BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO

BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO

Estados Contables

Correspondientes al ejercicio finalizado

el 31 de diciembre de 2016 presentados en forma comparativa

15 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONOMICO IRREGULAR FINALIZADO

EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR

(Cifras expresadas en miles de pesos)

NOTA 1: Bases de presentación:

1.1 Normas Contables Aplicadas:

Los presentes Estados Contables, que surgen de los libros de contabilidad de la Entidad, se exponen

de acuerdo con las normas dispuestas al efecto por el Banco Central de la República Argentina

(B.C.R.A.), con los lineamientos de las Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina

de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), aprobadas por el Consejo

Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.) y

de acuerdo con las resoluciones emitidas por la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.).

Con fecha 12 de febrero de 2014, el B.C.R.A. publicó la Comunicación “A” 5541 mediante la

cual estableció los lineamientos de un plan de convergencia hacia normas internacionales de

información financiera (en adelante “NIIF”) para las Entidades bajo su supervisión.

Se establece que las Entidades deberán preparar sus estados financieros de apertura a partir

del 1 de enero de 2017, para ser tomados como base comparativa del ejercicio a iniciarse el 1 de

enero de 2018 en el cual las Entidades deberán comenzar a registrar sus operaciones y variaciones

patrimoniales de acuerdo con las normas que el B.C.R.A. dicte en el marco del proceso de

convergencia mencionado.

El 22 de septiembre de 2014 el B.C.R.A. emitió la Comunicación “A” 5635 por la cual estableció

los requisitos mínimos que debe cumplir el plan de implementación, el que debe ser aprobado

por el Directorio de la Entidad y contar con un coordinador titular y suplente como responsables

del proceso de convergencia, la creación de un grupo de trabajo, la coordinación con la Dirección

de las sociedades relacionadas, controladas o sobre las que se ejerce influencia significativa,

el desarrollo de un plan de capacitación del personal involucrado y el análisis del impacto en

los sistemas operativos, de información y de control interno del proceso de convergencia. Sobre

todos estos puntos, la Entidad debe informar semestralmente al B.C.R.A. y su auditor interno emitir

el correspondiente informe.

La Mesa Directiva de Banco Credicoop Cooperativo Limitado ha tomado conocimiento de la

Hoja de Ruta para la convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF) para las Entidades financieras sujetas a supervisión del B.C.R.A., dispuesta mediante la

Comunicación “A” 5541 y ha aprobado el Plan de Implementación para la convergencia hacia

dichas normas requerido por la Comunicación “A” 5635, mediante la reunión celebrada con fecha

16 de marzo de 2015. Dicho plan fue presentado al B.C.R.A. el 30 de marzo de 2015.

Banco Credicoop Cooperativo Limitado se encuentra en proceso de implementación para

la convergencia hacia las NIIF, de acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5541

con vigencia obligatoria a partir de los estados financieros correspondientes a los ejercicios

económicos iniciados a partir del 1° de enero de 2018.

Mediante la comunicación “A” 5844 el BCRA estableció que las Entidades financieras deben

presentar en forma semestral un informe con las partidas de ajustes que permitan elaborar

la conciliación de sus activos y pasivos con aquellos que resultarían de aplicar las Normas

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Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

Internacionales de Información Financiera, tal como fue oportunamente difundido en la Hoja de la porción devengada de intereses y ajustes de capital, en caso de corresponder, menos las

Ruta NIIF, a través de la Comunicación “A” 5541.

cobranzas o pagos efectuados.

La primera presentación se realizó el 31 de marzo de 2016 con saldos al 31 de diciembre de 2015 y De acuerdo con las N.C.P., los préstamos y obligaciones reestructurados cuyas modificaciones

la segunda presentación el 30 de septiembre de 2016 con saldos al 30 de junio de 2016.

en las condiciones originales implican una sustitución de los instrumentos, deben reconocerse

en base a la mejor estimación posible de las sumas a cobrar o pagar descontadas a una tasa de

1.2 Consideración de los efectos de la inflación:

mercado que refleje las evaluaciones del mercado sobre el valor tiempo del dinero y los riesgos

específicos de dichos activos o pasivos al momento de la reestructuración.

Las normas contables profesionales argentinas vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

(C.A.B.A.) establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea, 1.3.3 Instrumentos Derivados:

conforme a las disposiciones establecidas en las Resoluciones Técnicas (R.T.) N° 6 y N° 17 de la

Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), con las Las normas del B.C.R.A. establecen que los derivados deben valuarse sobre la base del

modificaciones establecidas por la R.T. N° 39, aprobada por el Consejo Profesional de Ciencias devengamiento lineal de los mismos. Dicho criterio difiere de las N.C.P., las que determinan que

Económicas de la C.A.B.A. con fecha 16 de abril de 2014, así como la Interpretación N° 8 de la los mismos deben valuarse a su valor de mercado.

F.A.C.P.C.E.. Estas normas establecen que la aplicación del ajuste por inflación debe realizarse

frente a la existencia de un contexto de inflación, el cual caracteriza, entre otras consideraciones, 1.4 Sanciones y sumarios sobre las Entidades financieras:

cuando exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance o sobrepase el 100%,

considerando para ello el índice de precios internos al por mayor, del Instituto Nacional de La Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A. establece que a partir de enero de 2015, las Entidades

Estadística y Censos.

financieras deben previsionar el 100% de las sanciones administrativas y/o disciplinarias, y

las penales con sentencia judicial de primera instancia, aplicadas o iniciadas por el Banco

Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la Central de la República Argentina, la Unidad de Información Financiera, la Comisión Nacional

moneda hasta el 28 de febrero de 2003, habiéndose discontinuado el ajuste por inflación, a partir de Valores y la Superintendencia de Seguros de la Nación, que hayan sido notificadas a la

de esa fecha, de acuerdo a lo requerido por el Decreto N° 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional Entidad, independientemente de su significatividad, aun cuando mediaren medidas judiciales o

(P.E.N.), el artículo N° 268 de la Resolución General N° 7/2005 de la Inspección General de administrativas que suspendan el pago y cualquiera sea el estado de la causa. Asimismo, establece

Justicia, la Comunicación “A” 3921 del B.C.R.A. y la Resolución General N° 441/03 de la C.N.V. La que las Entidades financieras deben revelar en nota a los estados contables tales sanciones,

Resolución MD N° 41/03 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos hayan sido o no cuantificadas, y los sumarios iniciados por el BC.R.A. desde el momento en

Aires ( C.P.C.E.C.A.B.A.) dispuso discontinuar la aplicación del reconocimiento en las variaciones que su apertura sea notificada a la Entidad. Cabe mencionar que con fecha 01 de abril de 2016,

en el poder adquisitivo de la moneda a partir del 1 de octubre de 2003. Si bien los Organismos el B.C.R.A. estableció mediante la comunicación “A” 5940 que las Entidades financieras deben

de Contralor no se han expedido respecto de este tema, al cierre del ejercicio, no se reunirían las registrar contablemente aquellas sanciones que sean de probable concreción y que el monto

condiciones para aplicar el ajuste por inflación, no obstante debería considerarse en la lectura y pueda estimarse razonablemente.

análisis de los presentes Estados Contables la existencia de fluctuaciones sucedidas en variables

relevantes de la economía ocurridas durante el último ejercicio.

De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la C.A.B.A., dichas contingencias

deben ser reconocidas como pasivos cuando la probabilidad de que sus efectos se materialicen

1.3 Diferencias entre las normas contables del Banco Central de la República Argentina y las sea alta y sea posible cuantificarlas en moneda de manera adecuada, debiendo también ser

normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires:

informadas en notas a los estados contables.

El Banco ha preparado los presentes estados contables aplicando los criterios de valuación y Las contingencias cuya probabilidad de ocurrencia se estime remota no deben ser expuestas en

exposición establecidos por las normas del B.C.R.A., los cuales difieren en ciertos aspectos de las los estados contables ni en sus notas, mientras que aquellas cuya probabilidad de ocurrencia no

normas contables profesionales vigentes en la C.A.B.A.

se considere remota, pero no cumplan con las condiciones para su reconocimiento como pasivo,

sólo deberán ser reveladas en notas.

Las principales diferencias entre las normas del B.C.R.A y las normas contables profesionales

vigentes en la C.A.B.A. se detallan a continuación:

1.5 Información Comparativa:

1.3.1 Instrumentos de deuda del sector público no financiero:

Los saldos al 30 de Junio de 2016 y 31 de Diciembre de 2015, que se exponen en estos Estados

Contables a efectos comparativos, surgen de los Estados Contables a dichas fechas.

Con fecha 11 de febrero de 2011 el B.C.R.A. emitió la comunicación “A” 5180 que establece dejar

sin efecto, a partir del 01 de marzo de 2011, todos los criterios de valuación vigentes aplicables Los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo al 31 de

a instrumentos de deuda del sector público no financiero y de regulación monetaria del B.C.R.A. diciembre de 2016, corresponden a un ejercicio irregular de seis meses, que se presentan en

Asimismo, la mencionada norma fijo dos criterios generales para la registración de dichos activos, forma comparativa con el período equivalente del ejercicio anterior, con el fin de no afectar su

en función al destino más probable de las acreencias. Los criterios son i) a valor razonable de comparabilidad.

mercado y ii) a valor de costo más rendimiento. Este último criterio establecido por el B.C.R.A.

discrepa del establecido por las Normas Contables Profesionales (N.C.P.). A continuación se

NOTA 2: Criterios de valuación:

desarrollan, a la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, las definiciones y los

principales efectos sobre las acreencias registradas según las normas del B.C.R.A., comparados

2.1 Valuación de los Activos y Pasivos en moneda extranjera:

con las definiciones y los principales efectos si se aplicaran sobre las mismas tenencias las N.C.P.

vigentes:

Los activos y pasivos en dólares estadounidenses se encuentran valuados en pesos al tipo de

cambio de referencia del dólar estadounidense difundido por el B.C.R.A. correspondiente al último

1.3.1.a) Préstamos Garantizados Nacionales y Bonos Garantizados Provinciales:

día hábil del respectivo ejercicio.

Criterio de incorporación y de devengamiento según B.C.R.A.: Valor contable registrado al 28

En caso de moneda extranjera diferente de dólar estadounidense los activos y pasivos respectivos

de febrero de 2011, neto de la respectiva cuenta regularizadora, en caso de corresponder. A fin

se encuentran convertidos a esta moneda utilizando los tipos de pase comunicados por la Mesa

de cada mes, en caso de que el valor contable neto de la cuenta regularizadora supere el valor

de Operaciones del B.C.R.A.

presente informado por el B.C.R.A., la Entidad deberá imputar a la cuenta regularizadora el 100%

del devengamiento mensual de su tasa interna de rendimiento.

2.2 Valuación de los Títulos Públicos y Privados:

Cuando ese valor contable resulte igual o inferior al valor presente que el B.C.R.A. difunda, la

Tal como se menciona en nota 1.3.1 a los Estados Contables individuales, el B.C.R.A. ha Entidad deberá desafectar la respectiva cuenta regularizadora hasta el importe correspondiente al

establecido, con vigencia desde el 01 de marzo de 2011, criterios de valuación y exposición para resultado de la diferencia entre el valor presente y el valor contable neto de la cuenta regularizadora.

los títulos públicos. A continuación se describen los criterios aplicados sobre las acreencias en

poder de la Entidad al 31 de Diciembre de 2016, para ambas categorías: Criterio de valuación aplicable según N.C.P.: Considerando lo dispuesto por la Resolución CD

N° 290 del C.P.C.E.C.A.B.A., estos activos debieron valuarse al valor de cotización al 6/11/2001 de

a) A valor razonable de mercado: Las acreencias agrupadas bajo esta categoría se han registrado los títulos canjeados, más el devengamiento de la Tasa interna de retorno al cierre del respectivo

a su valor de cotización o valor presente publicado por el B.C.R.A., según corresponda. ejercicio.

Asimismo, de acuerdo con el método descrito en nota 2.11, la Entidad ha constituido una previsión Al 31 de Diciembre de 2016 si estos activos se valuaran a su valor presente, su valor se incrementaría

para fluctuación de valuación de los títulos públicos comprendidos en esta categoría, con el en miles de $ 313.938.

objeto de minimizar el efecto sobre el estado de resultados de la Entidad en caso de variaciones

significativas en los valores razonables. 1.3.1.b) Instrumentos de deuda pública recibidos en canje:

Al 31 de Diciembre de 2016 dicha previsión no excede el 10% del valor de registración de los Criterio de incorporación y de devengamiento según B.C.R.A.: Valor contable -neto de la parte

instrumentos bajo este criterio de valuación. proporcional de la cuenta regularizadora, de corresponder- de los instrumentos aplicados a esa

operación a la fecha de efectivización de la suscripción. A fin de cada mes, en caso que el valor

contable neto de la cuenta regularizadora supere el valor presente informado por el B.C.R.A., la b) Valores de costo más rendimiento: Las acreencias agrupadas bajo esta categoría se han

registrado al valor de incorporación, incrementando mensualmente en función de la tasa interna Entidad deberá imputar a la cuenta regularizadora el 50% del devengamiento mensual de su tasa

de rendimiento, según el criterio de devengamiento establecido por el B.C.R.A., correspondiente a interna de rendimiento. Cuando ese valor contable resulte igual o inferior al valor presente que

cada especie. (Ver nota 1.3.1 a los Estados Contables individuales). fije el B.C.R.A., la Entidad deberá desafectar la respectiva cuenta regularizadora hasta el importe

correspondiente al resultado de la diferencia entre el valor presente y el valor contable neto de la

cuenta regularizadora. En el caso de que el título se encuentre expresamente contemplado en el 2.3 Préstamos Garantizados:

listado de volatilidades que publica mensualmente el B.C.R.A., el valor de cotización sustituirá el

Al 31 de Diciembre de 2016 y al cierre del ejercicio anterior la Entidad valuó dichos activos de valor presente.

acuerdo a lo explicitado en nota 1.3.1 (a) a los Estados Contables individuales, de acuerdo a lo

Criterio de valuación aplicable según N.C.P.: Deben valuarse a su valor ajustado, más el dispuesto por la Comunicación “A” 5180 y complementarias.

devengamiento de la tasa interna de retorno al cierre del ejercicio.

2.4 Devengamiento de Intereses y Ajustes:

La Entidad posee al 31 de Diciembre de 2016 Bonos de la Nación Argentina 2019 (Bonar 2019)

cuyos valores contable ascienden a miles de $ 234.215. y de cotización a miles de $ 233.769. Al Los intereses se devengan en forma exponencial de acuerdo a lo indicado por la Circular CONAU

cierre del ejercicio anterior los mismos se encontraban registrados a su valor de cotización que 1 del B.C.R.A., excepto para las operaciones de Comercio Exterior previstas como excepción en

ascendía a miles de $ 446.683.

el punto 2.3.2 de la mencionada Circular, en cuyo caso el devengamiento se ha efectuado sobre la

base de la distribución lineal.

1.3.2 Préstamos y obligaciones reestructurados:

Ciertos activos y pasivos se ajustan por un coeficiente de ajuste denominado Coeficiente de

La Entidad valuó, de acuerdo a las normas emitidas por el B.C.R.A., los préstamos y obligaciones Estabilización de Referencia (CER), en base a índices diarios, que son publicados mensualmente

financieras reestructurados, en función de los capitales efectivamente reestructurados más por el B.C.R.A.

17 Martes 14 de marzo de 2017

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2.5 Especies a recibir y entregar por operaciones contado a liquidar y a término:

2.15 Patrimonio Neto:

De moneda extranjera: Al cierre del ejercicio anterior, se valuaron de acuerdo con el tipo de Los saldos de las cuentas del Patrimonio Neto, excepto el rubro “Capital Social” el cual se ha

registrado por su importe histórico, fueron reexpresados en moneda del 28 de febrero de 2003, cambio de referencia del dólar estadounidense determinado por el B.C.R.A., vigente al cierre de

las operaciones del último día hábil del respectivo ejercicio.

conforme al mecanismo de ajuste por inflación mencionado en nota 1.2. El ajuste derivado de la

reexpresión a dicha fecha del saldo de la cuenta “Capital Social” se incluye dentro de la cuenta

De títulos valores e instrumentos emitidos por el B.C.R.A. de acuerdo con el método descrito en “Ajustes al Patrimonio - Ajustes de Capital”. Los movimientos posteriores han sido registrados a

nota 2.2 precedente.

moneda histórica.

2.16 Cuentas de Resultados: 2.6 Montos a cobrar y pagar por operaciones contado a liquidar y a término:

Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación, más las correspondientes Las cuentas de resultados incluyen aquellos resultados devengados durante el ejercicio

primas devengadas al cierre del respectivo ejercicio.

irregular finalizado el 31 de Diciembre de 2016 y el período finalizado el 31 de diciembre de 2015,

independientemente de su cobro o pago.

2.7 Créditos por Arrendamientos Financieros:

2.17 Estimaciones Contables:

Se registran por el valor actual de la suma de las cuotas periódicas y el valor residual previamente

establecido, calculado según las condiciones pactadas a los contratos de arrendamiento La preparación de Estados Contables a una fecha determinada requiere que la Gerencia de la

respectivos, aplicando la tasa de interés implícita en ellos.

Entidad realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos

registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a dicha fecha, como así también los

ingresos y egresos registrados en el respectivo ejercicio/periodo. 2.8 Participaciones en Otras Sociedades:

2.8.1 Sin Cotización - Sociedades Controladas:

Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas por la

Entidad a la fecha de preparación de los presentes Estados Contables.

Se valuaron considerando el Valor Patrimonial Proporcional (V.P.P.) de las sociedades, aplicado

NOTA 3: Participaciones en Otras Sociedades: sobre sus Estados Contables al 31 de Diciembre de 2016 y al cierre del ejercicio anterior

respectivamente.

Sociedades controladas - art. 33 ley 19.550.

La Entidad ha constituido una previsión por desvalorización de Participaciones en otras sociedades

por miles de $ 60.787 en función a las estimaciones realizadas sobre el recupero de dichas Las sociedades controladas por el Banco Credicoop Cooperativo Limitado y que se consolidan

en los presentes Estados Contables, en función al Régimen de Supervisión sobre bases participaciones.

consolidadas, establecido por el B.C.R.A., como información complementaria son las que se

detallan a continuación: 2.8.2 Sin Cotización - Sociedades no Controladas

Las participaciones en otras sociedades no controladas, se encuentran valuadas a su costo

reexpresado, en caso de corresponder, más los dividendos en acciones que se incorporan a su

valor nominal, sin exceder su valor de recupero.

2.9 Bienes de Uso y Bienes Diversos:

Los bienes de uso y diversos han sido valuados a su costo de adquisición o valor técnico asignado

en ejercicios anteriores a ciertos bienes inmuebles de uso propio de acuerdo con normas del

B.C.R.A., reexpresados en caso de corresponder, netos de la correspondiente depreciación

acumulada.

La depreciación de estos bienes es calculada mensualmente por el método de línea recta, Saldos y operaciones con estas sociedades:

aplicando las alícuotas necesarias para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. Los

valores residuales de los bienes en su conjunto, no exceden su valor recuperable.

2.10 Bienes Intangibles:

Los bienes intangibles han sido valuados al costo de adquisición reexpresado, en caso de

corresponder, netos de las correspondientes amortizaciones acumuladas.

Las amortizaciones han sido calculadas aplicando el método lineal, que agota sus saldos al cabo

de la vida útil estimada en meses en un todo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la

Circular CONAU 1-38 del B.C.R.A. y complementarias.

2.11 Previsión por Fluctuación de Valuación de Títulos Públicos:

Esta previsión se constituyó con el objeto de atenuar el impacto que variaciones significativas en

el valor razonable de los títulos públicos con volatilidad publicada pueda generar sobre el cuadro

de resultados.

El limite máximo de esta previsión es el 10% de los títulos públicos con volatilidad publicada, de

acuerdo con las disposiciones de la Comunicación ”A” 5185 del B.C.R.A.

Los resultados generados por operaciones realizadas con estas sociedades son los

siguientes:

En función de la significatividad del impacto en los resultados de la Entidad por la valuación de estos

instrumentos, podrán aplicarse o constituirse nuevas previsiones por este concepto, supeditado

esto a que el resultado general del Banco se encuadre en los Planes de Gestión oportunamente

aprobados por el Consejo de Administración.

2.12 Previsión por Riesgo de Incobrabilidad y por Compromisos Eventuales:

Se constituyó sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la

Entidad, proveniente de la evaluación de la capacidad de pago en función de los flujos de fondos, el

grado de cumplimiento de los deudores y las garantías que respaldan las respectivas operaciones,

de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación ”A” 2216 y complementarias del B.C.R.A.

2.13 Previsiones por Otras Contingencias:

Las previsiones constituidas en este rubro corresponden fundamentalmente a la estimación de los

montos susceptibles de ser abonados en juicios contra el Banco.

2.14 Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes:

Este estado explica las variaciones del efectivo y sus equivalentes. A tal fin, se detallan las partidas

que la Entidad considera como efectivo y sus equivalentes.

NOTA 4: Aportes al sistema de Seguros de Garantía de los Depósitos:

Mediante la Ley N° 24.485 y el Decreto N° 540/95 se dispuso la creación del Sistema de

Seguro de Garantía de los Depósitos con el objeto de cubrir el riesgo de los depósitos

bancarios adicionalmente al sistema de privilegios y protección previsto en la Ley de Entidades

Financieras.

Por el Decreto N° 1127/98 del 24 de diciembre de 1998, el Poder Ejecutivo Nacional estableció el

límite máximo de cobertura del sistema de garantía, alcanzando a los depósitos a la vista o a plazo

fijo, en pesos y/o moneda extranjera. Entre el 1 de noviembre de 2014 y 30 de abril de 2016, dicho

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Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

límite fue fijado en miles de $350.-. A partir del 1 de mayo de 2016, el B.C.R.A incrementó el mismo

a miles de $450.-.

No están incluidos en el presente régimen, los depósitos efectuados por otras Entidades

Financieras (incluyendo los certificados a plazo fijo adquiridos por negociación secundaria), los

depósitos efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la Entidad, los depósitos

de títulos valores, aceptaciones o garantías y aquellos constituidos a una tasa superior a la

establecida periódicamente por el B.C.R.A. sobre la base de la encuesta diaria que realiza dicha

Institución. También se hallan excluidos los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía

endoso, las imposiciones que ofrezcan incentivos o retribuciones diferentes de la tasa de interés y,

en su caso, del importe devengado por aplicación del Coeficiente de Estabilización de Referencia

(CER) o del índice del costo de la construcción para el Gran Buenos Aires (ICC), cualquiera sea

la denominación o modalidad que adopten, los saldos inmovilizados provenientes de depósitos y

otras operaciones excluidas. El sistema ha sido implementado mediante la creación de un fondo

denominado “Fondo de Garantía de los Depósitos”, que es administrado por la sociedad Seguro

de Depósitos S.A. (SEDESA) y cuyos accionistas son el B.C.R.A. y las Entidades Financieras en

la proporción que para cada una de ellas determina dicha institución en función de los aportes

efectuados al mencionado Fondo.

NOTA 8: Instrumentos financieros derivados: El aporte que las entidades debían efectuar mensualmente al Fondo hasta el mes de marzo de

2016 era de 0,06%, excepto para los depósitos a plazo fijo en dólares captados o renovados

durante el período 11 de febrero 2015- 31 de enero de 2016, para los cuales era del 0.015%.

Operaciones a término sin entrega del activo subyacente:

A partir del aporte con vencimiento en abril de 2016, el B.C.R.A. estableció una alícuota única del Operaciones cuya especie subyacente es la moneda dólar estadounidense

0.015% sobre el promedio mensual de todos los depósitos.

La liquidación de las diferencias se efectúan en forma diaria en función de los precios concertados

En el presente ejercicio el Banco ha aportado la suma de miles de $ 55.091 y participa en el y la cotización diaria para las operaciones cursadas a través del Mercado Abierto Electrónico.

6,7417% de SEDESA.

Para las operaciones cursadas en forma directa la liquidación de las diferencias se efectúan al

NOTA 5: Cumplimiento de disposiciones requeridas por la Comisión Nacional de Valores: vencimiento de la operación, en función de los precios concertados o en su caso al tipo de cambio

de referencia del B.C.R.A. Com. “A” 3500.

De acuerdo con lo requerido por las Normas de Comisión Nacional de Valores en el artículo 7°,

sección II, capítulo II, título V (N.T. 2013), Banco Credicoop Cooperativo Limitado, en su carácter de

Al cierre del ejercicio anterior la posición neta de operaciones compensadas a término de moneda

sociedad depositaria de los fondos comunes de inversión “1810 - Ahorro” y ” 1810 - Renta Variable

extranjera es compradora en miles de $ 29.840.

Argentina”, se acredita a continuación los patrimonios y la cantidad de cuotapartes de los fondos

mencionados:

Al 31 de Diciembre de 2016 la Entidad no posee este tipo de operaciones.

NOTA 9: Efectivo Mínimo:

A continuación detallamos los saldos de los conceptos correspondientes a la integración de

efectivo mínimo:

NOTA 6: Publicación de los Estados Contables:

De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 760 del Banco Central de la República

Argentina, la previa intervención de dicho organismo no es requerida a los fines de la publicación

de los presentes Estados Contables.

NOTA 7: Apertura de Rubros del Balance:

NOTA 10: Bienes de Disponibilidad Restringida:

Se detallan a continuación los rubros del Balance “Otros” o “Diversos”:

a) Rubro Créditos Diversos – Depósitos en Garantía según el siguiente detalle:

b) Rubro Títulos Publicos – Activos en Garantía según el siguiente detalle:

NOTA 11 Resultados del ejercicio con asociados y no asociados:

Considerando las normas particulares vinculadas a la composición de los Resultados de las

Entidades Cooperativas, exponemos a continuación un Estado de Resultados del ejercicio irregular

separando los vinculados a operaciones con asociados de aquellos vinculados con no asociados.

La apertura señalada no surge de los registros contables de la Entidad, por cuanto el Plan de

Cuentas fijado por el Banco Central de la República Argentina no prevé la individualización de las

operaciones según correspondan a asociados o no asociados de la Entidad.

19 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

Para su elaboración se calcularon extracontablemente los Resultados provenientes de las NOTA 14 Aplicación Fondo de Educación y Capacitación Cooperativa y Fondo de Acción

operaciones con personas o Entes no Asociados a la Institución, tomando directamente de la asistencial y laboral o para estimulo del personal:

contabilidad los ingresos y egresos individualizados con las mismas y estimando el resto. Por

diferencia con los Resultados Totales se obtienen los vinculados a nuestros Asociados.

En razón de haber resultado al 31 de diciembre de 2016 un quebranto de las operaciones del

Banco con sus asociados, no se constituyeron fondos para Educación y Capacitación Cooperativa

y Fondo de Acción asistencial y laboral o para estímulo del personal.

NOTA 15 Reserva Especial Artículo 42 Ley 20.337:

En los Ejercicios cerrados en los años 1997 a 2006, 2012, 2014, 2015, 2016 y durante el presente

ejercicio irregular cerrado al 31 de Diciembre del 2016, para compensar quebrantos de la operatoria

del Banco con sus Asociados, fueron aplicadas Reservas Especiales Artículo 42 Ley 20.337 por la

suma de miles $ 1.806.252, de las cuales fueron restituidas en los ejercicios 2007 al 2011 y 2013

miles de $ 90.187, por lo cual el total pendiente de restitución al 30 de Junio del 2016 fue de miles

de $ 1.716.065.

El Quebranto de este ejercicio de miles de $ 989.221 proveniente de las operaciones con Asociados,

según surge de las Notas 11 y 12 ( Resultados del ejercicio con Asociados y no asociados y

Restricciones para la distribución de excedentes) será absorbido de la Reserva Especial Art. 42

de la Ley 20.337, quedando pendientes de compensación quebrantos por miles de $ 2.705.286.

NOTA 16 Políticas de Gerenciamiento de Riesgos:

En el marco de las normativas vigentes, Banco Credicoop Cooperativo Limitado adopta las mejores

prácticas sugeridas por el B.C.R.A. y enfoca su gestión de riesgos desde una visión integradora, NOTA 12 Restricciones para la distribución de excedentes:

con permanente supervisión del Consejo de Administración y el Comité de Gestión Integral de

Riesgos. De esta manera, Banco Credicoop Cooperativo Limitado reconoce y considera las

a) Por disposición del artículo 42 de la Ley de Cooperativas- Ley 20.337- se encuentra restringida

interacciones existentes entre los diferentes riesgos a los que está expuesto.

la distribución de los excedentes derivados de la prestación de servicios a No Asociados, los que

de existir deberán destinarse a una cuenta especial de reservas.

Haciendo referencia a la estrategia empleada, Banco Credicoop Cooperativo Limitado establece

como una de las premisas de su gestión de riesgos, la independencia de áreas de negocio y

El Resultado Neto del Ejercicio - Excedente- de miles $ 855.488 resulta de la sumatoria de un

reguladoras de riesgo, con actividades y atribuciones bien definidas y diferenciadas. No obstante

excedente de miles de $ 1.844.709 vinculado a operaciones con No asociados y de un quebranto

se plantea una dinámica de trabajo que tiende a integrar dichas áreas en la toma de decisiones, de

miles de $ 989.221 provenientes de las operaciones del Banco con sus Asociados.

manera de confluir en estrategias y pautas que contemplan todas las ópticas, a través del Comité

de Gestión Integral de Riesgos.

El 20% del Excedente total del ejercicio debe destinarse a la Reserva Legal por miles de $ 171.098

y el 80% remanente –miles de $ 684.390 a la Reserva Especial del Art. 42 de la Ley 20.337.

La gestión de riesgos de Banco Credicoop Cooperativo Limitado se rige según los siguientes

principios básicos:

El Quebranto vinculado con la operatoria del banco con sus asociados será absorbido aplicando

la Reserva Especial del Art. 42 de la Ley 20.337.

Involucramiento del Consejo de Administración: El Consejo de Administración determina la

estrategia del negocio así como también la estrategia de Riesgos del Banco, aprueba las políticas,

b) El B.C.R.A. a través del texto ordenado “Distribución de Resultados”, actualizado a Julio del establece los límites y los manuales que rigen la gestión integral de los riesgos.

2016 según la Com. “A” 6013, establece las pautas para que las Entidades Financieras puedan

distribuir sus utilidades sin afectar su liquidez y solvencia. De acuerdo al esquema aprobado, las Independencia de Funciones: El establecimiento de funciones separadas entre las áreas de

Entidades Financieras podrán distribuir utilidades en la medida que no registren ninguna de las negocio (tomadoras de riesgo) y las áreas de riesgos encargadas de la medición, análisis, control

siguientes situaciones:

e información de riesgos proporciona la suficiente independencia y autonomía para realizar un

adecuado control de los riesgos.

• No se encuentren alcanzadas por las disposiciones de los artículos 34 y 35 bis de la Ley de

Entidades Financieras,

Definición de Atribuciones: Cada una de las unidades tomadoras de riesgos tiene definido

con claridad, los tipos de actividades, segmentos y riesgos en los que puede incurrir, cómo se

• Registren asistencia por iliquidez,

contratan las operaciones y dónde se contabilizan.

• Presenten atrasos o incumplimientos en los regímenes informativos,

Limitación de los Riesgos: Tiene por objeto limitar la operativa a mercados y productos

autorizados, donde se tiene un conocimiento de los riesgos en que se incurre y se cuenta con la

• Registren deficiencias de integración de capital mínimo (sin computar a tales fines los efectos infraestructura necesaria para su gestión, control e información, y garantizar que las exposiciones

de las franquicias individuales otorgadas por la Superintendencia de Entidades Financieras y y las pérdidas no superen en ningún caso los niveles máximos aprobados.

Cambiarias) o de efectivo mínimo – en promedio – en pesos, en moneda extranjera o en títulos

valores públicos,

Análisis y Control de Posiciones de Riesgo: El proceso de gestión de riesgos requiere del

análisis y control de todos los riesgos y la toma de decisiones orientadas a la modificación de los

• Registren sanciones de multa – superiores al 25% (veinticinco por ciento) de la última límites establecidos si estos no están en consonancia con la filosofía de riesgo.

Responsabilidad Patrimonial Computable informada-, o de inhabilitación, suspensión, prohibición

o revocación impuestas en los últimos cinco (5) años por el B.C.R.A., la Unidad de Información Establecimiento de Políticas y Procedimientos de Riesgos: Las políticas y procedimientos de

Financiera (U.I.F), la Comisión Nacional de Valores (C.N.V) y/o la Superintendencia de Seguros de riesgos constituyen el marco normativo básico a través del cual se regulan los procesos de riesgos.

la Nación (S.S.N.) que se ponderen como significativas, excepto cuando se hayan implementado Las mismas están debidamente documentadas, se revisan y actualizan permanentemente, y se

medidas correctivas a la satisfacción de la Superintendencia de Entidades Financieras y comunican a todas las áreas del Banco, directa o indirectamente involucradas.

Cambiarias, previa consulta, de corresponder, al organismos que haya impuesto la sanción que

sea objeto de la ponderación.

Sistemas Informáticos y Recursos Humanos: La efectiva gestión de riesgos requiere sistemas

informáticos en constante evolución tecnológica y personal calificado en formación continua, que

Las Entidades no comprendidas en algunas de estas situaciones podrán distribuir resultados hasta permitan el registro, captura, procesamiento de los riesgos y generación de la información.

el importe positivo que surja de deducir, en forma extracontable, a los Resultados no asignados,

los importes de las Reservas legal y estatutarias exigibles, las diferencias de cambio residuales Estructura organizativa

por amparos activados, la diferencia entre el valor contable y el valor de mercado de los Títulos

Públicos, los ajustes de valuación de activos notificados por la Superintendencia de Entidades La estructura organizativa de Banco Credicoop Cooperativo Limitado permite que la estrategia

Financieras y Cambiarias que se encuentran pendientes de registración y/o los indicados por pueda ser efectivamente implementada y contempla la asignación de responsabilidad en la gestión

la auditoría externa que no hayan sido registrados contablemente, las franquicias individuales específica de cada riesgo a unidades específicas de gestión.

de valuación de activos. Asimismo, según lo establecido por el B.C.R.A. en la citada Norma, el

importe a distribuir no deberá comprometer la liquidez y solvencia de la Entidad. Esto se verificará Las políticas y estrategias definidas por el Consejo de Administración y el Comité de Gestión

en la medida que luego de los ajustes efectuados, las entidades mantengan resultados positivos y Integral de Riesgos son traducidas a procedimientos concretos y volcados en los manuales

que cumplan con la relación técnica de capitales mínimos.

correspondientes, de manera que el personal involucrado en la operativa diaria entienda

claramente los lineamientos y prácticas, y pueda cumplir con las políticas y procedimientos

También con vigencia desde el 1 de enero de 2016, de acuerdo a lo requerido por la comunicación establecidos.

“A” 5827 del B.C.R.A., a los efectos de la verificación de liquidez y solvencia con motivo de la

distribución de resultados deberá deducirse -en el cálculo del exceso de la posición de capital El Consejo de Administración de Banco Credicoop Cooperativo Limitado es el responsable de que

mínimo de cierre del ejercicio o en la última posición cerrada en oportunidad de la solicitud de la Entidad cuente con un marco adecuado y debidamente documentado para la gestión de los

distribución de resultados de ambas la menor- la exigencia de capital mínimo adicional equivalente distintos riesgos a los cuales está expuesto.

al 2,5% de los activos ponderados por riesgo.

Asegura entonces, que se desarrollen políticas, prácticas y procedimientos para la identificación,

La distribución de resultados estará limitada cuando el nivel y composición de la responsabilidad evaluación, seguimiento, control y mitigación de riesgos, que se establezcan límites apropiados

patrimonial computable de las entidades financieras -a pesar de cumplir con la exigencia de capital y que el Comité de Gestión Integral de Riesgos adopte las medidas necesarias para monitorear

mínimo-, las ubique dentro del rango del margen de conservación del capital.

y controlar todos los riesgos significativos de manera consistente con la estrategia y políticas

aprobadas por el Consejo de Administración.

La distribución de resultados deberá contar con la aprobación previa del B.C.R.A., cuya intervención

tendrá como objeto verificar el cumplimiento de los requisitos antes mencionados.

Es responsabilidad del Consejo de Administración, aprobar tanto la estructura organizativa para

la gestión de los riesgos, como el nivel de tolerancia al riesgo del Banco. Garantiza, a su vez, que

NOTA 13: Cumplimiento de las disposiciones para actuar en las distintas categorías de la política de incentivos económicos al personal no esté en contraposición con la estrategia de

agentes definidas por la C.N.V.:

riesgos adoptada.

Se informa que el patrimonio neto de la Entidad supera el patrimonio neto mínimo requerido por Siguiendo esta línea, el Consejo de Administración es responsable de aprobar los nuevos

el nuevo texto ordenado de las normas (2013), y a su vez cuenta con los activos requeridos como productos, servicios o actividades del Banco.

contrapartida mínima exigida.

Al mismo tiempo, y con el apoyo de la Gerencia de Finanzas, la Gerencia de Riesgo Crediticio, la

Al 31 de Diciembre de 2016 la Entidad posee como contrapartida mínima exigida Bonos Republica Unidad de Riesgo Operacional, y la Gerencia de Planeamiento Estratégico y Control de Gestión, el

Argentina Discount pesos vto 2033 en Caja de Valores por miles de $ 3.867.

Consejo de Administración define la filosofía y el nivel de tolerancia a cada uno de los riesgos a los

20 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

que se encuentra expuesto el Banco, el cual se ve reflejado en los límites establecidos para cada Política de Límites para el Riego de Crédito

unos de los riesgos, en función de sus objetivos, estableciendo a su vez estándares de control e

informes que indiquen el exceso de los mismos. También es responsable de las excepciones a las El establecimiento de los límites de riesgo de crédito se concibe como un proceso dinámico que

políticas y límites que impliquen un desvío significativo.

responde al nivel de aceptación de riesgo del Consejo de Administración y del Comité de Gestión

Integral de Riesgos, para controlar su exposición y su vulnerabilidad, revisando regularmente

Además, recibe regularmente información sobre la gestión que se lleva a cabo de los riesgos y estos límites así como el procedimiento de autorización correspondiente.

específicamente ante situaciones excepcionales que ameriten su intervención.

Sistemas de Información del Riesgo de Crédito

El Comité de Gestión Integral de Riesgos (en adelante CGIR), colabora con y asesora al Consejo

de Administración sobre el nivel de tolerancia al riesgo del Banco, estrategias, políticas, límites y La Gerencia de Riesgo de Crédito cuenta con un sistema de información que permita reportar y/o

prácticas significativas vinculadas a la Gestión Integral de Riesgos, revisándolas periódicamente comunicar al Consejo de Administración y al Comité de Gestión Integral de Riesgos el nivel de

y cada vez que a su juicio o al del Consejo de Administración se produzcan hechos o situaciones exposición del Banco con los límites establecidos.

relevantes. Supervisa todos los riesgos inherentes a la operativa del Banco con una visión integral

de los mismos, observando cuidadosamente la interrelación existente entre ellos. Para lograrlo, El Banco cuenta con un sistema de reportes mensuales y trimestrales que se presentan al Comité

realiza el seguimiento de la organización interna de las áreas de riesgos, planes y actividades de Gestión Integral de Riesgo y que monitorean los distintos límites establecidos por el mismo.

generales y lleva a cabo un monitoreo de los objetivos de las áreas de riesgos, los proyectos de Dichos límites son de las siguientes clases: i) mora (por cartera, por subcartera, etc) ii) calidad

mejora relativos a los procesos y sistemas de riesgos y sobre la evolución de los límites y métricas en la colocación de créditos (distintas métricas consistentes en ponderar a los instrumentos de

de riesgos y sus posibles desvíos.

rankeo de acuerdo al monto colocado en cada nivel de riesgo) y iii) concentración (coeficiente Gini

de la cartera, porcentaje colocado en los deudores más grandes, concentración por actividad

Dicho Comité está encargado de asegurar que las políticas, prácticas y procedimientos de económica, etc).

gestión de riesgo son apropiados en función del perfil de riesgo del Banco y de su plan de

negocios y que son efectivamente implementados. Ello incluye el requisito de revisar también Los reportes de Riesgo de Crédito tienen por objeto lograr una visión integral de la cartera de

regularmente la gestión de riesgos, dejando evidencia documental y fundada, y entendiendo créditos, como así también un enfoque de los modelos no vinculantes a través de los cuales

las consecuencias y limitaciones de la información que recibe en esta materia. Adicionalmente se canaliza la misma, profundizando en aquellos segmentos de cartera que lo ameriten en cada

debe garantizar que las revisiones y evaluaciones que forman parte del sistema de control momento. Permiten la transmisión de esta visión hacia la Dirección, de modo tal de transformar

interno sean realizadas periódicamente por personas que no se encuentran relacionadas con datos en información útil para decidir.

dichas tareas.

Políticas de cobertura y mitigación

El Comité de Gestión de Activos y Pasivos es el órgano que se encarga de definir los objetivos,

analizar la manera en que los cambios en los mercados afectan dichos objetivos y tomar decisiones La estrategia crediticia se deriva de la estrategia general del Banco, consistente en un crecimiento

para adecuar la situación del Banco a la estrategia de negocio definida. Sus funciones más atomizado y enfocado a las Pymes. Esto implica automáticamente un bajo nivel de concentración

importantes son realizar el análisis y perspectivas sobre la situación de los mercados financieros, en grandes deudores. También se monitorea y evita concentración de riesgo por actividad, lo cual

hacer la presentación de la situación de liquidez de la Entidad, de la exposición al riesgo de tasa también se deriva de la presencia con filiales en todo el país y la asistencia a diversas actividades

de interés y de tipo de cambio de la Entidad, adecuar el capital disponible según los riesgos económicas. La política de garantías es parte central de la construcción de una sólida cartera de

asumidos y realizar propuestas ante el Comité de Gestión Integral de Riesgos de cambios en los créditos y una de las fortalezas destacables, se trata de una política institucional sostenida a lo

límites y/o en las estrategias ante variaciones de significación en los escenarios y en los objetivos largo del tiempo, lo que nos ubica en un ratio exposición/garantías por encima de la media del

proyectados.

sistema en este aspecto.

El Comité de Riesgos de Mercado es responsable de analizar todas las posiciones de los Sistemas de Controles internos

productos en cartera propia del Banco, aprobar las metodologías de riesgos de mercado aplicables

en el Banco, supervisar el funcionamiento de los modelos internos de riesgos de mercado, elaborar El Banco cuenta con instancias bien definidas de aprobación a través de una estructura de distintas

las propuestas de límites de riesgos de mercado y presentar las propuestas de mejora de las Mesas de Acuerdo de las que participan Dirigentes y Funcionarios de las Áreas Comerciales y de

políticas y procedimientos.

Riesgo de Crédito.

Reporta y eleva información al Comité de Gestión Integral de Riesgos de forma mensual o toda vez La documentación necesaria para el análisis del legajo está debidamente formalizada y asegura

que por circunstancias y/o cambios en los mercados amerite una presentación especial.

uniformidad de criterios en la información utilizada para el análisis.

Riesgo de Crédito

La Gerencia de Riesgo Crediticio cuenta con un sector especialmente encargado de verificar que

el legajo esté completo en forma previa al análisis.

Se entiende como riesgo de crédito a la posibilidad de sufrir pérdidas por el incumplimiento que un

deudor o contraparte hace de sus obligaciones contractuales.

Esta Gerencia cuenta con analistas de probada idoneidad y experiencia, agrupados en equipos de

trabajo, cada uno con un jefe que reportan a un Gerente de Riesgo.

El riesgo de crédito está presente en las operaciones dentro y fuera de balance. También está

presente en el riesgo de liquidación, es decir cuando una transacción financiera no pueda Una vez realizado el informe sobre la Propuesta Comercial elevada por el Canal Comercial el

completarse o liquidarse según lo pactado. Entre estos riesgos se encuentran: Riesgo de Crédito, caso es presentado en la instancia de Mesa de Acuerdos que corresponda (es decir, todo caso

Riesgo de Concentración, Riesgo Residual y Riesgo País.

que ingresa para su análisis en la Gerencia de Riesgo de Crédito es llevado a dicho nivel para la

resolución final).

Gestión del Riesgo de Crédito

Las operaciones que se otorgan en forma descentralizada operan con un mecanismo basado

La Gestión del Riesgo de Crédito incluye la identificación, medición, monitoreo y mitigación en facultades que fueron delegadas por el Consejo de Administración en las Filiales y en la

del mismo. En Banco Credicoop Cooperativo Limitado esta función se encuentra a cargo de la resolución de las mismas participan Dirigentes a través de la Secretaria de Acuerdos Crediticio

Gerencia de Riesgo Crediticio.

y Mora y el Gerente de la Filial, superados determinados límites se adicionan controles

cruzados entre diferentes Responsables Comerciales, que además sólo pueden acordar

Gerencia de Riesgo de Crédito La

tiene como principal objetivo la identificación, medición y aquellas operaciones cuyo resultado fue aprobado en la herramienta predictiva de la banca

mitigación del riesgo de crédito que se asume en el Banco en su proceso de originación. Para que corresponda.

el cumplimiento de sus objetivos, una parte de los créditos directamente son analizados en la

propia Gerencia, en tanto que los riesgos descentralizados se gestionan: i) con la utilización De esta manera, toda originación de riesgo de crédito en el Banco es resuelta bajo alguna de las

de modelos predictivos creados, monitoreados y mantenidos por la Gerencia de Riesgo, y/o ii) siguientes alternativas: i) en la Mesa de Acuerdos, quién toma en consideración para la decisión

siguiendo procedimientos aprobados por la Gerencia. Además de esta doble acción (análisis final la opinión de la Gerencia de Riesgo de Crédito ii) en base a alguna herramienta predictiva

directo o indirecto mediante modelos y procesos), mantiene en todo momento una mirada amplia diseñada y controlada por la Gerencia de Riesgo de Crédito, la cual habilita al otorgamiento de

y profunda a la vez sobre la totalidad de la exposición crediticia.

acuerdo al resultado y siguiendo un mecanismo de doble control dentro del Canal Comercial iii)

siguiendo procedimientos automáticos de tipo “screening” los cuales han sido definidos con la

La Gerencia de Recuperación de Préstamos es la responsable de gestionar, controlar y intervención de la Gerencia de Riesgo de Crédito iv) para las asistencias de muy bajo monto, las

coordinar las tareas atinentes para realizar una adecuada gestión de la cartera con atrasos.

filiales, cuentan con un grado de autonomía, jugando un rol fundamental la Secretaria de Acuerdos

Crediticio y Mora de cada filial y el uso de herramientas predictivas.

Estructura del Riesgo de Crédito

La Secretaria de Acuerdos Crediticio y Mora además de ser gravitante en la resolución de los

La evaluación, aprobación y gestión del riesgo de Crédito es realizada en el Banco por equipos casos que son facultad de las filiales, debe acompañar todo pedido de asistencia de crédito,

de analistas de crédito que poseen experiencia, conocimientos y antecedentes necesarios para independientemente del nivel de aprobación final. Finalmente, y previo a la liquidación, la mayor

juzgar prudentemente ese riesgo. Estos analistas son independientes del área de operación y parte de las operaciones se liquidan centralizadamente, lo cual garantiza que previo al desembolso,

liquidación, así como también del área comercial.

se cumplieron con los niveles de autorización requeridos para dicho nivel de asistencia.

En el Manual de Política Crediticia se detallan las responsabilidades de cada una de las áreas En conclusión, la parte más compleja del riesgo de crédito se analiza en forma centralizada por

involucradas en los distintos procesos de crédito, así como la metodología y límites aplicables en la Gerencia de Riesgo de Crédito y luego la decisión se toma en la instancia de Mesa de Acuerdo

cada caso.

que corresponda.

Los equipos que conforman la Gerencia de Riesgo de Crédito son:

Al inicio de cada ejercicio, se realizan las proyecciones de mora de cada cartera y se fijan objetivos

de mora para cada filial. Luego en forma mensual se hace un seguimiento del cumplimiento

i. Equipo Banca Personal;

de dichos objetivos, a través de diversos reportes, tanto de la Gerencia de Riesgo de Crédito

como de la Gerencia de Recupero de Préstamos. Esta última Gerencia además cuenta con RMZ

ii. Equipo Banca PyPEs (Profesionales y Pequeñas Empresas);

(Responsables de Mora Zonales), que participan activamente en la gestión de cada una de las

filiales de su zona. En definitiva, la filial que sufra desvíos considerables es monitoreada de cerca y

iii. Equipo Banca Empresas;

su categoría de atribuciones crediticias puede ser revisada para darla de baja.

iv. Equipo Gestión Administrativa;

Por último es importante destacar que más allá que las atribuciones de las filiales se mantienen,

aún en caso de un resultado negativo de la herramienta, una resolución que fuerce el resultado de la

v. Equipo Normativa y Atención Organismos de Control; y

herramienta predictiva debe ser suficientemente justificada por los responsables del otorgamiento.

vi. Responsable de Gestión de Riesgo Crediticio.

Las operaciones se cursan a través de dos plataformas tecnológicas: ARC Personas y ARC Pypes.

Cada una tiene su modelo de evaluación, calculando su PD (Probabilidad de Default). Además

Los objetivos y funciones de cada uno de los Equipos, se encuentran descriptos en el Manual de del cálculo de la PD, los modelos validan todo lo relacionado con la política interna en materia de

Funciones del Banco.

garantías, relación ingresos/asistencia, etc.

21 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

Riesgo de Concentración

Gestión del Riesgo Operacional

Se entiende como concentración de riesgo a las exposiciones o grupos de exposiciones con El desenvolvimiento cotidiano del Banco supone la existencia de riesgos operativos, ya sea por

falencias en procesos internos (humanos o tecnológicos) o bien por factores externos, que pueden características similares -tales como corresponder al mismo deudor, contraparte o garante, área

geográfica, sector económico o estar cubiertas con el mismo tipo de activo en garantía-, con la derivar en pérdidas económicas concretas.

posibilidad de generar pérdidas lo suficientemente significativas o un cambio en el perfil de la

Entidad.

Se entiende por gestión del riesgo operacional a la identificación, evaluación, seguimiento, control

y mitigación de este riesgo. Siguiendo esta línea, Banco Credicoop Cooperativo Limitado evalúa

su vulnerabilidad ante los eventos de manera de determinar su perfil de riesgo operacional para Principales formas de riesgo de concentración,

adoptar las medidas correctivas necesarias y apropiadas para la mitigación de dichos eventos de

i. Riesgo individual o por nombre (cuando una o varias contrapartes concentran buena parte de la pérdida. Es así que, la Gestión de Riesgo Operacional mantiene su múltiple propósito de mejorar

exposición crediticia).

la eficiencia en las operaciones y reducir la volatilidad de resultados.

Las Gerencias son responsables por asumir un rol activo y primario en la identificación, evaluación, ii. Riesgo de concentración geográfica.

seguimiento y control de estos riesgos, y por entender y gestionar sus riesgos en cumplimiento

iii. Riesgo de concentración por sector de actividad económica.

con las políticas aprobadas por el Consejo de Administración.

Estructura Estrategia

La Unidad de Riesgo Operacional es independiente de las distintas Gerencias, y es responsable La estrategia crediticia consiste en un crecimiento atomizado y enfocado a las Pymes. Esto implica

por el monitoreo y control de la efectiva implementación del Manual de Políticas y Funciones de automáticamente un bajo nivel de concentración en grandes deudores. También se monitorea y

evita concentración de riesgo por actividad, lo cual también se deriva de la presencia con filiales Gestión de Riesgos Operacional.

en todo el país y la asistencia a diversas actividades económicas. La política de garantías es parte

Las Gerencias y Coordinadores de Riesgo Operacional, son los responsables primarios por la central de la construcción de una sólida cartera de créditos y una de las fortalezas destacables,

identificación, evaluación, seguimiento y control del Programa de Gestión de Riesgo Operacional razón por la cual también se hace monitoreo del riesgo de concentración en las garantías.

y del cumplimiento de las políticas contenidas en el Manual de Políticas y Funciones de Gestión

de Riesgo Operacional del Banco, con el fin de identificar y documentar los posibles riesgos y Riesgo Residual

priorizar las acciones correctivas.

La comunicación “A” 5398 del BCRA establece que en la utilización de técnicas de cobertura del

Sistemas de medición y reportes riesgo de crédito (CRC) se generan otros riesgos que pueden afectar la eficacia de esas técnicas.

Los riesgos operacionales se identifican, miden, monitorean, y comunican periódicamente para Estrategia y Política

soportar los procesos decisorios. Para ello, las gerencias adoptan la metodología proporcionada

por la Unidad de Riego Operacional, efectuando periódicamente la evaluación de riesgos

El objetivo de las técnicas de cobertura de riesgo crediticio (CRC) es garantizar la correcta

operacionales inherentes a la operatoria correspondiente y calibrando el impacto patrimonial y la

instrumentación, liquidación, administración y resguardo de las garantías incluidas en los acuerdos

probabilidad de ocurrencia de cada uno de los eventos de riesgo.

de créditos otorgados. Para ello, la Gerencia de Operaciones Crediticias, la Gerencia de Asuntos

Legales, la Gerencia Operativa y las Filiales operan coordinadamente en un proceso que garantiza

- Metodología Aplicada la solidez de objetivo planteado.

La metodología aplicable permite, a través de la confección de Matrices de Riesgos, la identificación

Asimismo en todo momento se busca mantener una cartera debidamente cubierta por garantías

por procesos de los riesgos inherentes y los controles asociados para determinar si se encuentran

atomizadas y de buena calidad, con valores de aforo (o relación crédito/valor de la garantía)

cubiertos y definir para aquellos riesgos residuales que no estén cubiertos, los planes de acción

holgada, por ejemplo, en la financiación con hipoteca, etc.

específicos.

La política general del Banco es operar con la garantía mínima de fianza, por lo que a las

Los puntos que se destacan en la confección de cada Matriz de Riesgos son:

exposiciones que se muestran con otro tipo de garantía, en casi todos los casos además cuentan

con fianza. La fianza se constituye con verificación fehaciente del patrimonio del fiador.

i La identificación de los riesgos inherentes y controles asociados.

Estructura

ii La definición de responsabilidades dentro del proceso.

La Gestión de este Riesgo está en cabeza de la Gerencia de Riesgo de Crédito, en lo que se refiere

iii La necesidad de definir un plan de acción, relacionando el riesgo residual no cubierto, los

a la fijación y monitoreo de los límites.

controles inadecuados y las acciones correctivas que se implementarán.

Procesos y Sistemas de Información

- Indicadores de Riesgo Operacional

El proceso tiene su origen en el Acuerdo de Crédito, en la instancia que corresponda. En dicho Los indicadores de Riesgo Operacional son índices construidos a partir de variables extraídas

documento queda perfectamente explicitado las garantías con las que debe contar la operación de procesos, cuyo comportamiento está correlacionado con el nivel de riesgo que implican,

a instrumentarse.

tratándose siempre de datos mensurables y comparables a través del tiempo.

En función del tipo de garantía a instrumentarse, la operación queda bajo responsabilidad del Los indicadores complementan las auto-evaluaciones y aportan un monitoreo continuo con alertas

canal comercial o de Departamentos especializados de Casa Central (Gerencia de Operaciones tempranas que ayudan a mantener el proceso de administración de riesgo operativo dinámico y

Crediticias, la Gerencia de Asuntos Legales, la Gerencia Operativa), especialmente en los casos los perfiles de riesgo actualizados.

de operaciones de muy compleja instrumentación.

- Eventos de Pérdida

Respecto a aquellas garantías que implican un continuo intercambio de los valores en garantía

(ejemplo: prenda o cesión de facturas), se realiza un monitoreo sobre el cumplimiento de pago Se denominan eventos de pérdida a aquellos incidentes que ocasionan que el resultado de un

de los emisores. En el caso concreto de los CPD descontados, se cuenta con un sistema que proceso de negocio difiera del resultado esperado, debido a fallas en los procesos internos, las

directamente realiza validaciones en forma automática.

personas, los sistemas o por eventos externos.

La política de Gestión de Garantías se encuentra normada en el Sistema de Normas del Banco, Políticas de cobertura y mitigación

definiéndose actores, roles, controles, etc.

El Banco desarrolló un Plan de Contingencia de Riesgo Operacional necesario para gestionar

Pruebas de Estrés y Capital Económico

riesgos críticos derivados de la ocurrencia de determinados eventos. Su objetivo principal es

establecer un accionar ante eventos que alteren el normal funcionamiento operativo de la Entidad y

Además de la participación en las pruebas de estrés integrales que lleva adelante la Gerencia de promover así un normal y constante funcionamiento del negocio. La Unidad de Riesgo Operacional,

Planeamiento, la Gerencia de Riesgo de Crédito ha realizado las primeras pruebas de estrés de es quien coordina y lleva adelante la implementación y prueba periódica del Plan de Contingencia

naturaleza específica.

por Riesgo Operacional.

Esto ha sido posible gracias a la finalización del modelo de capital económico en plataforma En relación a políticas de cobertura, el Banco cuenta con una política integral de seguros que

SAS. Los cálculos de capital económico se comparan con el capital regulatorio, en el proceso abarca a todos los riesgos operativos relacionados con la seguridad de los bienes inmuebles,

denominando IAC (Informe de Autoevaluación de Capital) de modo tal de atender a eventuales muebles y personas. Entre las principales coberturas se encuentran la Póliza integral Bancaria que

necesidades de capital económico no capturadas por la regulación. El capital económico es aquel cubre diversos ilícitos que pudiera sufrir la Entidad.

necesario para hacer frente a las pérdidas inesperadas con un nivel de confianza del 99.9% (aquí

cabe mencionar que el Banco adoptó esta postura ácida, siendo que otros bancos optaron por Complementariamente se encuentra asegurado contra incendio, responsabilidad civil, transporte

un cálculo con un nivel de confianza menor, lo que obviamente resulta en un capital económico de mercadería, robo (ATM, TAS, grupos electrógenos, valores en tránsito, objetos diversos, etc.)

menor) a lo largo de todo un ciclo económico, con sus picos y sus valles de actividad económica. y cuenta además con un seguro técnico para bienes de uso específicos. Dentro de la Gerencia

de Servicios Administrativos, hay un sector específico abocado a la contratación, seguimiento y

Este capital luego es sometido a eventos de estrés, que por definición son eventos que quedan aún control de pólizas de seguro y cobertura bancaria.

más abajo que los valles de actividad económica, determinándose si el capital es suficiente para

hacer frente a esta situación de estrés.

Riesgo Reputacional

Las pruebas realizadas, tanto en los escenarios base como en los escenarios estresados, han sido Responsabilidad Social Cooperativa

satisfactorias.

La Responsabilidad Social Cooperativa es a la que se obliga una cooperativa desde su esencia y

Riesgo Operacional

en cumplimiento de los Principios Cooperativos, mediante un comportamiento ético y transparente

que contribuya al desarrollo sostenible, impacte positivamente en la comunidad, satisfaga las

Se entiende por Riesgo Operacional a un incidente que ocasiona que el resultado de un proceso necesidades de las personas asociadas, y contribuya a la mejora de la calidad de vida y la dignidad

de negocio difiera del resultado esperado, debido a fallas en los procesos internos, las personas, humana.

los sistemas o por eventos externos. El riesgo operacional incluye el riesgo legal y excluye el riesgo

estratégico y reputacional.

Grupo de Interés:

El riesgo legal comprende la exposición a sanciones, penalidades u otras consecuencias Se define como cualquier persona o Entidad que es afectada o concernida por las actividades o la

económicas y de otra índole por incumplimiento de normas y obligaciones contractuales.

marcha de una organización, entre otros incluye Asociados, Empleados, Gobierno, Organizaciones

22 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

no Gubernamentales, Ciudadanía, Medios de Comunicación, Órganos de Contralor, Inversores, Plan de contingencia

Proveedores, Competidores, etc.

El Plan de Contingencia parte de la detección de alertas tempranas en los indicadores que

Definición del Riesgo Reputacional:

monitorean los factores de riesgo de liquidez, ya sean estos internos o externos. Una vez

que el deterioro de los mismos configura una situación de crisis, se pone en marcha el Plan

Se entiende por Riesgo Reputacional, a la probabilidad de que una percepción negativa por parte de Contingencia, cuyo pilar fundamental se basa en la conformación de un Comité de Crisis

de los grupos de interés afecte adversamente la capacidad de la Entidad para mantener relaciones integrado por miembros del Consejo de Administración y de la Alta Gerencia de la Entidad. El

comerciales existentes o establecer nuevas.

Comité tendrá como objetivo coordinar las acciones a llevar adelante para mitigar la eventual

crisis, designando un equipo para ejecutar las medidas aprobadas de mitigación. Entre las

Gestión del Riesgo Reputacional

acciones consideradas estarán aquellas destinadas a generar liquidez adicional para facilitar la

recuperación de la situación de estrés como ser la realización de activos que componen el Fondo

El Banco asume una gestión activa del Riesgo, basada en un modelo con dos enfoques:

de Activos Líquidos de Alta Calidad de la Entidad, la adecuación de las políticas comerciales

vinculadas a las carteras activas y pasivas y la utilización de líneas de fondeo contingente. El

Comité podrá tomar decisiones sobre la marcha ante situaciones no previstas que impliquen un - Eventos de Riesgo Reputacional: monitoreo y seguimiento de la exposición en medios de

perjuicio para el Banco. comunicación masivos.

- Matriz de Riesgo Reputacional: en base al relevamiento de riesgos potenciales en las áreas Riesgo de Tasa de Interés

vinculadas.

El Riesgo de Interés surge de la posibilidad de sufrir pérdidas como consecuencia del impacto

Estructura

que, en la estructura patrimonial del Banco (ingresos, gastos, activos, pasivos y operaciones fuera

de balance), originan los movimientos de las tasas de interés.

La Unidad de Riesgo Operacional es independiente de las distintas Gerencias, y es responsable

por el monitoreo y control de la efectiva implementación del Manual de Políticas y Funciones de Gestión del Riesgo de Tasa de Interés

Gestión del Riesgo Reputacional.

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el Riesgo de Tasa de Interés, con el fin de

Sistemas de medición y reportes

dar estabilidad y recurrencia al margen financiero y al valor económico del Banco, manteniendo

niveles adecuados de liquidez y solvencia.

Los riesgos reputacionales se identifican, miden, monitorean, y comunican periódicamente para

soportar los procesos decisorios.

La gestión de este riesgo implica el proceso de identificación, evaluación, seguimiento, control y

mitigación del margen financiero y el valor económico del Banco. Soporta las funciones asociadas

- Metodología Aplicada

al control de límites y en caso de superación, examina las causas del exceso, el tiempo estimado

y la estrategia a llevar adelante para su encuadramiento.

Para la gestión de Riesgo Reputacional se confeccionó una Matriz de Riesgos, desarrollada por

la Unidad de Riesgo Operacional en colaboración con las áreas vinculadas, en la cual se registran A su vez, el Comité de Gestión de Activos y Pasivos se encarga de monitorear el cumplimiento de

todos los riesgos reputacionales identificados en la operatoria de las distintas áreas de la Entidad. las estrategias y políticas definidas por el Consejo de Administración.

En la misma se detalla para cada situación de riesgo, el área vinculada, los grupos de interés Sistemas de medición y reportes

afectados, la descripción del riesgo, la evaluación del nivel del riesgo (Aceptable, Menor, Medio,

Mayor o No Aceptable), el detalle del mitigante del riesgo (Suficiente, Parcial, o Inexistente), la Los reportes y sistemas de medición se realizan desde dos enfoques: Enfoque basado en

evaluación de suficiencia del mitigante, y la correspondencia del plan de acción.

Resultados y el Enfoque basado en el Valor Económico del Capital.

La valoración del nivel del riesgo resultante de la mitigación se estima en función del nivel del Ambos enfoques permiten analizar el riesgo de tasa de interés desde una perspectiva de solvencia,

riesgo y la suficiencia de su mitigante; si su resultado es Medio, Mayor o No Aceptable se requiere tanto de corto como de largo plazo. En el primer caso se considera el impacto de las variaciones

un plan de acción.

de las tasas de interés sobre el Margen Financiero Neto a partir de los siguientes indicadores:

modelo de análisis de descalces de tasa de interés, modelo de duración y sensibilidad de margen

- Eventos de Riesgo Reputacional

financiero de Asociados. En el segundo caso se considera que el valor de la Entidad es la suma

neta de los flujos de caja que la misma puede generar, descontados a una tasa de interés de

Se entiende por Evento de Riesgo Reputacional, a una situación que incida sobre el conjunto mercado. Esto se realiza a partir de los siguientes modelos: sensibilidad del Valor Económico del

de percepciones que tienen sobre la Entidad los diversos grupos de interés con los que se Capital y modelo VaR.

relaciona, tanto internos como externos. En la Base de Eventos, se registran los eventos de Riesgo

Reputacional.

Políticas de cobertura y mitigación

Riesgo de Liquidez

El Comité de Gestión de Activos y Pasivos es el encargado de considerar la situación y perspectivas

del mercado y su impacto tanto en el balance como en los resultados financieros de la Entidad,

Se define a la liquidez como la capacidad de las Entidades financieras de fondear los incrementos acordando las propuestas de cobertura y mitigación para mantener el riesgo de tasa de interés

de los activos y cumplir con sus obligaciones a medida que éstas se hacen exigibles, sin incurrir ajustado al definido por la Dirección de la Entidad. Estas medidas pueden abarcar desde la toma

en pérdidas significativas. El Riesgo de Liquidez de Fondeo o Estructural (en adelante, Riesgo de de posiciones en mercados y la adecuación de las políticas comerciales vinculadas a las carteras

Liquidez) es el riesgo de que una Entidad no cuente con activos líquidos suficientes para hacer activas y pasivas hasta la definición de las características de tipo de interés de los productos

frente a los compromisos exigidos en un momento determinado, originándose un desequilibrio comerciales.

financiero o una situación grave.

Suficiencia de Capital por Riesgo de Tasa de Interés

Gestión del Riesgo de Liquidez

Se realizan mediciones de capital económico con el objetivo de asegurar la suficiencia del capital

Banco Credicoop administra activamente sus posiciones de Liquidez incluyendo la gestión necesaria para soportar el riesgo de Tasa de Interés incurrido, acorde al perfil de riesgo aprobado

de la liquidez intradiara y los riesgos asociados con sus obligaciones de pago y liquidación en por el Consejo de Administración.

situaciones normales y de estrés. La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el riesgo

de liquidez de acuerdo con el nivel de tolerancia al riesgo del Banco, las políticas y límites, así como

Riesgo de Mercado

el desarrollo de procedimientos para la gestión de este riesgo. A su vez, el Comité de Gestión de

Activos y Pasivos es el órgano encargado de monitorear el cumplimiento de las estrategias y

El Riesgo de Mercado es aquel en el que se incurre como consecuencia de cambios en los factores políticas definidas por el Consejo de Administración.

de mercado, tales como el tipo de cambio, tipo de interés, precio de valores y precio de materias

primas.

Sistemas de medición y reportes

Gestión del Riesgo de Mercado

Se cuenta con reportes de seguimiento del riesgo de liquidez asumido que incluyen indicadores,

modelos de seguimiento y límites que permiten un control global del tamaño y la composición

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar este riesgo, siendo uno de los pilares del riesgo de liquidez a través de la gestión de exposiciones específicas, descalces de activos y

fundamentales de la gestión de los riesgos de mercado la correcta atribución y segregación pasivos y concentraciones en contrapartes.

de funciones que permitan garantizar un marco de responsabilidades y de comunicación

apropiados para dicha gestión. A su vez, el Comité de Riesgo de Mercado que es el órgano que Políticas de cobertura y mitigación

se encarga de monitorear el cumplimiento de las estrategias y políticas definidas por el Consejo

de Administración. La gestión del riesgo de liquidez que adopta Banco Credicoop Cooperativo Limitado busca

disminuir la probabilidad que, ante una situación inesperada, la Entidad no pueda cumplir con

Sistemas de medición y reportes sus obligaciones a su vencimiento. La estrategia de fondeo se basa fundamentalmente en la

captación de depósitos del Sector Privado de Asociados. Dentro de sanas prácticas para la

cobertura del riesgo de liquidez se encuentran el desarrollo de fuentes de fondeo estables y de Se elabora una amplia gama de reportes con el objeto de controlar los niveles de pérdidas

baja concentración, la no utilización de fuentes mayoristas de fondeo para el apalancamiento de aceptados y acotarlos, comparando los resultados obtenidos frente al riesgo incurrido.

operaciones activas de largo plazo y la constitución, como reserva de liquidez, de un Fondo de

El Comité de Riesgo de Mercado reporta y eleva información al Comité de Gestión Integral de Activos Líquidos de Alta Calidad (FALAC).

Riesgos de forma mensual o toda vez que por circunstancias y/o cambios en los mercados amerite

Dicho Fondo constituye la herramienta fundamental de mitigación frente a situaciones de estrés, una presentación especial.

que permiten financiar eventuales descalces de liquidez.

Políticas de cobertura y mitigación

Una segunda línea de herramientas para mitigar las crisis de liquidez que se podrían emplear son,

entre otras, las siguientes:

La mitigación del riesgo de mercado se basa en un monitoreo diario e intradiario de la estructura de

límites en productos autorizados, nivel de concentración de activos y pasivos sujetos a mercado

y en límites cuantitativos. i. Adecuación de las políticas comerciales vinculadas a las carteras activas y pasivas;

ii. Líneas preacordadas contingentes con Bancos locales o del exterior;

Suficiencia de Capital por Riesgo de Mercado

iii. Ventanilla de liquidez del BCRA y/o Redescuentos con Banco Central; y

Banco Credicoop Cooperativo Limitado realiza mediciones de capital económico con el objetivo

de asegurar la suficiencia del capital necesaria para soportar el riesgo de Mercado incurrido,

iv. Realización de Activos líquidos.

acorde al perfil de riesgo aprobado por el Consejo de Administración.

23 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

Riesgo de Titulización

El procedimiento de evaluación del riesgo de operaciones de comercio exterior cuyo riesgo

provenga de bancos del exterior, incluye el análisis del riesgo país como un elemento ponderador

de la calificación final a otorgarse. El procedimiento de aprobación de las calificaciones para Las titulizaciones constituyen una fuente alternativa de financiación y un mecanismo para

bancos del exterior es el formalizado para bancos locales. la transferencia de riesgos a inversores. Las actividades y nuevas técnicas de titulización e

instrumentos que se emplean generan nuevos riesgos que incluyen riesgo de crédito, mercado,

liquidez, concentración, legal y reputacional por las posiciones de titulización retenidas o invertidas, Políticas de cobertura y mitigación

incluyendo -entre otras- a las facilidades de liquidez y mejoras crediticias otorgadas y el riesgo de

crédito de las exposiciones subyacentes a la titulización.

La mitigación del riesgo se basa en el monitoreo de las políticas de calificación y su cumplimiento,

constituyéndose las políticas prudenciales definidas en un buen mitigador de este riesgo.

El Banco no realiza actividades de titulización a la fecha. El banco ni retiene ni recompra posiciones

de titulización a la fecha. En sus políticas tampoco ha definido, hasta la fecha, que podrá utilizar Riesgo Estratégico

estas operaciones con fines distintos de la transferencia del riesgo de crédito, es decir como

fuente de fondeo.

La misión de nuestra Entidad comprende el conjunto de decisiones estratégicas que orientan la

gestión institucional, comercial y administrativa del Banco.

En consecuencia la transferencia de riesgo es inexistente, por lo que carece de relevancia en el

análisis de riesgos.

En este marco, se entiende por Riesgo Estratégico al derivado de una estrategia de negocios

inadecuada o de un cambio en las previsiones, parámetros, objetivos y otras funciones que

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el riesgo de titulización de acuerdo con respaldan dicha estrategia.

el nivel de tolerancia al riesgo que el Banco defina y las políticas y prácticas, así como desarrollar

procedimientos escritos para gestionar este riesgo.

En base a lo expuesto, este riesgo contempla los impactos negativos que pueden afectar las cuentas

de resultados de la Entidad derivados de decisiones estratégicas que afecten negativamente el

Riesgo de Contraparte

desempeño de los negocios del Banco, así como también los efectos desfavorables que puedan

tener variables exógenas a las decisiones de la Entidad, como ser tendencias de consumo,

El riesgo de crédito de contraparte es el riesgo de que una de las partes de la operación incumpla su tendencias tecnológicas, la acción de sus competidores, de los reguladores, de las autoridades

obligación de entregar efectivo o los efectos acordados –tales como títulos valores, oro o moneda públicas, etc.

extranjera- ocasionando una pérdida económica si las operaciones -o cartera de operaciones con

la contraparte- tuvieran un valor económico positivo en el momento del incumplimiento.

Dentro de este riesgo se considera la evolución de los distintos volúmenes, posicionamiento, los

ingresos y egresos financieros y por servicios y los gastos de administración.

Todas las operaciones que realiza el Banco son a través de bancos calificados y por operaciones

de corto plazo. El banco no opera con derivados de crédito complejos.

Gestión del Riesgo Estratégico

La Gerencia de Finanzas es la responsable de gestionar el riesgo de contraparte cuando estas La gestión de este riesgo impacta en toda la cadena de toma de decisiones de la Entidad, que

sean Entidades Financieras de acuerdo con el nivel de tolerancia al riesgo del Banco y las políticas involucra al Consejo de Administración, a la Mesa Directiva, al comité del Gestión Integral de

y prácticas, así como de desarrollar procedimientos escritos para gestionar este riesgo.

Riesgos y a las diferentes gerencias de la Entidad que ejecutan y supervisan el cumplimiento de

dichas decisiones plasmadas en el Plan Integral de Gestión.

Sistemas de medición y reportes

El proceso para mitigar este riesgo se basa en el esquema de atribuciones que el Banco posee

Se cuenta con metodologías que permiten evaluar la totalidad de las exposiciones del riesgo de para la toma de decisiones, y en todos los casos trata de resguardar la solvencia e integridad del

crédito frente a contrapartes bancarias y se determina si las ponderaciones son las adecuadas, negocio que enfrenta. Todas las decisiones al respecto se enmarcan dentro del apetito al riesgo

incluyendo las operaciones de riesgo de crédito de las especies recibidas como garantía. Se definido y establecido por la Entidad y por ende, se encuentran dentro del perímetro de riesgo a

realiza un monitoreo diario del cumplimiento de los límites de exposición aprobados por el Consejo asumir para el desarrollo sostenible de los negocios del Banco.

de Administración.

Banco Credicoop Cooperativo Limitado ha desarrollado una metodología de cuantificación,

Políticas de cobertura y mitigación

medición y reporte de este riesgo, tareas éstas a cargo de la Gerencia de Planeamiento y Control

de Gestión, que incluye la realización de controles tendientes a:

La mitigación del riesgo de contraparte se basa en un monitoreo diario e intradiario de la estructura

de límites. Considera en su evaluación el corto plazo de las operaciones (diarias) y que sus políticas • Asegurar la razonabilidad de los resultados obtenidos

prudenciales se constituyen en un buen mitigador de este riesgo.

• Monitorear la permanencia del ratio dentro del límite fijado

Riesgo de concentración. Fuentes de fondeo y vinculadas a riesgo de mercado

Estructura

Se evalúan las presiones que pueden surgir simultáneamente en las fuentes de fondeo y

los mercados de activos con cotización bajo situaciones de estrés. En este sentido, se han La Gerencia de Planeamiento Estratégico y Control de Gestión es la responsable de gestionar el

establecido límites a la concentración de fuentes de fondeo y activos con cotización, relevando Riesgo Estratégico dentro de los límites fijados, aplicando metodologías adaptadas a la realidad

sistemáticamente los potenciales impactos en la posición de liquidez.

del mercado y al perfil de riesgo del Banco.

La Gerencia de Finanzas tiene a cargo el monitoreo del riesgo de concentración de fuentes de Esta Gerencia es independiente de las áreas de negocio y demás áreas de apoyo relacionadas con

fondeo y de carteras vinculadas a riesgo de mercado.

éstas, tanto funcional como jerárquicamente.

Sistemas de medición y reportes

Plan de contingencia

Se ha establecido límites de concentración en las fuentes de fondeo y de carteras de activos La Entidad cuenta con un Plan de Contingencia descripto en el Manual de Riesgo Estratégico, el

con cotización. Todos los límites establecidos se reportan y evalúan en los Comités de Riesgo cual se activa al exceder el límite fijado para este riesgo, lo que implica instrumentar una serie de

de Mercado y de Gestión de Activos y Pasivos. Se mide la exposición de fuentes de fondeo medidas conducentes a retomar el nivel de resultados proyectados.

por grupo económico, por tipo de inversor institucional y por total de depósitos institucionales

y la concentración de depósitos del sector público. También se monitorea la evolución de la Reportes

estratificación de depósitos a plazo y a la vista.

Con el objetivo de dotar al Comité de Gestión Integral del Riesgo y al Consejo de Administración

Políticas de cobertura y mitigación

de la información necesaria para la gestión, monitoreo y control de este riesgo, se elevan informes

periódicos sobre el nivel de exposición del riesgo estratégico, de acuerdo con el límite aprobado

La mitigación del riesgo de contraparte se basa en un monitoreo diario e intradiario de la estructura por el Consejo de Administración.

de límites. Considera en su evaluación el corto plazo de las operaciones (diarias) y que sus políticas

prudenciales se constituyen en un buen mitigador de este riesgo.

Pruebas Integrales de Estrés

Suficiencia de Capital por Riesgo de Crédito de Contraparte

Las Pruebas de Estrés Integrales se enmarcan en la política de gobierno societario y gestión del

riesgo definida por el Consejo de Administración, como parte de un enfoque integral acorde a la

Banco Credicoop Cooperativo Limitado realiza mediciones de capital económico con el objetivo complejidad y naturaleza de las operaciones, a los efectos de estimar los resultados adversos

de asegurar la suficiencia del capital necesaria para soportar el riesgo de Crédito de Contraparte, imprevistos causados por distintos riesgos e informar sobre el capital necesario para absorber

acorde al perfil de riesgo aprobado por el Consejo de Administración.

pérdidas en caso de alteraciones mayores, permitiendo fortalecer la capacidad de reacción y toma

de decisiones por parte de los órganos de dirección del Banco.

La metodología para su determinación forma parte de las Políticas de Riesgo de la Gerencia de

Riesgo de Crédito en relación con la “Suficiencia de Capital por Riesgo de Crédito de Contraparte El Banco reconoce y considera las interacciones existentes entre los diferentes riesgos a los

en Operaciones con Derivados”.

que está expuesto, de acuerdo a la dimensión, estructura comercial, complejidad, importancia

económica y perfil de riesgo definido. En tal sentido, los principales riesgos que se ha decidido

Riesgo País

incorporar a la evaluación de las pruebas de estrés integrales son los riesgos de crédito, de

concentración, de mercado, de liquidez, de tasa de interés y operacional.

Gestión del riesgo País

El Comité de Gestión Integral del Riesgo es responsable de evaluar la propuesta del Plan de

El riesgo país evaluado resulta de la posibilidad de sufrir pérdidas generadas en inversiones Negocios y Proyecciones, Pruebas de Estrés Integrales e Informe de Suficiencia de Capital en

y/o créditos cuando la contraparte sea una Entidad financiera del exterior, por la incidencia de el marco de los objetivos estratégicos, para ser elevado al Consejo de Administración para su

acontecimientos de orden económico, político y social acaecidos en un país extranjero.

aprobación.

Vinculado a Bancos y activos del Exterior

La Gerencia de Planeamiento Estratégico y Control de Gestión es responsable de gestionar las

Pruebas de Estrés Integrales en forma efectiva y eficiente, aplicando metodologías adaptadas a la

El Banco ha definido en sus políticas que sólo invierte en Títulos Públicos Nacionales, por tanto realidad del mercado y al perfil de riesgo del Banco a través de un trabajo interdisciplinario con la

las exposiciones al riesgo país que provengan de inversiones de otros gobiernos/países no participación de diversas áreas de la organización.

constituyen un riesgo a evaluar.

El Plan de Contingencia del Banco está conformado por un conjunto de medidas y acciones

Sólo se consideran las exposiciones crediticias relevantes cuando el deudor o la exposición correctivas viables y coherentes con la estrategia y políticas definidas, dirigidas a resolver las

crediticia provenga de un Banco extranjero del exterior y por operaciones de comercio vulnerabilidades identificadas durante las pruebas y a mantener la solvencia en periodos de

exterior.

tensión.

24 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

NOTA 17: Política de Transparencia en materia de Gobierno Societario

• Análisis de situaciones nuevas que puedan afectar el negocio;

Misión de Banco Cooperativo Limitado

• Análisis de los informes de la Gerencia General sobre aspectos estratégicos, operacionales y de

desempeño.

El Banco Credicoop Cooperativo Limitado es un Banco cooperativo propiedad de sus Asociados,

gestionado en forma democrática, heredero y continuador de la valiosa labor desplegada desde Los consejeros deben asistir regularmente a las reuniones del Consejo de Administración y de

los inicios del siglo XX por las cajas de crédito cooperativas. El Banco Credicoop Cooperativo los Comités a los que pertenezcan. El Consejo de Administración debe deliberar sobre cualquier

Limitado nació bajo la orientación del Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos, el que sigue asunto que se considere significativo para la marcha de las actividades del Banco.

guiando institucionalmente a nuestra Entidad.

Las reuniones del Consejo de Administración se celebran al menos en forma mensual.

Nuestra labor primordial es la prestación de servicios financieros eficientes y de calidad a nuestros

Asociados, otorgando particular importancia a la asistencia crediticia a las pequeñas y medianas El Presidente del Consejo de Administración

empresas, a las cooperativas, a las empresas de economía social y a las personas; localizados

tanto en los grandes centros urbanos como en las pequeñas poblaciones de nuestro país. Los Responsabilidades

depósitos captados son revertidos prioritariamente en financiaciones en la misma localidad.

El Presidente debe asegurar un adecuado funcionamiento del Consejo de Administración y

Aspiramos a contribuir al progreso económico nacional y a la construcción de una sociedad controlar que las directrices y estrategias aprobadas por éste sean llevadas a cabo por el Comité

solidaria con equidad distributiva para garantizar una vida digna a todos los argentinos.

Ejecutivo.

Concebimos nuestro aporte a estos objetivos a través de una participación creciente en la En relación con el funcionamiento del Consejo de Administración, su Presidente debe:

actividad financiera nacional, mediante la difusión de los principios y valores del cooperativismo y

participando activamente tanto en el seno del movimiento cooperativo - nacional e internacional- • Asegurar un adecuado flujo de información a los otros miembros del Consejo de Administración;

como en los movimientos populares que comparten nuestras aspiraciones de construir una

sociedad justa y solidaria.

• Asegurar que el Consejo de Administración cumpla sus objetivos asignando responsabilidades

específicas entre sus miembros;

El Consejo de Administración

• Asegurar el cumplimiento de las normas de gobierno corporativo, así como su supervisión y

Responsabilidad general

vigilancia continua;

El Consejo de Administración y cada uno de sus miembros deberán velar por la liquidez y solvencia • Revelar ante quien corresponda los posibles conflictos de interés;

del Banco, siendo los responsables últimos de que todos los negocios, actividades y asuntos del

mismo sean gestionados según sus políticas y directrices.

• Proveer liderazgo y pautas de conducta para todos los consejeros

De este modo, la misión del Consejo de Administración debe ser crear valor para sus asociados • Establecer los procedimientos para el trabajo del Consejo de Administración; y

a través de la función social cooperativa del Banco y debe controlar que los niveles gerenciales

tomen los pasos necesarios para identificar, evaluar, monitorear, controlar y mitigar los riesgos • Organizar y presentar la orden del día para las reuniones.

asumidos.

Mesa Directiva

El Consejo de Administración y cada uno de sus miembros, son los responsables últimos de

las operaciones, de aprobar la estrategia global del negocio y la política y de instruir al Comité En el período comprendido entre una y otra reunión del Consejo de Administración sus funciones

Ejecutivo para que implemente los procedimientos de gestión de riesgos, los procesos y controles son ejercidas por la Mesa Directiva, con cargo de rendir cuentas de las mismas en la primera

en esa materia.

reunión.

Las responsabilidades generales y específicas del Consejo de Administración se encuentran La Mesa Directiva está formada por Presidente, Vicepresidente Primero y Segundo, Secretario,

expresadas en el Estatuto Social del Banco, Código de Gobierno Societario y en el marco Prosecretario 1ro. y 2do., Tesorero y Protesorero 1ro. y 2do., con la asistencia de la Gerencia General

normativo y legal aplicables.

del Banco. Los Consejeros Administradores que integren la Mesa Directiva son reemplazados

en el Consejo de Administración y en sus respectivas Comisiones Asesoras Zonales, por sus

Constitución

Consejeros Administradores Suplentes.

El Consejo de Administración esta constituido por Consejeros Administradores correspondientes Miembros del Consejo de Administración que integran la Mesa Directiva:

a cada una de las 22 zonas en que se halla dividido el Banco, con un mínimo de 1 (uno) y un

máximo de 3 (tres) Consejeros Administradores por cada zona, e igual cantidad de suplentes, de

acuerdo a las pautas fijadas por el Estatuto de la Entidad.

La Asamblea General de Delegados elige de su seno, a proposición de los Delegados de cada

zona, los Consejeros Administradores Titulares y Suplentes correspondientes a dicha zona; dicha

elección recae entre los Delegados empadronados en los Distritos comprendidos en la zona.

Duran 3 (tres) ejercicios en sus funciones, siendo renovado anualmente por tercios, de acuerdo a

su antigüedad.

En la primera sesión que realiza el Consejo de Administración distribuye entre sus miembros

titulares los cargos siguientes: un Presidente, un Vicepresidente Primero, un Vicepresidente

Segundo, un Secretario, un Prosecretario Primero, un Prosecretario Segundo, un Tesorero, un

Protesorero Primero, un Protesorero Segundo y un Secretario de Educación Cooperativa, teniendo

los restantes el carácter de Vocales. En su composición, la Mesa Directiva debe estar integrada al

menos con un representante por cada Circunscripción.

Los miembros de la Mesa Directiva poseen una amplia trayectoria desarrollada en el ámbito de la

actividad financiera cooperativa, se mantienen informados permanentemente de la operatoria de

Conocimientos, aptitudes y valores

la Entidad e integran distintos comités , realizan periódicamente cursos y jornadas sobre distintas

temáticas inherentes a la actividad financiera entendida como servicio público.

Los miembros del Consejo de Administración deben reunir los siguientes conocimientos, aptitudes

y valores:

Todos los miembros de la Mesa Directiva cumplen con las condiciones de independencia definidas

en el Punto 3. del Código de Gobierno Societario.

• Gozar del respeto de la comunidad y de una probada trayectoria ética;

Comité Ejecutivo

• Ser ecuánimes y poseer visión estratégica;

El Comité Ejecutivo estará presidido por el Presidente y compuesto por el Gerente General,

• Demostrar antecedentes positivos con respecto a los logros obtenidos en sus cargos pasados y Subgerente General, Subgerente de Filiales, Adscripto a la Subgerencia General de Filiales y

actuales, incluyendo la adecuada preparación para las reuniones, asistencia, participación, interés Adscripto a la Presidencia; más aquellos funcionarios gerenciales que convoque la Presidencia y

e iniciativa demostrados en las mismas;

se reúne semanalmente.

• Poseer capacidad para trabajar en equipo;

El Comité Ejecutivo posee entre sus principales responsabilidades:

• Poseer experiencia y conocimientos relevantes en la gestión empresaria privada y/o de la • Asegurar que las actividades del Banco sean consistentes con la estrategia del negocio, las

economía social, en algunas materias tales como las contables, financieras, atención de conflictos, políticas aprobadas por el Consejo de Administración y los riesgos a asumir;

manejo de crisis, derechos humanos y apreciación solidaria, de ayuda mutua y eficiencia, liderazgo

y cultura cooperativa, u otras que garanticen la confiabilidad autogestionaria; y

• Implementar las políticas, procedimientos, procesos y controles necesarios para gestionar las

operaciones y riesgos en forma prudente, cumplir con los objetivos estratégicos fijados por el

• Disponer del tiempo y tener la dedicación y energía suficientes para comprometerse con el Consejo de Administración y asegurar que éste reciba información relevante, íntegra y oportuna

Banco y con su futuro.

que le permita evaluar la gestión y analizar si las responsabilidades que asigne se cumplen

efectivamente;

Reuniones

• Monitorear a los gerentes de las distintas áreas de manera consistente con las políticas y

Se debe establecer una agenda periódica que asegure un completo tratamiento de los temas de procedimientos establecidos por el Consejo de Administración. Uno de los roles clave del Comité

competencia del Consejo de Administración.

Ejecutivo será establecer, bajo la guía del Consejo de Administración, un sistema de control interno

efectivo;

El Presidente del Consejo de Administración, establecerá el Orden del Día de las reuniones previstas

en el ciclo anual, donde incluirá todos los asuntos cuya consideración haya sido solicitada.

• Asignar responsabilidades al personal del Banco sin perder de vista su obligación de vigilar

el ejercicio de éstas y de establecer una estructura gerencial que fomente la asunción de

En cada reunión del Consejo de Administración se deben incluir como puntos del orden del día: responsabilidades; y

• Información sobre el desarrollo de los temas que hayan quedado pendientes de reuniones • Vigilar que los incentivos económicos al personal se encuentren alineados con la gestión de

anteriores;

riesgos, capital y liquidez y las políticas aprobadas por el Consejo de Administración.

25 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

A continuación se detallan los miembros de nuestro Comité Ejecutivo:

El Capital Social es ilimitado y estará constituido por cuotas sociales indivisibles de un peso

cada una y constarán en acciones representativas de una o más cuotas sociales que revestirán

el carácter de nominativas y que podrán transferirse sólo entre asociados y con el acuerdo del

Consejo de Administración en las condiciones establecidas por el Estatuto Social.

Organigrama Institucional

Comités con participación de miembros del Consejo de Administración

El Consejo de Administración ha constituido un número de comités para contribuir a su misión en

forma efectiva y eficiente, a saber:

Comité de Auditoria

La Gerencia de Auditoría reporta, tal lo dispuesto por las normas del BCRA, a un Comité de

Auditoría, integrado por dos miembros del Consejo de Administración del Banco y el Gerente de

Auditoria.

La planificación -así como las modificaciones producto de la dinámica de los cambios y de los

riesgos emergentes- es aprobada por el Comité de Auditoría, y su cumplimiento es monitoreado

por dicha instancia organizacional. El Comité además mantiene periódicamente reuniones con

la Sindicatura del Banco, la Auditoría Externa y –si las circunstancias así lo ameritan- con los

responsables de las distintas Gerencias de la Entidad. Efectúa asimismo un monitoreo sobre la

regularización de las observaciones vertidas por los diversos estamentos de supervisión (Auditoría

interna, Auditoría Externa, BCRA, etc.).

Comité de Gestión Integral de Riesgos

El Comité de Gestión Integral de Riesgo, colabora con y asesora al Consejo de Administración sobre

el nivel de tolerancia al riesgo del Banco, estrategias, políticas, límites y prácticas significativas

vinculadas a la Gestión Integral de Riesgos, revisándolas periódicamente y cada vez que a su juicio

o al del Consejo de Administración se produzcan hecho o situaciones relevantes.

Son miembros permanentes del Comité de Gestión Integral del Riesgo: el Presidente del Banco, su

Adscripto, el Vicepresidente primero, el Vicepresidente segundo, el Gerente General, el Subgerente

General Comercial del Banco, el Subgerente General de Filiales y el Asesor Letrado.

Comité de Tecnología Informática

El Comité de Tecnología Informática posee entre sus principales responsabilidades: las de vigilar

el adecuado funcionamiento del entorno de Tecnología Informática y contribuir a la mejora de su

efectividad.

Sus integrantes son designados por el Consejo de Administración en un todo de acuerdo con

los requerimientos, funciones y plazos señalados por las normas vigentes, complementarias y Organigrama Reducido

concordantes que se dicten.

Comité de Control y Prevención del Lavado de Dinero

El Comité de Control y Prevención del Lavado de Dinero actúa en todo lo relacionado con las

actividades desarrolladas por el Banco en el marco de la normativa vigente.

El Comité de Control y Prevención de Lavado de Dinero estará integrado, como mínimo, por el

Oficial de Cumplimiento Titular y Suplente – conforme lo establecido por la ley 25246 y resoluciones

de la UIF- y por el responsable de la SubGerencia de Control Antiblanqueo de Dinero. El consejo

de Administración podrá designar otros integrantes.

El Comité de Control y Prevención de Lavado de Dinero, será presidido por el oficial de Cumplimiento

en ejercicio.

Comité de Crisis

En todos los casos que se asuma la existencia de un riesgo de continuidad del negocio, la figura

del Comité de Crisis se encontrará a cargo de analizar la gravedad de los hechos y tomar de

forma urgente y eficaz las medidas que se consideren óptimas para asegurar la continuidad de la

operatoria del Banco Credicoop Cooperativo Limitado, sobre todo ante la ocurrencia de eventos

que por su naturaleza no han sido especificados en los Planes de Contingencia específicos de

cada Riesgo.

El fin principal será el de evaluar la situación y decidir sobre la necesidad de utilizar los mitigadotes

disponibles previstos en cada Plan de Contingencia o bien abordar situaciones no previstas de

manera eficaz a través decisiones expresas. En este sentido el Comité de Crisis tendrá como

objetivo coordinar las acciones que se deben tomar ante eventos no deseados y/o situaciones no

contempladas en la operatoria normal. El Comité podrá tomar decisiones sobre la marcha ante

situaciones no previstas que impliquen un perjuicio para el Banco.

El Comité de Crisis esta conformado por el Presidente, el Vicepresidente 1ro, el Vicepresidente

2do, el Gerente General, el Adscripto a la Presidencia miembro del Comité Ejecutivo, el Subgerente

General, el Subgerente General de Filiales, el Economista Jefe y los Gerentes de las áreas de

Riesgo.

El Gerente Responsable del riesgo en crisis propone los miembros adicionales del Comité debiendo

convocar a quien considere de interés para sus informaciones, deliberaciones y decisiones

Estructura Propietaria Básica

Banco Credicoop Cooperativo Limitado es una Entidad Cooperativa, a partir de lo cual, se trata de

una asociación autónoma de personas reunidas voluntariamente para satisfacer sus aspiraciones

y necesidades económicas, sociales y culturales comunes, en una Entidad de titularidad colectiva

donde el poder es ejercido de manera democrática y participativa.

Entre los principios que sustentan a la Entidad Cooperativa, aquel que señala “un hombre un

voto”, independientemente del capital social que detenta y el de la autogestión cooperativa de la

Entidad fundamentan la independencia de todos y cada uno de los componentes del Consejo de

Administración.

Lo mencionado surge de lo dispuesto en el artículo 43 del Estatuto del Banco que dispone que

“... ningún asociado podrá tener más de un voto, cualquiera sea el número de cuotas sociales que

posea...”.

26 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

Estructura Organizacional

Líneas de Negocios

La pauta fijada en las Circulares vigentes que “solo se abonara el mismo cuando se cumplan los

objetivos de Rentabilidad Mínima Necesaria”, es garantía de no comprometer el Patrimonio.

El banco ofrece productos y servicios financieros a las Cooperativas y a las empresas de economía

social, a las pequeñas y medianas empresas y a las personas. Como banca universal se ofrecen Este premio, se encuadra en las pautas fijadas por el BCRA sobre Políticas de Incentivos al

los productos y servicios que nuestros asociados demandan en cuentas, tarjetas, financiaciones, personal, ya que:

seguros, inversiones , gestión de tesorería y una amplia gama de servicios de comercio exterior.

• El sistema determinado para el premio vincula el monto destinado al pago de incentivos con el

Subsidiarias

desempeño y el resultado general obtenido.

Las empresas subsidiarias de Banco Credicoop Cooperativo Limitado son:

• Los incentivos no debilitan la política establecida en materia de mantenimiento y fortalecimiento

del capital.

Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos: es una Entidad cooperativa de segundo grado,

cuyo objetivo social es la representación institucional y gremial de las cooperativas asociadas y • Los pagos coinciden con la realización de los resultados.

brindarles asistencia técnica y asesoramiento, así como contribuir al desarrollo de la economía

solidaria en su conjunto.

• La liquidación del Premio se ajusta a las disposiciones legales vigentes.

Cabal Cooperativa de Provisión de Servicios Limitada: Entidad cooperativa cuya principal actividad En cuanto a los momentos de pago, tiene dos variantes, una bimestral y otra semestral.

es la administración del sistema Cabal de Tarjetas de Crédito y de Débito.

Se hacen acreedores al premio bimestral aquellas filiales que en cada bimestre del período hayan

Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A.: su objeto social es la inversión en acciones cumplido con las pautas fijadas, abonándose un valor base fijo para el personal de las filiales que

de sociedades anónimas que tengan a su cargo la administración de fondos de jubilaciones y alcanzaron los objetivos fijados. Para la Casa Central este premio se otorgará en los meses de

pensiones y actividades complementarias. Mantiene participación accionaria en las siguientes Octubre y Abril de cada año y se distribuirá entre todo el personal de las áreas centrales un importe

sociedades: Credicoop Administradora de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos SA (en equivalente al total asignado a la Filiales ganadoras durante los tres últimos bimestres evaluados.

liquidación), Previsol Compañía de Seguros de Vida SA (en liquidación), y Credicoop Seguros de

Retiro SA.

El premio semestral consta de una base fija para todo el personal, y una parte variable de acuerdo

al resultado obtenido por cada Filial en el cumplimiento de su Plan Integral de Gestión, y para el

Segurcoop Cooperativa de Seguros Limitada: es una cooperativa cuyo objetivo prioritario es poder personal de la Casa Central se asigna el promedio obtenido por el conjunto de las filiales.

brindar a la Banca Cooperativa y sus usuarios todos los productos del rubro seguros.

Política de conducta en los negocios

Proahorro Administradora de Activos S.A.: Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión,

que tiene por objeto la administración de productos de inversión colectiva.

Las cooperativas están basadas en los valores de la autoayuda, la responsabilidad, la democracia,

la igualdad, la equidad y la solidaridad.

Sucursales

Los asociados hacen suyos los valores éticos de la honestidad, la transparencia, la responsabilidad

Banco Credicoop Cooperativo Limitado opera a través de una red de 260 sucursales, mediante

y la vocación social, los cuales orientan los objetivos y otorgan un sentido de dirección común para

las cuales mantiene presencia en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las siguientes provincias:

toda la Organización, estableciendo las distintas pautas para el comportamiento de sus miembros.

Buenos Aires, Catamarca, Córdoba, Corrientes, Chaco, Chubut, Entre Ríos, Jujuy, La Pampa,

Mendoza, Misiones, Neuquén, Río Negro, Salta, San Juan, San Luis, Santa Cruz, Santa Fe,

En función de estos valores el Banco se propone satisfacer las necesidades del público en general, Santiago del Estero y Tucumán.

de sus asociados, de sus empleados, de sus proveedores, del Estado y de la comunidad.

Incentivos al Personal

Concebimos al Banco como un marco que debe satisfacer los principios de unidad de dirección,

trabajo en equipo, participación, delegación, motivación y desarrollo profesional, que requiere Los incentivos al personal definidos por el Banco se basan en el cumplimiento del Plan de Gestión

un especial empeño de adecuación permanente al cambio. Una de las responsabilidades más aprobado por el Consejo de Administración, y en alcanzar la Rentabilidad Mínima Necesaria para

relevantes de la Entidad, consiste en definir una correcta organización y adecuarla permanentemente cada período.

al desarrollo y objetivos de la organización. Una organización eficiente posibilita encaminar la

organización hacia sus objetivos estratégicos promoviendo su desempeño y crecimiento exitoso. Teniendo en cuenta la importancia que en nuestra Entidad tiene el Plan Integral de Gestión en cuanto

a la planificación de los objetivos anuales, que es aprobado por el Consejo de Administración, y

Banco Credicoop Cooperativo Limitado cuenta con los siguientes instrumentos: que del cumplimiento del mismo surge el pago de los Premios por Cumplimiento. Con el fin de

cumplimentar las pautas fijadas en las políticas de incentivos al personal, y luego de analizar

los procesos que están vigentes en nuestra Entidad, el Consejo de Administración recibirá de la • Código de Ética

Gerencia General un resumen de la información correspondiente a:

• Normas de Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo

• Grado de cumplimiento alcanzado por las distintas Filiales, de la Gerencia de Planeamiento

Estratégico y Control de Gestión.

• Código de Gobierno Societario

• Marco de Gestión Integral de Riesgo • Monto a abonar por cada una de las instancias tanto Bimestrales, como Semestrales.

• Análisis de encuadramiento en los valores planificados, de la Gerencia de Recursos Humanos. Adicionalmente, el Banco adhiere al Código de Prácticas Bancarias y cumple con sus regulaciones.

27 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

Conflictos de intereses

Del Comahue Manzana N Lote 2 Parque Industrial Este Neuquén.

El Banco debe implementar mecanismos efectivos para facilitar la prevención, el manejo y

File Los Álamos 1326 Godoy Cruz Mendoza. la divulgación de los conflictos de intereses que puedan presentarse entre los usuarios de los

productos y servicios del Banco, los asociados, los empleados y los funcionarios de la Entidad, y

de todos ellos entre sí.

Plumada Ruta Nacional 9 Km 1593 Colectora Sur Salta

Al respecto, el Código de Gobierno Societario establece las siguientes pautas:

Archivos Austral Parchappe 1442 Bahía blanca, Bs. As

Prácticas prohibidas:

NOTA 19: Disciplina de Mercado:

Los empleados y los funcionarios del Banco no deben incurrir en ninguna de las prácticas

enunciadas a continuación:

En cumplimiento a la Com. “A” 5394 del B.C.R.A., el Banco publica trimestralmente en su sitio

• Recibir remuneraciones, o cualquier otro tipo de compensación, en dinero o especies, por parte de internet en http://www.bancocredicoop.coop/nuestrobanco/informacion-publica/informacion-

de cualquier persona física o jurídica, en razón del trabajo o servicio prestado al Banco.

publica.html un documento denominado “Disciplina de Mercado – Requisitos mínimos de

divulgación” en el cual se pueden encontrar datos vinculados a la estructura y suficiencia de

• Otorgar o aceptar compensaciones extraordinarias para los miembros del Consejo de capital regulatorio, la exposición a los diferentes riesgos y su gestión.

Administración.

NOTA 20: Hechos posteriores al cierre del Ejercicio:

• Utilizar indebidamente la información confidencial para obtener provecho o favorecer intereses

individuales o de terceros.

Con posterioridad al 31 de Diciembre de 2016, no se han producido hechos, situaciones o

• Participar por cuenta propia o de terceros en actividades en competencia con el Banco.

circunstancias, que incidan, o puedan incidir, significativamente sobre la situación patrimonial,

económica o financiera de Banco Credicoop Cooperativo Limitado.

NOTA 18: Resolución General N° 629/14 de la C.N.V. - Guarda De Documentación:

NOTA 21: Cambio de Fecha de cierre de ejercicio contable: Con fecha 14 de agosto de 2014, la Comisión Nacional de Valores (CNV) emitió la Resolución

General N° 629 mediante la cual impuso modificaciones a sus normas en materia de guarda y

conservación de libros societarios, libros contables y documentación comercial. En tal sentido, se El 22 de Enero del 2016, el B.C.R.A., emitió la comunicación “A” 5895 mediante la cual estableció que,

informa que la Sociedad ha enviado para su guarda papeles de trabajo e información no sensible a partir del 31 de Diciembre de 2016, las Entidades Financieras debían fijar la fecha de cierre de

por los períodos no prescriptos, en depósitos de terceros. Dicha documentación se encuentra ejercicio económico el 31 de Diciembre de cada año.

alojada en los siguientes depósitos de:

ADEA Planta 3- Ruta 36 Km. 31,5 Florencio Varela Provincia de Buenos Aires.

En este sentido, el Consejo de Administración aprobó con fecha 2 de Julio, la realización del

presente ejercicio irregular de seis meses iniciado el 1° de Julio de 2016 y finalizado el 31 de

Bc Box Ruta 19 Km 3.5 Camino Monte Cristo Córdoba.

Diciembre de 2016.

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BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

finalizados al 31 de Diciembre de 2016 y 2015, con los Estados Contables de aquellas Sociedades

en las que posee directa y/o indirectamente los votos necesarios para formar la voluntad social.

El Banco ejerce el control sobre las siguientes Sociedades al 31 de Diciembre de 2016 y 2015:

A continuación se expone un resumen de la situación patrimonial y los resultados de cada una de

las Sociedades mencionadas:

El procedimiento seguido para la incorporación de las cuentas de las Sociedades controladas fue

el siguiente:

- Los Estados Contables de esas Sociedades fueron adaptados a las normas contables de

exposición requeridas por el B.C.R.A., las cuales fueron aplicadas por Banco Credicoop

Cooperativo Limitado para la elaboración de sus Estados Contables.

- A los fines de la consolidación se utilizaron Estados Contables especiales de Instituto Movilizador

de Fondos Cooperativos C. L., Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A., Proahorro

Administradora de Activos S.A. Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión y Cabal

Cooperativa de Provisión de Servicios Limitada que abarcan igual período de tiempo respecto

de los Estados Contables de Banco Credicoop Cooperativo Limitado. Los Estados Contables

de dichas Sociedades, a excepción de lo mencionado en las notas 2 y 5 fueron preparados con

criterios similares a los aplicados por Banco Credicoop Cooperativo Limitado en lo referente a

valuación de activos y pasivos, medición de resultados y procedimientos de reexpresión.

- Se eliminaron del balance general, del estado de resultados y de los estados de flujo de efectivo

y sus equivalentes las partidas originadas en operaciones entre Entidades, no trascendidas a

terceros.

- La porción del Patrimonio Neto de las Sociedades controladas de propiedad de terceros, se

expone en el estado de situación patrimonial en el rubro “Participación de terceros en Entidades

o empresas consolidadas”.

- El resultado de la participación minoritaria se expone en el estado de resultados en el rubro

“Participación de terceros”.

NOTA 2: Políticas Contables

Los Estados Contables de las Sociedades controladas han sido confeccionados con criterios

similares a los aplicados por Banco Credicoop Cooperativo Limitado para la elaboración de

sus Estados Contables. Los principales criterios de valuación y exposición aplicados para la

preparación de dichos estados se describen en las Notas 1 y 2 a los Estados Contables de la

Sociedad controlante, de los cuales forma parte esta información complementaria. Asimismo en el

acápite 2.1. de la presente nota se describen las principales diferencias entre las N.C.P. vigentes y

del B.C.R.A. con las normas contables aplicadas por las subsidiarias de la Entidad.

Adicionalmente, en el acápite 2.2. de la presente nota se exponen las políticas contables de mayor

relevancia utilizadas en las Sociedades controladas y sus subsidiarias, y no mencionadas en las

Notas 1 y 2 a los Estados Contables de la Sociedad controlante ni en el acápite 2.1. siguiente.

2.1. Diferencias entre las N.C.P. vigentes y del B.C.R.A y las normas emitidas por los organismos

de contralor de las empresas controladas (Superintendencia de Seguros de la Nación – S.S.N.):

a) Valuación de los Títulos Públicos y Préstamos Garantizados

Conforme lo admitido por las Comunicaciones SSN N° 1620/07 y 886/05, a partir del 30 de NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON SOCIEDADES CONTROLADAS

setiembre de 2007, la sociedad controlada Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A (antes AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR

Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A.) procedió a valuar una porción de sus tenencias de

(ART. 33 – LEY N ° 19.550)

ciertos Títulos públicos a su valor técnico, determinado de acuerdo con el mecanismo previsto por

(Cifras expresadas en miles de pesos)

las citadas reglamentaciones.

NOTA 1: Bases de Presentación de los Estados Contables Consolidados

Asimismo, procedió a valuar sus tenencias de Préstamos Garantizados al valor técnico que surge

de aplicar los criterios dispuestos por la Resolución N° 29.248 de la Superintendencia de Seguros

Los presentes Estados Contables consolidados, han sido preparados conforme a las normas del de la Nación. La tenencia de “Pagaré de la Nación Argentina en Pesos Badlar Privada + 250 pbs

Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) y las Normas Contables Profesionales (N.C.P.) Vto. 2019” canjeados en marzo 2013 por Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes

vigentes en la República Argentina.

Previsol Compañía Seguros de Retiro S.A.) fueron valuados de acuerdo a la Comunicación SSN

N° 3517. Dichos criterios difieren de las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad

Banco Credicoop Cooperativo Limitado ha consolidado línea por línea su balance general, los Autónoma de Buenos Aires. De haber valuado esas tenencias conforme los criterios dispuestos por

estados de resultados y el estado de Flujo de efectivo y sus equivalentes por los ejercicios las normas profesionales el Activo y el Patrimonio Neto al 31 de Diciembre de 2016 de Credicoop

34 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A.) se NOTA 3: Participación de Terceros

hubieran visto afectados en forma negativa en aproximadamente miles de $ 16.900, mientras que

el Resultado del ejercicio hubiera aumentado en aproximadamente miles de $ 347. En tanto, al 30 La composición de los intereses complementarios incluidos en el rubro “Participación de terceros”

de Junio de 2016 el Activo hubiera disminuido en aproximadamente en miles $ 16.517.

es la siguiente:

Considerando las respectivas tenencias accionarias, el efecto sobre los estados contables de

Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. de haber valuado los mencionados instrumentos

conforme los criterios dispuestos por las normas profesionales, el Activo y el Patrimonio Neto al

31 de Diciembre de 2016 del Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. hubieran disminuido

en aproximadamente miles de $ 11.952 mientras que los resultados hubieran disminuido en

aproximadamente miles de $ 805. En tanto, al 30 de Junio de 2016, el Activo al igual que el

Patrimonio Neto se hubieran visto disminuido aproximadamente miles de $ 11.122.

NOTA 4: Bienes de Sociedades Controladas con disponibilidad restringida

b) Participación de Banco Credicoop Cooperativo Limitado en Segurcoop Cooperativa de Seguros

Los Estados Contables al 31 de diciembre de 2016 y al cierre del ejercicio anterior de Cabal

Limitada

Cooperativa de revisión de Servicios Limitada incluyen los siguientes fondos de disponibilidad

restringida correspondientes a:

Considerando lo dispuesto en las normas de supervisión sobre bases consolidadas emitidas

por el B.C.R.A., Segurcoop Cooperativa de Seguros Limitada no ejerce actividad clasificada

como “complementaria” según lo establecido por la Comunicación “A” 2227, complementarias

y/o modificatorias, razón por la cual, los presentes Estados Contables consolidados no reflejan,

línea por línea, los activos, pasivos, resultados y flujos de efectivo de dicha sociedad controlada,

registrando el valor patrimonial proporcional en el rubro Participación en otras Sociedades de los

mencionados Estados Contables consolidados.

Previsol Compañía de Seguros de Vida S.A. (en liquidación)

Tal como lo establecen las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de

El 23 de marzo de 2009, la Superintendencia de Seguros de la Nación al mismo tiempo que

Buenos Aires, dicha inversión debería ser sustituida en los Estados Contables consolidados del

autorizaba la liquidación voluntaria de la Sociedad, mediante Resolución SSN N° 33869, por a

Banco por los activos, pasivos, resultados y flujos de fondos, segregando la porción de patrimonio

través del artículo 3°, dispuso la inhibición general de los bienes.

neto perteneciente a la participación minoritaria.

El 31 de marzo de 2009, la Sociedad solicita aclaración sobre el alcance de lo dispuesto en el

2.2. A continuación se exponen las políticas contables de mayor relevancia utilizadas en las art. 3° de la Resolución SSN N° 33869, aduciendo que las inversiones de la Sociedad superan

Sociedades controladas y sus subsidiarias, y no mencionadas en Notas 1 y 2 a los Estados ampliamente sus compromisos con asegurados y ofrece en resguardo de los mismos una garantía

Contables del Banco:

adicional del 50%. El 15 de mayo de 2009 la Superintendencia de Seguros de la Nación a través

del Proveído N° 109.431, acepta la liberación de las inversiones, y solicita una caución adicional del

Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A.

100% de los compromisos con asegurados al 31/12/2008 actualizados hasta el presente.

Participación en otras Sociedades:

A la fecha de presentación de los presentes Estados Contables, la deuda con asegurados asciende

a miles de $ 2.956 y la caución requerida a miles de $ 34.778, representando un exceso de lo

Los Estados Contables consolidados de Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. y sus requerido por la Superintendencia de Seguros de la Nación, del 488,3239% aproximadamente de

Sociedades controladas al 31 de diciembre de 2016 y al cierre del ejercicio anterior se prepararon los siniestros pendientes de liquidación.

de acuerdo con los lineamientos de la Resolución Técnica Nro. 19 que modificó las Resoluciones

Técnicas Nro. 4 y 5 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. NOTA 5: Ajustes de consolidación

Los Estados Contables del Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. al cierre del ejercicio Adicionalmente, el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos

anterior incluyen operaciones de compra/venta de títulos públicos y privados al contado a liquidar, Aires aprobó la Resolución Técnica N° 21 “Valor patrimonial proporcional – consolidación de

Estados Contables – información a exponer sobre partes relacionadas” a través de su Resolución las cuales han sido concertadas y se encuentran pendientes de liquidación al cierre del ejercicio,

valuadas de acuerdo a las normas de la Superintendencia de Seguros de la Nación, las cuales M.D. N° 5/2003. La mencionada Resolución Técnica y las modificaciones incorporadas, entraron

difieren de las normas del B.C.R.A. en vigencia para los ejercicios iniciados a partir del 1 de abril de 2003. Se detalla a continuación

las sociedades controladas:

Por lo expuesto se efectuó un ajuste de partidas que implicó al 30 de Junio de 2016 un aumento

del rubro Títulos Públicos y Privados por miles de $5.103 y un incremento de OOIF- Especies a

entregar por ventas contado a liquidar y a término por miles de $5.103.

Al 31 de Diciembre de 2016 el Grupo Previsional Cooperativo Diacronos S.A. no posee operaciones

de compra/venta de títulos públicos y privados al contado a liquidar.

NOTA 6: Otras:

Fondos Fiduciarios: Cabal Cooperativa de Provisión de Servicios Limitada

La Cooperativa administra fiduciariamente fondos derivados de la actividad de administración de

Previsol Compañía de Seguros de Vida S.A. (en liquidación)

tarjeta de crédito en las líneas de: Fondo de Garantía, Fondo de Seguridad y Fondo de Publicidad

al 31 de Diciembre de 2016 y fin de ejercicio anterior por miles de $ 65.332 y miles de $ 53.166

respectivamente. - Otros Pasivos - Deudas – Con asegurados:

NOTA 7: Apertura de Rubros del Balance:

Al 31 de Diciembre de 2016 y al cierre del ejercicio anterior el rubro incluye las reservas para

siniestros establecidas por la Superintendencia de Seguros de la Nación, las cuales han sido

Se detallan a continuación los principales conceptos que integran los Rubros “Otros Activos”,

calculadas de acuerdo con los procedimientos establecidos por el mencionado Ente Rector.

“Otros Pasivos”, “Utilidades Diversas-otros” y Pérdidas Diversas-otras” correspondientes a las

Sociedades controladas.

- Ingresos por Servicios - Criterio de Devengamiento de Primas:

Durante el ejercicio bajo análisis la Sociedad no ha reconocido suma alguna por este concepto,

debido a que, a partir de la promulgación de la Ley 26.245 (BO 9/12/2009) que crea el Sistema

Integrado Previsional Argentino (SIPA), y unifica el régimen previsional de reparto con el régimen

previsional de capitalización, ambos son administrados por la ANSES.

Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes Previsol Compañía de Seguros de Retiro

S.A.)

- Otros Pasivos - Compromisos técnicos:

Al 31 de Diciembre de 2016 y al cierre del ejercicio anterior incluye las reservas matemáticas

establecidas por la Superintendencia de Seguros de la Nación, las cuales han sido calculadas

siguiendo las normas emanadas por dicho organismo de contralor, sin tener en consideración las

reales posibilidades de cobro de las cuentas.

Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes Consolidado:

Este estado explica las variaciones del efectivo y sus equivalentes. A tal fin, se detallan las partidas

que la Entidad considera como efectivo y sus equivalentes.

35 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

NOTA 8: Impuesto a las Ganancias

Consecuentemente con ello, la Sociedad continúa con su proceso de liquidación, conforme a las

normas de la Superintendencia de Seguros de la Nación.

Con fecha 14 de agosto de 2006, el Poder Ejecutivo Nacional dictó el Decreto N° 1035/2006 (B.O.

16/08/06), que determinó el régimen aplicable a las ganancias originadas por las diferencias de El Banco Credicoop Cooperativo Limitado ha constituido una previsión por desvalorización de

cambio provenientes de la conversión a pesos y por la aplicación del Coeficiente de Estabilización Participaciones en otras Sociedades al 31 de Diciembre y al 30 de Junio de 2016 por miles de

de Referencia (CER), de acuerdo con lo establecido por el Decreto N° 471/2002, correspondientes $ 60.787 y miles de $ 58.073, respectivamente.

a los Préstamos Garantizados comprendidos en el Título II del Decreto N° 1387/2001.

Previsol Compañía de Seguros de Retiro S.A. ha resuelto optar por aplicar el criterio de cálculo de

lo devengado exigible, en forma similar a lo previsto en el cuarto párrafo del inciso a) del artículo

18 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, T.O. 1997 y sus modificaciones; por ello, ha calculado

globalmente la incidencia de este cambio de criterio de cálculo en las declaraciones juradas por

los años 2002, 2003, 2004, 2005 y 2006. El cálculo del impuesto no arroja base de imposición

para esos años y sí genera quebrantos trasladables que podrán ser compensados con utilidades

impositivas de ejercicios futuros.

NOTA 9 Reforma Del Régimen Previsional

El 20 de noviembre de 2008 el Congreso de la Nación Argentina sancionó la Ley 26.425 que

dispone la unificación del sistema previsional, eliminando el régimen de capitalización. Este cambio

estructural, transfiere a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS) los recursos

que integran las cuentas de capitalización individual de los afiliados al Régimen de Capitalización,

los que pasan a integrar el Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Régimen Previsional Público

de Reparto.

Para Credicoop Administradora de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos S.A.

(antes Previsol AFJP S.A.), el traspaso de los fondos de pensión al Estado, ocasionó la pérdida de

su objeto único y exclusivo para el cual fue creada.

No obstante haber perdido su objeto único y exclusivo, y haber entrado la Sociedad en la etapa

de disolución en los términos del inc. 4, del Art. 94 de la Ley de Sociedades Comerciales, los

accionistas en la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria celebrada el 29 de octubre de 2009,

resolvieron pasar a un cuarto intermedio por treinta días para decidir el destino de la Sociedad.

Con fecha 27 de noviembre de 2009 se celebró la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de

Accionistas, donde se decidió prorrogar hasta el 31 de marzo de 2010 la decisión del destino de

la Sociedad.

El 15 de febrero de 2010, se celebró la Asamblea General Extraordinaria N° 22, la cual decidió

sobre los siguientes puntos: 1) Solicitud de la inscripción de la Sociedad en el Registro Especial de

Administradoras de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos convenidos: no obstante no haber

recibido de la ANSeS, respuesta a la nota remitida con fecha 9 de febrero de 2010, en la cual se

le solicita aclaraciones respecto de la Resolución ANSeS N° 134/2009, 2) Reforma del artículo 1

del Estatuto Social referido a la denominación social por lo que la Sociedad pasará a denominarse

Credicoop Administradora de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos S.A., y es

continuadora de la Sociedad constituida originalmente como Previsol Administradora de Fondos

de Jubilaciones y Pensiones S.A y 3) Reforma del artículo 3 del Estatuto Social referido al objeto

social, el cual pasa a ser: “la Sociedad tiene por objeto único y exclusivo la administración de

los aportes voluntarios y depósitos convenidos oportunamente transferidos a la Administración

Nacional de la Seguridad Social, de conformidad con lo dispuesto por la Ley 26.425, y su

reglamentación, y al pago de los beneficios correspondientes”.

Lo manifestado en el párrafo anterior fue aprobado por la Inspección General de Justicia e Inscripto

en el Registro Público de Comercio el 23 de marzo de 2010, bajo el número 5328, del libro 48 de

Sociedades por Acciones.

Asimismo, solicitó ante la ANSeS, la inscripción de la sociedad en el Registro Especial de

Administradoras de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos, cumplimentado Véase nuestro Informe de fecha 13/02/2017

todos los requisitos pertinentes para tal fin. Hasta el presente, habiendo transcurrido en

exceso más de un año desde la apertura del registro, este organismo no se ha expedido al PRICE WATERHOUSE & Co. S.R.L. (Socio), C.P.C.E.C.A.B.A. To. 1 Fo. 17.

respecto, y tampoco ha emitido reglamentación alguna para el desarrollo y funcionamiento

de la actividad.

Dr. Carlos Martín Barbafina, Contador Público (UCA), C.P.C.E. C.A.B.A. T° 175 F° 65.

La situación planteada precedentemente, a la cual hay que sumar la omisión por parte del Estado Carlos Heller, Presidente. — Melchor Cortes, Secretario. — Carlos Louzan, Tesorero. — Jorge F.

Nacional de reglamentar el Art. 13 de la Ley 26.425, referido a la compensación que les pudieran Lorenzo, Síndico Titular. — C.P. Gerardo A. Galmes, Gerente General a/c. — C.P. Víctor E. Sara,

corresponder a las AFJP, ante el cambio del sistema previsional, han provocado que la sociedad Contador General.

careciera de ingresos suficientes para poder hacer frente a sus obligaciones, fundamentalmente

de aquellas provenientes de los reclamos laborales originados en la sanción de la Ley 26.425.

Para regularizar esta situación, que determinó la pérdida del Capital Social de la Empresa, los INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

accionistas efectuaron un aporte extraordinario.

Señores Miembros del

Ante las circunstancias descriptas, que se estima no se resolverán en el corto plazo, y la adversa Consejo de Administración de

situación patrimonial que surgen de los Estados Contables de la sociedad, los señores accionistas

Banco Credicoop Cooperativo Limitado

han decidido en la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria N° 25, celebrada el 24 de octubre

Domicilio legal: Reconquista 484

de 2011, declarar la disolución voluntaria de la sociedad y realizar las gestiones pertinentes para su

Ciudad Autónoma de Buenos Aires liquidación y proceder al desistimiento del trámite de inscripción en el Registro de Administradoras

CUIT N°: 30-57142135-2 de Fondos de Aportes Voluntarios y Depósitos Convenidos.

Informe sobre los estados contables El 04 de Enero de 2012 la Inspección General de Justicia registró bajo el número 163 del libro 58 de

Sociedades por Acciones, la disolución de la Sociedad y el nombramiento del Liquidador.

Hemos auditado los estados contables adjuntos de Banco Credicoop Cooperativo Limitado (en

adelante “la Entidad”), que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de Para Credicoop Compañía de Seguros de Retiro S.A. (antes Previsol Compañía de Seguros de

Retiro S.A.) el traspaso de los fondos de pensión al Estado, trajo aparejado discontinuar la venta 2016, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo

de rentas vitalicias previsionales, el producto principal de su negocio.

de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico irregular de seis meses finalizado en

dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información

explicativa incluida en las notas y los anexos que los complementan. Además, hemos examinado No obstante ello, en el transcurso del último ejercicio reinició la venta de rentas vitalicias

los estados contables consolidados de la Entidad con sus sociedades controladas por el ejercicio complementarias de A.R.T, además de mantenerse la venta de rentas colectivas e individuales.

económico irregular de seis meses finalizado el 31 de diciembre de 2016, los que se presentan Asimismo, el Directorio continua analizando el desarrollo de nuevos productos y ampliación de

otras carteras, para lo cual está considerando diversas estrategias comerciales.

como información complementaria.

Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2015 y a sus períodos intermedios, son Asimismo se determinó el cambio de denominación de la misma por Credicoop Compañía de

parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán Seguros de Retiro S.A. El 16 de julio de 2010 la Superintendencia de Seguros de la Nación,

mediante Resolución SSN N° 35.233, autorizó el cambio de denominación social, el 13 de Agosto ser considerados en relación con esos estados contables.

de 2010 la Inspección General de Justicia asentó el cambio de denominación social.

Responsabilidad de la Dirección

Con relación a Previsol Compañía de Seguros de Vida S.A. (en liquidación), la Sociedad conforme

al estatuto social, tiene por objeto exclusivo realizar operaciones de seguros, reaseguros y La Mesa Directiva de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados

coseguros de personas previstos en el Capitulo III de la Ley N° 17.418 (Ley de Seguros); no obstante contables adjuntos de conformidad con el marco contable establecido por el Banco Central de la

ello, ha operado en forma exclusiva en la cobertura de los siniestros de invalidez y fallecimiento República Argentina (en adelante “B.C.R.A.”). Asimismo, la Mesa Directiva es responsable de la

establecida por la redacción anterior del Art. 99 de la Ley N° 24.241.

existencia del control interno que considere necesario para posibilitar la preparación de estados

contables libres de incorrecciones significativas originadas en errores o en irregularidades.

El 30 de octubre de 2008, se celebró la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base

que en el tratamiento del punto 6. del Orden del Día, resolvió la disolución voluntaria de la Sociedad, a la auditoría que efectuamos con el alcance detallado en el párrafo “Responsabilidad de los

conforme al Art. 94 inciso 1 de la Ley de Sociedades Comerciales.

auditores”.

36 Martes 14 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.584

#I5278950I#

Responsabilidad de los auditores

BANCO INTERFINANZAS S.A.

Estados contables Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables

adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016

con las normas argentinas de auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la presentados en forma comparativa

Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y con

las normas de auditoría emitidas por el B.C.R.A. Dichas normas, exigen que cumplamos con Ejercicio económico N° 46 iniciado el 1 de enero de 2016

los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin Domicilio legal de la Sociedad: Bouchard 547, piso 24, CABA

de obtener una seguridad razonable sobre si los estados contables se encuentran libres de

Actividad principal de la Sociedad: Banco Comercial

incorrecciones significativas.

Inscripción en la IGJ:

Del Estatuto: 23 de julio de 1971, N° 2548, F° 313, L° 74, T° A de ESAN, Registro N° 40.375 Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las

(N° correlativo 167.535) cifras y otra información presentada en los estados contables. Los procedimientos seleccionados

dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración del riesgo de incorrecciones significativas en De las modificaciones al Estatuto: 25 de enero de 2002, N° 873, L 16 Tomo de Sociedades por

los estados contables. Al efectuar dicha valoración del riesgo, el auditor debe tener en consideración Acciones

el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable por parte de la Entidad de Fecha en que se cumple el plazo de duración de la Sociedad: 26 de mayo de 2070

los estados contables, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados,

en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del

control interno de la Entidad. Una auditoría también comprende una evaluación de la adecuación de

las políticas contables aplicadas, de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por

la dirección de la Entidad y de la presentación de los estados contables en su conjunto.

Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente

y adecuada para fundamentar nuestra opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión, los estados contables adjuntos presentan razonablemente, en todos sus

aspectos significativos, la situación patrimonial de Banco Credicoop Cooperativo Limitado al 31

al diciembre de 2016, así como sus resultados, la evolución del patrimonio neto y el flujo de su

efectivo correspondiente al ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con las normas

emitidas por el Banco Central de la República Argentina.

Párrafo de énfasis

Sin modificar nuestra conclusión, según se indica en nota 1.3 a los estados contables individuales

y en la nota 2.1 a los estados contables consolidados, los estados contables adjuntos han sido

preparados de conformidad con el marco contable establecido por el B.C.R.A. Dichas normas

difieren, en ciertos aspectos, de las normas contables profesionales vigentes. En las mencionadas

notas, la Entidad ha identificado y cuantificado el efecto sobre los estados contables derivado de

los diferentes criterios de valuación y exposición.

Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes

En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:

a) los estados de Banco Credicoop Cooperativo Limitado surgen de registros contables llevados

en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;

b) al 31 de diciembre de 2016 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional

Argentino de Banco Credicoop Cooperativo Limitado que surge de los registros contables de la

Entidad ascendía a $ 119.291.112,30, no siendo exigible a dicha fecha;

c) hemos leído la información incluida en la nota 13, a los estados contables individuales al 31 de

diciembre de 2016 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores

respecto a Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra

competencia, no tenemos observaciones que formular;

d) hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación

del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo

Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires;

e) al 31 de diciembre de 2016, y de acuerdo a lo establecido por la resolución N° 247/2009 del

Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social, en función a lo regulado por la ley 20.337,

artículo 42 inciso 3, informamos que los montos devengados y pagados, determinados por la

Entidad en base a registros contables, para el presente trimestre en concepto de anticipos al

Fondo para Educación y Promoción Cooperativa ascienden a:

Año 2016:

Adicionalmente, informamos que al 31 de diciembre de 2016 Banco Credicoop Cooperativo

Limitado registra una provisión en concepto de Fondo para Educación y Promoción Cooperativa

por $ 49.189.686,13, según surge de los registros contables preparados por la Entidad, no siendo

exigibles a dicha fecha.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 13 de febrero de 2017.

PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio) C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 17.

Dr. Carlos Martín Barbafina, Contador Público (UCA), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 175 F° 65.

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos

Aires, 6/3/2017 01 0 T. 41 Legalización Nº 442582.

LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por

las Leyes 466 (Art. 2 Inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 13/2/2017

referida a BALANCE de fecha 31/12/2016 perteneciente a BCO CREDICOOP COOP LTDO, 30-

57142135-2 para ser presentada ante …, y declaramos que la firma inserta en dicha actuación se

corresponde con la que el Dr. BARBAFINA CARLOS MARTIN, 20-17341756-0 tiene registrada en

la matrícula CP Tº 0175 Fº 065 que se han efectuado los controles de matrícula vigente y control

formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no

implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma

en carácter de socio de: PRICE WATERHOUSE & CO. S., Soc. 2 Tº 1 Fº 17. — Dra. Susana A. M.

de Coleman, Contadora Pública (U.B.A.), Secretaria de Legalizaciones.

e. 14/03/2017 N° 14047/17 v. 14/03/2017