben identificarse tanto

no poder cumplir con los requerimientos externos que afectan las operaciones de la Entidad.

riesgos sistémicos, que tendrá la Entidad ante la modificación de las variables macroeconómicas;

como riesgos idiosincráticos, inherentes a la misma. Se observa entonces, por el carácter diná-

- Proyectos - el riesgo de fallas en la adherencia a los estándares de desarrollo de proyectos de

mico del plan estratégico, que el este riesgo no es estático. De este modo, el Directorio junto con

sistemas, monitoreo y control de los riesgos que estos implican, inhabilidad de mantener o entre-

la Alta Gerencia deben ser los encargados de determinar la implementación y ejecución del plan

gar un proyecto en tiempo y forma.

estratégico, en pleno conocimiento de los riesgos potenciales identificados que se asumen y de

los posibles resultados.

Adicionalmente, la Gerencia de Riesgos Operacionales lleva a cabo la actividad de “prueba de

uso” que tiene como objetivo recabar evidencia de que la información que surge del marco de ges-

De modo de poder monitorear el riesgo estratégico, el Comité de Administración de Riesgos tión de riesgos operacionales es utilizada dentro del proceso de toma de decisiones de negocios.

(RMC) debe reunirse periódicamente para evaluar tanto el entorno macroeconómico como

también variables y factores que puedan incidir sobre una o varias de las áreas de negocios, La “prueba de uso” permite realizar un análisis regular de deficiencias en el uso de información y

así como la evolución del portafolio de la Entidad. Además, debe establecer las principales acordar acciones para regularizar las mismas.

exposiciones, límites y cualquier otro aspecto de relevancia sobre la gestión del riesgo estra-

tégico lo cual con posterioridad debe ser presentado ante el Directorio, para su información

e) Riesgo Reputacional

y discusión.

Se define al riesgo reputacional como aquel que está asociado a una percepción negativa sobre

El Directorio debe revisar permanentemente la estrategia de negocios trazada en función de los la entidad financiera por parte de los clientes, contrapartes, accionistas, inversores, tenedores de

contextos externos e internos y del plan de negocios. Deberán identificarse, de existir, las causas deuda, analistas de mercado y otros participantes del mercado relevantes que afecta adversa-

de los desvíos en las proyecciones realizadas, determinando el origen de las diferencias entre mente la capacidad de la entidad financiera para mantener relaciones comerciales existentes o

los valores reales y los proyectados; y deberá explicarse la incidencia de estas diferencias en las establecer nuevas y continuar accediendo a fuentes de fondeo -tales como en el mercado inter-

estrategias del Banco. bancario o de titulización.

Cualquier tipo de desviación deberá gestionarse rápidamente para readecuar la estrategia a La reputación de HSBC Bank Argentina S.A. es un factor crítico para su éxito. Puede ser costum-

los objetivos de rentabilidad pretendidos, respetando el perfil de riesgos establecido por el bre manejar el riesgo de crédito o el riesgo de mercado y realizar intercambios entre riesgos y

Directorio. oportunidades, sin embargo, el riesgo reputacional entra en una categoría muy diferente y HSBC

Bank Argentina S.A. está comprometido en asegurar una buena reputación cumpliendo la regla-

g) Riesgo de Sustentabilidad mentación.

Cualquier organización de servicios financieros prevalece en el tiempo o cae por cuestiones de El riesgo de sustentabilidad se encuentra asociado al riesgo ambiental o de justicia social. Se

define como aquél que cumple las necesidades del presente, sin comprometer la habilidad de reputación y confianza de sus clientes. El mantenimiento de la confianza es el objetivo primario

las futuras generaciones para cumplir con sus propias necesidades. Generalmente se lo asocia de la gerencia del Banco y puede ser alcanzado a través de una fuerte y sana posición financiera

a préstamos que podrían ser otorgados para fomentar actividades y/o propuestas socialmente y exitoso manejo de los riesgos, pero puede ser severamente dañada por no cumplir con las

sensibles y que pueden generar daños ambientales. regulaciones relevantes aplicables al negocio o bien por comentarios desfavorables de los medios

de comunicación.

HSBC Bank Argentina S.A. (al igual que el grupo HSBC en el resto del mundo) ha declarado

públicamente su compromiso con los principios de desarrollo sustentable habiendo desarrollado HSBC Bank Argentina S.A. tiene por política que todos los empleados de la Entidad sean capaces

para ello políticas y los procedimientos locales que cumplen con las políticas generales del grupo de salvaguardar la reputación del grupo HSBC manteniendo los niveles más altos de conducta en

y de la regulación nacional. todo momento, estando al tanto de los temas, actividades y asociaciones que pudieran implicar un

riesgo para el buen nombre de la compañía a nivel local, regional e internacional.

La estrategia de sustentabilidad corporativa de HSBC Bank Argentina S.A. busca desarrollar opor-

La administración de este riesgo se organiza de acuerdo con la siguiente estructura:

tunidades de negocio comercialmente viables que tengan un impacto ambiental y social positivo.

La evaluación del riesgo del cliente se enfoca en el compromiso con la sustentabilidad, la capaci- Gerencia de Cumplimiento Normativo (Compliance)

dad para manejar los impactos sustentables y el registro más reciente de seguimiento.

La responsabilidad de administrar los negocios de HSBC Bank Argentina S.A. recae en el Presi-

dente y en el Directorio. Por consiguiente, el Directorio de la Entidad es responsable de cualquier La evaluación del riesgo del sector o proyecto debe cumplir con los compromisos de los Principios

del Ecuador, la Política de Riesgo Sustentable y las Políticas del sector (químicos, energía, tierra y incumplimiento de las leyes, códigos, reglamentos y normas de buenas prácticas comerciales,

productos forestales, infraestructura de agua dulce, minería y metales, entre otros). incluyendo las normas, valores y códigos propios del grupo HSBC.

Para dar apoyo en el cumplimiento de estas responsabilidades HSBC Bank Argentina S.A. man- En cuanto a los impactos directos, HSBC Bank Argentina S.A. está comprometido con la reduc-

tiene dentro de su estructura organizacional un departamento de Compliance que asesora a los ción de su impacto ambiental, por lo que ha establecido metas sobre el consumo de energía y

empleados en todo lo relativo a la identificación, evaluación de riesgo y contención de riesgos agua, el desperdicio y las emisiones de bióxido de carbono, fuente y consumo de papel.

de cumplimiento normativo, así como su monitoreo, presentación de informes y certificaciones,

además de la promoción de una cultura de cumplimiento y la optimización de las relaciones con En el sentido de lo antes mencionado, la gestión del riesgo de sustentabilidad se apoya en tres

las autoridades reguladoras.

pilares:

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

Políticas

El riesgo no es estático y, como tal, el perfil de riesgo de la Entidad se encuentra en constante

cambio en virtud de que una diversidad de factores, que van desde el transaccional hasta el

Los estándares del grupo se encuentran enmarcados en diferentes políticas con el objetivo de geopolítico, cambian de forma continua dicho perfil en alcance e impacto. Por consiguiente, es

establecer lineamientos y estándares internos. A través de estas políticas, se busca asegurar que preciso establecer mecanismos para monitorear, valorar y administrar el ambiente de riesgo en

las empresas a las cuales se les provee servicios financieros se encuentren alineadas con los forma constante. Por otra parte, es necesario administrar los riesgos de forma integrada, así como

estándares del grupo HSBC.

monitorear y conocer sus interacciones de forma continua.

El grupo ha adoptado diferentes principios y normas internacionales tales como las políticas del Como concepto general, la Alta Gerencia y el Directorio deben comprender la naturaleza y el nivel

de riesgo asumido por el Banco y la manera en que ese nivel de riesgo se relaciona con niveles de CFI (Corporación Financiera Internacional), BM (Banco Mundial), Principios del Ecuador, etc. Los

Principios de Ecuador son una serie de directrices impulsadas por el Banco Mundial y asumidas capital adecuados.

voluntariamente por las entidades financieras para la gestión de los temas sociales y ambientales

que surgen del financiamiento de proyectos. La adhesión a estos principios implica la obligación En tal sentido las responsabilidades del Directorio, la Gerencia de Riesgos y la Alta Gerencia se

de realizar una profunda evaluación ambiental y social de aquellos proyectos cuyo costo de capital detallan seguidamente:

supera los US$ 10 millones (indistintamente del monto y de la clase de producto financiero).

a) Responsabilidad del Directorio

Personas

La administración de riesgos en HSBC Bank Argentina S.A. tiene su inicio en el Directorio cuya res-

HSBC Bank Argentina S.A. cuenta con personas encargadas del evaluar el riesgo de sustentabi- ponsabilidad primaria es la de establecer tanto la política como el apetito de riesgo generales del

lidad de Banca Comercial y Banca Global. Su responsabilidad es brindar asesoramiento con el Banco como así también de asegurar que exista un monitoreo de los riesgos en todas las formas.

objetivo que todas las propuestas crediticias incorporen un análisis de riesgo de sustentabilidad,

tanto ambiental (donde el impacto es en el ambiente físico) como social (donde el impacto se El Directorio se asegura de que se desarrollen políticas, prácticas y procedimientos para la gestión

relaciona con las personas).

de riesgos, que se establezcan límites apropiados y que la Alta Gerencia adopte las medidas

necesarias para seguir y controlar todos los riesgos significativos de manera consistente con la

Procesos

estrategia y política aprobadas.

Existen procesos preestablecidos para gestionar el riesgo de sustentabilidad. Las propuestas Para cumplir con estas responsabilidades el Directorio recibe el apoyo del CRO, quien dirige la

crediticias de los sectores anteriormente mencionados, incorporan un análisis de riesgo de sus- Gerencia de Riesgos y es responsable de supervisar el riesgo en toda la empresa, incluso de

tentabilidad. Este riesgo se conoce como el proceso de evaluación del riesgo de sustentabilidad coordinar el Modelo de Capital Económico y el marco de apetito de riesgo dentro de un marco

(sustainability risk assessment (SRA)) y considera el impacto ambiental y social de las actividades general de capital basado en riesgos.

de los clientes.

De la misma manera el Directorio recibe el soporte de los comités integrales y específicos.

h) Riesgo de Tasa de Interés

La composición del Directorio se detalla en Nota 18.

Para controlar el riesgo de tasa de interés al que está expuesto el Banco, se establecen modelos

de valuación para cada activo y pasivo. Asimismo, se establecen límites y se identifican en qué Los planes de negocios de la Entidad son elaborados conforme a la estrategia establecida y refor-

reportes o comités serán monitoreados. La valuación deberá realizarse tanto a valores actuales mulados cada vez que se efectúa su revisión.

como en potenciales situaciones de estrés.

b) Responsabilidad de la Gerencia de Riesgos

La finalidad de evaluar los potenciales impactos de riesgo de tasa de interés en situaciones de

estrés es en primera instancia poder:

El funcionario designado por el Directorio como responsable de la administración de riesgos de

HSBC Bank Argentina S.A. es el CRO quién se encuentra a cargo de coordinar las diversas áreas

• Medir si el capital del Banco es suficiente para enfrentar el impacto.

de riesgo para asegurar una adecuada identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación

de los riesgos vinculados a las operaciones de la Entidad.

• Definir cláusulas o disparadores que determinen acciones mitigantes para poder minimizar los

eventuales impactos

La Gerencia de Riesgos cuenta con una red integrada de departamentos especializados en cada

tipo de riesgo. Los mismos son independientes del negocio.

• Definir un plan de contingencia con responsables claros en caso de que la situación de estrés

se materialice.

c) Responsabilidad de la Alta Gerencia

Como mínimo, la estructura de monitoreo, control y gestión del riesgo de Tasa de Interés debe La Alta Gerencia debe asegurar que las políticas, prácticas y procedimientos de gestión de riesgo

incluir al Comité de Administración de Activos y Pasivos. El Gerente Financiero junto con el Teso- son apropiados en función del perfil de riesgo de la Entidad y de su plan de negocios y que son

rero (Gerencia de Mercados) tienen la responsabilidad de garantizar el desarrollo eficiente de la efectivamente implementados. Ello incluye el requisito de que la Alta Gerencia y el Directorio revi-

administración de activos y pasivos, y decidirán si es necesario contar con comités adicionales. sen regularmente la gestión de riesgos —dejando evidencia documental y fundada— y entiendan

Las estrategias de riesgo tasa de interés se definen en el Comité de Activos y Pasivos.

las consecuencias y limitaciones de la información que reciben en esa materia.

Adicionalmente se designa a un funcionario ejecutivo del área de Finanzas para asumir la respon- Es responsabilidad fundamental de todas las áreas de administración y negocios del Banco de-

sabilidad de la administración de activos y pasivos.

sarrollar la capacidad de identificar, valorar y, en última instancia, controlar el amplio espectro de

riesgos a los cuales está expuesta la Entidad.

Todas las unidades de administración de activos y pasivos cuentan con una línea de reporte fun-

cional al Responsable Regional de Administración de Activos y Pasivos, quien, a su vez, tendrá una Las responsabilidades mencionadas precedentemente incluyen las siguientes actividades:

línea de reporte funcional al Responsable Global de Administración de Activos y Pasivos.

a) desarrollar negocios rentables en términos sustentables, mantener un balance general sólido y

Gerencia de Mercados

mejorar tanto la marca como la reputación de la Entidad;

Este área es responsable de:

b) garantizar que se mantenga una posición financiera sólida en términos de suficiencia de capital,

liquidez, reservas por deterioro y otras formas de generación de provisiones;

• Administrar el riesgo de tasa de interés estructural, transferido por la administración de activos

y pasivos.

c) brindar una alta calidad de servicio a todos los clientes, estableciendo y monitoreando los

niveles de servicios al cliente;

• Tener una participación activa en el Comité de Administración de Activos y Pasivos y otros

comités relacionados con el riesgo de tasa de interés, en interacción con los órganos regulatorios. d) garantizar que exista una asignación, capacitación y supervisión adecuada de los empleados

con respecto a las actividades que desempeñan;

Administración de Activos y Pasivos

e) monitorear y tomar acciones para asegurar que los empleados estén comprometidos y motiva-

El área de Administración de Activos y Pasivos es parte del área de Finanzas y, por lo tanto, es dos;

independiente de todas las líneas de negocios.

f) asegurar el cumplimiento cabal de todas las leyes, códigos, reglas, regulaciones y buenas prác-

Su principal objetivo es asistir al Directorio en los siguientes asuntos:

ticas de mercado que sean aplicables, así como establecer y actualizar los manuales de instruc-

ciones correspondientes;

• Es el sector que se encarga tanto del control de los productos del balance como del riesgo de

tasa de interés asociado al mismo.

g) implementar las recomendaciones de los reguladores y los auditores internos y externos;

• Controla en forma diaria y mensual los riesgos de tasa de interés, evaluando los posibles impac- h) implementar, monitorear y mantener procesos y controles diseñados para garantizar el cum-

tos en la tasa de interés en situaciones de estrés y el crecimiento eficiente del Balance General. plimiento del apetito de riesgo pertinente;

Los principales Riesgos que se miden son:

i) definir, implementar, monitorear y mantener una estrategia eficaz de administración de riesgos

que abarque todos los riesgos a los cuales está expuesta la operación;

• Sensibilidad a la tasa de interés

j) garantizar la máxima precisión e integridad de los informes presentados para efectos regulato-

rios, de control, información y auditoría. El propósito es que la prueba de estrés permite al comité entender y monitorear el riesgo estructu-

ral de tasa de interés, y a evaluar los riesgos y las recompensas de incorporar nuevas posiciones.

De acuerdo con lo mencionado precedentemente, los distintos Comités integrales y específicos

Suelen usarse para pronosticar ingresos netos por intereses durante un periodo determinado, brindan soporte al Directorio y a la Alta Gerencia en la administración y supervisión de riesgos.

algo que los cálculos PVBP (Valor presente de un punto base) y VaR (Montos de valor en riesgo)

Los objetivos y responsabilidades de los Comités creados a ese efecto se detallan a continuación: no pueden lograr. Como complemento de estos medidores, se aplican técnicas de creación de

modelos para medir la sensibilidad de la Entidad a los movimientos en la tasa de interés.

a) Comité Ejecutivo:

• Valor Económico del Capital (EVE)

Objetivo

La sensibilidad del EVE ayuda al Comité de Activos y Pasivos a entender y monitorear el riesgo de

tasa de interés estructural que tiene la organización. El EVE es la variable Proxy que HSBC utiliza El objetivo del Comité Ejecutivo (EXCO) es proveer a la Alta Gerencia dirección estratégica y planes

para cuantificar el Riesgo de Tasa de Interés con fines de Capital Económico.

de acción para todas las líneas de negocio y áreas de soporte de la Entidad.

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Lunes 18 de abril de 2016

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

En sus reuniones el EXCO considera los factores económicos externos que pueden afectar los • Monitorear el entorno externo en el cual opera la Entidad para medir el impacto de factores tales

negocios, la dinámica del mercado (por ejemplo, el porcentaje de participación de mercado de como:

HSBC, datos sobre la competencia) y el desarrollo de los negocios versus lo planificado. Adicio-

nalmente se monitorea el plan de negocios de mediano plazo vía la utilización de indicadores de - Volatilidad en tasa de interés/ tendencias/ expectativa de movimientos futuros;

desempeño.

- Liquidez de mercado;

El EXCO recibe información de otros comités existentes en la Entidad tales como Comité de Audi-

toría Interna, Comité de Riesgos Operacionales, Comité de Administración de Riesgos, entre otros. - Volatilidad del tipo de cambio/ tendencias/ expectativa de movimientos futuros;

Responsabilidades

- Políticas monetarias y fiscales, y

Las responsabilidades específicas para dar cumplimiento al objetivo del comité son:

- Conducta de bancos competidores.

• Revisar las minutas de reuniones anteriores, asegurando que los planes acordados sean ejecu- • Asegurar una gestión eficiente de la Entidad:

tados apropiadamente;

Facilitando el trabajo en equipo mediante los diversos departamentos;

• Revisar el ambiente económico externo, el entorno regulatorio y el desempeño de los competi-

dores, tomando acciones proactivas / reactivas cuando sea necesario;

- Asegurando una oportuna discriminación de la información, y

• Monitorear los balances y estado de resultados de la Entidad tomando acciones correctivas o

- Asegurando que los temas comunes entre departamentos, incluyendo los precios de transferen-

preventivas cuando resulte necesario;

cia y alocación de recursos, sean exitosamente logrados.

• Monitorear la ejecución del plan de negocios de mediano plazo, tomando acciones correctivas o

- Identificar tendencias y temas relativos al desempeño del mes anterior. preventivas cuando resulte necesario;

c) Comité de Administración de Riesgos (RMC) • Revisar y monitorear las líneas de negocio y el desempeño de las áreas de soporte, tomando

acciones correctivas o preventivas cuando resulte necesario;

El Directorio de HSBC Bank Argentina S.A. constituyó el Comité de Administración de Riesgos

(Risk Management Committee (RMC)) con el objeto de controlar y administrar los distintos tipos de • Monitorear la evolución de los gastos, valiéndose de la información proveía por el Comité Estra-

riesgos a los que está sujeta la Entidad. tégico de Costos (SCC), tomando acciones correctivas o preventivas cuando resulte necesario;

• Monitorear las métricas relacionadas con clientes, tales como los ciclos de proceso, quejas, Responsabilidades

pedidos y reclamos, tomando acciones correctivas o preventivas cuando resulte necesario;

De acuerdo a los lineamientos para la Administración Integral de Riesgos establecidos por el

B.C.R.A. y políticas del grupo HSBC, el Comité de Administración de Riesgos lleva a cabo las • Monitorear la evolución de la nómina de personal como así también cuestiones relevantes de

Recursos Humanos, tomando acciones correctivas o preventivas cuando resulte necesario;

siguientes funciones:

• Monitorear las cuestiones relacionadas con temas legales, de auditoría y control interno, toman- • Desarrollar un estudio enfocado e integrado a la identificación de riesgos actuales o potenciales

en la Entidad; do acciones correctivas o preventivas cuando resulte necesario, y

• Identificar tendencias y problemas relacionados con el desempeño del negocio en el mes ante- • Evaluar la materialización de riesgos y el impacto potencial en el Banco;

rior a la reunión, tomando acciones correctivas o preventivas cuando resulte necesario.

• Proponer soluciones anticipadas para mejorar el perfil del riesgo o para atenuar riesgos especí-

b) Comité de Administración de Activos y Pasivos (ALCO)

ficos o materiales;

Objetivo

• Desarrollar una visión clara del perfil y de las tendencias de los diversos riesgos y de cualquier

cambio potencial en la estrategia del negocio;

El objetivo del Comité de Activos y Pasivos es proveer una gestión general y dirección estratégi-

ca sobre los activos y pasivos del Banco. Este comité tiene en cuenta una serie de indicadores • Considerar y enfocar estrategias apropiadas para aquellas funciones de negocio dentro de

financieros y no financieros, como así también los factores económicos externos con impacto en HSBC Bank Argentina S.A. en relación a los riesgos de crédito, mercado, liquidez, operacional,

el negocio.

entre otros;

Las reuniones del ALCO deben ser utilizadas para asegurar que los activos y pasivos de la Entidad • Establecer un proceso de riesgo enfocado a la administración de riesgos relevantes, contingen-

sean gestionados para maximizar el retorno de los activos y sus riesgos a lo largo del tiempo cias y mitigantes;

dentro de las restricciones de créditos, apalancamiento, liquidez, tasas de interés y políticas de

riesgo de mercado.

• Tratar los cambios en normas y políticas sobre administración integral de riesgos, de acuerdo

con la regulación que marca el B.C.R.A.;

Responsabilidades

• Autorizar la tolerancia máxima al riesgo de mercado, al riesgo de crédito y a otros riesgos con-

Las responsabilidades específicas para dar cumplimiento al objetivo del comité son:

siderados como aceptables;

• Revisar todos los riesgos relevantes y asegurar su prudente administración y la suficiencia de • Revisar y aprobar las metas, operaciones y procedimientos de control, así como el nivel de

capital para soportar los mismos. Esto implica la revisión de los reportes discutidos a profundidad tolerancia al riesgo, basándose en las condiciones del mercado;

en los sub-comités que le reportan al ALCO, entre ellos, el Comité de Administración de Riesgos y

el comité de aspectos técnicos (TALCO) incluyendo:

• Autorizar los términos de referencia de los Comités que dependan de éste así como proveerlos

de guía y vigilancia en sus actividades.

- Riesgo de tasa de interés;

d) Comité de Nuevos Productos (New Product Approval Committee)

- Riesgo de liquidez y fondeo;

La utilización de buenas prácticas de gobierno societario en materia de nuevos productos es

- Riesgo de tipo de cambio;

considerada por HSBC Bank Argentina S.A. como un factor clave para el logro de los objetivos

estratégicos de la entidad y de la rentabilidad y posición de mercado deseada.

- Riesgo de crédito y contraparte (considerando el riesgo de sector de mercado y riesgo de con-

centración);

En tal sentido el Directorio de la Entidad ha determinado que las iniciativas de negocio sean some-

tidas a un análisis de evaluación integral de riesgos en donde se identifique el nivel de exposición

- Riesgo país;

de la Entidad respecto de los mismos.

- Riesgo operacional;

Este análisis integral es llevado a cabo por Comités de Nuevos Productos, integrados por repre-

sentantes de la Alta Gerencia, cuyas funciones son las de apoyar, analizar los riesgos y aprobar o - Riesgo Reputacional,

rechazar las diversas iniciativas (como así también revisar el desempeño de los productos luego

de su lanzamiento). - Solvencia y requerimientos de capital, y

Objetivo - Descalce de tasas de interés.

Cada unidad de negocios tendrá un Comité de Nuevos Productos cuya misión será la de revisar • Administrar el crecimiento en el balance con miras a realizar una asignación y utilización eficiente

las nuevas iniciativas de negocios y/o las modificaciones materiales realizadas a los productos de todos los recursos;

existentes.

• Monitorear los requerimientos de capital de manera tal de alcanzar los máximos retornos a lo

Responsabilidades largo del tiempo mientras se alcanzan los objetivos estratégicos del Banco;

• Proveer lineamientos para el planeamiento y presupuesto, revisando los escenarios y planes de • Permitir al Directorio cumplir con sus responsabilidades en materia de gobierno societario;

contingencia dando directivas a la Alta Gerencia cuando resulte apropiado;

• Mantener un proceso unificado, estandarizado y de control para la aprobación de nuevos pro-

ductos y servicios y/o la aprobación de los cambios materiales a los ya existentes, involucrando a • Entender la interacción entre los diferentes portafolios del Balance y las cuestiones que los

todas las áreas relevantes de soporte y distribución; afectan tales como transferencia de precios y asignación de recursos;

• Proveer una administración de alto nivel sobre la política de precios de activos y pasivos, ase- • Asegurar que exista un mismo nivel de control sobre los productos y servicios que son comer-

gurando que los retornos generados permitan alcanzar tanto las ganancias como los objetivos cializados por terceros;

estratégicos pautados;

• Asegurar que la Alta Gerencia está en conocimiento de todos los productos y servicios nuevos

• Revisar y aprobar el marco de los límites que han sido establecidos, tanto del grupo HSBC como y de las modificaciones materiales a los ya existentes, brindando opinión sobre el nivel de gestión

desde Normativa del Banco Central.

de riesgos asociado a los mismos;

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Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

• Realizar un seguimiento de la implementación de los nuevos productos como así también de las El propósito del grupo de trabajo es informar y manejar los siguientes temas:

modificaciones materiales a los ya existentes, comparando su desempeño contra los resultados

esperados, y

• Análisis, interpretación e implementación de nuevas normas y regulaciones y/o modificación de

las regulaciones y normas en vigor, considerando las prácticas de mercado y los antecedentes

• Revisar sistemáticamente los productos existentes, específicamente a través del proceso de jurisprudenciales, administrativos y doctrinarios de relevancia.

Programa de Recompensa de Riesgos al mismo momento que el presupuesto y dar de baja pro-

ductos que muestran un desempeño poco exitoso.

• Difusión, monitoreo y seguimiento de la implementación a través de grupos de trabajo, difusión

y capacitación en temas regulatorios si fuera necesario.

e) Comité de Pruebas de Estrés

• Seguimiento de brechas regulatorias. Identificación y seguimiento.

Objetivo y responsabilidades

• Análisis, evaluación y seguimiento de tendencias y proyectos de nuevas normas y regulaciones.

Como principio base, el Comité de Pruebas de Estrés de HSBC Bank Argentina S.A. (CPE) reporta

Además, el Grupo de trabajo estará disponible para: al Comité de Activos y Pasivos (ALCO) de la Entidad. Como herramienta complementaria en la

administración de riesgo, CPE tiene que identificar y controlar los riesgos extremos intrínsecos al

modelo de negocio (en cada línea de negocio y/o en la institución en su conjunto), e incluirse en el • Brindar consultoría y soporte sobre Cumplimiento, con leyes, circulares, códigos normas y re-

proceso de toma de decisiones. Como elemento del diseño de controles de riesgo, CPE necesita gulaciones pertinentes.

dar continuidad y actualización a las pruebas de estrés.

• Promover, a nivel de la organización, la toma de conciencia de Cumplimiento con leyes y condi-

ciones a través de la participación de las áreas del Negocio/Operaciones involucradas. f) Comité de Riesgo Operacional y Control Interno (ORICC)

Objetivo

i) Comité de Valuación

Objetivo y Responsabilidades La finalidad del ORICC es asegurar que todas las unidades de negocio en el país mantengan y den

seguimiento a los lineamientos del marco de gestión del riesgo operacional y control interno de

El Comité de Valuación tiene por principales objetivos: forma adecuada en cumplimiento con los estándares del grupo HSBC y regulaciones emitidas por

el B.C.R.A. sobre riesgos operacionales.

• Revisar las metodologías de ajustes de valuación y montos, con especial énfasis en los ajustes

por incertidumbre; Responsabilidades

• Revisión de los resultados de fin de mes del proceso de Verificación Independiente de Precios • Apoyar al CRO para asegurar que se identifiquen, mitiguen y controlen los riesgos operacionales

(en caso que corresponda); en el país, conforme al apetito de riesgo de la Entidad.

• Aprobar los cambios en los parámetros de los modelos; • Proveer una adecuada supervisión y prueba al perfil de riesgo operacional para asegurar la

calidad e integridad de la información.

• Resaltar y evaluar los problemas de valuación (un impacto potencial superior a los dólares esta-

dounidenses 5 millones debería ser considerado); • Adoptar un enfoque prospectivo sobre el riesgo operacional, identificando riesgos emergentes

y anticipando cambios en las condiciones internas y externas del negocio, que pudieran afectar el

• Revisar todas las disputas colaterales que superen los dólares estadounidenses 10 millones y perfil de riesgo operacional.

que persistan por más de 5 días hábiles;

• Asegurar que todos los negocios y operaciones estén debidamente consideradas dentro de este

• Revisar todas las recomendaciones sobre modelos de valuación realizadas por Riesgo Cuantita- alcance.

tivo y Valuación del Grupo con respecto a cada modelo usado;

• Considerar revisiones por parte de auditorías internas y externas, regulatorias y otras funcionales

• Resaltar cualquier asunto potencial de modelos para investigación más profunda; relacionadas con observaciones vinculadas al riesgo operacional. Se deberá asegurar que estos

conceptos estén incorporados en el perfil de riesgo operacional reportado y monitorear las accio-

• Revisar trimestralmente análisis de incertidumbre, y nes relacionadas a los riesgos principales y a las fallas de control.

• Revisar por lo menos anualmente las políticas de valuación utilizadas para valuar todas las car-

• Reportar al Comité de Administración de Riesgos, ALCO y Comité de Auditoría información

teras significativas.

relevante sobre la gestión del riesgo operacional y control interno de HSBC Bank Argentina

S.A.

j) Comité de Prevención de Lavado de Dinero

• Resolver problemas relacionados con el perfil de riesgo operacional o escalar los mismos a

Objetivo

los comités apropiados, así como monitorear los planes de acción requeridos para asegurar la

adecuada y oportuna solución de los mismos.

Creado para supervisar, gestionar y comunicar constantemente los riesgos, problemas y cambios

en la prevención del lavado de dinero (PLD) y financiamiento del terrorismo (FT) que afecten las

• Establecer y monitorear el trabajo de cualquier sub-comité o grupos de trabajo establecidos para

líneas de negocios que operan en el país:

administrar el perfil de riesgo operacional de forma adecuada.

• Comunizar las actualizaciones provenientes de la función regional de PLD/FT, incluidas las ac-

• Revisar periódicamente la efectividad de los recursos empleados en la gestión del riesgo opera-

tualizaciones de políticas, actividades de monitoreo/DPA e iniciativas regulatorias adicionales.

cional y de control interno.

• Identificar, monitorear y gestionar, de manera congruente, los riesgos operativos de PLD que

• Crear una cultura de riesgo y control dentro de la entidad financiera, verificando la misma vía la afecten el país.

“Prueba de Uso” y reforzando los conceptos mediante las capacitaciones y comunicaciones ade-

cuadas.

• Identificar cualquier cuestión que deba ser derivada a la función de Compliance de PLD regional.

• Asegurar que la implementación de los lineamientos establecidos por la Gerencia de Riesgos • Identificar y comunicar las nuevas tipologías de riesgos en materia de PLD a nivel país, las

Operacionales se encuentren alineados con los requerimientos mínimos determinados por el gru- actualizaciones regulatorias y del sector financiero y los resultados de los análisis de tendencias.

po HSBC y las regulaciones emitidas por el B.C.R.A. relativas a riesgos operacionales.

• Crear un ámbito de discusión sobre temas relacionados con la prevención de lavado de dinero y

• Coordinar el proceso de certificación anual del Presidente en materia de riesgos y cuestiones de el financiamiento del terrorismo, incluyendo:

control interno relevantes con estatus abierto.

- Tendencias de operatorias y casos reportados como actividades sospechosas provenientes de

• Recibir y revisar información gerencial y reportes provistos por la Gerencia de Cumplimiento las distintas alertas vigentes. Análisis de casos conflictivos.

(Compliance) para monitorear, entre otros, la adherencia a la política del grupo HSBC sobre sobor-

no y corrupción, y recomendar acciones apropiadas.

- Determinación de políticas y aspectos de monitoreo.

g) Comité de Auditoría Interna (BAC)

- Monitoreo de alertas que se encuentren pendientes de respuesta

Objetivo y responsabilidades

- Discusión informe mensual del Área de Prevención de Lavado de Dinero

El Comité de Auditoría Interna es un organismo de control destinado a supervisar el control interno Responsabilidades

de la organización y el accionar de las auditorías, tanto interna como externa.

Las principales responsabilidades asignadas al Comité son las siguientes:

El Comité de Auditoría Interna es responsable del análisis de las observaciones emanadas de la

Auditoría Interna y del seguimiento de la implementación de las recomendaciones de modificación • Adoptar formalmente una política por escrito, que cumpla las leyes, normativa y estándares

a los procedimientos. Asimismo es responsable de la coordinación de las funciones de control de PLD/FT pertinentes, incluso aquellos para identificar clientes y los criterios, las mediciones y

interno y externo que interactuarán en la Entidad.

los procedimientos que se pueden desarrollar para cumplir dichas políticas, así como cualquier

modificación de ello. Efectuar un seguimiento expreso sobre el cumplimiento de dicha política;

h) Grupo de trabajo de Cumplimiento y Legales

• Establecer e implementar controles internos (estructuras, procedimientos y medios electrónicos

Objetivo

adecuados) diseñados para asegurar el cumplimiento de todas las leyes y regulaciones en contra

del lavado de activos;

El Grupo de Trabajo de Cumplimiento y Legales (Compliance) tiene por principales objetivos:

• Adoptar un programa formal de entrenamiento para todos los empleados de la Entidad;

• Asegurar que todas las nuevas leyes y regulaciones sean adecuadamente identificadas, interpre-

tadas, comunicadas a los propietarios correspondientes e implementadas por la Entidad.

• Implementar auditorías periódicas e independientes del programa global antilavado, para asegu-

rar el logro de los objetivos propuestos;

• Presentar y discutir temas relativos a Cumplimiento y Legales, que requieran o hayan requerido

acciones importantes de HSBC Bank Argentina S.A. con potenciales pérdidas financieras o riesgo • Conocer los resultados obtenidos por el área de auditoría interna respecto de la valoración de

reputacional. La intención del grupo de trabajo es dar soporte adecuado al Comité de Riesgos la eficacia de las políticas, criterios, medidas y procedimientos señalados en el punto anterior, a

(RMC).

efectos de adoptar las acciones necesarias tendientes a corregir fallas, deficiencias u omisiones;

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• Determinar y/o aprobar las políticas sobre el cierre de cuentas para los casos reportados como El apetito de riesgo de la Entidad debe ser formalmente aprobado y revisado por el Directorio del

sospechosos;

Banco, al menos, con periodicidad anual. El Directorio debe asimismo garantizar que exista sufi-

ciente capital para soportar los negocios locales ya sea tanto en términos de condiciones usuales

• Establecer y difundir los criterios para la clasificación de los clientes, en función de su grado de como de estrés.

riesgo;

El establecimiento del apetito de riesgo y su comunicación a lo largo de la organización es funda-

• Asegurarse de que los sistemas automatizados que la institución ha establecido, contengan mental para asegurar un establecimiento y ejecución adecuada de la estrategia de negocios de la

las listas oficialmente reconocidas que emitan autoridades locales, organismos internacionales, Entidad.

agrupaciones intergubernamentales o autoridades de otros países, de personas vinculadas con el

terrorismo o su financiamiento, o con otras actividades ilegales;

El Directorio establecerá la cantidad y tipo de riesgo que está preparado a aceptar mediante la

ejecución de la estrategia para asegurar que la misma sea manejada prudentemente y controlada

• Coordinadamente con el área de Recursos Human•s, aplicar sanciones respecto de conductas dentro de límites razonables.

realizadas por los directivos, funcionarios, empleados o apoderados de la misma, que provoquen

que ésta incurra en infracción a lo previsto en las disposiciones vigentes en materia de Prevención Existen una serie de principios fundamentales que deben ser respetados al momento de definir el

de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo. Las sanciones se aplicarán de acuerdo con apetito de riesgo de la Entidad, estos son:

la gravedad del caso y serán desde apercibimientos formales, reducciones parciales o totales de

la remuneración variable, llegando hasta la desvinculación;

• Mantener un balance fuerte

• Emitir informes de gestión mensuales sobre temas relacionados con PLD/FT, incluye actividades • Mantener una marca fuerte

de control, seguimiento de la evaluación de excepciones, avance del programa de capacitación y

cualquier otro proyecto especial y cambios, sujeto a la aprobación del comité de PLD/FT

• Mantener una posición de capital saludable

• Aprobar la gestión del Oficial de Cumplimiento, mediante la revisión de las tareas efectuadas • Ser conservadores en cuanto a la gestión de liquidez

durante el mes a través de los informes mensuales de gestión

• El riesgo asumido debe ser acorde a los retornos esperados

• Utilizar la reunión de Comité para comunicar actualizaciones y problemas que requieran la aten-

ción de la función de Compliance de PLD del país

• La combinación y diversificación de riesgos debe enfocarse en producir ganancias de largo plazo

• Aprobar la modificación y/o los nuevos Manuales de procedimientos internos

El apetito de riesgo aplica a las actividades de planificación de negocios e inversiones estratégicas

del mediano plazo (MTO) y del corto plazo (AOP).

• Analizar transacciones inusuales y presentar el Informe de reportes de operaciones sospechosas

(ROS) a la Unidad de Información Financiera (UIF)

A partir de la información provista por el Comité de Administración de Riesgos el Directorio provee

su visión estratégica de largo plazo y determina el apetito de riesgo. Esta visión es transmitida a

• Monitorear los procedimientos internos y la aplicación de políticas de PLD/FT preventivas;

diferentes áreas del Banco (a modo de ejemplo Finanzas, Planeamiento) y se establece para cada

tipo de riesgo una medición y objetivos específicos.

• Informar al Comité sobre los comportamientos o las actividades realizadas por los directores de

HSBC, sus oficiales, empleados o apoderados que pudieran inducir a HSBC a la violación de las Pruebas de estrés

leyes o de las disposiciones pertinentes, o adoptar las acciones disciplinarias que correspondan

en caso de que dichos directores, oficiales, empleados o apoderados infringieran las disposicio- HSBC Bank Argentina S.A. realiza de manera regular pruebas de estrés sobre sus carteras. El

nes establecidas en las políticas, los criterios, las medidas y los procedimientos

objetivo de esta práctica es permitir el desarrollo de carteras bien diversificadas para evitar con-

centraciones indeseables de riesgo; alertar al Directorio sobre tendencias negativas y vulnerabi-

• Coordinar las actividades de seguimiento de las transacciones y las investigaciones que se reali- lidades potenciales en las carteras en vista de que se tomen acciones correctivas oportunas y

zarán a nivel institucional con respecto a aquellas que deben ser consideradas por el Comité, para que se limite el potencial de pérdidas crediticias; y apoyar el uso eficiente de capital regulatorio y

que el Comité pueda reconocerlas como transacciones inusuales o transacciones que plantean económico, además de optimizar la rentabilidad de la cartera.

ciertas inquietudes. A los fines del párrafo precedente, el oficial del área de Compliance de cada

Entidad o los empleados asignados por el oficial de Compliance deben verificar que se hayan ana-

Mediante las pruebas de estrés se evalúan las concentraciones de riesgo, las tendencias adver-

lizado las aleras correspondientes y que se hayan documentado debidamente las investigaciones

sas y las vulnerabilidades potenciales, y deben aplicarse las acciones correctivas o mitigantes

adecuadas. Esto puede incluir, por ejemplo, establecer límites para manejar la exposición a seg-

• Recibir y verificar que las acciones ejecutadas por HSBC sobre los pedidos de información mentos de cartera de riesgo más alto, la revisión de planes operativos, la modificación de las

y documentación cumplan las disposiciones legales aplicables, así como las instrucciones de declaraciones de apetito de riesgo, el escalamiento de líneas de negocio o el ajuste de precios.

cierres o bloqueos de cuentas emitidas por las respectivas autoridades competentes en términos La Gerencia de Riesgos coordina el monitoreo y la revisión de exposiciones globales o regionales

de prevención del lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo o que cumplan la política en cuanto a un amplio rango de riesgos más altos o para sectores especializados de la industria y

interna pertinente

otras concentraciones de riesgo. Asimismo, supervisa el desarrollo del análisis de escenario y los

marcos de pruebas de estrés del Banco.

• Supervisar y gestionar los programas de trabajo para resolución de PLD/FT y cambios de GS y

FCC

Una prueba de estrés se define generalmente como la evaluación de la posición financiera de una

entidad en un escenario severamente adverso pero posible. El concepto básico de pruebas de

• Comunicar todas las nuevas listas de Personas políticamente expuestas (PEP) al Comité y obte-

estrés es el análisis del comportamiento y riesgo del portafolio bajo condiciones extremas. El prin-

ner su aprobación

cipal objetivo es evaluar la capacidad de la institución para soportar el impacto bajo condiciones

plausibles pero excepcionales o inusuales.

• Aprobar todos los cambios de monitoreo de transacciones procesados por el equipo SCA y

requeridos por el Head de AML

Las pruebas de estrés son una herramienta que complementa otros métodos de gestión de ries-

gos y medidas, y resultan de importancia a efectos de:

• Implementar auditorías independientes periódicas en el programa de PLD/FT global para garan-

tizar el logro de los objetivos propuestos. Estar al tanto de los resultados obtenidos por el área de

• Brindar una evaluación prospectiva del riesgo;

auditoría interna con respecto a la eficacia de las políticas, criterios, mediciones y procedimientos

indicados en el párrafo anterior con el fin de adoptar las acciones necesarias para rectificar fallas,

• Superar las limitaciones de los modelos y datos históricos;

deficiencias u omisiones

• Apoyar la comunicación interna y externa;

Controles a cargo de Auditoría Interna

• Contribuir en el proceso de planificación de la liquidez y el capital;

Las unidades responsables de la identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de

los riesgos se encuentran sujetas a una revisión periódica por parte de la Auditoría Interna.

• Colaborar en la fijación de niveles de tolerancia al riesgo;

Todas las unidades de negocio y soporte de HSBC Bank Argentina S.A. deben asegurar que se

• Facilitar el desarrollo de planes de contingencia a través de una amplia gama de condiciones de mantenga un nivel aceptable de control interno. En este sentido es responsabilidad de todos los

estrés; empleados asegurar que existan controles internos efectivos para las tareas a su cargo.

• Colaborar en la planificación del apetito al riesgo de la institución; Las actividades de control deben ser parte integral de las actividades diarias de la Entidad. Un sis-

tema de control interno efectivo es un componente crítico de la administración bancaria y permite

• Utilizar las experiencias del pasado, además de las experiencias más amplias que se pueden ayudar a asegurar que las metas y objetivos de la Entidad serán cumplidos, que el Banco alcanzará

obtener de la gestión de: sus objetivos de rentabilidad a largo plazo y mantendrá un entorno administrativo confiable.

1) una amplia gama de empresas, El control interno se define ampliamente como un proceso efectuado por el directorio, la gerencia

y otros miembros de una Entidad financiera, diseñado para proporcionar una seguridad razonable

2) en una amplia gama de zonas geográficas, en cuanto al logro de objetivos en las siguientes categorías:

• efectividad y eficiencia de las operaciones,

3) en una amplia gama de infraestructuras económicas y sociales, sistemas legales,

4) en diferentes etapas de desarrollo del sistema financiero y bancario y la sofisticación • confiabilidad de la información contable,

• cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

Las pruebas de estrés son consideradas como el conjunto de técnicas cuantitativas y cualitativas

para evaluar todos los aspectos de los riesgos que enfrenta el Banco y sus operaciones.

La primera categoría aborda los objetivos de negocios básicos de una entidad, incluyendo los

Objetivos de las pruebas de estrés: de desempeño, rentabilidad y protección de activos. La segunda se relaciona con la preparación

confiable de estados contables e información complementaria para B.C.R.A. y otros usuarios. La

tercera se refiere al acatamiento a leyes y normas a las cuales las entidades están sujetas.

El propósito u objetivo que persigue la Entidad realizando estas pruebas son los siguientes:

Apetito de riesgo

• Establecer un enfoque pragmático para los riesgos;

El apetito de riesgo expresa el monto y tipo de riesgo que el Banco está dispuesto a aceptar en • Establecer una revisión permanente y un control de los riesgos potenciales;

vistas a lograr negocios sobre la base de sus valores, principios, estrategia y competencias de

administración de riesgos.

• Proporcionar una herramienta de apoyo a la gestión de la cartera de crédito;

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• Ayudar a comprender las complejas interrelaciones de los negocios, las correlaciones entre los Por otra parte, el B.C.R.A. a través de la Comunicación “A” 5827 de fecha 10 de noviembre de

riesgos, la diversificación y otras estrategias de mitigación de riesgos;

2015 estableció los lineamientos que rigen a partir del 1.1.16 para la distribución de resultados, en

tanto que mantiene vigente hasta el 31.12.2015 las disposiciones dadas a conocer a través de la

• Desarrollar la comprensión de las sensibilidades en torno a los supuestos básicos en los planes Comunicación “A” 5694.

estratégicos y de capital, lo que permite a la alta gerencia a formular las medidas de gestión que

deben comenzar cuando las condiciones reales reflejen las condiciones escenario de estrés; De acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 5827, se mantienen las condiciones en el

punto 1.1. en el cual se establece que las entidades financieras no comprendidas en algunas de

• Establecer planes de acción para mitigar, en la medida de lo posible, el efecto negativo de los las situaciones previstas en dicho punto podrán distribuir resultados hasta el importe positivo

escenarios de estrés.

que surja en forma extracontable, de los resultados no asignados y la reserva facultativa para

futuras distribuciones de resultados, a las que deberán deducirse los importes de la reserva legal

• Desarrollar conocimientos, monitorear las condiciones económicas para el perfeccionamiento y y estatutarias.

mejora continua de los planes estratégicos y de capital;

A tal efectos hasta el 31.12.2015, las entidades deben verificar la solvencia a que se refiere el punto

• Ayudar en la optimización del capital, y

2.2. del texto ordenado de “Distribución de Resultados” donde las entidades consideradas sisté-

micas a los efectos de la distribución de resultados deberán observar que la integración del capital

• Asegurar de que el Banco pueda cumplir sus obligaciones financieras a través de un ciclo eco- mínimo después de la distribución no debe ser inferior a la exigencia recalculada de acuerdo a

nómico y que cuenta con capital suficiente para soportar una severa corrección o un período los lineamientos normativos más la exigencia adicional del 1% sobre los activos ponderados por

prolongado de las condiciones comerciales negativas.

riesgo establecida por la Comunicación “A” 5694, incrementada en un 75% según lo dispuesto en

el punto 2.1. del mencionado texto ordenado.

Gobernabilidad y Responsabilidades

A partir del 1.1.16 se admitirá la distribución de resultados en la medida que no se verifique alguna

• Directorio y Alta Gerencia: El Directorio es el responsable del programa de pruebas de estrés, de las siguientes condiciones:

mientras que el Comité de Administración de Activos y Pasivos es el responsable de su implemen-

tación, administración y supervisión, como así también de la implementación del plan de contin- 1. la integración de efectivo mínimo en promedio —en pesos, en moneda extranjera o en títulos

gencia una vez activado alguno de los escenarios de estrés definidos.

valores públicos— fuera menor a la exigencia correspondiente a la última posición cerrada o a la

proyectada considerando el efecto de la distribución de resultados.

• Comité de Pruebas de Estrés (STC): Este comité reporta al Comité de Activos y Pasivos.

2. la integración de capital mínimo fuera menor a la exigencia recalculada precedentemente, in-

Las responsabilidades del Comité de pruebas de estrés son las siguientes:

crementada en un 75%.

1) Desarrollar y supervisar las actividades desarrolladas en el marco de pruebas de estrés;

3. la Entidad no haya dado cumplimiento a los márgenes adicionales de conservación de capital

y de contracíclico.

2) Vigilar y examinar el nivel de capital de acuerdo a los informes de pruebas de estrés, y la coordi-

nación del análisis de estrés de capital que se someterá al Comité de Activos y Pasivos;

NOTA 22 - PROGRAMA DE CREDITO PARA LA FINANCIACION DE PROYECTOS DE INVER-

SION PRODUCTIVA Y LINEA DE FINANCIAMIENTO PARA LA PRODUCCION Y LA INCLU-

3) Discutir los requisitos regulatorios y las directivas del grupo HSBC;

SION FINANCIERA

4) Monitorear los disparadores de los escenarios y pruebas de estrés ya finalizados a fin de detec- El B.C.R.A. estableció condiciones para el otorgamiento de créditos bajo el programa “Líneas de

tar si alguno de los escenarios se ha activado, y

crédito para la inversión productiva” destinados a la financiación de proyectos de inversión con

fines específicos. Los montos mínimos son aplicables en proporción a los depósitos de la Entidad

5) Escalar al Comité de Administración de Activos y Pasivos, en caso que alguno de los escenarios se y las tasas máximas pactadas son fijadas por dicho organismo.

haya activado, a fin de que este comience con la activación del plan de contingencia que se haya definido.

La Entidad ha dado cumplimiento a la colocación de los créditos de acuerdo a las condiciones

Frecuencia de las pruebas de estrés

citadas para los distintos tramos (cupo 2012, 2013, 2014 y 2015).

HSBC Bank Argentina S.A. realiza al menos una prueba de estrés por año. Además se realizan Por otra parte el B.C.R.A. a través de la Comunicación “A” 5874 aprobó con vigencia a partir del

todas las pruebas de estrés que determinen el Comité de Administración de Activos y Pasivos y el 4.1.16 y hasta el 30.6.16 las normas sobre “Línea de financiamiento para la producción y la inclusión

Comité de Pruebas de Estrés.

financiera” que las entidades financieras deben observar.

Adicionalmente, también se deberán contemplar la realización de pruebas de estrés inversas. El cumplimiento de la colocación bajo este programa debe medirse en promedio mensual de sal-

dos diarios sobre el stock de prestamos que reunan las condiciones establecidas en la mencio-

Riesgos emergentes

nada norma.

Como parte de los análisis cualitativos y cuantitativos el Banco utiliza un enfoque de escenarios

Las principales características son:

potenciales para entender mejor su exposición a una variedad de circunstancias adversas, va-

liéndose de datos internos y externos para identificar y evaluar los riesgos emergentes, tomar

- Límite de colocación:

14% del promedio mensual de los depósitos de noviembre de 2015 decisiones estratégicas y determinar la adecuación de su capital.

- Aplicación:

al menos 75% a MiPyMES

Dentro de los factores clave considerados para la identificación y evaluación de riesgos emergen-

- Tasa:

General 22%

tes se encuentran los nuevos factores económicos, tecnológicos, socio-políticos y ambientales. - Moneda y plazos:

Pesos y plazo promedio 24 meses o más, plazo total mínimo 36 meses.

Proyectos de inversión, descuento de cheques, adquisición de automotores y

La clave es reducir la incertidumbre y ayudar a disminuir la volatilidad de los resultados del nego- - Financiaciones maquinarias, cartera de créditos para consumo, microcréditos, prestamos a

cio. Mientras que los riesgos suelen ser gestionados reactivamente basándose en la experiencia

elegibles:

individuos para la adquisición de viviendas, prestamos hipotecarios, asistencia a

de pérdidas, la identificación y gestión de riesgos emergentes requiere una mayor capacidad de

personas físicas o jurídicas en zonas de emergencia.

anticipación. Para ello, HSBC Bank Argentina S.A. se esfuerza por traducir los riesgos asociados

a gran incertidumbre a cuestiones cuantificables y medibles que son sujetas a monitoreos perió- NOTA 23 - SANCIONES APLICADAS A LA ENTIDAD FINANCIERA Y SUMARIOS INICIADOS

POR EL BCRA dicos por parte de la Alta Gerencia, a través de las siguientes actividades:

• Determinación de la severidad del impacto del riesgo (o múltiples ocurrencias de los riesgos); Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de 2015, el BCRA estableció que las

entidades financieras deberán registrar contablemente e informar las sanciones administrativas

• Definición de la probabilidad de materialización de los riesgos;

y/o disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera instancia, que fueron aplicadas

o iniciadas por el BCRA, la UIF, la CNV y SSN. El importe que deberán exponer contablemente,

a partir de enero de 2015, deberá contemplar la totalidad de las sanciones, constituyéndose una • Consideración del grado de preparación de la Entidad, y

previsión por el 100% de cada una de ellas y debiendo mantener la misma hasta tanto se proceda

• Estimación del nivel de riesgo general y determinar los requisitos de presentación de informes. al pago o bien se cuente con sentencia judicial firme.

Certificación anual de controles internos

Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad ha sido notificada de las siguientes sanciones administrati-

vas y/o disciplinarias:

De acuerdo con las políticas del grupo HSBC, el Presidente de la Entidad debe garantizar que se

cumplan los procesos de control dispuestos para mitigar riesgos. Cada año, HSBC Bank Argenti- a) Sanciones aplicadas por la UIF: Con fecha 10 de agosto de 2012 la Entidad ha recibido una

na S.A. debe confirmar que la estructura de control interno se haya revisado a través de la emisión notificación de la UIF que mediante Resolución N° 141/2012 fijó una multa de miles de pesos

de la respectiva certificación por parte del Presidente de la Entidad. Este proceso es coordinado 31.684 a la Entidad y otra por el mismo importe al funcionario responsable (Miguel Angel Estevez)

por la Gerencia de Riesgos Operacionales y Control Interno.

y al oficial de cumplimiento (Rubén Silvarredonda) por supuesto incumplimiento del deber de in-

formar operaciones sospechosas en el sumario instruido a través de la Resolución N° 62/2010. El

A partir de esta certificación, se confirma que el ambiente de control interno ha sido revisado y que 21 de septiembre de 2012 la Entidad interpuso recurso directo contra la Resolución N° 141/2012

los controles operan de manera efectiva, reportando cualquier problema significativo pendiente de de la UIF ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal, lo

regularización y su plan de mitigación con sus respectivas fechas de implementación. El documen- cual tiene efecto suspensivos. Con fecha 14 de julio de 2015, la Cámara Nacional de Apelaciones

to es previamente revisado y refrendado por el Comité de Administración de Riesgos.

en lo Contencioso Administrativo Federal absolvió a HSBC y a todos los individuos involucrados

con respecto a las resoluciones N° 141/2012 y N° 239/2012. Ante dicho pronunciamiento la UIF

El proceso de certificación anual de controles internos utiliza información existente mediante las interpuso Recurso Extraordinario Federal ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Conten-

estructuras de gobierno de la Entidad que tratan cuestiones vinculadas a riesgos.

cioso Administrativo Federal el cual fue rechazado. Con fecha 23 de septiembre de 2015 la UIF

planteo queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación. A la fecha de los presentes estados

NOTA 20 - RESPONSABILIDAD DE LOS ACCIONISTAS

contables la decisión de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo

Federal no se encuentra firme.

En cumplimiento de lo establecido por la Ley N° 25.738 y la Comunicación “A” 3974 del B.C.R.A.

se informa que HSBC Bank Argentina S.A. es una sociedad anónima constituida bajo las leyes de Adicionalmente, con fecha 14 de diciembre de 2012 la Entidad recibió una nueva notificación de

la República Argentina, y que sus operaciones son independientes de otras compañías del Grupo la UIF mediante la Resolución N° 239/2012 que fija una multa de miles de pesos 15.172 a la Enti-

HSBC. Los Accionistas limitan su responsabilidad al capital aportado.

dad y otra por el mismo importe al funcionario responsable (Miguel Angel Estevez) y al oficial de

cumplimiento (Rubén Silvarredonda). Con fecha 6 de marzo de 2013 se interpuso un recurso de

NOTA 21 - RESTRICCION A LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES

apelación ante la Sala IV de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo

Federal apelando las multas impuestas a la Entidad. Con fecha 14 de julio de 2015, la Cámara

Las disposiciones del B.C.R.A. establecen que el 20% del resultado del ejercicio debe ser apro- Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal absolvió a HSBC y a todos

piado a la reserva legal, tal lo mencionado en Nota 4.2.

los individuos involucrados con respecto a las resoluciones N° 141/2012 y N° 239/2012. Ante di-

35

Lunes 18 de abril de 2016

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

cho pronunciamiento la UIF interpuso Recurso Extraordinario Federal ante la Cámara Nacional

Presunta venta de dólares que habría

de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal el cual fue rechazado. Con fecha 23

excedido el límite mensual establecido

de septiembre de 2015 la UIF planteo queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación A la

por las Comunicaciones “A” 3722 y 3894.

fecha de los presentes estados contables la decisión de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo

La Entidad presentó descargo el 28 de

abril de 2009. Con fecha 16 de Marzo de Contencioso Administrativo Federal no se encuentra firme.

HSBC Bank Argentina S.A.,

2015 el B.C.R.A. admitió los planteos de

T.Lanari, M.Mazzareli, A.Fraire,

prescipcion formulados por los sumariados Asimismo, con fecha 3 de junio de 2013 la Entidad fue notificada mediante la Resolución N° 189/13

Cambiario M. Lando, C.Cosentino,

T.Lanari, A.Fraire, M. C.Cosentino, P.

de la UIF de una multa de miles de pesos 5.396 al Banco y otra por el mismo importe funcionario

Sumario P. Crisafulli, L. Martinez,

Crisafulli, L. Martinez, M. Esposito, R.

responsable (Miguel Angel Estevez) y al oficial de cumplimiento (Rubén Silvarredonda). Dicha Re- 25/03/2009 N° 4086 M. Esposito, R. Bruno,

Bruno, C.Fernandez, J. Huczyk, J.Gallardo,

N° de expte. R.Abdulajad, C.Fernandez, C. solución fue apelada con fecha 6 de agosto de 2013 ante la Cámara Nacional de Apelaciones en

A.Urraca, M.Ceballos y C. Cianco

100023/05 Racciatti, J. Huczyk, J.Gallardo, lo Contencioso Administrativo Federal. A la fecha de los presentes estados contables la Cámara

(absueltos), rechazando los planteos de

A.Urraca, M.Ceballos, C.

Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal no dicto su resolución vincula-

Herrera, Abdulajab, Mazzarelli, Lando y.

Cianco y S.Herrera

da a la apelación interpuesta.

Racciatti y Hsbc Bank Argentina S.A. por

lo que continua la acción contra estos.

Con fecha 20 de octubre de 2015 se han Por otra parte, con fecha 4 de agosto de 2015, la Entidad fue notificada mediante las Resoluciones

presentado los alegatos. A la fecha el expte.

N° 249/15 y 251/15 de dos multas de miles de pesos 371 y miles de pesos 389 respectivamente; y

se encuentra pendiente de resolución.

otra por el mismo importe a ciertas personas físicas sumariadas, a saber: Funcionario Responsa-

Presunta infracción a la normativa ble de Cumplimiento y miembro del Directorio Miguel Angel Estevez, Funcionario Responsable de

cambiaria en relación a operaciones de

Cumplimiento Rubén Silvarredonda y miembros del Directorio Antonio Losada, Gabriel Martino,

Cambiario

venta de dólares estadounidenses que

Marcelo Degrossi, Alexander Flockhart, Simon Martin, Patrick Flynn, Trevor Gander, Youssef Nasr.

Sumario HSBC Bank Argentina S.A., habría excedido el límite establecido por

01/10/2010 N° 4470 G.Martino, F.Terrile, S. Viñas, la Comunicación “A” 4128. La Entidad

La Dirección de la Entidad y sus asesores legales estiman que no existirían efectos patrimoniales

N° de expte. M.Adriel, J.Di Giano

presentó descargo el 3 de noviembre de

adversos significativos que pudieran derivarse del resultado final de dichas acciones. Al 31 de

100931/09

2010. Se han presentado los alegatos. A la

diciembre de 2015 y de acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 5689 la Entidad registró

fecha el expte. se encuentra pendiente de

una previsión por miles de pesos 53.012 en relación con estas sanciones.

resolución.

Se imputa haber operado en la adquisición

y/o venta de títulos valores de posición b) Sanciones aplicadas por el BCRA: en el marco del Sumario N° 1298, el cual tramita bajo el

propia a través de operaciones de cambio Expediente N° 100284/09, notificado a la Entidad el 8 de octubre de 2010, en el cual se imputa el

Cambiario

concertadas con fondos provenientes

presunto incumplimiento a normas sobre prevención de lavado de dinero, la Entidad fue notificada

Sumario

de la Posición General de Cambios

HSBC Bank Argentina S.A., con fecha 16 de enero de 2015 de la Resolución N° 59 emitida por el B.C.R.A. En virtud de dicha 05/03/2011 N° 4638

presuntamente en exceso del límite previsto

G.Martino, F.Terrile Resolución se impuso una multa por la suma de miles de pesos 42.000 a la Entidad y por la suma

N° de expte.

por la Comunicación “A” 4308 del B.C.R.A.

total de miles de pesos 43.688 a ciertas personas físicas sumariadas (Antonio Losada, Miguel An-

100187/08

La Entidad presentó descargo el 7 de abril

gel Estevez, Marcelo Degrossi, Juan Parma, Rubén Silvarredonda, Gabriel Martino, Simon Martin,

de 2011. Se han presentado los alegatos. A

Flockhart, Mac Naughton, Gunton, Kenney, Fernandes y Alan Beattie). Con fecha 21 de enero de

la fecha el expte. se encuentra pendiente de

2015, la Entidad procedió al pago de la multa por un importe total de miles de pesos 85.688. Con

resolución.

Se imputa haber presuntamente efectuado fecha 24 de febrero de 2015 se interpuso un recurso de apelación por ante la Cámara Nacional en

una operación de cambio de moneda lo Contencioso Administrativo Federal. A la fecha de los presentes estados contables no ha ha-

extranjera a una persona suspendida por bido resolución del recurso interpuesto. Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad ha constituido una

el B.C.R.A. para operar en cambios. La previsión por miles de pesos 85.688 en relación con esta sanción que cubre la multa mencionada,

Cambiario

Entidad presentó descargo el 3 de mayo de

de los cuales miles de pesos 43.688 se encuentran registrados en el rubro “Previsiones - Otras

Sumario

HSBC Bank Argentina S.A., L. 2011. La sala B dejó sin efecto la decisión

Contingencias”.

01/04/2011 N° 4658

Martinez

de 1° instancia de declarar extinguida

N° de expte.

la acción penal y con fecha 22-05-2015

100175/08

c) Remoción de Directores: Con fecha 31 de agosto de 2015, el BCRA dictó la Resolución

concedió el Recurso Extraordinario

N° 259/15 por la cual decidió revocar la autorización conferida oportunamente a Gabriel Diego

Federal interpuesto por la HSBC Bank

Martino y Miguel Angel Estévez para desempeñarse como miembros del Directorio de HSBC Bank

Argentina S.A., el cual se encuentra

pendiente de resolución a la fecha. Argentina S.A.

Presunto incumplimiento de lo dispuesto

por la Comunicación “A” 4359 del B.C.R.A. Con fecha 2 de septiembre de 2015 la Entidad remitió al B.C.R.A. una nota informando la nueva

al existir diferencias en operaciones de

composición del Directorio, la cual fue aprobada por el B.C.R.A. con fecha 10 de septiembre de

Cambiario

compra de inmuebles efectuadas por no

2015.

Sumario HSBC Bank Argentina S.A.,

residentes entre los montos recibidos por

23/06/2011 N° 4691 L. Martinez, M.Chasson, C.

el Banco y los montos de las escrituras. La

N° de expte. Albornoz y R. Conde Por otra parte, con fecha 5 de octubre de 2015 la Entidad interpuso ante el B.C.R.A. un recurso

Entidad presentó descargo el 5 de agosto

100369/08

administrativo de reconsideración de la medida con alzada en subsidio. Con fecha 26 de octubre

de 2011. Se han presentado los alegatos. A

de 2015 el BCRA rechazo el recurso de reconsideración interpuesto por la Entidad. Con fecha 30

la fecha el expte. se encuentra pendiente de

de diciembre de 2015 la Entidad interpuso un recurso de Alzada ante el Ministerio de Hacienda (ex

resolución.

Ministerio de Economía).

Presunto incumplimiento de lo dispuesto

por la Comunicación “A” 4359 del B.C.R.A.

al existir diferencias en operaciones de El objeto del referido recurso es la obtención de la inmediata suspensión de los efectos de la

compra de inmuebles efectuadas por no

Resolución N° 259/15 así como su declaración de nulidad.

residentes entre los montos recibidos

Cambiario

por HSBC y los montos de las escrituras.

Sumario HSBC Bank Argentina S.A., Con fecha 11 de diciembre 2015 la Sala V de la Cámara Federal en lo Contencioso Administrativo

La Entidad presentó descargo el 17 de

20/10/2011 N° 4774 L. Martinez, M. Chasson, C. otorgó una medida cautelar a favor del Sr. Gabriel Martino en virtud de la cual dispuso la suspen-

noviembre de 2011. Con fecha 04 de agosto

N° de expte. Albornoz y R. Conde

sión provisional de la resolución 259/15 hasta tanto se agote la instancia administrativa en relación

de 2015 apelamos la desición del B.C.R.A.

101433/10

a los recursos interpuestos por el Sr. Martino contra las resoluciones 259/15.

de rechazar los planteos previos de nulidad

y prescripción. Con fecha 18 de noviembree

de 2015 se han presentado los memoriales. Por otra parte, con fecha 20 de enero de 2016 la Entidad ha recibido una notificación por el inicio

A la fecha el expte. se encuentra pendiente

del Sumario UIF N° 174/15, en el que con base en inspecciones realizadas por el BCRA y la UIF en

de resolución.

2013 y 2014, se le imputa a la Entidad, miembros del Directorio y Oficiales de Cumplimiento por

Presunto incumplimiento en materia

el supuesto incumplimiento de obligaciones impuestas por la normativa antilavado. El plazo para

cambiaria a lo establecido por la

presentar la defensa es de 10 días hábiles a contar desde el 1 de febrero de 2016. Con fecha 11

Comunicación “A” 4377 del B.C.R.A. El

de febrero de 2016, a pedido de la Entidad, la UIF concedió una prórroga de 10 días hábiles para

Cambiario

5 de mayo de 2015 la Entidad presentó

Sumario HSBC Bank Argentina S.A. (Ex- contestar la imputación.

un recurso de apelación en contra de

02/03/2012 N° 4931 BNL), M. Mazzarelli, M. Lando y

la decisión del B.C.R.A. que rechazó

N° de expte.

C. Racciatti

Asimismo, la Comunicación “A” 5689 establece que las entidades financieras deberán informar

el pedido de prescripción y nulidad del

101441/10

los sumarios iniciados por BCRA desde el momento en que la SEFyC notifique su apertura. A

procedimiento. El recurso de apelación fue

rechazado y con fecha 18 de junio de 2015 continuación se detallan actuaciones notificadas a la Entidad a la fecha de los presentes estados

se interpuso recurso de queja.

contables, las cuales en opinión de la Entidad y sus asesores legales cuentan con una cobertura

Presunto incumplimiento de lo dispuesto de previsiones suficientes para cubrir los riesgos asociados:

por la Comunicación “A” 4359 del B.C.R.A.

al existir diferencias en operaciones de

Fecha de Tipo y N° de

Cambiario

compra de inmuebles efectuadas por no

Personas sumariadas

Cargos imputados

Notificación sumario

Sumario HSBC Bank Argentina S.A., residentes entre los montos recibidos

16/03/2012 N° 4941 L. Martinez, M.Chasson, C. por HSBC y los montos de las escrituras. Se imputa a HSBC el incumplimiento de

N° de expte. Albornoz y R. Conde

La Entidad presentó descargo el 18 de las Medidas Mínimas de Seguridad de

Financiero

101460/10

abril de 2012. Con fecha 06 de mayo HSBC Bank Argentina S.A., F. las EF, por no haber gestionado ante la

Sumario

de 2015 presentamos los alegatos. A la De Rito, A. Losada, G.Martino, municipalidad de Vicente López un espacio

06/01/2015 N° 1424

fecha el expte. se encuentra pendiente de M. Estevez, M. Degrossi y D. para transportes de caudales. La Entidad

N° de expte.

resolución. Kenney

ha presentado el descargo el 13 de febrero

56894/10

de 2015. A la fecha no se ha dispuesto la

Se imputa el haber otorgado cumplidos de

apertura a prueba en este sumario.

exportación en operaciones respecto de las

que la Entidad presuntamente no había sido Cambiario Se imputa la inobservancia de la normativa

Sumario HSBC Bank Argentina S.A., designada para hacer el seguimiento en los que regula la descentralización en el

29/05/2012 N° 4997 L. Martinez, M. Chasson, términos de la Comunicación “A” 3609 del exterior de las actividades relacionadas

N° de expte.

C.Albornoz

B.C.R.A. La Entidad presentó descargo el con tecnología informática y sistemas

100173/08

27 de junio de 2012. Se han presentado los de información, e incumplimiento de

alegatos. A la fecha el expte. se encuentra Financiero

los requisitos mínimos de gestión,

HSBC Bank Argentina S.A., F.

pendiente de resolución. Sumario

implementación y control de los mismos. La

De Rito, A. Losada, G. Martino,

03/02/2015 N° 1426

Entidad ha presentado el descargo el 20 de

Presunta venta de moneda extranjera

M. Estevez, M.Degrossi y

N° de expte.

febrero de 2015. Con fecha 4 de Agosto de

en exceso del límite mensual previsto

Cambiario D.Kenney

100007/15

2015 se presentó informe técnico pericial en

en las Comunicaciones “A” 3722, 4128 y

Sumario

informática. El 17 de Agosto se clausuro el

HSBC Bank Argentina S.A., complementarias. La Entidad presentó

04/10/2013 N° 5506

L.Martinez, y M. Chasson

descargo en el expediente el 4 de periodo de prueba. Con fecha 7 de Octubre

N° de expte.

de 2015 se han presentado los alegatos. A

noviembre de 2013. Se han presentado los

100189/08

la fecha el expte. se encuentra pendiente de

alegatos. A la fecha el expte. se encuentra

resolución.

pendiente de resolución.

36

Lunes 18 de abril de 2016

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

con un documento denominado “Disciplina de Mercado año” en el cual se pueden encontrar datos Presunto incumplimiento al régimen

vinculados a la estructura y suficiencia de capital y la exposición de diferentes riesgos y su gestión. normativo vigente de comercio exterior

Cambiario HSBC Bank Argentina S.A., O. (incumplimiento al régimen de pago de

NOTA 26 - VENCIMIENTO DE LA SOCIEDAD Sumario Kônig, M. Chasson, W. Iglesias, servicios prestados por un no residente

02/12/2014 N° 5963 J. Belleret, L. Dominguez, N. en Argentina en favor de un residente en

N° de expte. Rodriguez, I. Gilles, D. Francia y Argentina). La Entidad ha presentado el En cumplimiento de lo requerido por la Ley de Sociedades Comerciales, se informa que, de

101215/12

V. Grasso

descargo el 3 de febrero de 2015. A la fecha acuerdo con los estatutos de la Entidad, el plazo de duración de la Sociedad se cumple el 31 de

no se ha dispuesto la apertura a prueba en diciembre de 2050.

este sumario.

Presunta omisión de supervisar la conducta NOTA 27 - PUBLICACION

de ex empleados en la registración de

Cambiario

operaciones de comercio exterior. Con

HSBC Bank Argentina S.A.,

De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 760 y modificatorias, la previa intervención del Sumario

fecha 2 de Junio de 2015 se presentaron los

H.D. Manzone, O. Olivieri, A.

B.C.R.A. no es requerida a los fines de la publicación de los presentes estados contables. 15/12/2014 N° 6074

descargos. A la fecha no se ha dispuesto

Cané, J. Rossi, L.Ramos Puig,

N° de expte.

la apertura a prueba en este sumario. Con

D. Lazarte y J. Ecenarro

101111/11

fecha 24 de noviembre de 2015 se notificó NOTA 28 - HECHOS POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO

la apertura a prueba del expte., la que se

encuentra en trámite de producción. No existen otros hechos u operaciones ocurridos entre la fecha de cierre del ejercicio y la fecha

Se imputa a la Entidad el haber dado curso, de emisión de los presentes estados contables que puedan afectar significativamente la situación

entre el 01-10-2012 y el 05-03-2013, a 236 patrimonial o los resultados de la Entidad por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015.

operaciones de cambio con un cliente. bajo

el código 662 —“Gastos de turismo y viajes

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 18 de febrero de 2016

de operadores turísticos por servicios

contratados con el exterior”— sin haber

ANEXO “A” verificado la genuinidad del concepto

Cambiario

HSBC Bank Argentina S.A., declarado por su cliente en infracción

Sumario

G. Martino, K. Ball, C.Balatti, a la Com. “A” 5264, mediando falsa

30/01/2015 N° 6151

O.Kônig, M.Chasson, declaración en su tramitación. La Entidad

N° de expte.

W.Iglesias, P, Di Virgilio ha presentado el descargo el 3 de marzo de

102687/11

2015. Con fecha 14 de septiembre de 2015

el expte. se abrió a prueba. Y con fecha 16

de septiembre de 2015 planteamos queja

por el rechazo de la nulidad. Con fecha 18

de noviembre de 2015 se han presentado

los memoriales. A la fecha el expte. se

encuentra pendiente de resolución.

Se imputa a la Entidad el haber dado curso

a 1002 operaciones de cambio sin COC

final validada por la AFIP. Con fecha 12 de

Cambiario

marzo de 2015 se presentó el descargo

Sumario HSBC Bank Argentina S.A, por parte de la Entidad. El 10 de agosto de

09/02/2015 N° 6204 funcionarios, gerentes y 2015 se ampliaron los descargos. El 3 de

N° de expte.

contadores

febrero de 2016 se presentó una excepción

101788/13

de previo y especial pronunciamiento de

falta de acción por manifiesta inexistencia

de delito. A la fecha no se ha dispuesto la

apertura a prueba en este sumario.

Se imputa al Banco el haber dado curso,

entre el 26-06-2012 y el 06-08-2012, a 6

Cambiario

operaciones de cambio ordenadas por

Sumario HSBC Bank Argentina S.A.,

un cliente. Con fecha 2 de Junio de 2015

28/04/2015 N° 6311 Luis Martinez, O.Kônig,

se presentaron los descargos. Con fecha

N° de expte. M.Chasson, W.Iglesias

06 de noviembre de 2015 se notificó la

100.652/13

apertura a prueba del expte., la que se

encuentra en trámite de producción.

Se imputa a la Entidad el supuesto

incumplimiento del Régimen Informativo de

HSBC Bank Argentina S.A, seguimiento de exportaciones informando

Financiero Gabriel Martino, Miguel Angel como cumplidos permisos de embarque

21/10/2015 Sumario Estevez, Marcelo Degrossi, Luis de un cliente que presentaba saldos

ANEXO “B”

N° 1457 Martinez, Carlos Albornoz y pendientes de ingreso. Con fecha 04 de

Marcelo Chasson.

Noviembre de 2015 se presentaron los

descargos. A la fecha no se ha dispuesto la

apertura a prueba en este sumario.

Se imputa a la Entidad el supuesto

HSBC Bank Argentina S.A, incumplimiento de las normas minimas

Financiero

Gabriel Martino, Miguel Angel sobre controles internos. Con fecha 20

05/11/2015 Sumario

Estevez, Antonio Lozada, Diego de Noviembre de 2015 se presentaron los

N° 1460

Esquenazi.

descargos. A la fecha no se ha dispuesto la

apertura a prueba en este sumario.

NOTA 24 - SUSPENSION TRANSITORIA DE OPERACIONES DE TRANSFERENCIAS DE DIVI-

SAS Y TITULOS AL EXTERIOR

Mediante Resolución N° 37/2015 del Superintendente de Entidades Financieras y Cambiarias de

fecha 12 de enero de 2015 (la “Resolución 37”) y la Comunicación “B” 10.938 del BCRA de fecha

13 de enero de 2015, se resolvió suspender transitoriamente a partir de esta última fecha a HSBC

Bank Argentina S.A. para realizar operaciones de transferencia al exterior de divisas y títulos por

un plazo máximo de 30 días.

Dichas disposiciones establecen que la suspensión se hará efectiva hasta tanto HSBC Bank

Argentina S.A. acredite fehacientemente haber adoptada las medidas correctivas necesarias en

materia de sistemas informáticos que garanticen la integridad de los registros de las operaciones

de transferencia al exterior de divisas y títulos.

La medida establece que los efectos de la suspensión recaerá sobre la posibilidad de concertar

nuevas operaciones de transferencias al exterior de divisas y títulos y no afectará a aquellas que

se encuentren concertadas y/o en curso. Asimismo la disposición establece cuales son las opera-

ciones no alcanzadas por la mencionada disposición.

Con fecha 26 enero de 2015 HSBC Bank Argentina S.A. interpuso recursos de reconsideración y

jerárquico en subsidio además de solicitar la urgente suspensión de la Resolución 37.

La Entidad ha definido un plan de acción a efectos de subsanar las observaciones identificadas

por el B.C.R.A. en el entendimiento que las mismas no afectan la integridad y exactitud de sus re-

gistros contables. Con fecha 23 de enero de 2015 la Entidad comunicó mediante Nota al B.C.R.A.

que concluyo sus tareas de adecuación de los sistemas vinculados a transferencias del exterior.

Mediante la resolución N° 150/2015 de la superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias

de fecha 18 de febrero de 2015 y la Comunicación “B” 10.960 de fecha 19 de febrero de 2015, se

resolvió a dejar sin efecto la suspensión que fuera dispuesta transitoriamente a la Entidad por la

Resolución N° 37 para realizar operaciones de transferencias al exterior de divisas y títulos, por lo

tanto a partir de dicha fecha la Entidad se encuentra operando normalmente.

NOTA 25 - COMUNICACIÓN “A” 5394: DISCIPLINA DE MERCADO

En cumplimiento de la Com. “A” 5394, el Banco cuenta en su sitio de internet (www.hsbc.com.ar)

“Home Personas Fisicas y Empresas” una solapa “Divulgaciones BCRA: Disciplinas de Mercado”

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ANEXO “C”

ANEXO “D”

ANEXO “E”

ANEXO “F”

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ANEXO “G”

ANEXO “H”

ANEXO “I”

ANEXO “J”

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BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

ANEXO “K”

ANEXO “L”

ANEXO “N”

ANEXO “O”

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Lunes 18 de abril de 2016

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADAS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014

NOTA 1 - BASES Y PROPOSITOS DE LA PREPARACION DE LA INFORMACIÓN

Los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2015 presentados en forma comparativa

como información complementaria han sido preparados de acuerdo con los criterios de consolidación

establecidos por las Comunicaciones “A” 2227 y “A” 2349 del B.C.R.A. a efectos de su presentación

a dicho ente de contralor y de mejorar la interpretación de los estados contables básicos. Dichos

estados contables fueron preparados siguiendo los lineamientos de la Nota 3 a los estados contables

básicos.

Al 31 de diciembre de 2015 se presentan estados contables consolidados con HSBC Administradora

de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión, sociedad en la que si bien

no se ejerce el control por HSBC Bank Argentina S.A., está sujeta a consolidación según Comuni-

cación “A” 2349 del B.C.R.A. ya que a esa fecha con la tenencia de la sociedad controlante HSBC

Argentina Holdings S.A. en esa subsidiaria, se alcanza una participación total del 99,90%.

El Directorio de HSBC Bank Argentina S.A. considera que no existen otras sociedades que deban

ser incluidas en los “Estados contables Consolidados con Sociedades Controladas” al 31 de di-

ciembre de 2015.

NOTA 2 - CRITERIOS CONTABLES APLICADOS

Las notas a los estados contables consolidados deben leerse conjuntamente con las notas a los

estados contables básicos. A los efectos de informar los criterios contables aplicados nos remiti-

mos a las notas de los siguientes estados contables:

Sociedad

Estados Contables al Fecha de emisión Nota

HSBC Bank Argentina S.A.

31 de diciembre de 2016 18 de febrero de 2016 3

HSBC Valores S.A.

31 de diciembre de 2016 17 de febrero de 2016 2

HSBC Administradora de Inversiones S.A.

31 de diciembre de 2016 17 de febrero de 2016 2

S.G.F.C.I.

Los estados contables de todos los integrantes del ente consolidado han sido preparados apli-

cando las mismas normas contables relacionadas con el reconocimiento y medición contable

de activos, pasivos y resultados y corresponden en todos los casos a períodos de nueve meses

finalizado el 31 de diciembre de 2015 de acuerdo a la decisión de modificación de la fecha de cierre

de ejercicios adoptadas en cada sociedad e inscriptas ante IGJ.

En el proceso de consolidación se han eliminado los saldos y las transacciones efectuadas entre

las sociedades.

ANEXO “B”

NOTA 3 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

De acuerdo con disposiciones del Mercado de Valores de Buenos Aires S.A. la acción del Mercado

de Valores de Buenos Aires S.A. (MERVAL), registrada en el rubro participaciones en otras socieda-

des de los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 perteneciente a HSBC

Valores S.A. se halla prendada a favor de “CHUBB Argentina de Seguros S.A.” según poder especial

otorgado a dicha Institución. Dicha acción se encuentra en custodia en la sociedad emisora.

NOTA 4 - SANCIONES APLICADAS A LAS SOCIEDADES Y SUMARIOS INICIADOS POR EL

B.C.R.A.

Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de 2015, el BCRA estableció que las

Entidades Financieras deberán registrar contablemente e informar las sanciones administrativas

y/o disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera instancia, que fueron aplicadas o

iniciadas por el BCRA, UIF, la CNV y la Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN). El importe

que deberán exponer contablemente, a partir de enero de 2015, deberá contemplar la totalidad

de las sanciones, constituyéndose una previsión por el 100% de cada una de ellas y debiendo

mantener la misma hasta tanto se proceda al pago o bien se cuente con sentencia judicial firme.

Asimismo, dicha comunicación establece que se deberán informar las actuaciones iniciadas por

B.C.R.A. desde el momento en que la SEFyC notifique su apertura.

Al 31 de diciembre de 2015 las sociedades sujetas a consolidación no han recibido sanciones

administrativas y/o disciplinarias ni ninguna otra actuación judicial que deba ser revelada según lo

establecido por la Comunicación “A” 5689 de B.C.R.A.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 18 de Febrero de 2016

RESEÑA INFORMATIVA

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FINALIZADO

EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

1. ACTIVIDADES RELEVANTES DEL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

1.1. Banca Minorista

Este negocio posee ofertas y servicios dirigidos a una amplia gama de personas, basándose tanto

en la fidelización de clientes existentes como la vinculación o bancarización de nuevos clientes. La

oferta de productos contempla múltiples alternativas de asistencia crediticia para fines determina-

dos, como así también, atiende las necesidades transaccionales de familias e individuos. Durante

el cuarto trimestre de 2015, la estrategia de este segmento estuvo centrada en el crecimiento de

la cartera de préstamos y depósitos de menor volatilidad, a efectos de consolidar su peso relativo

dentro de la operación y rentabilidad del Banco.

Tarjetas de Crédito

• Durante el último trimestre, finalizado el 31 de Diciembre de 2015, el volumen de consumo de

tarjetas de crédito alcanzó un promedio mensual de $ 2.486 millones, donde la cartera promedio a

Diciembre fue de $ 6.758 millones, un 16% superior al período anterior.

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• Las ventas de tarjetas en el último trimestre crecieron respecto del anterior potenciadas por La cartera de depósitos corporativos aumentó un 22% con respecto al trimestre anterior, principal-

Campañas de Ventas Pre-embozados.

mente en plazos fijos corporativos y depósitos a la vista.

• Durante el 3er Trimestre de 2014 se realizó el lanzamiento de la propuesta comercial HSBC El trabajo conjunto con el área de Banca de Inversión permitió la obtención de mandatos para ne-

Premier Black en Argentina, permitiendo ofrecer una propuesta Best in Class a un grupo selecto gocios de emisión de deuda y fideicomisos financieros, siendo uno de los bancos más importantes

de clientes Premier. De esta manera, HSBC ubica en un nivel superior a la oferta ya existente en en los mercados de capitales de deuda, habiendo realizado colocaciones en el mercado local.

el mercado local, brindando a nuestros clientes una propuesta de servicio diferencial con más

y mejores beneficios. Al finalizar el trimestre, el stock para dicho producto fue de más de 4.400 HSBC Bank Argentina S.A. ocupa el segundo lugar en la red local de Banca Electrónica Datanet,

cuentas y más de 11.500 tarjetas Black.

con un importante posicionamiento en el mercado, medido por los volúmenes de pagos de tran-

sacciones en la red. Adicionalmente, en los servicios de banca transaccional el Banco consolidó su

• Los indicadores de mora y actividad, mantienen moderadamente la tendencia presentada en los crecimiento en “PC Banking Empresas”, la plataforma de Internet para empresas corporativas del

últimos trimestres.

Banco y en la cual las empresas del segmento Global Banking ya se han adherido. Durante 2015

HSBC Bank Argentina S.A consolido su servicio integral de recaudaciones que brinda información

Mejoras en el producto.

en tiempo real a los clientes y mayores facilidades para la administración de sus cobranzas.

• Descuentos en las mejores marcas: nuestros clientes disponen de descuentos y cuotas sin inte- Se continuó trabajando activamente con los clientes corporativos en la venta de planes sueldo

rés en comercios de marcas reconocidas.

incrementando la cartera de clientes individuales, focalizándonos en el segmento Premier.

• HSBC Rewards: se mantiene el esquema de premios de viajes, incluyendo la posibilidad de Asimismo se ha incorporado en el 2015 dentro del área de Banca Global un departamento espe-

canjear los puntos acumulados por pasajes en las aerolíneas y los destinos que el cliente elija, cializado en atender cuestiones administrativas y operativas de nuestros clientes. El objetivo es

como así también órdenes de compra en reconocidas cadenas y Shopping Centers, además del brindar un servicio de excelencia y con los más altos estándares de calidad para nuestra selecta

tradicional catálogo de productos. De la misma forma se mantienen los atributos de “Rewards clientela.

por Saving”, con la posibilidad de acumular puntos Rewards con el saldo promedio mensual de la

Caja de Ahorro en pesos y como también el “Catálogo Puntos más Pesos”, un Catálogo especial 1.4. Banca de inversión

de productos, los cuales pueden canjearse parte en puntos y el resto en 6 cuotas sin interés con

Tarjetas de Crédito HSBC.

Banca de Inversión continuó trabajando con diversos clientes para la ejecución de transacciones

de fusiones y adquisiciones, asesoramiento estratégico o mercado de capitales.

Préstamos

Mercados

Préstamos Prendarios

Desde el negocio seguiremos trabajando para ofrecer distintas alternativas de financiamiento en

• Durante el cuarto trimestre del año finalizado el 31 de Diciembre de 2015 las ventas fueron de el mercado local a nuestros clientes ya sea a través de emisiones de obligaciones negociables,

$ 402,4 millones, mostrando un crecimiento del 13,70% con respecto al trimestre anterior.

valores de corto plazo y operaciones de financiamiento estructurado.

• La cartera promedio mensual al finalizar el trimestre mencionado fue de $ 1.668,3 millones, Emisión de Deuda

creciendo un 8,6% respecto del trimestre anterior.

Durante el período en cuestión, el sector de Emisión de Deuda en el Mercado de Capitales trabajó

Préstamos Personales

intensamente junto a la Banca Global y Comercial para presentar alternativas de financiamiento en

el mercado de capitales a empresas de primer nivel.

• Durante el trimestre finalizado el 31 de Diciembre de 2015 las ventas fueron de $ 810,5 millones,

representando una aumento del 10,95% respecto al trimestre anterior.

1.5 Modificación de la fecha de cierre de ejercicio

• La cartera promedio del trimestre finalizado el 31 de Diciembre de 2015 fue de $ 3.233 millones, Con fecha 29 de agosto de 2014, el Directorio aprobó el cambio de fecha de cierre del ejercicio

mostrando un 15,2% de incremento respecto del trimestre anterior.

económico de HSBC Bank Argentina S.A. del 30 de junio al 31 de diciembre de cada año y con-

vocó a la Asamblea Extraordinaria de Accionistas para el tratamiento de esta modificación del

Productos Transaccionales

estatuto según lo establecido por el artículo 235 de la Ley General de Sociedades N° 19.550.

• Al cierre del año 2015, las altas nuevas de Cajas de Ahorro en pesos, decrecieron 12% respecto La Asamblea Extraordinaria de Accionistas reunida el 26 de septiembre de 2014 aprobó dicha

del trimestre anterior, y crecieron 2%, en relación al último trimestre del año pasado (sin considerar modificación en el Estatuto Social de la Entidad, resolviendo su aplicación a partir del ejercicio

las altas masivas de cuentas ANSES).

finalizado el 31 de diciembre de 2014.

• La cartera promedio de saldos de cajas de ahorro en pesos del 4Q ($ 6.036 millones), creció un La CNV autorizó el cambio de fecha de cierre de ejercicio y la modificación del Estatuto Social a

5,6% respecto del trimestre anterior, y un 23% en comparación con el cierre de 2014.

través de la Resolución N° 2588 del 22 de octubre de 2014. La resolución fue inscripta por la IGJ

bajo el N° 20.937 del Libro N° 71, con fecha 28 de octubre de 2014.

• El consumo de Tarjeta de Débito alcanzó los $ 1.190 millones en Diciembre, acumulando en

el trimestre $ 2.750 millones y en el año $ 8.963 millones. Con respecto al trimestre anterior, el 1.6. Suspensión transitoria de operaciones de transferencias de divisas y títulos al exterior

acumulado de compras creció un 20%, respecto a igual trimestre del año 2014, creció un 38% y

observando el acumulado de todo el año, 2015 fue 35.5% mayor que 2014.

Mediante Resolución N° 37/2015 del Superintendente de Entidades Financieras y Cambiarias de

fecha 12 de enero de 2015 (la “Resolución 37”) y la Comunicación “B” 10.938 del B.C.R.A de fecha

Inversiones

13 de enero de 2015, se resolvió suspender transitoriamente a partir de esta última fecha a HSBC

Bank Argentina S.A. para realizar operaciones de transferencia al exterior de divisas y títulos por

• Durante el trimestre finalizado el 31 de diciembre de 2015 la cartera de depósitos a plazo fijo en un plazo máximo de 30 días.

pesos y dólares fue de $ 9.448 millones en promedio, aumentando un 4% respecto del promedio

del trimestre anterior.

Dichas disposiciones establecen que la suspensión se hará efectiva hasta tanto HSBC Bank

Argentina S.A. acredite fehacientemente haber adoptada las medidas correctivas necesarias en

1.2. Banca Comercial

materia de sistemas informáticos que garanticen la integridad de los registros de las operaciones

de transferencia al exterior de divisas y títulos.

Durante el trimestre finalizado el 31 de diciembre del 2015, la Banca Comercial continuó desarro-

llando su cartera de clientes, préstamos y depósitos, con estrategias especialmente desarrolladas La medida establece que los efectos de la suspensión recaerá sobre la posibilidad de concertar

para cada uno de sus segmentos, tanto Grandes Empresas (LLC) y Empresas Medianas (MME) nuevas operaciones de transferencias al exterior de divisas y títulos y no afectará a aquellas que

como para las Empresas Pequeñas (Business Banking), brindando de esta forma productos y se encuentren concertadas y/o en curso. Asimismo la disposición establece cuales son las opera-

servicios específicos para la necesidad de cada cliente.

ciones no alcanzadas por la mencionada disposición.

El Banco ha alcanzado los objetivos impuestos por la Comunicación “A” 5771 referentes a líneas Con fecha 26 enero de 2015 HSBC Bank Argentina S.A. interpuso recursos de reconsideración y

de crédito para la inversión Productiva.

jerárquico en subsidio además de solicitar la urgente suspensión de la Resolución 37.

El Banco cuenta con una importante posición en Comercio Exterior, tanto en exportaciones como La Entidad ha definido un plan de acción a efectos de subsanar las observaciones identificadas

en importaciones, con cuotas de mercado al 31 de diciembre del 2015 de 14,9% y 7% respecti- por el B.C.R.A. en el entendimiento que las mismas no afectan la integridad y exactitud de sus re-

vamente.

gistros contables. Con fecha 23 de enero de 2015 la Entidad comunicó mediante Nota al B.C.R.A.

que concluyo sus tareas de adecuación de los sistemas vinculados a transferencias del exterior.

El Banco continúa en su estrategia de captación de fondos transaccionales, ofreciendo productos

competitivos de gestión de efectivo, como Pago a Proveedores y Recaudaciones entre otros. Mediante la resolución N° 150/2015 de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambia-

rias de fecha 18 de febrero de 2015 y la Comunicación “B” 10.960 de fecha 19 de febrero de 2015

Dentro de la estrategia general del Banco, la Banca Comercial continúa incrementando el uso de del B.C.R.A., se resolvió a dejar sin efecto la suspensión que fuera dispuesta transitoriamente a

canales automáticos por parte de sus clientes.

la Entidad por la Resolución N° 37 para realizar operaciones de transferencias al exterior de divi-

sas y títulos, por lo tanto a partir de dicha fecha la Entidad se encuentra operando normalmente.

1.3. Banca Global

1.7. Sanciones aplicadas a la Entidad y sumarios iniciados por el B.C.R.A.

Durante el trimestre finalizado el 31 de Diciembre de 2015 el área de Banca Global que atiende la

relación comercial con los clientes corporativos e institucionales del Grupo HSBC a nivel mundial, Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de 2015, el B.C.R.A. estableció que las

continuó concentrando sus esfuerzos en desarrollar una activa gestión comercial y de atención entidades financieras deberán registrar contablemente e informar las sanciones administrativas

a los clientes globales a través de una amplia oferta de productos y servicios bancarios y no y/o disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera instancia, que fueron aplicadas o

bancarios del Grupo HSBC. Esto se tradujo en un constante crecimiento de nuevos negocios con iniciadas por el B.C.R.A., la UIF, la CNV y la SSN. El importe que deberán exponer contablemente,

corporaciones y clientes institucionales.

a partir de enero de 2015, deberá contemplar la totalidad de las sanciones, constituyéndose una

previsión por el 100% de cada una de ellas y debiendo mantener la misma hasta tanto se proceda

Durante el trimestre se profundizó la relación con nuestra cartera de clientes, incrementando aún al pago o bien se cuente con sentencia judicial firme.

más la penetración en el segmento. La estrategia apuntó a incrementar la gama de servicios ofre-

cidos a clientes existentes y llevar los estándares de calidad a los más altos niveles. Se continuó Asimismo dicha Comunicación “A” 5689 establece que las entidades financieras deberán informar

promoviendo en este segmento diferentes alternativas de financiamiento y de cobertura de riesgo, los sumarios iniciados por B.C.R.A. desde el momento en que la SEFyC notifique su apertura.

privilegiando durante el trimestre líneas de crédito en pesos a corto y mediano plazo.

Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad ha sido notificada de las sanciones administrativas y/o

La cartera promedio de créditos corporativos disminuyó un 6% con respecto al trimestre anterior, disciplinarias y los sumarios iniciados por B.C.R.A. que se informan en Nota 23 a los estados

explicado principalmente por la precancelación de préstamos sindicados.

contables individuales.

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2. PERSPECTIVAS

5. Detalle del porcentaje de participación en sociedades del artículo 33 de la Ley N° 19.550 en el

capital y en el total de votos.

El Banco, como miembro del Grupo HSBC tiene un sólido posicionamiento en el mercado local

formando uno de los grupos más completos de servicios financieros integrados en el país. El Gru- Ver anexo E.

po HSBC en Argentina es proveedor de una amplia oferta de productos, que incluye no solamente

una gran gama de servicios bancarios, sino también de seguros.

6. Créditos por ventas o préstamos contra directores, síndicos, miembros del consejo de vigilancia

y sus parientes hasta el segundo grado inclusive.

La Banca Minorista continuará con foco en el crecimiento de la masa crítica de clientes a través de

la oferta de productos altamente competitivos, transparentes y específicos para cada segmento,

explotando las oportunidades de venta cruzada de productos y servicios, y mejorando los índices

de calidad en la atención de nuestros clientes. Además, continuamos profundizando el negocio de

“Pago de Sueldos” con el fin de incrementar nuestra base de clientes.

El Banco se propone continuar con su posicionamiento de liderazgo en la Banca Comercial, asis-

tiendo al desarrollo del crédito, el comercio exterior y la banca transaccional. Se focalizará en

Dichas asistencias corresponden a financiaciones en pesos acordadas en condiciones similares al aumentar la participación ofreciendo productos y servicios de alta calidad (banca electrónica,

resto de los clientes de la Entidad y sin cláusula de actualización monetaria. pago a proveedores, etc.) a precio competitivo.

ii. Inventario Físico de los bienes de cambio El área de Comercio Exterior espera seguir acompañando a las empresas que desarrollen sus

negocios internacionales, ofreciendo una amplia gama de líneas de pre y post financiación de

7. Periodicidad y alcance de los inventarios físicos de los bienes de cambio. exportaciones, apertura de cartas de crédito de importación y post financiación de importaciones

a través de su unidad de especialistas de Comercio Exterior y la red de Sucursales.

No Aplicable.

En el caso de Banca Global, para el año 2016 los desafíos son principalmente, además de conso-

iii. Valores corrientes lidar nuestra posición de liderazgo en el mercado corporativo con clientes globales, incrementar

la penetración de productos y servicios con los clientes existentes, asistir a las necesidades de

financiamiento de nuestros clientes, incluyendo la estructuración de préstamos sindicados, como 8. Valores corrientes utilizados para valuar bienes de cambio, bienes de uso y otros activos signi-

así también concretar una mayor alineación y sinergia con los negocios locales e internacionales ficativos.

de Banca Global.

No existen Bienes de uso y Bienes diversos valuados a valores corrientes.

Tenemos nuestro enfoque puesto en los productos de comercio exterior, buscando consolidarnos

9. Bienes de uso revaluados técnicamente como banco número 1 en el mercado argentino. En un año de expectativas y crecimiento del

mercado, nos mostramos muy optimistas en el alcance de nuestros objetivos.

No existen.

Banco Global continuará aprovechando el importante posicionamiento del Grupo HSBC a nivel

mundial.

10. Bienes de uso sin usar por obsoletos

HSBC sigue siendo uno de los líderes en la ejecución de transacciones de Obligaciones Nego- No existen.

ciables en el mercado local e internacional y también mantiene un posicionamiento de liderazgo

en los productos de Banca de Inversión. Esperamos una mayor apertura de los mercados que iv. Participaciones en otras sociedades

permitirá a nuestros clientes corporativos y del sector público financiarse con emisiones de deuda

tanto en el mercado local como internacional.

11. Participaciones en otras sociedades en exceso de lo admitido por el artículo 31 de la Ley

N° 19.550 y planes para regularizar la situación.

3. INFORMACION ADICIONAL REQUERIDA POR EL ART. 12 DEL CAPITULO III, TITULO IV,

DE LAS NORMAS DE LA CNV (RESOLUCION GENERAL N° 622/13)

No existen.

i. Cuestiones generales sobre la actividad de la Entidad

v. Valores recuperables

1. Regímenes jurídicos específicos y significativos que impliquen decaimientos o renacimientos 12. Criterios seguidos para determinar los “valores recuperables” significativos de bienes de cam-

bio, bienes de uso y otros activos, empleados como límites para sus respectivas valuaciones contingentes de beneficios previstos por dichas disposiciones.

contables.

No existen.

Para la determinación de los “valores recuperables” se considera el valor neto de realización co-

rrespondiente al estado y condiciones en que se encuentran los bienes. 2. Modificaciones significativas en las actividades de la Sociedad u otras circunstancias similares

ocurridas durante los períodos comprendidos por los estados contables que afecten su compa-

rabilidad con los presentados en ejercicios anteriores, o que podrían afectarla con los que habrán vi. Seguros

de presentarse en ejercicios futuros.

13. Seguros que cubren los bienes tangibles.

No existen.

Monto Asegurado

Tipo de seguro

Riesgo Con fecha 29 de agosto de 2014, el Directorio aprobó el cambio de fecha de cierre del ejercicio

En miles de pesos

económico de HSBC Bank Argentina S.A. del 30 de junio al 31 de diciembre de cada año y

Responsabilidad Directores & Gerentes

convocó a la Asamblea Extraordinaria de Accionistas para el tratamiento de esta modifica- Responsabilidad Civil

Responsabilidad Profesional para Entidades

650.250

ción del estatuto según lo establecido por el artículo 235 de la Ley General de Sociedades

Financieras

N° 19.550. La Asamblea Extraordinaria de Accionistas reunida el 26 de septiembre de 2014 Otros Riesgos Patrimoniales

Fidelidad

325.125

aprobó dicha modificación en el Estatuto Social de la Entidad, resolviendo su aplicación a Todo Riesgo Operativo

Todo Riesgo Operativo

2.649.538

partir del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014. La CNV autorizó el cambio de fecha

Todo Riesgo Construcción

Construcción y Reparación de Edificios

114.450

de cierre de ejercicio y la modificación del Estatuto Social a través de la Resolución N° 2588

Responsabilidad civil

Responsabilidad civil

130.050 del 22 de octubre de 2014. La resolución fue inscripta por la IGJ bajo el N° 20.937 del Libro

N° 71, con fecha 28 de octubre de 2014.

Automotores

Todo Riesgo/Incendio/Resp. Civil

565.070

vii. Contingencias positivas y negativas

3. Clasificación de los saldos de créditos (financiaciones) y deudas (depósitos y obligaciones)

según sus plazos de vencimiento.

14. Elementos considerados para calcular las previsiones cuyos saldos, considerados individual-

mente o en conjunto, superen el dos por ciento (2%) del patrimonio.

Ver Anexo “D” - Apertura por Plazos de Financiaciones y Anexo “I” - Apertura por Plazos de los

Depósitos y Otras Obligaciones por Intermediación Financiera.

Ver Notas 3.3.3 y 3.3.12 - Previsión por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales de

los Estados Contables Individuales de Banco HSBC Bank Argentina S.A.

4. Clasificación de los créditos (financiaciones) y deudas (depósitos y obligaciones), de manera

que permita conocer los efectos financieros que produce su mantenimiento.

15. Situaciones contingentes a la fecha de los estados contables cuya probabilidad de ocurrencia

no sea remota y cuyos efectos patrimoniales no hayan sido contabilizados, indicándose si la falta

de contabilización se basa en su probabilidad de concreción o en dificultades para la cuantifica-

ción de sus efectos.

No existen.

viii. Adelantos irrevocables a cuenta de futuras suscripciones

16. Estado de la tramitación dirigida a su capitalización.

No existen.

17. Dividendos acumulativos impagos de acciones preferidas.

No existen.

18. Condiciones, circunstancias o plazos para la cesación de las restricciones a la distribución de

los resultados no asignados.

Ver Nota 21 - Restricción para la distribución de utilidades de los Estados Contables Individuales

de Banco HSBC Bank Argentina S.A.

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3) ESTRUCTURA PATRIMONIAL CONSOLIDADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 COMPARATIVA bre de 2015, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de

CON EJERCICIOS ANTERIORES

flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico finalizado en esa fecha, presentados

en forma comparativa con el ejercicio anterior. Asimismo, hemos examinado el estado de situación

patrimonial consolidado de la Sociedad y sus sociedades controladas por el ejercicio económico

finalizado el 31 de diciembre de 2015, que se presentan como información complementaria y en

forma comparativa con el ejercicio anterior. La preparación de los mencionados estados contables

es responsabilidad del Directorio y de la Gerencia de la Sociedad.

2. Para realizar nuestra tarea profesional, hemos fundamentalmente tenido en cuenta el informe

realizado por los auditores externos de la Sociedad, Price Waterhouse & Co S.R.L., quienes emi-

tieron su informe con fecha 18 de febrero de 2016. El trabajo sobre los estados contables adjuntos

consistió en una revisión de los aspectos formales y documentales. No hemos efectuado ningún

control de gestión, y por lo tanto no hemos evaluado los criterios empresarios de administración

ni comercialización, dado que ellos son de incumbencia exclusiva del Directorio y de la Asamblea.

Consideramos que nuestro trabajo y el informe del auditor externo nos brinda una base razonable

para fundamentar nuestro informe.

4) ESTRUCTURA DE RESULTADOS CONSOLIDADOS AL 31/12/2015 COMPARATIVA CON EJER- 3. Hemos examinado la Memoria emitida por el Directorio de la Sociedad en relación al ejercicio

CICIOS ANTERIORES

económico finalizado el 31 de diciembre de 2015 y verificado que contiene la información requerida

por el artículo 66 de la Ley General de Sociedades. Asimismo hemos realizado una revisión del

Informe sobre el grado de cumplimiento del Código de Gobierno Societario, acompañado como

anexo a la Memoria, elaborado por el Órgano de Administración en cumplimiento de la Resolu-

ción General 606/2012 de la Comisión Nacional de Valores. Como resultado de nuestra revisión

informamos que la información brindada en dicho Anexo es razonable en todos sus aspectos

significativos. Adicionalmente, informamos que el mismo ha sido preparado, en todos sus aspec-

tos significativos, de acuerdo con lo establecido en la citada Resolución General de la Comisión

Nacional de Valores.

4. El Directorio y la Gerencia de la Sociedad han confeccionado los presentes estados contables

dando cumplimiento a lo establecido por la normativa del Banco Central de la República Argen-

tina, lo cual implica ciertos apartamientos con respecto a lo dispuesto por las normas contables

profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, según lo descripto en la nota 3.6

a los estados contables.

5. En base a nuestra revisión, con el alcance descripto más arriba y, teniendo en cuenta el informe

de los auditores externos emitido con fecha 18 de febrero de 2016 informamos que los estados

contables mencionados en el párrafo 1 de este informe presentan razonablemente, en todos sus

aspectos significativos, la situación patrimonial y financiera de la Sociedad al 31 de diciembre de

2015, los resultados de sus operaciones, las variaciones en su patrimonio neto y el flujo de efectivo

5) DATOS ESTADISTICOS POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31/12/15 COMPARATIVO CON y sus equivalentes por el ejercicio económico finalizado en esa fecha, así como la situación pa-

EJERCICIOS ANTERIORES

trimonial y financiera consolidada de la Entidad y sus sociedades controladas al 31 de diciembre

de 2015, los resultados consolidados de sus operaciones y el flujo de efectivo y sus equivalentes

consolidado por el ejercicio económico finalizado en esa fecha, de acuerdo con las normas conta-

bles establecidas por el Banco Central de la República Argentina. y excepto por lo mencionado en

el párrafo 4, con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos

Aires, República Argentina.

6. Asimismo, informamos que los estados contables referidos en el párrafo 1 surgen de registros

contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales, que mantienen

las condiciones de seguridad e integridad en base las cuales fueron autorizados por la Comisión

Nacional de Valores. Los estados contables de la Sociedad y sus estados contables consolidados

al 31 de diciembre de 2015 se encuentran pendientes de transcripción en el libro “Inventario y

Balances” y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley Ge-

neral de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del Banco Central de la República Argentina

y la Comisión Nacional de Valores.

7. Adicionalmente, informamos que los estados contables consolidados referidos en el párrafo 1

han sido preparados por el Directorio de la Sociedad, en sus aspectos significativos, en el marco

de las pautas de consolidación establecidas por el Banco Central de la República Argentina.

8. Asimismo, informamos que al 31 de diciembre de 2015, la Sociedad registra el patrimonio neto

mínimo y contrapartida líquida requerida por la normativa de la Comisión Nacional de Valores

para agentes de liquidación y compensación, según se menciona en la nota 13.1 a los estados

6) INDICES CONSOLIDADOS POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31/12/15 COMPARATIVO CON contables individuales indicados en el párrafo 1.

EJERCICIOS ANTERIORES

9. Hemos revisado la reseña informativa y la información adicional requerida por el artículo 12°, Ca-

pítulo III, Título IV de las normas de la Comisión Nacional de Valores correspondiente a los estados

contables al 31 de diciembre de 2015, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia,

no tenemos observaciones significativas que formular.

10. Adicionalmente, informamos que Price Waterhouse & Co S.R.L. es una firma internacional y

localmente reconocida que presta servicios de auditoría a numerosas sociedades entre las que se

encuentran aquellas que realizan actividades para las que sus auditores deben estar previamente

aprobados por organismos de contralor, como es el caso de las entidades financieras y la aproba-

ción que otorga el Banco Central de la República Argentina.

11. Se ha dado cumplimiento al régimen de garantías de los directores establecido por la Ley

General de Sociedades.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 18 de febrero de 2016.

Por Comisión Fiscalizadora

Dr. JUAN A. NICHOLSON, Abogado, C.S.J.N. Tomo 17 - Folio 3. GONZALO JAVIER FERNANDEZ COVARO, Presidente. — ANDRES GERMAN HAMMAR, Gerente

General. — JUAN JOSE PARDO, Gerente de Contabilidad.

INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Véase nuestro informe de fecha 18 de febrero de 2016

A los señores Presidente y Directores de

PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 17

HSBC Bank Argentina S.A.

Domicilio legal: Florida 201

Ciudad Autónoma de Buenos Aires Dr. I. JAVIER CASAS RÚA, Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 121 - F° 94

CUIT: 33-53718600-9

Véase nuestro informe de fecha 18 de febrero de 2016. Por Comisión Fiscalizadora, Síndico.

Informe sobre los estados contables

INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA

Hemos auditado los estados contables adjuntos de HSBC Bank Argentina S.A. (en adelante la

A los señores Accionistas de

“Entidad”), que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2015, los

HSBC Bank Argentina S.A.

correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujos de efectivo y

Florida 201

sus equivalentes por el ejercicio económico finalizado en dicha fecha, así como un resumen de las

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos

que los complementan. Además, hemos examinado los estados contables consolidados de HSBC

1. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 294 de la Ley N° 19.550, hemos examinado el estado Bank Argentina S.A. con sus sociedades controladas por el ejercicio económico finalizado el 31 de

de situación patrimonial de HSBC Bank Argentina S.A. (en adelante, la “Sociedad”) al 31 de diciem- diciembre de 2015, los que se presentan como información complementaria.

45

Lunes 18 de abril de 2016

Segunda Sección

BOLETIN OFICIAL Nº 33.359

Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2014, son parte integrante de los esta- Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes

dos contables auditados mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados

en relación con esos estados contables.

En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:

Responsabilidad de la Dirección

a) los estados contables de HSBC Bank Argentina S.A. y sus estados contables consolidados al 31

de diciembre de 2015 se encuentran pendientes de transcripción en el libro “Inventario y Balances”

El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación razonable de los esta- y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley General de

dos contables adjuntos de conformidad con el marco contable establecido por el Banco Central Sociedades y en las resoluciones pertinentes del BCRA y la Comisión Nacional de Valores,

de la República Argentina. Asimismo, el Directorio es responsable de la existencia del control

interno que consideren necesario para posibilitar la preparación de estados contables libres de

b) excepto por lo mencionado en a), los estados contables de HSBC Bank Argentina S.A. surgen

incorrecciones significativas originadas en errores o en irregularidades. Nuestra responsabilidad

de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales, que

consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base a la auditoría que efectua-

mantienen las condiciones de seguridad e integridad en base las cuales fueron autorizados por la

mos con el alcance detallado en el párrafo “Responsabilidad de los auditores”.

Comisión Nacional de Valores;

Responsabilidad de los auditores

c) hemos leído la reseña informativa y la información adicional a las notas a los estados contables

requerida por el artículo 12°, Capítulo III, Título IV de la normativa de la Comisión Nacional de Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables adjun-

Valores, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones tos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con las

normas argentinas de auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación que formular;

Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y con las normas de

auditoría emitidas por el Banco Central de la República Argentina. Dichas normas, exigen que d) al 31 de diciembre de 2015 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argen-

cumplamos con los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría tino de HSBC Bank Argentina S.A. que surge de los registros contables de la Entidad ascendía a

con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados contables se encuentran libres $ 63.640.445,73, no siendo exigible a dicha fecha;

de incorrecciones significativas.

e) de acuerdo con lo requerido por el artículo 21°, inciso e), Capítulo III, Sección VI, Título II de la

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las normativa de la Comisión Nacional de Valores, informamos que el total de honorarios en concepto

cifras y otra información presentada en los estados contables. Los procedimientos seleccionados de servicios de auditoría y relacionados facturados a la Entidad en el ejercicio finalizado el 31 de

dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración del riesgo de incorrecciones significativas diciembre de 2015 representan:

en los estados contables. Al efectuar dicha valoración del riesgo, el auditor debe tener en consi-

deración el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable por parte de la e.1) el 58% sobre el total de honorarios por servicios facturados a la Entidad por todo concepto

Entidad de los estados contables, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean en dicho ejercicio;

adecuados, en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre

la eficacia del control interno de la Entidad. Una auditoría también comprende una evaluación

e.2) el 83% sobre el total de honorarios por servicios de auditoría y relacionados facturados a la de la adecuación de las políticas contables aplicadas, de la razonabilidad de las estimaciones

Entidad, sus sociedades controlantes, controladas y vinculadas en dicho ejercicio; contables realizadas por la dirección de la Entidad y de la presentación de los estados contables

en su conjunto.

e.3) el 49% sobre el total de honorarios por servicios facturados a la Entidad, sus sociedades

controlantes, controladas y vinculadas por todo concepto en dicho ejercicio; Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente

y adecuada para fundamentar nuestra opinión de auditoría.

f) hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del te-

Opinión

rrorismo para HSBC Bank Argentina S.A. previstos en las correspondientes normas profesionales

emitidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos

En nuestra opinión:

Aires;

a) los estados contables adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, g) hemos leído la información incluida en la nota 13.1 a los estados contables individuales al 31

la situación patrimonial de HSBC Bank Argentina S.A. al 31 de diciembre de 2015, así como sus de diciembre de 2015 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacionales de

resultados, la evolución del patrimonio neto y el flujo de su efectivo y sus equivalentes correspon- Valores respecto a Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida, sobre la cual, en lo que es materia de

diente al ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con las normas contables establecidas competencia, no tenemos observaciones que formular.

por el Banco Central de la República Argentina;

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 18 de febrero de 2016.

b) los estados contables consolidados adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos

significativos, la situación patrimonial consolidada de HSBC Bank Argentina S.A. con sus socie-

PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L., (Socio), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 17 dades controladas al 31 de diciembre de 2015, así como sus resultados consolidados, y el flujo de

su efectivo y sus equivalentes consolidado correspondiente al ejercicio terminado en esa fecha,

Dr. I. JAVIER CASAS RÚA, Contador Público (UBA), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 121 F° 94 de conformidad con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República

Argentina.

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos

Párrafo de énfasis

Aires, 22/2/2016 01 0 T. 24 Legalización Nº 198755.

Sin modificar nuestra opinión, según se indica en nota 3.6, los estados contables adjuntos han LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por

sido preparados de conformidad con el marco contable establecido por el Banco Central de la las Leyes 466 (Art. 2 Inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 18/2/2016

República Argentina. Dichas normas difieren, en ciertos aspectos, de las normas contables profe- referida a BALANCE de fecha 31/12/2015 perteneciente a HSBC BANK ARG. SA, 33-53718600-9

sionales vigentes. En la mencionada nota, la Entidad ha identificado y cuantificado el efecto sobre para ser presentada ante …………….…. y declaramos que la firma inserta en dicha actuación se

los estados contables derivado de los diferentes criterios de valuación y exposición.

corresponde con la que el Dr. CASAS RUA IGNACIO JAVIER, 20-12661503-6 tiene registrada en

la matrícula CP Tº 0121 Fº 094 que se han efectuado los controles de matrícula vigente y control

Otras cuestiones

formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no

implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma

En los estados contables adjuntos se presentan cifras correspondientes al ejercicio 2014. Los en carácter de socio de: PRICE WATERHOUSE & CO. S., Soc. 2 Tº 1 Fº 1. — Dra. SUSANA A. M.

estados contables de los que surgen dichas cifras han sido auditados por otro profesional quien de COLEMAN, Contadora Pública (U.B.A.), Secretaria de Legalizaciones.

emitió su informe sin salvedades con fecha 18 de febrero de 2015. Tal como se menciona en Notas

1 y 2 dichas cifras han sido adecuadas a efectos de su comparabilidad.

e. 18/04/2016 N° 22894/16 v. 18/04/2016