THE BANK OF TOKYO - MITSUBISHI UFJ, LTD

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SUCURSAL BUENOS AIRES

ESTADOS CONTABLES POR EL EJERCICIO ECONÓMICO IRREGULAR

DE SEIS MESES FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

19 Lunes 27 de marzo de 2017

Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.592

Con posterioridad, la Entidad inició los trámites de inscripción del cambio de fecha de cierre de

ejercicio económico ante los distintos organismos de contralor, obteniendo con fecha 15 de julio

de 2016 la aprobación de la inscripción por parte de la Inspección General de Justicia.

Consecuentemente, los presentes estados contables corresponden a un ejercicio económico

irregular de seis meses comprendido entre el 1° de julio de 2016 y el 31 de diciembre de 2016.

2. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES

2.1. Normas contables aplicables

Los estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables de valuación

y exposición establecidas por el Banco Central de la República Argentina (en adelante “Banco

Central de la República Argentina” o “BCRA”) (CONAU 1 y sus modificatorias).

Las cifras de estos estados contables surgen de los registros de contabilidad de la Entidad y

han sido expuestas de acuerdo con lo establecido por el “Régimen Informativo Contable para

Publicación” del BCRA.

2.2. Consideración de los efectos de la inflación

Las normas contables profesionales argentinas establecen que los estados contables deben

ser preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las

disposiciones establecidas en las RT N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas por la

RT N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por la Federación Argentina de Consejos

Profesionales de Ciencias Económicas y aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias

Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Estas normas establecen que la aplicación

del ajuste por inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto de alta inflación, el cual

se caracteriza, entre otras consideraciones, cuando exista una tasa de inflación acumulada en tres

años que alcance o sobrepase el 100%, considerando para ello el Índice de Precios Internos al por

Mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC).

Los presentes estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo

de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995 y entre el 1° de enero de 2002 y el 28 de febrero

de 2003, debido a la existencia de un ambiente económico inflacionario en dichos períodos, de

acuerdo con las normas contables profesionales vigentes, los Decretos N° 316/95 y 664/03 del

Poder Ejecutivo Nacional, y las normas y regulaciones de la Inspección General de Justicia.

Al cierre del ejercicio económico irregular finalizado el 31 de diciembre de 2016, la Gerencia

General de la Entidad ha evaluado que no se presentarían las características definidas por las

normas contables profesionales argentinas para determinar que existe un contexto de inflación que

lleven a calificar a la economía argentina como altamente inflacionaria. Por lo tanto, los presentes

estados contables no han sido ajustados por inflación.

Si la reexpresión de los estados contables a moneda homogénea llegara a tornarse aplicable, el

ajuste deberá reanudarse tomando como base la última fecha en que la Entidad ajustó sus estados

contables para reflejar los efectos de la inflación, tal como establece la RT N° 6, modificada por la

RT N° 39. Esta circunstancia debe ser tenida en cuenta por los usuarios de los presentes estados

contables.

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO

2.3. Información comparativa

IRREGULAR DE SEIS MESES FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico anterior

De acuerdo con lo requerido en la Comunicación “A” 4667 y modificatorias del BCRA. el estado

de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2016 y cierta información complementaria con

(Cifras expresadas en miles de pesos)

él relacionada se presentan en forma comparativa con las cifras correspondientes al ejercicio

económico finalizado el 30 de junio de 2016. Asimismo, los estados de resultados, de evolución

1. CAMBIO DE FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO ECONÓMICO

del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico irregular

de seis meses finalizado el 31 de diciembre de 2016 y la información complementaria con ellos

relacionada, se presentan en forma comparativa con las cifras correspondientes al período

El 17 de septiembre de 2015 el BCRA emitió la Comunicación “A” 5805 estableciendo que las

equivalente del ejercicio económico anterior.

entidades financieras deberán fijar la fecha de cierre de ejercicio económico el 31 de diciembre

de cada año, con vigencia a partir del 31 de diciembre de 2016, pudiendo aplicar anticipadamente

Se han reclasificado ciertas líneas del estado de flujo de efectivo y sus equivalentes al 31 de

ésta disposición.

diciembre de 2015, a efectos de su adecuada comparabilidad.

Dado que a la fecha de emisión de la mencionada Comunicación, el cierre del ejercicio económico 3. PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES

era el 30 de junio de cada año, la Entidad solicitó la aprobación del cambio de la fecha de cierre de

ejercicio económico a la Asamblea de Directores de su Casa Matriz, quien aprobó dicho cambio Los principales criterios de valuación, exposición y medición de los activos, los pasivos y los

con fecha 15 de abril de 2016.

resultados, utilizados para la preparación de los presentes estados contables, son los siguientes:

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Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.592

3.1. Activos y pasivos en pesos

uso, diversos e intangibles) los que han sido determinados de acuerdo con los valores en moneda

homogénea de tales activos.

Los activos y pasivos en pesos están registrados a sus valores nominales, y computando cuando

correspondiera, los intereses y componentes financieros devengados al cierre del ejercicio. Los 3.13. Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables

ajustes e intereses fueron imputados a los resultados del ejercicio.

Para la preparación de los estados contables la Gerencia de la Entidad ha realizado estimaciones que

3.2. Activos y pasivos en moneda extranjera

afectan la determinación de los importes de los activos y pasivos y la revelación de contingencias a

la fecha de cierre del ejercicio, como así también los ingresos y egresos registrados en el ejercicio.

Los activos y pasivos en moneda extranjera (dólares estadounidenses) han sido valuados al tipo Los resultados futuros pueden diferir de las estimaciones efectuadas a la fecha de preparación de

de cambio de referencia (cotización mayorista en el mercado único y libre de cambios) establecido los presentes estados contables.

por la Comunicación “A” 3500 del BCRA, vigente al cierre de las operaciones del último día hábil

del ejercicio, computando, cuando correspondiera, los intereses y componentes financieros 3.14. Impuesto a las ganancias y ganancia mínima presunta

devengados hasta esa fecha. Para el caso de activos y pasivos en monedas extranjeras distintos

de dólar estadounidense, se convirtieron utilizando los tipos de pase comunicados por el BCRA La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre la

vigentes al cierre de las operaciones del último día hábil del ejercicio. Las diferencias de cambio, utilidad impositiva estimada del ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias

ajustes e intereses fueron imputadas a los resultados del ejercicio.

entre el resultado contable y el impositivo de los activos y pasivos ni los activos diferidos por

quebrantos no prescriptos, de corresponder.

3.3. Títulos públicos y privados

El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido por la Ley N° 25.063 por el término

La Entidad posee al cierre del ejercicio tenencias registradas a costo más rendimiento. Las mismas de diez años hasta el 31 de diciembre de 2008. Adicionalmente, luego de sucesivas prórrogas, y

se valuaron al valor de incorporación, incrementado en función de los intereses devengados según considerando lo establecido por la Ley N° 27.260 publicada en el Boletín Oficial el 22 de julio de

la tasa interna de retorno al cierre. Los intereses devengados fueron imputados al resultado del 2016, el mencionado gravamen se encuentra vigente por los ejercicios económicos que finalizan

ejercicio. Las diferencias de cotización de las tenencias registradas a valor razonable de mercado hasta el 31 de diciembre de 2018, inclusive.

durante el ejercicio, fueron imputadas al resultado del ejercicio.

Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias dado que constituye una

3.4. Método utilizado para el devengamiento de intereses

imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del 1%.

La obligación fiscal de la Entidad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Para el caso de

El devengamiento de los intereses de la cartera activa y pasiva ha sido calculado mensualmente Entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, las mismas deberán considerar como base

apropiándose en forma lineal o exponencial según corresponda, en proporción a los días en que imponible del gravamen el 20% de sus activos gravados previa deducción de aquellos definidos

el capital ha estado expuesto a la incidencia de dichos intereses.

como no computables. Si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio

fiscal al impuesto a las ganancias, el exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier

3.5. Asistencia crediticia a deudores del sector privado no financiero – Préstamos – Constitución excedente del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta que

de previsión por riesgo de incobrabilidad

pudiera producirse en cualquiera de los diez años siguientes.

Los préstamos se incluyen por el saldo del capital adeudado más los intereses y ajustes devengados Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el cargo por impuesto a las ganancias corresponde al impuesto

a cobrar al cierre del ejercicio, neto de las previsiones por riesgo de incobrabilidad.

estimado por la Gerencia de la Entidad, sobre la base de las normas impositivas vigentes en

la República Argentina. A estas fechas el importe determinado en concepto de impuesto a las

Las previsiones por riesgo de incobrabilidad han sido determinadas sobre la base del riesgo ganancias fue superior al impuesto a la ganancia mínima presunta.

estimado de la asistencia crediticia otorgada por la Entidad, el cual resulta de la evaluación

de la capacidad de repago de sus obligaciones, del grado de cumplimiento de los deudores y 4. DIFERENCIA ENTRE LAS NORMAS CONTABLES DEL BCRA Y LAS NORMAS CONTABLES

de las garantías que respaldan las respectivas operaciones, de acuerdo con las normas sobre PROFESIONALES ARGENTINAS

“Clasificación de deudores y previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad” emitidas por el

BCRA.

Los estados contables han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las normas establecidas

por el BCRA, las que no contemplan algunos de los criterios de valuación previstos por las normas

3.6. Especies a recibir por compras y/o entregar por ventas contado a liquidar y a término

contables profesionales argentinas. Estas últimas requieren que los estados contables sean

preparados utilizando para la contabilización de operaciones, la medición de los activos, los pasivos

Representan los derechos a recibir o las obligaciones de entregar títulos o moneda extranjera y los resultados, así como en los aspectos de exposición, las disposiciones de las Resoluciones

por operaciones de compra o venta al contado o a término. Los activos o pasivos subyacentes Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (que

se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie al cierre del no incluyen las referidas a la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera)

ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados del ejercicio.

según sus textos ordenados al 31 de diciembre de 2016.

3.7. Montos a cobrar por ventas y/o a pagar por compras contado a liquidar y a término

La diferencia principal entre las normas contables del BCRA y las normas contables profesionales

argentinas con efecto en los presentes estados contables corresponde a la contabilización del

Han sido valuadas de acuerdo con los precios concertados para cada operación al cierre del impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido.

ejercicio.

La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente sobre la utilidad

3.8. Bienes de uso y diversos

impositiva estimada, sin considerar los activos y pasivos por impuestos diferidos [Nota 3.14].

Han sido valuados a su valor de incorporación menos la correspondiente depreciación acumulada De acuerdo con las normas contables profesionales argentinas, el reconocimiento del impuesto

al cierre del ejercicio. Dichos bienes se deprecian siguiendo el método de la línea recta en función a las ganancias debe efectuarse por el método del impuesto diferido y, consecuentemente,

de las vidas útiles asignadas a partir del mes de su incorporación.

reconocer (como crédito o deuda) el efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la

valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, y su posterior imputación a resultados

El valor determinado de los bienes no excede, en su conjunto, su valor recuperable.

en los ejercicios en los que se generen diferencias a reversar, así como el derecho a utilizar

quebrantos impositivos acumulados cuando corresponda.

3.9. Bienes intangibles

La Entidad cuantificó dicho efecto y en virtud de dicho cálculo:

Los bienes intangibles han sido valuados a su costo, menos la correspondiente amortización

acumulada al cierre del ejercicio. La amortización de estos bienes se efectúa a partir del mes de

• Al 31 de diciembre de 2016, el patrimonio neto hubiese disminuido en aproximadamente 490, de

su incorporación, en función a los meses de vida útil asignada. Para el caso de las mejoras sobre

los cuales 500 hubiese aumentado el resultado del ejercicio finalizado a dicha fecha y 990 hubiese

inmuebles de terceros, la vida útil asignada ha sido en función al plazo residual del contrato de

disminuido los resultados de ejercicios anteriores.

alquiler. Para los restantes bienes ha sido de 60 meses.

• Al 30 de junio de 2016, el patrimonio neto hubiese disminuido en aproximadamente 990, de los

El importe activado no excede, en su conjunto, su valor de utilización económica.

cuales 110 hubiese aumentado el resultado del ejercicio finalizado a dicha fecha y 1.100 hubiese

disminuido los resultados de ejercicios anteriores.

3.10. Asistencia crediticia otorgada por la Entidad por cuenta y orden de la sucursal Nueva York, en

el marco de las disposiciones establecidas por la Comunicación “A” 5472 del BCRA y modificatorias

• Al 31 de diciembre de 2015, el patrimonio neto hubiese disminuido en aproximadamente 770, de

los cuales 330 hubiese aumentado el resultado del período de seis meses finalizado a dicha fecha

Al 31 de diciembre de 2016 la Entidad posee compromisos eventuales asumidos por cuenta y orden

y 1.100 hubiese disminuido los resultados de ejercicios anteriores.

de la sucursal Nueva York en los términos de la Comunicación “A” 5472 del BCRA y modificatorias

por 86.767 contabilizados en Cuentas de Orden. Al 30 de junio de 2016 la Entidad no poseía saldo

5. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA contabilizado por estos compromisos.

El rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera” incluye 16.800 y 18.022, al 31 de diciembre El riesgo crediticio de ésta operación es asumido directamente por la sucursal Nueva York.

de 2016 y al 30 de junio de 2016, respectivamente, correspondientes a saldos en cuentas especiales

de garantía a favor de las cámaras electrónicas de compensación en el BCRA. 3.11. Patrimonio neto

6. RESTRICCIÓN PARA LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Las cuentas integrantes de este rubro han sido reexpresadas, cuando correspondía, en función a lo

establecidos en la Resolución Técnica N° 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales

Las disposiciones en vigencia establecen que: de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) y sus modificatorias, excepto el rubro “Capital Asignado”,

el cual se ha mantenido por su valor nominal. La reexpresión fue efectuada hasta el 28 de febrero

- Debe transferirse a la reserva legal el 20% de: de 2003 debido a que el Decreto N° 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional, la Resolución General

N° 441/03 de la Comisión Nacional de Valores y la Comunicación “A” 3921 del BCRA, dispusieron

discontinuar la aplicación del método de reexpresión de la información contable en moneda • Las utilidades que arroje el estado de resultados del ejercicio;

homogénea a partir del 1 de marzo de 2003. El ajuste derivado de la reexpresión, oportunamente

• Más o menos los ajustes de resultados de ejercicios anteriores; imputado al rubro “Ajustes al Patrimonio”, fue absorbido con fecha 25 de julio de 2007. Las cuentas

integrantes de este rubro han sido reexpresadas, cuando correspondía, en función de lo indicado

en el apartado 2.2. de la Nota 2, excepto el rubro “Capital Asignado”, el cual se ha mantenido por • Menos la pérdida acumulada al cierre del ejercicio anterior, si existiera; y

su valor nominal.

• El saldo desafectado de la “Diferencia de Valuación no Realizada” por la compensación de la

3.12. Cuentas de resultados

posición global neta en moneda extranjera.

Las cuentas de resultados se expresan en moneda nominal sobre la base de su devengamiento - No se podrán distribuir ni remesar utilidades antes de la aprobación de los resultados del ejercicio

mensual, excepto por los cargos por activos consumidos (depreciaciones y bajas de bienes de y de la publicación de sus estados contables anuales.

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Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.592

- De acuerdo a lo establecido por las normas del BCRA, toda distribución de utilidades debe 12. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES DE LA LEY N° 25.738

contar con la autorización previa de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias

de dicho Organismo, cuya intervención tendrá por objeto verificar la correcta aplicación de las El 7 de julio de 2003, el BCRA emitió la Comunicación “A” 3974 aclarando que, como consecuencia

normas de procedimiento vigentes emitidas por el BCRA para la determinación de la utilidad de lo establecido por la Ley 25.738, las entidades financieras locales de capital extranjero y

máxima a distribuir.

las sucursales de entidades financieras extranjeras autorizadas por el BCRA, deben poner

en conocimiento del público en general los supuestos en los que sus casas matrices o grupo

accionario mayoritario de capital extranjero responden por las operaciones bancarias realizadas 7. SISTEMA DE SEGURO DE GARANTÍA DE LOS DEPÓSITOS

en la República Argentina y su alcance.

La Entidad se encuentra incluida en el Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos de la ley

En tal sentido, la Entidad ha informado que en virtud de lo dispuesto por dichas normas y el Artículo

N° 24.485, decretos reglamentarios 540/95 actualizado por los decretos 1292/96 y 1127/98 y la

4 de la Ley 24.240 y modificatorias, las obligaciones de dar sumas de dinero correspondientes

Comunicación “A” 2337, complementarias y modificatorias del BCRA.

a The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Aires (a los fines de esta sección

denominada la “Sucursal”), en virtud de depósitos existentes en la misma, son también obligaciones

El Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos que es limitado, obligatorio y oneroso, se de The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Casa Matriz, conforme (i) los términos y condiciones

ha creado con el objeto de cubrir los riesgos de los depósitos bancarios, en forma subsidiaria acordados bajo los depósitos; (ii) lo dispuesto por la legislación Argentina que a tales efectos

y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por la Ley de resultare aplicable; y (iii) siempre que el cumplimiento del respaldo por parte de la Casa Matriz (a)

Entidades Financieras.

no implicare una violación de la legislación Japonesa aplicable; y/o b) no fuera la consecuencia de

un caso fortuito o fuerza mayor, incluyendo sin limitación un acto de guerra, insurrección, revuelta

civil o hechos tales como el dictado de cualquier ley, decreto, resolución o disposición emitida por La garantía cubrirá la devolución del capital depositado y de sus intereses, devengados hasta

un gobierno de jure o de facto. La responsabilidad de la Casa Matriz, en ningún caso, será mayor la fecha de revocación de la autorización para funcionar o hasta la fecha de suspensión de la

entidad por aplicación del artículo 49 de la Carta Orgánica del BCRA, si esta medida hubiera sido a la responsabilidad que le corresponda a la Sucursal.

adoptada en forma previa a aquella, sin exceder por ambos conceptos, la suma de 450 (importe

Asimismo, se ha dejado expresa constancia de que la responsabilidad mencionada en el párrafo vigente al 31 de diciembre de 2016, que fuera actualizado por la Comunicación “A” 5943 a partir

anterior, no incluye el cumplimiento de cualquier otro tipo de obligación por parte de la Sucursal del 1° de mayo de 2016).

diferente de obligaciones de dar sumas de dinero con relación a depósitos.

8. EMISIÓN Y COLOCACIÓN OBLIGATORIA DE DEUDA

13. CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DE EFECTIVO MÍNIMO

Por el punto 6 de la Comunicación “A” 3498 del 1° de marzo de 2002, el BCRA dejó sin efecto las A continuación se detallan los conceptos computados para la Integración del Efectivo Mínimo

normas sobre “Emisión y colocación obligatoria de deuda”.

según lo dispuesto por las normas del BCRA, con sus correspondientes saldos al 31 de diciembre

de 2016 y al 30 de junio de 2016:

9. PLAZO DE DURACIÓN DE LA ENTIDAD

Los estatutos sociales de la Casa Matriz no prevén un vencimiento en el plazo de duración de esta

Sucursal.

10. APERTURA DE LOS CONCEPTOS INCLUÍDOS EN LAS LINEAS “OTROS/AS” DEL

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL, DE LAS CUENTAS DE ORDEN Y DEL ESTADO DE

RESULTADOS

La composición de las principales líneas “Otros/Otras” del estado de situación patrimonial y

cuentas de orden al 31 de diciembre de 2016 y al 30 de junio de 2016 es la siguiente:

14. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la composición del efectivo (y sus partidas equivalentes) al

inicio y al cierre de cada ejercicio/período, es la siguiente:

15. POLÍTICAS DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS

15.1. Marco de aplicación y lineamientos generales

La Entidad lleva adelante una gestión integral de administración de riesgos acorde a los lineamientos

de la Comunicación “A” 5398 y complementarias del BCRA. Dicha gestión se enmarca dentro de

una Política de Gestión de Riesgos clara, definida e instrumentada según los respectivos manuales

de procedimientos para las distintas categorías de riesgos inherentes a la actividad de la Entidad.

Tal política se define a través de límites específicos para cada categoría de riesgo, mecanismos

de seguimiento, control y mitigación de desvíos, los cuales son periódicamente reportados a la

Gerencia General.

Dicha Política de Gestión de Riesgos es definida en base a las directrices provistas por la Casa

Matriz en Tokio y de la cabecera regional de las Américas. Las mismas tienen como objetivo la

obtención de niveles de riesgo que asociados a las operaciones que se realizan sean bajos.

Los tipos de riesgos asumidos por la Entidad corresponden a aquellos originados por su

operatoria de Banca Comercial Corporativa y sus posiciones de inversión, excluyendo riesgos por

trading de activos financieros, titulización/securitización de activos u otros negocios fuera de los

mencionados.

En éste sentido, la Entidad desarrolla su actividad manteniendo un perfil de negocios prudente y

conservador, concentrado en la financiación comercial y atención de operaciones de comercio

exterior y cobertura de tipo de cambio de la clientela, básicamente empresas de primer nivel

calificadas globalmente y empresas locales con sólidos fundamentals de crédito. Ésta estrategia le

permite mantener una cartera de crédito sana, con buenos indicadores de repago y/o respaldada

con garantías.

El área responsable de la aplicación de la Política de Gestión de Riesgos es la Gerencia de Riesgos,

a cargo del seguimiento, prevención, monitoreo, control y cumplimiento de los lineamientos arriba

mencionados. Asimismo, la Gerencia de Riesgos convoca regularmente a la Gerencia General,

Gerencia de Promoción de Negocios, de Planeamiento y Gerencia Financiera a la discusión

11. CAPITAL ASIGNADO

periódica de aquellos riesgos considerados significativos y/o relevantes a través de un Comité

Integral de Riesgos, el cual posee carácter obligatorio y cuenta frecuencia mensual. Este Comité

Al 31 de diciembre de 2016 y al 30 de junio de 2016, el capital asignado de la Entidad ascendía donde el Gerente General oficia como presidente del mismo, se reúne al menos una vez al mes y

a 122.313, el cual estaba totalmente suscripto, integrado e inscripto en la Inspección General de cuando circunstancias especiales así lo requieran. La Auditoría Interna es invitada regularmente a

Justicia.

dichos comités con carácter opcional.

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Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.592

15.2. Detección, seguimiento y gestión de los distintos tipos de Riesgos a los que está expuesta - Riesgo reputacional: Comité Ejecutivo.

la Entidad

- Riesgo de Lavado de Dinero: Comité de Control y prevención del Lavado de Dinero a cargo del

Por el perfil de negocios de la Entidad, la misma está expuesta a un conjunto de riesgos los cuales área de Cumplimiento.

se encuentran agrupados en categorías y gestionados –según sus manuales respectivos- acorde

a los siguientes factores a saber:

Por su parte, el sector de Auditoría Interna lleva a cabo los procedimientos establecidos por el

denominado: “Texto Ordenado de las normas mínimas sobre controles internos para Entidades

Riesgo de Crédito: se efectúa el análisis de estados contables, proyecciones e información financiera Financieras”, de acuerdo al alcance definido en el Manual de Control Interno, entre los cuales se

relevante, estudio de fundamentals de crédito, concentración de la exposición de crédito sectorial/ encuentra la revisión del proceso de gestión integral de riesgos. Asimismo todas las tareas de

industrial, evolución de Ratings, mora, incumplimiento, previsiones/provisiones, seguimiento control interno son puestas a consideración del Comité de Auditoría de la Entidad.

collaterals y de garantías recibidas, como así también el análisis del garante; Fraccionamiento del

Crédito, Graduación del Riesgo Crediticio según normativa del BCRA, reportes varios para Casa El funcionamiento del Comité de Auditoría se encuentra acorde a lo dispuesto por la normativa

Matriz y cabecera regional de las Américas, Medición de Activos por Riesgo Ponderado y Retorno pertinente, reuniéndose con una frecuencia mensual como mínimo. Los temas tratados por el

Ajustado por Riesgo.

Comité son transcriptos en actas, las cuales son, posteriormente, copiadas en el Libro de Control

Interno.

Riesgo de Liquidez: análisis de la volatilidad de los pasivos de la Entidad, volumen de activos/

préstamos vigentes y a desembolsar, disponibilidad de líneas de crédito interbancarias, posición 16. POLÍTICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE GOBIERNO SOCIETARIO

mensual de Efectivos Mínimos según BCRA, calidad de los activos, gaps de liquidez diaria y acorde

al perfil de vencimientos entre otros indicadores de liquidez emanados de las normas de Basilea I) Organización

III tales como Coeficiente de Cobertura de Liquidez (Comunicación “A” 5494 y complementarias) y

Apalancamiento (Comunicación A “5606”).

The Bank of Tokyo-Mitsubishi-UFJ, Ltd, Sucursal Buenos Aires (en adelante BTMU) es una entidad

financiera con presencia en la República Argentina desde el año 1956, actuando como sucursal de

Posición de Activos y Pasivos de la Entidad: La Entidad efectúa con carácter obligatorio y frecuencia un banco extranjero inscripta en la Inspección General de Justicia en los términos del Art. 118 de la

mensual un estudio del gap/brecha del perfil de vencimientos entre Activos versus Pasivos y Ley de Sociedades Comerciales Nro. 19.550. BTMU desarrolla su actividad sujeta a lo establecido

Capital a los efectos de analizar posibles descalces que conlleven a necesidades adicionales de en la Ley N° 21.526 de Entidades Financieras y sus modificatorias, con casa única y concentrada

liquidez y/o de fondeo.

en el negocio de banca comercial en el segmento corporativo de empresas.

Riesgo de Mercado: incluye el control y monitoreo de volatilidades de la posición de títulos y de BTMU es una sucursal de “The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd.” (“Casa Matriz”), en el que el

moneda extranjera (contado y a futuro) con frecuencia diaria a los efectos de evitar descalces en cien por ciento (100%) de su tenencia accionaria se encuentra en poder del Holding Financiero

la denominación de activos y pasivos y/o pérdidas por tenencia.

“Mitsubishi UFJ Financial Group” (MUFG) de Japón, sociedad que cotiza en Tokio (TYO: 8306) y

Nueva York (NYSE: MTU).

Riesgo de Tasa de Interés: el Activo de la Entidad es financiado por un Pasivo compuesto

mayoritariamente por depósitos a la vista (no remunerados) y mayoritariamente por el Capital propio El Gerente General, es la máxima autoridad y representante legal de la Entidad, quien ha sido

(Patrimonio Neto). Se analiza la probabilidad de compresión del margen/spread y convexidad. debidamente designado por el Directorio de su Casa Matriz en Tokio, Japón.

Estudio del margen estimado del negocio de crédito y adecuación de la relación rentabilidad-

riesgo (Retorno Ajustado sobre Activos Ponderados por Riesgo).

Su estructura organizacional está compuesta por cinco áreas de negocios y soporte, y dos áreas

de control, todas ellas independientes unas de otras y en donde sus responsables reportan

Pruebas de Estrés: con frecuencia mensual, se efectúan simulaciones de escenarios de tensión/ directamente al Gerente General. Las áreas mencionadas anteriormente son:

estrés a los efectos de prever la situación de la Entidad bajo condiciones adversas e irregulares ya

sea de mercado (sistémico) o intrínsecos (propio del Banco). En éste sentido se efectúan pruebas

de estrés/tensión tanto sobre la Liquidez del Banco (caída de depósitos, aumento demanda líneas

de crédito) como del riesgo de Crédito (degradación en la calidad de repago de la cartera crediticia).

Riesgo Operacional: abarca un amplio conjunto de eventos de riesgo operacional incluyendo

i) Interrupción del Negocio, ii) Fallas en el Cumplimiento normativo, legal y regulatorio, iii)

Deficiencia en la gestión financiera y veracidad de los reportes, iv) Fraude (interno y externo)

y Protección de Activos, v) Deficiencia en la ejecución de operaciones y procesos, vi)

Responsabilidad del personal y clientes, vii) Tecnología (software y hardware). El seguimiento

del riesgo operacional se efectúa acorde a lo establecido por la Comunicación “A” 5398 y

complementarias, como así también la política que determina la cabecera regional de las

Américas y la Casa Matriz en Tokyo. La medición de Riesgo Operacional se efectúa a través

de las siguientes herramientas:

- Matrices de análisis de riesgo operacional.

Las distintas áreas de negocios y soporte como así también las áreas de control cuentan con - Auto-inspección (Self Inspection).

el soporte provisto por las respectivas líneas de reporte tanto a nivel Casa Matriz en Tokio

como a nivel de regional de las Américas. Por su parte, el Gerente General de BTMU, tomando - Control Global de Auto Evaluación (GCSA).

en consideración las resoluciones emitidas por los comités internos, establece y requiere a la

organización la implementación de las estrategias y procedimientos para el desarrollo del negocio - Revisión y análisis de “casos de estudio” (ejemplos) de Incidentes Operativos.

de banca comercial corporativa, bajo un marco de estricto cumplimiento de regulaciones locales.

- Riesgo Legal: revisión de causas existentes y potenciales.

En cuanto al negocio principal de BTMU, banca comercial corporativa, la Entidad cuenta con

políticas crediticias y financieras acorde a los lineamientos provistos tanto por la Casa Matriz como - Pruebas de Contingencia dentro del Plan de Continuidad de Negocios: la Entidad realiza

también la supervisión regional de las Américas, que determinan límites y procedimientos control periódicamente un análisis de todos sus productos, servicios y obligaciones para dimensionar el

de las operaciones, los cuales son adecuados a las normativas locales y verificados por reportes impacto de los mismos frente a un potencial esquema de emergencia, para desarrollar y mantener

internos y auditorías periódicas. actualizado los planes de contingencia y de continuidad de negocios los cuales son testeados y

mejorados para asegurar la continuidad de la operación.

II) Gerente General

Riesgo Estratégico: La Entidad participa regularmente de comités regionales en forma conjunta

con otras sucursales de América Latina. En dichos encuentros, se evalúa la performance de la Por tratarse de una sucursal de una entidad extranjera, BTMU no posee un Directorio. Su máxima

autoridad es el Gerente General, representante legal de la Entidad. Entidad, la estrategia local y el alineamiento a las políticas del Grupo, el grado de cumplimiento

del Plan de Negocios y de ser necesario, ajustes o modificaciones en la estrategia comercial y de

El Gerente General es un ejecutivo idóneo, con amplios conocimientos y competencias para asumir riesgos.

las responsabilidades y funciones designadas por el Directorio de la Casa Matriz en Tokio, Japón.

Proceso Interno de la Adecuación del Capital (ICAAP “Internal Capital Adequacy Assessment

El Gerente General de BTMU junto con la colaboración de los Comités Especializados y del Comité Process):

Ejecutivo y, bajo lineamientos la cabecera regional para las Américas y Casa Matriz, promueve el

desarrollo de buenas prácticas de gobierno corporativo de la Entidad. La Gerencia de Riesgos participa en la elaboración del Informe de Autoevaluación del Capital de

la Entidad (IAC), el cual es enviado al BCRA con frecuencia anual. En dicho informe se incluye un

III) Comité análisis de la suficiencia del capital para cada una de las categorías de riesgos, tanto a nivel Capital

Regulatorio como a nivel Capital Económico cuando se tratare de capital por Riesgo de Crédito.

El Gerente General de BTMU, en cumplimiento de regulaciones locales como así también de las

15.3. Estructura de los controles internos, incluyendo Auditoría Interna:

disposiciones de la Casa Matriz y la supervisión regional de las Américas, define un grupo de

Comités especializados y organizados para administrar, controlar, evaluar y proponer cambios

sobre funciones y/o actividades de BTMU. Al tratarse de una sucursal de entidad financiera del exterior, la estructura de los controles

internos se encuentra radicada tanto en la Argentina como en la Casa Matriz (Tokyo) y la cabecera

regional de las Américas. Los controles internos llevados a cabo localmente comprenden el Los Comités están integrados por funcionarios de BTMU, con experiencia suficiente en sus

cumplimiento tanto de disposiciones emanadas del Banco Central de la República Argentina respectivas áreas.

como de nuestra Casa Matriz. Los controles efectuados por la Casa Matriz y la cabecera

Un componente valioso de la estructura de los Comités establecidos en BTMU es que el regional de las Américas incluyen auditorías integrales de riesgos cuya frecuencia depende del

resultado de la evaluación anterior y auditorías crediticias. Se reciben también requerimientos Gerente General forma parte y participa activamente en los mismos, recibiendo de forma directa

y asesoramientos relativos a aspectos de control interno, especialmente sobre operativas de asesoramiento e información para establecer estrategias y dirigir de manera eficaz a la Entidad.

alto riesgo inherente.

Los comités establecidos y su función principal se exponen a continuación:

Además de gestionar riesgos a través del Comité Integral de Riesgos mencionado en el inciso

anterior, existen a su vez diversos Comités en donde se analizan la performance de la Entidad y Comité Ejecutivo

sus riesgos inherentes a saber:

Definir, implementar y monitorear el cumplimiento de las estrategias y objetivos generales de

- Riesgo crediticio: Comité Promoción de Negocios.

la Entidad. Adicionalmente, analizará y aprobará documentación corporativa relevante para el

gobierno de la Entidad, como ser a modo de ejemplo: Código de Gobierno Societario, Organigrama,

- Riesgo de sistemas: Comité de Sistemas.

Manuales de Procedimientos, etc. definidos en cada uno de los comités.

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Segunda Sección

BOLETÍN OFICIAL Nº 33.592

Comité de Control y Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo VI) Política de incentivos económicos al personal

Coadyuvar a la observancia de las obligaciones emergentes de la normativa aplicable para la La política de incentivos económicos al personal de BTMU es revisada y aprobada dentro del

prevención de los delitos de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo. Asistirá al Oficial Comité de Recursos Humanos.

de Cumplimiento en el ejercicio de sus funciones y obligaciones de velar por la observancia e

implementación de las políticas y procedimientos de control y prevención del Lavado de Activos y BTMU otorga una gratificación para todo el personal local con periodicidad anual basada en el

Financiación del Terrorismo.

cumplimiento de objetivos y desempeño establecidos al comienzo del período anual.

Comité de Sistemas

El monto de la gratificación está relacionado con la calificación final, estando sus valores máximos

dentro de un rango cercano a los dos salarios del calificado lo que garantiza una consistencia con

Encargado de evaluar, revisar, priorizar, establecer, aprobar estrategias y planes relacionados a la los planes de negocios y estratégicos.

tecnología informática y Sistemas de Información.

A través del Comité de Recursos Humanos, se definen las condiciones finales de la gratificación,

Comité de Auditoría

sobre la base del desempeño general del personal durante el período anual, el cumplimiento de

metas propuestas, relacionamiento con sus pares, hechos meritorios y/o negativos.

Encargado de vigilar el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno definidos

en la entidad a través de su evaluación periódica, del análisis de las observaciones emanadas Este esquema de incentivos económicos al personal, es el único programa que aplica actualmente

de la auditoría interna, externa y reguladores, del seguimiento de la implementación de las la Entidad, la cual adicionalmente tiene como política no entregar a sus empleados ningún tipo de

recomendaciones de modificación a los procedimientos, de la coordinación de las funciones de incentivo y/o premio económico en dinero en efectivo.

control interno y externo que interactúan en la entidad, entre otras.

17. INSCRIPCIÓN COMO AGENTE DE LIQUIDACIÓN Y COMPENSACIÓN PROPIO ANTE LA

Comité de Ética y Compliance

COMISIÓN NACIONAL DE VALORES (CNV)

Foro de discusión de asuntos de cumplimiento en general, planificando, analizando, coordinando La Ley de Mercado de Capitales N° 26.831, dictada el 28 de diciembre de 2012 y posteriormente

y velando por el cumplimiento de las políticas, normas y regulaciones como así también el análisis reglamentada por la Resolución General N° 622/13 de la CNV del 5 de septiembre de 2013,

de medidas para fortalecer dicho marco de cumplimiento. Asegurar que la Entidad cuenta con establece en su artículo 47 la obligación de los agentes de registrarse ante la CNV, para actuar en

medios adecuados para promover la toma de decisiones apropiadas y el cumplimiento de las el mercado bajo alguna de las modalidades establecidas en dicha resolución. El 12 de diciembre

regulaciones internas y externas.

de 2013 se dio inicio al trámite de inscripción como Agente de Liquidación y Compensación (ALyC)

Propio, el cual ha concluido el 19 de septiembre de 2014 con la inscripción de la Entidad bajo

Comité de Recursos Humanos

el número 79, siendo la Entidad notificada mediante nota enviada por la CNV con fecha 18 de

noviembre de 2014.

Planificar, monitorear, coordinar, evaluar aspectos relacionados a la gestión de los recursos

humanos, incluyendo la evaluación de desempeño, código de ética, análisis de encuestas al

En virtud de la publicación del Criterio Interpretativo N° 55, punto II, la CNV flexibilizó el cumplimiento

personal, establecimiento de metas, promociones, incentivos, beneficios, sanciones y planes de

de ciertos requerimientos para operar como ALyC Propio (limitado sólo a operaciones con fondos

carrera y capacitación.

propios en contratos de futuros y contratos de opciones sobre futuros), debiendo para ello, cada

agente presentar una nota ante la CNV, declarando que cumple con los requisitos exigidos para

Comité Operacional

obtener los beneficios de dicha flexibilización. Con fecha 9 de abril de 2014, la Entidad realizó la

presentación ante la CNV.

Analizar y realizar propuestas de mejoras operativas y de procesos internos en torno de lograr

mayor eficiencia. Asimismo, realizará un seguimiento de las diferentes iniciativas propuestas, para

Al 31 de diciembre de 2016, la Entidad cumple ampliamente los límites exigidos por el Criterio

lograr su implementación definitiva.

Interpretativo N° 55. A saber:

Comité de Promoción de Negocios

Revisar, analizar, establecer estrategias y planes de acción referente a condiciones económicas,

evaluación de los negocios y sus metas, requerimientos de clientes, nuevas regulaciones de

impacto en los negocios, riesgos inherentes a negocios y factibilidad de nuevos productos y

servicios.

Comité de Gestión Integral de Riesgo

Efectuar un seguimiento, monitoreo y control de riesgos a los cuales está expuesta la Entidad

por el desarrollo de su negocio, como así también se analizan, discuten y evalúan las medidas

preventivas y/o correctivas para la mitigación de dichos riesgos.

Comité de Anticorrupción

Asegurar que la Entidad cuenta con medios adecuados para promover la toma de decisiones

apropiadas y el cumplimiento de las regulaciones aplicables a la Sucursal en materia Anticorrupción.

Integración de otros Comités

Considerando la dimensión, complejidad, importancia económica, perfil de riesgo y estructura

de BTMU, aquellos aspectos relacionados con ciertos comités establecidos en los lineamientos

de Gobierno Societario del BCRA, han sido integrados dentro de las funciones de los Comités

existentes debido a su escasa magnitud, la cual no justifica la creación de un Comité en sí mismo.

En consecuencia las funciones de un Comité de Incentivos al Personal se encuentran en cabeza

A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Entidad aún no ha realizado del Comité de Recursos Humanos, las pertinentes a un Comité de Gobierno Societario, del Comité

Ejecutivo, y las correspondientes a un Comité de Ética y Cumplimiento, de los Comités de Recursos operaciones en el mercado como ALyC Propio.

Humanos y el de Cumplimiento.

18. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN PARA LA CONVERGENCIA HACIA LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA IV) Código de Ética

A la fecha de aprobación de los presentes estados contables, la Entidad se encuentra en proceso Los directivos y empleados de BTMU deben cumplir con las pautas establecidas por su Código de

de implementación del plan para la convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Ética y tomarlo como base para su trabajo diario, poniendo en práctica la filosofía de gerenciamiento

Financiera (N.I.I.F.) de acuerdo con lo establecido en la Comunicación “A” 5541 y complementarias de este grupo financiero global, y construir una cultura corporativa en la que todos deben actuar

con integridad e imparcialidad.

del BCRA, las cuales tendrán vigencia a partir de los estados financieros correspondientes a los

ejercicios económicos iniciados a partir del 1 de enero de 2018.

Este código se compone de un marco ético y de código de conducta al cual todos los integrantes

Con fecha 30 de marzo de 2015 la Entidad presentó al BCRA el plan de convergencia a N.I.I.F., de BTMU dieron conformidad por escrito.

en cumplimiento de la Comunicación “A” 5635, el que fue aprobado por su Gerencia General con

Entre sus aspectos más significativos se encuentra el estricto cumplimiento de leyes, regulaciones fecha 20 de marzo de 2015.

y normas internas, el respeto por los derechos humanos y el medio ambiente, el repudio contra los

elementos antisociales, el valor del nivel ético y de honradez, entre otros.

Con fecha 28 de septiembre de 2015, 29 de marzo de 2016 y 30 de septiembre de 2016, la Entidad

presentó al BCRA los reportes periódicos con el grado de avance y las modificaciones al plan de

Sumado a ello, todo empleado es informado y tiene el derecho de comunicar directamente y en convergencia a N.I.I.F., en cumplimiento de la Comunicación “A” 5635, los que fueron aprobados

forma anónima a la Casa Matriz por potenciales desviaciones y/o incumplimientos de cualquier por su Gerencia General con fecha 18 de septiembre de 2015, 18 de marzo de 2016 y 16 de

funcionario, incluido el Gerente General, referente a leyes, disposiciones, normas de alcance local septiembre de 2016 respectivamente.

como así también de orden global si fueren aplicares.

19. FALLO EMITIDO POR LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN FAVORABLE

V) Política de conozca su estructura organizacional

A LA ENTIDAD

El Gerente General entiende de la importancia de que todos los miembros de la Entidad conozcan El 28 de octubre de 2005, la Entidad presentó un reclamo administrativo ante la Administración

y comprendan la estructura organizacional. La documentación relacionada a políticas, manuales Nacional de Ingresos Públicos (AFIP) para obtener el reembolso de lo ingresado a dicho organismo

de procedimientos y otros documentos de relevancia son publicados internamente en la Intranet por los períodos fiscales 2003 y 2004, los cuales ascendieron a 1.264, como responsable sustituto

para el acceso de todo el personal.

del impuesto sobre los bienes personales correspondiente al capital en poder de su Casa Matriz.

La Entidad, de acuerdo a sus asesores legales externos, interpretó que las sucursales no son

Por otra parte, se difunde y capacita sobre las restricciones para operar en el orden local y con personas jurídicas diferentes a de sus Casas Matrices por lo que no existe participación que

determinadas jurisdicciones del Exterior en base a la gestión de riesgos y políticas establecidas, pueda ser alcanzada por el impuesto a los bienes personales, basado en el Dictamen 507/04 del

no habiendo en el organigrama actual estructuras y/o operaciones complejas que impliquen un Procurador del Tesoro de la Nación. El 20 de junio de 2007 a través de la Resolución N° 48/07 la

menor nivel de transparencia.

AFIP denegó el reclamo administrativo presentado. El 16 de julio de 2007 se interpuso un recurso

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BOLETÍN OFICIAL Nº 33.592

de reconsideración solicitando la revocación de la Resolución N° 48/07, el cual fue rechazado por Con fecha 6 de abril de 2016 la AFIP procedió a la carga del capital en el “Sistema de Cuentas

la AFIP mediante Resolución N° 269/07 del 21 de agosto de 2007.

Tributarias” como saldo de libre disponibilidad para su compensación, habiendo acordado que a

medida que se realicen las compensaciones se solicitará la carga del saldo correspondiente a los

intereses resarcitorios del periodo que corresponda. Con fecha 13 de septiembre de 2007 se interpuso una demanda contencioso administrativo

solicitando se declare la nulidad de la Resolución N° 269/07 de la AFIP y se ordene la devolución

solicitada.

Al 31 de diciembre de 2016 la Entidad ha compensado la totalidad del capital del crédito fiscal

relacionado con los períodos fiscales 2008 al 2010, aplicándolos al pago de los anticipos Nro.

5, 6, 7 y 8 del impuesto a las ganancias por el ejercicio económico finalizado el 30 de junio de El 7 de abril de 2011 el Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo

2016. Adicionalmente, la AFIP acreditó en una cuenta bancaria de la Entidad un total de 208 Federal N° 1, dictó sentencia haciendo lugar a la demanda de la Entidad contra la AFIP, a quien

condenó a la devolución de la suma abonada por concepto del gravamen correspondiente a los correspondientes a la totalidad de los intereses devengados por éstos períodos fiscales.

ejercicios 2003 y 2004, con más los intereses normativamente previstos.

Períodos Fiscales 2011 al 2013:

El 15 de mayo de 2011 la AFIP apeló la sentencia, elevándose el expediente de la causa a la Cámara

Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal. Con fecha 22 de noviembre Con fecha 26 de enero de 2015 la Entidad inició una demanda de repetición en concepto de

de 2011, dicha Cámara resolvió confirmar la sentencia de primera instancia y rechazar el recurso impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones, periodos fiscales 2011, 2012

interpuesto por la AFIP. El 22 de diciembre de 2011, el fisco interpuso un recurso extraordinario, el y 2013. Mediante las Resoluciones Nro. 1/2016 (DV REGN) de fecha 13 de enero de 2016, y Nro.

cual la Cámara denegó con fecha 27 de marzo de 2012.

5/2016 (DV REGN) de fecha 27 de enero de 2016, la AFIP se allanó al reclamo efectuado. Así pues,

la AFIP resolvió hacer lugar a la devolución de la suma de 2.839 por los periodos fiscales 2011,

La AFIP interpuso recurso de queja por recurso extraordinario denegado ante la Corte Suprema 2012 y 2013 con más sus intereses.

de Justicia de la Nación y con fecha 13 de agosto de 2012 se remitieron los autos a dicho tribunal.

La Entidad adoptando un criterio de prudencia, ha reconocido en sus registros contables la

resolución favorable de la AFIP con más sus intereses, calculados a la tasa determinada por la Con fecha 16 de diciembre de 2014, la Corte Suprema de Justicia de la Nación emitió el fallo en

Resolución N° 314/2004 del Ministerio de Hacienda. autos caratulados “The Bank of Tokyo–Mitsubishi UFJ, Ltd. c/ EN – AFIP – DGI resol. 269/07 s/

Dirección General Impositiva” (Nro. 26.124/07 116/12 (T) CSJN), confirmando la sentencia de la

Cámara de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal. En tal sentido, la Corte sostuvo Con fecha 6 de abril de 2016 la AFIP procedió a la carga del capital en el “Sistema de Cuentas

que las sucursales argentinas registradas en los términos del artículo 118 de la ley N° 19.550 Tributarias” como saldo de libre disponibilidad para su compensación, habiendo acordado que a

medida que se realicen las compensaciones se solicitará la carga del saldo correspondiente a los de Sociedades Comerciales no son responsables sustitutos por el impuesto sobre los bienes

intereses resarcitorios del periodo que corresponda. personales correspondientes a la participación en el capital que se encuentre en poder de

personas físicas residentes en el país o personas físicas o jurídicas residentes en el exterior.

Al 31 de diciembre de 2016 la Entidad ha compensado la totalidad del capital del crédito fiscal

relacionado con los períodos fiscales 2011 al 2013, aplicándolos al pago de los anticipos Nro. 8, 9 La Entidad adoptando un criterio de prudencia y de acuerdo a lo manifestado por sus asesores

y 10 y al saldo a pagar del impuesto a las ganancias por el ejercicio económico finalizado el 30 de legales externos, ha reconocido en sus registros contables el fallo favorable de la Corte Suprema

junio de 2016. Adicionalmente, la AFIP acreditó en una cuenta bancaria de la Entidad un total de de Justicia de la Nación únicamente por el impuesto ingresado a la AFIP por los períodos fiscales

2003 y 2004 a los cuales se hace referencia en el mismo más los intereses, calculados a la tasa 45 en concepto de intereses resarcitorios, quedando un saldo a cobrar por éste concepto de 248

determinada por la Resolución N° 314/2004 del Minis. de Hacienda.

registrados en la línea “Otros” del rubro “Créditos diversos” del Estado de situación patrimonial.

Los mismos fueron acreditados por la AFIP con posterioridad a la fecha de cierre de los presentes

estados contables. Con fecha 4 de marzo de 2015, la Entidad presentó ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación

la liquidación correspondiente al reintegro de las sumas reclamadas de capital e intereses a tasa

activa. La misma fue rechazada con fecha 7 de agosto de 2015, ordenando para el cálculo de 20. SANCIONES ADMINISTRATIVAS, DISCIPLINARIAS Y PENALES

los intereses la tasa determinada por la Resolución N° 314/2004 del Ministerio de Hacienda. El

rechazo de la liquidación fue confirmado por la Cámara en lo Contencioso Administrativo Federal Con fecha 8 de enero de 2015, el BCRA emitió la Comunicación “A” 5689, solicitando que las

Entidades Financiera detallen las sanciones administrativas y/o disciplinarias, y las penales el 1 de septiembre de 2016.

con sentencia judicial de primera instancia, aplicadas o iniciadas por el BCRA, la Unidad de

Con fecha 22 de diciembre de 2016, el Juzgado aprobó la liquidación final por la suma de 2.094 Información Financiera (U.I.F.), la CNV, y la Superintendencia de Seguros de la Nación, así como

(1.264 correspondientes a capital y 830 a intereses). La misma se encuentra registrada en la línea también brindar información de los sumarios iniciados por el BCRA.

“Otros” del rubro “Créditos diversos” del Estado de situación patrimonial.

A la fecha de aprobación de los presentes estados contables, la Entidad no registra, ni ha sido

Con relación a los períodos fiscales posteriores a 2003 y 2004, el detalle de los recursos planteados notificada de sanciones administrativas y/o disciplinarias, sanciones penales con sentencia judicial

por la Entidad, junto con su estado correspondiente, es el siguiente:

en primera instancia, aplicadas o iniciadas por los organismos mencionados en el párrafo anterior,

así como tampoco de sumarios iniciados por el BCRA.

Períodos Fiscales 2005 al 2007:

21. COMUNICACIÓN “A” 5394 Y MODIFICATORIAS: DISCIPLINA DE MERCADO

Con fecha 14 de diciembre de 2011 se interpuso un reclamo de repetición a la AFIP. El capital

La Entidad publica en la página web de su Casa Matriz (www.bk.mufg.jp/global/globalnetwork/ reclamado asciende a 1.857. Ante la negativa de la AFIP en mayo 2013 a hacer lugar al reclamo

americas) toda la información cualitativa y cuantitativa requerida por la comunicación “A” 5394 interpuesto y habiéndose agotado la instancia administrativa, con fecha 19 de junio de 2013 la

y modificatorias del BCRA relacionada con Disciplina de Mercado-Requisitos mínimos de Entidad inició una demanda contencioso administrativa solicitando se haga lugar al reclamo de

divulgación. repetición iniciado. Con fecha 30 de diciembre de 2015 la AFIP se allanó respecto del capital, pero

consideró que los intereses resarcitorios deberán ser calculados conforme la tasa establecida por

22. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES la Resolución N° 314/2004 del Ministerio de Hacienda, en vez de calcularse de conformidad con

la tasa activa del Banco de la Nación Argentina. Además, solicitó la imposición de las costas por

La previa intervención del BCRA no es requerida a los fines de la publicación de los presentes su orden. A la fecha de aprobación de los presentes estados contables se encuentra pendiente de

resolución judicial.

estados contables.

Esteban Pablo Mateossian, Responsable del Área Contable. Períodos Fiscales 2008 al 2010:

Con fecha 22 de diciembre de 2014 la Entidad inició una demanda de repetición en concepto de Federico Manuel Chegoriansky, Director de Planeamiento, Contaduría y Administración.

impuesto sobre los bienes personales acciones y participaciones, periodos fiscales 2008, 2009

Takashi Uchino, Representante Legal / Gerente General. y 2010. Mediante las Resoluciones Nro. 3/2016 (DV REGN) de fecha 13 de enero de 2016, y Nro.

4/2016 (DV REGN) de fecha 27 de enero de 2016, la AFIP se allanó al reclamo efectuado. Así pues,

la AFIP resolvió hacer lugar a la devolución de la suma de 2.411 por los periodos fiscales 2008, Nuestro informe de auditoría sobre los estados contables fechado el 17 de febrero de 2017 se

2009 y 2010 con más sus intereses.

extiende en documento aparte

DELOITTE & Co. S.A. La Entidad adoptando un criterio de prudencia, ha reconocido en sus registros contables la

resolución favorable de la AFIP con más sus intereses, calculados a la tasa determinada por la

Resolución N° 314/2004 del Ministerio de Hacienda.

José Alanís, Socio, Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo 59 - Folio 100.

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significativas y otra información explicativa incluidas en las Notas 1 a 22 y los Anexos A, B, C, D,

F, G, H, I, J, K y L.

Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico finalizado el 30 de junio de

2016 y al período de seis meses finalizado el 31 de diciembre de 2015 son parte integrante de los

estados contables mencionados precedentemente y se las presenta con el propósito de que se

interpreten exclusivamente en relación con las cifras y otra información del ejercicio económico

irregular de seis meses actual.

2. Responsabilidad de la Gerencia General de la Entidad en relación con los estados contables

La Gerencia General de la Entidad es responsable de la preparación y presentación razonable

de los estados contables adjuntos de conformidad con las normas contables aplicables para las

entidades financieras establecidas por el Banco Central de la República Argentina [en adelante,

mencionado indistintamente como “Banco Central de la República Argentina” o “BCRA”], como

así también del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados

contables libres de incorrecciones significativas.

3. Responsabilidad de los auditores

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables adjuntos

basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con las normas

Señor

de auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos

Profesionales de Ciencias Económicas y con las normas de auditoría vigentes establecidas por las Gerente General de

disposiciones del BCRA, contenidas en los Anexos II y III de las “Normas Mínimas sobre Auditorías The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Sucursal Buenos Aires

Externas para entidades financieras”. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos C.U.I.T.: 30-50001183-8

de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad Domicilio legal: Av. Corrientes 420

razonable de que los estados contables están libres de incorrecciones significativas.

Ciudad de Buenos Aires

Una auditoría involucra la aplicación de procedimientos, sustancialmente sobre bases Informe sobre los estados contables

selectivas, para obtener elementos de juicio sobre las cifras y otra información presentadas en

los estados contables. Los procedimientos seleccionados, así como la valoración de los riesgos

1. Identificación de los estados contables objeto de la auditoría

de incorrecciones significativas de los estados contables, dependen del juicio profesional del

auditor. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno

Hemos auditado los estados contables adjuntos de The Bank of Tokyo- Mitsubishi UFJ, Ltd.,

pertinente para la preparación y presentación razonable por parte de la Entidad de los estados

Sucursal Buenos Aires [en adelante, mencionado indistintamente como “The Bank of Tokyo-

contables, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función

Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Aires” o “la Entidad”] que comprenden el estado de

de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control

situación patrimonial al 31 de diciembre de 2016, y los estados de resultados, de evolución del

interno de la Entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las

patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes correspondientes al ejercicio económico

políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas

irregular de seis meses finalizado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables

por la Gerencia General de la Entidad, así como la evaluación de la presentación de los estados

contables en su conjunto.

Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente

y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

Opinión 4.

En nuestra opinión, los estados contables identificados en el primer párrafo del capítulo 1 de este

informe presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial

de The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos Aires al 31 de diciembre de 2016, así

como sus resultados, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo y equivalentes

correspondientes al ejercicio económico irregular de seis meses finalizado en esa fecha, de

conformidad con las normas contables establecidas por el BCRA.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

En cumplimiento de lo requerido por las disposiciones vigentes informamos que:

a) Las cifras de los estados contables adjuntos surgen del Libro Diario de la Entidad que, en

sus aspectos formales ha sido llevado de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Dicho registro es llevado en medios ópticos de acuerdo con la autorización N° 6790 emitida por la

Inspección General de Justicia con fecha 17 de septiembre de 2008.

b) Los estados contables adjuntos de The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd., Sucursal Buenos

Aires al 31 de diciembre de 2016, se encuentran transcriptos en el Libro de Inventario y Balances

de la Entidad.

c) Según surge de los registros contables de la Entidad mencionados en el apartado a) de este

capítulo, el pasivo devengado al 31 de diciembre de 2016 a favor del Sistema Integrado Previsional

Argentino en concepto de aportes y contribuciones previsionales ascendía a $1.293.801,78 y no

era exigible a esa fecha

d) En virtud de lo requerido por la Resolución General N° 622/13 de la Comisión Nacional de

Valores, informamos que no tenemos observaciones que formular sobre la información incluida

en la Nota 17 a los estados contables adjuntos relacionada con las exigencias de Patrimonio Neto

Mínimo y contrapartida líquida requeridas por la citada normativa.

e) Hemos aplicado, en cuanto correspondían, los procedimientos sobre prevención de lavado de

activos y financiación del terrorismo previstos en las normas profesionales vigentes emitidas por el

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

Ciudad de Buenos Aires, 17 de febrero de 2017.

DELOITTE & Co. S.A. (Registro de Sociedades Comerciales, C.P.C.E.C.A.B.A - Tomo 1, Folio 3).

Jose Alanís, Socio, Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo 59 - Folio 100.

Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. — Buenos

Aires, 16/3/2017 01 0 T. 41 Legalización Nº 440901.

LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por

las Leyes 466 (Art. 2 Inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 17/2/2017

referida a BALANCE de fecha 31/12/2016 perteneciente a THE BANK OF TOKYO-MITS.UFJ.LTD,

30-50001183-8 para ser presentada ante …, y declaramos que la firma inserta en dicha actuación

se corresponde con la que el Dr. ALANIS JOSE, tiene registrada en la matrícula CP Tº 0059 Fº

100 que se han efectuado los controles de matrícula vigente y control formal de dicha actuación

profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos controles la

emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma en carácter de socio de: DE-

LOITTE & CO. S.A., Soc. 2 Tº 1 Fº 3. — Dra. Susana A. M. de Coleman, Contadora Pública (U.B.A.),

Secretaria de Legalizaciones.

e. 27/03/2017 N° 17078/17 v. 27/03/2017