N° 15049/17 Aviso del Boletín Oficial
BANCO INDUSTRIAL S.A.
Texto del aviso
BANCO INDUSTRIAL S.A.
ESTADOS CONTABLES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Fecha en que se cumple el plazo de duración de la Entidad: 9 de abril de 2096
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES
AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de
2015 [en miles de pesos]
1. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
1.1. Normas contables aplicadas
Los estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables de valuación
establecidas por el Banco Central de la República Argentina (en adelante “Banco Central de la
República Argentina” o “BCRA”) (CONAU 1 y sus modificatorias).
Las cifras de estos estados contables surgen de los registros de contabilidad de la Entidad y
han sido expuestas de acuerdo con lo establecido por el “Régimen Informativo Contable para
Publicación” del BCRA.
Las normas contables profesionales argentinas requieren que los estados contables sean prepa-
rados utilizando para la contabilización de operaciones, la medición de los activos, los pasivos y
los resultados, así como en los aspectos de exposición, las disposiciones de las Resoluciones
Técnicas (RT) de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (que
no incluyen las referidas a la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera),
vigentes y según sus textos ordenados al 31 de diciembre de 2016.
Las principales diferencias entre las normas contables del BCRA y las normas contables profesio-
nales argentinas con impacto en los presentes estados contables están explicadas en la Nota 4.
1.2. Consideración de los efectos de la inflación
Las normas contables profesionales argentinas establecen que los estados contables deben ser pre-
parados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las disposicio-
nes establecidas en las Resoluciones Técnicas (RT) N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas
por la RT N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por la Federación Argentina de Consejos
Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias
Económicas de la Ciudad de Buenos Aires. Estas normas establecen que la aplicación del ajuste por
inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto de alta inflación, el cual se caracteriza,
entre otras consideraciones, cuando exista una tasa de inflación acumulada en tres años que alcance
o sobrepase el 100%, considerando para ello el Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM) publi-
cado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC).
Al cierre del ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2016, el Directorio de la Entidad
ha evaluado que no se presentan las características definidas por las normas contables profe-
sionales argentinas para determinar que existe un contexto de inflación que lleven a calificar a la
economía argentina como altamente inflacionaria. Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2016,
no es posible calcular la tasa acumulada de inflación correspondiente al período de tres años
finalizado en esa fecha sobre la base de datos oficiales del INDEC, dado que en el mes de octubre
de 2015 el citado organismo discontinuó el cálculo del IPIM, retomando su cómputo a partir de
enero de 2016. Por lo tanto, los presentes estados contables no han sido ajustados por inflación.
En los últimos años, ciertas variables macroeconómicas que afectan los negocios de la Entidad,
tales como el costo salarial, los precios de los servicios recibidos, las tasas de préstamos y depó-
sitos y los tipos de cambio, han sufrido variaciones de cierta importancia. Si la reexpresión de los
estados contables a moneda homogénea llegara a tornarse aplicable, el ajuste deberá reanudarse
tomando como base la última fecha en que la Entidad ajustó sus estados contables para reflejar los
efectos de la inflación, tal como establece la RT N° 6, modificada por la RT N° 39. Ambas circuns-
tancias deben ser tenidas en cuenta por los usuarios de los presentes estados contables.
1.3. Información comparativa
Los estados contables al 31 de diciembre de 2016 y cierta información complementaria con ellos
relacionada se presenta en forma comparativa con las cifras correspondientes al ejercicio econó-
mico finalizado el 31 de diciembre de 2015.
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2. PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES
luadas a su valor patrimonial proporcional, sobre la base de los estados contables de la emisora
a las fechas de cierre del ejercicio, los cuales han sido preparados de acuerdo con las normas
Los principales criterios de valuación, exposición y medición de los activos, los pasivos y los contables profesionales argentinas y corregidos, en caso de corresponder, por el efecto que sobre
resultados, utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:
ellos ha tenido la aplicación de las normas contables del BCRA.
a) Activos y pasivos en pesos
2. No controlada en Sociedades de Garantía Recíproca:
Los activos y pasivos en pesos fueron registrados por sus valores nominales y computando, a) Aval Rural Sociedad de Garantía Recíproca: Con fecha 25 de abril de 2014, la Subsecretaría de
cuando correspondiera, los intereses y componentes financieros devengados hasta el cierre del Promoción al Financiamiento de la Pequeña y Mediana Empresa (SEPYME) autorizó a incorporarse
ejercicio. Los ajustes e intereses fueron imputados a los resultados del ejercicio.
como socio protector en Aval Rural Sociedad de Garantía Recíproca y realizar aportes a su fondo
de riesgo por hasta la suma de 40.000, sin que dichos aportes en ningún momento superen el
b) Activos y pasivos en moneda extranjera
20% del monto que resulte autorizado. Asimismo, con fecha 19 de febrero de 2015, la SEPYME
autorizó a realizar un nuevo aporte por hasta la suma de 80.000 los cuales fueron desembolsados
Los activos y pasivos en moneda extranjera fueron registrados a los tipos de cambio aplicables o con fecha 1° de abril de 2015 y 29 de septiembre de 2015, por la suma de 50.000 y 30.000, res-
cotizaciones vigentes al cierre de las operaciones del último día hábil del ejercicio, y computando pectivamente. Con fecha 31 de mayo de 2016, la Entidad retiró aportes al fondo de riesgo por la
cuando correspondiera, los intereses, cotizaciones y componentes financieros devengados hasta suma 40.000, luego de dos años desde su desembolso. Asimismo, con fecha 29 de julio de 2016,
esas fechas. Las diferencias de cotización, ajustes e intereses fueron imputados a los resultados la Entidad reinvirtió la suma de 40.000 en el fondo de riesgo.
del ejercicio.
Por consiguiente, al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la participación en Aval Rural Sociedad de
c) Títulos públicos - Tenencias registradas a valor razonable de mercado
Garantía Recíproca por 128 025 y 138.381, respectivamente, ha sido valuada a su valor de incor-
poración, ajustada a su valor devengado al cierre del ejercicio, netos de los respectivos cobros
Han sido valuadas a las cotizaciones vigentes al cierre de las operaciones del último día hábil del realizados en el ejercicio, según corresponda.
ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.
b) Garantizar Sociedad de Garantía Recíproca: Con fecha 29 de abril de 2016, la SEPYME autorizó
d) Instrumentos emitidos por el BCRA
a la Entidad incorporarse como socio protector en Garantizar Sociedad de Garantía Recíproca.
Los aportes al fondo de riesgo fueron desembolsados con fecha 5 de mayo de 2016 y 30 de
junio de 2016, por 5.000 y 25.000, respectivamente. Con fecha 28 de septiembre de 2016 y 11 de i. A valor razonable de mercado: Las especies para las cuales el BCRA ha publicado sus volatilida-
des durante los meses de diciembre de 2016 y 2015 fueron valuadas a sus cotizaciones vigentes noviembre de 2016, la Entidad integró aportes adicionales al fondo de riesgo de esta sociedad en
al cierre de las operaciones del último día hábil del ejercicio. Las diferencias de cotización fueron ambos casos por 50.000.
imputadas a los resultados del ejercicio.
Por consiguiente, al 31 de diciembre de 2016 la participación en Garantizar Sociedad de Garantía
ii. A costo más rendimiento: Las especies para las cuales el BCRA no ha publicado sus volatilida- Recíproca por 131.000 ha sido valuada a su valor de incorporación, más los rendimientos deven-
des durante los meses de diciembre de 2016 y 2015 fueron valuadas a su valor de incorporación gados hasta la fecha de cierre de ejercicio.
incrementado en función de los intereses devengados según la tasa interna de rendimiento al
cierre del ejercicio. Los intereses devengados fueron imputados a los resultados del ejercicio. En ambos casos, las inversiones efectuadas en concepto de aportes al Fondo de Riesgo que la
Entidad efectuadas en dichas Sociedades fueron computadas como participación íntegra en su
e) Método utilizado para el devengamiento de intereses
carácter de socio protector. De acuerdo con la normativa relacionada con la Ley N° 24.467, los
aportes efectuados al Fondo de Riesgo de las Sociedades de Garantía Recíproca serán deducibles
El devengamiento de los intereses de las carteras activa y pasiva ha sido calculado mensualmente de la liquidación del Impuesto a las Ganancias del período fiscal en que se efectivicen en tanto:
apropiándose en forma lineal o exponencial según corresponda, en proporción a los días en que
el capital ha estado expuesto a la incidencia de dichos intereses.
• se mantengan en la SGR por un plazo mínimo de dos años; y
f) Financiaciones a deudores del sector privado no financiero Constitución de previsiones por • el porcentaje de utilización del Fondo de Riesgo por parte de la SGR no sea inferior al 80%.
riesgo de incobrabilidad
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 las inversiones cumplen con estas condiciones y, por lo tanto,
Las previsiones por riesgo de incobrabilidad han sido determinadas sobre la base del riesgo es- han sido computadas en la determinación del resultado impositivo correspondiente.
timado de la asistencia crediticia otorgada por la Entidad, el cual resulta de la evaluación de la
capacidad de repago de las obligaciones y del grado de cumplimiento de los deudores y de las ii. En otras sociedades
garantías que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con las normas sobre “Clasifi-
cación de deudores y previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad” emitidas por el BCRA. 1. Al 31 de diciembre de 2015, la participación de la Entidad en Industrial Asesores de Seguros
S.A., había sido valuada a su valor patrimonial proporcional, sobre la base de los estados conta-
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Entidad constituyó previsiones por riesgo de incobrabilidad bles de la emisora a las fechas de cierre del ejercicio, el cual han sido preparado de acuerdo con
sin asignación específica por aproximadamente 16.000 y 50.000, respectivamente.
las normas contables profesionales argentinas y corregido, en caso de corresponder, por el efecto
que sobre ellos ha tenido la aplicación de las normas contables del BCRA.
g) Otros Créditos por Intermediación Financiera - Banco Central de la República Argentina
2. El resto de las participaciones han sido valuadas a su valor de costo, sin exceder su valor
Las cuentas de garantía constituidas en el BCRA computables para la integración de efectivo recuperable.
mínimo han sido valuadas a su valor nominal.
m) Operaciones de derivados
h) Otros créditos por intermediación financiera no comprendidos en las normas de clasificación
de deudores
i. A través del Mercado Abierto Electrónico (MAE): Al 31 de diciembre de 2015 a través del MAE,
la Entidad mantenía contratos vigentes de compras y ventas de moneda extranjera a futuro, los
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, esta línea incluye:
cuales han sido valuados a sus respectivas cotizaciones al cierre del ejercicio. Las diferencias
de cotización generadas por estas operaciones son liquidadas diariamente con imputación a los
i. Valores representativos de deuda en fideicomisos financieros sin oferta pública: los títulos de deu- resultados del ejercicio.
da provisorios suscriptos bajo la modalidad de underwriting por 57.933 y 44.266 respectivamente,
han sido valuados al valor de costo más intereses devengados en función de la tasa pactada en los En cumplimiento del margen de garantía requerido por dicho mercado al 31 de diciembre de 2016
respectivos contratos, en caso de corresponder. Mediante estos contratos, la Entidad adelanta a los y 2015, la Entidad mantenía depositados pesos y títulos públicos por un valor de 200 y 1.080, res-
Fiduciantes el precio de colocación de los certificados y títulos de deuda provisorios, hasta tanto se pectivamente, los cuales han sido valuados a la cotización vigente a la fecha de cierre del ejercicio.
obtenga la autorización de la oferta pública en el mercado de capitales de las series de fideicomisos
por parte de la CNV. Una vez colocados los certificados de participación y títulos de deuda definitivos, ii. Operaciones a término de moneda extranjera (Forwards) con liquidación diaria: Al 31 de diciem-
la Entidad recupera los desembolsos conjuntamente con sus respectivos intereses.
bre de 2016 y 31 de diciembre de 2015, la Entidad mantiene en vigencia contratos de compras
y ventas a término de moneda extranjera, los cuales se encuentran valuados a sus respectivas
ii. Valores representativos de deuda en fideicomisos financieros con oferta pública: las tenencias cotizaciones al cierre del ejercicio. Las diferencias de cotización generadas por estas operaciones
en valores representativos de deuda en fideicomisos financieros con oferta pública por 100.814 son liquidadas diariamente con imputación a los resultados del ejercicio.
y 8.762 respectivamente, han sido valuadas a su valor de costo, más los intereses devengados al
cierre del ejercicio, determinado de acuerdo con las cláusulas de emisión, neto de las cobranzas iii. Operaciones a término de moneda extranjera (Forwards) con liquidación al vencimiento: Al 31
recibidas, en caso de corresponder. Las rentas devengadas mensualmente fueron imputadas a los de diciembre de 2016 y 2015, la Entidad mantenía en vigencia contratos de compras y ventas a
resultados del ejercicio.
término de moneda extranjera, concertados con clientes, los cuales se encontraban valuados a
sus respectivas cotizaciones al cierre del ejercicio. Las operaciones bajo consideración generaron
i) Montos a cobrar por ventas (y a pagar por compras) contado a liquidar y a término
saldos deudores y acreedores por 7.138 y 1.299 respectivamente al 31 de diciembre de 2016; y sal-
dos deudores y acreedores por 21.458 y 317.238 respectivamente al 31 de diciembre de 2015, por
Han sido valuados de acuerdo con los precios concertados de liquidación al vencimiento de la las diferencias devengadas según los correspondientes contratos. Los saldos deudores y acree-
operación. Las primas devengadas fueron imputadas a los resultados del ejercicio en función del dores fueron registrados en las líneas “Saldos pendientes de liquidación de operaciones a término
plazo transcurrido de los correspondientes contratos.
sin entrega del activo subyacente” de los rubros “Otros Créditos por Intermediación Financiera”
y “Otras Obligaciones por Intermediación Financiera”, respectivamente, con contrapartida en los
j) Especies a recibir por compras (y a entregar por ventas) contado a liquidar y a término
resultados del ejercicio, rubro “Ingresos Financieros” y “Egresos Financieros” según corresponda.
Las diferencias netas de cotización generadas por estas operaciones fueron liquidadas a la fecha
Se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie del último día de vencimiento de los respectivos contratos.
hábil del ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.
n) Bienes de Uso y Bienes Diversos
k) Créditos por arrendamientos financieros
Han sido valuados a su valor de incorporación reexpresado, cuando correspondía, en función de
Han sido valuados al valor actual de las sumas no devengadas (cuotas periódicas y valor residual lo indicado en el apartado 1.2 de la Nota 1, menos la correspondiente depreciación acumulada. El
previamente establecido) calculado según las condiciones pactadas en los contratos respectivos, valor actualizado de dichos bienes no excede, en su conjunto, su valor recuperable.
aplicando la tasa de interés implícita en ellos.
La depreciación de estos bienes fue calculada siguiendo el método de la línea recta en función de
l) Participaciones en Otras Sociedades
vida útil asignada [ver Anexo F], sobre la base de sus valores expresados en moneda homogénea.
i. En empresas con servicios complementarios
o) Bienes intangibles
1. Con influencia significativa: Las participaciones de la Entidad en Industrial Asset Management i. Llave de negocio: Corresponde al exceso sobre el importe total abonado con fecha 15 de no-
Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A. e Industrial Valores S.A. han sido va- viembre de 2012 con relación a la proporción del capital adquirido sobre el patrimonio neto según
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los libros de Industrial Asset Management Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión
S.A. a la fecha de adquisición, menos su correspondiente amortización acumulada. Con fecha 11
de noviembre de 2016, con motivo de la cesión de la Entidad de 447.538 acciones de esta sociedad
a uno de sus accionistas explicada en el apartado b) de la Nota 7, la participación de la Entidad
en esta Sociedad disminuyó a 24.864 acciones, representativas del 5% de su capital social con
derecho a voto. Dada la referida situación, al 31 de diciembre de 2016 la Entidad ha amortizado
totalmente el valor residual del valor llave.
ii. Gastos de organización y desarrollo: Han sido valuados a su valor de incorporación, menos la
correspondiente amortización acumulada. El valor actualizado de dichos bienes no excede, en su
conjunto, su valor recuperable.
Corresponde principalmente a gastos incurridos en materia de reorganización de sistemas, los
cuales comprenden proyectos de sistemas contratados por la Entidad con terceros que han de-
rivado en la implementación de cambios significativos en los sistemas de información a partir del
último trimestre del ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2015. Los gastos incurridos con pos-
terioridad a la fecha de implementación de los referidos cambios fueron imputados directamente
a los resultados del ejercicio.
La amortización de estos bienes fue calculada siguiendo el método de la línea recta de acuerdo a
lo indicado por el BCRA [ver Anexo G].
p) Previsiones para contingencias
Han sido determinadas sobre la base de las estimaciones realizadas por el Directorio de la Entidad,
considerando, en caso de corresponder, la opinión de sus asesores legales y fiscales. El Directorio
y la Gerencia han evaluado que la resolución final de las situaciones contingentes no afectará
significativamente la situación patrimonial y los resultados de las operaciones de la Entidad por
encima de los montos contabilizados como previsiones.
No se incluyen en la mencionada previsión ciertas contingencias desfavorables para las que el
grado de probabilidades de ocurrencia no es alto y que no pueden ser estimados sobre base
razonable, según los informes solicitados por el Directorio a los diferentes especialistas, por así
disponerlo las normas contables profesionales argentinas.
q) Partidas pendientes de imputación deudoras
Como consecuencia de cambios significativos implementados por la Entidad en sus sistemas
de información a partir del 1° de noviembre de 2015, al cierre del ejercicio económico finalizado
el 31 de diciembre de 2015 la Entidad registraba un saldo de aproximadamente 27.000 en el
rubro Partidas Pendientes de Imputación Deudoras, bajo el concepto de fondos de terceros
en tránsito, originados principalmente en operaciones ejecutadas por clientes de la Entidad a
través de la red Link y diferencias en la cámara compensadora. Asimismo, siguiendo un criterio
de prudencia, a dicha fecha la Entidad había registrado una previsión para contingencias de
9.500.
Durante el ejercicio actual la Entidad ha avanzado significativamente con el análisis de estas
partidas, las adecuaciones en sus sistemas de información y en las gestiones operativas para
su imputación y recupero, por lo cual, en los estados contables correspondientes al ejercicio
económico finalizado el 31 de diciembre de 2016, estos conceptos se exponen de la siguiente
forma:
• En la línea “Deudores varios” del rubro Créditos Diversos aproximadamente 10.000 , que fueron
reclasificados del rubro Partidas Pendientes de Imputación Deudoras por haberse identificado
las contrapartes que oportunamente generaron dichas partidas pendientes. Asimismo, siguiendo
un criterio de prudencia, la Entidad ha reclasificado a dicho rubro la previsión para contingencias
oportunamente constituida por 9.500.
• El rubro Partidas Pendientes de Imputación Deudoras mantiene un saldo remanente de aproxi- 4. DIFERENCIAS ENTRE LAS NORMAS CONTABLES DEL BCRA Y LAS NORMAS CONTA-
madamente 1200 y que corresponden a movimientos de la red Link en proceso de conciliación. BLES PROFESIONALES ARGENTINAS
La principal diferencia entre las normas contables del BCRA y las normas contables profesionales En opinión del Directorio de la Entidad, la regularización final de esta situación no afectará signifi-
cativamente la situación patrimonial y los resultados de las operaciones de la Entidad.
argentinas con efecto en los presentes estados contables es la siguiente:
r) Patrimonio neto
En la Nota 6 se indica que la Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente
del 35% sobre la utilidad impositiva estimada del ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias
Con excepción del capital social, el cual se ha mantenido a su valor nominal hasta la capitalización temporarias entre el resultado contable y el impositivo de los activos y pasivos ni los activos diferidos
del saldo de la cuenta “Ajustes al Patrimonio” en períodos anteriores, las cuentas del patrimonio por quebrantos no prescriptos, de corresponder. De acuerdo con las normas contables profesiona-
neto fueron reexpresadas, cuando correspondía, en función de lo indicado en el apartado 1.2 de les argentinas, el reconocimiento del impuesto a las ganancias debe efectuarse por el método del
la Nota 1.
impuesto diferido y, consecuentemente, reconocer (como crédito o deuda) el efecto impositivo de
las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, y su
posterior imputación a resultados en los ejercicios en los que se generen diferencias a reversar, así Con fecha 11 de julio de 2016, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de la Entidad aprobó
los estados contables correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de como el derecho a utilizar quebrantos impositivos acumulados cuando corresponda.
2015, habiendo destinado la ganancia de dicho ejercicio que ascendió a 241.070 a Reserva Legal
en 48.214 y 192.856 a Reserva Facultativa a cuenta de futuras distribuciones de dividendos.
La Entidad estimó dicho efecto y, en virtud de dicho cálculo:
s) Cuentas de resultados
• al 31 de diciembre de 2016, el patrimonio neto hubiese disminuido en aproximadamente 15.000,
de los cuales aproximadamente 21.300 hubiesen aumentado el resultado del ejercicio del ejerci-
Las cuentas de resultados se expresan en moneda nominal sobre la base de su devengamiento cio económico finalizado a dicha fecha, y el saldo restante hubiese disminuido los resultados de
ejercicios anteriores. mensual, excepto los cargos por activos consumidos (depreciaciones y bajas de bienes de uso
y diversos) los que han sido determinados de acuerdo con los valores en moneda homogénea
de tales activos, y el resultado por la participación determinado en función al valor patrimonial • al 31 de diciembre de 2015, el patrimonio neto hubiese disminuido en aproximadamente 36.300, de
proporcional calculado sobre los estados contables de Industrial Valores S.A., Industrial Asset los cuales aproximadamente 14.300 hubiesen disminuido el resultado del ejercicio económico fina-
Management Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A. e Industrial Asesores de lizado a dicha fecha, y el saldo restante hubiese disminuido los resultados de ejercicios anteriores.
Seguros S.A. a sus respectivas fechas.
En cuanto al análisis de las causas generadoras de las diferencias entre las valuaciones contables
t) Uso de estimaciones
e impositivas de los activos y pasivos, el Directorio de la Entidad considera que es atribuible la
principal diferencia a la determinación de las previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad
La preparación de los estados contables de conformidad con las normas del BCRA y las normas de su cartera de préstamos en conformidad con las normas contables emitidas por el BCRA. Del
análisis y evaluación del comportamiento histórico de la recuperabilidad de las financiaciones contables profesionales argentinas vigentes, requiere que el Directorio y la Gerencia de la Entidad
efectúen estimaciones que inciden en la determinación de importes de los activos y pasivos re- otorgadas, surge que los índices de incobrabilidad real conforme las disposiciones impositivas
gistrados y la revelación de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables, vigentes en la materia resultan de un nivel bajo. Por consiguiente, y teniendo en cuenta su expe-
como así también los ingresos y egresos registrados en el ejercicio. Las resoluciones e importes riencia de los últimos ejercicios, el Directorio ha concluido que esta diferencia resulta permanente
reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas a la fecha de preparación de los presentes en lugar de transitoria, de manera que este concepto no genera activos o pasivos por impuesto
estados contables.
diferido toda vez que se mantengan las condiciones indicadas. De computar este concepto, al 31
de diciembre de 2016 y 2015, se generaría un activo por impuesto diferido por aproximadamente
3. APERTURA DE LAS PARTIDAS INCLUIDAS EN LAS LÍNEAS “OTROS/AS” DEL ESTADO DE 21.200 y 11.500, respectivamente.
SITUACIÓN PATRIMONIAL Y DEL ESTADO DE RESULTADOS
5. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el detalle de las partidas del estado de situación patrimonial
incluidas en los conceptos “Otros/as” que alcanzan o superan el 20% del total de cada rubro, es Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, existen activos de la Entidad que se encuentran restringidos
el siguiente:
según el siguiente detalle:
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a) el rubro Otros Créditos por Intermediación Financiera incluye 138.487 y 113.901, respectivamen-
te, correspondientes a saldos en cuentas especiales de garantía a favor de las cámaras electróni-
cas de compensación en el BCRA [Nota 2]; y
b) el rubro Créditos Diversos incluye:
145.052 y 2.849 respectivamente, correspondientes a depósitos efectuados en cumplimiento de
márgenes de garantía requeridos por los mercados autorregulados [Nota 2].
11.999 y 7.569 respectivamente, correspondientes a depósitos en garantía relacionados con ope-
raciones de tarjetas de crédito.
6. IMPUESTO A LAS GANANCIAS E IMPUESTO A LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA
a) En base a las normas impositivas vigentes, el cálculo del impuesto a las ganancias se realiza
aplicando la alícuota del 35% sobre la utilidad impositiva estimada.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el cargo por impuesto a las ganancias corresponde al impuesto
estimado por el Directorio de la Entidad a dichas fechas, sobre la base de las normas impositivas
vigentes en la República Argentina.
b) La ley N° 25.063, establece la aplicación de un impuesto que se calculará aplicando la alícuota
del 1% sobre el activo de la sociedad determinado de acuerdo a la ley del gravamen y a la ley del
impuesto a las ganancias, siendo complementario de este último. La obligación fiscal de la Entidad
en cada ejercicio coincidirá con el monto mayor que surja de la determinación del impuesto a la ga-
nancia mínima presunta (IGMP) y la obligación fiscal por el impuesto a las ganancias determinado,
aplicando la tasa vigente del 35% sobre la utilidad impositiva estimada del ejercicio. Sin embargo, Durante los ejercicios económicos finalizados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, los principales
si el IGMP excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá compu- resultados generados con sociedades vinculadas fueron los siguientes:
tarse como pago a cuenta de cualquier excedente del impuesto a las ganancias a pagar sobre el
IGMP que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes. Por Ley N° 27260
publicada en el Boletín Oficial el 22 de julio de 2016, el mencionado gravamen se encuentra vigente
por los ejercicios económicos que finalizan hasta el 31 de diciembre de 2018, inclusive.
Las entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras deben considerar como base imponible
El efecto neto de los ingresos y egresos financieros generados por operaciones con partes rela- del IGMP el veinte por ciento (20%) de sus activos gravados, previa deducción de aquellos defini-
cionadas no resulta significativo. dos como no computables. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el impuesto a las ganancias resulta
superior al IGMP y no se registraban saldos representativos de ahorros fiscales futuros generados
por saldos a favor por aplicación del IGMP.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Entidad los saldos con otras partes relacionadas, se detallan
a continuación:
7. OPERACIONES CON SOCIEDADES DEL ARTÍCULO 33 – LEY N° 19.550 Y CON OTRAS
PARTES RELACIONADAS
a) Accionista controlante: El accionista principal es Cooperativa de Crédito, Vivienda y Consumo
La Industrial Limitada. Dicho ente posee el 87,87% del capital social y de los votos.
b) Sociedades de servicios complementarios – Con influencia significativa
(i) Industrial Valores S.A.: Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Entidad posee el 6,79% del capital Durante los ejercicios económicos finalizados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, los resultados
social y de los votos de la Sociedad.
generados con otras partes relacionadas no fueron significativos.
(ii) Industrial Asset Management Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A.: Al 31 de 8. CONTRIBUCIÓN AL INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS
diciembre de 2015, la Entidad mantenía 472.402 acciones de la sociedad, representativas del 95%
del capital social y de los votos. Con fecha 11 de noviembre de 2016, la Entidad transfirió 447.538
La Entidad no registra importe alguno en concepto de aporte al Instituto de Servicios Sociales
acciones a uno de sus accionistas. Por consiguiente, al 31 de diciembre de 2016, la participación
Bancarios, dado que realiza su cálculo en base al artículo 17 inciso f) de la Ley N° 19.322 y a las
en la Sociedad es de 24.864 acciones, habiendo disminuido al 5% del capital social y de los votos.
modificaciones introducidas por el Decreto N° 915/96 del Poder Ejecutivo Nacional (B.O. del 12
. Dada la referida situación que ha implicado la pérdida de pérdida de control de esta sociedad, al
de agosto de 1996). Existe un fallo de la Corte Suprema de Justicia de la Nación de fecha 4 de
31 de diciembre de 2016 la Entidad ha discontinuado la preparación y presentación de información
noviembre de 1997, declarando la nulidad del mencionado Decreto. En opinión de la Entidad, en
contable consolidada con Industrial Asset Management Sociedad Gerente de Fondos Comunes
esta instancia dicho fallo no le es de aplicación.
de Inversión S.A. requerida por las disposiciones legales vigentes.
9. CAPITAL SOCIAL
c) En otras sociedades:
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el capital suscripto, integrado e inscripto de la Entidad en el
i. Industrial Asesores de Seguros S.A: Al 31 de diciembre de 2015, la Entidad mantenía 714 ac-
Registro Público de Comercio que lleva la Inspección General de Justicia asciende a 177.021,
ciones de la sociedad, representativas del 12,5% del capital social y de los votos. Con fecha 4 de
representado por 155.538.330 acciones ordinarias Clase A escriturales y por 21.481.480 acciones
noviembre de 2016, la Entidad transfirió dichas acciones a uno de sus accionistas. Por consiguien-
ordinarias Clase B escriturales de valor nominal 1 peso cada una y con derecho a 1 voto por
te, al 31 de diciembre de 2016, la Entidad no mantiene participaciones en Industrial Asesores de
acción.
Seguros S.A.
10. SISTEMA DE SEGURO DE GARANTÍA DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS ii. La Entidad mantiene vinculación a través de sus accionistas, sin participación accionaria, con
Credishopp S.A., Research Jojoba S.A., Perennial Bushes S.A., Evemet S.A., Tecnoful S.A., Picnic
La Entidad se encuentra incluida en el Sistema de Seguro de Garantía de los depósitos de la Ley Producciones S.R.L., 4IT S.A., Easynet S.A., Pictorial Society S.A., Andynat Internacional S.R.L.,
N° 24485, Decreto Reglamentario (DR) N° 540/95 actualizado por los DR N° 1292/96 y 1127/98 y La Bestia Equilátera S.R.L., Icom Brickell 2508 LLC, Carybella S.A., Reefstone S.A., One 1414+1415
Comunicación “A” 5170 y complementarias del BCRA. LCC y Tzipora International LLC.
Los saldos registrados con las sociedades detalladas en los apartados a), b) y c) de esta Nota al El Sistema es limitado, obligatorio y oneroso; se ha creado con el objeto de cubrir los riesgos de los
31 de diciembre de 2016 y 2015, son los siguientes:
depósitos bancarios, en forma subsidiaria y complementaria al sistema de privilegios y protección
de depósitos establecidos por la Ley de Entidades Financieras. La garantía cubre la devolución
del capital depositado y sus intereses devengados hasta la fecha de revocación de la autorización
para funcionar, o hasta la fecha de suspensión de la entidad afectada por aplicación del artículo 49
de la Carta Orgánica del BCRA, si esta medida hubiera sido adoptada en forma previa a aquella,
sin exceder por ambos conceptos la suma de 450 por persona, cualquiera sea el número de
cuentas y/o depósitos.
11. RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
Las disposiciones en vigencia establecen que:
i. Debe transferirse a la reserva legal el 20% de:
• Las utilidades que arroje el estado de resultados del ejercicio;
• Más o menos los ajustes de resultados de ejercicios anteriores;
• Menos la pérdida acumulada al cierre del ejercicio anterior, si existiera; y
• El saldo desafectado de la “Diferencia de Valuación no Realizada” por la compensación de la
posición global neta en moneda extranjera.
ii. No se podrán distribuir ni remesar utilidades antes de la aprobación de los resultados del ejerci-
cio y de la publicación de sus estados contables anuales.
De acuerdo a lo establecido por las normas del BCRA, toda distribución de utilidades debe contar
con la autorización previa de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias, cuya
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BOLETÍN OFICIAL Nº 33.586
intervención tendrá por objeto verificar la correcta aplicación de los procedimientos descriptos en b) Las operaciones concertadas de Instrumentos Financieros Derivados al 31 de diciembre de
las normas vigentes en la materia para la determinación de la utilidad máxima a distribuir.
2015, corresponden a operaciones realizadas para intermediación por cuenta propia. Las opera-
ciones vigentes a dicha fecha han sido contabilizadas al valor de mercado del subyacente, a saber:
12. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES REQUERIDAS POR LA COMISIÓN NACIONAL
DE VALORES (CNV)
iii. Moneda Extranjera: la Entidad mantiene: (i) compras por 1.485.478 en concepto de contratos
de futuro; (ii) ventas por 371.844 en concepto de contratos de futuro; (iii) compras por 782.761 en
concepto de operaciones de forwards con residentes en el país; y (iv) ventas por 1.986.198 en a) Actuación como Agente de Liquidación y Compensación – Integral y Agente de Negociación
concepto de operaciones de forwards con residentes en el país. Estos importes fueron registrados
en cuentas de orden en las cuentas “Valor nocional de operaciones a término sin entrega del sub-
Con fecha 19 de septiembre de 2014, la Entidad ha sido notificada por la CNV de la inscripción
yacente” deudoras o acreedoras, según corresponda. Los resultados netos obtenidos por estas
como Agente de Liquidación y Compensación Integral y Agente de Negociación en el Registro
operaciones ascendieron a 1.198 (pérdida).
llevado por dicho organismo bajo el N° 73 ALyC Integral y AN.
iv. Títulos Públicos y Privados: la Entidad mantiene registrado en cuentas patrimoniales especies
b) Actuación como Agente de Custodia de Productos de Inversión Colectiva de Fondos Comunes a recibir por pases pasivos por 95.851 y especies a entregar por pases activos por 173.594. Los
de Inversión
resultados generados por operaciones de pases pasivos ascendieron a 100.341 (pérdida) y por
operaciones de pases activos a 23.243 (ganancia).
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Entidad es agente de custodia de IAM Renta Variable FCI,
IAM Ahorro Pesos FCI, IAM Renta Plus FCI, IAM Renta Crecimiento FCI , IAM Fondo Común de 17. PROGRAMAS GLOBALES DE EMISIÓN DE OBLIGACIONES NEGOCIABLES
Inversión Abierto PYMES y y “IAM Renta Capital”,. A dichas fechas, los patrimonios netos adminis-
trados eran a 2.625.310 y 780.350, respectivamente. Los mencionados fondos son administrados La Asamblea de Accionistas resolvió con fecha 13 de mayo de 2011: i) aprobar el ingreso de la
por Industrial Asset Management Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A., socie- Entidad en el régimen de la oferta pública, y eventualmente –según lo resuelva el Directorio– de
dad vinculada por la Entidad, según se explica en la Nota 2.
cotización en una o más bolsas y de negociación en el Mercado Abierto Electrónico a los efectos
del Programa y de las emisiones bajo el mismo; ii) aprobar la creación de un Programa Global de
Adicionalmente con fecha 31 de marzo de 2016, a través de su Resolución N° 18017, la CNV aprobó Emisión de Obligaciones Negociables simples, de conformidad con las disposiciones de la Ley
la constitución de “IAM Renta Mixta FCI”, inscripto bajo el N° 808, el cual aún no ha comenzado N° 23.576 y modificatorias, de hasta un monto máximo en circulación durante toda la vigencia
sus actividades.
del programa de 200.000. La Asamblea de Accionistas de la Entidad instruyó al Directorio para
determinar y establecer los términos y condiciones del programa, las series a emitirse dentro del
c) Patrimonio neto mínimo y la contrapartida en activos elegibles
mismo y realizar los trámites y presentaciones necesarias. A la fecha de emisión de los presentes
estados contables, no se efectuaron emisiones bajo el mencionado programa.
A continuación se detalla el cumplimiento de la Entidad al 31 de diciembre de 2016 y 2015 con
18. POLÍTICAS DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS. relación al patrimonio neto mínimo y la contrapartida en activos elegibles, según se detalla a con-
tinuación:
La Entidad ha aprobado e implementando marcos para la gestión de todos los riesgos, cuyo
objetivo es establecer las estrategias, políticas, procesos, estructura organizacional con los que
cuenta la Entidad para identificar, cuantificar, evaluar, vigilar, informar y mitigar/controlar todos sus
riesgos. Dichos marcos condensan la siguiente información:
a) Conceptos y definiciones por tipo de riesgo.
b) La definición de la estrategia definida por tipo de riesgo.
c) Los roles y responsabilidades de los sectores involucrados.
d) El detalle de los marcos para la gestión y el control de cada uno de los riesgos.
• Riesgo de Mercado
• Riesgo de Liquidez
• Riesgo de Tasa de Interés
• Riesgo de Crédito
13. EMISIÓN Y COLOCACIÓN OBLIGATORIA DE DEUDA
• Riesgo Operacional
En virtud de la Comunicación “A” 3498 del 1° de marzo de 2002, el BCRA dejó sin efecto las • Riesgo de Títulización
normas sobre emisión y colocación obligatoria de deuda.
• Riesgo de Concentración
14. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
• Riesgo Estratégico
El estado de flujo de efectivo y sus equivalentes por los ejercicios económicos finalizados el 31 de
diciembre de 2016 y 2015 que explican las variaciones del efectivo y sus equivalentes. A tal fin, se • Riesgo Reputacional
consideró como efectivo y sus equivalentes al total del rubro Disponibilidades.
• Pruebas de Estrés
15. CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MÍNIMO
La gestión integral del riesgo en la Entidad ha de ser sustentada en 5 (cinco) pilares que consti-
tuyen principios generales, subyacentes tanto en la normativa emitida por el BCRA como en los Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los saldos correspondientes a los principales conceptos com-
lineamientos del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea: putados por la Entidad para la integración de Efectivo mínimo según lo dispuesto por las normas
emitidas por el BCRA en la materia, son los que se detallan a continuación:
• Independencia en la funciones de gestión y control
• Integración de riesgos y visión global
• Definición de estrategia de gestión y apetito al riesgo
• Adecuación del capital en relación con el perfil de riesgo
• Inclusión del riesgo en el precio y rentabilización del capital
Los principales riesgos identificados por la Dirección que pueden afectar el logro de sus objetivos
son los siguientes:
a) Riesgo de Mercado
El riesgo de mercado ha sido definido en el marco de gestión como la posibilidad de sufrir pérdidas
16. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
dentro y fuera de balance a raíz de fluctuaciones adversos en los precios de mercado.
a) Las operaciones concertadas de Instrumentos Financieros Derivados, según se exponen en Los riesgos que lo componen son aquellos riesgos de las posiciones en instrumentos, títulos
el Anexo O de los estados contables al 31 de diciembre de 2016, corresponden a operaciones valores y derivados imputados a la cartera de negociación (definida por el punto 6.1.2. de la Com.
realizadas para intermediación por cuenta propia. Las operaciones vigentes a dicha fecha han sido “A” 5889) y los riesgos de las posiciones en monedas extranjeras, en este caso cualquiera sea la
contabilizadas al valor de mercado del subyacente, a saber:
cartera de inversión o de negociación a la que se imputen.
i. Moneda Extranjera: la Entidad mantiene: (i) compras por 183.303 en concepto de contratos La estrategia de gestión de riesgo de mercado de la Entidad, centrará en la utilización de derivados
de futuro; (ii) ventas por 1.179.003 en concepto de contratos de futuro; (iii) compras por 178.581 para obtener cobertura frente a posibles movimientos o no del tipo de cambio, combinada con la
en concepto de operaciones de forwards con residentes en el país; y (iv) ventas por 87.251 en toma de posiciones no significativas en títulos públicos y privados.
concepto de operaciones de forwards con residentes en el país. Estos importes fueron registrados
en cuentas de orden en las cuentas “Valor nocional de operaciones a término sin entrega del sub- El Directorio ha fijado límites de tolerancia al riesgo de mercado, los cuales son medidos mediante
yacente” deudoras o acreedoras, según corresponda. Los resultados netos obtenidos por estas indicadores de riesgo. Dichos indicadores son presentados en forma periódica ante el Comité de
operaciones ascendieron a 6.918 (ganancia).
Gestión Integral de Riesgo, cada uno de estos indicadores tienen asociados umbrales de exceso
y acciones relacionadas en caso que se produzcan desvíos.
ii. Títulos Públicos y Privados: la Entidad no mantiene especies a recibir por pases pasivos y es-
pecies a entregar por pases activos. Los resultados generados por operaciones de pases pasivos El Directorio aprobó la realización de un modelo VaR de simulación histórica el cual se utiliza
ascendieron a 82.431 (pérdida) y por operaciones de pases activos a 12.099 (ganancia).
para medir el riesgo de aquellos activos del portafolio que se encuentran sujetos a la cartera
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BOLETÍN OFICIAL Nº 33.586
de negociación del Banco definida en la Política “Exigencia de Riesgo de Mercado Regulatorio” En materia de controles internos, la Auditoría Interna es la encargada de revisar como mínimo
aprobada por Directorio durante el año 2016, dicho modelo es utilizado con un 99% de confianza anualmente el proceso de gestión de riesgo de tasa de interés de manera de poder garantizar su
y con horizonte de 10 días.
integridad, precisión y razonabilidad.
Las unidades encargadas de la gestión del riesgo son la Gerencia de Finanzas y Mercado de d) Riesgo de Crédito
Capitales y la Gerencia de Riesgos como principales intervinientes en la materia. La Gerencia
de Finanzas y Mercado de Capitales participa del Comité de Activos y Pasivos (ALCO) el cual es Se entiende por riesgo de crédito a la posibilidad de sufrir pérdidas por el incumplimiento que un
responsable de la gestión de los riesgos globales de los activos y pasivos de la Entidad, de la deudor o contraparte hace de sus obligaciones contractuales. El riesgo de crédito está presente
adopción de las estrategias de inversión o de cobertura más adecuadas y las políticas de manejo en las operaciones dentro y fuera de balance. También está presente en el riesgo de liquidación,
de liquidez y financiamiento. La Gerencia de Riesgos participa en el Comité de Gestión Integral de es decir cuando una transacción financiera no pueda completarse o liquidarse según lo pactado.
Riesgo, órgano encargado del monitoreo de la gestión del riesgo de mercado.
Las pérdidas por riesgo de crédito se originan por el incumplimiento del deudor o contraparte
de sus obligaciones y su magnitud depende del monto de la exposición en el momento de in-
En materia de controles internos, la Auditoría Interna es la encargada de revisar como mínimo cumplimiento, así como de los recuperos obtenidos, constituidos por los pagos que se obtengan
anualmente el proceso de gestión de riesgo de mercado de manera de poder garantizar su integri- del deudor y por la ejecución de los mitigadores de riesgo que respaldan la operación crediticia,
dad, precisión y razonabilidad.
limitando la severidad de las pérdidas. La gestión o administración del riesgo de crédito es el
proceso de identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación que involucra diversos
b) Riesgo de Liquidez
procesos, entre ellos, el otorgamiento de las financiaciones, su seguimiento posterior y, en el caso
de incumplimiento, su recupero.
El riesgo de liquidez ha sido definido por la Entidad en su marco de gestión como la capacidad
de fondear los incrementos en los activos y cumplir con sus obligaciones a medida que sean La estrategia de la Entidad se centra en el otorgamiento de créditos a corto y mediano plazo
exigibles, sin incurrir en pérdidas significativas.
del sector privado no financiero tanto de individuos como PYMES y empresas corporate, en su
mayoría, instrumentada mediante adelantos, descuento de documentos, siendo su principal línea
La gestión de riesgo de liquidez se desenvuelve dentro de la estrategia definida por el Directorio, de negocio el factoring.
la cual se focalizará ´principalmente en la asistencia crediticia de corto plazo del sector privado no
financiero, tanto de Pymes, Megra y empresas Corporate, en su mayoría, instrumentada mediante El factoring se convierte en la herramienta que posibilita el acceso al crédito a las PYMES y al
adelantos, descuento de documentos y Factoring.
Banco reducir y atomizar considerablemente el riesgo de crédito ya que se cuenta en la mayoría
de los casos con garantía de empresas de reconocida solvencia.
En el caso de Factoring (fundamentalmente cheques), por tratarse de créditos auto cancelables,
el esfuerzo cancelatorio no recaerá sobre nuestros clientes sino que, toda una gama de deudores Banco Industrial S.A. cuenta con una estructura sólida para la gestión del riesgo de crédito, siendo
(clientes de nuestros clientes, cadena de pago) son los que deberán realizar dicho esfuerzo.
el Directorio el encargado de delinear y aprobar la estrategia, los procedimientos, políticas, fijar
límites para el monitoreo del riesgo de crédito.
El fondeo de la cartera, se efectuará fundamentalmente con depósitos en sus diferentes variantes
(Plazos Fijos, Cajas de Ahorro, Cuentas Corrientes) de clientes tanto minoristas como institucio- El Directorio ha fijado límites de tolerancia al riesgo de crédito, los cuales son medidos mediante
nales (Fondos Comunes de Inversión, Compañías de Seguros, etc). En este sentido primará la indicadores de riesgo. Dichos indicadores son presentados en forma periódica ante el Comité de
concentración de plazos y tasas acordes a las proyecciones de colocación del Banco así como la Gestión Integral de Riesgo, cada uno de estos indicadores tienen asociados umbrales de exceso
observancia de una razonable atomización de la cartera de depositantes de modo tal de contra- y acciones relacionadas en caso que se produzcan desvíos.
rrestar la volatilidad de los inversores institucionales.
El Área de Análisis de Créditos y Negocios es el área encargada de hacer el seguimiento perma-
En el caso de la cartera de individuos, generada principalmente por jubilados, el fondeo proviene nentemente de la cartera mediante diversos indicadores (mora, cobertura de la cartera irregu-
del propio funcionamiento del negocio dado por la acreditación de haberes.
lar, entre otros) y la encargada de velar porque todos los créditos cumplan con los estándares
de calidad en materia de otorgamiento verificando que todos los créditos cuenten con toda la
Adicionalmente, en cuanto al acceso a otras asistencias financieras, deberá preverse la utilización documentación requerida por el BCRA y otros órganos de contralor (Ej.: Unidad de Información
de líneas transitorias de call o pases financieros, de modo tal que la política a desarrollar consista Financiera). La Entidad cuenta con un Comité de Créditos y Negocios encargado de la gestión del
en una importante apertura tanto en Entidades Públicas como Privadas tratando de optimizar riesgo de crédito y de revisar y aprobar las políticas y productos de crédito del Banco Industrial
la cantidad y calidad de las fuentes de financiación, teniendo en cuenta los productos que se S.A. La Gerencia de Riesgos integra el Comité de Gestión Integral de Riesgo el cual se encarga del
ofrezcan.
monitoreo de la gestión del riesgo de crédito.
El Directorio ha fijado límites de tolerancia al riesgo de liquidez, los cuales son medidos mediante La instancia de recupero extra judicial está dentro de las tareas del Área de Análisis de Créditos
indicadores de riesgo. Dichos indicadores son presentados en forma periódica ante el Comité de y Negocios perteneciente a la Gerencia de Riesgo; por otra parte la Gerencia de Legales es el
Gestión Integral de Riesgo, cada uno de estos indicadores tienen asociados umbrales de exceso área que interviene cuando se agotaron las instancias mencionadas anteriormente En materia
y acciones relacionadas en caso que se produzcan desvíos.
de controles internos, la Auditoría Interna es la encargada de revisar como mínimo anualmente el
proceso de gestión de riesgo de crédito de manera de poder garantizar su integridad, precisión y
El Directorio aprobó la realización un gap de liquidez con dos escenarios, uno contractual y otro razonabilidad.
corriente calculado a partir de la tasa de renovación de las principales líneas de negocios. Adicio-
nalmente fijó que todos los gaps acumulados en el escenario corriente deben ser positivos.
Las previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad son determinadas de acuerdo con la nor-
mativa vigente del BCRA en la materia, según se trate de cartera comercial o de consumo o
Las unidades encargadas de la gestión del riesgo son la Gerencia de Finanzas y Mercado de asimilable. Asimismo, cabe señalar que la Entidad monitorea diariamente el cumplimiento de las
Capitales y la Gerencia de Riesgos como principales intervinientes en la materia. La Gerencia normas de fraccionamiento del riesgo crediticio, graduación del crédito, concentración del crédito
de Finanzas y Mercado de Capitales participa del Comité de Activos y Pasivos (ALCO) el cual es y financiación a personas físicas y jurídicas vinculadas, en tanto que se encuentra encuadrada en
responsable de la gestión de los riesgos globales de los activos y pasivos de la Entidad, de la la relación técnica de capitales mínimos por riesgo de crédito, de acuerdo a la normativa vigente
adopción de las estrategias de inversión o de cobertura más adecuadas y las políticas de manejo del BCRA en la materia.
de liquidez y financiamiento. La Gerencia de Riesgos participa en el Comité de Gestión Integral de
Riesgo, órgano encargado del monitoreo de la gestión del riesgo de liquidez.
e) Riesgo Operacional
En materia de controles internos, la Auditoría Interna es la encargada de revisar como mínimo
El riesgo operacional ha sido definido por la Entidad de acuerdo a los lineamientos del BCRA y a anualmente el proceso de gestión de riesgo de liquidez de manera de poder garantizar su integri-
las mejores prácticas internacionales. El riesgo operacional -concepto que incluye el riesgo legal dad, precisión y razonabilidad.
y excluye el riesgo estratégico y reputacional- se define como el riesgo de pérdidas resultantes
de la falta de adecuación o fallas en los procesos internos, de la actuación del personal o de los
c) Riesgo de Tasa de Interés
sistemas o bien aquellas que sean producto de eventos externos.
El riesgo de tasa de interés ha sido definido por la Entidad como la posibilidad de que se produzcan
El riesgo legal puede verificarse en forma endógena o exógena al Banco Industrial S.A., compren- cambios en la condición financiera del Banco Industrial S.A. como consecuencia de fluctuaciones
de, entre otros aspectos, la exposición a sanciones, penalidades u otras consecuencias económi- en las tasas de interés, pudiendo tener efectos adversos en los ingresos financieros netos de la
cas y de otra índole por incumplimiento de normas y obligaciones contractuales. Entidad y en su valor económico.
El Directorio de la Entidad ha definido su estrategia de gestión del riesgo operacional, la cual se La estrategia definida por el Directorio, centra en que lo activos y pasivos de corto plazo se en-
basa en la minimización de eventos de pérdida a través de un proceso continuo de análisis y poste- cuentren razonablemente calzados de forma tal que exista el menor riesgo posible de descalce
rior gestión sobre los eventos reportados para tratar de evitar su reiteración. Esto se complementa de tasas de interés. Por otra parte la Entidad no posee un volumen significativo de activos a largo
con la realización de autoevaluaciones sobre los procesos identificados en la Entidad. plazo de manera que estos se calzan con el pasivo del mismo plazo. De esta forma la Entidad no
requiere la utilización (por el momento) de instrumentos de cobertura como forwards o swaps de
Asimismo se en materia de medición de capital por riesgo operacional el Directorio aprobó un tasas.
modelo de capital económico de acuerdo a la metodología propuesta en el anexo 2 “The Op´Car
El Directorio ha fijado límites de tolerancia al riesgo de tasa de interés, los cuales son medidos methodology” del documento de consulta “Operational riesk – Revisions to the simple aproches”
emitido por el Comité de Basilea en Octubre de 2014. La metodología establecida estima el capital mediante indicadores de riesgo. Dichos indicadores son presentados en forma periódica ante el
económico por riesgo operacional del Banco a través de una convolución de una única ditribución Comité de Gestión Integral de Riesgo, cada uno de estos indicadores tienen asociados umbrales
de monto de pérdidas junto con una única distribución de frecuencia de la misma (Enfoque de de exceso y acciones relacionadas en caso que se produzcan desvíos.
“Loss Distribution Approach” o LDA). Además para esta estimación se asume que el banco posee
una única categoría de eventos de riesgo en donde agrega tosas las pérdidas registradas en la El Directorio aprobó la realización de dos herramientas, un gap de tasa con “enfoque de ingresos
base de eventos de pérdidas operacionales. financieros netos”, el cual basa su análisis en la incidencia de un cambio de tasas de interés en
los ingresos devengados o previstos del Banco. La otra herramienta Duration Gap, con enfoque
El Directorio asume como objetivo perseguir la preservación de su situación financiera ante cam- de valor económico la cual reconoce que los cambios en las tasas de interés afectan el valor
bios significativos en los factores de riesgo, manteniendo el riesgo operacional en niveles acota- económico de los activos, pasivos y las posiciones fuera de balance. Así, el valor económico del
Banco estará dado por el valor presente de los flujos de fondos esperados, es decir, de los flujos dos mediante el efectivo establecimiento de límites y umbrales prudenciales.
de fondos esperados de los activos netos de los pasivos más posiciones netas fuera de balance.
El Directorio ha fijado límites de tolerancia al riesgo operacional, los cuales son medidos mediante
Las unidades encargadas de la gestión del riesgo son la Gerencia de Finanzas y Mercado de indicadores de riesgo. Dichos indicadores son presentados en forma periódica ante el Comité de
Capitales y la Gerencia de Riesgos como principales intervinientes en la materia. La Gerencia Gestión Integral de Riesgo, cada uno de estos indicadores tienen asociados umbrales de exceso
de Finanzas y Mercado de Capitales participa del Comité de Activos y Pasivos (ALCO) el cual es y acciones relacionadas en caso que se produzcan desvíos.
responsable de la gestión de los riesgos globales de los activos y pasivos de la Entidad, de la
adopción de las estrategias de inversión o de cobertura más adecuadas y las políticas de manejo La Entidad cuenta con el Área de Riesgos Integrales como la unidad independiente de las unida-
de liquidez y financiamiento. La Gerencia de Riesgos participa en el Comité de Gestión Integral de des de negocios o de soporte, responsable de la gestión de dicho riesgo. Dicha Gerencia participa
Riesgo, órgano encargado del monitoreo de la gestión del riesgo de tasa de interés.
del Comité de Gestión Integral de Riesgo en el monitoreo del riesgo operacional.
26 Jueves 16 de marzo de 2017
Segunda Sección
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.586
Toda iniciativa de productos, servicios y actividades nuevas son evaluados a efectos de asegurar El Directorio es el principal encargado de definir los lineamientos, políticas, procesos para la ges-
que todos los riesgos involucrados cuenten con los adecuados controles que los mitigan.
tión del riesgo reputacional. La Gerencia de RSE y Calidad junto con el área de Marketing, son las
áreas encargadas del monitoreo de la gestión de riesgo reputacional. El Área de Riesgos Integrales
es el área independiente de monitorear este riesgo como así también de elevar al Comité de Ges- En materia de controles internos, la Auditoría Interna es la encargada de revisar como mínimo
anualmente el proceso de gestión de riesgo operacional de manera de poder garantizar su integri- tión Integral de Riesgo cualquier información referida con riesgo reputacional.
dad, precisión y razonabilidad.
Por último en materia de controles internos, el área de Auditoría Interna es la encargada de revisar
como mínimo anualmente el proceso de gestión del riesgo reputacional de manera de poder ga- f) Riesgo de Títulización
rantizar su integridad, precisión y razonabilidad.
El proceso de titulización para la Entidad es considerado como una fuente alternativa de financia-
ción y al mismo tiempo de transferencia de riesgo a los inversores. La estrategia ha sido definida i) Riesgo Estratégico
por el Directorio, dependiendo del rol que asuma la Entidad en el proceso de titulización:
Se entiende por riesgo estratégico al riesgo que se origina en una estrategia de negocios inade-
cuada o de un cambio adverso en las previsiones, parámetros, objetivos y otras funciones que • Como inversor, incorporará de modo no significativo posiciones invertidas en títulos de deuda o
respaldan la estrategia. certificados de participación.
El Banco Industrial S.A. asume como objetivo de seguimiento de la gestión del riesgo estratégico, • Como originante, operará como una alternativa de captación de recursos líquidos y transferencia
perseguir la preservación de su situación patrimonial y financiera ante cambios significativos en los del riesgo. La Dirección ha decidido operar hasta el 30% de la RPC de la Entidad.
factores de riesgo, manteniendo el riesgo estratégico en niveles acotados mediante el monitoreo
oportuno de su plan de negocios y el establecimiento de indicadores de seguimiento sobre los
El Directorio ha fijado límites de tolerancia al riesgo de titulización, los cuales son medidos median-
desvíos que en el mismo se generen.
te indicadores de riesgo. Dichos indicadores son presentados en forma periódica ante el Comité
de Gestión Integral de Riesgo, cada uno de estos indicadores tienen asociados umbrales de exce-
El Directorio ha fijado límites de tolerancia al riesgo estratégico, los cuales son medidos mediante
so y acciones relacionadas en caso que se produzcan desvíos.
indicadores de riesgo. Dichos indicadores son presentados en forma periódica ante el Comité de
Gestión Integral de Riesgo, cada uno de estos indicadores tienen asociados umbrales de exceso
La Gerencia de Finanzas y Mercado de Capitales es la encargada de instrumentar vía el Comité
y acciones relacionadas en caso que se produzcan desvíos.
ALCO cualquier operación que incluya la titulización.
El Directorio es el principal encargado en delinear la estrategia, las políticas, procesos, estructura
La Gerencia de Procesos de Negocios es la encargada de administrar y supervisar la cartera de con los que cuenta el Banco para hacer frente a este riesgo. La Gerencia de Planeamiento y Con-
activos fideicomitidos.
trol de Gestión es la encargada de confeccionar una vez al año el plan de negocios del Banco, di-
cho documento compila la estrategia y lineamientos establecidos por el Directorio, para la gestión
La Gerencia de Riesgos es el área encargada de efectuar un monitoreo independiente del riesgo del negocio por los siguientes dos años. El Área de Riesgos Integrales es la unidad independiente
de títulización reportando al Comité de Gestión Integral de Riesgo.
encargada de monitorear los desvíos que surgen del plan de negocios y reportar al Comité de
Gestión Integral de Riesgo los mismos.
En materia de controles internos, Auditoría Interna es el área encargada de revisar como mínimo
anualmente el proceso de gestión de riesgo de titulización de manera de poder garantizar su Por último en materia de controles internos, el área de Auditoría Interna es la encargada de revisar
integridad, precisión y razonabilidad.
como mínimo anualmente el proceso de gestión del riesgo estratégico de manera de poder garan-
tizar su integridad, precisión y razonabilidad.
g) Riesgo de Concentración
j) Pruebas de Estrés
La Entidad ha definido como concentración a las exposiciones o grupo de exposiciones con ca-
racterísticas similares –tales como corresponder al mismo deudor, contraparte o garante, área La Entidad ha implementado un programa de pruebas de estrés que permite conocer el impacto
geográfica, sector económico o estar cubiertas con el mismo tipo de activo en garantías-, con la de alteraciones macroeconómicas poco probables pero de posible ocurrencia sobre parámetros
posibilidad de generar:
representativos del riesgo asumido. El programa de pruebas de estrés pretende estimar el com-
portamiento de parámetros de riesgo en situaciones económicas desfavorables.
• Pérdidas lo suficientemente significativas –respecto de los resultados, el capital regulatorio, los
activos o el nivel global de riesgo- para afectar la solidez o capacidad de mantener las principales A los fines de llevar a cabo el programa de pruebas de estrés, la Gerencia de Finanzas y Mercado
operaciones; o
de Capitales, genera dos tipos de escenarios: en primer lugar los denominados “escenarios base”
que están compuestos por aquellos con alta probabilidad de ocurrencia, y en segundo lugar, los
• Un cambio significativo en el perfil de riesgo del Banco Industrial S.A.
“escenarios de estrés”, que son aquellos poco probables, pero posibles, que de ocurrir represen-
tarán un contexto extremadamente negativo.
La estrategia definida por el Directorio para este riesgo es la siguiente:
A partir de los resultados de estos estudios, y con la participación de las distintas gerencias de la
Entidad se procede a estresar y proyectar las distintas variables económicas involucradas en las • Para los activos será moderada, basándose la misma en el monitoreo de límites por deudor/
pruebas de estrés. contraparte, por sector económico y zona geográfica que establecerá el Directorio.
Las pruebas de estrés que se realizan en la Entidad son a partir de una combinación de Escenarios • Para los pasivos será moderada. La estrategia estará enfocada en monitorear los límites de-
Históricos e Hipotéticos. En base a los escenarios generados y al efecto de dichos escenarios finidos por el Directorio en relación a la concentración de los diez principales y a los cincuenta
sobre las variables económicas, se obtiene la incidencia sobre las distintas variables de impacto restantes depositantes.
que deben ser utilizadas a los fines de realizar proyecciones de la evolución de la cartera de
Entidad y analizar los resultados. De esta forma, para completar la ejecución de las pruebas de El Directorio ha fijado límites de tolerancia al riesgo de concentración de activos y pasivos, los
estrés, el Directorio de la Entidad ha definido que las mismas se realizarán en forma conjunta entre cuales son medidos mediante indicadores de riesgo. Dichos indicadores son presentados en for-
la Gerencia de Riesgos y la Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión. ma periódica ante el Comité de Gestión Integral de Riesgo, cada uno de estos indicadores tienen
asociados umbrales de exceso y acciones relacionadas en caso que se produzcan desvíos.
A efectos de analizar los resultados de las pruebas de estrés, se revisan distintas variables de
gestión que se utilizarán como base para la determinación de planes de acción y medidas de
Para el riesgo de concentración en materia de activos, el Área de Análisis de Créditos y Negocios
mitigación de riesgo. En este sentido, los reportes con los resultados de las pruebas de estrés,
es la encargada de ejecutar todos lineamientos determinados por el Directorio. El Comité de Cré-
incluyen información acerca de ciertas variables relevantes, contenidas en las siguientes fuentes
ditos y Negocios participa en la revisión de todas las concentraciones a los principales deudores
de información:
que posee el Banco.
• Estado de situación patrimonial.
Por otra parte la Área de Riesgos Integrales es el área independiente encargada del monitoreo de
dicho riesgo y de reportar al Comité de Gestión Integral de Riesgo cualquier tema sobre riesgo de
• Estado de resultados.
concentración en materia de concentración de activos o pasivos.
• Requerimiento de capital mínimo y control de suficiencia.
Para el riesgo de concentración en materia de pasivos las unidades encargadas de la gestión del
riesgo son la Gerencia de Finanzas y Mercado de Capitales y el Área de Riesgos Integrales como • Situación de Liquidez
principales intervinientes en la materia, esta última, participa en el Comité de Gestión Integral de
Riesgo, órgano encargado del monitoreo de la gestión de este riesgo. Adicionalmente, la Gerencia Los resultados de las pruebas de estrés son controlados y monitoreados por el Comité de Gestión
de Finanzas y Mercado de Capitales forma parte del Comité ALCO el cual es responsable de la Integral de Riesgo el cual recibe los informes con las salidas de las pruebas y reporta al Directorio
gestión de los riesgos globales de los activos y pasivos de la Entidad.
los resultados validados junto con la documentación de los planes de acción correspondientes.
En función del efecto generado por los escenarios de estrés se analiza la pertinencia de ejecución
Por último en materia de controles internos, el área de Auditoría Interna es la encargada de revisar de los planes de contingencia basados en las políticas de tolerancia al riesgo definidas por el
como mínimo anualmente el proceso de gestión de estos riesgos de manera de poder garantizar Directorio.
su integridad, precisión y razonabilidad.
La Auditoría Interna es la encargada de controlar la correcta ejecución de los procedimientos
h) Riesgo Reputacional
establecidos en el marco de las pruebas de estrés.
Se entiende como aquel que está asociado a una percepción negativa sobre la Entidad por parte 19. POLÍTICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE GOBIERNO SOCIETARIO
de los clientes, contrapartes, accionistas, inversores, tenedores de deuda, analistas de mercado y
otros participantes del mercado relevantes que afecta adversamente la capacidad para mantener En línea con las sugerencias del BCRA, el Directorio de la Entidad ha aprobado una Política de
relaciones comerciales existentes o establecer nuevas y continuar accediendo a fuentes de fondeo Transparencia que formaliza los lineamientos para la divulgación de información de interés para
–v.gr.: mercado interbancario o titulizaciones.
accionistas, depositantes y público en general, de manera de proveer la información necesaria
para que se evalúe, entre otros aspectos, la efectividad en la gestión del Directorio, la Gerencia
La estrategia de gestión del Riesgo Reputacional se basa en que la Entidad sea eficiente y eficaz General y la Alta Gerencia.
en el manejo de este riesgo, manteniendo el mismo en niveles acotados, cumpliendo con las re-
gulaciones vigentes, ofreciendo productos y servicios de calidad, contemplando las obligaciones La Entidad tiene por objeto actuar como Entidad Financiera, en los términos de la Ley de N° 21.526
que posee con clientes y accionistas.
y modificatorias y en la reglamentación aplicable para las entidades de su categoría. La Enti-
dad confiere a sus depositantes garantías que surgen de la aplicación y cumplimiento de la Ley
El Directorio ha fijado límites de tolerancia al riesgo reputacional, los cuales son medidos mediante N° 24.285, Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos Bancarios. Asimismo, la Entidad
indicadores de riesgo. Dichos indicadores son presentados en forma periódica ante el Comité de asegura la protección de datos personales de sus depositantes, en concordancia con las dispo-
Gestión Integral de Riesgo, cada uno de estos indicadores tienen asociados umbrales de exceso siciones de la Ley N° 25.326 de Protección de Datos Personales y sus modificatorias. La Entidad
y acciones relacionadas en caso que se produzcan desvíos.
procede de acuerdo a lo establecido en las normas de la Unidad de Información Financiera (UIF) y
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Segunda Sección
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.586
del BCRA en materia de prevención del lavado de activos de origen delictivo, de otras actividades Las principales decisiones gerenciales, por recomendación del Directorio y en concordancia con
ilícitas y del financiamiento del terrorismo. La Entidad, en su carácter de persona jurídica y presta- las buenas prácticas contenidas en la Comunicación “A” 5201 y modificatorias del BCRA, son
dora de servicios en el ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires se obliga al cumplimiento adoptadas por más de una persona, de modo que la Alta Gerencia:
de la Ley N° 2.244 de Defensa del Consumidor, agregando en la página de Internet un enlace con
la Dirección General de Defensa y Protección al Consumidor.
• No se involucre en la toma de decisiones en cuestiones menores o de detalle de los negocios.
a) Accionistas y estructura del Directorio y de la Alta Gerencia
• Gestionen las distintas áreas teniendo en cuenta las opiniones de los Comités afines.
La Gerencia General, posición que a la fecha de los presentes estados contables se encuentra El accionista principal de la Entidad es La Cooperativa de Crédito, Vivienda y Consumo La Indus-
trial Ltda., cuyo porcentaje en el capital social de la Entidad y en los votos se indica en nota 7. En vacante, es el órgano que ejecuta las resoluciones del Directorio de la Entidad. Es la unidad de
la misma nota se indican las sociedades en las cuales la Entidad mantiene influencia significativa dirección, coordinación, supervisión de la acción gerencial, dentro de las pautas y objetivos fijados
y/o vinculación a través de sus accionistas principales.
por la Dirección.
De acuerdo a las definiciones del Código de Gobierno Societario y en línea con las recomendacio- El Directorio es el órgano decisorio que conduce a la Entidad determinando las políticas para su
nes del BCRA, la Alta Gerencia tiene, entre otras, las siguientes responsabilidades: desenvolvimiento interno y externo, y que delega la coordinación en la Alta Gerencia. La misma se
encuentra integrada por el Gerente General y las siguientes Gerencias Finanzas y Mercado de Ca-
pitales, Sistemas, Administrativa, Riesgos, Banca Empresas y Negocios, Legales, Planeamiento y • Ejecutar las estrategias y políticas aprobadas por el Directorio.
Control de Gestión, Gestión y Desarrollo Humano, Prevención del Lavado de Dinero, RSE y Cali-
• Desarrollar procesos para identificar, cuantificar, evaluar, vigilar, informar y mitigar/controlar los dad, Productos y Marketing, Banca Previsional, Infraestructura, Seguridad y Aprovisionamiento y
riesgos. Procesos de Negocio.
El Directorio es el órgano facultado para organizar, dirigir y administrar a la Entidad, debiendo para • Implementar sistemas apropiados de control interno y monitorear su efectividad, reportando
periódicamente al Directorio sobre el cumplimiento de los objetivos. ello respetar las atribuciones y límites que fijan las leyes, las normas dictadas por el BCRA y el
Estatuto.
• Asegurar que las actividades de Banco Industrial S.A. sean consistentes y alineadas con la
estrategia del negocio, las políticas aprobadas por el Directorio y los riesgos a asumir. La administración de la Entidad está a cargo del Directorio, integrado por el número de miembros
que fije la Asamblea entre tres y seis, con mandato por un ejercicio. La Asamblea puede elegir igual
• Implementar las políticas, procedimientos, procesos y controles necesarios para gestionar las o menor número de suplentes, para incorporarse al Directorio en caso de vacancia, en el orden de
operaciones y riesgos en forma prudente, cumplir con los objetivos estratégicos fijados por el Di- su designación.
rectorio y asegurar que éste reciba información relevante, íntegra y oportuna que le permita evaluar
la gestión y analizar si las responsabilidades que asigne se cumplen efectivamente. De conformidad con las normas del BCRA, el Directorio está integrado por personas con idonei-
dad y experiencia vinculada con la actividad financiera. Asimismo, cabe indicar que conforme a lo
• Monitorear a los ejecutivos de las distintas áreas de manera consistente con las políticas y dispuesto por la Ley N° 19.550, no podrán desempeñarse como Directores quienes participen en
procedimientos establecidos por el Directorio. actividades en competencia con la Entidad, sin la autorización expresa de la Asamblea, todo ello,
sin perjuicio de lo establecido en el artículo N° 272 de la citada ley, en el sentido de que cuando
• Establecer, bajo la guía del Directorio, un sistema de control interno efectivo. el director tuviere un interés contrario al de la sociedad, deberá hacerlo saber al Directorio y a los
síndicos y abstenerse de intervenir en la deliberación, bajo pena de incurrir en la responsabilidad
• Asignar responsabilidades al personal de Banco Industrial S.A. sin perder de vista su obligación del artículo N° 59 de dicha ley.
de vigilar el ejercicio de éstas y de establecer una estructura gerencial que fomente la asunción
de responsabilidades.
Adicionalmente, no podrán integrar el Directorio quienes se encuentren comprendidos en las in-
habilidades e incompatibilidades previstas en la Ley N° 19.550 de Sociedades Comerciales y en la
• Reconocer la importancia de los procesos de auditoría y control interno y comunicarlo a los Ley N° 21.526 de Entidades Financieras.
integrantes de Banco Industrial S.A.
Por su parte, el BCRA establece -a través de sus circulares CREFI (Creación y Funcionamiento
• Utilizar en forma oportuna y eficaz las conclusiones de la auditoria interna y requieran a las
de Entidades Financieras)-, los criterios de valoración seguidos a los efectos de otorgar la auto-
gerencias la rápida corrección de los problemas.
rización a los directores designados por la Asamblea de Accionistas. Por la aplicación de estas
normas, los antecedentes de los directores son también evaluados por el Ente Rector y no pueden
• Fomentar la independencia del auditor interno respecto de las áreas y procesos controlados por
asumir sus cargos sin la conformidad previa del BCRA.
la auditoria interna.
Según establece el Código de Gobierno Societario las funciones y responsabilidades del Directo-
• Entender en la estructura operativa del Banco, conforme a lo previsto en el punto 7.2. (conozca
rio abarcan, entre otras, las siguientes:
la estructura organizacional) de la Sección 7, Comunicación “A” 5201.
• Fomentar el buen funcionamiento de Banco Industrial S.A. y comprender el marco regulatorio. b) Conformación de Comités
• Velar por la liquidez y solvencia de Banco Industrial S.A.
La Entidad presenta una estructura de Comités dividida en comités directivos y comités operativos
altamente especializados en concordancia con las dimensiones, complejidad, importancia econó-
• Velar por los objetivos estratégicos y valores organizacionales.
mica y perfil de riesgo de Banco Industrial S.A. En los Comités con funciones de carácter directivo,
priman las decisiones de tipo estratégico y la verificación de la correcta ejecución y cumplimiento
• Aprobar, promover y revisar la estrategia global del negocio y su política.
de las directrices emitidas por el Directorio. Los segundos por su parte, se reúnen para tratar
aspectos más cercanos a la gestión de tipo operativos y administrativos.
• Promover y revisar en forma periódica las estrategias generales de negocios y las políticas de
Banco Industrial S.A.
Los integrantes del Directorio aportan su experiencia y conocimiento e integran conjuntamente
con los Gerentes de primera línea los distintos Comités Directivos. Por otro lado, los denominados
• Aprobar el plan de negocios y el presupuesto.
Comités Operativos cuentan entre sus integrantes con representantes de las Gerencias, encarga-
dos de informar a dicho órgano a través de minutas con relación a los temas tratados.
• Conocer y responder por las operaciones diarias.
El Gerente General podrá participar en las reuniones de Comité cuando así lo ameriten los temas
• Conocer y entender acabadamente la estructura operativa de Banco Industrial S.A.
a tratar, o cuando el mismo considere oportuna su participación.
A continuación se realiza una enumeración de los Comités directivos existentes con una breve • Aprobar los proyectos de expansión y de participación en nuevos negocios.
descripción de sus funciones:
• Aprobar aumentos de capital social.
- Comité de Auditoría
• Tomar responsabilidades por las actividades delegadas en terceros.
Tiene como misión evaluar el funcionamiento de los sistemas de control interno de Banco In-
dustrial S.A. y las observaciones emanadas de Auditoría Interna, Auditoría Externa, Comisión • Desempeñar adecuada y objetivamente sus obligaciones con Banco Industrial S.A.
Fiscalizadora y las realizadas por el BCRA y cualquier otro organismo de contralor, asegurando
contribuir a la mejora de la efectividad de los controles internos de la Entidad y el cumplimiento de
• Comprometer su tiempo y la dedicación necesarios para cumplir con sus responsabilidades.
las regulaciones vigentes.
• Mantener un nivel adecuado de conocimiento y experiencia a medida que Banco Industrial S.A.
El Comité implementará programas de capacitación para que sus miembros tengan una base de
crece en tamaño y complejidad.
conocimientos apropiada que les permita realizar sus tareas.
• Promover la capacitación y desarrollo de los ejecutivos.
- Comité de Prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento del terrorismo
• Realizar un plan de autoevaluación de su desempeño como órgano, y de cada uno de sus miem- Es el encargado de planificar, coordinar y velar por el cumplimiento de las políticas que en materia
bros.
de prevención de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo provenientes de actividades
ilícitas que establezca y haya aprobado el Directorio, atendiendo a lo establecido en la normativa
El Directorio se asegura de que la Alta Gerencia implemente procedimientos para promover con- vigente de los Organismos de Contralor correspondientes. Asimismo, informa al Directorio sobre
ductas profesionales y prevenir y/o limitar la existencia de actividades o situaciones que puedan las decisiones que en materia de Prevención de Lavado de Dinero se han tomado.
afectar negativamente la calidad del Gobierno Societario, tales como:
- Comité de Tecnología Informática y Procesos de Negocios
• Conflictos de intereses entre la Entidad, el Directorio, la Alta Gerencia y el grupo económico al
que pertenece la Entidad.
Se reúne para tratar temas relacionados con los objetivos y plan de tareas de la Gerencia de
Sistemas y de la Gerencia de Procesos de Negocio.
• Operaciones con directores y administradores y con empresas o personas vinculadas con ellos,
en condiciones más favorables que las acordadas de ordinario a su clientela, según las definicio- - Comité de Gestión Integral de Riesgo
nes adoptadas en la materia por el BCRA.
Es el encargado de controlar el correcto cumplimiento de las pautas establecidas por el Directorio
A tal efecto, el Directorio ha redactado un Código de Ética que reúne los estándares de conducta para una gestión de los riesgos alineada con los objetivos y la estrategia de la Entidad. En este
profesional, y se responsabiliza de que esos objetivos y estándares sean ampliamente difundidos orden se encarga de identificar, evaluar y mitigar las fuentes de riesgo incluyendo el desarrollo
dentro de la Entidad.
y mantenimiento de metodologías diseñadas para cumplir con tal fin. También verifica el cum-
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plimiento de las Políticas emitidas por el Directorio en materia de gestión de riesgos y la tolerancia De acuerdo con la Ley de Sociedades Comerciales y dentro de los límites establecidos por la
al riesgo de la Entidad.
normativa del BCRA, se permite la financiación a vinculados siempre que dichas operaciones se
ajusten a prácticas de mercado.
- Comité de Créditos y Negocios
Mensualmente, la Gerencia de Banca Empresas y Negocios presenta un informe al Directorio,
Es responsable de la gestión del riesgo crediticio de la Entidad, de revisar y aprobar las políticas y indicando los montos de financiamientos acordados en el período, a cada una de las personas fí-
productos de crédito de Banco Industrial S.A., participando como instancia de aprobación de las sicas y jurídicas vinculadas y las condiciones de contratación, informando si se corresponden con
líneas vigentes.
el resto de los clientes en circunstancias similares. Dicho informe debe contar con un dictamen
escrito de la Comisión Fiscalizadora acerca de la razonabilidad de los financiamientos incluidos,
- Comité de Activos y Pasivos (“ALCO”)
como así también que ellos son la totalidad de los acordados a personas físicas y jurídicas vincu-
ladas a la Entidad.
Es responsable de la gestión de los riesgos globales de los activos y pasivos de Banco Industrial
S.A., y de la adopción de las estrategias de inversión o cobertura más adecuadas para mitigar el Por otra parte, la Entidad tiene como política la de prevenir todo conflicto de interés que pueda
impacto de la variación de los tipos de interés, así como de la fijación de las políticas de manejo tener lugar en el desarrollo de su objeto social. Asimismo, espera que sus colaboradores eviten
de liquidez y de financiamiento.
conflictos de interés que eventualmente se generen cuando éstos realicen una actividad personal
que pueda generar conflictos con un tercero o con la Entidad.
- Comité de Compensaciones, Beneficios y Retribuciones
Se deben evitar inversiones con clientes, proveedores o competidores que pudieran causar un
Trata los temas relacionados con la nómina salarial y los beneficios asignados a los colaboradores, conflicto de interés o influir en decisiones y acciones en el trabajo, brindando una ventaja personal
asume las responsabilidades en materia de incentivos económicos al personal, en línea con reco- en una decisión potencial de la Entidad. Está prohibido utilizar información interna no pública
mendaciones establecidas por la Comunicación “A” 5201 y modificatorias del BCRA incluyendo la sobre la Entidad, sus proveedores o sus clientes para beneficio propio de los integrantes de Banco
estrategia, las políticas y los presupuestos en la materia.
Industrial S.A.
- Comité de Ética y Gobierno Societario
Los Gerentes y Directores de la Entidad deben informar, de acuerdo con los reglamentos, sobre
posibles conflictos de interés que se presenten en el ejercicio de sus cargos y abstenerse de tomar
Es el encargado de asegurar que la Entidad cuente con medios adecuados para promover la toma decisiones, realizar transacciones o intervenir en dichas operaciones hasta que no hayan sido
de decisiones apropiadas y el cumplimiento de las normas internas.
autorizados de acuerdo con las normas.
Vela por la aplicación y gestión efectiva de las reglas establecidas en el Código de Gobierno Dado que es imposible listar todos los posibles casos de conflictos de interés, es responsabilidad
Societario en sus respectivos ámbitos de actuación.
de cada colaborador del Banco evitar que se produzcan este tipo de situaciones. No obstante ello,
todos los casos que se registren son tratados por el Comité de Ética y Gobierno Societario.
- Comité Ejecutivo
20. SANCIONES APLICADAS A LA ENTIDAD Y SUMARIOS INICIADOS POR EL BCRA
Este Comité se reúne para ejecutar las políticas y estrategias establecidas por el Directorio, como
así también para tratar temas específicos que involucran a cada una de las direcciones participan- a) De acuerdo con lo requerido por la Comunicación “A” 5689 del BCRA, emitida con fecha 8
tes del mismo.
de enero de 2015, se detallan a continuación los sumarios iniciados por el BCRA pendientes de
resolución al 31 de diciembre de 2016 y 2015:
Por otro lado, los denominados Comités Operativos son los siguientes:
• Con fecha 16 de marzo de 2012, la Entidad fue notificada de la apertura del Sumario N° 4942 por
• Comité de Gastos y Presupuesto
parte de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias (SEFyC) del BCRA. El cargo
imputado consiste en la supuesta infracción al art. 1, incs. e) y f) de la Ley del Régimen Penal
• Comité de Banca de Empresas e Individuos
Cambiario N° 19359 (t.o. por Decreto N° 480/95), integrado en el caso por las disposiciones de los
Decretos N° 1606/01 y 1638/01 y de la Comunicación “A” 4433 del BCRA, por considerar a Banco
• Comité de Banca Previsional
Industrial S.A. penalmente responsable en los términos del art. 2, inc. f), primer párrafo de la citada
ley, en virtud de haberse supuestamente excedido del límite previsto en la Comunicación “A” 4433
• Comité de Productos y Marketing
del BCRA para la utilización de fondos de la posición general de cambios en compraventas de
títulos valores en mercados autorregulados, en la tercera semana estadística de marzo de 2006,
• Comité de Legales y Mora
en supuesta infracción al Régimen Penal Cambiario. Los sujetos sumariados han sido la Entidad,
Jorge Mario Vigliotti, Nicolas Coyán y Javier Popowsky. Con fecha 15 de febrero de 2017, la En-
• Comité de Seguros
tidad fue notificada de la Sentencia del Juzgado Penal Económico N° 1 en Primera Instancia que
absolvió de culpa y cargo tanto a la Entidad como a las mencionadas personas físicas sumariadas
c) Locales de atención y líneas de negocios
por no encuadrar las conductas investigadas en ninguna de las figuras típicas reprimidas por la
Ley Penal Cambiaria.
Actualmente, la Entidad cuenta con 33 locales de atención en las principales plazas del país,
ubicadas estratégicamente para acercar a las personas y empresas sus soluciones financieras. • El 20 de noviembre de 2014, la Entidad fue notificada de la apertura del Sumario N° 1422 por
parte de la SEFyC del BCRA. El cargo imputado consiste en la supuesta infracción al art. 41 de la
La Entidad mantiene una estrategia comercial para el próximo año segmentada en 4 (cuatro) uni- Ley de Entidades Financieras N° 21.526, integrado en el caso por las disposiciones de la Comuni-
dades de negocios principales: banca empresas, banca minorista y banca corporativa y banca cación “A” 5042, CONAU I 912 Texto Ordenado de las Normas Mínimas sobre controles Internos
previsional.
para Entidades Financieras. Anexo I. Apartado II, punto 1. Los sujetos sumariados han sido la
Entidad, Carlota Evelina Durst, Deonildo Roberto Fiocco, José Carlos De los Santos, Gustavo Del
• Banca Empresas: esta unidad de negocios está orientada a brindar financiamiento y servicios Vecchio y Salvador Pristera. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el Directorio de la Entidad, con
a pequeñas, medianas y grandes empresas acompañando la dinámica de sus negocios, bajo base en la opinión de sus asesores legales, mantiene registrado una previsión para contingencias
la premisa de una atención profesional personalizada. El financiamiento comercial constituye el que asciende a 4.000, para afrontar eventuales cargos que podrían derivar de la resolución final
núcleo central de la estrategia y la actividad de Banco Industrial S.A., y es en la gestión de esta de esta situación.
unidad donde se focalizan los mayores esfuerzos de desarrollo. La Entidad brinda diversos servi-
cios especializados para optimizar y facilitar la operatoria diaria de las PyMes y Megras empresas. • El 4 de diciembre de 2015, la Entidad fue notificada de la apertura del Sumario N° 1473 por parte
Sus principales productos son: Factoring, Cash Management, Cobranzas (incluye servicios como del BCRA, el cual comprende supuestas infracciones o incumplimientos normativos de dicho or-
la Custodia y Administración de Valores al Cobro), Pagos Online (incluye servicios como Datanet), ganismo basados en los siguientes 2 (dos) cargos imputados:
Tarjeta Corporativa, Recaudación Electrónica, Cuenta Corriente Especial, Pago Automático de
Haberes, Pago a Proveedores y Comercio Exterior.
i. Ciertas deficiencias en el ambiente de control interno y administración del riesgo de prevención
de lavado de activos y financiación del terrorismo, durante el período comprendido entre el 3 de
• Banca Minorista: esta unidad de negocios cubre los requerimientos diarios de clientes particu- noviembre de 2014 y el 10 de febrero de 2015 [Comunicación “A” 5042, CONAU I 912 – TO de las
lares ofreciendo un amplio abanico de productos (préstamos personales, paquetes de productos, Normas Mínimas sobre Controles Internos para Entidades Financieras – Anexo I – Capítulo 1,
etc.), servicios y opciones de inversión. La filosofía de Banco Industrial S.A. prioriza la compren- Conceptos Básicos, Punto 1].
sión del riesgo a asumir en cada requerimiento individual, lo que se traduce en el trato cordial,
profesional y personalizado.
ii. Operaciones con clientes vinculados en condiciones más favorables que las acordadas de or-
dinario para su clientela, incurriendo a su vez en conflicto de intereses por trato preferencial a un
• Banca Corporativa: liderada por profesionales calificados, ofrece una amplia gama de alternati- cliente relacionado, mediando su incorrecta clasificación crediticia y asignación de previsiones,
vas de inversión cubriendo los principales productos que ofrece el mercado de capitales.
incorrecta ponderación del riesgo crediticio, legajo incompleto e inobservancia de las normas
de procedimientos internos de cuentas corrientes [Art. 28 inciso d) de la Ley de Entidades Finan-
• Banca Previsional: facilita el cobro de haberes a Jubilados y Pensionados, brindando ade- cieras, la Comunicación “A” 5201 RUNOR1 964, Anexo I. Sección 2, puntos 2.1.3, 2.1.4 y 2.3.2, la
más productos y servicios especiales para los clientes de este segmento. Los productos ofrecidos Comunicación “A” 3051 OPRAC 1 474, Anexo. Sección 1, puntos 1.1.3.1 y 1.1.3.2 subpuntos i) y ii),
incluyen: préstamos personales inmediatos, anticipos de jubilaciones y pensiones, cuentas, tarje- la Comunicación “A” 2729 LISOL 1 190, Anexo. Sección 3, punto 3.4.2 y Sección 6, puntos 6.1, 6.2,
tas, inversiones. Complementa el servicio la atención de ejecutivos que poseen los conocimientos 6.3 y 6.5.5 último párrafo, Comunicación “A” 3918 LISOL 1395, OPRAC 1 555, Anexo. Sección 2,
y la capacitación requerida para satisfacer a dichos clientes.
puntos 2.1.1 y 2.1.2.2, Comunicación “A” 3244 OPASI 2 251, LISOL 1 331, RUNOR 1 430, Anexo.
Sección 1, punto 1.1, Comunicación “A” 5203 RUNOR 1 965, LISOL 1537, OPRAC 1 654, Anexo.
d) Política de incentivos económicos al personal
Sección 2, puntos 2.3.1, 2.3.2.1 y 2.3.2.2., Comunicación “A” 5398 RUNOR 1 1013, LISOL 1 568,
OPRAC 1 688, Anexo. Sección 2, puntos 2.3.1, 2.3.2.1 y 2.3.2.2., y correspondientes modificacio-
Banco Industrial S.A. cuenta con el Comité de Compensaciones, Beneficios y Retribuciones en- nes]. Las operaciones cuestionadas por el BCRA se produjeron entre el 30 de abril de 2012 y el 31
cargado de reunirse con los gerentes de las distintas áreas, para determinar, entre otros aspectos, de diciembre de 2014.
los aumentos e incentivos que se otorgan a los colaboradores. El Comité interviene tanto sobre
las remuneraciones variables, atadas a objetivos comerciales, que reciben los colaboradores que Los sujetos sumariados han sido la Entidad, Deonildo Roberto Fiocco, José Carlos De los Santos,
trabajan en sucursales, como las de aquellos que se encuentran en áreas centrales sujetos a Gustavo Del Vecchio, Salvador Pristera, Carlota Evelina Durst, Andrés Meta, Natalia Meta, Julian
objetivos vinculados a sus evaluaciones de desempeño.
Laski, Gustavo Hospital, Sergio Villagarcía y Marcelo Katz.
La Gerencia de Gestión y Desarrollo Humano es la encargada de la definición de la política de Con fecha 24 de diciembre de 2015 se presentaron las defensas de todos los sumariados. Al 31
remuneraciones y beneficios al personal.
de diciembre de 2016 y 2015 el Directorio de la Entidad, con base en la opinión de sus asesores
legales, ha constituido una previsión para contingencias que asciende a 5.000, para afrontar even-
e) Políticas relativas a conflictos de intereses y naturaleza y extensión de las operaciones tuales cargos que podrían derivar de la resolución final de esta situación.
con vinculados
• El 26 de abril de 2016, la Entidad fue notificada de la apertura del Sumario N° 1499 por parte de
La Entidad aplica la definición, los límites y demás disposiciones para las financiaciones a vincula- la SEFyC del BCRA, por supuestas infracciones respecto de lo dispuesto por la Comunicación “A”
dos que establece la normativa del BCRA.
3002, LISOL 1-266- Sección 3.1. El primer cargo imputado consiste en el supuesto otorgamiento
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de financiaciones otorgadas con imputación al margen complementario sin la previa aprobación Con relación a esta situación, con fecha 26 de abril de 2016, la Entidad fue notificada de la apertura
del Directorio y su debida constancia en actas respecto de treinta y nueve clientes de la Entidad del sumario N° 1499 por parte de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias del
durante el período comprendido entre diciembre de 2014 hasta marzo de 2015. El segundo cargo BCRA descripto en la Nota 20.
imputado consiste en el supuesto otorgamiento de asistencias otorgadas en exceso al menciona-
do margen complementario respecto de cuatro clientes durante el mes de diciembre de 2014. Los 22. CONVERGENCIA HACIA LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINAN-
sujetos sumariados han sido la Entidad, Carlota Evelina Durst, José Carlos De los Santos, Deonildo CIERA
Roberto Fiocco, Salvador Pristera, Andrea Laura Cesetti, Gustavo Omar Hospital, Sergio Arturo
Villagarcía y Marcelo Horacio Katz. Con fecha 11 de mayo de 2016 se presentaron las defensas A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Entidad se encuentra en proceso de
de todos los sumariados. Al 31 de diciembre de 2016, el Directorio de la Entidad, con base en implementación del plan para la convergencia hacia las Normas Internacionales de Información
la opinión de sus asesores legales, mantiene registrado una previsión para contingencias que Financiera (NIIF) de acuerdo con lo establecido en la Comunicación “A” 5541 y complementarias
asciende a 4.500, para afrontar eventuales cargos que podrían derivar de la resolución final de del BCRA, las cuales tendrán vigencia a partir de los estados financieros correspondientes a los
esta situación.
ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2018.
b) Asimismo, en cumplimiento de lo requerido por la Comunicación “A” 5.689 del BCRA, se informa El 30 de marzo de 2015, el Directorio de la Entidad ha aprobado el Plan de implementación para
que al 31 de diciembre de 2016 y 2015, no existen sanciones administrativas y/o disciplinarias o la convergencia hacia las NIIF, el cual ha sido presentado ante el BCRA en dicha fecha. Hasta el
penales con sentencia judicial de primera instancia, aplicadas o iniciadas por el BCRA, la Unidad 31 de octubre de 2015, la Entidad ha avanzado en las tareas previstas en el Plan originalmente
presentado. A partir del 1° de noviembre de 2015, como consecuencia de los cambios significa- de Información Financiera (UIF) y la CNV notificadas a la Entidad.
tivos implementados por la Entidad en sus sistemas de información, la Entidad ha postergado la
ejecución de estas tareas.
21. INCREMENTO DE EXIGENCIA DE CAPITALES MÍNIMOS
La Entidad continuará avanzando con su Plan de Implementación de NIIF, conforme los lineamien-
Con fecha 20 de julio de 2015, el BCRA dispuso que la Entidad debió incrementar su exigencia tos establecidos por el BCRA requeridos por la Comunicación “A” 5844 y complementarias del
de capitales mínimos por riesgo de crédito en 240.000 durante un período consecutivo de siete BCRA.
meses, a partir de julio de 2015 hasta enero de 2016, inclusive, motivado en exceso a la relación de
graduación del crédito. El importe consignado considera el incremento del 150% establecido por 23. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
el punto 6.4.3 del Texto Ordenado de la referida relación.
La previa intervención del BCRA no es requerida a los fines de la publicación de los presentes
Esta determinación obedeció principalmente a que el BCRA entendió que ciertas asistencias cre- estados contables.
diticias otorgadas por la Entidad durante el período comprendido entre septiembre de 2014 y mar-
zo de 2015, no reunieron la totalidad de las formalidades requeridas por dicho Organismo a fin de Nuestro informe sobre los estados contables fechado el 20 de febrero de 2017, se extiende en
no ser consideradas como excesos en relación con los patrimonios computables de ciertos deu- documento aparte
dores. Cabe señalar que los deudores bajo análisis por el BCRA fueron clasificados en situación
normal, no habiendo generado perjuicios patrimoniales a la Entidad a partir de su otorgamiento, DELOITTE & Co S.A.
denotando una adecuada y prudente gestión crediticia.
Omar Raúl Rolotti, Socio, Contador Público U.D.C., CPCECABA T° 129 F° 6
Por lo expuesto, la Entidad procedió a incrementar su exigencia de capitales mínimos durante el
Andres Patricio Meta, Vicepresidente. período indicado y a adecuar las formalidades observadas por dicho Organismo en oportunidad
de proceder a la aprobación de sus principales financiaciones. Considerando sus niveles de res-
ponsabilidad patrimonial computable determinada durante el período de siete meses transcurri- Ricardo Rocca, Gerente de Administración.
dos entre julio de 2015 y enero de 2016, la integración de capitales mínimos cubrió suficientemente
los mínimos normativos incluyendo el incremento de exigencia indicado.
Julián Pablo Laski, por Comisión Fiscalizadora.
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actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos
formales y documentales.
Dicha revisión incluyó la verificación del cumplimiento del patrimonio neto mínimo y la contrapar-
tida exigida por la Resolución CNV Nº 622/13.
Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el punto 1), hemos dis-
puesto el Informe efectuado por el auditor externo el Dr. Omar Raúl Rolotti, quien emitió su informe
el 20 de Febrero de 2017 de acuerdo con las normas de auditoría vigentes. El profesional mencio-
nado ha llevado a cabo su examen sobre los estados contables mencionados de conformidad con
las normas de auditoría establecidas en la Resolución Técnica Nº 37 de la Federación Argentina
de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, y con las normas de auditoria vigentes es-
tablecidas por el Banco Central de la República Argentina, contenidas en los Anexos II y III de las
“Normas Mínimas sobre Auditorías Externas” para entidades financieras. Dichas normas exigen
que cumpla los requerimientos de ética, así como que planifique y ejecute la auditoría con el fin
de obtener una seguridad razonable de que los estados contables estén libres de incongruencias
significativas.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las
cifras y la información presentadas en los estados contables. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrecciones significati-
vas en los estados contables. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta
el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable por parte de la entidad
de los estados contables, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecua-
dos en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia
del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de
las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la Dirección de la Entidad, así como la evaluación de la presentación de los estados contables
en su conjunto.
Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, el
examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Entidad,
cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio. Considero que nuestro trabajo nos
brinda una base razonable para fundamentar nuestro informe.
4 - Nuestra opinión, conforme con el alcance descripto en el párrafo 3), sobre los estados con-
tables individuales identificados en el apartado 1) de este informe, presentan razonablemente
en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial del Banco Industrial S.A. al 31 de
diciembre de 2016 y los resultados de sus operaciones, las variaciones de su patrimonio neto y el
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
flujo de efectivo por el ejercicio económico terminado en esa fecha, de acuerdo con las normas
contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina y con las normas contables
A los Señores
profesionales vigentes; con el siguiente énfasis en la cuestión revelada:
Directores y Accionistas de
BANCO INDUSTRIAL S.A.
Sin modificar nuestra opinión, queremos enfatizar que los estados contable adjuntos del Banco
Industrial S.A. identificados en 1) de este informe, han sido preparados por la Entidad de acuerdo
En nuestro carácter de síndicos de Banco Industrial S.A., de acuerdo con lo dispuesto por el inciso
con las normas establecidas por el B.C.R.A., las que difieren de las normas contables profesiona-
5° del artículo 294 de la Ley General de Sociedades, hemos examinado los documentos detallados
les vigentes en los aspectos que se describen en la Nota 4).
en el punto 1).
5 - Se ha verificado que la Memoria de Banco Industrial S.A. al 31 de diciembre de 2016 contengan
1 - Estado de Situación Patrimonial de Banco Industrial S.A. al 31 de diciembre de 2016 y los
la información requerida de los incisos 1,5 y 6 del artículo 66 de la Ley de Sociedades Comercia-
correspondientes Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo
les, del artículo 307 de la Resolución General Nº 7/2015 de la Inspección General de Justicia, de
y sus equivalentes correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, así como un resumen de
la información adicional requerida por los apartados I, II, III y IV del inciso c) del artículo 60 de la
las políticas contables significativas y otra información explicativa incluidas en las notas 1 a 23 y
Ley 26.831 y de la información sobre el grado de cumplimiento del Código de Gobierno Societario
los anexos A al L, N y O que lo complementan.
y de la política ambiental implementada; y en lo que es materia de nuestra competencia, que sus
datos numéricos concuerdan con los registros contables de la sociedad y otra documentación
Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015
pertinente.
son parte integrantes de los estados contables mencionados precedentemente y se las presenta
con el propósito de se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y con la información
Se han verificado la constitución de las Garantías de Directores, conforme al inciso 4) del artículo del ejercicio económico actual.
294 de la Ley General de Sociedades y al artículo 76 de la Resolución General de la IGJ N° 07/2015.
2 - La Dirección es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados con-
tables adjuntos de conformidad con las normas contables profesionales vigentes, y del control Conforme nuestra revisión, no han surgido ninguna cuestión que, debamos mencionar en relación
interno que considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de inco- con la calidad de las políticas de contabilización y auditoria de la Sociedad, ni sobre el grado de in-
dependencia y objetividad del auditor externo, habiendo tenido en cuenta lo expresado al respecto rrecciones significativas.
por el propio auditor sobre el cumplimiento de las normas profesionales pertinentes.
3 - Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes establecidas
por la Resolución Técnica Nº 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Cien- Nos encontramos analizando los Informes Especiales del Dr. Omar Raúl Rolotti del 20 de Febrero
cias Económicas. Dichas normas requieren que el examen de los estados contables se efectúe de 2017, conjuntamente con las conclusiones de nuestras tareas profesionales; en consecuencia,
de acuerdo con las normas de auditoría vigentes, e incluya la verificación de la congruencia de una vez finalizada la evaluación, elevaremos al Directorio nuestra opinión profesional en documen-
los documentos examinados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en to aparte.
35 Jueves 16 de marzo de 2017
Segunda Sección
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.586
En virtud de lo requerido por la Resolución General Nº 622/13 de la Comisión Nacional de Valores, auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de
informamos que no tenemos observaciones que formular sobre la información incluida en la Nota la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el Directorio de la Entidad, así como
12 a los estados contables individuales relacionada con las exigencias de Patrimonio Neto Mínimo la evaluación de la presentación de los estados contables en su conjunto.
y contrapartida líquida requeridas por la citada normativa.
Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente
Los cifras de los estados contables individuales identificados en al apartado 1), y el agregado o y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
reemplazo de cuentas o la constancia de su eliminación del plan de cuentas, así como la transcrip-
ción completa de dicho plan de cuentas que resulta de tales cambios, se encuentran transcriptos 4. Opinión
en el libro Inventario y Balances. Se encuentran pendientes de transcripción los inventarios analí-
ticos al 31 de diciembre de 2016.
En nuestra opinión los estados contables identificados en capítulo 1 de este informe presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Banco Industrial
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 20 de Febrero de 2017
S.A. al 31 de diciembre de 2016, así como sus resultados, la evolución de su patrimonio neto, y el
flujo de su efectivo y equivalentes correspondientes al ejercicio económico finalizado en esa fecha,
Dr. Julián Pablo Laski, Síndico Titular.
de conformidad con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República
Argentina.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
5. Énfasis sobre ciertas cuestiones reveladas en los estados contables
Señores
Presidente y Directores de
Sin modificar nuestra opinión, queremos enfatizar que los estados contables adjuntos de Banco
Banco Industrial S.A.
Industrial S.A. identificados en 1 de este informe, han sido preparados por la Entidad de acuerdo
CUIT N° 30-68502995-9
con las normas establecidas por el BCRA, las que difieren de las normas contables profesionales
Domicilio legal: Sarmiento 530
argentinas en los aspectos que se describen en la Nota 4.
Ciudad de Buenos Aires
Informe sobre otros requerimientos de legales
1. Identificación de los estados contables objeto de la auditoría
En cumplimiento de lo requerido por las disposiciones vigentes informamos que:
Hemos auditado los estados contables adjuntos de Banco Industrial S.A. [en adelante, mencio-
nado indistintamente como “Banco Industrial S.A.” o la “Entidad”] que comprenden el estado de a) Las cifras de los estados contables de Banco Industrial S.A. al 31 de diciembre de 2015
situación patrimonial al 31 de diciembre de 2016, el estado de resultados, el estado de evolución identificados en el capítulo 1 de este informe y el agregado o reemplazo de cuentas o la cons-
del patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo y sus equivalentes correspondientes al ejercicio tancia de su eliminación del plan de cuentas, así como la transcripción completa de dicho plan
económico finalizado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas de cuentas que resulta de tales cambios, se encuentran transcriptos en el libro de Inventarios
y otra información explicativa incluidas en las Notas 1 a 23 y los Anexos A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, y Balances. Se encuentran pendientes de transcripción los inventarios analíticos al 31 de di-
K, L, N y O; y
ciembre de 2016.
Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre b) Según surge de los registros contables de la Entidad, el pasivo devengado al 31 de diciembre de
de 2015 son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y se las 2016 a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino en concepto de aportes y contribuciones
presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y otra previsionales ascendía a pesos 11.581.946 y no era exigible a esa fecha.
información del ejercicio actual.
c) En virtud de lo requerido por la Resolución General N° 622/13 de la Comisión Nacional de
2. Responsabilidad del Directorio de la Entidad en relación con los estados contables
Valores, informamos que no tenemos observaciones que formular sobre la información incluida
en la Nota 12 a los estados contables adjuntos relacionada con las exigencias de Patrimonio Neto
El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados con- Mínimo y contrapartida líquida requeridos por la citada normativa.
tables adjuntos de conformidad con las normas contables aplicables para las entidades finan-
cieras establecidas por el Banco Central de la República Argentina [en adelante, mencionado d) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos de origen delictivo y
indistintamente como “Banco Central de la República Argentina” o “BCRA”], como así también del financiación del terrorismo previstos en las normas profesionales vigentes emitidas por el Consejo
control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
de incorrecciones significativas, ya sea debido a errores o irregularidades.
Ciudad de Buenos Aires, 20 de febrero de 2017.
3. Responsabilidad de los auditores
DELOITTE & Co. S.A. (Registro de Soc. Com. CPCECABA T° 1 F° 3)
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables adjuntos
basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con las
Omar Raúl Rolotti, Socio, Contador Público U.D.C., CPCECABA T° 129 F° 6.
normas de auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de
Consejos Profesionales de Ciencias Económicas y con las normas de auditoría vigentes estable-
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos
cidas por las disposiciones del BCRA, contenidas en los Anexos II y III de las “Normas Mínimas
Aires, 3/3/2017 01 0 T. 34 Legalización Nº 289678.
sobre Auditorías Externas” para entidades financieras. Dichas normas exigen que cumplamos
los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de
LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las
obtener una seguridad razonable de que los estados contables están libres de incorrecciones
Leyes 466 (Art. 2 Inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 20/2/2017 refe-
significativas.
rida a BALANCE de fecha 31/12/2016 perteneciente a BANCO INDUSTRIAL S.A., 30-68502995-9
para ser presentada ante …, y declaramos que la firma inserta en dicha actuación se corresponde
Una auditoría involucra la aplicación de procedimientos, sustancialmente sobre bases selectivas,
con la que el Dr. ROLOTTI OMAR RAUL, 20-07992234-0 tiene registrada en la matrícula CP Tº
para obtener elementos de juicio sobre las cifras y otra información presentadas en los estados
0129 Fº 006 que se han efectuado los controles de matrícula vigente y control formal de dicha
contables. Los procedimientos seleccionados, así como la valoración de los riesgos de incorrec-
actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos
ciones significativas en los estados contables, dependen del juicio profesional del auditor. Al efec-
controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma en carácter de
tuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno pertinente para la
socio de: DELOITTE & CO. S.A., Soc. 2 Tº 1 Fº 3. — Daniel L. Zunino, Contador Público (U.B.A.),
preparación y presentación razonable por parte de la Entidad de los estados contables, con el fin
Secretario de Legalizaciones.
de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y
no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Entidad. Una
e. 16/03/2017 N° 15049/17 v. 16/03/2017