THE BANK OF TOKYO -MITSUBISHI UFJ, LTD SUCURSAL BUENOS AIRES

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ESTADOS CONTABLES AL 30 DE JUNIO DE 2016

29 Miércoles 28 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.471

30 Miércoles 28 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.471

2.2. Activos y pasivos en moneda extranjera

Los activos y pasivos en moneda extranjera (dólares estadounidenses) han sido valuados al tipo de

cambio de referencia (cotización mayorista en el mercado único y libre de cambios) establecido por

la Comunicación “A” 3500 del BCRA, vigente al cierre de las operaciones del último día hábil del ejer-

cicio, computando, cuando correspondiera, los intereses y componentes financieros devengados

hasta esa fecha. Para el caso de activos y pasivos en monedas extranjeras distintos de dólar esta-

dounidense, se convirtieron utilizando los tipos de pase comunicados por BCRA vigentes al cierre

de las operaciones del último día hábil del ejercicio. Las diferencias de cambio, ajustes e intereses

fueron imputadas a los resultados del ejercicio.

2.3. Títulos públicos y privados

(i) Tenencias registradas a valor razonable de mercado: se valuaron de acuerdo con los valores

de cotización vigentes para cada título al cierre del ejercicio. Las diferencias de cotización fueron

imputadas al resultado del ejercicio.

(ii) Tenencias registradas a costo más rendimiento: se valuaron al valor de incorporación, incremen-

tado en función de los intereses devengados según la tasa interna de retorno al cierre del ejercicio.

Los intereses devengados fueron imputados al resultado del ejercicio.

2.4. Método utilizado para el devengamiento de intereses

El devengamiento de los intereses de la cartera activa y pasiva ha sido calculado mensualmente

apropiándose en forma lineal o exponencial según corresponda, en proporción a los días en que el

capital ha estado expuesto a la incidencia de dichos intereses.

2.5. Asistencia crediticia a deudores del sector privado no financiero - Préstamos - Constitución de

previsión por riesgo de incobrabilidad

Los préstamos se incluyen por el saldo del capital adeudado más los intereses y ajustes devengados

a cobrar al cierre del ejercicio, neto de las previsiones por riesgo de incobrabilidad.

Las previsiones por riesgo de incobrabilidad han sido determinadas sobre la base del riesgo es-

timado de la asistencia crediticia otorgada por la Entidad, el cual resulta de la evaluación de la

capacidad de repago de sus obligaciones, del grado de cumplimiento de los deudores y de las

garantías que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con las normas sobre “Clasifi-

cación de deudores y previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad” emitidas por el BCRA.

2.6. Especies a recibir por compras y/o entregar por ventas contado a liquidar y a término

Representan los derechos a recibir o las obligaciones de entregar títulos o moneda extranjera por

operaciones de compra o venta al contado o a término. Los activos o pasivos subyacentes se valua-

ron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie al cierre del ejercicio. Las

diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.

2.7. Montos a cobrar por ventas y/o a pagar por compras contado a liquidar y a término

Han sido valuadas de acuerdo con los precios concertados para cada operación al cierre del ejer-

cicio.

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL

2.8. Bienes de uso y diversos

EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2016

Presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico anterior

Han sido valuados a su valor de incorporación menos la correspondiente depreciación acumulada al

(Cifras expresadas en miles de pesos)

cierre del ejercicio. Dichos bienes se amortizan siguiendo el método de la línea recta en función de

las vidas útiles asignadas a partir del mes de su incorporación.

1. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES ANUALES

El valor determinado de los bienes no excede, en su conjunto, su valor recuperable.

1.1. Normas contables aplicables

2.9. Bienes intangibles

Los estados contables anuales han sido preparados de acuerdo con las normas contables de valua-

ción y exposición establecidas por el Banco Central de la República Argentina (en adelante “Banco Los bienes intangibles han sido valuados a su costo, menos la correspondiente amortización acumu-

Central de la República Argentina” o “BCRA”) (CONAU 1 y sus modificatorias).

lada al cierre del ejercicio. La amortización de estos bienes se efectúa a partir del mes de su incor-

poración, en función a los meses de vida útil asignada. Para el caso de las mejoras sobre inmuebles

de terceros, la vida útil asignada ha sido en función al plazo residual del contrato de alquiler. Para los Las cifras de estos estados contables anuales surgen de los registros de contabilidad de la Entidad

restantes bienes ha sido de 60 meses. y han sido expuestas de acuerdo con lo establecido por el “Régimen Informativo Contable para

Publicación” del BCRA.

El importe activado no excede, en su conjunto, su valor de utilización económica.

1.2. Consideración de los efectos de la inflación

2.10. Operaciones con derivados

Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la mone-

Los contratos de compras y ventas de moneda extranjera a futuro, sin entrega del activo subyacente, da establecidos en la Resolución Técnica N° 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales

se encuentran valuadas a sus respectivas cotizaciones al cierre del ejercicio. Las diferencias de de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) y sus modificatorias. La reexpresión fue efectuada hasta el 28

cotización generadas por estas operaciones fueron devengadas diariamente con imputación a los de febrero de 2003 debido a que el Decreto N° 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional, la Resolución

resultados del ejercicio. [Nota 12].

General N° 441/03 de la Comisión Nacional de Valores y la Comunicación “A” 3921 del BCRA, dispu-

sieron discontinuar la aplicación del método de reexpresión de la información contable en moneda

2.11. Asistencia crediticia otorgada por la Entidad por cuenta y orden de su Casa Matriz, en el marco homogénea a partir del 1 de marzo de 2003.

de las disposiciones establecidas por la Comunicación “A” 2412 del BCRA

Las normas contables profesionales argentinas (Resolución Técnica N° 39) requieren el recono-

Al 30 de junio de 2016 la Entidad no posee compromisos eventuales asumidos por cuenta y orden de la

cimiento contable de los efectos de la inflación de acuerdo con la metodología establecida en la Re-

Casa Matriz y sus sucursales del exterior en los términos de la Comunicación “A” 2412 del BCRA. Al 30

solución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E., en la medida que se den ciertas características en el entorno

de junio de 2015 el saldo contabilizado en Cuentas de Orden por estos compromisos ascendía a 949.

económico del país. En el caso de que se torne obligatoria la reexpresión de los estados contables

a moneda homogénea, el ajuste deberá practicarse tomando como base la última fecha en que la

El riesgo crediticio de estas operaciones es asumido directamente por la Casa Matriz.

Entidad ajustó sus estados contables para reflejar los efectos de la inflación. Esta circunstancia debe

ser tenida en cuenta por los usuarios de los presentes estados contables.

2.12. Patrimonio neto

1.3. Información comparativa

Las cuentas integrantes de este rubro han sido reexpresadas, cuando correspondía, en función

de lo indicado en el apartado 1.2. de la Nota 1, excepto el rubro “Capital Asignado”, el cual se ha

Los estados contables anuales al 30 de junio de 2016 y cierta información complementaria con mantenido por su valor nominal. El ajuste derivado de su reexpresión, oportunamente imputado al

ellos relacionada se presentan en forma comparativa con las cifras correspondientes al ejercicio rubro “Ajustes al Patrimonio”, fue absorbido con fecha 25 de julio de 2007.

económico finalizado el 30 de junio de 2015.

2.13. Cuentas de resultados

2. PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES

Las cuentas de resultados se expresan en moneda nominal sobre la base de su devengamiento

Los principales criterios de valuación, exposición y medición de los activos, los pasivos y los resul- mensual, excepto por los cargos por activos consumidos (depreciaciones y bajas de bienes de uso,

tados, utilizados para la preparación de los presentes estados contables anuales, son los siguientes: diversos e intangibles) los que han sido determinados de acuerdo con los valores en moneda homo-

génea de tales activos.

2.1. Activos y pasivos en pesos

2.14. Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables

Los activos y pasivos en pesos están registrados a sus valores nominales, y computando cuando co-

rrespondiera, los intereses y componentes financieros devengados al cierre del ejercicio. Los ajustes Para la preparación de los estados contables anuales la Gerencia de la Entidad ha realizado esti-

e intereses fueron imputados a los resultados del ejercicio.

maciones que afectan la determinación de los importes de los activos y pasivos y la revelación de

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contingencias a la fecha de cierre del ejercicio, como así también los ingresos y egresos registrados 6. SISTEMA DE SEGURO DE GARANTÍA DE LOS DEPÓSITOS

en el ejercicio. Los resultados futuros pueden diferir de las estimaciones efectuadas a la fecha de

preparación de los presentes estados contables anuales.

La Entidad se encuentra incluida en el Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos de la ley

N° 24.485, decretos reglamentarios 540/95 actualizado por los decretos 1292/96 y 1127/98 y la

2.15. Impuesto a las ganancias y ganancia mínima presunta

Comunicación “A” 2337, complementarias y modificatorias del BCRA.

La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre El Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos que es limitado, obligatorio y oneroso, se

la utilidad impositiva estimada del ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias tem- ha creado con el objeto de cubrir los riesgos de los depósitos bancarios, en forma subsidiaria

porarias entre el resultado contable y el impositivo de los activos y pasivos ni los activos y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por la Ley de

diferidos por quebrantos no prescriptos, de corresponder.

Entidades Financieras.

El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido por la Ley N° 25.063 por el La garantía cubrirá la devolución del capital depositado y de sus intereses, devengados hasta

término de diez años hasta el 31 de diciembre de 2008. Adicionalmente, luego de sucesivas la fecha de revocación de la autorización para funcionar o hasta la fecha de suspensión de la

prórrogas, y considerando lo establecido por la Ley N° 27.260 publicada en el Boletín Oficial entidad por aplicación del artículo 49 de la Carta Orgánica del BCRA, si esta medida hubiera sido

el 22 de julio de 2016, el mencionado gravamen se encuentra vigente por los ejercicios adoptada en forma previa a aquella, sin exceder por ambos conceptos, la suma de 450 (importe

económicos que finalizan hasta el 31 de diciembre de 2018, inclusive.

vigente al 30 de junio de 2016, que fuera actualizado por la Comunicación “A” 5.943 a partir del 1°

de mayo de 2016).

Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias dado que constituye una

imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del 7. EMISIÓN Y COLOCACIÓN OBLIGATORIA DE DEUDA

1%. La obligación fiscal de la Entidad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Para el

caso de Entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, las mismas deberán consi- Por el punto 6 de la Comunicación “A” 3498 del 1° de marzo de 2002, el BCRA dejó sin efecto las

derar como base imponible del gravamen el 20% de sus activos gravados previa deducción normas sobre “Emisión y colocación obligatoria de deuda”.

de aquellos definidos como no computables. Si el impuesto a la ganancia mínima presunta

excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, el exceso podrá computarse como 8. PLAZO DE DURACIÓN DE LA ENTIDAD

pago a cuenta de cualquier excedente del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la

ganancia mínima presunta que pudiera producirse en cualquiera de los diez años siguientes. Los estatutos sociales de la Casa Matriz no prevén un vencimiento en el plazo de duración de esta

Sucursal.

Al 30 de junio de 2016 y 2015 el cargo por impuesto a las ganancias corresponde al impuesto

estimado por la Gerencia de la Entidad, sobre la base de las normas impositivas vigentes en 9. APERTURA DE LOS CONCEPTOS INCLUÍDOS EN LAS LINEAS “OTROS/AS” DEL ESTADO

la República Argentina. A estas fechas el importe determinado en concepto de impuesto a DE SITUACIÓN PATRIMONIAL, DE LAS CUENTAS DE ORDEN Y DEL ESTADO DE RESULTA-

las ganancias fue superior al impuesto a la ganancia mínima presunta.

DOS

3. DIFERENCIA ENTRE LAS NORMAS CONTABLES DEL BCRA Y LAS NORMAS CONTA- La composición de las principales líneas “Otros/Otras” del estado de situación patrimonial y cuen-

BLES PROFESIONALES ARGENTINAS

tas de orden al 30 de junio de 2016 y 2015 es la siguiente:

Los estados contables anuales han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las nor-

mas establecidas por el BCRA, las que no contemplan algunos de los criterios de valuación

previstos por las normas contables profesionales argentinas. Estas últimas requieren que

los estados contables sean preparados utilizando para la contabilización de operaciones,

la medición de los activos, los pasivos y los resultados, así como en los aspectos de ex-

posición, las disposiciones de las Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de

Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (que no incluyen las referidas a la adopción

de las Normas Internacionales de Información Financiera) según sus textos ordenados al 30

de junio de 2016.

La diferencia principal entre las normas contables del BCRA y las normas contables profe-

sionales argentinas con efecto en los presentes estados contables anuales corresponde a la

contabilización del impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido.

La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente sobre la utili-

dad impositiva estimada, sin considerar los activos y pasivos por impuestos diferidos [Nota

2.15].

De acuerdo con las normas contables profesionales argentinas, el reconocimiento del im-

puesto a las ganancias debe efectuarse por el método del impuesto diferido y, consecuente-

mente, reconocer (como crédito o deuda) el efecto impositivo de las diferencias temporarias

entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, y su posterior imputación

a resultados en los ejercicios en los que se generen diferencias a reversar, así como el dere-

cho a utilizar quebrantos impositivos acumulados cuando corresponda.

La Entidad cuantificó dicho efecto y en virtud de dicho cálculo:

La composición de las principales líneas “Otros/Otras” del estado de resultados al 30 de junio de

2016 y 2015 es la siguiente: • Al 30 de junio de 2016, el patrimonio neto hubiese disminuido en aproximadamente 990, de

los cuales 110 hubiese aumentado el resultado del ejercicio finalizado a dicha fecha y 1.100

hubiese disminuido los resultados de ejercicios anteriores.

• Al 30 de junio de 2015, el patrimonio neto hubiese disminuido en aproximadamente 1.100,

de los cuales 310 hubiese disminuido el resultado del ejercicio finalizado a dicha fecha y 790

hubiese disminuido los resultados de ejercicios anteriores.

4. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

El rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera” incluye 18.022 y 9.072, al 30 de

junio de 2016 y 2015, respectivamente, correspondientes a saldos en cuentas especiales de

garantía a favor de las cámaras electrónicas de compensación en el BCRA.

Asimismo, en el rubro “Créditos Diversos” se incluyen 75 al 30 de junio de 2016 y 2015, en

concepto de depósitos en garantía en el Mercado a Término de Rosario (ROFEX) por opera-

toria de futuros.

5. RESTRICCIÓN PARA LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

10. CAPITAL ASIGNADO

Las disposiciones en vigencia establecen que:

Al 30 de junio de 2016 y 2015, el capital asignado de la Entidad ascendía a 122.313, el cual estaba

- Debe transferirse a la reserva legal el 20% de:

totalmente suscripto, integrado e inscripto en la Inspección General de Justicia.

• Las utilidades que arroje el estado de resultados del ejercicio;

11. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES DE LA LEY N° 25.738

• Más o menos los ajustes de resultados de ejercicios anteriores;

El 7 de julio de 2003, el BCRA emitió la Comunicación “A” 3974 aclarando que, como consecuencia

de lo establecido por la Ley 25.738, las entidades financieras locales de capital extranjero y las

• Menos la pérdida acumulada al cierre del ejercicio anterior, si existiera; y

sucursales de entidades financieras extranjeras autorizadas por el BCRA, deben poner en cono-

cimiento del público en general los supuestos en los que sus casas matrices o grupo accionario

• El saldo desafectado de la “Diferencia de Valuación no Realizada” por la compensación de mayoritario de capital extranjero responden por las operaciones bancarias realizadas en la Repú-

la posición global neta en moneda extranjera.

blica Argentina y su alcance.

- No se podrán distribuir ni remesar utilidades antes de la aprobación de los resultados del En tal sentido, la Entidad ha informado que en virtud de lo dispuesto por dichas normas y el Artícu-

ejercicio y de la publicación de sus estados contables anuales.

lo 4 de la Ley 24.240 y modificatorias, las obligaciones de dar sumas de dinero correspondientes

a The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Aires (a los fines de esta sección de-

• De acuerdo a lo establecido por las normas del BCRA, toda distribución de utilidades debe nominada la “Sucursal”), en virtud de depósitos existentes en la misma, son también obligaciones

contar con la autorización previa de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambia- de The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Casa Matriz, conforme (i) los términos y condiciones

rias de dicho Organismo, cuya intervención tendrá por objeto verificar la correcta aplicación acordados bajo los depósitos; (ii) lo dispuesto por la legislación Argentina que a tales efectos

de las normas de procedimiento vigentes emitidas por el BCRA para la determinación de la resultare aplicable; y (iii) siempre que el cumplimiento del respaldo por parte de la Casa Matriz (a)

utilidad máxima a distribuir.

no implicare una violación de la legislación Japonesa aplicable; y/o b) no fuera la consecuencia de

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un caso fortuito o fuerza mayor, incluyendo sin limitación un acto de guerra, insurrección, revuelta A la fecha de publicación de los presentes estados contables anuales, la Entidad aún no ha reali-

civil o hechos tales como el dictado de cualquier ley, decreto, resolución o disposición emitida por zado operaciones en el mercado como ALyC Propio.

un gobierno de jure o de facto. La responsabilidad de la Casa Matriz, en ningún caso, será mayor

a la responsabilidad que le corresponda a la Sucursal.

16. POLÍTICAS DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS

Asimismo, se ha dejado expresa constancia de que la responsabilidad mencionada en el párrafo 16.1. Marco de aplicación y lineamientos generales

anterior, no incluye el cumplimiento de cualquier otro tipo de obligación por parte de la Sucursal

diferente de obligaciones de dar sumas de dinero con relación a depósitos.

La Entidad lleva adelante una gestión integral de administración de riesgos acorde a los linea-

mientos de la Comunicación “A” 5398 y complementarias del BCRA. Dicha gestión se enmarca

12. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

dentro de una Política de Gestión de Riesgos clara, definida e instrumentada según los respectivos

manuales de procedimientos para las distintas categorías de riesgos inherentes a la actividad de la

Al 30 de junio de 2016, la Entidad no mantiene operaciones con instrumentos financieros derivados. Entidad. Tal política se define a través de límites específicos para cada categoría de riesgo, meca-

Al 30 de junio de 2015, la Entidad mantenía instrumentos financieros derivados vinculados con opera- nismos de seguimiento, control y mitigación de desvíos, los cuales son periódicamente reportados

a la Gerencia General. ciones concertadas de compras y ventas por contratos a futuro de moneda extranjera, sin entrega del

activo negociado, los cuales se encuentran registrados en las líneas “Valor nocional de operaciones

a término sin entrega del subyacente” de cuentas de Orden Deudoras y Acreedoras por 3.635. Las Dicha Política de Gestión de Riesgos es definida en base a las directrices provistas por la Casa

diferencias de cotización generadas por estas operaciones fueron devengadas diariamente con impu- Matriz en Tokio y de la cabecera regional de las Américas. Las mismas tienen como objetivo la

tación a los resultados del ejercicio. La ganancia generada por estas operaciones durante los ejercicios obtención de niveles de riesgo que asociados a las operaciones que se realizan sean bajos.

finalizados el 30 de junio de 2016 y 2015 ascendieron a 7.211 y 1.866 respectivamente.

Los tipos de riesgos asumidos por la Entidad corresponden a aquellos originados por su ope-

13. CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DE EFECTIVO MÍNIMO

ratoria de Banca Comercial Corporativa y sus posiciones de inversión, excluyendo riesgos por

trading de activos financieros, titulización/securitización de activos u otros negocios fuera de los

A continuación se detallan los conceptos computados para la Integración del Efectivo Mínimo mencionados.

según lo dispuesto por las normas del BCRA, con sus correspondientes saldos al 30 de junio de

En éste sentido, la Entidad desarrolla su actividad manteniendo un perfil de negocios prudente y 2016 y 2015:

conservador, concentrado en la financiación comercial y atención de operaciones de comercio

exterior y cobertura de tipo de cambio de la clientela, básicamente empresas de primer nivel

calificadas globalmente y empresas locales con sólidos fundamentals de crédito. Ésta estrategia le

permite mantener una cartera de crédito sana, con buenos indicadores de repago y/o respaldada

con garantías.

El área responsable de la aplicación de la Política de Gestión de Riesgos es la Gerencia de Ries-

gos, a cargo del seguimiento, prevención, monitoreo, control y cumplimiento de los lineamientos

arriba mencionados. Asimismo, la Gerencia de Riesgos convoca regularmente a la Gerencia Ge-

neral, Gerencia de Promoción de Negocios, de Planeamiento y Gerencia Financiera a la discusión

periódica de aquellos riesgos considerados significativos y/o relevantes a través de un Comité

Integral de Riesgos, el cual posee carácter obligatorio y cuenta frecuencia mensual. Este Comité

donde el Gerente General oficia como presidente del mismo, se reúne al menos una vez al mes y

cuando circunstancias especiales así lo requieran. La Auditoría Interna es invitada regularmente a

dichos comités con carácter opcional.

16.2. Detección, seguimiento y gestión de los distintos tipos de Riesgos a los que está expuesta

la Entidad 14. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Por el perfil de negocios de la Entidad, la misma está expuesta a un conjunto de riesgos los cuales Al 30 de junio de 2016 y 2015, la composición del efectivo (y sus partidas equivalentes) al inicio y

se encuentran agrupados en categorías y gestionados —según sus manuales respectivos— acor- al cierre de cada ejercicio, es la siguiente:

de a los siguientes factores a saber:

Riesgo de Crédito: se efectúa el análisis de estados contables, proyecciones e información finan-

ciera relevante, estudio de fundamentals de crédito, concentración de la exposición de crédito sec-

torial/industrial, evolución de Ratings, mora, incumplimiento, previsiones/provisiones, seguimiento

collaterals y de garantías recibidas, como así también el análisis del garante; Fraccionamiento del

Crédito, Graduación del Riesgo Crediticio según normativa del BCRA, reportes varios para Casa

Matriz y cabecera regional de las Américas, Medición de Activos por Riesgo Ponderado y Retorno

Ajustado por Riesgo.

Riesgo de Liquidez: análisis de la volatilidad de los pasivos de la Entidad, volumen de activos/

préstamos vigentes y a desembolsar, disponibilidad de líneas de crédito interbancarias, posición

mensual de Efectivos Mínimos según BCRA, calidad de los activos, gaps de liquidez diaria y acor-

15. INSCRIPCIÓN COMO AGENTE DE LIQUIDACIÓN Y COMPENSACIÓN PROPIO ANTE LA de al perfil de vencimientos entre otros indicadores de liquidez emanados de las normas de Basilea

COMISIÓN NACIONAL DE VALORES (CNV)

III tales como Coeficiente de Cobertura de Liquidez (Comunicación “A” 5494 y complementarias) y

Apalancamiento (Comunicación A “5606”).

La Ley de Mercado de Capitales N° 26.831, dictada el 28 de diciembre de 2012 y posteriormente

reglamentada por la Resolución General N° 622/13 de la CNV del 5 de septiembre de 2013, establece Posición de Activos y Pasivos de la Entidad: La Entidad efectúa con carácter obligatorio y frecuen-

en su artículo 47 la obligación de los agentes de registrarse ante la CNV, para actuar en el mercado cia mensual un estudio del gap/brecha del perfil de vencimientos entre Activos versus Pasivos y

bajo alguna de las modalidades establecidas en dicha resolución. El 12 de diciembre de 2013 se dio Capital a los efectos de analizar posibles descalces que conlleven a necesidades adicionales de

inicio al trámite de inscripción como Agente de Liquidación y Compensación (ALyC) Propio, el cual ha liquidez y/o de fondeo.

concluido el 19 de septiembre de 2014 con la inscripción de la Entidad bajo el número 79, siendo la

Entidad notificada mediante nota enviada por la CNV con fecha 18 de noviembre de 2014.

Riesgo de Mercado: incluye el control y monitoreo de volatilidades de la posición de títulos y de

moneda extranjera (contado y a futuro) con frecuencia diaria a los efectos de evitar descalces en

En virtud de la publicación del Criterio Interpretativo N° 55, punto II, la CNV flexibilizó el cumplimiento la denominación de activos y pasivos y/o pérdidas por tenencia.

de ciertos requerimientos para operar como ALyC Propio (limitado sólo a operaciones con fondos pro-

pios en contratos de futuros y contratos de opciones sobre futuros), debiendo para ello, cada agente Riesgo de Tasa de Interés: el Activo de la Entidad es financiado por un Pasivo compuesto mayo-

presentar una nota ante la CNV, declarando que cumple con los requisitos exigidos para obtener los ritariamente por depósitos a la vista (no remunerados) y mayoritariamente por el Capital propio

beneficios de dicha flexibilización. Con fecha 9 de abril de 2014, la Entidad realizó la presentación ante (Patrimonio Neto). Se analiza la probabilidad de compresión del margen/spread y convexidad. Es-

la CNV.

tudio del margen estimado del negocio de crédito y adecuación de la relación rentabilidad-riesgo

(Retorno Ajustado sobre Activos Ponderados por Riesgo).

Al 30 de junio de 2016, la Entidad cumple ampliamente los límites exigidos por el Criterio Interpre-

tativo N° 55. A saber:

Pruebas de Estrés: con frecuencia mensual, se efectúan simulaciones de escenarios de tensión/

estrés a los efectos de prever la situación de la Entidad bajo condiciones adversas e irregulares

ya sea de mercado (sistémico) o intrínsecos (propio del Banco). En éste sentido se efectúan prue-

bas de estrés/tensión tanto sobre la Liquidez del Banco (caída de depósitos, aumento demanda

líneas de crédito) como del riesgo de Crédito (degradación en la calidad de repago de la cartera

crediticia).

Riesgo Operacional: abarca un amplio conjunto de eventos de riesgo operacional incluyendo i)

Interrupción del Negocio, ii) Fallas en el Cumplimiento normativo, legal y regulatorio, iii) Deficiencia

en la gestión financiera y veracidad de los reportes, iv) Fraude (interno y externo) y Protección de

Activos, y) Deficiencia en la ejecución de operaciones y procesos, vi) Responsabilidad del personal

y clientes, vii) Tecnología (software y hardware). El seguimiento del riesgo operacional se efectúa

acorde a lo establecido por la Comunicación “A” 5398 y complementarias, como así también la

política que determina la cabecera regional de las Américas y la Casa Matriz en Tokyo. La medición

de Riesgo Operacional se efectúa a través de las siguientes herramientas:

- Matrices de análisis de riesgo operacional.

Detallamos seguidamente la composición de la integración de la contrapartida líquida:

- Auto-inspección (Self Inspection).

- Control Global de Auto Evaluación (GCSA).

- Revisión y análisis de “casos de estudio” (ejemplos) de Incidentes Operativos.

- Riesgo Legal: revisión de causas existentes y potenciales.

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- Pruebas de Contingencia dentro del Plan de Continuidad de Negocios: la Entidad realiza pe- también la supervisión regional de las Américas, que determinan límites y procedimientos control

riódicamente un análisis de todos sus productos, servicios y obligaciones para dimensionar el de las operaciones, los cuales son adecuados a las normativas locales y verificados por reportes

impacto de los mismos frente a un potencial esquema de emergencia, para desarrollar y mantener internos y auditorías periódicas.

actualizado los planes de contingencia y de continuidad de negocios los cuales son testeados y

mejorados para asegurar la continuidad de la operación.

II) Gerente General

Riesgo Estratégico: La Entidad participa regularmente de comités regionales en forma conjunta Por tratarse de una sucursal de una entidad extranjera, BTMU no posee un Directorio. Su máxima

con otras sucursales de América Latina. En dichos encuentros, se evalúa la performance de la autoridad es el Gerente General, representante legal de la Entidad.

Entidad, la estrategia local y el alineamiento a las políticas del Grupo, el grado de cumplimiento

del Plan de Negocios y de ser necesario, ajustes o modificaciones en la estrategia comercial y de El Gerente General es un ejecutivo idóneo, con amplios conocimientos y competencias para asumir

riesgos.

las responsabilidades y funciones designadas por el Directorio de la Casa Matriz en Tokio, Japón.

Proceso Interno de la Adecuación del Capital (ICAAP “Internal Capital Adequacy Assessment Pro- El Gerente General de BTMU junto con la colaboración de los Comités Especializados y del Comité

cess):

Ejecutivo y, bajo lineamientos la cabecera regional para las Américas y Casa Matriz, promueve el

desarrollo de buenas prácticas de gobierno corporativo de la Entidad.

La Gerencia de Riesgos participa en la elaboración del Informe de Autoevaluación del Capital de

la Entidad (IAC), el cual es enviado al BCRA con frecuencia anual. En dicho informe se incluye un III) Comité

análisis de la suficiencia del capital para cada una de las categorías de riesgos, tanto a nivel Capital

Regulatorio como a nivel Capital Económico cuando se tratare de capital por Riesgo de Crédito. El Gerente General de BTMU, en cumplimiento de regulaciones locales como así también de las

disposiciones de la Casa Matriz y la supervisión regional de las Américas, define un grupo de

Comités especializados y organizados para administrar, controlar, evaluar y proponer cambios 16.3. Estructura de los controles internos, incluyendo Auditoría Interna:

sobre funciones y/o actividades de BTMU.

Al tratarse de una sucursal de entidad financiera del exterior, la estructura de los controles internos

se encuentra radicada tanto en la Argentina como en la Casa Matriz (Tokyo) y la cabecera regional Los Comités están integrados por funcionarios de BTMU, con experiencia suficiente en sus res-

pectivas áreas. de las Américas. Los controles internos llevados a cabo localmente comprenden el cumplimiento

tanto de disposiciones emanadas del Banco Central de la República Argentina como de nuestra

Casa Matriz. Los controles efectuados por la Casa Matriz y la cabecera regional de las Américas Un componente valioso de la estructura de los Comités establecidos en BTMU es que el Gerente

incluyen auditorías integrales de riesgos cuya frecuencia depende del resultado de la evaluación General forma parte y participa activamente en los mismos, recibiendo de forma directa aseso-

anterior y auditorías crediticias. Se reciben también requerimientos y asesoramientos relativos a ramiento e información para establecer estrategias y dirigir de manera eficaz a la Entidad.

aspectos de control interno, especialmente sobre operativas de alto riesgo inherente.

Los comités establecidos y su función principal se exponen a continuación:

Además de gestionar riesgos a través del Comité Integral de Riesgos mencionado en el inciso

anterior, existen a su vez diversos Comités en donde se analizan la performance de la Entidad y Comité Ejecutivo

sus riesgos inherentes a saber:

Definir, implementar y monitorear el cumplimiento de las estrategias y objetivos generales de la

Entidad. Adicionalmente, analizará y aprobará documentación corporativa relevante para el go- - Riesgo crediticio: Comité Promoción de Negocios.

bierno de la Entidad, como ser a modo de ejemplo: Código de Gobierno Societario, Organigrama,

Manuales de Procedimientos, etc. definidos en cada uno de los comités. - Riesgo de sistemas: Comité de Sistemas.

Comité de Control y Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo - Riesgo reputacional: Comité Ejecutivo.

Coadyuvar a la observancia de las obligaciones emergentes de la normativa aplicable para la - Riesgo de Lavado de Dinero: Comité de Control y prevención del Lavado de Dinero a cargo del

prevención de los delitos de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo. Asistirá al Oficial área de Cumplimiento.

de Cumplimiento en el ejercicio de sus funciones y obligaciones de velar por la observancia e

implementación de las políticas y procedimientos de control y prevención del Lavado de Activos y Por su parte, el sector de Auditoría Interna lleva a cabo los procedimientos establecidos por el

Financiación del Terrorismo. denominado: “Texto Ordenado de las normas mínimas sobre controles internos para Entidades

Financieras”, de acuerdo al alcance definido en el Manual de Control Interno, entre los cuales se

Comité de Sistemas encuentra la revisión del proceso de gestión integral de riesgos. Asimismo todas las tareas de

control interno son puestas a consideración del Comité de Auditoría de la Entidad.

Encargado de evaluar, revisar, priorizar, establecer, aprobar estrategias y planes relacionados a la

tecnología informática y Sistemas de Información. El funcionamiento del Comité de Auditoría se encuentra acorde a lo dispuesto por la normativa

pertinente, reuniéndose con una frecuencia mensual como mínimo. Los temas tratados por el

Comité de Auditoría Comité son transcriptos en actas, las cuales son, posteriormente, copiadas en el Libro de Control

Interno.

Encargado de vigilar el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno definidos en

la entidad a través de su evaluación periódica, del análisis de las observaciones emanadas de la 17. POLÍTICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE GOBIERNO SOCIETARIO

auditoría interna, externa y reguladores, del seguimiento de la implementación de las recomen-

daciones de modificación a los procedimientos, de la coordinación de las funciones de control

I) Organización

interno y externo que interactúan en la entidad, entre otras.

The Bank of Tokyo-Mitsubishi-UFJ, Ltd, Sucursal Buenos Aires (en adelante BTMU) es una entidad

Comité de Ética y Compliance

financiera con presencia en la República Argentina desde el año 1956, actuando como sucursal de

un banco extranjero inscripta en la Inspección General de Justicia en los términos del Art. 118 de la

Foro de discusión de asuntos de cumplimiento en general, planificando, analizando, coordinando

Ley de Sociedades Comerciales Nro. 19.550. BTMU desarrolla su actividad sujeta a lo establecido

y velando por el cumplimiento de las políticas, normas y regulaciones como así también el análisis

en la Ley N° 21.526 de Entidades Financieras y sus modificatorias, con casa única y concentrada

de medidas para fortalecer dicho marco de cumplimiento. Asegurar que la Entidad cuenta con

en el negocio de banca comercial en el segmento corporativo de empresas.

medios adecuados para promover la toma de decisiones apropiadas y el cumplimiento de las

regulaciones internas y externas.

BTMU es una sucursal de “The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.” (“Casa Matriz”), en el que el

cien por ciento (100%) de su tenencia accionaria se encuentra en poder del Holding Financiero

Comité de Recursos Humanos

“Mitsubishi UFJ Financial Group” (MUFG) de Japón, sociedad que cotiza en Tokio (TYO: 8306) y

Nueva York (NYSE: MTU).

Planificar, monitorear, coordinar, evaluar aspectos relacionados a la gestión de los recursos huma-

nos, incluyendo la evaluación de desempeño, código de ética, análisis de encuestas al personal,

El Gerente General, es la máxima autoridad y representante legal de la Entidad, quien ha sido

establecimiento de metas, promociones, incentivos, beneficios, sanciones y planes de carrera y

debidamente designado por el Directorio de su Casa Matriz en Tokio, Japón.

capacitación.

Su estructura organizacional está compuesta por cinco áreas de negocios y soporte, y dos áreas Comité Operacional

de control, todas ellas independientes unas de otras y en donde sus responsables reportan direc-

tamente al Gerente General. Las áreas mencionadas anteriormente son:

Analizar y realizar propuestas de mejoras operativas y de procesos internos en torno de lograr

mayor eficiencia. Asimismo, realizará un seguimiento de las diferentes iniciativas propuestas, para

lograr su implementación definitiva.

Comité de Promoción de Negocios

Revisar, analizar, establecer estrategias y planes de acción referente a condiciones económicas,

evaluación de los negocios y sus metas, requerimientos de clientes, nuevas regulaciones de im-

pacto en los negocios, riesgos inherentes a negocios y factibilidad de nuevos productos y servi-

cios.

Comité de Gestión Integral de Riesgo

Efectuar un seguimiento, monitoreo y control de riesgos a los cuales está expuesta la Entidad

por el desarrollo de su negocio, como así también se analizan, discuten y evalúan las medidas

preventivas y/o correctivas para la mitigación de dichos riesgos.

Las distintas áreas de negocios y soporte como así también las áreas de control cuentan con el Comité de Anticorrupción

soporte provisto por las respectivas líneas de reporte tanto a nivel Casa Matriz en Tokio como a

nivel de regional de las Américas. Por su parte, el Gerente General de BTMU, tomando en consi- Asegurar que la Entidad cuenta con medios adecuados para promover la toma de decisiones apro-

deración las resoluciones emitidas por los comités internos, establece y requiere a la organización piadas y el cumplimiento de las regulaciones aplicables a la Sucursal en materia Anticorrupción.

la implementación de las estrategias y procedimientos para el desarrollo del negocio de banca

comercial corporativa, bajo un marco de estricto cumplimiento de regulaciones locales.

Integración de otros Comités

En cuanto al negocio principal de BTMU, banca comercial corporativa, la Entidad cuenta con Considerando la dimensión, complejidad, importancia económica, perfil de riesgo y estructura

políticas crediticias y financieras acorde a los lineamientos provistos tanto por la Casa Matriz como de BTMU, aquellos aspectos relacionados con ciertos comités establecidos en los lineamientos

34 Miércoles 28 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.471

de Gobierno Societario del BCRA, han sido integrados dentro de las funciones de los Comités de 2011, dicha Cámara resolvió confirmar la sentencia de primera instancia y rechazar el recurso

existentes debido a su escasa magnitud, la cual no justifica la creación de un Comité en sí mismo. interpuesto por la AFIP. El 22 de diciembre de 2011, el fisco interpuso un recurso extraordinario, el

cual la Cámara denegó con fecha 27 de marzo de 2012.

En consecuencia las funciones de un Comité de Incentivos al Personal se encuentran en cabeza

del Comité de Recursos Humanos, las pertinentes a un Comité de Gobierno Societario, del Comité La AFIP interpuso recurso de queja por recurso extraordinario denegado ante la Corte Suprema

Ejecutivo, y las correspondientes a un Comité de Ética y Cumplimiento, de los Comités de Recur- de Justicia de la Nación y con fecha 13 de agosto de 2012 se remitieron los autos a dicho tribunal.

sos Humanos y el de Cumplimiento.

Con fecha 16 de diciembre de 2014, la Corte Suprema de Justicia de la Nación emitió el fallo en

IV) Código de Ética

autos caratulados “The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. c/ EN - AFIP - DGI resol. 269/07 s/Direc-

ción General Impositiva” (Nro. 26.124/07 116/12 (T) CSJN), confirmando la sentencia de la Cámara

Los directivos y empleados de BTMU deben cumplir con las pautas establecidas por su Código de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal. En tal sentido, la Corte sostuvo que las

de Ética y tomarlo como base para su trabajo diario, poniendo en práctica la filosofía de gerencia- sucursales argentinas registradas en los términos del artículo 118 de la ley N° 19.550 de Socie-

miento de este grupo financiero global, y construir una cultura corporativa en la que todos deben dades Comerciales no son responsables sustitutos por el impuesto sobre los bienes personales

actuar con integridad e imparcialidad.

correspondientes a la participación en el capital que se encuentre en poder de personas físicas

residentes en el país o personas físicas o jurídicas residentes en el exterior.

Este código se compone de un marco ético y de código de conducta al cual todos los integrantes

de BTMU dieron conformidad por escrito.

La Entidad adoptando un criterio de prudencia y de acuerdo a lo manifestado por sus asesores

legales externos, ha reconocido en sus registros contables el fallo favorable de la Corte Suprema

Entre sus aspectos más significativos se encuentra el estricto cumplimiento de leyes, regulaciones de Justicia de la Nación únicamente por el impuesto ingresado a la AFIP por los períodos fiscales

y normas internas, el respeto por los derechos humanos y el medio ambiente, el repudio contra los 2003 y 2004 a los cuales se hace referencia en el mismo más los intereses, calculados a la tasa

elementos antisociales, el valor del nivel ético y de honradez, entre otros.

determinada por la Resolución N° 314/2004 del Ministerio de Hacienda, por una suma total de

2.085 (1.264 correspondientes a capital y 821 a intereses) registrado en la línea “Otros” del rubro

Sumado a ello, todo empleado es informado y tiene el derecho de comunicar directamente y en “Créditos diversos” del Estado de situación patrimonial.

forma anónima a la Casa Matriz por potenciales desviaciones y/o incumplimientos de cualquier

funcionario, incluido el Gerente General, referente a leyes, disposiciones, normas de alcance local Con fecha 4 de marzo de 2015, la Entidad presentó ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación

como así también de orden global si fueren aplicares.

la liquidación correspondiente al reintegro de las sumas reclamadas de capital e intereses. A la

fecha de aprobación de los presentes estados contables anuales no ha sido resuelto en forma

V) Política de conozca su estructura organizacional

definitiva la forma y plazo para el cobro del capital ni la tasa a aplicar para el cobro de los intereses.

El Gerente General entiende de la importancia de que todos los miembros de la Entidad conozcan Con relación a los períodos fiscales posteriores a 2003 y 2004, a la fecha de aprobación de los

y comprendan la estructura organizacional. La documentación relacionada a políticas, manuales presentes estados contables anuales el detalle de los recursos planteados por la Entidad, junto

de procedimientos y otros documentos de relevancia son publicados internamente en la Intranet con su estado correspondiente, es el siguiente:

para el acceso de todo el personal.

Períodos Fiscales 2005 al 2007:

Por otra parte, se difunde y capacita sobre las restricciones para operar en el orden local y con

determinadas jurisdicciones del Exterior en base a la gestión de riesgos y políticas establecidas, Con fecha 14 de diciembre de 2011 se interpuso un reclamo de repetición a la AFIP. El capital

no habiendo en el organigrama actual estructuras y/o operaciones complejas que impliquen un reclamado asciende a 1.857. Ante la negativa de la AFIP en mayo 2013 a hacer lugar al reclamo

menor nivel de transparencia.

interpuesto y habiéndose agotado la instancia administrativa, con fecha 19 de junio de 2013 la

Entidad inició una demanda contencioso administrativa solicitando se haga lugar al reclamo de

VI) Política de incentivos económicos al personal

repetición iniciado. Con fecha 30 de diciembre de 2015 la AFIP se allanó respecto del capital, pero

consideró que los intereses resarcitorios deberán ser calculados conforme la tasa establecida

La política de incentivos económicos al personal de BTMU es revisada y aprobada dentro del por la Resolución N° 314/2004 del Ministerio de Hacienda, en vez de calcularse de conformidad

Comité de Recursos Humanos.

con la tasa activa del Banco de la Nación Argentina. Además, solicitó la imposición de las costas

por su orden. A la fecha de aprobación de los presentes estados contables anuales se encuentra

BTMU otorga una gratificación para todo el personal local con periodicidad semestral basada en pendiente de resolución judicial.

el cumplimiento de objetivos y desempeño establecidos al comienzo del semestre.

Períodos Fiscales 2008 al 2010:

El monto de la gratificación está relacionado con la calificación final, estando sus valores máximos

dentro de un rango cercano al salario del calificado lo que garantiza una consistencia con los

Con fecha 22 de diciembre de 2014 la Entidad inició una demanda de repetición en concepto de

planes de negocios y estratégicos.

impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones, periodos fiscales 2008, 2009

y 2010. Mediante las Resoluciones Nro. 3/2016 (DV REGN) de fecha 13 de enero de 2016, y Nro.

A través del Comité de Recursos Humanos, se definen las condiciones finales de la gratificación, 4/2016 (DV REGN) de fecha 27 de enero de 2016, la AFIP se allanó al reclamo efectuado. Así pues,

sobre la base del desempeño general del personal durante el semestre, el cumplimiento de metas la AFIP resolvió hacer lugar a la devolución de la suma de 2.411 por los periodos fiscales 2008,

propuestas, relacionamiento con sus pares, hechos meritorios y/o negativos.

2009 y 2010 con más sus intereses.

Este esquema de incentivos económicos al personal, es el único programa que aplica actualmente

La Entidad adoptando un criterio de prudencia, ha reconocido en sus registros contables la re-

la Entidad, la cual adicionalmente tiene como política no entregar a sus empleados ningún tipo de

solución favorable de la AFIP con más sus intereses, calculados a la tasa determinada por la

incentivo y/o premio económico en dinero en efectivo.

Resolución N° 314/2004 del Ministerio de Hacienda.

18. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN PARA LA CONVERGENCIA HACIA LAS NORMAS INTERNA-

Con fecha 6 de abril de 2016 la AFIP procedió a la carga del capital en el “Sistema de Cuentas

CIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Tributarias” como saldo de libre disponibilidad para su compensación, habiendo acordado que a

medida que se realicen las compensaciones se solicitará la carga del saldo correspondiente a los

A la fecha de aprobación de los presentes estados contables anuales, la Entidad se encuentra

intereses resarcitorios del periodo que corresponda.

en proceso de implementación del plan para la convergencia hacia las Normas Internacionales

de Información Financiera (N.I.I.F.) de acuerdo con lo establecido en la Comunicación “A” 5541 y

Al 30 de junio de 2016 la Entidad ha compensado la totalidad del capital del crédito fiscal rela-

complementarias del BCRA, las cuales tendrán vigencia a partir de los estados financieros corres-

cionado con los períodos fiscales 2008 y 2009, aplicándolos al pago de los anticipos Nro. 5, 6 y

pondientes a los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2018.

7 del impuesto a las ganancias, quedando pendiente de compensar 732 (524 correspondientes a

capital y 208 a intereses) registrados en la línea “Otros” del rubro “Créditos diversos” del Estado

Con fecha 30 de marzo de 2015 la Entidad presentó al BCRA el plan de convergencia a N.I.I.F.,

de situación patrimonial.

en cumplimiento de la Comunicación “A” 5635, el que fue aprobado por su Gerencia General con

fecha 20 de marzo de 2015.

Se está a la espera de la carga en el “Sistema de Cuentas Tributarias” de los intereses resarcitorios

calculados a la fecha de cada compensación por parte de la AFIP. Con fecha 28 de septiembre de 2015 y 29 de marzo de 2016 la Entidad presentó al BCRA los

reportes periódicos con el grado de avance y las modificaciones al plan de convergencia a N.I.I.F.,

Períodos Fiscales 2011 al 2013: en cumplimiento de la Comunicación “A” 5635, los que fueron aprobados por su Gerencia General

con fecha 18 de septiembre de 2015 y 18 de marzo de 2016 respectivamente.

Con fecha 26 de enero de 2015 la Entidad inició una demanda de repetición en concepto de

impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones, periodos fiscales 2011, 2012 19. FALLO EMITIDO POR LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN FAVORABLE

y 2013. Mediante las Resoluciones Nro. 1/2016 (DV REGN) de fecha 13 de enero de 2016, y Nro. A LA ENTIDAD

5/2016 (DV REGN) de fecha 27 de enero de 2016, la AFIP se allanó al reclamo efectuado. Así pues,

la AFIP resolvió hacer lugar a la devolución de la suma de 2.839 por los periodos fiscales 2011, El 28 de octubre de 2005, The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. presentó un reclamo adminis-

2012 y 2013 con más sus intereses. trativo ante la Administración Nacional de Ingresos Públicos (AFIP) para obtener el reembolso de

lo ingresado a dicho organismo por los períodos fiscales 2003 y 2004, los cuales ascendieron a

La Entidad adoptando un criterio de prudencia, ha reconocido en sus registros contables la re- 1.264, como responsable sustituto del impuesto sobre los bienes personales correspondiente al

solución favorable de la AFIP con más sus intereses, calculados a la tasa determinada por la capital en poder de su Casa Matriz. La Entidad, de acuerdo a sus asesores legales externos, inter-

Resolución N° 314/2004 del Ministerio de Hacienda. pretó que las sucursales no son personas jurídicas diferentes a de sus Casas Matrices por lo que

no existe participación que pueda ser alcanzada por el impuesto a los bienes personales, basado

en el Dictamen 507/04 del Procurador del Tesoro de la Nación. El 20 de junio de 2007 a través de Con fecha 6 de abril de 2016 la AFIP procedió a la carga del capital en el “Sistema de Cuentas

la Resolución N° 48/07 la AFIP denegó el reclamo administrativo presentado. El 16 de julio de 2007 Tributarias” como saldo de libre disponibilidad para su compensación, habiendo acordado que a

medida que se realicen las compensaciones se solicitará la carga del saldo correspondiente a los se interpuso un recurso de reconsideración solicitando la revocación de la Resolución N° 48/07, el

intereses resarcitorios del periodo que corresponda. cual fue rechazado por la AFIP mediante Resolución N° 269/07 del 21 de agosto de 2007.

Con fecha 13 de septiembre de 2007 se interpuso una demanda contencioso administrativo so- Al 30 de junio de 2016 la Entidad no ha iniciado la compensación del crédito fiscal correspon-

licitando se declare la nulidad de la Resolución N° 269/07 de la AFIP y se ordene la devolución diente a estos períodos, quedando por compensar 3.086 (2.839 correspondientes a capital y 247

a intereses) registrados en la línea “Otros” del rubro “Créditos diversos” del Estado de situación solicitada.

patrimonial.

El 7 de abril de 2011 el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo

Federal N° 1, dictó sentencia haciendo lugar a la demanda de la Entidad contra la AFIP, a quien 20. CAMBIO DE FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO

condenó a la devolución de la suma abonada por concepto del gravamen correspondiente a los

ejercicios 2003 y 2004, con más los intereses normativamente previstos.

El 17 de septiembre de 2015 el BCRA emitió la Comunicación “A” 5805 estableciendo que las

entidades financieras deberán fijar la fecha de cierre de ejercicio económico el 31 de diciembre

El 15 de mayo de 2011 la AFIP apeló la sentencia, elevándose el expediente de la causa a la Cáma- de cada año, con vigencia a partir del 31 de diciembre de 2016, pudiendo aplicar anticipadamente

ra Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal. Con fecha 22 de noviembre ésta disposición.

35 Miércoles 28 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.471

En tal sentido, la Entidad solicitó la aprobación del cambio de la actual fecha de cierre de ejercicio ción Financiera (U.I.F.), la CNV, y la Superintendencia de Seguros de la Nación, así como también

a la Asamblea de Directores de su Casa Matriz, quien aprobó dicho cambio con fecha 15 de abril brindar información de los sumarios iniciados por el BCRA.

de 2016.

A la fecha de aprobación de los presentes estados contables anuales, la Entidad no registra, ni ha

sido notificada de sanciones administrativas y/o disciplinarias, sanciones penales con sentencia

Con posterioridad, la Entidad inició los trámites de inscripción del cambio de fecha de cierre de

judicial en primera instancia, aplicadas o iniciadas por los organismos mencionados en el párrafo

ejercicio ante los distintos organismos de contralor, obteniendo con fecha 15 de julio de 2016 la

anterior, así como tampoco de sumarios iniciados por el BCRA.

aprobación de la inscripción por parte de la Inspección General de Justicia.

22. COMUNICACIÓN “A” 5394: DISCIPLINA DE MERCADO

Consecuentemente, la Entidad presentará estados contables por el ejercicio irregular de seis me-

ses iniciado el 1° de julio de 2016 y que finalizará el 31 de diciembre de 2016.

La Entidad publica en la página web de su Casa Matriz (www.bk.mufg.jp/global/globalnetwork/

americas) toda la información cualitativa y cuantitativa requerida por la comunicación “A” 5394 del

BCRA relacionada con Disciplina de Mercado-Requisitos mínimos de divulgación.

21. SANCIONES ADMINISTRATIVAS, DISCIPLINARIAS Y PENALES

23. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES

Con fecha 8 de enero de 2015, el BCRA emitió la Comunicación “A” 5689, solicitando que las

Entidades Financiera detallen las sanciones administrativas y/o disciplinarias, y las penales con La previa intervención del BCRA no es requerida a los fines de la publicación de los presentes

sentencia judicial de primera instancia, aplicadas o iniciadas por el BCRA, la Unidad de Informa- estados contables anuales.

ANEXO A

ANEXO B

ANEXO C

36 Miércoles 28 de septiembre de 2016

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BOLETÍN OFICIAL Nº 33.471

ANEXO D

ANEXO F

ANEXO G

ANEXO H

37 Miércoles 28 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.471

ANEXO I

ANEXO J

ANEXO K

ANEXO L

38 Miércoles 28 de septiembre de 2016

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.471

TAKASHI UCHINO, Representante Legal/Gerente General.— ESTEBAN PABLO MATEOSSIAN, rimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una

Responsable del Área Contable.— FEDERICO MANUEL CHEGORIANSKY, Director de Pla- seguridad razonable de que los estados contables están libres de incorrecciones significativas.

neamiento, Contaduría y Administración.

Una auditoría involucra la aplicación de procedimientos, sustancialmente sobre bases selectivas,

Nuestro informe de auditoría sobre los estados contables anuales fechado el 19 de agosto de 2016 para obtener elementos de juicio sobre las cifras y otra información presentadas en los estados

se extiende en documento aparte

contables. Los procedimientos seleccionados, así como la valoración de los riesgos de incorrec-

ciones signifcativas de los estados contables, dependen del juicio profesional del auditor. Al efec-

DELOITTE & Co. S.A. JOSÉ ALANIS, Socio, Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo tuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno pertinente para la

preparación y presentación razonable por parte de la Entidad de los estados contables, con el fin 59 - Folio 100.

de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y

no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Entidad. Una

auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de

la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia General de la Entidad,

así como la evaluación de la presentación de los estados contables en su conjunto.

Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente

y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

4. Opinión

En nuestra opinión, los estados contables identificados en el primer párrafo del capítulo 1 de este

informe presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial

de The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Aires al 30 de junio de 2016, así

como sus resultados, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo y equivalentes

correspondientes al ejercicio económico finalizado en esa fecha, de conformidad con las normas

contables establecidas por el BCRA.

5. Énfasis sobre ciertas cuestiones reveladas en los estados contables

Sin modificar nuestra opinión, queremos enfatizar que los estados contables adjuntos han sido

preparados por la Entidad de acuerdo con las normas establecidas por el BCRA, las que difieren

de las normas contables profesionales argentinas en el aspecto que se describe en la Nota 3 a los

TAKASHI UCHINO, Representante Legal / Gerente General.— ESTEBAN PABLO MATEOSSIAN, estados contables.

Responsable del Área Contable.— FEDERICO MANUEL CHEGORIANSKY, Director de Pla-

neamiento, Contaduría y Administración.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

En cumplimiento de lo requerido por las disposiciones vigentes informamos que:

Señor

a) Las cifras de los estados contables adjuntos surgen del Libro Diario de la Entidad que, en sus

Gerente General de

aspectos formales ha sido llevado de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Dicho

The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Sucursal Buenos Aires

registro es llevado en medios ópticos de acuerdo con la autorización N° 6790 emitida por la Ins-

C.U.I.T.: 30-50001183-8

pección General de Justicia con fecha 17 de septiembre de 2008.

Domicilio legal: Av. Corrientes 420

b) Los estados contables adjuntos de The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Ciudad de Buenos Aires

Aires al 30 de junio de 2016, se encuentran transcriptos en el Libro de Inventario y Balances de la

Informe sobre los estados contables

Entidad.

c) Según surge de los registros contables de la Entidad mencionados en el apartado a) de este ca- 1. Identificación de los estados contables objeto de la auditoría

pítulo, no surge pasivo devengado al 30 de junio de 2016 a favor del Sistema Integrado Previsional

Argentino en concepto de aportes y contribuciones previsionales. Hemos auditado los estados contables adjuntos de The Bank of Tokyo- Mitsubishi UFJ, Ltd., Su-

cursal Buenos Aires [en adelante, mencionado indistintamente como “The Bank of Tokyo- Mitsu-

d) En virtud de lo requerido por la Resolución General N° 622/13 de la Comisión Nacional de bishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Aires” o “la Entidad”] que comprenden el estado de situación

Valores, informamos que no tenemos observaciones que formular sobre la información incluida patrimonial al 30 de junio de 2016, el estado de resultados, el estado de evolución del patrimonio

en la Nota 15 a los estados contables intermedios adjuntos relacionada con las exigencias de neto y el estado de flujo de efectivo y sus equivalentes correspondientes ejercicio económico

Patrimonio Neto Mínimo y contrapartida líquida requeridas por la citada normativa. finalizado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra

información explicativa incluidas en las Notas 1 a 23 y los Anexos A, B, C, D, F, G, H, I, J, K y L.

e) Hemos aplicado, en cuanto correspondían, los procedimientos sobre prevención de lavado de

activos y financiación del terrorismo previstos en las normas profesionales vigentes emitidas por el Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico finalizado el 30 de junio

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. de 2015 son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y se las

presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y otra

Ciudad de Buenos Aires, 19 de agosto de 2016. información del ejercicio actual.

DELOITTE & Co. S.A., (Registro de Sociedades Comerciales C.P.C.E.C.A.B.A - Tomo 1, Folio 3) 2. Responsabilidad de la Gerencia General de la Entidad en relación con los estados conta-

bles

JOSE ALANIS, Socio, Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo 59 - Folio 100

La Gerencia General de la Entidad es responsable de la preparación y presentación razonable

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Buenos

de los estados contables adjuntos de conformidad con las normas contables aplicables para las

Aires, 20/9/2016 01 0T. 34 Legalización Nº 372004.

entidades financieras establecidas por el Banco Central de la República Argentina [en adelante,

mencionado indistintamente como “Banco Central de la República Argentina” o “BCRA”], como

LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por

así también del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados

las Leyes 466 (Art. 2 inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, inc. i), la actuación profesional de fecha 19/8/2016

contables libres de incorrecciones significativas.

referida a BALANCE de fecha 30/6/2016 perteneciente a THE BANK OF TOKYO-MITS.UFJ.LTD 30-

50001183-8 para ser presentada ante …........................................................................ y declaramos

3. Responsabilidad de los auditores

que la firma inserta en dicha actuación se corresponde con la que el Dr. ALANIS JOSE tiene regis-

trada en la matrícula CP Tº 0059 Fº 100 que se han efectuado los controles de matrícula vigente y

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables adjuntos

control formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88,

basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con las nor-

no implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que

mas de auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Con-

firma en carácter de socio de: DELOITTE & CO. S.A., Soc. 2 Tº 1 Fº 3. — Dr. DANIEL L. ZUNINO,

sejos Profesionales de Ciencias Económicas y con las normas de auditoría vigentes establecidas

Contador Público (U.B.A.), Secretario de Legalizaciones.

por las disposiciones del BCRA, contenidas en los Anexos II y III de las “Normas Mínimas sobre

Auditorías Externas para entidades financieras”. Dichas normas exigen que cumplamos los reque-

e. 28/09/2016 N° 70939/16 v. 28/09/2016