BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO

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Estados Contables

Correspondiente al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2016 presentados en forma comparativa.

16 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONOMICO FINALIZADO EL 30 DE

JUNIO DE 2016 COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR

(Cifras expresadas en miles de pesos)

NOTA 1: Bases de presentación:

1.1 Normas Contables Aplicadas:

Los presentes Estados Contables, que surgen de los libros de contabilidad de la Entidad, se expo-

nen de acuerdo con las normas dispuestas al efecto por el Banco Central de la República Argentina

(B.C.R.A.), con los lineamientos de las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina

de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), aprobadas por el Consejo Pro-

fesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.) y de

acuerdo con las resoluciones emitidas por la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.).

Con fecha 12 de febrero de 2014, el B.C.R.A. publicó la Comunicación “A” 5541 mediante la cual

estableció los lineamientos de un plan de convergencia hacia normas internacionales de informa-

ción financiera (en adelante “NIIF”) para las Entidades bajo su supervisión.

Se establece que las Entidades deberán preparar sus estados financieros de apertura a partir

del 1 de enero de 2017, para ser tomados como base comparativa del ejercicio a iniciarse el 1 de

enero de 2018 en el cual las Entidades deberán comenzar a registrar sus operaciones y variacio-

nes patrimoniales de acuerdo con las normas que el B.C.R.A. dicte en el marco del proceso de

convergencia mencionado.

El 22 de septiembre de 2014 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5635 por la cual estableció

los requisitos mínimos que debe cumplir el plan de implementación, el que debe ser aprobado

por el Directorio de la Entidad y contar con un coordinador titular y suplente como responsables

del proceso de convergencia, la creación de un grupo de trabajo, la coordinación con la Dirección

de las sociedades relacionadas, controladas o sobre las que se ejerce influencia significativa, el

desarrollo de un plan de capacitación del personal involucrado y el análisis del impacto en los

sistemas operativo, de información y de control interno del proceso de convergencia. Sobre todos

estos puntos, la Entidad debe informar semestralmente al BCRA y su auditor interno emitir el

correspondiente informe.

En el marco de esta circular, el 31 de marzo de 2016 se presentó al BCRA el informe de avance al

plan de implementación para la convergencia hacia NIIF, el cual fuera previamente aprobado por

la Mesa Directiva de Banco Credicoop Cooperativo Limitado en reunión celebrada con fecha 28

de marzo de 2016.

Banco Credicoop Cooperativo Limitado se encuentra en proceso de implementación para la con-

vergencia hacia las NIIF, de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5541 con vigencia

obligatoria a partir de los estados financieros correspondientes a los ejercicios económicos inicia-

dos a partir del 1° de enero de 2018.

Mediante la comunicación “A” 5844 el BCRA estableció que las Entidades financieras deben pre-

sentar en forma semestral un informe con las partidas de ajustes que permitan elaborar la conci-

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Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

liación de sus activos y pasivos con aquellos que resultarían de aplicar las Normas Internacionales ción devengada de intereses y ajustes de capital, en caso de corresponder, menos las cobranzas

de Información Financiera, tal como fue oportunamente difundido en la Hoja de Ruta NIIF, a través o pagos efectuados.

de la Comunicación “A” 5541.

De acuerdo con las N.C.P., los préstamos y obligaciones reestructurado en cuyas modificaciones

La primera presentación se realizó el 31 de marzo de 2016 con saldos al 31 de diciembre de 2015. en las condiciones originales implican una sustitución de los instrumentos, deben reconocerse

en base a la mejor estimación posible de las sumas a cobrar o pagar descontadas a una tasa de

1.2 Consideración de los efectos de la inflación:

mercado que refleje las evaluaciones del mercado sobre el valor tiempo del dinero y los riesgos

específicos de dichos activos o pasivos al momento de la reestructuración.

Las normas contables profesionales argentinas vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Ai-

res (C.A.B.A.) establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea, 1.3.3 Instrumentos Derivados:

conforme a las disposiciones establecidas en las Resoluciones Técnicas (R.T.) N° 6 y N° 17 de la

Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), con las Las normas del B.C.R.A. establecen que los derivados deben valuarse sobre la base del devenga-

modificaciones establecidas por la R.T. N° 39, aprobada por el Consejo Profesional de Ciencias miento lineal de los mismos. Dicho criterio difiere de las N.C.P., las que determinan que los mismos

Económicas de la C.A.B.A. con fecha 16 de abril de 2014, así como la Interpretación N° 8 de la deben valuarse a su valor de mercado.

F.A.C.P.C.E. Estas normas establecen que la aplicación del ajuste por inflación debe realizarse

frente a la existencia de un contexto de inflación, el cual caracteriza, entre otras consideraciones, 1.4 Sanciones y sumarios sobre las Entidades financieras:

cuando exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance o sobrepase el 100%,

considerando para ello el índice de precios internos al por mayor, del Instituto Nacional de Esta- La Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A. establece que a partir de enero de 2015, las Entidades

dística y Censos.

financieras deben previsionar el 100% de las sanciones administrativas y/o disciplinarias, y las

penales con sentencia judicial de primera instancia, aplicadas o iniciadas por el Banco Central de

Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la mo- la República Argentina, la Unidad de Información Financiera, la Comisión Nacional de Valores y

neda hasta el 28 de febrero de 2003, habiéndose discontinuado el ajuste por inflación, a partir la Superintendencia de Seguros de la Nación, que hayan sido notificadas a la Entidad, indepen-

de esa fecha, de acuerdo a lo requerido por el Decreto N° 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional dientemente de su significatividad, aun cuando mediaren medidas judiciales o administrativas que

(P.E.N.), el artículo N° 268 de la Resolución General N° 7/2005 de la Inspección General de Jus- suspendan el pago y cualquiera sea el estado de la causa. Asimismo, establece que las Entidades

ticia, la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A. y la Resolución General N° 441/03 de la C.N.V. La financieras deben revelar en nota a los estados contables tales sanciones, hayan sido o no cuantifi-

Resolución MD N° 41/03 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos cadas, y los sumarios iniciados por el BC.R.A. desde el momento en que su apertura sea notificada

Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.) dispuso discontinuar la aplicación del reconocimiento en las variaciones a la Entidad. Cabe mencionar que con fecha 01 de abril de 2016, el B.C.R.A. estableció mediante

en el poder adquisitivo de la moneda a partir del 1 de octubre de 2003. Si bien los Organismos la comunicación “A” 5940 que las Entidades financieras deben registrar contablemente aquellas

de Contralor no se han expedido respecto de este tema, al cierre del ejercicio, no se reunirían las sanciones que sean de probable concreción y que el monto pueda estimarse razonablemente.

condiciones para aplicar el ajuste por inflación, no obstante debería considerarse en la lectura y

análisis de los presentes Estados Contables la existencia de fluctuaciones sucedidas en variables De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la C.A.B.A., dichas contingencias

relevantes de la economía ocurridas durante el último ejercicio.

deben ser reconocidas como pasivos cuando la probabilidad de que sus efectos se materialicen

sea alta y sea posible cuantificarlas en moneda de manera adecuada, debiendo también ser infor-

1.3 Diferencias entre las normas contables del Banco Central de la República Argentina y las madas en notas a los estados contables.

normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires:

Las contingencias cuya probabilidad de ocurrencia se estime remota no deben ser expuestas en

El Banco ha preparado los presentes estados contables aplicando los criterios de valuación y los estados contables ni en sus notas, mientras que aquellas cuya probabilidad de ocurrencia no

exposición establecidos por las normas del B.C.R.A., los cuales difieren en ciertos aspectos de las se considere remota, pero no cumplan con las condiciones para su reconocimiento como pasivo,

normas contables profesionales vigentes en la C.A.B.A.

sólo deberán ser reveladas en notas.

Las principales diferencias entre las normas del B.C.R.A y las normas contables profesionales 1.5 Información Comparativa:

vigentes en la C.A.B.A. se detallan a continuación:

Los saldos al 30 de junio de 2015, que se exponen en estos Estados Contables a efectos compa-

1.3.1 Instrumentos de deuda del sector público no financiero:

rativos, surgen de los Estados Contables a dicha fecha.

Con fecha 11 de febrero de 2011 el B.C.R.A. emitió la comunicación “A” 5180 que establece dejar NOTA 2: Criterios de valuación:

sin efecto, a partir del 01 de marzo de 2011, todos los criterios de valuación vigentes aplicables a

instrumentos de deuda del sector público no financiero y de regulación monetaria del B.C.R.A. Asi- 2.1 Valuación de los Activos y Pasivos en moneda extranjera:

mismo, la mencionada norma fijó dos criterios generales para la registración de dichos activos, en

función al destino más probable de las acreencias. Los criterios son i) a valor razonable de merca-

Los activos y pasivos en dólares estadounidenses se encuentran valuados en pesos al tipo de

do y ii) a valor de costo más rendimiento. Este último criterio establecido por el B.C.R.A. discrepa

cambio de referencia del dólar estadounidense difundido por el B.C.R.A. correspondiente al último

del establecido por las Normas Contables Profesionales (N.C.P.). A continuación se desarrollan, a

día hábil del respectivo ejercicio.

la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, las definiciones y los principales efectos

sobre las acreencias registradas según las normas del B.C.R.A., comparados con las definiciones

En caso de moneda extranjera diferente de dólar estadounidense los activos y pasivos respectivos

y los principales efectos si se aplicaran sobre las mismas tenencias las N.C.P. vigentes:

se encuentran convertidos a esta moneda utilizando los tipos de pase comunicados por la Mesa

de Operaciones del B.C.R.A.

1.3.1.a) Préstamos Garantizados Nacionales y Bonos Garantizados Provinciales:

2.2 Valuación de los Títulos Públicos y Privados:

Criterio de incorporación y de devengamiento según B.C.R.A.: Valor contable registrado al 28

de febrero de 2011, neto de la respectiva cuenta regularizadora, en caso de corresponder. A fin

Tal como se menciona en nota 1.3.1 a los Estados Contables individuales, el B.C.R.A. ha estableci- de cada mes, en caso de que el valor contable neto de la cuenta regularizadora supere el valor

do, con vigencia desde el 01 de marzo de 2011, nuevos criterios de valuación y exposición para los presente informado por el B.C.R.A., la Entidad deberá imputar a la cuenta regularizadora el 100%

títulos públicos. A continuación se describen los criterios aplicados sobre las acreencias en poder del devengamiento mensual de su tasa interna de rendimiento.

de la Entidad al 30 de junio de 2016, para ambas categorías:

Cuando ese valor contable resulte igual o inferior al valor presente que el B.C.R.A. difunda, la Enti-

a) A valor razonable de mercado: Las acreencias agrupadas bajo esta categoría se han registrado dad deberá desafectar la respectiva cuenta regularizadora hasta el importe correspondiente al re-

a su valor de cotización o valor presente publicado por el B.C.R.A., según corresponda. sultado de la diferencia entre el valor presente y el valor contable neto de la cuenta regularizadora.

Asimismo, de acuerdo con el método descrito en nota 2.11, la Entidad ha constituido una previsión Criterio de valuación aplicable según N.C.P.: Considerando lo dispuesto por la Resolución CD N° 290

para fluctuación de valuación de los títulos públicos comprendidos en esta categoría, con el objeto del C.P.C.E.C.A.B.A., estos activos debieron valuarse al valor de cotización al 6/11/2001 de los títulos

de minimizar el efecto sobre el estado de resultados de la Entidad en caso de variaciones signifi- canjeados, más el devengamiento de la Tasa interna de retorno al cierre del respectivo ejercicio.

cativas en los valores razonables.

Al 30 de junio de 2016 si estos activos se valuaran a su valor presente, su valor se incrementaría

Al 30 de junio de 2016 dicha previsión no excede el 10% del valor de registración de los instrumen- en miles de $ 282.955.

tos bajo este criterio de valuación.

1.3.1.b) Instrumentos de deuda pública recibidos en canje:

b) Valores de costo más rendimiento: Las acreencias agrupadas bajo esta categoría se han re-

gistrado al valor de incorporación, incrementando mensualmente en función de la tasa interna de Criterio de incorporación y de devengamiento según B.C.R.A.: Valor contable —neto de la parte

rendimiento, según el criterio de devengamiento establecido por el B.C.R.A., correspondiente a proporcional de la cuenta regularizadora, de corresponder— de los instrumentos aplicados a esa

cada especie. (Ver nota 1.3.1 a los Estados Contables individuales). operación a la fecha de efectivización de la suscripción. A fin de cada mes, en caso que el valor con-

table neto de la cuenta regularizadora supere el valor presente informado por el B.C.R.A., la Entidad

2.3 Préstamos Garantizados: deberá imputar a la cuenta regularizadora el 50% del devengamiento mensual de su tasa interna de

rendimiento. Cuando ese valor contable resulte igual o inferior al valor presente que fije el B.C.R.A.,

Al 30 de junio de 2016 y 2015 la Entidad valuó dichos activos de acuerdo a lo explicitado en nota la Entidad deberá desafectar la respectiva cuenta regularizadora hasta el importe correspondiente al

1.3.1 (a) a los Estados Contables individuales, de acuerdo a lo dispuesto por la Comunicación “A” resultado de la diferencia entre el valor presente y el valor contable neto de la cuenta regularizadora.

5180 y complementarias. En el caso de que el título se encuentre expresamente contemplado en el listado de volatilidades que

publica mensualmente el B.C.R.A., el valor de cotización sustituirá el valor presente.

2.4 Devengamiento de Intereses y Ajustes:

Criterio de valuación aplicable según N.C.P.: Deben valuarse a su valor ajustado, más el devenga-

Los intereses se devengan en forma exponencial de acuerdo a lo indicado por la Circular CONAU miento de la tasa interna de retorno al cierre del ejercicio.

1 del B.C.R.A., excepto para las operaciones de Comercio Exterior previstas como excepción en

La Entidad poseía al cierre del ejercicio anterior Bonos de la Nación Argentina 2015 (Bonar 2015) el punto 2.3.2 de la mencionada Circular, en cuyo caso el devengamiento se ha efectuado sobre la

los cuales se encontraban registrados a su valor de cotización que ascendía a miles de $ 6.204. base de la distribución lineal.

Ciertos activos y pasivos se ajustan por un coeficiente de ajuste denominado Coeficiente de Esta- Adicionalmente, la Entidad posee al 30 de junio de 2016 Bonos de la Nación Argentina 2019 (Bonar

bilización de Referencia (CER), en base a índices diarios, que son publicados mensualmente por 2019) cuyo valor contable asciende a miles de $ 439.232 y de cotización, a miles de $ 446.683. Al

cierre del ejercicio anterior los mismos se encontraban registrados a su valor de cotización que el B.C.R.A.

ascendía a miles de $ 415.969.

2.5 Especies a recibir y entregar por operaciones contado a liquidar y a término:

1.3.2 Préstamos y obligaciones reestructurados:

De moneda extranjera: Al 30 de junio de 2016 y 2015, se valuaron de acuerdo con el tipo de cambio

La Entidad valuó, de acuerdo a las normas emitidas por el B.C.R.A., los préstamos y obligaciones de referencia del dólar estadounidense determinado por el B.C.R.A., vigente al cierre de las ope-

financieras reestructurados, en función de los capitales efectivamente reestructurados más la por- raciones del último día hábil del respectivo ejercicio.

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De títulos valores e instrumentos emitidos por el B.C.R.A. de acuerdo con el método descrito en 2.16 Cuentas de Resultados:

nota 2.2 precedente.

Las cuentas de resultados incluyen aquellos resultados devengados durante los ejercicios finaliza-

2.6 Montos a cobrar y pagar por operaciones contado a liquidar y a término:

dos el 30 de junio de 2016 y 2015, independientemente de su cobro o pago.

Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación, más las correspondien- 2.17 Estimaciones Contables:

tes primas devengadas al cierre del respectivo ejercicio.

La preparación de Estados Contables a una fecha determinada requiere que la Gerencia de la

2.7 Créditos por Arrendamientos Financieros:

Entidad realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos regis-

trados y los activos y pasivos contingentes revelados a dicha fecha, como así también los ingresos

Se registran por el valor actual de la suma de las cuotas periódicas y el valor residual previamente y egresos registrados en los respectivos ejercicios.

establecido, calculado según las condiciones pactadas a los contratos de arrendamiento respec-

tivos, aplicando la tasa de interés implícita en ellos.

Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas por la

Entidad a la fecha de preparación de los presentes Estados Contables.

2.8 Participaciones en Otras Sociedades:

NOTA 3: Participaciones en Otras Sociedades:

2.8.1 Sin Cotización - Sociedades Controladas:

Sociedades controladas - art. 33 ley 19.550.

Se valuaron considerando el Valor Patrimonial Proporcional (V.P.P.) de las sociedades, aplicado

sobre sus Estados Contables al 30 de junio de 2016 y 2015 respectivamente.

Las sociedades controladas por el Banco Credicoop Cooperativo Limitado y que se consolidan

en los presentes Estados Contables, en función al Régimen de Supervisión sobre bases consoli-

La Entidad ha constituido una previsión por desvalorización de Participaciones en otras socieda- dadas, establecido por el B.C.R.A., como información complementaria son las que se detallan a

des por miles de $ 58.073 en función a las estimaciones realizadas sobre el recupero de dichas continuación:

participaciones.

Sin Cotización - Sociedades no Controladas:

Las participaciones en otras sociedades no controladas, se encuentran valuadas a su costo reex-

presado, en caso de corresponder, más los dividendos en acciones que se incorporan a su valor

nominal, sin exceder su valor de recupero.

2.9 Bienes de Uso y Bienes Diversos:

Los bienes de uso y diversos han sido valuados a su costo de adquisición o valor técnico asig-

nado en ejercicios anteriores a ciertos bienes inmuebles de uso propio de acuerdo con normas

Saldos y operaciones con estas sociedades:

del B.C.R.A., reexpresados en caso de corresponder, netos de la correspondiente depreciación

acumulada.

La depreciación de estos bienes es calculada mensualmente por el método de línea recta, aplican-

do las alícuotas necesarias para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. Los valores

residuales de los bienes en su conjunto, no exceden su valor recuperable.

2.10 Bienes Intangibles:

Los bienes intangibles han sido valuados al costo de adquisición reexpresado, en caso de corres-

ponder, netos de las correspondientes amortizaciones acumuladas.

Las amortizaciones han sido calculadas aplicando el método lineal, que agota sus saldos al cabo

de la vida útil estimada en meses en un todo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la

Circular CONAU 1-38 del B.C.R.A. y complementarias.

2.11 Previsión por Fluctuación de Valuación de Títulos Públicos:

Esta previsión se constituyó con el objeto de atenuar el impacto que variaciones significativas en

el valor razonable de los títulos públicos con volatilidad publicada pueda generar sobre el cuadro

de resultados. El límite máximo de esta previsión es el 10% de los títulos públicos con volatilidad

publicada, de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A” 5185 del B.C.R.A.

Los resultados generados por operaciones realizadas con estas sociedades son los siguientes:

En función de la significatividad del impacto en los resultados de la Entidad por la valuación de es-

tos instrumentos, podrán aplicarse o constituirse nuevas previsiones por este concepto, supedita-

do esto a que el resultado general del Banco se encuadre en los Planes de Gestión oportunamente

aprobados por el Consejo de Administración.

2.12 Previsión por Riesgo de Incobrabilidad y Por Compromisos Eventuales:

Se constituyó sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la

Entidad, proveniente de la evaluación de la capacidad de pago en función de los flujos de fondos, el

grado de cumplimiento de los deudores y las garantías que respaldan las respectivas operaciones,

de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A” 2216 y complementarias del B.C.R.A.

2.13 Previsiones por Otras Contingencias:

Las previsiones constituidas en este rubro corresponden fundamentalmente a la estimación de los

montos susceptibles de ser abonados en juicios contra el Banco.

2.14 Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes:

NOTA 4: Aportes al sistema de Seguros de Garantía de los Depósitos: Este estado explica las variaciones del efectivo y sus equivalentes. A tal fin, se detallan las partidas

que la Entidad considera como efectivo y sus equivalentes.

Mediante la Ley N° 24.485 y el Decreto N° 540/95 se dispuso la creación del Sistema de Seguro de

Garantía de los Depósitos con el objeto de cubrir el riesgo de los depósitos bancarios adicional-

mente al sistema de privilegios y protección previsto en la Ley de Entidades Financieras.

Mediante la Comunicación “A” 5170 el B.C.R.A. modificó a la comunicación “A” 2337, establecien-

do las normas de aplicación de la garantía y la forma de liquidación de los aportes. Por Decreto

N° 1127/98 del 24 de diciembre de 1998, el Poder Ejecutivo Nacional estableció el límite máximo

de cobertura del sistema de garantía, alcanzando a los depósitos a la vista o a plazo fijo, en pesos

y/o moneda extranjera hasta la suma de 120.000 (en pesos). No están incluidos en el presente régi-

men, los depósitos efectuados por otras Entidades Financieras (incluyendo los certificados a plazo

fijo adquiridos por negociación secundaria), los depósitos efectuados por personas vinculadas

directa o indirectamente a la Entidad, los depósitos de títulos valores, aceptaciones o garantías y

aquellos constituidos con posterioridad al 1/7/1995 a una tasa superior a la establecida periódica-

mente por el B.C.R.A. sobre la base de la encuesta diaria que realiza dicha Institución. También se

hallan excluidos los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso y las imposiciones

2.15 Patrimonio Neto:

que ofrezcan incentivos adicionales a la tasa de interés. El sistema ha sido implementado mediante

la creación de un fondo denominado “Fondo de Garantía de los Depósitos”, que es administrado

Los saldos de las cuentas del Patrimonio Neto, excepto el rubro “Capital Social” el cual se ha por la sociedad Seguro de Depósitos S.A. (SEDESA) y cuyos accionistas son el B.C.R.A. y las

registrado por su importe histórico, fueron reexpresados en moneda del 28 de febrero de 2003, Entidades Financieras en la proporción que para cada una de ellas determina dicha institución en

conforme al mecanismo de ajuste por inflación mencionado en nota 1.2. El ajuste derivado de la función de los aportes efectuados al mencionado Fondo. El mismo se conformaba con un aporte

reexpresión a dicha fecha del saldo de la cuenta “Capital Social” se incluye dentro de la cuenta normal equivalente al 0,015% de las partidas incluidas en la base de cálculo más otro adicional

“Ajustes al Patrimonio - Ajustes de Capital”. Los movimientos posteriores han sido registrados a vinculado con las relaciones técnicas de cada Entidad según lo establecido mediante la Comuni-

moneda histórica.

cación “A” 4271 del B.C.R.A.

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Mediante la Comunicación “A” 5641 el B.C.R.A. estableció que a partir del 1 de noviembre de NOTA 8: Instrumentos financieros derivados:

2014 el aporte normal mensual destinado por las Entidades Financieras al Fondo de Garantía de

los Depósitos pasó al 0,06% de las partidas incluidas en la base de cálculo y el límite máximo de Operaciones a término sin entrega del activo subyacente:

cobertura del sistema de garantía pasó a ser $ 350.000 (en pesos).

Operaciones cuya especie subyacente es la moneda dólar estadounidense

Posteriormente, la Comunicación “A” 5943 el B.C.R.A. estableció que a partir del 7 de abril de

2016 el aporte normal mensual destinado por las Entidades Financieras al Fondo de Garantía de La liquidación de las diferencias se efectúan en forma diaria en función de los precios concertados

y la cotización diaria para las operaciones cursadas a través del Mercado Abierto Electrónico. los Depósitos es el 0,015% de las partidas incluidas en la base de cálculo. Asimismo, a partir del

1 de mayo de 2016 incrementa el límite máximo de cobertura del sistema de garantía a $ 450.000.

Para las operaciones cursadas en forma directa la liquidación de las diferencias se efectúan al

En el presente ejercicio el Banco ha aportado la suma de miles de $281.034 y participa en el vencimiento de la operación, en función de los precios concertados o en su caso al tipo de cambio

de referencia del B.C.R.A. Com. “A” 3500. 6,7417% de SEDESA.

Al 30 de junio de 2016 y 2015 la posición neta de operaciones compensadas a término de moneda NOTA 5: Cumplimiento de disposiciones requeridas por la Comisión Nacional de Valores:

extranjera es vendedora en miles de $ 29.840 y miles de $ 901, respectivamente.

De acuerdo con lo requerido por las Normas de Comisión Nacional de Valores en el artículo 7°,

A continuación se detallan las operaciones de futuros y forwards vigentes al 30 de junio de 2016:

sección II, capítulo II, título V (N.T. 2013), Banco Credicoop Cooperativo Limitado, en su carácter de

sociedad depositaria de los fondos comunes de inversión “1810 - Ahorro” y “1810 - Renta Variable

Sector Financiero:

Argentina”, se acredita a continuación los patrimonios y la cantidad de cuotapartes de los fondos

mencionados:

NOTA 6: Publicación de los Estados Contables:

De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 760 del Banco Central de la República Argen-

tina, la previa intervención de dicho organismo no es requerida a los fines de la publicación de los

presentes Estados Contables.

Sector No Financiero: NOTA 7: Apertura de Rubros del Balance:

Se detallan a continuación los rubros del Balance “Otros” o “Diversos”:

NOTA 9: Efectivo Mínimo:

A continuación detallamos los saldos de los conceptos correspondientes a la integración de efec-

tivo mínimo:

NOTA 10: Bienes de Disponibilidad Restringida:

a) Rubro Créditos Diversos - Depósitos en Garantía según el siguiente detalle:

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b) Rubro Títulos Públicos - Activos en Garantía según el siguiente detalle:

• Registren sanciones de multa —superiores al 25% (veinticinco por ciento) de la última Res-

ponsabilidad Patrimonial Computable informada—, o de inhabilitación, suspensión, prohibición

o revocación impuestas en los últimos cinco (5) años por el B.C.R.A., la Unidad de Información

Financiera (U.I.F), la Comisión Nacional de Valores (C.N.V) y/o la Superintendencia de Seguros de

la Nación (S.S.N.) que se ponderen como significativas, excepto cuando se hayan implementado

medidas correctivas a la satisfacción de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambia-

rias, previa consulta, de corresponder, al organismos que haya impuesto la sanción que sea objeto

de la ponderación.

Las Entidades no comprendidas algunas de estas situaciones podrán distribuir resultados hasta

el importe positivo que surja de deducir, en forma extracontable, a los Resultados no asignados,

los importes de las Reservas legal y estatutarias exigibles, las diferencias de cambio residuales

por amparos activados, la diferencia entre el valor contable y el valor de mercado de los Títulos

Públicos, los ajustes de valuación de activos notificados por la Superintendencia de Entidades

Financieras y Cambiarias que se encuentran pendientes de registración y/o los indicados por la

auditoría externa que no hayan sido registrados contablemente, las franquicias individuales de

valuación de activos.

Asimismo, según lo establecido por el B.C.R.A. en la citada Norma, el importe a distribuir no

deberá comprometer la liquidez y solvencia de la Entidad. Esto se verificará en la medida que luego

de los ajustes efectuados, las entidades mantengan resultados positivos y que cumplan con la

relación técnica de capitales mínimos.

También con vigencia desde el 1 de enero de 2016, de acuerdo a lo requerido por la comunicación

“A” 5827 del B.C.R.A., a los efectos de la verificación de liquidez y solvencia con motivo de la distri-

bución de resultados deberá deducirse —en el cálculo del exceso de la posición de capital mínimo

de cierre del ejercicio o en la última posición cerrada en oportunidad de la solicitud de distribución

de resultados de ambas la menor— la exigencia de capital mínimo adicional equivalente al 2,5%

de los activos ponderados por riesgo.

La distribución de resultados estará limitada cuando el nivel y composición de la responsabilidad

patrimonial computable de las entidades financieras —a pesar de cumplir con la exigencia de

capital mínimo—, las ubique dentro del rango del margen de conservación del capital.

La distribución de resultados deberá contar con la aprobación previa del B.C.R.A., cuya interven-

ción tendrá como objeto verificar el cumplimiento de los requisitos antes mencionados.

NOTA 11: Resultados del ejercicio con asociados y no asociados:

NOTA 13: Cumplimiento de las disposiciones para actuar en las distintas categorías de

Considerando las normas particulares vinculadas a la composición de los Resultados de las Enti- agentes definidas por la C.N.V.:

dades Cooperativas, exponemos a continuación un Estado de Resultados del ejercicio separando

Se informa que el patrimonio neto de la Entidad supera el patrimonio neto mínimo requerido por los vinculados a operaciones con asociados de aquellos vinculados con no asociados.

el nuevo texto ordenado de las normas (2013), y a su vez cuenta con los activos requeridos como

contrapartida mínima exigida. La apertura señalada no surge de los registros contables de la Entidad, por cuanto el Plan de

Cuentas fijado por el Banco Central de la República Argentina no prevé la individualización de las

Al 30 de junio de 2016 la Entidad posee como contrapartida mínima exigida Títulos de deuda operaciones según correspondan a asociados o no asociados de la Entidad.

pública Discount pesos vto. 2033 en Caja de Valores por miles de $ 3.465.

Para su elaboración se calcularon extracontablemente los Resultados provenientes de las opera-

NOTA 14: Aplicación Fondo de Educación y Capacitación Cooperativa y Fondo de Acción ciones con personas o Entes no Asociadas a la Institución, tomando directamente de la contabi-

asistencial y laboral o para estímulo del personal: lidad los ingresos y egresos individualizados con las mismas y estimando el resto. Por diferencia

con los Resultados Totales se obtienen los vinculados a nuestros Asociados.

En razón de haber resultado al 30 de Junio de 2016 un quebranto de las operaciones del Banco

con sus asociados, no se constituyeron fondos para Educación y Capacitación Cooperativa y

Fondo de Acción asistencial y laboral o para estímulo del personal.

NOTA 15: Reserva Especial Artículo 42 Ley 20.337:

En los Ejercicios cerrados en los años 1997 a 2006, 2012, 2014 y 2015, para compensar quebrantos

de la operatoria del Banco con sus Asociados, fueron aplicadas Reservas Especiales Artículo 42

Ley 20.337 por la suma de miles de $ 788.507, de las cuales fueron restituidas en los ejercicios

2007 al 2011 y 2013 miles de $ 90.187, por lo cual el total pendiente de restitución al 30-6-15 fue

de miles de $ 698.320.

El Quebranto de este ejercicio de miles de $ 1.017.745 proveniente de las operaciones con Aso-

ciados, según surge de las Notas 11 y 12 (Resultados del ejercicio con Asociados y no asociados

y Restricciones para la distribución de excedentes) será absorbido de la Reserva Especial Art. 42

de la Ley 20.337, quedando pendientes de compensación quebrantos por miles de $ 1.716.065.

NOTA 16: Políticas de Gerenciamiento de Riesgos:

En el marco de las normativas vigentes, Banco Credicoop Cooperativo Limitado adopta las me- NOTA 12: Restricciones para la distribución de excedentes:

jores prácticas sugeridas por el Banco Central de la República Argentina y enfoca su gestión de

riesgos desde una visión integradora, con permanente supervisión del Consejo de Administración a) Por disposición del artículo 42 de la Ley de Cooperativas —Ley 20.337— se encuentra restrin-

y el Comité de Gestión Integral de Riesgos. De esta manera, Banco Credicoop Cooperativo Limi- gida la distribución de los excedentes derivados de la prestación de servicios a No Asociados, los

tado reconoce y considera las interacciones existentes entre los diferentes riesgos a los que está que de existir deberán destinarse a una cuenta especial de reservas.

expuesto.

El Resultado Neto del Ejercicio —Excedente— de miles $ 1.264.324 resulta de la sumatoria de un

Haciendo referencia a la estrategia empleada, Banco Credicoop Cooperativo Limitado establece

excedente de miles de $ 2.282.069 vinculado a operaciones con No asociados y de un quebranto

como una de las premisas de su gestión de riesgos, la independencia de áreas de negocio y

miles de $ 1.017.745 provenientes de las operaciones del Banco con sus Asociados.

reguladoras de riesgo, con actividades y atribuciones bien definidas y diferenciadas. No obstante

se plantea una dinámica de trabajo que tiende a integrar dichas áreas en la toma de decisiones, de

El 20% del Excedente total del ejercicio debe destinarse a la Reserva Legal por miles de $ 252.865

manera de confluir en estrategias y pautas que contemplan todas las ópticas, a través del Comité

y el 80% remanente -miles de $ 1.011.459 a la Reserva Especial del Art. 42 de la Ley 20.337.

de Gestión Integral de Riesgos.

El Quebranto vinculado con la operatoria del banco con sus asociados será absorbido aplicando La gestión de riesgos de Banco Credicoop Cooperativo Limitado se rige según los siguientes

la Reserva Especial del Art. 42 de la Ley 20.337.

principios básicos:

b) El B.C.R.A. a través del texto ordenado “Distribución de Resultados”, actualizado a Julio del Involucración del Consejo de Administración: El Consejo de Administración determina la es-

presente ejercicio según la Com. “A” 6013, establece las pautas para que las Entidades Finan- trategia del negocio así como también la estrategia de Riesgos del Banco, aprueba las políticas,

cieras puedan distribuir sus utilidades sin afectar su liquidez y solvencia. De acuerdo al esquema establece los límites y los manuales que rigen la gestión integral de los riesgos.

aprobado, las Entidades Financieras podrán distribuir utilidades en la medida que no registren

ninguna de las siguientes situaciones:

Independencia de Funciones: El establecimiento de funciones separadas entre las áreas de

negocio (tomadoras de riesgo) y las áreas de riesgos encargadas de la medición, análisis, control

• No se encuentren alcanzadas por las disposiciones de los artículos 34 y 35 bis de la Ley de e información de riesgos proporciona la suficiente independencia y autonomía para realizar un

Entidades Financieras,

adecuado control de los riesgos.

• Registren asistencia por iliquidez,

Definición de Atribuciones: Cada una de las unidades tomadoras de riesgos tiene definido con

claridad, los tipos de actividades, segmentos y riesgos en los que puede incurrir, cómo se contra-

• Presenten atrasos o incumplimientos en los regímenes informativos,

tan las operaciones y dónde se contabilizan.

• Registren deficiencias de integración de capital mínimo (sin computar a tales fines los efectos de Limitación de los Riesgos: Tiene por objeto limitar la operativa a mercados y productos au-

las franquicias individuales otorgadas por la Superintendencia de Entidades Financieras y Cam- torizados, donde se tiene un conocimiento de los riesgos en que se incurre y se cuenta con la

biarias) o de efectivo mínimo —en promedio— en pesos, en moneda extranjera o en títulos valores infraestructura necesaria para su gestión, control e información, y garantizar que las exposiciones

públicos,

y las pérdidas no superen en ningún caso los niveles máximos aprobados.

21 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

Análisis y Control de Posiciones de Riesgo: El proceso de gestión de riesgos requiere del análi- Gestión del Riesgo de Crédito

sis y control de todos los riesgos y la toma de decisiones orientadas a la modificación de los límites

establecidos si éstos no están en consonancia con la filosofía de riesgo.

La Gestión del Riesgo de Crédito incluye la identificación, medición, monitoreo y mitigación del

mismo. En Banco Credicoop Cooperativo Limitado esta función se encuentra a cargo de la Geren-

Establecimiento de Políticas y Procedimientos de Riesgos: Las políticas y procedimientos de cia de Riesgo Crediticio.

riesgos constituyen el marco normativo básico a través del cual se regulan los procesos de ries-

gos. Las mismas están debidamente documentadas, se revisan y actualizan permanentemente, y La Gerencia de Riesgo de Crédito tiene como principal objetivo la identificación, medición y

se comunican a todas las áreas del Banco, directa o indirectamente involucradas.

mitigación del riesgo de crédito que se asume en el Banco en su proceso de originación. Para el

cumplimiento de sus objetivos, una parte de los créditos directamente son analizados en la propia

Sistemas Informáticos y Recursos Humanos: La efectiva gestión de riesgos requiere sistemas Gerencia, en tanto que los riesgos descentralizados se gestionan: i) con la utilización de modelos

informáticos en constante evolución tecnológica y personal calificado en formación continua, que predictivos creados, monitoreados y mantenidos por la Gerencia de Riesgo, y/o ii) siguiendo pro-

permitan el registro, captura, procesamiento de los riesgos y generación de la información.

cedimientos aprobados por la Gerencia. Además de esta doble acción (análisis directo o indirecto

mediante modelos y procesos), mantiene en todo momento una mirada amplia y profunda a la vez

sobre la totalidad de la exposición crediticia. Estructura organizativa

La estructura organizativa de Banco Credicoop Cooperativo Limitado permite que la estrategia La Gerencia de Recuperación de Préstamos es la responsable de gestionar, controlar y coordinar

pueda ser efectivamente implementada y contempla la asignación de responsabilidad en la ges- las tareas atinentes para realizar una adecuada gestión de la cartera con atrasos.

tión específica de cada riesgo a unidades específicas de gestión.

Estructura del Riesgo de Crédito

Las políticas y estrategias definidas por el Consejo de Administración y el Comité de Gestión

La evaluación, aprobación y gestión del riesgo de Crédito es realizada en el Banco por equipos Integral de Riesgos son traducidas a procedimientos concretos y volcados en los manua-

de analistas de crédito que poseen experiencia, conocimientos y antecedentes necesarios para les correspondientes, de manera que el personal involucrado en la operativa diaria entienda

juzgar prudentemente ese riesgo. Estos analistas son independientes del área de operación y claramente los lineamientos y prácticas, y pueda cumplir con las políticas y procedimientos

liquidación, así como también del área comercial. establecidos.

En el Manual de Política Crediticia se detallan las responsabilidades de cada una de las áreas El Consejo de Administración de Banco Credicoop Cooperativo Limitado es el responsable

involucradas en los distintos procesos de crédito, así como la metodología y límites aplicables en de que la Entidad cuente con un marco adecuado y debidamente documentado para la gestión de

cada caso. los distintos riesgos a los cuales está expuesto.

Los equipos que conforman la Gerencia de Riesgo de Crédito son: Asegura entonces, que se desarrollen políticas, prácticas y procedimientos para la identificación,

evaluación, seguimiento, control y mitigación de riesgos, que se establezcan límites apropiados

i. Equipo Banca Personal; y que el Comité de Gestión Integral de Riesgos adopte las medidas necesarias para monitorear

y controlar todos los riesgos significativos de manera consistente con la estrategia y políticas

ii. Equipo Banca PyPEs (Profesionales y Pequeñas Empresas); aprobadas por el Consejo de Administración.

iii. Equipo Banca Empresas;

Es responsabilidad del Consejo de Administración, aprobar tanto la estructura organizativa para

la gestión de los riesgos, como el nivel de tolerancia al riesgo del Banco. Garantiza, a su vez, que

iv. Equipo Gestión Administrativa;

la política de incentivos económicos al personal no esté en contraposición con la estrategia de

riesgos adoptada.

v. Equipo Normativa y Atención Organismos de Control; y

Siguiendo esta línea, el Consejo de Administración es responsable de aprobar los nuevos produc-

vi. Responsable de Gestión de Riesgo Crediticio.

tos, servicios o actividades del Banco.

Los objetivos y funciones de cada uno de los Equipos, se encuentran descriptos en el Manual de

Al mismo tiempo, y con el apoyo de Gerencia de Finanzas, la Gerencia de Riesgo Crediticio, la

Funciones del Banco.

Unidad de Riesgo Operacional, y la Gerencia de Planeamiento Estratégico y Control de Gestión, el

Consejo de Administración define la filosofía y el nivel de tolerancia a cada uno de los riesgos a los

Política de Límites para el Riego de Crédito

que se encuentra expuesto el Banco, el cual se ve reflejado en los límites establecidos para cada

unos de los riesgos, en función de sus objetivos, estableciendo a su vez estándares de control e

El establecimiento de los límites de riesgo de crédito se concibe como un proceso dinámico que

informes que indiquen el exceso de los mismos. También es responsable de las excepciones a las

responde al nivel de aceptación de riesgo del Consejo de Administración y del Comité de Gestión

políticas y límites que impliquen un desvío significativo.

Integral de Riesgos, para controlar su exposición y su vulnerabilidad, revisando regularmente es-

tos límites así como el procedimiento de autorización correspondiente.

Además, recibe regularmente información sobre la gestión que se lleva a cabo de los riesgos y

específicamente ante situaciones excepcionales que ameriten su intervención.

Sistemas de Información del Riesgo de Crédito

El Comité de Gestión Integral de Riesgos (en adelante CGIR), colabora con y asesora al Consejo La Gerencia de Riesgo de Crédito cuenta con un sistema de información que permita reportar y/o

de Administración sobre el nivel de tolerancia al riesgo del Banco, estrategias, políticas, límites y comunicar al Consejo de Administración y al Comité de Gestión Integral de Riesgos el nivel de

prácticas significativas vinculadas a la Gestión Integral de Riesgos, revisándolas periódicamente exposición del Banco con los límites establecidos.

y cada vez que a su juicio o al del Consejo de Administración se produzcan hechos o situaciones

relevantes. Supervisa todos los riesgos inherentes a la operativa del Banco con una visión integral El Banco cuenta con un sistema de reportes mensuales y trimestrales que se presentan al Comité

de los mismos, observando cuidadosamente la interrelación existente entre ellos. Para lograrlo, de Gestión Integral de Riesgo y que monitorean los distintos límites establecidos por el mismo.

realiza el seguimiento de la organización interna de las áreas de riesgos, planes y actividades Dichos límites son de las siguientes clases: i) mora (por cartera, por subcartera, etc.) ii) calidad

generales y lleva a cabo un monitoreo de los objetivos de las áreas de riesgos, los proyectos de en la colocación de créditos (distintas métricas consistentes en ponderar a los instrumentos de

mejora relativos a los procesos y sistemas de riesgos y sobre la evolución de los límites y métricas rankeo de acuerdo al monto colocado en cada nivel de riesgo) y iii) concentración (coeficiente Gini

de riesgos y sus posibles desvíos.

de la cartera, porcentaje colocado en los deudores más grandes, concentración por actividad

económica, etc.).

Dicho Comité está encargado de asegurar que las políticas, prácticas y procedimientos de

gestión de riesgo son apropiados en función del perfil de riesgo del Banco y de su plan de Los reportes de Riesgo de Crédito tienen por objeto lograr una visión integral de la cartera de

negocios y que son efectivamente implementados. Ello incluye el requisito de revisar también créditos, como así también un enfoque de los modelos no vinculantes a través de los cuales

regularmente la gestión de riesgos, dejando evidencia documental y fundada, y entendiendo se canaliza la misma, profundizando en aquellos segmentos de cartera que lo ameriten en cada

las consecuencias y limitaciones de la información que recibe en esta materia. Adicionalmente momento. Permiten la transmisión de esta visión hacia la Dirección, de modo tal de transformar

debe garantizar que las revisiones y evaluaciones que forman parte del sistema de control datos en información útil para decidir.

interno sean realizadas periódicamente por personas que no se encuentran relacionadas con

dichas tareas.

Políticas de cobertura y mitigación

El Comité de Gestión de Activos y Pasivos es el órgano que se encarga de definir los objetivos, La estrategia crediticia se deriva de la estrategia general del Banco, consistente en un crecimiento

analizar la manera en que los cambios en los mercados afectan dichos objetivos y tomar decisio- atomizado y enfocado a las Pymes. Esto implica automáticamente un bajo nivel de concentración

nes para adecuar la situación del Banco a la estrategia de negocio definida. Sus funciones más en grandes deudores. También se monitorea y evita concentración de riesgo por actividad, lo cual

importantes son realizar el análisis y perspectivas sobre la situación de los mercados financieros, también se deriva de la presencia con filiales en todo el país y la asistencia a diversas actividades

hacer la presentación de la situación de liquidez de la Entidad, de la exposición al riesgo de tasa económicas. La política de garantías es parte central de la construcción de una sólida cartera de

de interés y de tipo de cambio de la Entidad, adecuar el capital disponible según los riesgos créditos y una de las fortalezas destacables, se trata de una política institucional sostenida a lo

asumidos y realizar propuestas ante el Comité de Gestión Integral de Riesgos de cambios en los largo del tiempo, lo que nos ubica en un ratio exposición/garantías por encima de la media del

límites y/o en las estrategias ante variaciones de significación en los escenarios y en los objetivos sistema en este aspecto.

proyectados.

Sistemas de Controles internos

El Comité de Riesgos de Mercado es responsable de analizar todas las posiciones de los pro-

ductos en cartera propia del Banco, aprobar las metodologías de riesgos de mercado aplicables El Banco cuenta con instancias bien definidas de aprobación a través de una estructura de distin-

en el Banco, supervisar el funcionamiento de los modelos internos de riesgos de mercado, elabo- tas Mesas de Acuerdo de las que participan Dirigentes y Funcionarios de las Áreas Comerciales y

rar las propuestas de límites de riesgos de mercado y presentar las propuestas de mejora de las de Riesgo de Crédito.

políticas y procedimientos.

La documentación necesaria para el análisis del legajo está debidamente formalizada y asegura

Reporta y eleva información al Comité de Gestión Integral de Riesgos de forma mensual o toda vez uniformidad de criterios en la información utilizada para el análisis.

que por circunstancias y/o cambios en los mercados amerite una presentación especial.

La Gerencia de Riesgo Crediticio cuenta con un sector especialmente encargado de verificar que

Riesgo de Crédito

el legajo esté completo en forma previa al análisis.

Se entiende como riesgo de crédito a la posibilidad de sufrir pérdidas por el incumplimiento que un Esta Gerencia cuenta con analistas de probada idoneidad y experiencia, agrupados en equipos de

deudor o contraparte hace de sus obligaciones contractuales.

trabajo, cada uno con un jefe que reportan a un Gerente de Riesgo.

El riesgo de crédito está presente en las operaciones dentro y fuera de balance. También está Una vez realizado el informe sobre la Propuesta Comercial elevada por el Canal Comercial el

presente en el riesgo de liquidación, es decir, cuando una transacción financiera no pueda comple- caso es presentado en la instancia de Mesa de Acuerdos que corresponda (es decir, todo caso

tarse o liquidarse según lo pactado. Entre estos riesgos se encuentran: Riesgo de Crédito, Riesgo que ingresa para su análisis en la Gerencia de Riesgo de Crédito es llevado a dicho nivel para la

de Concentración, Riesgo Residual y Riesgo País.

resolución final).

22 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

Las operaciones que se otorgan en forma descentralizada operan con un mecanismo basado en En función del tipo de garantía a instrumentarse, la operación queda bajo responsabilidad del

Facultades que fueron delegadas por el Consejo de Administración en las Filiales y en la resolución canal comercial o de Departamentos especializados de Casa Central (Gerencia de Operaciones

de las mismas participan Dirigentes a través de la Secretaría de Acuerdos Crediticio y Mora y el Crediticias, la Gerencia de Asuntos Legales, la Gerencia Operativa), especialmente en los casos

Gerente de la Filial, superados determinados límites se adicionan controles cruzados entre dife- de operaciones de muy compleja instrumentación.

rentes Responsables Comerciales, que además sólo pueden acordar aquellas operaciones cuyo

resultado fue aprobado en la herramienta predictiva de la banca que corresponda.

Respecto a aquellas garantías que implican un continuo intercambio de los valores en garantía

(ejemplo: prenda o cesión de facturas), se realiza un monitoreo sobre el cumplimiento de pago

De esta manera, toda originación de riesgo de crédito en el Banco es resuelta bajo alguna de las de los emisores. En el caso concreto de los CPD descontados, se cuenta con un sistema que

siguientes alternativas: i) en la Mesa de Acuerdos, quién toma en consideración para la decisión directamente realiza validaciones en forma automática.

final la opinión de la Gerencia de Riesgo de Crédito ii) en base a alguna herramienta predictiva

diseñada y controlada por la Gerencia de Riesgo de Crédito, la cual habilita al otorgamiento de La política de Gestión de Garantías se encuentra normada en el Sistema de Normas del Banco,

acuerdo al resultado y siguiendo un mecanismo de doble control dentro del Canal Comercial iii) definiéndose actores, roles, controles, etc.

siguiendo procedimientos automáticos de tipo “screening” los cuales han sido definidos con la

intervención de la Gerencia de Riesgo de Crédito iv) para las asistencias de muy bajo monto, las Pruebas de Estrés y Capital Económico

filiales, cuentan con un grado de autonomía, jugando un rol fundamental la Secretaría de Acuerdos

Crediticio y Mora de cada filial y el uso de herramientas predictivas.

Además de la participación en las pruebas de estrés integrales que lleva adelante la Gerencia de

Planeamiento, la Gerencia de Riesgo de Crédito ha realizado las primeras pruebas de estrés de

La Secretaría de Acuerdos Crediticio y Mora además de ser gravitante en la resolución de los naturaleza específica.

casos que son facultad de las filiales, debe acompañar todo pedido de asistencia de crédito, inde-

pendientemente del nivel de aprobación final. Finalmente, y previo a la liquidación, la mayor parte Esto ha sido posible gracias a la finalización del modelo de capital económico en plataforma

SAS. Los cálculos de capital económico se comparan con el capital regulatorio, en el proceso de las operaciones se liquidan centralizadamente, lo cual garantiza que previo al desembolso, se

cumplieron con los niveles de autorización requeridos para dicho nivel de asistencia.

denominando IAC (Informe de Autoevaluación de Capital) de modo tal de atender a eventuales

necesidades de capital económico no capturadas por la regulación. El capital económico es aquel

En conclusión, la parte más compleja del riesgo de crédito se analiza en forma centralizada por necesario para hacer frente a las pérdidas inesperadas con un nivel de confianza del 99.9% (aquí

la Gerencia de Riesgo de Crédito y luego la decisión se toma en la instancia de Mesa de Acuerdo cabe mencionar que el Banco adoptó esta postura ácida, siendo que otros bancos optaron por

un cálculo con un nivel de confianza menor, lo que obviamente resulta en un capital económico que corresponda.

menor) a lo largo de todo un ciclo económico, con sus picos y sus valles de actividad económica.

Al inicio de cada ejercicio, se realizan las proyecciones de mora de cada cartera y se fijan objetivos

de mora para cada filial. Luego en forma mensual se hace un seguimiento del cumplimiento de Este capital luego es sometido a eventos de estrés, que por definición son eventos que quedan aún

dichos objetivos, a través de diversos reportes, tanto de la Gerencia de Riesgo de Crédito como de más abajo que los valles de actividad económica, determinándose si el capital es suficiente para

hacer frente a esta situación de estrés. la Gerencia de Recupero de Préstamos. Esta última Gerencia además cuenta con RMZ (Respon-

sables de Mora Zonales), que participan activamente en la gestión de cada una de las filiales de su

zona. En definitiva, la filial que sufra desvíos considerables es monitoreada de cerca y su categoría Las pruebas realizadas, tanto en los escenarios base como en los escenarios estrenados, han sido

de atribuciones crediticias puede ser revisada para darla de baja.

satisfactorias.

Riesgo Operacional Por último es importante destacar que más allá que las atribuciones de las filiales se mantienen,

aún en caso de un resultado negativo de la herramienta, una resolución que fuerce el resultado

Se entiende por Riesgo Operacional a un incidente que ocasiona que el resultado de un proceso de la herramienta predictiva debe ser suficientemente justificada por los responsables del otor-

gamiento.

de negocio difiera del resultado esperado, debido a fallas en los procesos internos, las personas,

los sistemas o por eventos externos. El riesgo operacional incluye el riesgo legal y excluye el riesgo

estratégico y reputacional. Las operaciones se cursan a través de dos plataformas tecnológicas: ARC Personas y ARC Pypes.

Cada una tiene su modelo de evaluación, calculando su PD (Probabilidad de Default). Además

El riesgo legal comprende la exposición a sanciones, penalidades u otras consecuencias econó- del cálculo de la PD, los modelos validan todo lo relacionado con la política interna en materia de

micas y de otra índole por incumplimiento de normas y obligaciones contractuales. garantías, relación ingresos/asistencia, etc.

Gestión del Riesgo Operacional Riesgo de Concentración

El desenvolvimiento cotidiano del Banco supone la existencia de riesgos operativos, ya sea por Se entiende como concentración de riesgo a las exposiciones o grupos de exposiciones con

falencias en procesos internos (humanos o tecnológicos) o bien por factores externos, que pueden características similares —tales como corresponder al mismo deudor, contraparte o garante, área

derivar en pérdidas económicas concretas. geográfica, sector económico o estar cubiertas con el mismo tipo de activo en garantía—, con

la posibilidad de generar pérdidas lo suficientemente significativas o un cambio en el perfil de la

Se entiende por gestión del riesgo operacional a la identificación, evaluación, seguimiento, control Entidad.

y mitigación de este riesgo. Siguiendo esta línea, Banco Credicoop Cooperativo Limitado evalúa

su vulnerabilidad ante los eventos de manera de determinar su perfil de riesgo operacional para Principales formas de riesgo de concentración,

adoptar las medidas correctivas necesarias y apropiadas para la mitigación de dichos eventos de

pérdida. Es así que, la Gestión de Riesgo Operacional mantiene su múltiple propósito de mejorar i. Riesgo individual o por nombre (cuando una o varias contrapartes concentran buena parte de la

la eficiencia en las operaciones y reducir la volatilidad de resultados. exposición crediticia).

Las Gerencias son responsables por asumir un rol activo y primario en la identificación, evaluación,

ii. Riesgo de concentración geográfica.

seguimiento y control de estos riesgos, y por entender y gestionar sus riesgos en cumplimiento

con las políticas aprobadas por el Consejo de Administración.

iii. Riesgo de concentración por sector de actividad económica.

Estructura

Estrategia

La Unidad de Riesgo Operacional es independiente de las distintas Gerencias, y es responsable

La estrategia crediticia consiste en un crecimiento atomizado y enfocado a las Pymes. Esto implica por el monitoreo y control de la efectiva implementación del Manual de Políticas y Funciones de

automáticamente un bajo nivel de concentración en grandes deudores. También se monitorea y Gestión de Riesgos Operacional.

evita concentración de riesgo por actividad, lo cual también se deriva de la presencia con filiales

en todo el país y la asistencia a diversas actividades económicas. La política de garantías es parte

Las Gerencias y Coordinadores de Riesgo Operacional, son los responsables primarios por la

central de la construcción de una sólida cartera de créditos y una de las fortalezas destacables,

identificación, evaluación, seguimiento y control del Programa de Gestión de Riesgo Operacional

razón por la cual también se hace monitoreo del riesgo de concentración en las garantías.

y del cumplimiento de las políticas contenidas en el Manual de Políticas y Funciones de Gestión

de Riesgo Operacional del Banco, con el fin de identificar y documentar los posibles riesgos y

Riesgo Residual

priorizar las acciones correctivas.

La comunicación “A” 5398 del BCRA establece que en la utilización de técnicas de cobertura del Sistemas de medición y reportes

riesgo de crédito (CRC) se generan otros riesgos que pueden afectar la eficacia de esas técnicas.

Los riesgos operacionales se identifican, miden, monitorean, y comunican periódicamente para

Estrategia y Política

soportar los procesos decisorios. Para ello, las gerencias adoptan la metodología proporcionada

por la Unidad de Riego Operacional, efectuando periódicamente la evaluación de riesgos opera-

El objetivo de las técnicas de cobertura de riesgo crediticio (CRC) es garantizar la correcta ins- cionales inherentes a la operatoria correspondiente y calibrando el impacto patrimonial y la proba-

trumentación, liquidación, administración y resguardo de las garantías incluidas en los acuerdos bilidad de ocurrencia de cada uno de los eventos de riesgo.

de créditos otorgados. Para ello, la Gerencia de Operaciones Crediticias, la Gerencia de Asuntos

Legales, la Gerencia Operativa y las Filiales operan coordinadamente en un proceso que garantiza - Metodología Aplicada

la solidez de objetivo planteado.

La metodología aplicable permite, a través de la confección de Matrices de Riesgos, la identifi-

Asimismo en todo momento se busca mantener una cartera debidamente cubierta por garantías cación por procesos de los riesgos inherentes y los controles asociados para determinar si se

atomizadas y de buena calidad, con valores de aforo (o relación crédito/valor de la garantía) holga- encuentran cubiertos y definir para aquellos riesgos residuales que no estén cubiertos, los planes

da, por ejemplo, en la financiación con hipoteca, etc.

de acción específicos.

La política general del Banco es operar con la garantía mínima de fianza, por lo que a las exposi- Los puntos que se destacan en la confección de cada Matriz de Riesgos son:

ciones que se muestran con otro tipo de garantía, en casi todos los casos además cuentan con

fianza. La fianza se constituye con verificación fehaciente del patrimonio del fiador.

i La identificación de los riesgos inherentes y controles asociados.

Estructura

ii La definición de responsabilidades dentro del proceso.

La Gestión de este Riesgo está en cabeza de la Gerencia de Riesgo de Crédito, en lo que se refiere iii La necesidad de definir un plan de acción, relacionando el riesgo residual no cubierto, los con-

a la fijación y monitoreo de los límites.

troles inadecuados y las acciones correctivas que se implementarán.

Procesos y Sistemas de Información

- Indicadores de Riesgo Operacional

El proceso tiene su origen en el Acuerdo de Crédito, en la instancia que corresponda. En dicho Los indicadores de Riesgo Operacional son índices construidos a partir de variables extraídas de

documento queda perfectamente explicitado las garantías con las que debe contar la operación procesos, cuyo comportamiento está correlacionado con el nivel de riesgo que implican, tratán-

a instrumentarse.

dose siempre de datos mensurables y comparables a través del tiempo.

23 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

Los indicadores complementan las auto-evaluaciones y aportan un monitoreo continuo con aler- frente a los compromisos exigidos en un momento determinado, originándose un desequilibrio

tas tempranas que ayudan a mantener el proceso de administración de riesgo operativo dinámico financiero o una situación grave.

y los perfiles de riesgo actualizados.

Gestión del Riesgo de Liquidez

- Eventos de Pérdida

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el riesgo de liquidez de acuerdo con el

Se denominan eventos de pérdida a aquellos incidentes que ocasionan que el resultado de un nivel de tolerancia al riesgo del Banco, las políticas y límites, así como el desarrollo de procedi-

proceso de negocio difiera del resultado esperado, debido a fallas en los procesos internos, las mientos para la gestión de este riesgo. A su vez, el Comité de Gestión de Activos y Pasivos es el

personas, los sistemas o por eventos externos.

órgano encargado de monitorear el cumplimiento de las estrategias y políticas definidas por el

Consejo de Administración.

Políticas de cobertura y mitigación

Sistemas de medición y reportes

El Banco desarrolló un Plan de Contingencia de Riesgo Operacional necesario para gestionar

riesgos críticos derivados de la ocurrencia de determinados eventos. Su objetivo principal es es- Se cuenta con reportes de seguimiento del riesgo de liquidez asumido que incluyen indicadores,

tablecer un accionar ante eventos que alteren el normal funcionamiento operativo de la Entidad modelos de seguimiento y límites que permiten un control global del tamaño y la composición

y promover así un normal y constante funcionamiento del negocio. La Unidad de Riesgo Ope- del riesgo de liquidez a través de la gestión de exposiciones específicas, descalces de activos y

racional, es quien coordina y lleva adelante la implementación y prueba periódica del Plan de pasivos y concentraciones en contrapartes.

Contingencia por Riesgo Operacional.

Políticas de cobertura y mitigación

En relación a políticas de cobertura, el Banco cuenta con una política integral de seguros que

abarca a todos los riesgos operativos relacionados con la seguridad de los bienes inmuebles, La gestión del riesgo de liquidez que adopta Banco Credicoop Cooperativo Limitado busca dis-

muebles y personas. Entre las principales coberturas se encuentran la Póliza integral Bancaria que minuir la probabilidad que, ante una situación inesperada, la Entidad no pueda cumplir con sus

cubre diversos ilícitos que pudiera sufrir la Entidad.

obligaciones a su vencimiento. La estrategia de fondeo se basa fundamentalmente en la captación

de depósitos del Sector Privado de Asociados. Dentro de sanas prácticas para la cobertura del

Complementariamente se encuentra asegurado contra incendio, responsabilidad civil, transporte riesgo de liquidez se encuentran el desarrollo de fuentes de fondeo estables y de baja concen-

de mercadería, robo (ATM, TAS, grupos electrógenos, valores en tránsito, objetos diversos, etc.) tración, la no utilización de fuentes mayoristas de fondeo para el apalancamiento de operaciones

y cuenta además con un seguro técnico para bienes de uso específicos. Dentro de la Gerencia activas de largo plazo y la constitución, como reserva de liquidez, de un Fondo de Activos Líquidos

de Servicios Administrativos, hay un sector específico abocado a la contratación, seguimiento y de Alta Calidad (FALAC).

control de pólizas de seguro y cobertura bancaria.

Dicho Fondo constituye la herramienta fundamental de mitigación frente a situaciones de estrés,

Riesgo Reputacional

que permiten financiar eventuales descalces de liquidez.

Responsabilidad Social Cooperativa

Una segunda línea de herramientas para mitigar las crisis de liquidez que se podrían emplear son,

entre otras, las siguientes:

La Responsabilidad Social Cooperativa es a la que se obliga una cooperativa desde su esencia

y en cumplimiento de los Principios Cooperativos, mediante un comportamiento ético y transpa- i. Adecuación de las políticas comerciales vinculadas a las carteras activas y pasivas;

rente que contribuya al desarrollo sostenible, impacte positivamente en la comunidad, satisfaga

las necesidades de las personas asociadas, y contribuya a la mejora de la calidad de vida y la

ii. Líneas preacordadas contingentes con Bancos locales o del exterior;

dignidad humana.

iii. Ventanilla de liquidez del BCRA y/o Redescuentos con Banco Central; y

Grupo de Interés:

iv. Realización de Activos líquidos.

Se define como cualquier persona o Entidad que es afectada o concernida por las actividades

o la marcha de una organización, entre otros incluye Asociados, Empleados, Gobierno, Orga-

Plan de contingencia

nizaciones no Gubernamentales, Ciudadanía, Medios de Comunicación, Órganos de Contralor,

Inversores, Proveedores, Competidores, etc.

El Plan de Contingencia parte de la detección de alertas tempranas en los indicadores que

monitorean los factores de riesgo de liquidez, ya sean estos internos o externos. Una vez Definición del Riesgo Reputacional:

que el deterioro de los mismos configura una situación de crisis, se pone en marcha el Plan

de Contingencia, cuyo pilar fundamental se basa en la conformación de un Comité de Crisis Se entiende por Riesgo Reputacional, a la probabilidad de que una percepción negativa por parte

integrado por miembros del Consejo de Administración y de la Alta Gerencia de la Entidad. El de los grupos de interés afecte adversamente la capacidad de la Entidad para mantener relaciones

Comité tendrá como objetivo coordinar las acciones a llevar adelante para mitigar la eventual comerciales existentes o establecer nuevas.

crisis, designando un equipo para ejecutar las medidas aprobadas de mitigación. Entre las

acciones consideradas estarán aquellas destinadas a generar liquidez adicional para facilitar Gestión del Riesgo Reputacional

la recuperación de la situación de estrés como ser la realización de activos que componen

el Fondo de Activos Líquidos de Alta Calidad de la Entidad, la adecuación de las políticas

El Banco asume una gestión activa del Riesgo, basada en un modelo con dos enfoques:

comerciales vinculadas a las carteras activas y pasivas y la utilización de líneas de fondeo

contingente. El Comité podrá tomar decisiones sobre la marcha ante situaciones no previstas

- Eventos de Riesgo Reputacional: monitoreo y seguimiento de la exposición en medios de

que impliquen un perjuicio para el Banco.

comunicación masivos.

Riesgo de Tasa de Interés Matriz de Riesgo Reputacional: -

en base al relevamiento de riesgos potenciales en las áreas

vinculadas.

El Riesgo de Interés surge de la posibilidad de sufrir pérdidas como consecuencia del impacto

que, en la estructura patrimonial del Banco (ingresos, gastos, activos, pasivos y operaciones fuera Estructura

de balance), originan los movimientos de las tasas de interés.

La Unidad de Riesgo Operacional es independiente de las distintas Gerencias, y es responsable

Gestión del Riesgo de Tasa de Interés por el monitoreo y control de la efectiva implementación del Manual de Políticas y Funciones de

Gestión del Riesgo Reputacional.

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el Riesgo de Tasa de Interés, con el fin de

dar estabilidad y recurrencia al margen financiero y al valor económico del Banco, manteniendo Sistemas de medición y reportes

niveles adecuados de liquidez y solvencia.

Los riesgos reputacionales se identifican, miden, monitorean, y comunican periódicamente para

La gestión de este riesgo implica el proceso de identificación, evaluación, seguimiento, control y soportar los procesos decisorios.

mitigación del margen financiero y el valor económico del Banco. Soporta las funciones asociadas

al control de límites y en caso de superación, examina las causas del exceso, el tiempo estimado - Metodología Aplicada

y la estrategia a llevar adelante para su encuadramiento.

La metodología aplicable permite, a través de la confección de una Matriz de Riesgos, desa-

A su vez, el Comité de Gestión de Activos y Pasivos se encarga de monitorear el cumplimiento de rrollada por la Unidad de Riesgo Operacional en colaboración con las áreas vinculadas, en

las estrategias y políticas definidas por el Consejo de Administración. la cual se registran todos los riesgos reputacionales identificados en las distintas áreas de la

Entidad.

Sistemas de medición y reportes

En la misma se detalla para cada situación de riesgo el área vinculada, los grupos de interés afec-

tados, la descripción del riesgo, la evaluación del nivel del riesgo (Aceptable, Menor, Medio, Mayor Los reportes y sistemas de medición se realizan desde dos enfoques: Enfoque basado en Resul-

tados y el Enfoque basado en el Valor Económico del Capital. o No Aceptable), el detalle del mitigante del riesgo (Suficiente, Parcial, o Inexistente), la evaluación

de suficiencia del mitigante, y la correspondencia del plan de acción.

Ambos enfoques permiten analizar el riesgo de tasa de interés desde una perspectiva de solven-

La valoración del nivel del riesgo resultante de la mitigación se estima en función del nivel del cia, tanto de corto como de largo plazo. En el primer caso se considera el impacto de las variacio-

riesgo y la suficiencia de su mitigante; si su resultado es Medio, Mayor o No Aceptable se requiere nes de las tasas de interés sobre el Margen Financiero Neto a partir de los siguientes indicadores:

un plan de acción.

modelo de análisis de descalces de tasa de interés, modelo de duración y sensibilidad de margen

financiero de Asociados. En el segundo caso se considera que el valor de la Entidad es la suma

- Eventos de Riesgo Reputacional

neta de los flujos de caja que la misma puede generar, descontados a una tasa de interés de

mercado. Esto se realiza a partir de los siguientes modelos: sensibilidad del Valor Económico del

Se entiende por Evento de Riesgo Reputacional, a una situación que incida sobre el conjunto de Capital y modelo VaR.

percepciones que tienen sobre la Entidad los diversos grupos de interés con los que se relaciona,

Políticas de cobertura y mitigación tanto internos como externos. En la Base de Eventos, se registran los eventos de Riesgo Reputa-

cional.

El Comité de Gestión de Activos y Pasivos es el encargado de considerar la situación y perspecti-

Riesgo de Liquidez

vas del mercado y su impacto tanto en el balance como en los resultados financieros de la Entidad,

acordando las propuestas de cobertura y mitigación para mantener el riesgo de tasa de interés

Se define a la liquidez como la capacidad de las Entidades financieras de fondear los incrementos ajustado al definido por la Dirección de la Entidad. Estas medidas pueden abarcar desde la toma

de los activos y cumplir con sus obligaciones a medida que éstas se hacen exigibles, sin incurrir de posiciones en mercados y la adecuación de las políticas comerciales vinculadas a las carteras

en pérdidas significativas. El Riesgo de Liquidez de Fondeo o Estructural (en adelante, Riesgo de activas y pasivas hasta la definición de las características de tipo de interés de los productos

Liquidez) es el riesgo de que una Entidad no cuente con activos líquidos suficientes para hacer comerciales.

24 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

Suficiencia de Capital por Riesgo de Tasa de Interés

Gestión de Activos y Pasivos. Se mide la exposición de fuentes de fondeo por grupo económico, por

tipo de inversor institucional y por total de depósitos institucionales y la concentración de depósitos del

Se realizan mediciones de capital económico con el objetivo de asegurar la suficiencia del capital sector público. También se monitorea la evolución de la estratificación de depósitos a plazo y a la vista.

necesaria para soportar el riesgo de Tasa de Interés incurrido, acorde al perfil de riesgo aprobado

por el Consejo de Administración.

Políticas de cobertura y mitigación

Riesgo de Mercado

La mitigación del riesgo de contraparte se basa en un monitoreo diario e intradiario de la estructura

de límites. Considera en su evaluación el corto plazo de las operaciones (diarias) y que sus políti-

El Riesgo de Mercado es aquel en el que se incurre como consecuencia de cambios en los fac- cas prudenciales se constituyen en un buen mitigador de este riesgo.

tores de mercado, tales como el tipo de cambio, tipo de interés, precio de valores y precio de

materias primas.

Suficiencia de Capital por Riesgo de Crédito de Contraparte

Gestión del Riesgo de Mercado

Banco Credicoop Cooperativo Limitado realiza mediciones de capital económico con el objetivo

de asegurar la suficiencia del capital necesaria para soportar el riesgo de Crédito de Contraparte,

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar este riesgo, siendo uno de los pilares funda- acorde al perfil de riesgo aprobado por el Consejo de Administración.

mentales de la gestión de los riesgos de mercado la correcta atribución y segregación de funciones

que permitan garantizar un marco de responsabilidades y de comunicación apropiados para dicha La metodología para su determinación forma parte de las Políticas de Riesgo de la Gerencia de

gestión. A su vez, el Comité de Riesgo de Mercado que es el órgano que se encarga de monitorear el Riesgo de Crédito en relación con la “Suficiencia de Capital por Riesgo de Crédito de Contraparte

cumplimiento de las estrategias y políticas definidas por el Consejo de Administración.

en Operaciones con Derivados”.

Sistemas de medición y reportes

Riesgo País

Se elabora una amplia gama de reportes con el objeto de controlar los niveles de pérdidas acepta- Gestión del riesgo País

dos y acotarlos, comparando los resultados obtenidos frente al riesgo incurrido.

El riesgo país evaluado resulta de la posibilidad de sufrir pérdidas generadas en inversiones y/o

El Comité de Riesgo de Mercado reporta y eleva información al Comité de Gestión Integral de créditos cuando la contraparte sea una Entidad financiera del exterior, por la incidencia de aconte-

Riesgos de forma mensual o toda vez que por circunstancias y/o cambios en los mercados amerite cimientos de orden económico, político y social acaecidos en un país extranjero.

una presentación especial.

Vinculado a Bancos y activos del Exterior

Políticas de cobertura y mitigación

El Banco ha definido en sus políticas que sólo invierte en Títulos Públicos Nacionales, por tanto las

La mitigación del riesgo de mercado se basa en un monitoreo diario e intradiario de la estructura exposiciones al riesgo país que provengan de inversiones de otros gobiernos/países no constituyen un

de límites en productos autorizados, nivel de concentración de activos y pasivos sujetos a merca- riesgo a evaluar. Sólo se consideran las exposiciones crediticias relevantes cuando el deudor o la expo-

do y en límites cuantitativos.

sición crediticia provenga de un Banco extranjero del exterior y por operaciones de comercio exterior.

Suficiencia de Capital por Riesgo de Mercado

El procedimiento de evaluación del riesgo de operaciones de comercio exterior cuyo riesgo pro-

venga de bancos del exterior, incluye el análisis del riesgo país como un elemento ponderador de

la calificación final a otorgarse. El procedimiento de aprobación de las calificaciones para bancos Banco Credicoop Cooperativo Limitado realiza mediciones de capital económico con el objetivo

de asegurar la suficiencia del capital necesaria para soportar el riesgo de Mercado incurrido, del exterior es el formalizado para bancos locales.

acorde al perfil de riesgo aprobado por el Consejo de Administración.

Políticas de cobertura y mitigación

Riesgo de Titulización

La mitigación del riesgo se basa en el monitoreo de las políticas de calificación y su cumplimiento,

Las titulizaciones constituyen una fuente alternativa de financiación y un mecanismo para la trans- constituyéndose las políticas prudenciales definidas en un buen mitigador de este riesgo.

ferencia de riesgos a inversores. Las actividades y nuevas técnicas de titulización e instrumentos

que se emplean generan nuevos riesgos que incluyen riesgo de crédito, mercado, liquidez, con- Riesgo Estratégico

centración, legal y reputacional por las posiciones de titulización retenidas o invertidas, incluyendo

—entre otras— a las facilidades de liquidez y mejoras crediticias otorgadas y el riesgo de crédito La misión de nuestra Entidad comprende el conjunto de decisiones estratégicas que orientan la

de las exposiciones subyacentes a la titulización.

gestión institucional, comercial y administrativa del Banco.

El Banco no realiza actividades de titulización a la fecha. El banco ni retiene ni recompra posi- En este marco, se entiende por Riesgo Estratégico al derivado de una estrategia de negocios

ciones de titulización a la fecha. En sus políticas tampoco ha definido, hasta la fecha, que podrá inadecuada o de un cambio en las previsiones, parámetros, objetivos y otras funciones que res-

utilizar estas operaciones con fines distintos de la transferencia del riesgo de crédito, es decir paldan dicha estrategia.

como fuente de fondeo.

En base a lo expuesto, este riesgo contempla los impactos negativos que pueden afectar las cuentas

En consecuencia la transferencia de riesgo es inexistente, por lo que carece de relevancia en el de resultados de la Entidad derivados de decisiones estratégicas que afecten negativamente el des-

análisis de riesgos.

empeño de los negocios del Banco, así como también los efectos desfavorables que puedan tener

variables exógenas a las decisiones de la Entidad, como ser tendencias de consumo, tendencias

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el riesgo de titulización de acuerdo con tecnológicas, la acción de sus competidores, de los reguladores, de las autoridades públicas, etc.

el nivel de tolerancia al riesgo que el Banco defina y las políticas y prácticas, así como desarrollar

procedimientos escritos para gestionar este riesgo.

Dentro de este riesgo se considera la evolución de los distintos volúmenes, posicionamiento, los

ingresos y egresos financieros y por servicios y los gastos de administración.

Riesgo de Contraparte

Gestión del Riesgo Estratégico

El riesgo de crédito de contraparte es el riesgo de que una de las partes de la operación incumpla su

obligación de entregar efectivo o los efectos acordados —tales como títulos valores, oro o moneda La gestión de este riesgo impacta en toda la cadena de toma de decisiones de la Entidad, que

extranjera— ocasionando una pérdida económica si las operaciones —o cartera de operaciones con involucra al Consejo de Administración, a la Mesa Directiva, al comité del Gestión Integral de

la contraparte— tuvieran un valor económico positivo en el momento del incumplimiento.

Riesgos y a las diferentes gerencias de la Entidad que ejecutan y supervisan el cumplimiento de

dichas decisiones plasmadas en el Plan Integral de Gestión.

Todas las operaciones que realiza el Banco son a través de bancos calificados y por operaciones

de corto plazo. El banco no opera con derivados de crédito complejos.

El proceso para mitigar este riesgo se basa en el esquema de atribuciones que el Banco posee

para la toma de decisiones, y en todos los casos trata de resguardar la solvencia e integridad del

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el riesgo de contraparte cuando estas negocio que enfrenta. Todas las decisiones al respecto se enmarcan dentro del apetito al riesgo

sean Entidades Financieras de acuerdo con el nivel de tolerancia al riesgo del Banco y las políticas definido y establecido por la Entidad y por ende, se encuentran dentro del perímetro de riesgo a

y prácticas, así como de desarrollar procedimientos escritos para gestionar este riesgo.

asumir para el desarrollo sostenible de los negocios del Banco.

Sistemas de medición y reportes

Banco Credicoop Cooperativo Limitado ha desarrollado una metodología de cuantificación, me-

dición y reporte de este riesgo, tareas éstas a cargo de la Gerencia de Planeamiento y Control de

Se cuenta con metodologías que permiten evaluar la totalidad de las exposiciones del riesgo de crédito Gestión, que incluye la realización de controles tendientes a:

frente a contrapartes bancarias y se determina si las ponderaciones son las adecuadas, incluyendo

las operaciones de riesgo de crédito de las especies recibidas como garantía. Se realiza un monitoreo • Asegurar la razonabilidad de los resultados obtenidos

diario del cumplimiento de los límites de exposición aprobados por el Consejo de Administración.

• Monitorear la permanencia del ratio dentro del límite fijado

Políticas de cobertura y mitigación

Estructura

La mitigación del riesgo de contraparte se basa en un monitoreo diario e intradiario de la estructura

de límites. Considera en su evaluación el corto plazo de las operaciones (diarias) y que sus políti- La Gerencia de Planeamiento Estratégico y Control de Gestión es la responsable de gestionar el

cas prudenciales se constituyen en un buen mitigador de este riesgo.

Riesgo Estratégico dentro de los límites fijados, aplicando metodologías adaptadas a la realidad

del mercado y al perfil de riesgo del Banco.

Riesgo de concentración. Fuentes de fondeo y vinculadas a riesgo de mercado

Esta Gerencia es independiente de las áreas de negocio y demás áreas de apoyo relacionadas con

Se evalúan las presiones que pueden surgir simultáneamente en las fuentes de fondeo y los mer- éstas, tanto funcional como jerárquicamente.

cados de activos con cotización bajo situaciones de estrés. En este sentido, se han establecido

límites a la concentración de fuentes de fondeo y activos con cotización, relevando sistemática- Plan de contingencia

mente los potenciales impactos en la posición de liquidez.

La Entidad cuenta con un Plan de Contingencia descripto en el Manual de Riesgo Estratégico, el

La Gerencia de Finanzas tiene a cargo el monitoreo del riesgo de concentración de fuentes de cual se activa al exceder el límite fijado para este riesgo, lo que implica instrumentar una serie de

fondeo y de carteras vinculadas a riesgo de mercado.

medidas conducentes a retomar el nivel de resultados proyectados.

Sistemas de medición y reportes

Reportes

Se ha establecido límites de concentración en las fuentes de fondeo y de carteras de activos con coti- Con el objetivo de dotar al Comité de Gestión Integral del Riesgo y al Consejo de Administración

zación. Todos los límites establecidos se reportan y evalúan en los Comités de Riesgo de Mercado y de de la información necesaria para la gestión, monitoreo y control de este riesgo, se elevan informes

25 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

periódicos sobre el nivel de exposición del riesgo estratégico, de acuerdo con el límite aprobado Conocimientos, aptitudes y valores

por el Consejo de Administración.

Los miembros del Consejo de Administración deben reunir los siguientes conocimientos, aptitudes

Pruebas Integrales de Estrés

y valores:

Las Pruebas de Estrés Integrales se enmarcan en la política de gobierno societario y gestión • Gozar del respeto de la comunidad y de una probada trayectoria ética;

del riesgo definida por el Consejo de Administración, como parte de un enfoque integral acor-

de a la complejidad y naturaleza de las operaciones, a los efectos de estimar los resultados • Ser ecuánimes y poseer visión estratégica;

adversos imprevistos causados por distintos riesgos e informar sobre el capital necesario para

absorber pérdidas en caso de alteraciones mayores, permitiendo fortalecer la capacidad de • Demostrar antecedentes positivos con respecto a los logros obtenidos en sus cargos pasados y

reacción y toma de decisiones por parte de los órganos de dirección del Banco.

actuales, incluyendo la adecuada preparación para las reuniones, asistencia, participación, interés

e iniciativa demostrados en las mismas;

El Banco reconoce y considera las interacciones existentes entre los diferentes riesgos a los

• Poseer capacidad para trabajar en equipo; que está expuesto, de acuerdo a la dimensión, estructura comercial, complejidad, importancia

económica y perfil de riesgo definido. En tal sentido, los principales riesgos que se ha decidido

incorporar a la evaluación de las pruebas de estrés integrales son los riesgos de crédito, de • Poseer experiencia y sabiduría relevantes en la gestión empresaria privada y/o de la economía

concentración, de mercado, de liquidez, de tasa de interés y operacional.

social, en algunas materias tales como las contables, financieras, atención de conflictos, manejo

de crisis, derechos humanos y apreciación solidaria, de ayuda mutua y eficiencia, liderazgo y

cultura cooperativa, u otras que garanticen la confiabilidad autogestionaria; y El Comité de Gestión Integral del Riesgo es responsable de evaluar la propuesta del Plan de

Negocios y Proyecciones, Pruebas de Estrés Integrales e Informe de Suficiencia de Capital en

el marco de los objetivos estratégicos, para ser elevado al Consejo de Administración para su • Disponer del tiempo y tener la dedicación y energía suficientes para comprometerse con el

aprobación.

Banco y con su futuro.

Reuniones La Gerencia de Planeamiento Estratégico y Control de Gestión es responsable de gestionar las

Pruebas de Estrés Integrales en forma efectiva y eficiente, aplicando metodologías adaptadas

a la realidad del mercado y al perfil de riesgo del Banco a través de un trabajo interdisciplinario Se debe establecer una agenda periódica que asegure un completo tratamiento de los temas de

con la participación de diversas áreas de la organización.

competencia del Consejo de Administración.

El Presidente del Consejo de Administración, establecerá el Orden del Día de las reuniones pre- El Plan de Contingencia del Banco está conformado por un conjunto de medidas y acciones

vistas en el ciclo anual, donde incluirá todos los asuntos cuya consideración haya sido solicitada. correctivas viables y coherentes con la estrategia y políticas definidas, dirigidas a resolver las

vulnerabilidades identificadas durante las pruebas y a mantener la solvencia en periodos de

tensión.

En cada reunión del Consejo de Administración se deben incluir como puntos del orden del día:

• Información sobre el desarrollo de los temas que hayan quedado pendientes de reuniones an- NOTA 17: Política de Transparencia en materia de Gobierno Societario

teriores;

Misión de Banco Cooperativo Limitado

• Análisis de situaciones nuevas que puedan afectar el negocio;

El Banco Credicoop Cooperativo Limitado es un Banco cooperativo propiedad de sus Asocia-

• Análisis de los informes de la Gerencia General sobre aspectos estratégicos, operacionales y de dos, gestionado en forma democrática, heredero y continuador de la valiosa labor desplegada

desempeño. desde los inicios del siglo XX por las cajas de crédito cooperativas. El Banco Credicoop Coo-

perativo Limitado nació bajo la orientación del Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos,

el que sigue guiando institucionalmente a nuestra Entidad.

Los consejeros deben asistir regularmente a las reuniones del Consejo de Administración y de

los Comités a los que pertenezcan. El Consejo de Administración debe deliberar sobre cualquier

asunto que se considere significativo para la marcha de las actividades del Banco. Nuestra labor primordial es la prestación de servicios financieros eficientes y de calidad a

nuestros Asociados, otorgando particular importancia a la asistencia crediticia a las pequeñas

Las reuniones del Consejo de Administración se celebran al menos en forma mensual. y medianas empresas, a las cooperativas, a las empresas de economía social y a las perso-

nas; localizados tanto en los grandes centros urbanos como en las pequeñas poblaciones de

El Presidente del Consejo de Administración nuestro país. Los depósitos captados son revertidos prioritariamente en financiaciones en la

misma localidad.

Responsabilidades

Aspiramos a contribuir al progreso económico nacional y a la construcción de una sociedad

solidaria con equidad distributiva para garantizar una vida digna a todos los argentinos.

El Presidente debe asegurar un adecuado funcionamiento del Consejo de Administración y con-

trolar que las directrices y estrategias aprobadas por éste sean llevadas a cabo por el Comité

Ejecutivo. Concebimos nuestro aporte a estos objetivos a través de una participación creciente en la

actividad financiera nacional, mediante la difusión de los principios y valores del cooperati-

En relación con el funcionamiento del Consejo de Administración, su Presidente debe: vismo y participando activamente tanto en el seno del movimiento cooperativo —nacional e

internacional— como en los movimientos populares que comparten nuestras aspiraciones de

• Asegurar un adecuado flujo de información a los otros miembros del Consejo de Administración; construir una sociedad justa y solidaria.

• Asegurar que el Consejo de Administración cumpla sus objetivos asignando responsabilidades El Consejo de Administración

específicas entre sus miembros;

Responsabilidad general

• Asegurar el cumplimiento de las normas de gobierno corporativo, así como su supervisión y

vigilancia continua;

Es responsabilidad del Consejo de Administración velar por que todos los negocios, activida-

des y asuntos del Banco sean gestionados según las políticas y directrices establecidas por

• Revelar ante quien corresponda los posibles conflictos de interés; el mismo.

• Proveer liderazgo y pautas de conducta para todos los consejeros

De este modo, la misión del Consejo de Administración debe ser crear valor para sus asocia-

dos a través de la función social cooperativa del Banco y debe controlar que los niveles ge-

• Establecer los procedimientos para el trabajo del Consejo de Administración; y

renciales tomen los pasos necesarios para identificar, evaluar, monitorear, controlar y mitigar

los riesgos asumidos.

• Organizar y presentar la orden del día para las reuniones.

El Consejo de Administración y cada uno de sus miembros, deberán velar por la liquidez y

Mesa Directiva

solvencia de la Entidad financiera, siendo los responsables últimos de las operaciones, de

aprobar la estrategia global del negocio y la política y de instruir al Comité Ejecutivo para que

En el período comprendido entre una y otra reunión del Consejo de Administración sus funciones

implemente los procedimientos de gestión de riesgos, los procesos y controles en esa materia.

son ejercidas por la Mesa Directiva, con cargo de rendir cuentas de las mismas en la prime-

ra reunión. La Mesa Directiva está formada por Presidente, Vicepresidente Primero y Segundo,

Las responsabilidades generales y específicas del Consejo de Administración se encuentran

Secretario, Prosecretario 1ro. y 2do., Tesorero y Protesorero 1ro. y 2do., con la asistencia de la

expresadas en el Estatuto Social del Banco, Código de Gobierno Societario y en el marco

Gerencia General del Banco. Los Consejeros Administradores que integren la Mesa Directiva son

normativo y legal aplicables.

reemplazados en el Consejo de Administración y en sus respectivas Comisiones Asesoras Zona-

les, por sus Consejeros Administradores Suplentes.

Constitución

Miembros del Consejo de Administración que integran la Mesa Directiva:

El Consejo de Administración está constituido por Consejeros Administradores correspon-

dientes a cada una de las 22 zonas en que se halla dividido el Banco, con un mínimo de 1

Cargo

Nombre (uno) y un máximo de 3 (tres) Consejeros Administradores por cada zona, e igual cantidad de

suplentes, de acuerdo a las pautas fijadas por el Estatuto de la Entidad.

Presidente

Carlos Heller

Vicepresidente 1ro.

Ricardo Sapei

La Asamblea General de Delegados elige de su seno, a proposición de los Delegados de cada

Vicepresidente 2do.

Horacio Giura

zona, los Consejeros Administradores Titulares y Suplentes correspondientes a dicha zona;

Cargo

Nombre

dicha elección recae entre los Delegados empadronados en los Distritos comprendidos en la

Secretario

Melchor Cortés

zona.

Prosecretario 1ro.

Horacio Raffo Quintana

Duran 3 (tres) ejercicios en sus funciones, siendo renovado anualmente por tercios, de acuerdo

Prosecretario 2do.

Edgardo Bozzolo

a su antigüedad.

Tesorero

Carlos Louzan

Protesorero 1ro.

Néstor Callegari

En la primera sesión que realiza el Consejo de Administración distribuye entre sus miembros

Protesorero 2do.

Marcelo De Lorenzi

titulares los cargos siguientes: un Presidente, un Vicepresidente Primero, un Vicepresidente

Segundo, un Secretario, un Prosecretario Primero, un Prosecretario Segundo, un Tesorero, Los miembros de la Mesa Directiva poseen una amplia trayectoria desarrollada en el ámbito de la

un Protesorero Primero, un Protesorero Segundo y un Secretario de Educación Cooperativa, actividad financiera cooperativa, se mantienen informados permanentemente de la operatoria de

teniendo los restantes el carácter de Vocales. En su composición, la Mesa Directiva debe estar la Entidad e integran distintos comités, realizan periódicamente cursos y jornadas sobre distintas

integrada al menos con un representante por cada Circunscripción.

temáticas inherentes a la actividad financiera entendida como servicio público.

26 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

Todos los miembros de la Mesa Directiva cumplen con las condiciones de independencia definidas en objetivo coordinar las acciones que se deben tomar ante eventos no deseados y/o situaciones no

el Punto 1.3. del Código de Gobierno Societario.

contempladas en la operatoria normal. El Comité podrá tomar decisiones sobre la marcha ante

situaciones no previstas que impliquen un perjuicio para el Banco.

Comité Ejecutivo

El Comité de Crisis está conformado por el Presidente, el Vicepresidente 1ro, el Vicepresidente

El Comité Ejecutivo estará presidido por el Presidente y compuesto por el Gerente General, Subgerente 2do, el Gerente General, el Adscripto a la Presidencia miembro del Comité Ejecutivo, el Subgerente

General Comercial, Subgerente de Filiales y Adscripto a la Presidencia; más aquellos funcionarios General, el Subgerente General de Filiales, el Economista Jefe y los Gerentes de las áreas de

gerenciales que convoque la Presidencia y se reúne semanalmente.

Riesgo.

El Comité Ejecutivo posee entre sus principales responsabilidades:

El Gerente Responsable del riesgo en crisis propone los miembros adicionales del Comité debien-

do convocar a quien considere de interés para sus informaciones, deliberaciones y decisiones

• Asegurar que las actividades del Banco sean consistentes con la estrategia del negocio, las políticas

aprobadas por el Consejo de Administración y los riesgos a asumir;

Estructura Propietaria Básica

• Implementar las políticas, procedimientos, procesos y controles necesarios para gestionar las ope-

Banco Credicoop Cooperativo Limitado es una Entidad Cooperativa, a partir de lo cual, se trata de

raciones y riesgos en forma prudente, cumplir con los objetivos estratégicos fijados por el Consejo de

una asociación autónoma de personas reunidas voluntariamente para satisfacer sus aspiraciones

Administración y asegurar que éste reciba información relevante, íntegra y oportuna que le permita

y necesidades económicas, sociales y culturales comunes, en una Entidad de titularidad colectiva

evaluar la gestión y analizar si las responsabilidades que asigne se cumplen efectivamente;

donde el poder es ejercido de manera democrática y participativa.

• Monitorear a los gerentes de las distintas áreas de manera consistente con las políticas y procedi-

Entre los principios que sustentan a la Entidad Cooperativa, aquel que señala “un hombre un mientos establecidos por el Consejo de Administración. Uno de los roles clave del Comité Ejecutivo

voto”, independientemente del capital social que detenta y el de la autogestión cooperativa de la será establecer, bajo la guía del Consejo de Administración, un sistema de control interno efectivo;

Entidad fundamentan la independencia de todos y cada uno de los componentes del Consejo de

Administración. • Asignar responsabilidades al personal del Banco sin perder de vista su obligación de vigilar el ejerci-

cio de éstas y de establecer una estructura gerencial que fomente la asunción de responsabilidades; y

Lo mencionado surge de lo dispuesto en el artículo 43 del Estatuto del Banco que dispone que

“...ningún asociado podrá tener más de un voto, cualquiera sea el número de cuotas sociales que • Vigilar que los incentivos económicos al personal se encuentren alineados con la gestión de riesgos,

posea...”. capital y liquidez y las políticas aprobadas por el Consejo de Administración.

A continuación se detallan los miembros de nuestro Comité Ejecutivo:

El Capital Social es ilimitado y estará constituido por cuotas sociales indivisibles de un peso cada

una y constarán en acciones representativas de una o más cuotas sociales que revestirán el ca-

rácter de nominativas y que podrán transferirse sólo entre asociados y con el acuerdo del Consejo

Nombre

Cargo

de Administración en las condiciones establecidas por el Estatuto Social.

Carlos Heller

Presidente

Gerardo A. Galmés

Gerente General

Organigrama Institucional

Sergio Clur

Subgerente General Comercial

Gustavo Nagel

Subgerente General de Filiales

Juan Carlos Picchio

Adscripto a Subgerencia General de Filiales

Juan Carlos Junio

Adscripto a la Presidencia

Comités con participación de miembros del Consejo de Administración

El Consejo de Administración ha constituido un número de comités para contribuir a su misión en

forma efectiva y eficiente, a saber:

Comité de Auditoría

La Gerencia de Auditoría reporta, tal lo dispuesto por las normas del BCRA, a un Comité de Auditoría,

integrado por dos miembros del Consejo de Administración del Banco y el Gerente de Auditoría.

La planificación —así como las modificaciones producto de la dinámica de los cambios y de los ries-

gos emergentes— es aprobada por el Comité de Auditoría, y su cumplimiento es monitoreado por

dicha instancia organizacional. El Comité además mantiene periódicamente reuniones con la Sindi-

catura del Banco, la Auditoría Externa y —si las circunstancias así lo ameritan— con los responsables

de las distintas Gerencias de la Entidad. Efectúa asimismo un monitoreo sobre la regularización de

las observaciones vertidas por los diversos estamentos de supervisión (Auditoría interna, Auditoría

Externa, BCRA, etc.).

Comité de Gestión Integral de Riesgos

El Comité de Gestión Integral de Riesgo, colabora con y asesora al Consejo de Administración sobre

el nivel de tolerancia al riesgo del Banco, estrategias, políticas, límites y prácticas significativas vincu-

ladas a la Gestión Integral de Riesgos, revisándolas periódicamente y cada vez que a su juicio o al del

Consejo de Administración se produzcan hecho o situaciones relevantes.

Son miembros permanentes del Comité de Gestión Integral del Riesgo: el Presidente del Banco, su

Adscripto, el Vicepresidente primero, el Vicepresidente segundo, el Gerente General, el Subgerente

General Comercial del Banco, el Subgerente General de Filiales y el Asesor Letrado.

Comité de Tecnología Informática

El Comité de Tecnología Informática posee entre sus principales responsabilidades: las de vigilar el

adecuado funcionamiento del entorno de Tecnología Informática y contribuir a la mejora de su efecti-

vidad.

Organigrama Reducido

Sus integrantes son designados por el Consejo de Administración en un todo de acuerdo con los re-

querimientos, funciones y plazos señalados por las normas vigentes, complementarias y concordantes

que se dicten.

Comité de Control y Prevención del Lavado de Dinero

El Comité de Control y Prevención del Lavado de Dinero actúa en todo lo relacionado con las activida-

des desarrolladas por el Banco en el marco de la normativa vigente.

El Comité de Control y Prevención de Lavado de Dinero estará integrado, como mínimo, por el Oficial

de Cumplimiento Titular y Suplente —conforme lo establecido por la ley 25246 y resoluciones de la

UIF— y por el responsable de la Subgerencia de Control Antiblanqueo de Dinero. El consejo de Admi-

nistración podrá designar otros integrantes.

El Comité de Control y Prevención de Lavado de Dinero, será presidido por el oficial de Cumplimiento

en ejercicio.

Comité de Crisis

En todos los casos que se asuma la existencia de un riesgo de continuidad del negocio, la figura del

Comité de Crisis se encontrará a cargo de analizar la gravedad de los hechos y tomar de forma urgente

y eficaz las medidas que se consideren óptimas para asegurar la continuidad de la operatoria del Ban-

co Credicoop Cooperativo Limitado, sobre todo ante la ocurrencia de eventos que por su naturaleza no

han sido especificados en los Planes de Contingencia específicos de cada Riesgo.

El fin principal será el de evaluar la situación y decidir sobre la necesidad de utilizar los mitigadores

disponibles previstos en cada Plan de Contingencia o bien abordar situaciones no previstas de

manera eficaz a través decisiones expresas. En este sentido el Comité de Crisis tendrá como

27 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

Estructura Organizacional

Líneas de Negocios

• Los incentivos no debilitan la política establecida en materia de mantenimiento y fortalecimiento del

capital.

El banco ofrece productos y servicios financieros a las Cooperativas y a las empresas de economía

social, a las pequeñas y medianas empresas y a las personas. Como banca universal se ofrecen los • Los pagos coinciden con la realización de los resultados.

productos y servicios que nuestros asociados demandan en cuentas, tarjetas, financiaciones, segu-

ros, inversiones, gestión de tesorería y una amplia gama de servicios de comercio exterior.

• La liquidación del Premio se ajusta a las disposiciones legales vigentes.

Subsidiarias

En cuanto a los momentos de pago, tiene dos variantes, una bimestral y otra semestral.

Las empresas subsidiarias de Banco Credicoop Cooperativo Limitado son:

Se hacen acreedores al premio bimestral aquellas filiales que en cada bimestre del período hayan

cumplido con las pautas fijadas, abonándose un valor base fijo para el personal de las filiales que

Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos: es una Entidad cooperativa de segundo grado, cuyo ob- alcanzaron los objetivos fijados. Para la Casa Central este premio se otorgará en los meses de Octubre

jetivo social es la representación institucional y gremial de las cooperativas asociadas y brindarles asis- y Abril de cada año y se distribuirá entre todo el personal de las áreas centrales un importe equivalente

tencia técnica y asesoramiento, así como contribuir al desarrollo de la economía solidaria en su conjunto. al total asignado a la Filiales ganadoras durante los tres últimos bimestres evaluados.

Cabal Cooperativa de Provisión de Servicios Limitada: Entidad cooperativa cuya principal actividad es El premio semestral consta de una base fija para todo el personal, y una parte variable de acuerdo al

la administración del sistema Cabal de Tarjetas de Crédito y de Débito.

resultado obtenido por cada Filial en el cumplimiento de su Plan Integral de Gestión, y para el personal

de la Casa Central se asigna el promedio obtenido por el conjunto de las filiales.

Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A.: su objeto social es la inversión en acciones de socie-

dades anónimas que tengan a su cargo la administración de fondos de jubilaciones y pensiones y acti- Política de conducta en los negocios

vidades complementarias. Mantiene participación accionaria en las siguientes sociedades: Credicoop

Administradora de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos SA (en liquidación), Previsol Compañía Las cooperativas están basadas en los valores de la autoayuda, la responsabilidad, la democracia, la

de Seguros de Vida SA (en liquidación), y Credicoop Seguros de Retiro SA.

igualdad, la equidad y la solidaridad.

Segurcoop Cooperativa de Seguros Limitada: es una cooperativa cuyo objetivo prioritario es poder Los asociados hacen suyos los valores éticos de la honestidad, la transparencia, la responsabilidad y

brindar a la Banca Cooperativa y sus usuarios todos los productos del rubro seguros.

la vocación social, los cuales orientan los objetivos y otorgan un sentido de dirección común para toda

la Organización, estableciendo las distintas pautas para el comportamiento de sus miembros.

Proahorro Administradora de Activos S.A.: Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión, que

tiene por objeto la administración de productos de inversión colectiva.

En función de estos valores el Banco se propone satisfacer las necesidades del público en general, de

sus asociados, de sus empleados, de sus proveedores, del Estado y de la comunidad.

Sucursales

Concebimos al Banco como un marco que debe satisfacer los principios de unidad de dirección, tra-

Banco Credicoop Cooperativo Limitado opera a través de una red de 259 sucursales, mediante las

bajo en equipo, participación, delegación, motivación y desarrollo profesional, que requiere un especial

cuales mantiene presencia en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las siguientes provincias: Bue-

empeño de adecuación permanente al cambio. Una de las responsabilidades más relevantes de la

nos Aires, Catamarca, Córdoba, Corrientes, Chaco, Chubut, Entre Ríos, Jujuy, La Pampa, Mendoza,

Entidad, consiste en definir una correcta organización y adecuarla permanentemente al desarrollo y

Misiones, Neuquén, Río Negro, Salta, San Juan, San Luis, Santa Cruz, Santa Fe, Santiago del Estero

objetivos de la organización. Una organización eficiente posibilita encaminar la organización hacia sus

y Tucumán.

objetivos estratégicos promoviendo su desempeño y crecimiento exitoso.

Incentivos al Personal

Banco Credicoop Cooperativo Limitado cuenta con los siguientes instrumentos:

Los incentivos al personal definidos por el Banco se basan en el cumplimiento del Plan de Gestión

• Código de Ética

aprobado por el Consejo de Administración, y en alcanzar la Rentabilidad Mínima Necesaria para cada

período.

• Normas de Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo

Teniendo en cuenta la importancia que en nuestra Entidad tiene el Plan Integral de Gestión en cuanto a

• Código de Gobierno Societario la planificación de los objetivos anuales, que es aprobado por el Consejo de Administración, y que del

cumplimiento del mismo surge el pago de los Premios por Cumplimiento. Con el fin de cumplimentar

• Marco de Gestión Integral de Riesgo las pautas fijadas en las políticas de incentivos al personal, y luego de analizar los procesos que están

vigentes en nuestra Entidad, el Consejo de Administración recibirá de la Gerencia General un resumen

Adicionalmente, el Banco adhiere al Código de Prácticas Bancarias y cumple con sus regulaciones. de la información correspondiente a:

• Grado de cumplimiento alcanzado por las distintas Filiales, de la Gerencia de Planeamiento Estraté- Conflictos de intereses

gico y Control de Gestión.

El Banco debe implementar mecanismos efectivos para facilitar la prevención, el manejo y la divulga-

ción de los conflictos de intereses que puedan presentarse entre los usuarios de los productos y servi- • Monto a abonar por cada una de las instancias tanto Bimestrales, como Semestrales.

cios del Banco, los asociados, los empleados y los funcionarios de la Entidad, y de todos ellos entre sí.

• Análisis de encuadramiento en los valores planificados, de la Gerencia de Recursos Humanos.

Al respecto, el Código de Gobierno Societario establece las siguientes pautas:

La pauta fijada en las Circulares vigentes que “solo se abonara el mismo cuando se cumplan los

objetivos de Rentabilidad Mínima Necesaria”, es garantía de no comprometer el Patrimonio.

Prácticas prohibidas:

Este premio, se encuadra en las pautas fijadas por el BCRA sobre Políticas de Incentivos al personal, Los empleados y los funcionarios del Banco no deben incurrir en ninguna de las prácticas enunciadas

ya que:

a continuación:

• El sistema determinado para el premio vincula el monto destinado al pago de incentivos con el des- • Recibir remuneraciones, o cualquier otro tipo de compensación, en dinero o especies, por parte de

empeño y el resultado general obtenido.

cualquier persona física o jurídica, en razón del trabajo o servicio prestado al Banco.

28 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

• Otorgar o aceptar compensaciones extraordinarias para los miembros del Consejo de Administra-

Anexo (B)

ción.

• Utilizar indebidamente la información confidencial para obtener provecho o favorecer intereses indi-

viduales o de terceros.

• Participar por cuenta propia o de terceros en actividades en competencia con el Banco.

NOTA 18: Resolución General N° 629/14 de la C.N.V. - Guarda De Documentación:

Con fecha 14 de agosto de 2014, la Comisión Nacional de Valores (CNV) emitió la Resolución General

N° 629 mediante la cual impuso modificaciones a sus normas en materia de guarda y conservación

de libros societarios, libros contables y documentación comercial. En tal sentido, se informa que la

Sociedad ha enviado para su guarda papeles de trabajo e información no sensible por los períodos no

prescriptos, en depósitos de terceros. Dicha documentación se encuentra alojada en los siguientes

depósitos de:

ADEA

Planta 3- Ruta 36 Km. 31,5 Florencio Varela Provincia de Buenos Aires.

Bc Box

Ruta 19 Km 3.5 Camino Monte Cristo Córdoba.

Del Comahue

Manzana N Lote 2 Parque Industrial Este Neuquén.

File

Los Álamos 1326 Godoy Cruz Mendoza.

Plumada

Ruta Nacional 9 Km 1593 Colectora Sur Salta

Archivos Austral Parchappe 1442 Bahía blanca, Bs. As

NOTA 19: Disciplina de Mercado:

En cumplimiento a la Com. “A” 5394 del B.C.R.A., el Banco publica trimestralmente en su sitio de inter-

net en http://www.bancocredicoop.coop/nuestrobanco/informacion-publica/informacion-publica.html

un documento denominado “Disciplina de Mercado - Requisitos mínimos de divulgación” en el cual se

pueden encontrar datos vinculados a la estructura y suficiencia de capital regulatorio, la exposición a

los diferentes riesgos y su gestión.

NOTA 20: Hechos posteriores al cierre del Ejercicio:

Con posterioridad al 30 de junio de 2016, no se han producido hechos, situaciones o circunstancias,

que incidan, o puedan incidir, significativamente sobre la situación patrimonial, económica o financiera

de Banco Credicoop Cooperativo Limitado.

NOTA 21: Cambio de Fecha de cierre de ejercicio contable:

El 22 de Enero del 2016, el B.C.R.A., emitió la comunicación Com. “A” 5895 mediante la cual estableció

que, a partir del 31 de Diciembre de 2016, las Entidades Financieras deberán fijar la fecha de cierre de

ejercicio económico el 31 de Diciembre de cada año. Por lo tanto, aquellas entidades que cierren sus

ejercicios económicos en junio, deberán presentar estados financieros especiales de seis meses con

las mismas formalidades de los anuales.

En este sentido, el Consejo de Administración aprobó con fecha 2 de Julio, la realización de un ejercicio

irregular de seis meses que comenzará el 1° de Julio de 2016 y finalizará el 31 de Diciembre de 2016.

Anexo (C)

Anexo (A)

Anexo (D)

29 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

Anexo (E)

Anexo (F)

30 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

Anexo (G)

Anexo (K)

Anexo (H)

Anexo (L)

Anexo (I)

Anexo (N)

Anexo (J)

Anexo (O)

31 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

32 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON

SOCIEDADES CONTROLADAS AL 30 DE JUNIO DE 2016 COMPARATIVO

CON EL EJERCICIO ANTERIOR (ART.33 - LEY N° 19.550)

(Cifras expresadas en miles de pesos)

NOTA 1: Bases de Presentación de los Estados Contables Consolidados

Los presentes Estados Contables consolidados, han sido preparados conforme a las normas del

Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) y las Normas Contables Profesionales (N.C.P.)

vigentes en la República Argentina.

Banco Credicoop Cooperativo Limitado ha consolidado línea por línea su balance gene-

ral, los estados de resultados y el estado de Flujo de efectivo y sus equivalentes por los

ejercicios finalizados al 30 de junio de 2016 y 2015, con los Estados Contables de aquellas

Sociedades en las que posee directa y/o indirectamente los votos necesarios para formar la

voluntad social.

El Banco ejerce el control sobre las siguientes Sociedades al 30 de Junio de 2016 y 2015:

33 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

A continuación se expone un resumen de la situación patrimonial y los resultados de cada una de 2.2. A continuación se exponen las políticas contables de mayor relevancia utilizadas en las Socie-

las Sociedades mencionadas:

dades controladas y sus subsidiarias, y no mencionadas en Notas 1 y 2 a los Estados Contables

del Banco:

Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A.

Participación en otras Sociedades:

Los Estados Contables consolidados de Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. y sus So-

ciedades controladas al 30 de junio de 2016 y 2015 se prepararon de acuerdo con los lineamientos

de la Resolución Técnica Nro. 19 que modificó las Resoluciones Técnicas Nro. 4 y 5 de la Federa-

ción Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.

Adicionalmente, el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Bue-

El procedimiento seguido para la incorporación de las cuentas de las Sociedades controladas fue nos Aires aprobó la Resolución Técnica N° 21 “Valor patrimonial proporcional —consolidación de

el siguiente:

Estados Contables— información a exponer sobre partes relacionadas” a través de su Resolución

M.D. N° 5/2003. La mencionada Resolución Técnica y las modificaciones incorporadas, entraron

- Los Estados Contables de esas Sociedades fueron adaptados a las normas contables de expo- en vigencia para los ejercicios iniciados a partir del 1 de abril de 2003. Se detalla a continuación

sición requeridas por el B.C.R.A., las cuales fueron aplicadas por Banco Credicoop Cooperativo las sociedades controladas:

Limitado para la elaboración de sus Estados Contables.

- A los fines de la consolidación se utilizaron Estados Contables especiales de Instituto Movilizador

de Fondos Cooperativos C. L., Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A., Proahorro Adminis-

tradora de Activos S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión y Cabal Cooperativa

de Provisión de Servicios Limitada que abarcan igual período de tiempo respecto de los Estados

Contables de Banco Credicoop Cooperativo Limitado. Los Estados Contables de dichas Socieda-

des, a excepción de lo mencionado en las notas 2 y 5 fueron preparados con criterios similares a

los aplicados por Banco Credicoop Cooperativo Limitado en lo referente a valuación de activos y

pasivos, medición de resultados y procedimientos de reexpresión.

- Se eliminaron del balance general, del estado de resultados y de los estados de flujo de efectivo

Previsol Compañía de Seguros de Vida S.A. (en liquidación) y sus equivalentes las partidas originadas en operaciones entre Entidades, no trascendidas a

terceros.

- Otros Pasivos - Deudas - Con asegurados:

- La porción del Patrimonio Neto de las Sociedades controladas de propiedad de terceros, se

Al 30 de junio de 2016 y 2015 el rubro incluye las reservas para siniestros establecidas por la expone en el estado de situación patrimonial en el rubro “Participación de terceros en Entidades

Superintendencia de Seguros de la Nación, las cuales han sido calculadas de acuerdo con los o empresas consolidadas”.

procedimientos establecidos por el mencionado Ente Rector.

- El resultado de la participación minoritaria se expone en el estado de resultados en el rubro

- Ingresos por Servicios - Criterio de Devengamiento de Primas:

“Participación de terceros”.

Durante el ejercicio bajo análisis la Sociedad no ha reconocido suma alguna por este concepto,

NOTA 2: Políticas Contables

debido a que, a partir de la promulgación de la Ley 26.245 (BO 9/12/2009) que crea el Sistema

Integrado Previsional Argentino (SIPA), y unifica el régimen previsional de reparto con el régimen

Los Estados Contables de las Sociedades controladas han sido confeccionados con criterios previsional de capitalización, ambos son administrados por la ANSES.

similares a los aplicados por Banco Credicoop Cooperativo Limitado para la elaboración de sus

Estados Contables. Los principales criterios de valuación y exposición aplicados para la prepara-

Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes Previsol Compañía de Seguros de Retiro

ción de dichos estados se describen en las Notas 1 y 2 a los Estados Contables de la Sociedad

S.A.)

controlante, de los cuales forma parte esta información complementaria. Asimismo en el acápite

2.1. de la presente nota se describen las principales diferencias entre las N.C.P. vigentes y del

- Otros Pasivos - Compromisos técnicos:

B.C.R.A. con las normas contables aplicadas por las subsidiarias de la Entidad.

Al 30 de junio de 2016 y 2015 incluye las reservas matemáticas establecidas por la Superinten-

Adicionalmente, en el acápite 2.2. de la presente nota se exponen las políticas contables de mayor

dencia de Seguros de la Nación, las cuales han sido calculadas siguiendo las normas emanadas

relevancia y utilizadas en las Sociedades controladas y sus subsidiarias, y no mencionadas en

por dicho organismo de contralor, sin tener en consideración las reales posibilidades de cobro de

las Notas 1 y 2 a los Estados Contables de la Sociedad controlante ni en el acápite 2.1. siguiente.

las cuentas.

2.1. Diferencias entre las N.C.P. vigentes y del B.C.R.A. y las normas emitidas por los organismos Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes Consolidado:

de contralor de las empresas controladas (Superintendencia de Seguros de la Nación - S.S.N.):

Este estado explica las variaciones del efectivo y sus equivalentes. A tal fin, se detallan las partidas

a) Valuación de los Títulos Públicos y Préstamos Garantizados

que la Entidad considera como efectivo y sus equivalentes.

Conforme lo admitido por las Comunicaciones SSN N° 1620/07 y 886/05, a partir del 30 de se-

tiembre de 2007, la sociedad controlada Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes

Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A.) procedió a valuar una porción de sus tenencias de

ciertos Títulos públicos a su valor técnico, determinado de acuerdo con el mecanismo previsto por

las citadas reglamentaciones.

Asimismo, procedió a valuar sus tenencias de Préstamos Garantizados al valor técnico que surge

de aplicar los criterios dispuestos por la Resolución N° 29.248 de la Superintendencia de Seguros

de la Nación. La tenencia de “Pagaré de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada + 250 pbs

Vto. 2019” canjeados en marzo 2013 por Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes

Previsol Compañía Seguros de Retiro S.A.) fueron valuados de acuerdo a la Comunicación SSN

N° 3517. Dichos criterios difieren de las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad

Autónoma de Buenos Aires. De haber valuado esas tenencias conforme los criterios dispuestos

NOTA 3: Participación de Terceros por las normas profesionales el Activo y el Patrimonio Neto al 30 de junio de 2016 de Credicoop

Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A.) se

hubieran visto afectados en forma negativa en aproximadamente miles de $ 16.517, mientras que La composición de los intereses complementarios incluidos en el rubro “Participación de terceros”

es la siguiente: el Resultado del ejercicio hubiera aumentado en aproximadamente miles de $ 7.684. En tanto, al 30

de junio de 2015 el Activo hubiera disminuido en aproximadamente en miles $ 46.800.

Considerando las respectivas tenencias accionarias, el efecto sobre los estados contables de

Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. de haber valuado los mencionados instrumentos

conforme los criterios dispuestos por las normas profesionales, el Activo y el Patrimonio Neto al

30 de junio de 2016 del Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. hubieran disminuido en

aproximadamente miles de $ 11.122 mientras que los resultados hubieran aumentado en aproxi-

madamente miles de $ 21.725. En tanto, al 30 de junio de 2015, el Activo al igual que el Patrimonio

Neto se hubieran visto disminuido en aproximadamente miles de $ 32.844.

NOTA 4: Bienes de Sociedades Controladas con disponibilidad restringida

b) Participación de Banco Credicoop Cooperativo Limitado en Segurcoop Cooperativa de Seguros

Los Estados Contables al 30 de junio de 2016 y 2015 de Cabal Cooperativa de Provisión de Ser-

Limitada

vicios Limitada incluyen los siguientes fondos de disponibilidad restringida correspondientes a:

Considerando lo dispuesto en las normas de supervisión sobre bases consolidadas emitidas por el

B.C.R.A., Segurcoop Cooperativa de Seguros Limitada no ejerce actividad clasificada como “com-

plementaria” según lo establecido por la Comunicación “A” 2227, complementarias y/o modifica-

torias, razón por la cual, los presentes Estados Contables consolidados no reflejan, línea por línea,

los activos, pasivos, resultados y flujos de efectivo de dicha sociedad controlada, registrando el

valor patrimonial proporcional en el rubro Participación en otras Sociedades de los mencionados

Estados Contables consolidados.

Previsol Compañía de Seguros de Vida S.A. (en liquidación)

Tal como lo establecen las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de

Buenos Aires, dicha inversión debería ser sustituida en los Estados Contables consolidados del El 23 de marzo de 2009, la Superintendencia de Seguros de la Nación al mismo tiempo que auto-

Banco por los activos, pasivos, resultados y flujos de fondos, segregando la porción de patrimonio rizaba la liquidación voluntaria de la Sociedad, mediante Resolución SSN 33869, por a través del

neto perteneciente a la participación minoritaria.

artículo 3º, dispuso la inhibición general de los bienes.

34 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

El 31 de marzo de 2009, la Sociedad solicita aclaración sobre el alcance de lo dispuesto en el los que pasan a integrar el Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Régimen Previsional Público

art. 3º de la Resolución SSNN233869, aduciendo que las inversiones de la Sociedad superan de Reparto.

ampliamente sus compromisos con asegurados y ofrece en resguardo de los mismos una garantía

adicional del 50%. El 15 de mayo de 2009 la Superintendencia de Seguros de la Nación a través

Para Credicoop Administradora de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos S.A.

del Proveído N° 109.431, acepta la liberación de las inversiones, y solicita una caución adicional del

(antes Previsol AFJP S.A.), el traspaso de los fondos de pensión al Estado, ocasionó la pérdida de

100% de los compromisos con asegurados al 31/12/2008 actualizados hasta el presente.

su objeto único y exclusivo para el cual fue creada.

A la fecha de presentación de los presentes Estados Contables, la deuda con asegurados ascien-

No obstante haber perdido su objeto único y exclusivo, y haber entrado la Sociedad en la etapa de a miles de $ 2.940 y la caución requerida a miles de $ 36.791, representando un exceso de lo

de disolución en los términos del inc. 4, del Art. 94 de la Ley de Sociedades Comerciales, los requerido por la Superintendencia de Seguros de la Nación, del 525,7352% aproximadamente de

los siniestros pendientes de liquidación.

accionistas en la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria celebrada el 29 de octubre de 2009,

resolvieron pasar a un cuarto intermedio por treinta días para decidir el destino de la Sociedad.

NOTA 5: Ajustes de consolidación

Con fecha 27 de noviembre de 2009 se celebró la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de

Accionistas, donde se decidió prorrogar hasta el 31 de marzo de 2010 la decisión del destino de

la Sociedad. Los Estados Contables del Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. al 30 de junio de 2016

incluyen operaciones de compra/venta de títulos públicos y privados al contado a liquidar, las

cuales han sido concertadas y se encuentran pendientes de liquidación al cierre del ejercicio, El 15 de febrero de 2010, se celebró la Asamblea General Extraordinaria N° 22, la cual decidió

valuadas de acuerdo a las normas de la Superintendencia de Seguros de la Nación, las cuales sobre los siguientes puntos: 1) Solicitud de la inscripción de la Sociedad en el Registro Especial de

difieren de las normas del B.C.R.A.

Administradoras de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos convenidos: no obstante no haber

recibido de la ANSeS, respuesta a la nota remitida con fecha 9 de febrero de 2010, en la cual se

Por lo expuesto se efectúa un ajuste de partidas que implicó al 30 de junio de 2016 una disminu- le solicita aclaraciones respecto de la Resolución ANSeS 134/2009, 2) Reforma del artículo 1 del

ción del rubro Títulos Públicos y Privados por miles de $ 10.339 y un incremento de OCIF- Especies Estatuto Social referido a la denominación social por lo que la Sociedad pasará a denominarse

a recibir por compras contado a liquidar y a término por miles de $ 10.339.

Credicoop Administradora de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos S.A., y es

continuadora de la Sociedad constituida originalmente como Previsol Administradora de Fondos

Asimismo, implicó al 30 de Junio de 2015 un aumento del rubro Títulos Públicos y Privados por de Jubilaciones y Pensiones S.A. y 3) Reforma del artículo 3 del Estatuto Social referido al objeto

miles de $ 5.103 y un incremento de OOIF- Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a social, el cual pasa a ser: “la Sociedad tiene por objeto único y exclusivo la administración de

término por miles de $ 5.103.

los aportes voluntarios y depósitos convenidos oportunamente transferidos a la Administración

Nacional de la Seguridad Social, de conformidad con lo dispuesto por la Ley 26.425, y su regla-

NOTA 6: Otras:

mentación, y al pago de los beneficios correspondientes”.

Fondos Fiduciarios: Cabal Cooperativa de Provisión de Servicios Limitada

Lo manifestado en el párrafo anterior fue aprobado por la Inspección General de Justicia e Inscrip-

to en el Registro Público de Comercio el 23 de marzo de 2010, bajo el número 5328, del libro 48

La Cooperativa administra fiduciariamente fondos derivados de la actividad de administración de de Sociedades por Acciones.

tarjeta de crédito en las líneas de: Fondo de Garantía, Fondo de Seguridad y Fondo de Publicidad

al 30 de junio de 2016 y 2015 por miles de $ 53.166 y miles de $ 38.204 respectivamente.

Asimismo, solicitó ante la ANSeS, la inscripción de la sociedad en el Registro Especial de Admi-

nistradoras de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos, cumplimentado todos los NOTA 7: Apertura de Rubros del Balance:

requisitos pertinentes para tal fin. Hasta el presente, habiendo transcurrido en exceso más de un

año desde la apertura del registro, este organismo no se ha expedido al respecto, y tampoco ha Se detallan a continuación los principales conceptos que integran los Rubros “Otros Activos”,

emitido reglamentación alguna para el desarrollo y funcionamiento de la actividad. “Otros Pasivos”, “Utilidades Diversas-otros” y Pérdidas Diversas-otras” correspondientes a las

Sociedades controladas.

La situación planteada precedentemente, a la cual hay que sumar la omisión por parte del Estado

Nacional de reglamentar el Art. 13 de la Ley 26.425, referido a la compensación que les pudieran

corresponder a las AFJP, ante el cambio del sistema previsional, han provocado que la sociedad

careciera de ingresos suficientes para poder hacer frente a sus obligaciones, fundamentalmente

de aquellas provenientes de los reclamos laborales originados en la sanción de la Ley 26.425.

Para regularizar esta situación, que determinó la pérdida del Capital Social de la Empresa, los

accionistas efectuaron un aporte extraordinario.

Ante las circunstancias descriptas, que se estima no se resolverán en el corto plazo, y la adversa

situación patrimonial que surgen de los Estados Contables de la sociedad, los señores accionistas

han decidido en la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria N° 225, celebrada el 24 de octubre

de 2011, declarar la disolución voluntaria de la sociedad y realizar las gestiones pertinentes para su

liquidación y proceder al desistimiento del trámite de inscripción en el Registro de Administradoras

de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos.

El 04 de Enero de 2012 la Inspección General de Justicia registró bajo el número 163 del libro 58 de

Sociedades por Acciones, la disolución de la Sociedad y el nombramiento del Liquidador.

Para Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes Previsol Compañía de Seguros de

Retiro S.A.) el traspaso de los fondos de pensión al Estado, trajo aparejado discontinuar la venta

de rentas vitalicias previsionales, el producto principal de su negocio.

No obstante ello, en el transcurso del último ejercicio reinició la venta de rentas vitalicias comple-

mentarias de A.R.T., además de mantenerse la venta de rentas colectivas e individuales. Asimismo,

el Directorio continúa analizando el desarrollo de nuevos productos y ampliación de otras carteras,

para lo cual está considerando diversas estrategias comerciales.

Asimismo se determinó el cambio de denominación de la misma por Credicoop Compañía de Se-

guros de Retiro S.A. El 16 de julio de 2010 la Superintendencia de Seguros de la Nación, mediante

Resolución SSN N° 35.233, autorizó el cambio de denominación social, el 13 de Agosto de 2010 la

Inspección General de Justicia asentó el cambio de denominación social.

Con relación a Previsol Compañía de Seguros de Vida S.A. (en liquidación), la Sociedad conforme

al estatuto social, tiene por objeto exclusivo realizar operaciones de seguros, reaseguros y cose-

guros de personas previstos en el Capítulo III de la Ley N° 17.418 (Ley de Seguros); no obstante

ello, ha operado en forma exclusiva en la cobertura de los siniestros de invalidez y fallecimiento

NOTA 8: Impuesto a las Ganancias

establecida por la redacción anterior del Art. 99 de la Ley N° 24.241.

Con fecha 14 de agosto de 2006, el Poder Ejecutivo Nacional dictó el Decreto N° 1035/2006 (B.O. El 30 de octubre de 2008, se celebró la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accio-

16/08/06), que determinó el régimen aplicable a las ganancias originadas por las diferencias de nistas, que en el tratamiento del punto 6. del Orden del Día, resolvió la disolución voluntaria de la

cambio provenientes de la conversión a pesos y por la aplicación del Coeficiente de Estabilización Sociedad, conforme al Art. 94 inciso 1 de la Ley de Sociedades Comerciales.

de Referencia (CER), de acuerdo con lo establecido por el Decreto N° 471/2002, correspondientes

a los Préstamos Garantizados comprendidos en el Título II del Decreto N° 1387/2001.

Consecuentemente con ello, la Sociedad continúa con su proceso de liquidación, conforme a las

normas de la Superintendencia de Seguros de la Nación. Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A. ha resuelto optar por aplicar el criterio de cálculo de

lo devengado exigible, en forma similar a lo previsto en el cuarto párrafo del inciso a) del artículo

18 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, T.O. 1997 y sus modificaciones; por ello, ha calculado El Banco Credicoop Cooperativo Limitado ha constituido una previsión por desvalorización de

globalmente la incidencia de este cambio de criterio de cálculo en las declaraciones juradas por Participaciones en otras Sociedades al 30 de junio de 2016 y 2015 por miles de $ 58.073 y miles

los años 2002, 2003, 2004, 2005 y 2006. El cálculo del impuesto no arroja base de imposición de $ 46.079, respectivamente.

para esos años y sí genera quebrantos trasladables que podrán ser compensados con utilidades

impositivas de ejercicios futuros.

Véase nuestro informe de fecha 16/08/2016, PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L., (Socio),

C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 17. — Dr. CARLOS MARTÍN BARBAFINA, Contador Público (UCA), NOTA 9: Reforma del Régimen Previsional

C.P.C.E.C.A.B.A. T° 175, F° 65.

El 20 de noviembre de 2008 el Congreso de la Nación Argentina sancionó la Ley 26.425 que dis-

pone la unificación del sistema previsional, eliminando el régimen de capitalización. Este cambio C.P. VICTOR E. SARA, Contador General. — CARLOS LOUZAN, Tesorero. — C.P. GERARDO A.

estructural, transfiere a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS) los recursos GALMES, Gerente General A/C. — MELCHOR CORTES, Secretario. — JORGE F. LORENZO, Sín-

que integran las cuentas de capitalización individual de los afiliados al Régimen de Capitalización, dico. — CARLOS HELLER, Presidente.

35 Martes 13 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.460

junio de 2016, así como sus resultados, la evolución del patrimonio neto y el flujo de su efectivo

correspondiente al ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con las normas emitidas por

el B.C.R.A.

Párrafo de énfasis

Sin modificar nuestra conclusión, según se indica en nota 1.3 a los estados contables individuales

y en la nota 2.1 a los estados contables consolidados, los estados contables adjuntos han sido

preparados de conformidad con el marco contable establecido por el B.C.R.A. Dichas normas

difieren, en ciertos aspectos, de las normas contables profesionales vigentes. En las mencionadas

notas, la Entidad ha identificado y cuantificado el efecto sobre los estados contables derivado de

los diferentes criterios de valuación y exposición.

Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes

En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:

a) los estados de Banco Credicoop Cooperativo Limitado surgen de registros contables llevados

en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;

b) al 30 de junio de 2016 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino

de Banco Credicoop Cooperativo Limitado que surge de los registros contables de la Entidad

ascendía a $ 121.558.893,59, no siendo exigible a dicha fecha;

c) hemos leído la información incluida en la nota 13, a los estados contables individuales al 30 de

junio de 2016 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacionales de Valores

respecto a Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra

competencia, no tenemos observaciones que formular.

d) hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del

terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo Profe-

sional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

e) al 30 de junio de 2016, y de acuerdo a lo establecido por la resolución N° 247/2009 del Instituto

Nacional de Asociativismo y Economía Social, en función a lo regulado por la ley 20.337, artículo

42 inciso 3, informamos que los montos devengados y pagados, determinados por la Entidad en

base a registros contables, para el presente trimestre en concepto de anticipos al Fondo para

Educación y Promoción Cooperativa ascienden a:

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores Miembros del

Consejo de Administración de

Banco Credicoop Cooperativo Limitado

Domicilio legal: Reconquista 484

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

CUIT N°: 30-57142135-2

Informe sobre los estados contables

Adicionalmente, informamos que al 30 de junio de 2016 Banco Credicoop Cooperativo Limita-

do registra una provisión en concepto de Fondo para Educación y Promoción Cooperativa por Hemos auditado los estados contables adjuntos de Banco Credicoop Cooperativo Limitado (en

$ 59.611.618,45, según surge de los registros contables preparados por la Entidad, no siendo adelante “la Entidad”), que comprenden el estado de situación patrimonial al 30 de junio de 2016,

exigibles a dicha fecha. los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo

y sus equivalentes por el ejercicio económico finalizado en dicha fecha, así como un resumen

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 16 de agosto de 2016. de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los

anexos que los complementan. Además, hemos auditado los estados contables consolidados de

PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 17 (Socio).

la Entidad con sus sociedades controladas por el ejercicio económico finalizado el 30 de junio de

2016, los que se presentan como información complementaria.

Dr. CARLOS MARTÍN BARBAFINA, Contador Público (UCA), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 175 F° 65

Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio finalizado el 30 de junio de 2015, son

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos

parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán

Aires, 6/9/2016 01 0 T. 57 Legalización Nº 146118.

ser considerados en relación con esos estados contables.

LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por

Responsabilidad de la Dirección

las Leyes 466 (Art. 2 Inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 16/8/2016

referida a BALANCE de fecha 30/6/2016 perteneciente a BCO. CREDICOOP COOP. LTDO. 30-

La Mesa Directiva de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados

57142135-2 para ser presentada ante

, y declaramos que la firma inserta en dicha

contables adjuntos de conformidad con el marco contable establecido por el Banco Central de la

actuación se corresponde con la que el Dr. BARBAFINA CARLOS MARTIN 20-17341756-0 tiene

República Argentina (en adelante “B.C.R.A.”). Asimismo, la Mesa Directiva es responsable de la

registrada en la matricula CP Tº 0175 Fº 065 que se han efectuado los controles de matrícula

existencia del control interno que considere necesario para posibilitar la preparación de estados

vigente y control formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res.

contables libres de incorrecciones significativas originadas en errores o en irregularidades. Nues-

C .236/88, no implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional,

tra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base a la au-

y que firma en carácter de socio de PRICE WATERHOUSE & CO. S., Soc. 2 Tº 1 Fº 17. — Dra.

ditoría que efectuamos con el alcance detallado en el párrafo “Responsabilidad de los auditores”.

CARINA DOMINGUEZ, Contadora Pública (UADE), Secretaria de Legalizaciones.

Responsabilidad de los auditores

e. 13/09/2016 N° 66075/16 v. 13/09/2016