N° 22996/17 Aviso del Boletín Oficial
HSBC BANK ARGENTINA S.A.
Texto del aviso
HSBC BANK ARGENTINA S.A.
DENOMINACION DE LA ENTIDAD: HSBC BANK ARGENTINA S.A.
DOMICILIO: FLORIDA 201 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.2. Unidad de medida
2016 Y 2015
Los presentes estados contables han sido preparados sin reconocer
NOTA 1 - INFORMACION COMPARATIVA
los cambios en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de
En cumplimiento de lo dispuesto por las Normas Contables diciembre de 2001, debido a la existencia de un período de estabilidad
Profesionales (NCP) y por la Comunicación “A” 4265 y modificatorias monetaria. Desde el 1 de enero de 2002 y hasta el 1 de marzo de 2003
del Banco Central de la República Argentina (BCRA), las cifras de los se reconocieron los efectos de la inflación, debido a la existencia
presentes estados contables se presentan en forma comparativa con el de un período inflacionario, habiéndose discontinuado el ajuste por
ejercicio precedente finalizado el 31 de diciembre de 2015.
inflación a partir de esa fecha, de acuerdo a lo requerido por el Decreto
N° 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional (PEN) y por las NCP vigentes
NOTA 2 - NORMAS CONTABLES
en ese momento.
La Dirección y la Gerencia de la Entidad han preparado los estados
Las NCP argentinas establecen que los estados contables deben ser contables de acuerdo con las normas contables para entidades
preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la financieras establecidas por el BCRA, y de acuerdo con las NCP
moneda conforme a las disposiciones establecidas en las Resoluciones vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina,
Técnicas (RT) N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas con excepción de lo informado en la Nota 2.6.
por la RT N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por
Las normas contables más relevantes aplicadas por la Dirección y la la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias
Gerencia de la Entidad para la preparación de los estados contables Económicas (FACPCE). Estas normas establecen que la aplicación del
son las siguientes:
ajuste por inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto
de inflación, el cual se caracteriza, entre otras consideraciones, cuando 2.1. Cifras expresadas en miles de pesos
exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance o
Los presentes estados contables exponen cifras expresadas en miles sobrepase el 100%, considerando para ello el Índice de Precios Internos
de pesos de acuerdo con lo requerido por la Circular CONAU 1-349 del al por Mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y
BCRA - Comunicación “A” 3147 y complementarias.
Censos (INDEC).
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Al 31 de diciembre de 2016, no es posible calcular la tasa acumulada A partir de marzo de 2014 el Comité Ejecutivo de la Entidad decidió
de inflación correspondiente al período de tres años finalizado en esa incrementar el nivel de previsionamiento de la cartera en situación y
fecha sobre la base de datos oficiales del INDEC, dado que en el mes cumplimiento normal con el propósito de mantener una previsión
de octubre de 2015 el citado organismo discontinuó el cálculo del IPIM, anticíclica ante situaciones adversas. En función a ello se incrementó el
calculándolo nuevamente a partir de enero de 2016.
nivel de previsiones para la cartera en situación y cumplimiento normal
del 1% al 1,25%. El monto y mantenimiento de la previsión son sujetos
Al cierre del ejercicio sobre el que se informa la Dirección ha evaluado
a revisiones regulares.
que no se presentan las características definidas por las NCP
argentinas para determinar que existe un contexto de inflación que 2.3.4. Devengamiento de intereses
lleven a calificar a la economía como altamente inflacionaria, además
El devengamiento de intereses para las operaciones no incluidas en el la expectativa gubernamental respecto del nivel de inflación es hacia
siguiente detalle se ha efectuado básicamente utilizando el método del la baja. Por lo tanto, los presentes estados contables no han sido re
cálculo exponencial. En las siguientes operaciones el devengamiento expresados en moneda constante.
se ha efectuado aplicando el método lineal:
Sin embargo, en los últimos años ciertas variables macroeconómicas
Operaciones en moneda extranjera; que afectan los negocios de la Entidad, tales como el costo salarial y
los precios de los insumos, han sufrido variaciones anuales de cierta Operaciones a plazos no superiores a 92 días;
importancia. Esta circunstancia debe ser considerada en la evaluación
Operaciones acordadas con capitalización, percepción o pago de e interpretación de la situación financiera y los resultados que presenta
intereses por plazos no superiores a 92 días. la Entidad en los presentes estados contables.
2.3. Criterios de valuación
2.3.5. Compras y Ventas al contado a liquidar y a término
La Entidad compra y vende moneda extranjera y títulos públicos por 2.3.1. Activos y pasivos en moneda extranjera
cuenta y orden de sus clientes. Los activos y pasivos relacionados con
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo estas operaciones fueron registrados al 31 de diciembre de 2016 y 2015
de cambio de referencia informado por el BCRA vigente al cierre. Las de acuerdo con el siguiente detalle:
diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada
ejercicio.
2.3.5.1. Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado
a liquidar y a término
2.3.2. Títulos Públicos
Los montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a
Los instrumentos de deuda del sector público no financiero y de liquidar y a término de títulos públicos se valuaron considerando los
regulación monetaria del BCRA se registran a su valor razonable de precios concertados para cada operación más las primas devengadas
mercado, valor de cotización o valor presente, según corresponda, o a al cierre, en caso de corresponder.
costo más rendimiento, siguiendo el criterio de valuación establecido
por el BCRA mediante la Comunicación “A” 5180 de fecha 11 de febrero 2.3.5.2. Especies a recibir por compras y a entregar por ventas
de 2011.
contado a liquidar y a término
Las especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado 2.3.2.1. Títulos públicos a valor razonable de mercado y por
a liquidar y a término se valuaron de acuerdo con los criterios de operaciones de pase
valuación de cada especie mencionada en Nota 2.3.1 y 2.3.2.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 dichos títulos han sido valuados al
valor razonable de mercado (neto de gastos estimado de venta), más 2.3.6. Obligaciones Negociables - Sin cotización
el valor de los cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar, en
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el rubro incluye obligaciones
caso de corresponder.
negociables en pesos de empresas del sector privado no financiero, que
Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de han sido valuadas a su costo de adquisición (neto de amortizaciones),
cada ejercicio.
acrecentado por la tasa interna de retorno deduciendo la respectiva
previsión por riesgo de desvalorización, de corresponder.
2.3.2.2. Títulos públicos a costo más rendimiento
2.3.7. Otros no comprendidos en las Normas de Clasificación de
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 dichos títulos han sido valuados al
Deudores
valor de incorporación, incrementado mensualmente en función de la
tasa interna de rendimiento, según el criterio de devengamiento que 2.3.7.1. Pagaré sistema refinanciación hipotecaria
corresponda.
El rubro comprende la tenencia del pagaré, correspondiente al derecho
2.3.2.3. Instrumentos emitidos por el BCRA
de participación en el fideicomiso de Refinanciación Hipotecaria que
fuera constituido para administrar la cartera de préstamos hipotecarios - Letras del BCRA (LEBAC) a valor razonable de mercado y por
de acuerdo con lo dispuesto en la Ley N° 25.798. operaciones de pase
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad mantenía tenencias por Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se valuaron de acuerdo con el valor
miles de pesos 637 y 895 respectivamente, valuadas de acuerdo con lo razonable de mercado de cada especie vigente a esas fechas.
dispuesto por la Comunicación “A” 5180 y complementarias del BCRA.
- Letras del BCRA (LEBAC) a costo más rendimiento y por
2.3.7.2. Fideicomisos operaciones de pase
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se valuaron al valor de incorporación, Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 comprende la tenencia en certificados
incrementado mensualmente en función de la tasa interna de de participación y títulos de deuda de fideicomisos financieros. A
rendimiento, según el criterio de devengamiento que corresponda.
dichas fechas estos títulos se valuaron al costo de adquisición más el
devengamiento de intereses de acuerdo a las condiciones de emisión
2.3.3. Previsión por riesgo de incobrabilidad
hasta el cierre.
La Entidad estima posibles pérdidas sobre los préstamos y los ajustes e Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 dichas tenencias ascienden a miles
intereses devengados relacionados, a través del establecimiento de una de pesos 77 en ambas fechas, respectivamente.
previsión por riesgo de incobrabilidad. La previsión relacionada cargada
a resultados es determinada por la Gerencia de la Entidad basada en 2.3.8. Créditos por Arrendamientos Financieros
la experiencia, condiciones económicas actuales y esperadas y una La Entidad ha celebrado contratos de arrendamientos financieros
evaluación de las pérdidas potenciales en la cartera de préstamos relacionados principalmente con operaciones de bienes muebles.
con especial atención en aquellos donde exista evidencia que haga
presumir un debilitamiento de la facultad del Banco para recuperar el Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 dichos contratos se valuaron
capital y sus intereses devengados. Por otra parte, para determinados computando el valor de compra del bien sujeto a arrendamiento más
préstamos, principalmente referidos a consumo, se efectúa un cargo los intereses y ajustes devengados al cierre. Los intereses devengados
directo en el estado de resultados.
en el ejercicio se registran en el rubro “Ingresos Financieros - Intereses
por Arrendamientos Financieros”, en tanto los ajustes devengados en
El BCRA estableció la forma en que las entidades financieras cada ejercicio se registran en el rubro “Ingresos Financieros - Ajustes
deben clasificar los deudores y las pautas mínimas a aplicar para el por cláusula CER”.
previsionamiento por riesgo de incobrabilidad de la cartera de créditos del
2.3.9. Participaciones en otras sociedades sector privado a través de la Comunicación “A” 2950 y complementarias
con contrapartida en el rubro “Cargo por Incobrabilidad” del estado de
2.3.9.1. En sociedades controladas sin cotización
resultados al 31 de diciembre de 2016 y 2015. Los procedimientos llevados
a cabo por la Gerencia de la Entidad para la determinación de la previsión Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las participaciones en sociedades
por deudores incobrables, conforme se ha mencionado en el párrafo controladas sin cotización han sido valuadas a su valor patrimonial
precedente, se ajustan a dicha normativa.
proporcional a dichas fechas.
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Con fecha 20 de mayo de 2016 la Entidad adquirió el 2,05% del capital 2.3.12.2. Otras previsiones del pasivo
social que HSBC Argentina Holdings S.A. poseía en HSBC Valores S.A.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se han constituido previsiones para
(29.852 acciones de valor nominal $ 1 cada una, con derecho a un
cubrir contingencias laborales, legales, fiscales y otros riesgos diversos
voto por acción), alcanzando el control del 100% de dicha Sociedad.
de eventual concreción (ver Anexo J).
Con efecto 1 de junio de 2016 HSBC Bank Argentina S.A. absorbió a
HSBC Valores S.A. incorporando la totalidad de los activos, pasivos y el 2.3.13. Obligaciones negociables no subordinadas
patrimonio neto de dicha Sociedad, “ad referendum” de las Asambleas
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad no poseía obligaciones Generales Extraordinarias de Accionistas y de las autoridades
negociables en su cartera (Nota 9). pertinentes.
2.3.14. Indemnizaciones por despidos Los dividendos percibidos durante los ejercicios finalizados el 31 de
diciembre de 2016 y 2015 se registraron en el rubro “Utilidades diversas Las indemnizaciones por despidos son imputadas a los resultados del
- Resultado por participación permanente”.
ejercicio en el momento del pago o devengadas en función de planes
de reestructuración vigentes. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la 2.3.9.2. En sociedades no controladas sin cotización
previsión constituida ascendió a miles de pesos 64.015 y miles de
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, estas inversiones han sido pesos 29.538, respectivamente.
valuadas a su costo, considerando lo indicado en Nota 2.2., el cual no
2.3.15. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima
supera el respectivo valor patrimonial proporcional, constituyendo la
presunta
respectiva previsión por desvalorización, en caso de corresponder.
a) Impuesto a las ganancias
Los dividendos percibidos durante los ejercicios finalizados el 31 de
diciembre de 2016 y 2015 se registraron en el rubro “Utilidades diversas La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa
- Resultado por participación permanente”.
vigente del 35% sobre la utilidad impositiva estimada de cada ejercicio,
sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado
2.3.10. Bienes de uso y bienes diversos
contable y el impositivo, lo cual significa un apartamiento de las NCP tal
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los bienes de uso y diversos han sido como se describe en la Nota 2.6.1.
valuados a su valor de costo menos la correspondiente depreciación Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad ha estimado un resultado
acumulada, con excepción de ciertos inmuebles incluidos en bienes impositivo de miles de pesos 3.041.560 y miles de pesos 2.267.911, que
de uso que fueron valuados a su valor técnico, de acuerdo a lo que arrojó un cargo por impuestos de miles de pesos 1.064.546 y miles de
fuera admitido oportunamente por el BCRA menos su correspondiente pesos 793.769 respectivamente, contabilizado en el rubro “Impuesto a
depreciación acumulada. Las altas anteriores al 28 de febrero de 2003 las Ganancias” del Estado de Resultados.
han sido reexpresadas en moneda de esa fecha, de acuerdo con lo
indicado en Nota 2.2.
Adicionalmente al 31 de diciembre de 2016, en dicho rubro se
contabilizó una pérdida por miles de pesos 12.000, como consecuencia
La depreciación es calculada por el método de la línea recta aplicando de la estimación en el cálculo para la determinación del impuesto
tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida proveniente del criterio utilizado respecto del prorrateo de gastos
útil estimada. El valor residual de los bienes de uso y diversos, en su relacionados con ingresos exentos de la sucursal de Tierra del Fuego y
conjunto, no supera su valor de utilización económica.
de préstamos garantizados al 31 de diciembre de 2015, y un recupero
de miles de pesos 32.036 correspondientes a la diferencia entre la 2.3.11. Bienes intangibles
provisión constituida por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de
A continuación se informan los conceptos contabilizados bajo este 2015 y el monto resultante de la determinación del impuesto en la
rubro contable:
correspondiente declaración jurada presentada en el mes de mayo de
2016.
a) Diferencias de cambio activadas por Amparos: registradas de
acuerdo con lo dispuesto por la Comunicación “A” 3916 del BCRA que Por otra parte dicho rubro incluye una pérdida por miles de pesos
admitió la activación en Bienes Intangibles de las diferencias resultantes 20.000, correspondientes al impuesto extraordinario a las operaciones
entre el monto pagado y el valor registrado en libros en cumplimiento financieras especulativas establecido por la Ley N° 27.346, calculado
de medidas judiciales originadas en causas en las que se cuestiona la sobre el resultado de las operaciones financieras especulativas (Dólar
normativa vigente aplicable a los depósitos en el sistema financiero en Futuro) del año 2016.
el marco de lo dispuesto por la Ley N° 25.561, el Decreto N° 214/02 y
Asimismo al 31 de diciembre de 2015 en dicho rubro se contabilizó
disposiciones complementarias.
una pérdida por miles de pesos 27.474, correspondientes a la diferencia
entre la provisión constituida por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre El activo mencionado, que surge como diferencia entre el importe
de 2014 y el monto resultante de la determinación del impuesto en la pagado en moneda extranjera convertido al tipo de cambio aplicado
correspondiente declaración jurada presentada en mayo de 2015. en la liquidación y el importe contabilizado según las normas vigentes
(conversión a pesos a razón de $ 1,40 por cada dólar estadounidense
Por lo expuesto en los párrafos anteriores el saldo contabilizado en
más la aplicación del CER), se amortiza en 60 cuotas mensuales a
el rubro “Impuesto a las Ganancias” del Estado de Resultados al 31
partir de abril de 2003. A partir del mes de diciembre de 2008 la
de diciembre de 2016 y 2015 asciende a miles de pesos 1.064.510 y
Entidad activa y amortiza aceleradamente imputando a resultados
821.243, respectivamente.
la diferencia de cambio generada mensualmente por los amparos
pagados.
Al 31 de diciembre de 2016 el monto de la provisión por impuesto a las
ganancias de miles de pesos 611.645 se encuentra contabilizado en el
El Directorio de la Entidad entiende que la aplicación del régimen rubro “Obligaciones Diversas – Otras” e incluye la provisión estimada
de amortizaciones previsto por la Comunicación “A” 3916 y la por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2016 por miles de
amortización acelerada, no afecta su derecho a solicitar en un futuro pesos 1.064.546, netos de los anticipos de impuesto a las ganancias
una compensación al Estado Nacional, por lo cual se reserva el derecho abonados por miles de pesos 472.901. Asimismo este rubro incluye el
de realizar cualquier reclamo en relación con esta diferencia.
impuesto extraordinario a las operaciones financieras especulativas
b) Otros gastos de organización y desarrollo: al 31 de diciembre establecido por la Ley N° 27.346 por miles de pesos 20.000.
de 2016 y 2015 han sido valuados a su valor de costo neto de las Al 31 de diciembre de 2015 el monto de la provisión por impuesto a las
correspondientes amortizaciones acumuladas.
ganancias de miles de pesos 221.441 se encuentra contabilizado en
el rubro “Obligaciones Diversas – Otras y corresponde a la provisión La amortización de estos bienes ha sido calculada utilizando el método
del ejercicio por miles de pesos 793.769, netos de los anticipos de de línea recta en base a ejercicios de vida útil estimados sin exceder 60
impuesto a las ganancias abonados por miles de pesos 572.328. meses, y se efectúa a partir del mes de incorporación, de acuerdo con
disposiciones en esa materia.
b) Impuesto a la ganancia mínima presunta
2.3.12. Previsiones del pasivo
El impuesto a la ganancia mínima presunta (IGMP) es complementario
del impuesto a las ganancias, dado que, mientras este último grava 2.3.12.1. Previsiones por riesgo de incobrabilidad y por
la utilidad impositiva del ejercicio, el IGMP constituye una imposición compromisos eventuales
mínima que grava la renta potencial de ciertos activos a la tasa del 1%,
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se han constituido previsiones de modo que la obligación fiscal de la Entidad coincidirá con el mayor
teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad, estimado en relación de ambos impuestos. Cabe aclarar que la Ley N° 25.063 prevé para el
con la asistencia crediticia de la Entidad, el que resulta de la evaluación caso de entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, que las
del grado de cumplimiento de los deudores, su situación económico mismas deberán considerar como base imponible del IGMP el 20% de
financiera y las garantías que respaldan las respectivas operaciones de los activos gravados, previa deducción de aquellos definidos como no
acuerdo con las disposiciones del BCRA.
computables.
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Si el IGMP excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y
dicho exceso puede computarse como pago a cuenta del impuesto a evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes
las ganancias de los diez ejercicios siguientes una vez que se hayan estados contables.
agotado los quebrantos acumulados (de acuerdo con lo establecido
2.4. Instrumentos Financieros Derivados
por la Ley N° 25.360).
a) Operaciones a término (forwards con entrega del subyacente)
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad no ha constituido provisión
por impuesto a la ganancia mínima presunta dado que el mismo no La Entidad concertó contratos de compra o venta de moneda extranjera
supera el impuesto a las ganancias determinado al cierre del ejercicio. con cotización a futuro. Al momento del acuerdo se reconocen activos
No obstante ello, al 31 de diciembre de 2016 la Entidad mantiene un y pasivos, los cuales reflejan el efectivo y la moneda extranjera con
saldo a favor de IGMP de miles de pesos 16, correspondiente a la cotización a ser transados a la fecha final del contrato. La diferencia
fusión por absorción de HSBC Valores S.A. efectuada el 31 de marzo entre activos y pasivos a la fecha de inicio de la transacción (primas) es
de 2016 con efecto 1 de junio de 2016 (ver Nota 7.1).
diferida y amortizada a lo largo de la vida del contrato.
2.3.16. Otras cuestiones impositivas
Los activos y pasivos que representan la recepción o entrega futura de
la moneda extranjera son ajustados para reflejar el valor de mercado.
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ha inspeccionado
La diferencia de los valores de mercado se registra como ganancia o
declaraciones juradas presentadas por la entidad absorbida Hexagon
pérdida del ejercicio.
Bank Argentina S.A. (antes denominada Banca Nazionale del Lavoro,
entidad absorbida por HSBC Bank Argentina S.A.) en relación con b) Operaciones a término (forwards sin entrega del subyacente)
impuesto a las ganancias para los ejercicios fiscales 1998, 1999 y 2000
La Entidad concertó contratos de compra y venta de moneda extranjera
determinando diferencias para el ejercicio 1998 que fueron impugnadas
a futuro cuya liquidación se efectúa sin entrega del activo subyacente.
por la Entidad.
Al momento del acuerdo se reconoce en cuentas de orden la moneda Posteriormente, con fecha 16 de febrero de 2006, la Entidad procedió
extranjera transada registrándose en cuentas patrimoniales con al pago del impuesto reclamado más intereses por miles de pesos
contrapartida en resultados el monto a cobrar o pagar resultante de 4.175 quedando pendiente el pago de la multa por no resultar exigible.
dichas operaciones que surge por aplicación de la variación entre el Tras los recursos de apelación presentados por la Entidad y a partir
tipo de cambio pactado y de cierre sobre los nocionales pactados, del fallo de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso
en aplicación de lo dispuesto por el BCRA. Este criterio implica un Administrativo que ordenó al Fisco Nacional la nueva liquidación del
apartamiento respecto de las normas contables profesionales vigentes impuesto de conformidad con el criterio establecido por la sentencia
según se detalla en Nota 2.6.3. de Cámara, el impuesto a las ganancias reliquidado resultó igual a las
declaraciones juradas originales presentadas por la Entidad.
c) Operaciones a término (futuros)
Mediante la Resolución N° 11/2010 del 18 de agosto de 2010 de la AFIP, La Entidad concertó contratos de compra y venta de moneda extranjera
se hizo lugar a la solicitud de acreditación de las sumas ingresadas como de tasa de interés a futuro en el Mercado a Término de Rosario
oportunamente en concepto de impuesto a las ganancias por miles (Rofex) y en el Mercado Abierto Electrónico (MAE), los cuales han
de pesos 4.175 más sus accesorios calculados desde la fecha de sido valuados al valor de mercado al cierre del ejercicio, registrando
interposición del reclamo por parte de la Entidad. Ante esta situación, la los valores nocionales en cuentas de orden. La Entidad reconoce en
Entidad presentó el 14 de septiembre de 2010 un recurso de apelación el ejercicio contable que se devengan, los resultados por efecto del
ante la AFIP al entender que los accesorios deben computarse desde revalúo de estas posiciones en los rubros “Ingresos Financieros” o
la fecha de ingreso de los fondos y no desde la fecha de interposición “Egresos Financieros” del Estado de Resultados, según corresponda.
del reclamo.
d) Operaciones de permuta de tasa de interés (Swaps)
El 31 de mayo de 2011 la Entidad interpuso una Demanda Contenciosa
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad concertó operaciones de ante la Justicia de Primera Instancia en lo Contencioso Administrativo
swaps, registrando en cuentas de orden el importe en pesos del valor solicitando el reconocimiento de los intereses y accesorios devengados
nocional sobre el que se acuerda pagar una tasa de interés variable y hasta la fecha de la efectiva devolución por parte de la AFIP.
a cobrar una tasa fija o el valor nocional sobre el que se acuerda pagar
Posteriormente la Entidad fue notificada de la sentencia que reconoce una tasa de interés fija y cobrar una variable.
el devengamiento de intereses a favor de HSBC Bank Argentina S.A.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se registran en cuentas de orden desde la fecha de interposición del Recurso de Apelación ante la
operaciones de permuta de tasa de interés de acuerdo con el siguiente Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo
detalle: Federal (CNACAF) hasta el 5 de enero de 2010 y sobre esa suma prevé
la aplicación de intereses conforme a la tasa pasiva promedio del - Operaciones por permuta de tasa de interés por miles de pesos 30.000
BCRA hasta la fecha de pago, rechazando el planteo de actualización y miles de pesos 30.000, respectivamente por los cuales la Entidad
de créditos e imponiendo las costas por orden causado.
paga tasa fija y recibe un flujo variable en función de la variación de la
tasa Badlar, y La Entidad procedió a presentar Recurso de Apelación y se expresaron
los agravios. Adicionalmente se presentó un escrito dado que el Fisco - Operaciones por permuta de tasa de interés por miles de pesos 50.000
también apeló el fallo.
y miles de pesos 25.000, respectivamente por los cuales la Entidad
paga un flujo variable en función de la variación de la tasa Badlar y En octubre de 2015 la Sala III resolvió hacer lugar al recurso deducido por
recibe un flujo fijo sobre los nocionales pactados. el Fisco, y en consecuencia revocar la sentencia respecto del momento
a partir del cual corresponde el devengamiento de intereses. En cuanto De acuerdo con las disposiciones de la RT N° 18 de la FACPCE, al 31 de
a las costas se le impusieron a la actora en ambas instancias. Atento al diciembre de 2016 y 2015, todos los instrumentos financieros derivados
resultado de la sentencia, la Entidad interpuso en el mismo mes recurso son considerados por la Entidad de fines especulativos.
extraordinario federal. A la fecha de emisión de los presentes estados
Los contratos vigentes al 31 de diciembre de 2016 y los resultados contables no se ha recibido respuesta al recurso interpuesto.
registrados por estas operaciones en el ejercicio finalizado en esa
2.3.17. Reconocimiento de ingresos
fecha, se resumen a continuación:
Los ingresos por servicios se reconocen en el Estado de Resultados en
proporción al porcentaje de cumplimiento de la transacción a la fecha
de cierre de cada ejercicio.
Los resultados generados por las participaciones en sociedades
controladas se computaron en base a los resultados de dichas
sociedades.
2.3.18. Uso de estimaciones
La preparación de los presentes estados contables requiere que se El resultado neto por operaciones de forwards de miles de pesos
realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los 197.967 al 31 de diciembre de 2016 incluye:
activos y pasivos registrados, como así también los ingresos y gastos
- Primas devengadas por ventas por miles de pesos 698.124 Ganancia
del ejercicio.
expuestas en el rubro “Ingresos financieros - Otros”
El Directorio y la Gerencia de la Entidad realizan estimaciones
- Primas devengadas por compras por miles de pesos 199.402 (Pérdida)
para calcular, entre otros, las valuaciones de títulos públicos, las
expuestas en el rubro “Egresos financieros - Otros”
depreciaciones y amortizaciones, las previsiones por contingencias
y las previsiones por riesgo de incobrabilidad, desvalorización y - Diferencia de cambio neta por miles de pesos 300.755 (Pérdida)
fluctuación de valuación de títulos públicos.
expuesta en el rubro “Egresos financieros - Otros”
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BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Los montos más representativos se encuentran en los 56 días en el pago y cualquiera sea el estado de la causa. Asimismo establece que
promedio
las entidades financieras deben revelar en notas a los estados contables
tales sanciones, hayan sido o no cuantificadas y los sumarios iniciados
2.5. Préstamos Garantizados - Decreto N° 1387/01
por el BCRA desde el momento en que su apertura sea notificada a la
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los préstamos garantizados y pagarés Entidad.
mantenidos por la Entidad, se valuaron de acuerdo a lo dispuesto por De acuerdo con las NCP vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos
la Comunicación “A” 5180 del BCRA. En caso que el valor contable Aires dichas contingencias deben ser reconocidas como pasivos
neto de la cuenta regularizadora supere el valor presente informado cuando la probabilidad de que sus efectos se materialicen sea alta y
por el BCRA, la Entidad imputa a la cuenta regularizadora la totalidad sea posible cuantificarla de manera adecuada, debiendo también ser
del devengamiento mensual de su tasa interna de rendimiento. Cuando informadas en notas a los estados contables. La contingencia cuya
el valor contable resulte igual o inferior al valor presente que difunda el probabilidad de ocurrencia se estime remota no debe ser expuesta
BCRA la Entidad deberá desafectar la respectiva cuenta regularizadora en los estados contables y en notas, mientras que aquellas cuya
hasta el importe correspondiente al resultado de la diferencia entre el probabilidad de ocurrencia no se considere remota, y además no
valor presente y el valor contable neto de la cuenta regularizadora.
cumpla con las condiciones para su reconocimiento como pasivo, solo
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se registran miles de pesos 10.221 deberán ser reveladas en notas.
y miles de pesos 10.716, respectivamente, correspondientes al Pagaré Por otra parte el BCRA a través de la Comunicación “A” 5940 estableció
Bonar 2019 en pesos vencimiento 2019. Los mencionados pagarés que a partir de abril de 2016 las entidades financieras que mantengan
fueron recibidos a partir del canje establecido por las Resoluciones saldos registrados en la cuenta “Previsiones – para sanciones
Nº 216 de 2009 y N° 35 de 2013 de la Secretaría de Hacienda y las adinistrativas, disciplinarias y penales” deberán de analizar de acuerdo
Resoluciones Nº 57 de 2009, y N° 11 de 2013 de la Secretaría de con los informes de legales vigentes, si respecto de dichas sanciones
Finanzas, respectivamente.
se cumplen las condiciones para su registración contable total o parcial.
Si del análisis hubiera sanciones pendientes de pago que no reúnen las Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el saldo de estos préstamos
condiciones para previsionarlas contablemente deberá desafectarse garantizados y pagarés asciende a miles de pesos 521.056 y miles
con contrapartida en “Ajuste de ejercicios anteriores” o en la cuenta de de pesos 220.893, respectivamente y se encuentran registrados en el
pérdidas diversas “Cargos por sanciones administrativas, disciplinarias rubro “Préstamos al sector público no financiero”.
y penales”, según corresponda.
2.6. Diferencia con normas contables profesionales
Como consecuencia de ello determinadas multas de la UIF fueron
Las NCP vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República desafectadas por no cumplir las condiciones para previsionarlas
Argentina, difieren en ciertos aspectos de los criterios de valuación contablemente.
y exposición establecidos por las normas contables del BCRA, de
En función a ello, la Asamblea Ordinaria Extraordinaria de fecha 25 acuerdo con el siguiente detalle:
de noviembre de 2016 aprobó la constitución de la reserva normativa
Principales diferencias de valuación entre NCP y normas contables definida por la Comuncación “A” 5940 por un monto de miles pesos
del BCRA
6.156.
2.6.1. Impuesto Diferido
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad registró una provisión por
dicho concepto de miles de pesos 8.000 y 95.012, respectivamente. La RT N° 17 establece el reconocimiento de activos o pasivos por
impuesto diferido resultante de diferencias temporarias entre las 2.6.5. Consolidación de estados contables - control indirecto
mediciones contables de los activos y pasivos y sus bases impositivas.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, en aplicación de la normativa
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Entidad no ha registrado activos del BCRA, la Entidad presenta información consolidada con HSBC
y pasivos por impuesto diferido, ya que no existen normas del BCRA Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de Fondos
que regulen su aplicación. De haberse aplicado el método del impuesto Comunes de Inversión, sociedad en la que posee una tenencia
diferido al 31 de diciembre de 2016 y 2015 hubiera correspondido accionaria directa de 43,56%, ejerciendo el control de manera indirecta
registrar un activo por impuesto diferido de miles pesos 483.497 y miles dado que junto con su controlante HSBC Argentina Holdings S.A. se
de pesos 308.233, respectivamente.
posee una participación total del 99,90%.
2.6.2. Operaciones de permutas de tasa de interés (Swaps)
El concepto de control indirecto no resulta aplicable según las NCP (RT
Nº 21) y por lo tanto la consolidación de estados contables no resulta
La Entidad registra contratos de swaps de acuerdo con las normas
requerida en este caso.
contables del BCRA. según lo indicado en Nota 2.4.d). La RT Nº 18 de
la FACPCE establece la valuación de estos instrumentos financieros 2.6.6. Clasificación de activos y pasivos
derivados a su valor neto de realización.
La Entidad no clasifica sus activos y pasivos en corrientes y no
De haberse registrado según lo establecido por las normas contables corrientes en función al momento en que se espera que los primeros se
profesionales vigentes, la Entidad hubiera registrado un mayor activo conviertan en efectivo y en función al momento en que los segundos
por miles de pesos 3.011 al 31 de diciembre de 2016 y un menor activo resulten exigibles, tal cual los requisitos para NCP.
por miles de pesos 81 al 31 de diciembre de 2015, con contrapartida en 2.6.7. Presentación del Estado de Flujo de Efectivo y sus
el patrimonio neto en ambos casos
Equivalentes
2.6.3. Operaciones a término sin entrega del subyacente
Existen diferencias entre la exposición requerida por las NCP y la
realizada por la Entidad en relación con los flujos de fondos revelados Tal como se menciona en Nota 2.4.b) la Entidad registra saldos a pagar
en el Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes, dado que o cobrar derivados de operaciones de compra o venta de moneda
estos estados son confeccionados de acuerdo con las normas de extranjera liquidable en pesos, que reflejan el efectivo o la moneda
presentación establecidas por el BCRA. extranjera a ser transados a la fecha final del contrato, difiriendo a lo
largo de la vida del contrato la prima determinada.
2.6.8. Presentación de información complementaria
De acuerdo con lo establecido por las NCP vigentes, los saldos a pagar La Entidad presenta información complementaria en anexos de acuerdo
o cobrar derivados de operaciones de compra o venta de moneda con las normas de presentación establecidas por el BCRA, las cuales
extranjera liquidables en pesos se reconocen computando el valor no contemplan todos los requisitos de revelación fijados por las NCP.
presente calculado a tasa de mercado. De haberse aplicado el criterio
de valuación dispuesto por la RT Nº 18 para este tipo de instrumentos, 2.7. Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes
la Entidad hubiera registrado al 31 de diciembre de 2016 un menor A los efectos de la preparación del estado de referencia se adopta
activo por miles de pesos 15.673 y al 31 de diciembre de 2015 un mayor el criterio de incluir todos los conceptos que componen el rubro
activo por miles de pesos 1.403, con contrapartida en el patrimonio “Disponibilidades”, de acuerdo con el siguiente detalle:
neto en ambos casos.
2.6.4. Sanciones y sumarios sobre las entidades financieras
La Comunicación “A” 5689 del BCRA estableció que a partir de enero
de 2015, las entidades financieras deben previsionar el 100% de las
sanciones administrativas y/o disciplinarias y las penales con sentencia
judicial de primera instancia aplicadas o iniciadas, por el BCRA, la
Unidad de Información Financiera (UIF), la Comisión Nacional de Valores
(CNV) y la Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN), que hayan
sido notificadas a la Entidad independiente de su significatividad aun
cuando mediaren medidas judiciales o administrativas que suspendan
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2.8. Adopción de normas internacionales de información financiera continuarán vigentes las normas sobre “Previsiones minimas por
riesgo de incobrabilidad” y que oportunamente el BCRA difundirá un
El 29 de diciembre de 2009 la CNV mediante Resolución General N° 562
cronograma específico para la convergencia hacia el modelo que se
estableció la aplicación de la RT N° 26 de la FACPCE que adopta,
adopten en función de las mejores practicas internacionales.
para ciertas entidades incluidas en el régimen de oferta pública, ya
sea por su capital o por sus obligaciones negociables, o que hayan NOTA 3 - SITUACION SOCIETARIA DE LA ENTIDAD
solicitado autorización para estar incluidas en dicho régimen, las
3.1. Estado de capitales
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por
el Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB) para los Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el capital suscripto e integrado es
estados contables correspondientes a los ejercicios anuales iniciados el siguiente:
a partir del 1° de enero de 2012.
La adopción de dichas normas no resulta aplicable a la Entidad
considerando que la CNV excluye de la obligación de aplicar estos
criterios contables a las sociedades incluidas en la Ley de Entidades
3.2. Distribución de utilidades Financieras.
Con fecha 12 de febrero de 2014 el BCRA emitió la Comunicación “A” La Asamblea Anual Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas
5541 mediante la cual dispuso la convergencia hacia las NIIF para la celebrada el 27 de mayo del 2016 que aprobó los estados contables
confección de los estados contables de las entidades alcanzadas por al 31 de diciembre de 2015 consideró el tratamiento de los resultados
la Ley de Entidades Financieras, con vigencia a partir de los ejercicios correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha, y dispuso, de
anuales iniciados el 1° de enero de 2018 y para los períodos intermedios acuerdo a la normativa vigente, el siguiente destino de los resultados
correspondientes a dicho ejercicio.
no asignados al 31 de diciembre de 2015:
• A reserva legal miles de pesos 262.470 Posteriormente, con fecha 22 de septiembre de 2014 el BCRA emitió la
Comunicación “A” 5635 mediante la cual dispuso los requisitos mínimos • A reserva facultativa para futuras distribuciones de resultados miles
del plan de implementación para la convergencia a las normas NIIF.
de pesos 1.049.877
Con fecha 31 de marzo de 2015 la Entidad presentó al BCRA el Con fecha 15 de septiembre de 2016 la Entidad solicitó al BCRA la
mencionado plan que en la misma fecha fuera aprobado por el Directorio autorización para proceder a la distribución de dividendos por hasta un
y que incluyó, entre otras cosas la designación de los coordinadores monto de miles de pesos 1.270.000.
los grupos de trabajo las etapas y capacitación de acuerdo con lo
requerido por el BCRA.
Con fecha 21 de diciembre de 2016 el BCRA bajo Resolucion N° 224
notificó a la Entidad la autorización para efectuar dicha distribución.
Con fecha 30 de septiembre de 2015 la Entidad presentó al BCRA un
La Asamblea Anual Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada informe con el grado de avance de la implementación del plan para la
el 22 de diciembre del 2016, dispuso la desafectación de la reserva conversión a NIIF. Asimismo y de acuerdo con lo establecido por la
facultativa para el pago de dividendos en efectivo por miles de pesos Comunicación “A” 5799 la auditoría interna de la Entidad procedió a
1.270.000. presentar un informe especial sobre el grado de avance y cumplimiento
de los plazos respecto del plan de implementación para la convergencia Con fecha 26 de diciembre de 2016 se efectuó el pago del dividendo.
a normas NIIF.
NOTA 4 - SALDOS Y RESULTADOS DE OPERACIONES CON
Con fecha 4 de diciembre de 2015 el BCRA emitió la Comunicación SOCIEDADES CONTROLANTE Y CONTROLADAS
“A” 5844 mediante la cual dispuso los lineamientos que deberán
Los saldos al 31 de diciembre de 2016 y 2015 son los siguientes: cumplimentar las entidades financieras a fin de presentar las partidas
de ajustes que permitan elaborar la conciliación de sus activos y
pasivos con aquellos que resultarían de aplicar las NIIF, tal como
fue oportunamente difundido en la Hoja de Ruta NIIF, a través de la
Comunicación “A” 5541.
Con fecha 31 de marzo y 30 de septiembre de 2016, la Entidad presentó
al BCRA la conciliación de sus activos y pasivos al 31 de diciembre
de 2015 y al 30 de junio de 2016, respectivamente, con aquellos que
resultan de aplicar las NIIF. Posteriormente, deberá enviarse con los
saldos al 31 de diciembre de 2016 operando su vencimiento el 31
de marzo de 2017, respectivamente, hasta que el BCRA disponga su
discontinuación.
Por otra parte el BCRA con fecha 12 de diciembre de 2016 emitio la
Comunicación “A” 6114 en el marco de convergencia hacia las NIIF dio a
conocer los criterios que las Entidades Financieras deberán observar a
partir de los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2018. Entre los criterios
especificados en la mencionada Comunicación el mas relevante es
el de previsiones por riesgo de incobrabilidad donde estableció que
Los resultados de las operaciones con sociedades controlantes y
controladas de cada ejercicio son los siguientes:
Con fecha 23 de diciembre de 2015, la Entidad ha celebrado un contrato
con HSBC Argentina Holdings S.A. por la venta de un inmueble sito
en Bouchard 557, CABA, por un total de miles de pesos 214.000 que
fueron abonados con en Letras del BCRA, cuyo vencimiento operó el
27 de enero de 2016.
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NOTA 5 - DETALLE DE COMPONENTES DE LOS CONCEPTOS
“DIVERSOS/AS” U “OTROS” CON SALDOS SUPERIORES AL 20%
DEL TOTAL DEL RUBRO RESPECTIVO
NOTA 6 - CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MINIMO
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad integra la relación técnica
del efectivo mínimo considerando para el cómputo el saldo en cuentas
corrientes y en cuentas a la vista del BCRA, registrados en el rubro
“Disponibilidades” y el saldo de las cuentas especiales registradas
en el rubro “Otros créditos por intermediación financiera”. Los saldos
de dichas cuentas cubren totalmente la exigencia en saldo promedio
computable para el cierre de dichas fechas.
A continuación se detallan los saldos al 31 de diciembre de 2016 de los
conceptos computados por la Entidad para la integración del efectivo
mínimo:
NOTA 7 - ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
7.1. Bases de presentación de los estados contables
De acuerdo con lo establecido en el art. 33 de la Ley N° 19.550 y en
las normas del BCRA, al 31 de diciembre de 2016, se incluyen los
estados contables consolidados con la sociedad controlada HSBC
Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de Fondos
Comunes de Inversión.
Con fecha 20 de mayo de 2016 la Entidad adquirió el 2,05% del capital
social que HSBC Argentina Holdings S.A. poseía en HSBC Valores S.A.
(29.852 acciones de valor nominal $ 1 cada una, con derecho a un
voto por acción), alcanzando el control del 100% de dicha Sociedad.
Con efecto 1 de junio de 2016 HSBC Bank Argentina S.A. absorbió a
HSBC Valores S.A. incorporando la totalidad de los activos, pasivos y
el patrimonio neto de dicha Sociedad. Mediante Asambleas Generales
Extraordinarias de Accionistas de fecha 1 de septiembre de 2016, se
ratificó dicha fusión por absorción.
Al 31 de diciembre de 2015 se incluyen los estados contables
consolidados con la sociedades controladas HSBC Valores S.A.
y HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de
Fondos Comunes de Inversión.
Los estados contables consolidados han sido preparados de acuerdo
con los criterios contables que se exponen en la Nota 2.
7.2. Bases de consolidación
Los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2016 y 2015
han sido preparados según la Circular CONAU 1 - 38 del BCRA, cuyas
disposiciones, en general, concuerdan con las de la RT N° 21 de la
FACPCE.
La tenencia accionaria en las sociedades controladas se detalla a
continuación:
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El resumen de la situación patrimonial y del estado de resultados de las relacionadas con el incremento del monto máximo del Programa, como
sociedades sujetas a consolidación es el siguiente:
asi también, la actualización del prospecto presentado a la CNV.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad no posee saldo por
obligaciones negociables emitidas.
NOTA 10 - APORTE AL FONDO DE GARANTIA DE LOS DEPOSITOS
La Entidad se encuentra adherida al sistema de Seguros de Garantías
de los Depósitos establecido por la Ley Nº 24.485, Decretos
Reglamentarios Nº 540/95, Nº 1292/96, Nº 1127/98 y la Comunicación
“A” 2337 y complementarias del BCRA.
El sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, el cual es limitado,
obligatorio y oneroso, se ha creado con el objeto de cubrir los riesgos Al 31 de diciembre de 2016 se presentan estados contables
de los depósitos bancarios, en forma subsidiaria y complementaria consolidados con HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad
al sistema de privilegios y protección de depósitos establecido por la Gerente de Fondos Comunes de Inversión, sociedad en la que si bien
Ley de Entidades Financieras. La garantía cubrirá la devolución hasta no se ejerce el control por HSBC Bank Argentina S.A., está sujeta a
el límite del capital desembolsado y los intereses devengados hasta consolidación según las normas del BCRA ya que con la tenencia de
la fecha de renovación de la autorización para funcionar o fecha de su controlante HSBC Argentina Holdings S.A. en esa subsidiaria se
suspensión de la Entidad, dicho límite ha sido fijado en $ 450.000 a alcanza una participación total del 99,90%.
partir del 1 de mayo de 2016.
Asimismo con fecha 31 de diciembre de 2015 se presentan estados
Con fecha 7 de abril de 2016 el BCRA emitió la Comunicación “A” 5943 contables consolidados con HSBC Administradora de Inversiones S.A.
mediante la cual realizó adecuaciones a la aplicación del seguro de Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión y HSBC
garantía de los depósitos modificando a partir de dicha fecha el aporte Valores S.A.
normal estableciéndolo en el 0,015% del promedio de los depósitos.
NOTA 8 - ASISTENCIA CREDITICIA A PERSONAS VINCULADAS
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Entidad ha registrado los aportes
El BCRA define como personas vinculadas a las controlantes, compañías realizados en el rubro “Egresos financieros – Aportes al fondo de
controladas por la Entidad directa e indirectamente y aquellas que son garantía de los depósitos” por miles de pesos 157.003 y miles de pesos
controladas por quienes ejercen el control de la Entidad, tanto directa 271.569, respectivamente.
como indirectamente por sí mismas o a través de sus subsidiarias, a
NOTA 11 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA las personas que ejerzan o hayan ejercido funciones de Directores o
Síndicos de la Entidad en los tres últimos años, a la gerencia principal 11.1. Depósitos en Garantía
de la Entidad, a los miembros de sus familias y a las compañías con las
11.1.1. Títulos Públicos que permanecen en garantía de depósitos que estos últimos están asociados. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
de ANSES el total de asistencia crediticia a personas físicas y jurídicas vinculadas
asciende a miles de pesos 1.785.630 y miles de pesos 1.415.061, según Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se mantenían en custodia títulos
el siguiente detalle:
valores por miles de pesos 12.791.833 y miles de pesos 8.170.305
respectivamente, los cuales se incluyen en el rubro “Cuentas Deudoras
de Control - Otras”. Asimismo la Entidad posee valores invertidos en
títulos públicos en garantía a favor del BCRA valuados por miles de
pesos 93.825 (Bonar 2020 ARS) y miles de pesos 35.742 (Bonar Vto.
2017 en ARS), respectivamente, en cumplimiento con el régimen de
garantías establecido para los depósitos de ANSES, registrados en el
rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía”.
Los préstamos otorgados se efectuaron en las mismas condiciones
que las del resto de la cartera, incluyendo tasas de interés y pedido 11.1.2. Títulos Públicos - Embargo
de garantías y, en opinión de la Gerencia, no representan un riesgo
Con fecha 2 de octubre de 2002 la Entidad fue notificada de un superior al del resto de la clientela.
embargo por la suma de miles de pesos 5.600 en su cuenta en el
NOTA 9 - OBLIGACIONES NEGOCIABLES
BCRA, con origen en un pedido de nulidad de una subasta efectuada
el 11 de julio de 2001 en la cual la Entidad, como acreedor prendario en
Obligaciones Negociables con Oferta Pública
primer grado de privilegio, procedió al remate de los bienes prendados.
La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria celebrada con fecha 30 Como resultado de la apelación a dicha medida cautelar, se sustituyó
de abril de 2007, aprobó la creación de un Programa Global de Emisión este embargo por la entrega en garantía de Discount Bond 2033 Ley
por Oferta Pública de Obligaciones Negociables no convertibles en Argentina que al 31 de diciembre de 2016 y 2015 alcanzaba la suma de
acciones, por un monto máximo de hasta miles de pesos 1.000.000 o VN 4.000.000.
su equivalente en otras monedas. Dicho programa fue aprobado por
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el equivalente en pesos asciende a
la CNV con fecha 14 de junio de 2007. La Asamblea General Ordinaria
miles de pesos 28.105 y miles de pesos 20.996, respectivamente y se
y Extraordinaria celebrada con fecha 2 de mayo de 2012, aprobó la
mantienen registrados en “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía”.
renovación de la vigencia del Programa con fecha de vencimiento 29
Con fecha 22 de diciembre de 2016 se firmo un acuerdo extrajudicial
de junio de 2017. Dicha renovación fue ratificada por el Directorio de la
relacionado con la causa que dio origen al embargo preventivo. En
Entidad.
base a ello, a la fecha de emisión de los presentes estados contables
Con fecha 30 de diciembre de 2016 la Entidad presentó a la CNV la la Entidad ha solicitado el levantamiento definitivo del mencionado
actualización del Programa Global de Emisión de Oferta Publica de embargo, no teniendo aún resolución al respecto.
obligaciones negociables no convertibles en acciones. A al fecha
11.1.3. Títulos Públicos en garantía por operatoria Rofex, MAE y
de los presentes estados contables se encuentra en análisis para su
operaciones de pase
aprobación por parte del mencionado organismo.
El rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” incluye al 31 de
Asimismo, la Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada con
diciembre 2016 miles de pesos 84.044, correspondiente al Bocon Serie
fecha 26 de enero de 2017 modificó respecto del Programa Global
VIII PR15 (VN 62.970) y al Bonar Vto. 09/10/2017 (VN 21.073).
de Emisión por Oferta Pública de Obligaciones Negociables no
convertibles en acciones:
El rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” incluye al 31 de
diciembre de 2015 miles de pesos 149.292, correspondientes a los
- La moneda de denominación del mencionado programa a “Dólares
siguientes bonos, Bocon Serie VIII PR15 (VN 340), Bocan Vto. 2016 (VN
Estadounidenses (o su equivalente en otras monedas) “ en lugar de
99.700) y Lebac 16/03/16 (VN 50.000).
seguir denominado en “Pesos”;
Los títulos fueron entregados en garantía como consecuencia del - La Ley y jurisdicción aplicables al Programa, permitiéndose la
contrato firmado para operar en Rofex y MAE, el cual establece que colocación tanto bajo Ley Argentina como bajo cualquier ley Extranjera;
se deben constituir garantías para cubrir las posiciones abiertas que el
- Incrementar el monto máximo del Programa por hasta miles de agente posea en dichos mercados.
dólares 500.000 o su equivalente en otras monedas.
Adicionalmente en el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en
Por otra parte, el Directorio de la Entidad celebrado con fecha 3 de Garantía” se incluyen al 31 de diciembre de 2016 miles de pesos 8.438,
febrero de 2017 consideró y ratificó las modificaciones aprobadas por correspondientes al Bonte en pesos tasa fija (VN 85000), entregado en
la Asamblea Extraordinaria de accionista de fecha 26 de enero de 2017 pase pasivo con terceras partes.
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11.1.4. Adelantos del Banco Central a las Entidades Financieras En virtud de ello con fecha 23 de septiembre y 30 de septiembre de
con destino a financiaciones al sector productivo
2016 la Entidad recibió del BCRA la devolución de la multa interpuesta
por dicho organismo a la Entidad y ciertas personas sumariadas en el
Al 31 de diciembre de 2016 el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en
marco del sumario financiero 1298 por miles de pesos 84.968 (Nota 22
Garantía” incluye miles de pesos 1.514 correspondiente al Bocon S VIII
b) ).
PR15 (VN 900).
Al 31 de diciembre de 2015 el rubro “Créditos Diversos - Depósitos en 11.3. Programa de Crédito para el Desarrollo de la Producción
Garantía” incluye miles de pesos 50.112 correspondiente al Bocon S VIII y el Empleo en la Provincia de San Juan a través del Banco
PR15 (VN 18.000) y al Bonar Vto. 2017 (VN 20.000).
Interamericano de Desarrollo (BID) - Préstamos documentados
11.1.5. Fondo de Garantías de Tarjetas de Crédito
En el marco del Programa de Crédito para el Desarrollo de la Producción
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad mantiene registrado en el y el Empleo en la Provincia de San Juan del BID y de acuerdo con lo
rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” correspondientes a establecido por la Comunicación “A” 4769 del BCRA, la Entidad ofreció
saldos relacionados con su operatoria de tarjetas de crédito por miles en garantía préstamos documentados cuyo valor al 31 de diciembre
de pesos 823.215 y 671.282, respectivamente.
de 2015 asciende a miles de pesos 2.126. Adicionalmente, de acuerdo
con lo establecido por la Comunicación “A” 5481 del BCRA, la Entidad
11.1.6. Depósitos en garantía por locación de inmuebles
ofreció en garantía préstamos documentados cuyo valor al 31 de
diciembre de 2016 y 2015 asciende a miles de pesos 5.556 y miles Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad mantiene registrado en el
rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” correspondientes a de pesos 11.617. Los mismos se incluyen en el rubro “Préstamos -
saldos por locación de inmuebles por miles de pesos 17.690 y 14.266, Documentos”.
respectivamente.
11.4. Cuentas especiales de garantías a favor de las cámaras
11.1.7. Depósitos en garantía agente de registro de letras
electrónicas de compensación
hipotecarias
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad mantiene registrado en el Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad mantiene registrados
rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” saldos relacionados en el rubro “Otros Créditos por intermediación financiera - BCRA
a la función de agente de registro de letras hipotecarias establecido cuentas especiales de garantía” miles de pesos 494.979 y miles de
por la Comunicación “A” 5183 del BCRA por miles de pesos 133 pesos 357.505, correspondiente a garantías a favor de las cámaras
(correspondiente a VN 20 PR15 y a VN 100 Bonar Vto. 2017) y miles de electrónicas de compensación y para la cobertura de la liquidación de
pesos 135 (correspondiente a VN 20 PR15 y a VN 100 Bonar Vto. 2017), operaciones con tarjetas de crédito, vales de consumo y en cajeros
respectivamente.
automáticos.
11.1.8. Depósitos en garantía agente contrapartida Ley 26.831 de
NOTA 12 - COMISION NACIONAL DE VALORES Mercado de Capitales
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad mantiene registrado en el 12.1. Cumplimiento de las disposiciones para actuar en las
rubro “Créditos Diversos - Depósitos en Garantía” saldos relacionados distintas categorías de agentes definidos por CNV (RESOLUCION
a la función de agente de ALyC y AN establecido por la Ley 26.831 Nº 622/13 (TO) DE LA CNV)
por miles de pesos 2.697 (correspondiente a VN 3.000 Bogar 2018)
y miles de pesos 3.066 (correspondiente a VN 3.000 Bocan 2016, Con fecha 5 de septiembre de 2013 la CNV emitió la Resolución
respectivamente al cierre del ejercicio.
General Nº 622. Considerando la operatoria que actualmente realiza
11.1.9. Depósitos en garantía para operaciones a futuro
la Entidad, y conforme a las diferentes categorías de agentes que
establece la mencionada Resolución, la Entidad se inscribió ante
Al 31 de diciembre de 2016 la Entidad no registra Depósitos en Garantía dicho Organismo para las siguientes categorías de agentes: de
para operaciones a futuro.
custodia de productos de inversión colectiva, fiduciarios financieros
y fiduciarios no financieros y de liquidación y compensación y agente Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad ha registrado en el rubro “Créditos
de negociación propio. Diversos - Depósitos en Garantía” saldos en pesos depositados en el
MAE como garantía para realizar operaciones a futuro por miles de
El patrimonio neto mínimo requerido y la contrapartida líquida exigida pesos 23.409.
por dicha Resolución de CNV para cada categoría de agente se detalla
11.2. Créditos Diversos - Embargos
a continuación:
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad mantiene registrado en el
rubro “Créditos Diversos - Saldo Embargado” miles de pesos 180.145 y
327.234 respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2016 el rubro incluye miles de pesos 65.235
correspondiente a un depósito judicial relacionado con la pesificación y
reprogramación de los depósitos de moneda extrajera correspondiente
a Fondos Comunes de Inversión, miles de pesos 103.379
correspondiente a un embargo preventivo expediente Nº 676/2009, y
miles de pesos 11.531 correspondientes a causas judiciales contra la
Entidad las que se encuentran pendientes de resolución por la justicia.
Asimismo al 31 de diciembre de 2015 el rubro incluye miles de pesos
85.688 correspondientes al pago de una multa interpuesta por el BCRA
a la Entidad y a ciertas personas sumariadas en el marco del sumario
financiero N° 1298 (Nota 22 b) ), miles de pesos 103.379 correspondiente
a un embargo preventivo expediente Nº 676/2009, miles de pesos
62.716 correspondiente a un embargo por daños y perjuicios y miles de
pesos 75.451 correspondientes a causas judiciales contra la Entidad, Con fecha 17 de julio de 2014, la CNV emitió la Resolución N° 17.404
las que se encuentran pendientes de resolución por la justicia.
por la cual resolvió inscribir a la Entidad en el Registro de Fiduciarios
Financieros previsto por los Artículos 6° y 7° del Capítulo IV. Título V de Con fecha 9 de agosto de 2016, la Cámara en lo Contencioso
las Normas CNV (NT 2013) bajo el Número 59. Administrativo Federal - Sala IV dictó en el marco del expediente
Nº 10156/2015 caratulado “HSBC BANK ARGENTINA SA Y OTROS
Con fecha 22 de septiembre de 2014, la CNV autorizó e inscribió c/BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA s/ENTIDADES
a la Entidad bajo la matricula Nº 167 en las categorías: “Agente de FINANCIERAS - LEY 21526 - ART 42”, mediante la que resolvió
Liquidación y Compensación. y Agente de Negociación Propio” (ALyC declarar la nulidad de las sanciones de multa impuestas mediante
y AN - Propio) y “Agente de Custodia de Productos de Inversión Resolucion N° 59 de fecha 15 de enero de 2015 de la Superintendencia
Colectiva de Fondos Comunes de Inversión” (ACPIC FCI). La Entidad de Entidades Financieras y Cambiarias del Banco Central en el marco
ha comenzado a operar bajo las categorías antes mencionadas a partir del sumario N° 1298 (ver Nota 22). Adicionalmente dispuso devolver las
del 2 de enero de 2015. actuaciones al BCRA para que en el plazo de 60 días el Superintendente
de Entidades Financieras y Cambiarias determine nuevamente las
sanciones a imponer de manera fundada, con ajuste a las constancias Los activos que conforman la contrapartida líquida se individualizan en
de la causa.
el siguiente cuadro:
48 BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Segunda Sección
Lunes 17 de abril de 2017
la devolución de los depósitos con medida cautelar sin resolver y
cancelaciones de los saldos parciales de medidas cautelares ($ 1.40
por U$S1 más CER mas tasa del 2 al 4% anual no capitalizable) y otro
fallo ratificando lo anteriormente dictaminando y estableciendo que
las sumas abonadas se consideren como pagos a cuenta de la deuda
original.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la Entidad mantiene registrado
en el rubro “Otras Contingencias” una previsión por miles de pesos
105.231 y miles de pesos 100.086, respectivamente, en relación con
esta contingencia.
NOTA 15 - CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre de 2016 el patrimonio neto de la Entidad asciende a 15.1. Denuncias Administración Federal de Ingresos Públicos
miles de pesos 8.616.194 cumpliendo con la exigencia mínima requerida
15.1.1. Denuncias sobre presunta evasión fiscal por la CNV. Adicionalmente, cumple con la exigencia de contrapartida
liquida correspondiente al 50% del importe del patrimonio neto mínimo. A raíz de comentarios efectuados por el titular de la AFIP en
conferencias de prensa, la Entidad tomó conocimiento de la existencia Por otro lado, cabe destacar que al 31 de diciembre de 2016 y 2015 la
de una denuncia en su contra en relación con presunta evasión fiscal Entidad cumplió con la exigencia de capitales mínimos determinada de
(Ley N° 24.769) que fue radicada ante el Juzgado en lo Penal Tributario acuerdo con lo dispuesto por las normas del BCRA.
N° 3, y tramita bajo Expediente N° 57/13.
12.2. Agente de custodia de Fondos Comunes de Inversión
La denuncia se vincula con operaciones registradas en los ejercicios
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las carteras de inversión de HF 2009 y 2010 por ciertas personas jurídicas que fueron clientes de la
Acciones Líderes, HF Pesos, Roble Ahorro Dólares, HF Pesos Renta Entidad y a la presunta evasión del Impuesto a Débitos y Créditos
Fija, HF Pesos Plus, HF Renta Fija Argentina (Ex Investire Renta Plus), Bancarios (Ley Nº 24.769) con respecto a esas transacciones.
HF Acciones Argentinas, HF Balanceado (Ex Investire Renta Mixta) y
Renta Fija Estrategica que la Entidad mantiene en custodia en carácter Con fecha 19 de junio de 2014 la jueza a cargo del proceso dictó una
de Sociedad Depositaria, ascienden a miles de pesos 12.364.223 y resolución en virtud de la cual resolvió desestimar la denuncia con
miles de pesos 11.201.537, respectivamente.
relación a los hechos relacionados con las operaciones registradas en
ciertas cuentas. Frente a dicha resolución, con fecha 4 de julio de 2014,
12.3. Resolución Nº 629/14 Y Nº 632/14 (CNV) Guarda de los representantes de la AFIP interpusieron un recurso de apelación.
documentación
Con fecha 24 de septiembre de 2015 la Cámara de Apelaciones revocó
En cumplimiento de las Resoluciones Generales Nº 629 y Nº 632 la decisión de primera instancia y ordenó continuar con la investigación
de CNV de fechas 14 de agosto de 2014 y 18 de septiembre de en relación a los 2.130 casos.
2014 respectivamente, los terceros custodios de la documentación Como consecuencia de tal revocación, el Juez Straccia dictó una
respaldatoria de las operaciones contables y demás documentación resolución ordenando el inicio de un nuevo expediente (N° 1344/15) en
de gestión de la Entidad y su controlada HSBC Administradora de conexión con 2130 cuentas y requirió a AFIP un informe especial al
Inversiones S.A. S.G.F.C.I. no comprendida en el artículo 5 inciso respecto. El 26 de enero de 2016 AFIP presentó el informe.
a. 3), sección I del capítulo V del título II de NT 2013, se detallan a
continuación:
En respuesta a esa presentación, el 14 de marzo de 2016 la Entidad
presentó un escrito: (1) acompañando como prueba copias de
resúmenes de 1.818 cuentas corrientes para acreditar que estuvieron
alcanzadas por el pago del impuesto sobre los débitos y créditos; (2)
indicando que 121 cuentas son cajas de ahorro y cuentas corrientes
especiales que debido a su naturaleza no estaban alcanzadas por
el impuesto; y (3) en relación a las restantes 191 cuentas corrientes
que fueron exceptuadas del impuesto, informar que la clave fiscal de
la gran mayoría de las cuentas estaba disponible en las diferentes
presentaciones hechas por la Entidad ante AFIP y consecuentemente
fue posible para AFIP rastrear las transacciones de esos clientes. NOTA 13 - ACTIVIDADES FIDUCIARIAS
Adicionalmente, en el mes de abril del 2016 la Entidad presentó Fideicomisos financieros
documentación original respecto de los titulares de 185 cuentas
Al 31 de diciembre de 2016 la Entidad administraba, en su carácter de corrientes que se encontraban total o parcialmente exceptuadas del
fiduciario, el siguiente Fideicomiso Financiero:
impuesto.
Por otra parte se dispuso la apertura de un legajo separado en el cual
se investiga la operatoria de 16 cuentas.
A la fecha de los presentes estados conables, las actuaciones de esta
causa se encuentran en trámite de investigación.
15.1.2. Denuncia sobre presunta asociación ilícita fiscal y evasión
fiscal
NOTA 14 - ACCIONES LEGALES DE AMPARO
Con fecha 26 de noviembre de 2014, la AFIP presentó ante el Juzgado
Como consecuencia de las medidas adoptadas por el PEN, a partir de en lo Penal Tributario N° 3 una denuncia contra la Entidad, HSBC USA
diciembre 2001 relacionadas con la pesificación y reprogramación de N.A., HSBC Private Bank (Suisse) S.A., ciertos funcionarios de dichas
los depósitos en moneda extranjera se han presentado una importante entidades y terceros en relación con la presunta comisión del delito de
cantidad de demandas contra el Estado Nacional y/o las entidades asociación ilícita fiscal y evasión fiscal (art. 15 inc. (c) y Título I de la Ley
financieras por parte de personas físicas y jurídicas, dado que entienden 24.769), la cual tramita bajo Expediente No. 1652/2014.
que dichas medidas violan, entre otros, derechos constitucionales. A la En el marco de dicha denuncia se imputa a los denunciados haber
fecha de emisión de los presentes estados contables, se desconoce el participado en asesoramiento, organización, apertura y administración
resultado final de dichas demandas.
de cuentas no declaradas presuntamente abiertas en HSBC Private
A través de la Ley N° 25.587 del 25 de abril de 2002, y a fin de acotar Bank (Suisse) S.A. por residentes locales.
el impacto de las acciones de amparo sobre la liquidez del sistema
En el marco de la investigación penal se ordenaron las siguientes
financiero, se dispuso que las entidades financieras o el Estado puedan
medidas:
apelar las medidas cautelares dictadas por un Juez ante la Cámara
Federal, suspendiendo la orden de entregar los fondos.
Con fecha 7 de enero de 2015 se llevó adelante un allanamiento
en las oficinas de la Entidad a efectos de obtener información y
La Entidad espera ser compensada por los importes desembolsados
documentación de ciertos clientes de la Entidad. La Entidad prestó
en dólares provenientes de estos recursos de amparo. El criterio
plena colaboración a las autoridades, suministrando la información y
contable adoptado para la registración de dichos conceptos se detalla
documentación requerida; (i) En el mes de Julio de 2015 han comenzado
en la Nota 2.3.11.a).
a realizarse las declaraciones indagatorias de las personas físicas
Con fecha 27 de diciembre de 2006 y 28 de agosto de 2007 la Corte presuntamente vinculadas con las cuentas objeto de la denuncia, las
Suprema de Justicia de la Nación (CSJ) dictó dos fallos, uno sobre cuales, de acuerdo al cronograma inicial establecido por el juzgado
pesificación de depósitos, determinando el criterio a seguir para competente, continuarán desarrollándose hasta comienzos del 2016;
49 Lunes 17 de abril de 2017
Segunda Sección
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
(ii) Adicionalmente, se ordenaron declaraciones testimoniales de ex 17 de mayo de 2012 el Juez interviniente resolvió diferir el análisis
empleados; habiéndose a la fecha llevado a cabo la declaración de 6 y resolución de los planteos de falta de legitimación activa y de
de los 11 testigos convocados; (iii) Se han librado exhortos a Suiza, prescripción efectuados por el Banco para el momento de dictar la
Estados Unidos y Uruguay y (iv) Se han solicitado informes a distintas sentencia definitiva. A la fecha de emisión de los presentes estados
entidades públicas; (v) Con fecha 2 de febrero de 2016, la jueza a cargo contables, la causa se encuentra en la etapa probatoria. Se estima un
de la causa resolvió disponer el llamado a declaraciones indagatorias impacto no significativo en los estados contables como consecuencia
a 20 personas, entre las cuales se incluyen ciertos empleados y ex de esta acción.
empleados del Banco, por la presunta comisión de los delitos de lavado
- Adecua c/ HSBC Bank Argentina y Otros S.A. s/ Ordinario: la de dinero y asociación ilícita
asociación reclama por las sumas cobradas en exceso en concepto de
En marzo del 2016 la justicia suiza anuncio el rechazo del pedido Seguro de Vida saldo deudor. El día 28 de agosto de 2009 se procedió
de información (exequatur) relativo a la existencia de cuentas bajo a contestar demanda. El 10 de agosto de 2010 se resolvió hacer
el nombre de ciertos clientes en HSBC Private Bank (Suisse S.A.) e lugar a la excepción de falta de legitimación activa interpuesta por el
información sobre la misma, por no cumplir el exequatur con los Banco y por la Aseguradora. La parte actora apeló la resolución y se
requisitos formales aplicables en tal jurisdicción. Adicionalmente, la contestó la expresión de agravios. El 12 de octubre de 2010 se tuvo por
justicia uruguaya rechazó el exhorto remitido a ese país. A la fecha contestada la expresión de agravios. El 14 de junio de 2011 la Excma.
del presente el exhorto enviado a Estados Unidos aún no ha sido Cámara de Apelaciones Sala F resolvió revocar la resolución recurrida
respondido y se encuentra en trámite de remisión un nuevo exhorto a y, en consecuencia, reconocer legitimación a la parte actora. Frente
Suiza.
a esta resolución se interpuso, con fecha 7 de julio de 2011 recurso
extraordinario, el cual fue concedido. El 24 de junio de 2014 la Corte A la fecha de los presentes estados contables, el Directorio considera
Suprema de Justicia de la Nación rechazó el recurso extraordinario que la Entidad cuenta con sólidos argumentos de defensa de su
federal y confirmó la resolución de la Cámara que había admitido la actuación en las denuncias mencionadas, por lo cual los estados
legitimación activa de Adecua. Próximamente se celebrará audiencia y contables en su conjunto no resultarían afectados significativamente
se abrirá a prueba. Se estima un impacto no significativo en los estados como resultado de esta denuncia.
contables como consecuencia de esta acción.
15.2. Acciones iniciadas por Asociaciones de Consumidores
- Adecua c/ HEXAGON Bank y Otros S.A. s/ Ordinario: la asociación
La Entidad ha sido demandada en distintas acciones iniciadas por
reclama por las sumas cobradas en exceso en concepto de Seguro
asociaciones de consumidores, detallándose a continuación las más
de Vida saldo deudor. El día 29 de diciembre de 2015 se notificó la
significativas:
demanda. Con fecha 25 de febrero de 2016 la Entidad procedió a
- PADEC Prevención Asesoramiento y Defensa del Consumidor y Otro contestar la demanda. Se estima un impacto no significativo en los
c/ BNL s/Ordinario: consiste en el reclamo de diversos conceptos estados contables como consecuencia de esta acción.
que según la actora se cobraron indebidamente entre enero de
- ADDUC c/ HSBC Bank Argentina S. A. s/ Ordinario: demanda iniciada 1995 y junio de 2004 por tarjetas de crédito Mastercard, incluyendo
por la asociación ADDUC reclamando el cese del cobro y restitución a además el reclamo en relación con tasas de interés excesivas según
los consumidores de los montos debitados y percibidos por el cargo la actora en relación con este producto. A la fecha de los presentes
por otorgamiento de financiación del resumen de tarjeta de crédito estados contables ya se han presentado alegatos, encontrándose las
en cuotas fijas, denominado Plan V de Visa. Se procedió a contestar actuaciones en estado de dictar sentencia. La Dirección de la Entidad
demanda con fecha 27 de diciembre de 2012 en la cual se opusieron ha evaluado el caso y estimado un impacto no significativo como
las defensas correspondientes. Con fecha 16 de mayo de 2013, el Juez consecuencia de esta acción.
interviniente resolvió diferir el tratamiento de las excepciones de falta
- PADEC Prevención Asesoramiento y defensa del consumidor y otro de legitimación activa y prescripción y el planteo de caducidad de la
c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/Ordinario: con fecha 15 de febrero acción para el momento de dictar sentencia definitiva. A la fecha de
de 2006, la asociación presentó un reclamo en donde se cuestiona los presentes estados contables, la causa se encuentra en la etapa
la validez del cargo “mantenimiento de cuenta” en cajas de ahorro, y probatoria. Se estima un impacto no significativo en los estados
se reclama el reintegro a los titulares de cajas de ahorro del importe contables como consecuencia de esta acción.
deducido por el ejercicio “no prescripto”, la devolución del mismo
concepto a los clientes no activos mediante depósito en la cuenta - Proconsumer c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: demanda
del juzgado. Durante el mes de abril de 2013, la Entidad presentó iniciada por la asociación Proconsumer cuestionando el cobro del
un alegato en dichas actuaciones, quedando las mismas en estado cargo por emisión y envío de resumen en el producto tarjeta de crédito.
de dictar sentencia. A la fecha de emisión de los presentes estados La asociación solicita se declare la nulidad de ciertas cláusulas del
contables, no existen novedades al respecto. Se estima un impacto contrato de tarjeta de crédito y se ordene el cese del cobro del cargo
no significativo en los estados contables como consecuencia de esta y reintegro a sus titulares, con más intereses. Asimismo solicita que en
acción.
el caso de no considerarse la nulidad del cobro del cargo, reclama su
eventual reducción, con más la aplicación de una multa en concepto
- Damnificados Financieros, Asociación para su Defensa c/ HSBC Bank
de daño punitivo. Se procedió a contestar la demanda interpuesta el 13
Argentina S.A.: con fecha 25 de abril de 2006, la asociación presentó
de febrero de 2013 y con fecha 10 de junio de 2013 el Juez interviniente
un reclamo contra distintos bancos imputándoles “mala praxis” y mal
resolvió diferir el análisis y resolución de los planteos de falta de
asesoramiento a clientes en operatoria de compra de títulos públicos
legitimación activa y de prescripción efectuados por esta Entidad
afectados luego por la crisis de fines de 2001. A la fecha de emisión
para el momento del dictado de la sentencia definitiva. A la fecha de
de los presentes estados contables, la causa se encuentra en la
emisión de los presentes estados contables, la causa se encuentra en
etapa probatoria. Se estima un impacto no significativo en los estados
etapa probatoria. Se estima un impacto no significativo en los estados
contables como consecuencia de esta acción.
contables como consecuencia de esta acción.
- ADDUC c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: con fecha 20 de
- Asociación por la Defensa de Usuarios y Consumidores c/ HSBC octubre de 2011 la asociación en representación de los consumidores
Bank Argentina S.A. s/Ordinario: demanda iniciada por la asociación presentó un reclamo solicitando a la Entidad el cese del cobro del
ADUC cuestionando el cobro de la comisión “valores al cobro”, en la cargo denominado “Gasto de Otorgamiento Variable” en la operatoria
cual se solicita se condene al cese del cobro de la misma y restitución a de préstamos personales de la línea Plan Sueldo que comercializa
los clientes. Con fecha 12 de diciembre de 2013 se procedió a contestar el Banco. Se procedió a contestar la demanda interpuesta y el Juez
la demanda interpuesta en la cual se opusieron las excepciones y interviniente en primera instancia resolvió rechazar la excepción de
defensas correspondientes. Con fecha 14 de mayo de 2014 el Juez falta de legitimación activa interpuesta por la Entidad y diferir para el
interviniente dictó resolución difiriendo el pronunciamiento sobre la momento de dictar sentencia definitiva la excepción de prescripción
excepción de falta de legitimación activa interpuesta para el momento opuesta. Dicha resolución fue apelada y la Excelentísima Cámara de
del dictado de la sentencia definitiva y resolvió admitir la excepción de Apelaciones admitió el recurso de apelación interpuesto por la Entidad,
prescripción aplicando el plazo de prescripción trienal. A la fecha de revocando la sentencia dictada en la anterior instancia. La parte actora
los presentes estados contables, la causa se encuentra en la etapa interpuso recurso extraordinario resolviendo la Corte Suprema otorgar
probatoria. Se estima un impacto no significativo en los estados legitimación activa a la asociación actora para iniciar la presente
contables como consecuencia de esta acción. acción. Aún las actuaciones no se abrieron a prueba. Se estima un
impacto no significativo en los estados contables como consecuencia
- Asociación por la Defensa de Usuarios y Consumidores (ADUC)
de esta acción.
c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: Demanda iniciada por la
- Consumidores Libres Coop. Ltda. y otro c/ HSBC Bank Argentina S.A. asociación de consumidores en la que se cuestiona el tipo de cambio
s/ Ordinario: demanda iniciada por las asociaciones de consumidores utilizado en las operaciones de adquisición de moneda extranjera para
Unión de Usuarios y Consumidores Libres cuestionando el cargo atesoramiento por parte de clientes que poseen autorización emitida
denominado “exceso en límite de compra” en el producto tarjeta de por AFIP. Con fecha 27 de octubre de 2016 se procedió a contestar
crédito. Se procedió a contestar la demanda interpuesta y con fecha la demanda interpuesta en la cual se opusieron las excepciones y
50 BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Segunda Sección
Lunes 17 de abril de 2017
defensas correspondientes. Aún no se resolvieron las excepciones District Court for the Eastern District of New York) aprobó el DPA de
previas interpuestas.
EUA y retuvo jurisdicción para supervisar la implementación del mismo.
En apego a estos acuerdos con el DJ. la FCA y la FRB, se ha nombrado
- Asociación Civil AYNI c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Sumario: un monitor de cumplimiento corporativo independiente (que es, para
demanda iniciada por la asociación AYNI cuestionado el cobro del efectos de FCA. un “perito” de acuerdo con la Sección 166 de la Ley de
cargo denominado “emisión de resumen” a las tarjetas de crédito VISA, Servicios y Mercados Financieros de EUA) quien evaluará y examinará
en la jurisdicción de la Provincia de Salta. Con fecha 10 de noviembre constantemente la efectividad del cumplimiento de PLD y sanciones de
de 2016 se procedió a contestar la demanda interpuesta en la cual se HSBC, así como su progreso en la implementación de sus obligaciones
opusieron las excepciones y defensas correspondientes. Aún no se de conformidad con los acuerdos relevantes.
resolvieron las excepciones previas interpuestas.
La actividad del monitor que inició el 22 de julio de 2013, se está
- Asociación por la Defensa de Usuarios y Consumidores (ADUC)
llevando a cabo según lo previsto y es consistente con los plazos y los
c/ HSBC Bank Argentina S.A. s/ Ordinario: Demanda iniciada por la
requisitos establecidos en los acuerdos relevantes.
asociación de consumidores en la que se cuestiona el tipo de cambio
utilizado en las operaciones de adquisición de moneda extranjera En el caso de que HSBC Holdings y HSBC Bank USA satisfagan los
para viajes y turismo en el exterior (denominadas operaciones de requerimientos impuestos por el DPA de EUA, entonces los cargos
dólar turista) por parte de clientes que poseen autorización emitida impuestos por el DJ contra estas entidades serán desechados una
por AFIP. Con fecha 9 de septiembre de 2016 se procedió a contestar vez concluido el plazo de duración de cinco años que corresponde
la demanda interpuesta en la cual se opusieron las excepciones y al acuerdo. De igual manera, si HSBC Holdings satisface los
defensas correspondientes. Aún no se resolvieron las excepciones requerimientos impuestos por el DPA de FDCN, los cargos impuestos
previas interpuestas.
por FDCNY en su contra serán desechados una vez concluido el plazo
de duración de dos años que corresponde a ese acuerdo. Tanto DJ
- Asociación por la Defensa de Usuarios y Consumidores (ADUC) c/
como FDCNY podrán iniciar acciones en contra de HSBC Holdings o
HSBC Bank Argentina S.A. s/ Sumarísimo: Demanda iniciada por la
HSBC Bank USA en caso de que estas últimas incumplan los términos
asociación de consumidores en la que se cuestiona la procedencia
y condiciones de sus respectivos acuerdos.
de retener el impuesto de sellos en relación a determinados contratos
celebrados en el ámbito de la Ciudad de Buenos Aires, argumentando HSBC Bank USA también suscribió un acuerdo de aceptación adicional
que están incluidos bajo cierta exención prevista en el Código Fiscal (separate consent order) con la OCC en donde se le requiere corregir las
local, solicitando el cese y su devolución desde que hubiera comenzado circunstancias y las condiciones observadas por la OCC en su último
a percibirse. La Entidad fue notificada de la demanda interpuesta, pero reporte de supervisión, imponiendo ciertas restricciones a HSBC Bank
por cuestiones procesales aún no expiró el plazo para contestar la USA respecto de cualquier adquisición del control directo o indirecto
misma.
de. o inversión en. cualquier subsidiaria financiera nueva. o para iniciar
una nueva actividad en sus subsidiarias financieras existentes, salvo - Asociación por la Defensa de Usuarios y Consumidores (ADUC) c/
que reciba autorización previa de la OCC. HSBC Bank Argentina S.A. s/ Medida Precautoria: La asociación de
consumidores inició medida cautelar solicitando la suspensión del HSBC Bank USA también suscribió un acuerdo de aceptación adicional
cobro del “seguro de vida de saldo deudor” hasta tanto los usuarios (separate consent order) con la OCC que lo obliga a adoptar un
requieran expresamente la contratación del mismo. El Juez interviniente programa de cumplimiento institucional de forma global.
hizo lugar a la medida cautelar iniciada. Se interpusieron los recursos
Los acuerdos con las autoridades de Estados Unidos y del Reino Unido procesales correspondientes contra dicha medida y se solicitó la
no excluyen la posibilidad de litigios en relación a, entre otras cosas, inmediata suspensión de los efectos. Posteriormente se invocó
el cumplimento de HSBC con leyes de PLD, LSB y sanciones u otras reciente normativa del BCRA y se solicitó se deje sin efecto la medida
acciones regulatorias o de impartición de justicia relacionadas con PLD, ordenada por haberse tornado abstracta y de imposible cumplimiento.
LSB o sanciones que no se encuentren cubiertas bajo los acuerdos. La asociación actora consintió la presentación y solicitó que se declare
abstracta y concluidas las actuaciones.
NOTA 17 - POLITICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE
GOBIERNO SOCIETARIO NOTA 16- PREVENCION DE LAVADO DE DINERO - ACUERDOS
CELEBRADOS POR EL GRUPO HSBC
Se describe a continuación la política de transparencia en materia de
En octubre de 2010 HSBC Bank USA, sociedad indirectamente gobierno societario en función a lo requerido por la Comunicación “A”
relacionada con HSBC Bank Argentina S.A., suscribió una orden 5293 y complementarias emitidas por el BCRA.
de suspensión y abstención (cease and desist order) con la Oficina
Estructura del Directorio, Alta Gerencia y Comités
del Contralor de la Moneda (Office of the Comptroller of Currency)
(“OCC”); y, la matriz indirecta de dicha compañía. HSBC North America De acuerdo a lo establecido en el Art. 11° del Estatuto Social y conforme
Holdings (“HNAH”), suscribió una orden de suspensión y abstención las normas legales vigentes, la dirección y administración de la Entidad
(cease and desist order) emitida por la Junta de la Reserva Federal de se encuentra a cargo de un Directorio compuesto por no menos de tres
EUA (las “Órdenes”). Dichas Órdenes prevén mejoras para establecer (3) ni más de siete (7) miembros titulares, que son elegidos por Asamblea
un programa efectivo de cumplimiento en el manejo de riesgo en las de Accionistas, fijando su número para cada ejercicio. Asimismo, dicho
actividades de HSBC en EUA, incluyendo varios temas relacionados cuerpo elige a los miembros suplentes cuyo número puede ser igual o
con la Ley del Secreto Bancario de EUA (“LSB”) y cumplimiento de menor al de los titulares. El Directorio tiene los más amplios poderes
prevención de lavado de dinero (“PLD”). Continúan las acciones para y atribuciones para la dirección, organización y administración de la
cumplir con los requerimientos de las Órdenes a fin de asegurar su Entidad, sin otras limitaciones que las que resultan de la legislación
cumplimiento y para que se mantengan políticas y procedimientos vigente y del Estatuto Social.
efectivos.
Los Directores duran un ejercicio en sus funciones, pudiendo ser
En adición a lo anterior, en diciembre de 2012. HSBC Holdings, HNAH y reelectos indefinidamente, según lo decida la Asamblea de Accionistas.
HSBC Bank USA suscribieron acuerdos con agencias gubernamentales El mandato de cada director se entiende prorrogado hasta el día en
de Estados Unidos y del Reino Unido en relación con las deficiencias que sea reelegido o que sea designado su reemplazante. El Directorio
en el pasado en el cumplimiento de LSB, PLD y leyes de sanciones. sesiona válidamente con la mayoría absoluta de sus miembros y
Entre esos acuerdos, HSBC Holdings y HSBC Bank USA suscribieron resuelve por mayoría de miembros presentes.
un acuerdo de diferimiento de acciones legales (deferred prosecution
Al cierre del ejercicio, los miembros del Directorio revisten el carácter agreement) por cinco años con el Departamento de Justicia de los
de “no independientes” en conformidad al Decreto Nº 677/01 y la EUA (Department of Justice) (“DJ”), con la Oficina de la Fiscalía de
normativa vigente de la CNV (N.T. 2013). Estados Unidos para el Distrito Este de Nueva York y con la Fiscalía de
Estados Unidos para el Distrito Norte del Estado de Virginia Occidental Composición del Directorio
(“DPA de EUA”), HSBC Holdings suscribió un acuerdo por separado de
diferimiento de acciones legales (deferred prosecution agreement) por El Directorio de la Entidad se encuentra integrado por siete (4) Directores
dos años con el Fiscal de Distrito del Condado de Nueva York (New Titulares y un (3) Director Suplente, según lo aprobado por la Asamblea
York County District Attorney) (“FDCNY”) (“DPA de FDCN”) y HSBC Ordinaria celebrada el 27 de mayo de 2016, ratificada por Asamblea
Holdings suscribió una orden de suspensión y abstención (cease and ordinaria celebrada el 25 de noviembre de 2016 continuada tras cuarto
desist order), y HSBC Holdings and HNAH suscribieron la aceptación intermedio el 22 de diciembre de 2016.
de una sanción monetaria de la Junta de la Reserva Federal (Federal
Al cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016, el Directorio Reserve Board) (“FRB”).
está compuesto por: Presidente: Gabriel Diego Martino; Vicepresidente:
De conformidad con estos acuerdos, HSBC Holdings y HSBC Bank Gonzalo Javier Fernandez Covaro; Directores Titulares: Paulo Cezar
USA realizaron pagos por un total de US$ 1.921m a las autoridades de Torre Maia, Jorge O. Correa Vigliani, Antonio Luis Estrany y Gendre
EUA y continúan cumpliendo con las obligaciones pendientes. El 1° de y Jose Alberto Schuster. Directores Suplentes: Juan Andres Marotta,
julio de 2013, la Corte de Distrito Este de Nueva York (United States Diego Rafael Ramallo y Patricia Elnea Bindi.
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Segunda Sección
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Cabe señalar que, con relación a los Directores Sres. Antonio Luis • Grupo de Trabajo de Legales y Compliance
Estrany y Gendre, Jose Alberto Schuste y Juan Andres Marotta,
• Comisión Banca de Consumo (Retail Banking and Wealth Management la Entidad presentó ante el BCRA la solicitud de autorización para
Meeting (RBWM) Meeting) su nombramiento como directores, conforme lo establecido en el
Punto 5.2.1.2 de la Sección 5 del Capítulo I de la Circular CREFI-2 • Comisión Banca Comercial (Commercial Banking Business (CMB)
(Comunicación “A” 2241, sus modificaciones y complementarias) en Meetting)
materia de designación de autoridades de las Entidades Financieras,
encontrándose a la fecha a la espera de la resolución respectiva.
• Comisión Alertas Tempranas (Early Warning Meeting)
Comités y Comisiones de Trabajo
Estructura organizacional
Al 31 de diciembre de 2016, los comités y comisiones de trabajo que Al 31 de diciembre de 2016 la Entidad cuenta con una dotación de
funcionan dentro del ámbito en la Entidad, son los siguientes:
3.981 empleados y una red de distribución de productos y servicios
formada por un total de 139 sucursales distribuidas en todo el país,
• Comité de Auditoria Interna
y dirige sus productos y servicios a tres grandes segmentos: Banca
• Comité de Control y Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento Personal, Comercial y Corporativa. Además, su línea de productos
del Terrorismo
abarca tanto servicios financieros personales y comerciales, como
banca de inversión, de títulos y custodia, administración de fondos y
• Comité de Tecnología Informática
servicios de mercados de capitales.
• Comité de Activos y Pasivos (ALCO)
A nivel segmentos, HSBC está enfocado y organizado para servir los
• Reunión de Administración de Riesgos
tres segmentos en los que participa: Personas (RBWM), Comercial
(CMB) y Corporativo (Corporate, Investment Banking and Markets
• Comité sobre Pruebas de Estrés y Capital Económico
(CIBM) ).
• Comité de Valuación de Productos de Tesorería
Adicionalmente, tal como se indica en Nota 2.6.5. de acuerdo con la
• Comité de Planeamiento de Capital, e Impuestos
normativa del BCRA, la Entidad presenta información consolidada con
HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad Gerente de Fondos
• Comité de Estrategia de Gastos
Comunes de Inversión, sociedad constituida en la República Argentina
y en la que posee una tenencia accionaria directa de 43,56% ejerciendo • Comité de Recursos Humanos
el control de manera indirecta dado que junto con su controlante HSBC
• Comité de Experiencia de Cliente
Argentina Holdings S.A. se posee una participación total del 99,90%.
Al 31 de diciembre de 2016, el Organigrama General de la Entidad es el siguiente:
Estructura propietaria básica
de la Entidad. Las dos clases de acciones tienen idénticos derechos en
todo otro sentido.
El capital social autorizado y emitido total de la Entidad asciende a
El Estatuto Social de la Entidad autoriza a emitir acciones preferidas,
$ 1.244.125.589 y está dividido en dos clases de acciones, Clases “A”
pero hasta el momento no se han emitido.
y “B”, todas ordinarias escriturales con un valor nominal unitario de
$ 1, de las cuales 852.117.003 acciones son Clase “A” y 392.008.586 Información cualitativa
acciones son Clase “B”.
Información relativa a sus prácticas de incentivos económicos al
personal:
Cada acción Clase “A” da derecho a un voto, y cada acción Clase “B” da
derecho a cinco votos. Las acciones Clase “B” pueden convertirse en a) Información sobre el proceso de decisión utilizado para determinar
acciones Clase “A” de conformidad con el artículo 7 del estatuto social la política de incentivos.
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- Descripción, conformación y atribuciones de los órganos que La relación entre la remuneración fija y variable en términos promedio
supervisan la remuneración: El Comité de Recursos Humanos del varía de acuerdo al nivel jerárquico, al esquema y al presupuesto
Grupo (GPC), presidido por Ann Almeida y conformado por miembros definido para cada período.
del Consejo de Dirección del Grupo (GBM), se focaliza en la revisión y
-Descripción de las medidas en las cuales los riesgos actuales y futuros
aprobación, cuando sea apropiado, de políticas, iniciativas y acciones
son tomados en cuenta en los procesos de remuneración:
globales relacionadas con el personal.
En HSBC, el apetito de riesgo describe la cantidad y tipos de riesgos El Comité de Recursos Humanos de Latinoamérica (LPC), revisa
que el Grupo está preparado para aceptar al ejecutar su estrategia con y brinda su opinión en lo que respecta a las políticas, iniciativas y
la finalidad de garantizar que la actividad de negocios subyacentes sea acciones globales y regionales, para la región de Latinoamérica, como
administrada y controlada de forma prudente. así también para los planes de implementación.
El apetito de riesgo a nivel del Grupo, y de forma descendente se El Comité de Recursos Humanos de HSBC Bank Argentina S.A. (APC),
establece de acuerdo con los principios de riesgo principales del revisa y brinda su opinión en lo que respecta a las políticas, iniciativas
Consejo de HSBC Holding. Estos son: y acciones globales, regionales y locales, para la Entidad, como así
también para los planes de implementación local referidas a asuntos - Balance general sólido: con el apoyo de una calificación de deuda a
de Recursos Humanos, incluyendo las políticas de compensaciones e largo plazo de AA .
incentivos.
- Marca sólida: el Banco local del mundo es de suma importancia como
APC impulsa los principales programas y decisiones relacionadas al es la reputación del Grupo y la calidad de su ética de negocios.
personal, como así también da su apoyo y guía a Recursos Humanos
- Posición saludable de capital: definida por un fuerte ratio Tier 1 y la de Argentina en la ejecución y gerenciamiento de esos programas.
estructura de capital básico que no es excesivamente apalancado.
EL APC es un comité ejecutivo compuesto por ejecutivos senior, quienes
- Administración prudente de liquidez: definida por una estructura de proporcionan retroalimentación, aprobación (cuando sea apropiado)
fondeo diversificada y una disciplina conservadora mediante la cual y criterios comunes en lo que respecta a los objetivos estratégicos
las filiales planifican sus necesidades de liquidez de contingencia en y prioridades para la Gente. Este foro es parte integral del Gobierno
el supuesto de que no hay un “prestamista de última instancia”, ya sea de Recursos Humanos, ya que brinda una oportunidad estructurada
en la forma de intervención de supervisión local o mediante el apoyo para medir la retroalimentación de los clientes y la satisfacción con los
de HSBC Holdings. servicios de Recursos Humanos, garantizar el alineamiento entre el
negocio y la estrategia y promover la colaboración con los principales - Los riesgos deben ser en proporción con los rendimientos: los
interesados.
retornos deben ser generados en consonancia con el riesgo asumido
y en las alineaciones con los planes estratégicos y políticas de gestión El comité es liderado por el presidente de HSBC Bank Argentina S.A. o
de riesgos. su reemplazo designado.
- Estructura sólida del Grupo de las entidades legales independientes: - Descripción del tipo de empleados considerados como tomadores de
La estructura es un componente importante de la gestión de riesgos: la riesgo material, alta gerencia y el número de empleados comprendido
estructura de la entidad legal de HSBC debe proporcionar una línea de en cada grupo: El grupo de empleados a los que se aplica Código
visión clara y la rendición de cuentas en materia de gestión de riesgos. Remuneración incluyen la alta dirección y cualquier persona cuyas
actividades profesionales puedan tener un impacto material en el perfil - La combinación de los Negocios globales debe producir crecimiento
de riesgo de una empresa.
sostenible de las ganancias a largo plazo: las empresas globales de
b) Características más importantes del diseño del sistema:
HSBC deben estar adecuadamente diversificadas para proporcionar
un flujo de ingresos predecibles, no volátiles.
- Información relativa al diseño y la estructura de los procesos de
- Las empresas globales son: Banca Comercial (CMB), la Banca remuneración: La política vigente fue discutida y aprobada por el
Comercial y Gestión de Patrimonios (RBWM), Global Banking & Markets Comité de Recursos Humanos (People Committee) de la Entidad, a
(GBM) y Banca Privada Global (GPB). quien el Directorio ha delegado estas tareas. Las acciones salariales
que se proponen son mensualmente aprobadas por el Gerente de cada - Diversificación de riesgos es fundamental para la fuerza de HSBC: La
Unidad de Negocio / Soporte y por el Gerente de Recursos Humanos, naturaleza diversa a nivel mundial de las actividades de HSBC no sólo
mientras que aquellas que comprenden a la Gerencia y Alta Gerencia ofrece mayores sinergias de ingresos sino que produce importantes
son validadas por el presidente de la Entidad.
beneficios de diversificación de riesgo que deben ser monitoreados
y evaluados de cerca de manera permanente y se reflejarán en los Cualquier acción en este sentido debe estar contemplada en el
requerimientos de capital del Grupo. presupuesto anual definido el año anterior, que cuenta con las
aprobaciones del Comité Ejecutivo.
El apetito de riesgo (RAS) se establece en el contexto de cómo HSBC
define y mide los diferentes tipos de riesgo del Grupo. El RAS se expresa La Gerencia de Recursos Humanos es responsable por la aplicación
cuantitativamente a través de los siguientes aspectos de riesgo: de la política de remuneraciones de la Entidad. A su vez, la Gerencia de
Auditoria vigila su cumplimiento.
• Las ganancias y las Acciones
Es de destacar que la política local está alineada a la política del Grupo • El capital y liquidez
HSBC a nivel Global y ésta última está elaborada por el Comité de
• Las provisiones por deterioro y las pérdidas esperadas Remuneraciones de HSBC Holdings PLC, que es el accionista de última
instancia de todo el Grupo.
• Geográficas y Negocios Globales
Adicionalmente, existe un sistema de aprobación por medio del cual • Inversiones Estratégicas
todos los esquemas de remuneración variable son presentados o
modificados por las Unidades involucradas junto con la participación • Stress testing
de Finanzas, Cumplimiento y Recursos Humanos.
• Las categorías de riesgo de HSBC y Diversificación (donde el capital
Las remuneraciones totales se administran siguiendo la tendencia del económico es la moneda común a través del cual se mide el riesgo y su
mercado y de acuerdo al desempeño del colaborador. Es importante vinculación al Capital)
destacar que casi la totalidad del personal está comprendida en el
• El RAS alimenta el tablero de control que se tiene en cuenta al momento
convenio colectivo de trabajo, en consecuencia queda regulada por las
de analizar la remuneración variable del período correspondiente
negociaciones salariales respectivas.
- Descripción de las formas en las cuales el banco trata de vincular
Dentro de las prácticas de remuneración de la Entidad se incluye una
el desempeño durante el periodo de medición con niveles de
porción variable. Existen, principalmente, tres esquemas variables:
remuneración:
a) Bono Senior, de pago anual, que incluye a la Gerencia y Alta Gerencia;
La remuneración variable de un colaborador se determina en base a
b) SUMO: de pago trimestral, esquema de Bono correspondiente a la
los siguientes aspectos: 1) Desempeño de la compañía: la medición
plataforma comercial de la red de sucursales de la Banca Minorista; y
de la ganancia antes de impuestos (que incluye previsiones) es uno de
c) Bono General: de pago anual con anticipo semestral, para el resto de
los indicadores principales. 2) Desempeño de la Unidad de Negocios/
la población efectiva del Banco.
Soporte a la que pertenece el colaborador, 3) Desempeño Individual
Para la alta gerencia, a partir de un monto determinado, un porcentaje medido a través de un tablero de control con objetivos entre los que
del variable se paga en acciones restringidas con liberación posdatada se incluye el cumplimiento de las normas internas de HSBC y de las
(se incrementa la proporción de acciones a medida que aumenta normas que resulten aplicables en virtud de la legislación vigente, 4)
el monto total de bono definido para el gerente). Este criterio de La comparación de nivel de pago del mercado y 5) el presupuesto
distribución es definido cada año por el Grupo HSBC a nivel Global.
asignado.
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BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Cabe aclarar que en los objetivos de la unidad, que se miden a través de lo cual posibilita distintos enfoques para su administración. En este
un Tablero de Control, se tienen en cuenta la ganancia antes de impuesto sentido, para las carteras compuestas por créditos no concentrados,
(que incluye previsiones), las normas sobre prevención de lavado de diversificados y con altos volúmenes de prestatarios, el enfoque es el
dinero y el respeto a las pautas internas y de los entes regulatorios. de cartera de consumo, mientras que para los clientes de carteras que
Dicho tablero también incluye el análisis sobre el gerenciamiento del no poseen las características antes mencionadas, la administración de
riesgo, para el cual se utiliza el informe de “Apetito del Riesgo”, que se los mismos recibe un enfoque mayorista con un seguimiento individual
evalúa en el Comité de Riesgos del Banco.
menos estandarizado.
La medición del cumplimiento de los objetivos se utiliza para evaluar En tanto lo anterior, existen gerencias de riesgo especializadas según
tanto el desempeño individual como el de la Unidad de Negocio / el enfoque que demande cada cliente, a saber:
Soporte, en consecuencia impacta en la definición de la remuneración
- Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista
variable. Adicionalmente, también se considera al momento de la
evaluación y de la determinación del variable, cualquier contravención - Gerencia de Riesgo Crediticio Mayorista
o incumplimiento de normas las cuales son informadas al Comité de
Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista
Tolerancia Cero a través del reporte de Casos de Conducta.
Las principales responsabilidades del sector Gerencia de Riesgo
Los bonos se definen sobre resultados reales alcanzados y previamente
Crediticio Minorista son:
comprobados contablemente, considerando inclusive los castigos por
previsiones, no existiendo un mínimo garantizado.
a) Instrumentar los lineamientos de gestión de riesgo crediticio
correspondiente a la banca de consumo definidos por el Directorio de
Para la alta gerencia, a partir de un monto determinado, un porcentaje
la Entidad a los fines de que los planes de crecimiento del negocio se
del variable se paga en acciones restringidas con liberación posdatada.
ejecuten dentro del marco de rentabilidad ajustada por riesgo deseada;
-Descripción de las formas en que la Entidad trata de ajustar la
b) Intervenir en el desarrollo de nuevos productos o modificaciones a
remuneración a fin de tener en cuenta los desempeños a largo plazo:
los ya existentes como así también en los cambios relevantes a las
Una proporción del total de la remuneración variable será objeto de políticas y prácticas de la Entidad;
diferimiento. Sujeto a restricciones regulatorias locales, el vehículo será
c) Monitorear las evoluciones del riesgo, las tendencias adversas y las
acciones restringidas de HSBC.
vulnerabilidades potenciales como así también determinar si se han
Un diferimiento adicional al mínimo de Grupo se puede aplicar por aplicado las acciones correctivas o mitigantes adecuados;
cada región / negocio, en reconocimiento de las necesidades locales
d) Alinear la estrategia local de HSBC Bank Argentina S.A. con aquella
de regulación, de mercado o de negocios.
aplicada internacionalmente por el grupo HSBC, asegurando que se
-Descripción de las diferentes formas de remuneración variable que la aplique el criterio más apropiado de administración de riesgo crediticio
Entidad utiliza y la justificación de su uso:
cuando existan diferencias de pautas entre las prácticas establecidas
y las regulaciones locales;
La Entidad utiliza efectivo y acciones diferidas como formas de
remuneración variable.
e) Elaborar reportes de riesgo crediticio para consideración del Comité
de Administración de Riesgos y actuar como nexo entre ese Comité y
La combinación entre efectivo y acciones difiere en base a los ingresos
los gerentes de línea y/o negocios respectivos;
del empleado. Los empleados afectados son Miembros de la mesa
Ejecutiva y Gerentes Senior.
f) Elaborar, monitorear y validar los modelos y métodos estadísticos
para la administración estratégica del riesgo crediticio minorista;
NOTA 18 - POLITICA DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS
g) Elaborar y monitorear el plan anual de pérdidas crediticias y explicar
En el desarrollo de sus actividades el Banco debe protegerse de los
los desvíos que puedan surgir respecto a éste;
riesgos vinculados a sus negocios y operaciones. Estos riesgos se
detallan a continuación.
h) Representar a la Entidad en la Asociación de Bancos de la República
Argentina (ABA) u otra entidad o cámara vinculada a riesgo crediticio
c) Riesgo de Crédito
minorista;
El riesgo de crédito es el riesgo de que un cliente o contraparte de la
i) Ponderar los resultados de las pruebas de estrés;
Entidad no pueda o no desee cumplir con sus obligaciones crediticias
contraídas originando una pérdida económica.
j) Participar en la confección y monitorear la implementación de los
planes de acción (de contingencia) surgidos de los escenarios de
El riesgo de crédito puede ser mitigado a través de la utilización de
estrés que administre la Entidad;
técnicas apropiadas de análisis de riesgos de portafolios y mediante la
detección temprana de indicadores de deterioro de carteras.
k) Asegurar el cumplimiento de las regulaciones del B.C.R.A. relativas
al riesgo crediticio de la cartera de consumo;
A efectos de administración de este riesgo, la Entidad cuenta con la
siguiente estructura:
l) Asegurar que las personas involucradas en operaciones con riesgo
de crédito tengan la capacidad y el conocimiento necesarios para llevar
Gerencias de Riesgo de Crédito
a cabo la actividad, conforme a las políticas y procesos de la Entidad;
HSBC Bank Argentina S.A. cuenta con departamentos de Riesgo de
m) Asegurar la existencia de controles internos adecuados para
Crédito, dependientes del Jefe de Riesgos (Chief Risk Officer (CRO) ) e
proteger la integridad del proceso de gestión del riesgo de crédito;
independientes de las áreas de negocio, cuyo objetivo es gestionar el
riesgo de crédito asegurando una adecuada identificación, evaluación, n) Asegurar de que se incorporen de manera apropiada los costos,
seguimiento, control y mitigación del mismo, lo que involucra diversos ingresos y riesgo de crédito en el sistema interno de determinación de
procesos, entre ellos, el otorgamiento de financiaciones, su seguimiento precios, en las medidas de desempeño y en el proceso de aprobación
posterior y, en caso de incumplimiento, su recupero.
de nuevos productos para las actividades significativas que se realizan.
Las Gerencias de Riesgo de Crédito tienen a su cargo gestionar el En un sentido más general, se puede mencionar que la gestión
riesgo de crédito, adoptando los mecanismos que permitan una periódica y más específica y detallada del riesgo crediticio minorista
comunicación, interacción y coordinación efectiva con los responsables es monitoreada por esta estructura interna independiente de las áreas
de los otros riesgos.
de negocio.
Mediante estos departamentos, la Entidad se asegura un proceso de La Gerencia está conformada por personal técnicamente calificado
evaluación de su vulnerabilidad ante los eventos de riesgos crediticios y cuenta con los recursos necesarios para llevar a cabo una gestión
para así comprender mejor su perfil de riesgo y, en su caso, adoptar las periódica y proactiva del riesgo crediticio.
medidas correctivas que sean pertinentes.
La Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista articula los principales
Complementariamente, otra de las funciones relevantes a cargo de las procesos que la Entidad financiera necesite para gestionar el riesgo
Gerencias de Riesgo de Crédito es la de coordinar la implementación crediticio, adoptando los mecanismos que permitan una comunicación,
de las mejores prácticas internacionales aplicadas por el grupo HSBC interacción y coordinación efectiva con los responsables de los otros
con los requerimientos locales determinados por el BCRA. Para ello se riesgos y con los responsables de los negocios y de la ejecución
elaboran políticas, prácticas y procedimientos acordes a la Entidad y operativa.
fomenta que todo el personal evidencie un alto grado de compromiso
En este sentido, luego de establecidos los objetivos de negocio
en cuanto a mantener una sólida cultura de la gestión del riesgo
combinado con su marco de apetito de riesgo específico - proceso
crediticio como parte de los procesos diarios del Banco.
del cual participa - la Gerencia de Riesgo Crediticio Minorista revisa
A los fines de la gestión y administración del riesgo crediticio, la gestión y emite periódicamente las políticas de crédito, prácticas, criterios y
se divide en función del enfoque que los riesgos ameriten, determinando procedimientos para realizar y controlar la actividad de otorgamiento y
esto, básicamente, a partir del tamaño y relevancia de las exposiciones recupero de crédito. Las políticas de Crédito, el Manual de Estándares
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del Grupo y el Manual de Instrucciones de la Función de Riesgo de Mayorista cuyo endeudamiento global con el Banco y/o el del grupo
Crédito establecen una guía adecuada para el gerenciamiento, económico del que formen parte supere un umbral determinado.
administración y control de las exposiciones y riesgos crediticios a
- A través de la gestión de oficiales de recupero, en su mayoría personal
asumirse y asumidos.
con experiencia crediticia, se buscan alternativas de salida a las deudas
Gerencia de Riesgo Crediticio Mayorista
irregulares tratando de adecuar las mismas a las reales posibilidades
del deudor y tratando de proteger al activo de la Entidad con garantías
La Gerencia de Riesgo Crediticio Mayorista se conforma de la siguiente adecuadas. El sector también determina en base a la evaluación de la
manera:
situación económico-financiera del deudor el nivel de previsiones que
• Aprobación Crediticia Mercados Globales y Financieros (GBM Credit resulta exigible y/o adecuado según normas del BCRA y las políticas
Approval), que tiene a su cargo de la aprobación de créditos a empresas de HSBC.
globales y grandes empresas locales y entidades financieras.
Una vez instrumentado el arreglo LMU continúa monitoreando la
gestión de cobro de dichas acreencias hasta el final de la misma o • Aprobación Crediticia Banca Comercial (Commercial Credit
hasta el momento donde la situación del deudor amerite su devolución Approval): que es responsable por la aprobación a créditos destinados
al área comercial para continuar la operatoria con dichos clientes. a pequeñas y medianas empresas.
En la medida que dentro de plazos prudentes no se llegue a un acuerdo • Unidad de Recupero Crediticio Banca Comercial (Unidad de Gestión
conveniente o por imposibilidad concreta del deudor, los casos son de Préstamos (LMU) ): que tiene a su cargo el recupero de préstamos
remitidos a LMU Legal para gestionar por la vía judicial. a empresas.
- LMU Legal, cuyo objetivo es la gestión de cobro por vía judicial Las principales responsabilidades de estas Gerencias son:
de aquellos clientes de Banca Mayorista cuyo endeudamiento sea
• Monitorear la calidad de la cartera de crédito y su adecuación a superior al umbral determinado para Pre-Legal y extrajudicial y/o
previsiones;
judicial de aquellos clientes provenientes de las unidades de negocio
GBM CMB y BBM, como asimismo aquellos clientes correspondientes • Supervisar el portfolio de crédito, poniendo énfasis en el análisis de la
al segmento de banca de consumo que puedan encontrarse vinculados evolución de los sectores industriales con el objetivo de reducir riesgo;
por resultar ser fiadores, codeudores, garantes o avalistas de deudas
• Asegurar la consistente aplicación de los principios de administración administradas en LMU.
del riesgo de sustentabilidad de HSBC Bank Argentina S.A., y
Gerencia de Cobranzas Banca Minorista (Collections)
• Analizar y recomendar al Comité de Productos todos aquellos que las
La Gerencia de Collections se organiza de acuerdo a la siguiente
distintas unidades de negocios propongan implementar.
estructura:
En este sentido, se establecen los objetivos que guiarán las actividades Clientes en proceso de recupero-mora temprana y prelegal: se ocupa
de otorgamiento de crédito y las políticas, prácticas y procedimientos de la gestión telefónica de recupero respecto de la mora temprana y
para realizar las actividades. El Manual de Créditos establece una pre-legal correspondiente a la cartera de consumo y BBM.
guía de todo el conjunto de normas que rigen el otorgamiento de
créditos de HSBC Bank Argentina S.A., y específicamente establece El Centro de Cobranzas reporta al Gerente de Cobranzas, quien a su
las políticas y procedimientos adecuados para el gerenciamiento y vez reporta al Responsable de Cobranzas de la Entidad.
control de exposición, incluyendo lineamientos para el asesoramiento Para la gestión de cobranzas se utilizan estrategias concebidas según
crediticio, formato de las presentaciones, monitoreo y control de las necesidades de cada tramo, basadas en Score de comportamiento
créditos. El Manual de Estándares del Grupo, juntamente con el para segmentación de clientes, también en los objetivos de performance
Manual de Instrucciones de la Función de Riesgo de Crédito, las de cartera y gastos de operación anuales.
Directivas Operativas de Otorgamiento de Créditos emitidas por el área
de Riesgos, las Políticas de Préstamos y de Exposiciones Crediticias Las estrategias contienen las pautas a seguir en la gestión de un
Significativas, constituyen la normativa básica crediticia referentes a cliente moroso, lo que incluye: segmentación por riesgos, campañas
las operatorias comerciales de banca corporativa y comercial.
preventivas, mensajes en contestador automático, periodicidad
de llamados telefónicos al cliente, cartas de intimación de pago
Estos manuales de políticas y procedimientos de riesgo crediticio de deudas, acciones de inhibición y bloqueo de tarjetas de crédito,
y las directivas de préstamos se mantienen actualizados mediante cuentas corrientes y cajas de ahorro, aplicación de herramientas de
revisiones periódicas, junto con el proceso de planeación de negocios remediación, descuentos y quitas, políticas de castigos para saldos
y la determinación del apetito de riesgo.
menores y las condiciones para la transferencia a otras instancias de
gestión. El objetivo de las políticas es garantizar que las directivas comuniquen
y fomenten de manera eficaz un entendimiento común de los objetivos La misión del telecobrador es contactar a los clientes morosos de
de las políticas corporativas, y que los esfuerzos de los funcionarios de acuerdo a la prioridad establecida por la estrategia vigente, para
crédito se alineen totalmente con el apetito de riesgo y los objetivos de contribuir con el recupero esperado.
la organización.
Clientes en proceso de recupero-mora tardía: impulsa y controla el
A su vez, la gestión de estas Gerencias implica acciones de detección recupero de la cartera en mora tardía tercerizada a estudios/agencias.
temprana de riesgos como es el caso de la Comisión de Alertas Superada la instancia de mora temprana, prioriza el cumplimiento
Tempranas, integrada por representantes del negocio, de aprobación de objetivos asegurando el cumplimiento de los procesos y políticas
crediticia y de recupero donde se tratan los casos de clientes que establecidas para la cobranza de la cartera asignada. También analiza
empiezan a mostrar signos de deterioro en su cumplimiento.
e instrumenta la venta de cartera, posee el control y seguimiento de los
estudios y agencias externas con el fin de asegurar el cumplimiento de Unidad de Recupero Crediticio Banca Comercial (Commercial
los estándares del grupo. Credit Recovery - LMU)
La estrategia se divide en dos grandes grupos de clientes: Esta gerencia se encuentra a cargo del recupero de préstamos a
empresas. Está dividida en tres áreas:
1-Clientes en Instancia Judicial: se derivan aquí los clientes que registren
endeudamiento en productos con garantía real, es decir Préstamos - Seguimiento de Riesgos, cuyo objetivo es detectar y administrar
Prendarios e Hipotecarios, o aquellos productos sin garantía real que en forma temprana los desvíos que presentan los deudores de los
cumplan ciertos parámetros. segmentos Pequeñas Empresas (BBM), Empresas Medianas (MME),
Banca Comercial (CMB) y Mercado Global y Financiero (GBM) mediante 2-Clientes en Instancia Extrajudicial: Corresponde a aquellas cuentas
la asignación de alertas específicas que respondiendo a los distintos que registran endeudamiento en productos sin garantía real y una
grados de riesgos permiten realizar diagnósticos y ejecutar cursos de deuda inferiores a un umbral determinado.
acción correctivos sobre las irregularidades.
Análisis y reportes: construye y asegura la mayor eficiencia y obtención
A tal efecto se realizan controles diarios por muestras y/o otras de resultados en el proceso integral de cobranzas y en todas sus etapas
modalidades para detectar e informar a los sectores comerciales generando un adecuado planeamiento de estrategias con el fin de
respectivos las situaciones y clientes detectados que pudieran generar un mejor recupero con impacto en previsiones (segmentación
potencialmente ser clientes de riesgo. Periódicamente se efectúa del riesgo), confecciona los reportes de gestión del área, tiene a cargo
una Comisión de Alertas Tempranas con miembros de las áreas el envío de cartas y conduce proyectos de mejoras en los procesos.
comerciales involucradas para evaluar en particular la situación de los
Estrategia de contacto: construye la estrategia a través del discador
casos en situación irregular.
predictivo de llamados, diseñando el grupo de trabajo para cada
- LMU Pre-Legal, cuyo objetivo es la gestión de cobro por la vía que estrategia, administra el flujo de llamadas para los operadores.
se negocie de créditos en situación irregular (vencidos, excedidos por Recomienda el canal de comunicación a utilizar para cada estrategia
sobre límites autorizados, etc.) de todos aquellos deudores de Banca de cobranza con la finalidad de optimizar el contacto con el cliente.
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Segunda Sección
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Procesos operativos diarios de la gestión: es soporte operativo de e) Riesgo de Mercado
la gestión de recupero instrumentado en las políticas de bloqueos y
El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor de un activo o pasivo desbloqueos de productos, como así también la implementación de
cambie como resultado de movimientos de los precios o cotizaciones las herramientas vendidas por los operadores (reestructuraciones
del mercado. Los principales factores asociados a este riesgo son las de tarjetas de crédito, reestructuraciones de cuentas corrientes,
tasas de interés, spreads crediticios, las cotizaciones de monedas refinanciaciones, quitas, castigos y ajustes), envía documentación
extranjeras, y los precios de bonos, entre otros. Estos son controlados a estudios jurídicos para el inicio de acciones judiciales y realiza las
por técnicas de administración de riesgos de mercado tales como actividades de recupero de teléfonos inválidos.
análisis de posiciones y sensibilidades, de valor a riesgo “VaR” y
Soporte y control de operaciones: es soporte de calidad y control de pruebas de estrés.
la gestión de cobranzas, centraliza y resuelve los reclamos dirigidos
Siguiendo el criterio adoptado en las comunicaciones A 5203 / 5398 y al área, realiza auditorias administrativas contables a estudios
modificatorias del BCRA, el riesgo de mercado se mide sobre la cartera jurídicos y agencias en donde se encuentra tercerizada la cobranza;
de negociación o “Trading”. supervisa la eficiencia de los controles del área y propone mejoras
alineadas con la política del grupo y regulatorias. También tiene Las políticas y procedimientos para determinar que carteras incluir
a su cargo la actualización de políticas y normas, el seguimiento y excluir de la cartera de negociación, así como también cuando
y control de gastos, la elaboración de reportes locales y para la corresponde valuar tomando referencias de mercado o utilizando un
región y la realización de controles de calidad sobre la gestión de los modelo, se encuentran detalladas en las políticas de valuación que
telecobradores y las agencias además de la capacitación a cobradores realiza el área de Control Financiero “Product Control”.
y supervisores, administración y actualización de los manuales de
En líneas generales la política actual del banco establece que deben política/procedimientos de la gerencia de cobranzas, armado del plan
considerarse dentro de la cartera de negociación: de contingencias administración y seguimiento de requerimientos de
mejoras en los procesos y sistemas.
• Todos los instrumentos derivados (actualmente en cartera Futuros de
d) Riesgo de Liquidez
moneda, Fowards y NDF de moneda y Swaps de tasa de interés)
El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Entidad se vea imposibilitada • Las posiciones de moneda
de cumplir con sus obligaciones cuando ellas se hacen exigibles (o
• Las tenencias de bonos mantenidas con el propósito de compra venta
deba cumplirlas a un costo excesivamente alto). Esta situación puede
ser causada por una variedad de factores que abarcan desde una i. Estructura y organización de la unidad encargada de la gestión
cantidad inusual de depositantes que desea retirar sus fondos hasta del riesgo. Alcance y naturaleza de los sistemas de información
la imposibilidad de vender un instrumento financiero en el mercado y/o medición del riesgo. Políticas de cobertura y/o mitigación del
cuando esto resulte necesario.
riesgo y las estrategias y procesos para vigilar la permanente
eficacia de las coberturas mitigantes
Como mínimo, la estructura de monitoreo, control y gestión de la
liquidez, debe incluir al Comité de Administración de Activos y Pasivos. El cálculo, monitoreo, análisis y seguimiento del riesgo de mercado tal
El Presidente y el Gerente Financiero tienen la responsabilidad como está definido en las comunicaciones A 5203/5398 y modificatorias
primordial de garantizar el desarrollo eficiente de la administración de del Banco Central está estructurado en dos áreas: 1) Área de Riesgo
los activos y pasivos, decidiendo si es necesario contar con comités de mercado y contraparte (Traded Risk) y 2) Área de Control Financiero
adicionales de activos y pasivos. La responsabilidad de apoyar el (Product Control). Ambas áreas reportan a la alta gerencia, tienen una
proceso de administración de activos y pasivos debe conferirse línea de reporte independiente de la línea de negocio, su remuneración
al Gerente Administrativo, con el apoyo del Tesorero, cuando sea no está ligada a la performance del negocio y no realizan tareas que
necesario.
impliquen otros conflictos de intereses.
Adicionalmente se designa a un funcionario ejecutivo del área de El CRO (Chief Risk Officer) tiene la responsabilidad de garantizar el
Finanzas para asumir la responsabilidad de la administración de activos desarrollo eficiente del área de riesgo de mercado, con el apoyo del
y pasivos.
Tesorero, cuando sea necesario.
Todas las unidades de administración de activos y pasivos cuentan El comité primordial que tiene a cargo el monitoreo de este riesgo es el
con una línea de reporte funcional al Responsable Regional de Comité de Riesgos (RMC).
Administración de Activos y Pasivos, quien, a su vez, tendrá una línea
Adicionalmente se designa a un funcionario ejecutivo del área de de reporte funcional al Responsable Global de Administración de
Riesgos para asumir la responsabilidad de Riesgo de Mercado. Todas Activos y Pasivos.
las unidades de Riesgo de Mercado cuentan con una línea de reporte
Gerencia de Mercados:
funcional al Responsable Regional de Riesgo de Mercado, quien, a su
vez, tendrá una línea de reporte funcional al Responsable de Riesgo de Esta área es responsable de:
Mercado del Grupo.
a) Administrar el efectivo, la liquidez y el fondeo para la Entidad, en
cumplimiento con las normas del Grupo y regulatorias.
En lo que confiere a políticas de valuación, el CFO (Chief Financial
Officer) es quien tiene la responsabilidad sobre el área de control de
b) Tener una participación activa en el Comité de Administración de producto, con el apoyo del Tesorero, cuando sea necesario. El comité
Activos y Pasivos y otros Comités relacionados con la liquidez y el primordial que tiene a cargo el monitoreo de este riesgo es el Comité
fondeo, en interacción con los órganos regulatorios.
de Valuación. Adicionalmente se designa a un funcionario ejecutivo
del área de Finanzas para asumir la responsabilidad de Control de Administración de Activos y Pasivos:
Producto. Todas las unidades de Control de Producto cuentan con una
El área de Administración de Activos y Pasivos es parte del área línea de reporte funcional al Responsable de Control de Producto para
de Finanzas y, por lo tanto, es independiente de todas las líneas de América y éste al Responsable de Control de Producto del Grupo.
negocios.
La administración de este riesgo se organiza bajo la siguiente estructura:
Su principal objetivo es asistir al Directorio en los siguientes asuntos:
• Gerencia de Mercados Globales (Tesorería): El manejo diario tanto de
Administración del crecimiento en el balance general con el propósito las carteras de negociación e inversión, así como también el manejo
de lograr la asignación y utilización eficientes de todos los recursos;
riesgo de tasa y liquidez de todo el balance de las unidades de negocio
está comprendida en la Gerencia de Mercados Globales, que opera en Mejora de las utilidades económicas al incrementar los ingresos netos
las siguientes áreas: y promover la eficiencia en el uso del capital, mejorando el retorno
s sobres activos de riesgo, dentro del contexto de una política de - Renta Fija: pprincipalmente bonos del BCRA y del gobierno
crecimiento claramente definida;
nacional tanto en moneda local (con y sin ajuste por inflación) como
Revisión de todos los riesgos y garantizar su manejo prudente;
extranjera, bonos provinciales, y ocasionalmente bonos corporativos
o fideicomisos. El principal mercado donde opera es el MAE y opera
- Monitoreo del entorno externo y medir el impacto (actual y proyectado) futuros de tasa BADLAR en el MAE y permutas de tasa de interés.
sobre la rentabilidad y el balance de factores tales como volatilidad,
tendencias y movimientos futuros esperados en la tasa de interés, Moneda Extranjera: Opera operaciones de contado, futuros y forwards
liquidez de mercado, políticas monetarias y fiscales, comportamiento de moneda extranjera. El principal mercado donde opera spot y futuros
del cliente y acciones de bancos competidores y cambios contables y es el MAE. También opera en ROFEX (Mercado de Futuros de Rosario)
normativos;
y en el MEC (Mercado Electrónico de Cambios).
Entendimiento de la interacción entre las diferentes carteras en el - Administración del Balance: A cargo de la administración de la
balance y los asuntos que las afectan, como los precios de transferencia cartera de inversión y de la administración de los riesgos de tasa de
y la asignación de recursos.
interés, pudiendo utilizar operaciones de permuta de tasa y riesgo de
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liquidez del balance, utilizando pases activos, pasivos y préstamos beneficio de terceros; la administración indebida de los activos podría
interbancarios.
resultar en pérdida, y el fiduciario podría responsable por dicha pérdida.
• Gerencia de Control de Producto: El área de Control de Producto se - Legal - corresponde al riesgo de pérdidas, sanciones y/o daño
encarga, entre otras cosas, de:
reputacional resultante del: Riesgo Contractual (es decir el riesgo de
que los derechos y/o obligaciones de la Entidad con un tercero no
• La valuación y exposición de los productos operados por la Tesorería puedan hacerse efectivas); Riesgo de Disputas (es decir el riesgo de
sean correctos, se trate tanto de la cartera de inversión como de la fallas en la administración o representación de la Entidad en litigios)
cartera de negociación;
y Riesgo no Contractual (el riesgo de que los activos de HSBC Bank
• La valuación de las diferentes carteras a valores de mercado;
Argentina S.A. no se encuentren debidamente protegidos).
- Información - comprende el riesgo de violaciones a la confidencialidad, • La determinación, extracción de datos de mercado, modelización,
integridad o disponibilidad de la información (ya sea interna, restringida cálculo y carga en los sistemas de los diversos factores de riesgo
o altamente restringida) que puede perderse, ser aprovechada con (curvas de rendimientos, precios y tipos de cambio), y
fines criminales o bien usada de una manera que podría causar daño
• El control de que las operaciones hayan sido efectuadas a precios de reputacional o pérdidas financieras para la Entidad.
mercado por la Tesorería
- Contable - Es el riesgo de que la información financiera sea capturada
• Gerencia de Riesgo de Mercado: El área de riesgo de mercado de manera incorrecta, mal-calculada, omitida o mal reportada a
calcula, analiza y monitorea el riesgo de mercado. Tiene a su cargo usuarios externos tales como inversores, reguladores o bien para la
el armado del mandato de límites anual y el control de dichos límites. toma de decisiones interna.
Este sector es un área independiente de la línea de negocios y depende
directamente de la estructura de riesgos liderada por el CRO.
- Impositivo - El riesgo de que se incrementen las deudas por impuestos
por cálculos impositivos incorrectos o bien por eventos externos tales
Esta área está a cargo de confeccionar las pruebas de estrés por riesgo como la diferente interpretación de una normativa impositiva por parte
de mercado, las cuales se monitorean mensualmente en el grupo de del Fisco.
trabajo de pruebas de estrés de América Latina (STRG - Stress Test
- Fraude Externo - corresponde al riesgo de que una persona ajena al Review Group). En dicho comité se establecen los lineamientos y tipo
Banco, ya sea actuando de manera individual o bien en correlación con de ejercicios que deben confeccionarse en cuanto a pruebas de estrés
otros, lleve a cabo actos deshonestos para obtener beneficios de la por riesgo de mercado, así como también se establecen los límites de
Entidad o de sus clientes. impacto sobre el capital de los mismos.
f) Riesgo Operacional
- Fraude Interno - El riesgo de que una persona del Banco, actuando
de manera individual o coordinada con otros, lleve a cabo actos
El riesgo operacional se encuentra definido como el riesgo de pérdida deshonestos para obtener beneficios de la Entidad o de sus clientes.
que resulta de los procesos internos inadecuados o deficientes, de
- Gente - comprende el riesgo de llevar a cabo prácticas deficientes personas, de sistemas, de eventos externos e inclusive del riesgo legal.
de empleo, pérdidas o inhabilidad de retener personal clave, personal
Los riesgos operacionales son relevantes en cualquier aspecto inadecuadamente entrenado o que no demuestra un cumplimiento con
vinculado a los negocios del Grupo y cubren un amplio espectro de los valores de la Entidad, interrupciones en la actividad del negocio,
riesgos.
riesgos relacionados con las leyes laborales o bien inadecuadas
medidas de seguridad y salud en el ambiente laboral. La estrategia de HSBC Bank Argentina S.A. es gestionar los riesgos
operacionales de una manera efectiva, con niveles de objetivos - Político - corresponde al riesgo emergente de encontrarse expuestos
consistentes con el apetito de riesgo de la Entidad.
a tenciones políticas, geo-políticas o bien guerras.
La administración de este riesgo se estructura a través de las siguientes - Físico - es el riesgo de que tanto el personal, propiedades o bien
gerencias:
la estructura crítica del banco se encuentre expuesta a desordenes
civiles, terrorismo o altos niveles sistemáticos de actividades criminales Gerencia de Riesgos Operacionales
(incluyendo secuestros) o bien eventos de clima extremos.
HSBC Bank Argentina S.A. cuenta con una Gerencia de Riesgos
- Continuidad de Negocio - el riesgo de que los empleados del banco, Operacionales, independiente de las áreas de negocio, cuyo objetivo
sus clientes o bien los edificios se vean expuestos a desastres u otros es el de coordinar y realizar un control de calidad sobre el proceso
eventos de catástrofe que afectan la continuidad normal del negocio. de identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de este
riesgo por parte de las diversas gerencias.
- Sistemas - el riesgo de fallas u otras deficiencias en las plataformas
automáticas que soportan los procesos diarios del Banco La Gerencia de Riesgos Operacionales también tiene a su cargo
(infraestructura de sistemas, data centers, redes y computadoras). articular los principales procesos que la Entidad financiera necesite
para gestionar el riesgo operacional, adoptando los mecanismos que - Operaciones - el riesgo de no poder alcanzar los estándares internos
permitan una comunicación, interacción y coordinación efectiva con de operaciones o bien de no poder cumplir con los requerimientos
los responsables de los otros riesgos.
externos que afectan las operaciones de la Entidad.
Mediante este departamento, la Entidad se asegura un proceso - Proyectos - el riesgo de fallas en la adherencia a los estándares de
de evaluación de su vulnerabilidad ante los eventos de riesgos desarrollo de proyectos de sistemas, monitoreo y control de los riesgos
operacionales para así comprender mejor su perfil de riesgo y, en su que estos implican, inhabilidad de mantener o entregar un proyecto en
caso, adoptar las medidas correctivas que sean pertinentes.
tiempo y forma.
Otra de las funciones relevantes de la Gerencia de Riesgo Operacional Adicionalmente, la Gerencia de Riesgos Operacionales lleva a cabo
es la de coordinar la implementación de las mejores prácticas la actividad de “uso e integración”, que tiene como objetivo recabar
internacionales aplicadas por HSBC con los requerimientos locales evidencia de que la información que surge del marco de gestión de
determinados por el B.C.R.A.. Para ello elabora políticas, prácticas y riesgos operacionales es utilizada dentro del proceso de toma de
procedimientos acordes a la Entidad y fomenta que todo el personal decisiones de los negocios y funciones de soporte.
evidencie un alto grado de compromiso en cuanto a mantener una
El ejercicio de “uso e integración” permite realizar un análisis regular sólida cultura de la gestión del riesgo operacional como parte de los
de deficiencias en el uso de información y acordar acciones para procesos diarios del Banco.
regularizar las mismas.
El esquema de gestión de los riesgos operacionales y controles internos
g) Riesgo Reputacional de la Entidad asegura un estándar mínimo de gobierno societario
que permite cubrir todos los negocios y operaciones (incluyendo las Se define al riesgo reputacional como aquel que está asociado a
diversas actividades, procesos, sistemas y productos).
una percepción negativa sobre la entidad financiera por parte de los
clientes, contrapartes, accionistas, inversores, tenedores de deuda, Los siguientes riesgos son incluidos dentro de la definición del riesgo
analistas de mercado y otros participantes del mercado relevantes operacional y están sujetos a una gestión periódica para mitigar
que afecta adversamente la capacidad de la entidad financiera para tanto los impactos directos (pérdidas operacionales) como indirectos
mantener relaciones comerciales existentes o establecer nuevas y (impacto en el servicio a los clientes, reputación de la Entidad):
continuar accediendo a fuentes de fondeo -tales como en el mercado
- Cumplimiento - corresponde al riesgo de incumplir con las interbancario o de titulización.
regulaciones relevantes del negocio. Estas regulaciones pueden incluir
La reputación de HSBC Bank Argentina S.A. es un factor crítico para
incluso normativas extra-territoriales.
su éxito. Puede ser costumbre manejar el riesgo de crédito o el riesgo
- Fiduciario - se refiere al riesgo que se corre cuando se actúa como de mercado y realizar intercambios entre riesgos y oportunidades, sin
fideicomisario de terceros, o como administrador de activos para embargo, el riesgo reputacional entra en una categoría muy diferente y
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HSBC Bank Argentina S.A. está comprometido en asegurar una buena en cuenta el entorno donde opera la Entidad, el conocimiento y
reputación cumpliendo la regulación.
entendimiento de las oportunidades y amenazas que este presenta, de
las capacidades con las que cuenta, y de sus fortalezas y debilidades.
Cualquier organización de servicios financieros prevalece en el tiempo
Una vez definido dicho objetivo, se debe seleccionar la estrategia para
o cae por cuestiones de reputación y confianza de sus clientes. El
lograrlo. En este sentido, el riesgo estratégico puede manifestarse
mantenimiento de la confianza es el objetivo primario de la gerencia del
tanto en la concepción de dicha estrategia, como en su ejecución.
Banco y puede ser alcanzado a través de una fuerte y sana posición
financiera y exitoso manejo de los riesgos, pero puede ser severamente El Banco debe identificar el potencial riesgo proveniente de una
dañada por no cumplir con las regulaciones relevantes aplicables al inadecuada concepción y/o implementación de la estrategia, como
negocio o bien por comentarios desfavorables de los medios de así también, de un contexto variable. Deben identificarse tanto riesgos
comunicación.
sistémicos, que tendrá la Entidad ante la modificación de las variables
macroeconómicas; como riesgos idiosincráticos, inherentes a la misma.
HSBC Bank Argentina S.A. tiene por política que todos los empleados
Se observa entonces, por el carácter dinámico del plan estratégico, que
de la Entidad sean capaces de salvaguardar la reputación del grupo
el este riesgo no es estático. De este modo, el Directorio junto con la Alta
HSBC manteniendo los niveles más altos de conducta en todo
Gerencia deben ser los encargados de determinar la implementación y
momento, estando al tanto de los temas, actividades y asociaciones
ejecución del plan estratégico, en pleno conocimiento de los riesgos
que pudieran implicar un riesgo para el buen nombre de la compañía a
potenciales identificados que se asumen y de los posibles resultados.
nivel local, regional e internacional.
De modo de poder monitorear el riesgo estratégico, el Comité de
La administración de este riesgo se organiza de acuerdo con la
Administración de Riesgos (RMC) debe reunirse periódicamente para
siguiente estructura:
evaluar tanto el entorno macroeconómico como también variables
Gerencia de Cumplimiento Normativo (Compliance)
y factores que puedan incidir sobre una o varias de las áreas de
negocios, así como la evolución del portafolio de la Entidad. Además,
La responsabilidad de administrar los negocios de HSBC Bank
debe establecer las principales exposiciones, límites y cualquier otro
Argentina S.A. recae en el Presidente y en el Directorio. Por consiguiente,
aspecto de relevancia sobre la gestión del riesgo estratégico, lo cual
el Directorio de la Entidad es responsable de cualquier incumplimiento
con posterioridad debe ser presentado ante el Directorio, para su
de las leyes, códigos, reglamentos y normas de buenas prácticas
información y discusión.
comerciales, incluyendo las normas, valores y códigos propios del
grupo HSBC.
El Directorio debe revisar permanentemente la estrategia de negocios
trazada en función de los contextos externos e internos y del plan de
Para dar apoyo en el cumplimiento de estas responsabilidades HSBC
negocios. Deberán identificarse, de existir, las causas de los desvíos en
Bank Argentina S.A. mantiene dentro de su estructura organizacional un
las proyecciones realizadas, determinando el origen de las diferencias
departamento de Compliance que asesora a los empleados en todo lo
entre los valores reales y los proyectados; y deberá explicarse la
relativo a la identificación, evaluación de riesgo y contención de riesgos
incidencia de estas diferencias en las estrategias del Banco.
de cumplimiento normativo, así como su monitoreo, presentación de
informes y certificaciones, además de la promoción de una cultura de Cualquier tipo de desviación deberá gestionarse rápidamente para
cumplimiento y la optimización de las relaciones con las autoridades readecuar la estrategia a los objetivos de rentabilidad pretendidos,
reguladoras.
respetando el perfil de riesgos establecido por el Directorio.
La evaluación general del riesgo reputacional de HSBC Bank i) Riesgo de Sustentabilidad
Argentina S.A. está basada en la evaluación de los siguientes conceptos:
El riesgo de sustentabilidad se encuentra asociado al riesgo ambiental
- Riesgo de Activismo: Evaluado por el área de Responsabilidad Social o de justicia social. Se define como aquél que cumple las necesidades
Empresaria
del presente, sin comprometer la habilidad de las futuras generaciones
para cumplir con sus propias necesidades. Generalmente se lo asocia
- Riesgo de Cumplimiento: Evaluado por la Gerencia de Cumplimiento
a préstamos que podrían ser otorgados para fomentar actividades
Normativo
y/o propuestas socialmente sensibles y que pueden generar daños
- Riesgo de Cliente: Evaluado por los negocios
ambientales.
- Riesgo de empleados: Evaluado por la Gerencia Recursos Humanos HSBC Bank Argentina S.A. (al igual que el grupo HSBC en el resto del
mundo) ha declarado públicamente su compromiso con los principios
- Riesgo geográfico: Evaluado por la Gerencia de Relaciones Públicas
de desarrollo sustentable habiendo desarrollado para ello políticas y
- Riesgo de la información: Evaluado por la Gerencia de Seguridad los procedimientos locales que cumplen con las políticas generales del
Informática
grupo y de la regulación nacional.
- Riesgo político-social: Evaluado por la Gerencia de Relaciones La estrategia de sustentabilidad corporativa de HSBC Bank
Públicas
Argentina S.A. busca desarrollar oportunidades de negocio
comercialmente viables que tengan un impacto ambiental y social
- Sector Riesgo: Evaluado por la Gerencia de Riesgos
positivo.
Desde el mes de abril 2013 se incluye en el Comité de Administración
La evaluación del riesgo del cliente se enfoca en el compromiso con la
de Riesgos la evaluación general del riesgo reputacional en base
sustentabilidad, la capacidad para manejar los impactos sustentables
a la evaluación de cada uno de los conceptos mencionados
y el registro más reciente de seguimiento.
precedentemente. Adicionalmente, el riesgo reputacional se considera
en las pruebas de estrés a cargo de las áreas Finanzas y Riesgos.
La evaluación del riesgo del sector o proyecto debe cumplir con los
compromisos de los Principios del Ecuador, la Política de Riesgo
h) Riesgo Estratégico
Sustentable y las Políticas del sector (químicos, energía, tierra y
El riesgo estratégico es el riesgo de que el Banco falle en la identificación productos forestales, infraestructura de agua dulce, minería y metales,
y/o reaccione inapropiadamente a las oportunidades y amenazas que entre otros).
surgen de los cambios en el mercado, algunas de las cuales pueden
En cuanto a los impactos directos, HSBC Bank Argentina S.A. está
emerger de cambios económicos y políticos, requerimientos de
comprometido con la reducción de su impacto ambiental, por lo que ha
clientes, acciones de los competidores, tendencias demográficas,
establecido metas sobre el consumo de energía y agua, el desperdicio
cambios regulatorios, entre otros.
y las emisiones de bióxido de carbono, fuente y consumo de papel.
La gestión del riesgo estratégico está a cargo de la Gerencia de
En el sentido de lo antes mencionado, la gestión del riesgo de
Planeamiento. Debido a la relevancia del mismo, la misma debe estar en
sustentabilidad se apoya en tres pilares:
contacto permanente con la operatoria diaria y la variedad de negocios
llevados a cabo. La gestión del riesgo estratégico, por consiguiente, Políticas
tiene el propósito de identificar, evaluar y administrar el riesgo existente
Los estándares del grupo se encuentran enmarcados en diferentes
en la estrategia, con el fin de proteger los intereses y generar valor para
políticas con el objetivo de establecer lineamientos y estándares
el Banco.
internos. A través de estas políticas, se busca asegurar que las
La Gerencia de Planeamiento debe partir desde una perspectiva empresas a las cuales se les provee servicios financieros se encuentren
analítica del riesgo y evaluar los eventos o escenarios internos y externos alineadas con los estándares del grupo HSBC.
que puedan afectar la capacidad de HSBC Bank Argentina S.A. en
El grupo ha adoptado diferentes principios y normas internacionales
el logro de sus objetivos. Así mismo, es necesario definir un umbral
tales como las políticas del CFI (Corporación Financiera Internacional),
de tolerancia y el apetito al riesgo, como una guía para la toma de
BM (Banco Mundial), Principios del Ecuador, etc. Los Principios
decisiones estratégicas.
de Ecuador son una serie de directrices impulsadas por el Banco
La formulación del plan estratégico requiere, en un principio, del Mundial y asumidas voluntariamente por las entidades financieras
establecimiento de un objetivo de negocio. El mismo debe tener para la gestión de los temas sociales y ambientales que surgen del
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financiamiento de proyectos. La adhesión a estos principios implica la complemento de estos medidores, se aplican técnicas de creación de
obligación de realizar una profunda evaluación ambiental y social de modelos para medir la sensibilidad de la Entidad a los movimientos en
aquellos proyectos cuyo costo de capital supera los US$ 10 millones la tasa de interés.
(indistintamente del monto y de la clase de producto financiero).
• Valor Económico del Capital (EVE)
Personas
La sensibilidad del EVE ayuda al Comité de Activos y Pasivos a
HSBC Bank Argentina S.A. cuenta con personas encargadas del entender y monitorear el riesgo de tasa de interés estructural que tiene
evaluar el riesgo de sustentabilidad de Banca Comercial y Banca la organización. El EVE es la variable Proxy que HSBC utiliza para
Global. Su responsabilidad es brindar asesoramiento con el objetivo cuantificar el Riesgo de Tasa de Interés con fines de Capital Económico.
que todas las propuestas crediticias incorporen un análisis de riesgo
El riesgo no es estático y, como tal, el perfil de riesgo de la Entidad de sustentabilidad, tanto ambiental (donde el impacto es en el ambiente
se encuentra en constante cambio en virtud de que una diversidad físico) como social (donde el impacto se relaciona con las personas).
de factores, que van desde el transaccional hasta el geopolítico,
Procesos
cambian de forma continua dicho perfil en alcance e impacto. Por
consiguiente, es preciso establecer mecanismos para monitorear, Existen procesos preestablecidos para gestionar el riesgo de
valorar y administrar el ambiente de riesgo en forma constante. Por sustentabilidad. Las propuestas crediticias de los sectores
otra parte, es necesario administrar los riesgos de forma integrada, así anteriormente mencionados, incorporan un análisis de riesgo de
como monitorear y conocer sus interacciones de forma continua. sustentabilidad. Este riesgo se conoce como el proceso de evaluación
del riesgo de sustentabilidad (sustainability risk assessment (SRA) Como concepto general, la Alta Gerencia y el Directorio deben
) y considera el impacto ambiental y social de las actividades de los comprender la naturaleza y el nivel de riesgo asumido por el Banco y la
clientes.
manera en que ese nivel de riesgo se relaciona con niveles de capital
j) Riesgo de Tasa de Interés
adecuados.
En tal sentido las responsabilidades del Directorio, la Gerencia de Para controlar el riesgo de tasa de interés al que está expuesto el
Riesgos y la Alta Gerencia se detallan seguidamente: Banco, se establecen modelos de valuación para cada activo y pasivo.
Asimismo, se establecen límites y se identifican en que reportes o 1. Responsabilidad del Directorio
comités serán monitoreados. La valuación deberá realizarse tanto a
La administración de riesgos en HSBC Bank Argentina S.A. tiene su valores actuales como en potenciales situaciones de estrés.
inicio en el Directorio cuya responsabilidad primaria es la de establecer
La finalidad de evaluar los potenciales impactos de riesgo de tasa de tanto la política como el apetito de riesgo generales del Banco como así
interés en situaciones de estrés es en primera instancia poder:
también de asegurar que exista un monitoreo de los riesgos en todas
las formas. • Medir si el capital del Banco es suficiente para enfrentar el impacto.
• Definir cláusulas o disparadores que determinen acciones mitigantes El Directorio se asegura de que se desarrollen políticas, prácticas y
para poder minimizar los eventuales impactos
procedimientos para la gestión de riesgos, que se establezcan límites
apropiados y que la Alta Gerencia adopte las medidas necesarias para
• Definir un plan de contingencia con responsables claros en caso de seguir y controlar todos los riesgos significativos de manera consistente
que la situación de estrés se materialice.
con la estrategia y política aprobadas.
Como mínimo, la estructura de monitoreo, control y gestión del riesgo Para cumplir con estas responsabilidades el Directorio recibe el apoyo
de Tasa de Interés debe incluir al Comité de Administración de Activos del CRO, quien dirige la Gerencia de Riesgos y es responsable de
y Pasivos. El Gerente Financiero junto con el Tesorero (Gerencia de supervisar el riesgo en toda la empresa, incluso de coordinar el Modelo
Mercados) tienen la responsabilidad de garantizar el desarrollo de Capital Económico y el marco de apetito de riesgo dentro de un
eficiente de la administración de activos y pasivos, y decidirán si es marco general de capital basado en riesgos.
necesario contar con comités adicionales. Las estrategias de riesgo
tasa de interés se definen en el Comité de Activos y Pasivos.
De la misma manera el Directorio recibe el soporte de los comités
integrales y específicos.
Adicionalmente se designa a un funcionario ejecutivo del área de
Finanzas para asumir la responsabilidad de la administración de activos Los planes de negocios de la Entidad son elaborados conforme a
y pasivos.
la estrategia establecida y reformulados cada vez que se efectúa su
revisión.
Todas las unidades de administración de activos y pasivos cuentan
con una línea de reporte funcional al Responsable Regional de 2. Responsabilidad de la Gerencia de Riesgos
Administración de Activos y Pasivos, quien, a su vez, tendrá una línea
El funcionario designado por el Directorio como responsable de la de reporte funcional al Responsable Global de Administración de
administración de riesgos de HSBC Bank Argentina S.A. es el CRO Activos y Pasivos.
quién se encuentra a cargo de coordinar las diversas áreas de riesgo
Gerencia de Mercados
para asegurar una adecuada identificación, evaluación, seguimiento,
control y mitigación de los riesgos vinculados a las operaciones de la Este área es responsable de:
Entidad.
• Administrar el riesgo de tasa de interés estructural, transferido por la
La Gerencia de Riesgos cuenta con una red integrada de departamentos administración de activos y pasivos.
especializados en cada tipo de riesgo. Los mismos son independientes
• Tener una participación activa en el Comité de Administración de del negocio.
Activos y Pasivos y otros comités relacionados con el riesgo de tasa de
3. Responsabilidad de la Alta Gerencia interés, en interacción con los órganos regulatorios.
La Alta Gerencia debe asegurar que las políticas, prácticas y Administración de Activos y Pasivos
procedimientos de gestión de riesgo son apropiados en función
El área de Administración de Activos y Pasivos es parte del área del perfil de riesgo de la Entidad y de su plan de negocios y que
de Finanzas y, por lo tanto, es independiente de todas las líneas de son efectivamente implementados. Ello incluye el requisito de que
negocios.
la Alta Gerencia y el Directorio revisen regularmente la gestión de
riesgos -dejando evidencia documental y fundada - y entiendan las Su principal objetivo es asistir al Directorio en los siguientes asuntos:
consecuencias y limitaciones de la información que reciben en esa
• Es el sector que se encarga tanto del control de los productos del materia.
balance como del riesgo de tasa de interés asociado al mismo.
Es responsabilidad fundamental de todas las áreas de administración
• Controla en forma diaria y mensual los riesgos de tasa de interés, y negocios del Banco desarrollar la capacidad de identificar, valorar y,
evaluando los posibles impactos en la tasa de interés en situaciones de en última instancia, controlar el amplio espectro de riesgos a los cuales
estrés y el crecimiento eficiente del Balance General.
está expuesta la Entidad.
Los principales Riesgos que se miden son:
Las responsabilidades mencionadas precedentemente incluyen las
siguientes actividades: • Sensibilidad a la tasa de interés
El propósito es que la prueba de estrés permite al comité entender a) desarrollar negocios rentables en términos sustentables, mantener
y monitorear el riesgo estructural de tasa de interés, y a evaluar los un balance general sólido y mejorar tanto la marca como la reputación
riesgos y las recompensas de incorporar nuevas posiciones.
de la Entidad;
Suelen usarse para pronosticar ingresos netos por intereses durante un b) garantizar que se mantenga una posición financiera sólida en
periodo determinado, algo que los cálculos PVBP (Valor presente de un términos de suficiencia de capital, liquidez, reservas por deterioro y
punto base) y VaR (Montos de valor en riesgo) no pueden lograr. Como otras formas de generación de provisiones;
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c) brindar una alta calidad de servicio a todos los clientes, estableciendo b) Comité de Administración de Activos y Pasivos (ALCO)
y monitoreando los niveles de servicios al cliente;
Objetivo
d) garantizar que exista una asignación, capacitación y supervisión
El objetivo del Comité de Activos y Pasivos es proveer una gestión
adecuada de los empleados con respecto a las actividades que
general y dirección estratégica sobre los activos y pasivos del Banco.
desempeñan;
Este comité tiene en cuenta una serie de indicadores financieros y no
e) monitorear y tomar acciones para asegurar que los empleados estén financieros, como así también los factores económicos externos con
comprometidos y motivados;
impacto en el negocio.
f) asegurar el cumplimiento cabal de todas las leyes, códigos, reglas, Las reuniones del ALCO deben ser utilizadas para asegurar que los
regulaciones y buenas prácticas de mercado que sean aplicables, activos y pasivos de la Entidad sean gestionados para maximizar el
así como establecer y actualizar los manuales de instrucciones retorno de los activos y sus riesgos a lo largo del tiempo dentro de las
correspondientes;
restricciones de créditos, apalancamiento, liquidez, tasas de interés y
políticas de riesgo de mercado.
g) implementar las recomendaciones de los reguladores y los auditores
internos y externos;
Responsabilidades
h) implementar, monitorear y mantener procesos y controles diseñados Las responsabilidades específicas para dar cumplimiento al objetivo
para garantizar el cumplimiento del apetito de riesgo pertinente;
del comité son:
i) definir, implementar, monitorear y mantener una estrategia eficaz de • Revisar todos los riesgos relevantes y asegurar su prudente
administración de riesgos que abarque todos los riesgos a los cuales administración y la suficiencia de capital para soportar los mismos.
está expuesta la operación;
Esto implica la revisión de los reportes discutidos a profundidad en
los sub -comités que le reportan al ALCO, entre ellos, el Comité de
j) garantizar la máxima precisión e integridad de los informes
Administración de Riesgos y el comité de aspectos técnicos (TALCO)
presentados para efectos regulatorios, de control, información y
incluyendo:
auditoría.
- Riesgo de tasa de interés;
De acuerdo con lo mencionado precedentemente, los distintos
Comités integrales y específicos brindan soporte al Directorio y a la - Riesgo de liquidez y fondeo;
Alta Gerencia en la administración y supervisión de riesgos.
- Riesgo de tipo de cambio;
Los objetivos y responsabilidades de los Comités creados a ese efecto
- Riesgo de crédito y contraparte (considerando el riesgo de sector de
se detallan a continuación:
mercado y riesgo de concentración);
a) Comité Ejecutivo
- Riesgo país;
Objetivo
- Riesgo operacional;
El Comité Ejecutivo (EXCO) funciona en el marco HSBC Argentina
- Riesgo Reputacional,
Holding S.A., cuyo objetivo es proveer tanto para HSBC Bank
Argentina S.A. como para el resto de las empresas del grupo, dirección - Solvencia y requerimientos de capital, y
estratégica y planes de acción para todas las líneas de negocio y áreas
- Descalce de tasas de interés.
de soporte.
• Administrar el crecimiento en el balance con miras a realizar una
En sus reuniones el EXCO considera los factores económicos externos
asignación y utilización eficiente de todos los recursos;
que pueden afectar los negocios, la dinámica del mercado (por ejemplo,
el porcentaje de participación de mercado de HSBC, datos sobre la • Monitorear los requerimientos de capital de manera tal de alcanzar
competencia) y el desarrollo de los negocios versus lo planificado. los máximos retornos a lo largo del tiempo mientras se alcanzan los
Adicionalmente se monitorea el plan de negocios de mediano plazo vía objetivos estratégicos del Banco;
la utilización de indicadores de desempeño.
• Proveer lineamientos para el planeamiento y presupuesto, revisando
El EXCO recibe información de otros comités existentes en la los escenarios y planes de contingencia dando directivas a la Alta
Entidad tales como Comité de Auditoría Interna, Comité de Riesgos Gerencia cuando resulte apropiado;
Operacionales, Comité de Administración de Riesgos, entre otros.
• Entender la interacción entre los diferentes portafolios del Balance y
Responsabilidades
las cuestiones que los afectan, tales como transferencia de precios y
asignación de recursos;
Las responsabilidades específicas para dar cumplimiento al objetivo
del comité son:
• Proveer una administración de alto nivel sobre la política de precios
de activos y pasivos, asegurando que los retornos generados permitan
• Revisar las minutas de reuniones anteriores, asegurando que los
alcanzar tanto las ganancias como los objetivos estratégicos pautados;
planes acordados sean ejecutados apropiadamente;
• Revisar y aprobar el marco de los límites que han sido establecidos,
• Revisar el ambiente económico externo, el entorno regulatorio y el
tanto del grupo HSBC como desde Normativa del BCRA.
desempeño de los competidores, tomando acciones proactivas /
reactivas cuando sea necesario;
• Monitorear el entorno externo en el cual opera la Entidad para medir
el impacto de factores tales como:
• Monitorear los balances y estado de resultados de la Entidad tomando
acciones correctivas o preventivas cuando resulte necesario;
- Volatilidad en tasa de interés/ tendencias/ expectativa de movimientos
futuros; • Monitorear la ejecución del plan de negocios de mediano plazo,
tomando acciones correctivas o preventivas cuando resulte necesario; - Liquidez de mercado;
• Revisar y monitorear las líneas de negocio y el desempeño de las - Volatilidad del tipo de cambio/ tendencias/ expectativa de movimientos
áreas de soporte, tomando acciones correctivas o preventivas cuando futuros;
resulte necesario;
- Políticas monetarias y fiscales, y
• Monitorear la evolución de los gastos, valiéndose de la información
- Conducta de bancos competidores.
proveía por el Comité Estratégico de Costos (SCC), tomando acciones
correctivas o preventivas cuando resulte necesario;
• Asegurar una gestión eficiente de la Entidad:
• Monitorear las métricas relacionadas con clientes, tales como los Facilitando el trabajo en equipo mediante los diversos departamentos;
ciclos de proceso, quejas, pedidos y reclamos, tomando acciones
- Asegurando una oportuna discriminación de la información, y
correctivas o preventivas cuando resulte necesario;
- Asegurando que los temas comunes entre departamentos, incluyendo
• Monitorear la evolución de la nómina de personal como así también
los precios de transferencia y alocación de recursos, sean exitosamente
cuestiones relevantes de Recursos Humanos, tomando acciones
logrados.
correctivas o preventivas cuando resulte necesario;
- Identificar tendencias y temas relativos al desempeño del mes anterior.
• Monitorear las cuestiones relacionadas con temas legales, de
auditoría y control interno, tomando acciones correctivas o preventivas • Reunión de Administración de Riesgos (RMM)
cuando resulte necesario, y
El Directorio de HSBC Bank Argentina S.A. constituyó la Reunión de
• Identificar tendencias y problemas relacionados con el desempeño del Administración de Riesgos (Risk Management Meeting (RMM) ) con el
negocio en el mes anterior a la reunión, tomando acciones correctivas o objeto de controlar y administrar los distintos tipos de riesgos a los que
preventivas cuando resulte necesario.
está sujeta la Entidad.
60 BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Segunda Sección
Lunes 17 de abril de 2017
Responsabilidades
d) Comité de Pruebas de Estrés
De acuerdo a los lineamientos para la Administración Integral de Objetivo y responsabilidades
Riesgos establecidos por el BCRA y políticas del grupo HSBC, la
Como principio base, el Comité de Pruebas de Estrés de HSBC Bank
Reunión de Administración de Riesgos lleva a cabo las siguientes
Argentina S.A. (CPE) reporta al Comité de Activos y Pasivos (ALCO)
funciones:
de la Entidad. Como herramienta complementaria en la administración
• Desarrollar un estudio enfocado e integrado a la identificación de de riesgo, CPE tiene que identificar y controlar los riesgos extremos
riesgos actuales o potenciales en la Entidad;
intrínsecos al modelo de negocio (en cada línea de negocio y/o en
la institución en su conjunto), e incluirse en el proceso de toma de
• Evaluar la materialización de riesgos y el impacto potencial en el decisiones. Como elemento del diseño de controles de riesgo, CPE
Banco;
necesita dar continuidad y actualización a las pruebas de estrés.
• Proponer soluciones anticipadas para mejorar el perfil del riesgo o e) Comité de Riesgo Operacional y Control Interno (ORICC)
para atenuar riesgos específicos o materiales;
Objetivo
• Desarrollar una visión clara del perfil y de las tendencias de los
diversos riesgos y de cualquier cambio potencial en la estrategia del La finalidad del ORICC es asegurar que todas las unidades de negocio
negocio;
en el país mantengan y den seguimiento a los lineamientos del marco
de gestión del riesgo operacional y control interno de forma adecuada
• Considerar y enfocar estrategias apropiadas para aquellas funciones en cumplimiento con los estándares del grupo HSBC y regulaciones
de negocio dentro de HSBC Bank Argentina S.A. en relación a los emitidas por el B.C.R.A. sobre riesgos operacionales.
riesgos de crédito, mercado, liquidez, operacional, entre otros;
Responsabilidades
• Establecer un proceso de riesgo enfocado a la administración de
riesgos relevantes, contingencias y mitigantes;
• Apoyar al CRO para asegurar que se identifiquen, mitiguen y controlen
los riesgos operacionales en el país, conforme al apetito de riesgo de
• Tratar los cambios en normas y políticas sobre administración integral la Entidad.
de riesgos, de acuerdo con la regulación que marca el B.C.R.A.;
• Proveer una adecuada supervisión y prueba al perfil de riesgo
• Autorizar la tolerancia máxima al riesgo de mercado, al riesgo de operacional para asegurar la calidad e integridad de la información.
crédito y a otros riesgos considerados como aceptables;
• Adoptar un enfoque prospectivo sobre el riesgo operacional,
• Revisar y aprobar las metas, operaciones y procedimientos de control, identificando riesgos emergentes y anticipando cambios en las
así como el nivel de tolerancia al riesgo, basándose en las condiciones condiciones internas y externas del negocio, que pudieran afectar el
del mercado
perfil de riesgo operacional.
c) Comité de Nuevos Productos (New Product Approval Committee)
• Asegurar que todos los negocios y operaciones estén debidamente
consideradas dentro de este alcance. La utilización de buenas prácticas de gobierno societario en materia
de nuevos productos es considerada por HSBC Bank Argentina S.A. • Considerar revisiones por parte de auditorías internas y externas,
como un factor clave para el logro de los objetivos estratégicos de la regulatorias y otras funcionales relacionadas con observaciones
entidad y de la rentabilidad y posición de mercado deseada.
vinculadas al riesgo operacional. Se deberá asegurar que estos
conceptos estén incorporados en el perfil de riesgo operacional En tal sentido el Directorio de la Entidad ha determinado que las
reportado y monitorear las acciones relacionadas a los riesgos iniciativas de negocio sean sometidas a un análisis de evaluación
principales y a las fallas de control. integral de riesgos en donde se identifique el nivel de exposición de la
Entidad respecto de los mismos.
• Reportar al Comité de Administración de Riesgos, ALCO y Comité de
Auditoría información relevante sobre la gestión del riesgo operacional Este análisis integral es llevado a cabo por Comités de Nuevos Productos,
y control interno de HSBC Bank Argentina S.A. que se reúne en forma semanal, integrado por representantes de la
Alta Gerencia, cuyas funciones son las de apoyar, analizar los riesgos y • Resolver problemas relacionados con el perfil de riesgo operacional
aprobar o rechazar las diversas iniciativas (como así también revisar el o escalar los mismos a los comités apropiados, así como monitorear
desempeño de los productos luego de su lanzamiento).
los planes de acción requeridos para asegurar la adecuada y oportuna
solución de los mismos. Ante la necesidad del lanzamiento de un nuevo producto, se inicia el
proceso con un NPDD (New Product Due Dilligence que es el documento • Establecer y monitorear el trabajo de cualquier sub-comité o grupos
que incluye las características del producto y los controles asociados de trabajo establecidos para administrar el perfil de riesgo operacional
el cual es revisado y completado por los sectores intervinientes en el de forma adecuada.
proceso. Una vez finalizado dicho proceso es remitido al Comité de
• Revisar periódicamente la efectividad de los recursos empleados en Productos de HBUS (New York) en donde se revisa y se aprueba para
la gestión del riesgo operacional y de control interno. su implementación.
• Crear una cultura de riesgo y control dentro de la entidad financiera, Objetivo
verificando la misma vía la “Prueba de Uso” y reforzando los conceptos
Cada unidad de negocios tendrá un Comité de Nuevos Productos mediante las capacitaciones y comunicaciones adecuadas.
cuya misión será la de revisar las nuevas iniciativas de negocios y/o las
• Asegurar que la implementación de los lineamientos establecidos modificaciones materiales realizadas a los productos existentes.
por la Gerencia de Riesgos Operacionales se encuentren alineados
Responsabilidades
con los requerimientos mínimos determinados por el grupo HSBC
y las regulaciones emitidas por el B.C.R.A. relativas a riesgos • Permitir al Directorio cumplir con sus responsabilidades en materia
operacionales. de gobierno societario;
• Coordinar el proceso de certificación anual del Presidente en materia • Mantener un proceso unificado, estandarizado y de control para la
de riesgos y cuestiones de control interno relevantes con estatus aprobación de nuevos productos y servicios y/o la aprobación de los
abierto. cambios materiales a los ya existentes, involucrando a todas las áreas
relevantes de soporte y distribución;
• Recibir y revisar información gerencial y reportes provistos por la
Gerencia de Cumplimiento (Compliance) para monitorear, entre otros, • Asegurar que exista un mismo nivel de control sobre los productos y
la adherencia a la política del grupo HSBC sobre soborno y corrupción, servicios que son comercializados por terceros;
y recomendar acciones apropiadas.
• Asegurar que la Alta Gerencia está en conocimiento de todos los
f) Comité de Auditoría Interna (BAC)
productos y servicios nuevos y de las modificaciones materiales a los
ya existentes, brindando opinión sobre el nivel de gestión de riesgos Objetivo y responsabilidades
asociado a los mismos;
El Comité de Auditoría Interna es un organismo de control destinado
• Realizar un seguimiento de la implementación de los nuevos a supervisar el control interno de la organización y el accionar de las
productos como así también de las modificaciones materiales a los auditorías, tanto interna como externa.
ya existentes, comparando su desempeño contra los resultados
El Comité de Auditoría Interna es responsable del análisis de las
esperados, y
observaciones emanadas de la Auditoría Interna y del seguimiento
• Revisar sistemáticamente los productos existentes, específicamente de la implementación de las recomendaciones de modificación a
a través del proceso de Programa de Recompensa de Riesgos al mismo los procedimientos. Asimismo es responsable de la coordinación de
momento que el presupuesto y dar de baja productos que muestran un las funciones de control interno y externo que interactuarán en la
desempeño poco exitoso.
Entidad.
61 Lunes 17 de abril de 2017
Segunda Sección
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
g) Grupo de trabajo de Cumplimiento y Legales
• Crear un ámbito de discusión sobre temas relacionados con la
prevención de lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo,
Objetivo
sanciones, incluyendo:
El Grupo de Trabajo de Cumplimiento y Legales (Compliance) tiene por
- Tendencias de operatorias y casos reportados como actividades
principales objetivos:
sospechosas provenientes de las distintas alertas vigentes.
• Asegurar que todas las nuevas leyes y regulaciones sean - Determinación de políticas y aspectos de monitoreo.
adecuadamente identificadas, interpretadas, comunicadas a los
propietarios correspondientes e implementadas por la Entidad.
- Monitoreo de alertas que se encuentren pendientes de respuesta
- Discusión informe mensual del Área de Prevención de Lavado de • Presentar y discutir temas relativos a Cumplimiento y Legales,
Dinero que requieran o hayan requerido acciones importantes de HSBC
Bank Argentina S.A. con potenciales pérdidas financieras o riesgo
Responsabilidades
reputacional. La intención del grupo de trabajo es dar soporte adecuado
al Comité de Riesgos (RMC).
Las principales responsabilidades asignadas al Comité son las
siguientes:
El propósito del grupo de trabajo es informar y manejar los siguientes
temas:
• Adoptar y aprobar una política por escrito, que cumpla las leyes,
normativa y estándares de Grupo en materia de PLD/FT.
• Análisis, interpretación e implementación de nuevas normas y
regulaciones y/o modificación de las regulaciones y normas en • Presentar la actualización de gestión y políticas de Prevención de
vigor, considerando las prácticas de mercado y los antecedentes Lavado de Dinero, Sanciones y Anti-soborno/corrupción: cambios
jurisprudenciales, administrativos y doctrinarios de relevancia.
nuevas políticas, cambios regulatorios, dispensas, estado de las
implementaciones, actividades de revisiones periódicas
• Difusión, monitoreo y seguimiento de la implementación a través de
grupos de trabajo, difusión y capacitación en temas regulatorios si • Establecer e implementar controles internos diseñados para asegurar
fuera necesario.
el cumplimiento de todas las leyes y regulaciones en contra del lavado
de activos;
• Seguimiento de brechas regulatorias. Identificación y seguimiento.
• Adoptar un programa formal de capacitación para todos los
• Análisis, evaluación y seguimiento de tendencias y proyectos de empleados de la Entidad junto con las actualizaciones remitidas por el
nuevas normas y regulaciones.
equipo de Recursos Humanos.
Además, el Grupo de trabajo estará disponible para:
• Conocer y presentar los resultados obtenidos por el área de auditoría
interna respecto de la valoración de la eficacia de las políticas, • Brindar consultoría y soporte sobre Cumplimiento, con leyes,
criterios, medidas y procedimientos, a efectos de adoptar las acciones circulares, códigos normas y regulaciones pertinentes.
necesarias tendientes a corregir fallas, deficiencias u omisiones;
• Promover, a nivel de la organización, la toma de conciencia de
Cumplimiento con leyes y condiciones a través de la participación de • Aprobar el manual de PLD/FT regulatorio
las áreas del Negocio/Operaciones involucradas.
• Aprobar la política sobre el cierre de cuentas para los casos reportados
como sospechosos que debe estar incluida en el Manual de PLD/FT h) Comité de Valuación
• Aprobación de solicitud de cambios en monitoreo de transacciones Objetivo y Responsabilidades
proveniente del Proceso de solicitud de cambio del área de System
El Comité de Valuación tiene por principales objetivos:
Controls & Analytics
• Revisar las metodologías de ajustes de valuación y montos, con • Aprobación de solicitudes de cambios en el sistema de screening
especial énfasis en los ajustes por incertidumbre;
de clientes y listas globales mandatorias o regulatorias locales para el
• Revisión de los resultados de fin de mes del proceso de Verificación proceso de screening de clientes o transacciones internacionales.
Independiente de Precios (en caso que corresponda);
• Emitir informes de gestión mensuales en el marco de las
presentaciones que se exponen en el Comité sobre temas relacionados • Aprobar los cambios en los parámetros de los modelos;
con PLD/FT/ABC, incluyendo actividades de control, seguimiento de
• Resaltar y evaluar los problemas de valuación (un impacto potencial la evaluación de excepciones, avance del programa de capacitación
superior a los dólares estadounidenses 5 millones debería ser y estado de proyectos, sujeto a la aprobación del comité de PLD/FT
considerado);
• Utilizar la reunión del Comité para comunicar actualizaciones y
• Revisar todas las disputas colaterales que superen los dólares problemas que requieran la atención de la función de Compliance de
estadounidenses 10 millones y que persistan por más de 5 días hábiles; PLD del país y de los miembros del foro.
• Revisar todas las recomendaciones sobre modelos de valuación • Aprobar la modificación y/o la inclusión de procedimientos internos.
realizadas por Riesgo Cuantitativo y Valuación del Grupo con respecto
• Exponer la cantidad de transacciones sospechosas y reportes a cada modelo usado;
de operaciones sospechosas elevados en el último mes a fin de dar
• Resaltar cualquier asunto potencial de modelos para investigación visibilidad a tendencias.
más profunda;
• Exponer métricas que muestren el seguimiento de los pedidos de
• Revisar trimestralmente análisis de incertidumbre, y
información/requerimiento de autoridades recibidos por HSBC.
• Revisar por lo menos anualmente las políticas de valuación utilizadas • Dejar asentado en Acta las nuevas Personas políticamente expuestas
para valuar todas las carteras significativas.
(PEP) del último mes.
i) Comité de Prevención de Lavado de Dinero
Controles a cargo de Auditoría Interna
Objetivo
Las unidades responsables de la identificación, evaluación,
seguimiento, control y mitigación de los riesgos se encuentran sujetas Creado para supervisar, gestionar y comunicar mensualmente los
a una revisión periódica por parte de la Auditoría Interna. riesgos, problemas y cambios en materia prevención del lavado de
dinero (PLD), financiamiento del terrorismo (FT), sanciones (S) y anti- Todas las unidades de negocio y soporte de HSBC Bank Argentina S.A.
corrupción y soborno (AB&C por sus siglas en inglés) que afecten a las deben asegurar que se mantenga un nivel aceptable de control interno.
líneas de negocios que operan en el país:
En este sentido es responsabilidad de todos los empleados asegurar
que existan controles internos efectivos para las tareas a su cargo.
• Comunicar las actualizaciones provenientes de la función regional de
PLD/FT/S/AB&C, incluidas las actualizaciones de políticas, actividades Las actividades de control deben ser parte integral de las actividades
de monitoreo/DPA e iniciativas regulatorias adicionales.
diarias de la Entidad. Un sistema de control interno efectivo es un
componente crítico de la administración bancaria y permite ayudar
• Identificar, monitorear y gestionar, de manera congruente, los riesgos
a asegurar que las metas y objetivos de la Entidad serán cumplidos,
operativos de PLD/S/AB&C que afecten el país.
que el Banco alcanzará sus objetivos de rentabilidad a largo plazo y
• Identificar cualquier cuestión que deba ser derivada a la función de mantendrá un entorno administrativo confiable.
Compliance de PLD/S/AB&C regional.
El control interno se define ampliamente como un proceso efectuado
• Identificar y comunicar las nuevas tipologías de riesgos en materia por el directorio, la gerencia y otros miembros de una Entidad financiera,
de PLD/AB&C a nivel país, las actualizaciones regulatorias y del sector diseñado para proporcionar una seguridad razonable en cuanto al logro
financiero y los resultados de los análisis de tendencias.
de objetivos en las siguientes categorías:
62 BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Segunda Sección
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• efectividad y eficiencia de las operaciones,
• Brindar una evaluación prospectiva del riesgo;
• confiabilidad de la información contable,
• Superar las limitaciones de los modelos y datos históricos;
• cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
• Apoyar la comunicación interna y externa;
La primera categoría aborda los objetivos de negocios básicos de • Contribuir en el proceso de planificación de la liquidez y el capital;
una entidad, incluyendo los de desempeño, rentabilidad y protección
• Colaborar en la fijación de niveles de tolerancia al riesgo;
de activos. La segunda se relaciona con la preparación confiable de
estados contables e información complementaria para B.C.R.A. y otros • Facilitar el desarrollo de planes de contingencia a través de una
usuarios. La tercera se refiere al acatamiento a leyes y normas a las amplia gama de condiciones de estrés;
cuales las entidades están sujetas.
• Colaborar en la planificación del apetito al riesgo de la institución;
Apetito de riesgo
• Utilizar las experiencias del pasado, además de las experiencias más
El apetito de riesgo expresa el monto y tipo de riesgo que el Banco amplias que se pueden obtener de la gestión de:
está dispuesto a aceptar en vistas a lograr negocios sobre la base de
1) una amplia gama de empresas,
sus valores, principios, estrategia y competencias de administración
de riesgos.
2) en una amplia gama de zonas geográficas,
El apetito de riesgo de la Entidad debe ser formalmente aprobado y 3) en una amplia gama de infraestructuras económicas y sociales,
revisado por el Directorio del Banco, al menos, con periodicidad anual. sistemas legales,
El Directorio debe asimismo garantizar que exista suficiente capital para
4) en diferentes etapas de desarrollo del sistema financiero y bancario
soportar los negocios locales ya sea tanto en términos de condiciones
y la sofisticación
usuales como de estrés.
Las pruebas de estrés son consideradas como el conjunto de técnicas
El establecimiento del apetito de riesgo y su comunicación a lo largo
cuantitativas y cualitativas para evaluar todos los aspectos de los
de la organización es fundamental para asegurar un establecimiento y
riesgos que enfrenta el Banco y sus operaciones.
ejecución adecuada de la estrategia de negocios de la Entidad.
Objetivos de las pruebas de estrés:
El Directorio establecerá la cantidad y tipo de riesgo que está preparado
a aceptar mediante la ejecución de la estrategia para asegurar que la El propósito u objetivo que persigue la Entidad realizando estas pruebas
misma sea manejada prudentemente y controlada dentro de límites son los siguientes:
razonables.
• Establecer un enfoque pragmático para los riesgos;
Existen una serie de principios fundamentales que deben ser respetados
• Establecer una revisión permanente y un control de los riesgos
al momento de definir el apetito de riesgo de la Entidad, estos son:
potenciales;
• Mantener un balance fuerte
• Proporcionar una herramienta de apoyo a la gestión de la cartera de
• Mantener una marca fuerte
crédito;
• Mantener una posición de capital saludable
• Ayudar a comprender las complejas interrelaciones de los negocios,
las correlaciones entre los riesgos, la diversificación y otras estrategias
• Ser conservadores en cuanto a la gestión de liquidez
de mitigación de riesgos;
• El riesgo asumido debe ser acorde a los retornos esperados
• Desarrollar la comprensión de las sensibilidades en torno a los
• La combinación y diversificación de riesgos debe enfocarse en supuestos básicos en los planes estratégicos y de capital, lo que
producir ganancias de largo plazo
permite a la alta gerencia a formular las medidas de gestión que deben
comenzar cuando las condiciones reales reflejen las condiciones
El apetito de riesgo aplica a las actividades de planificación de negocios
escenario de estrés;
e inversiones estratégicas del mediano plazo (MTO) y del corto plazo
(AOP).
• Establecer planes de acción para mitigar, en la medida de lo posible,
el efecto negativo de los escenarios de estrés.
A partir de la información provista por el Comité de Administración
de Riesgos el Directorio provee su visión estratégica de largo plazo y • Desarrollar conocimientos, monitorear las condiciones económicas
determina el apetito de riesgo. Esta visión es transmitida a diferentes para el perfeccionamiento y mejora continua de los planes estratégicos
áreas del Banco (a modo de ejemplo Finanzas, Planeamiento) y se y de capital;
establece para cada tipo de riesgo una medición y objetivos específicos.
• Ayudar en la optimización del capital, y
Pruebas de estrés
• Asegurar de que el Banco pueda cumplir sus obligaciones financieras
HSBC Bank Argentina S.A. realiza de manera regular pruebas de a través de un ciclo económico y que cuenta con capital suficiente
estrés sobre sus carteras. El objetivo de esta práctica es permitir el para soportar una severa corrección o un período prolongado de las
desarrollo de carteras bien diversificadas para evitar concentraciones condiciones comerciales negativas.
indeseables de riesgo; alertar al Directorio sobre tendencias negativas
Gobernabilidad y Responsabilidades
y vulnerabilidades potenciales en las carteras en vista de que se tomen
acciones correctivas oportunas y que se limite el potencial de pérdidas • Directorio y Alta Gerencia: El Directorio es el responsable del programa
crediticias; y apoyar el uso eficiente de capital regulatorio y económico, de pruebas de estrés, mientras que el Comité de Administración
además de optimizar la rentabilidad de la cartera.
de Activos y Pasivos es el responsable de su implementación,
administración y supervisión, como así también de la implementación
Mediante las pruebas de estrés se evalúan las concentraciones de
del plan de contingencia una vez activado alguno de los escenarios de
riesgo, las tendencias adversas y las vulnerabilidades potenciales, y
estrés definidos.
deben aplicarse las acciones correctivas o mitigantes adecuadas.
• Comité de Pruebas de Estrés (STC): Este comité reporta al Comité de Esto puede incluir, por ejemplo, establecer límites para manejar la
Activos y Pasivos. exposición a segmentos de cartera de riesgo más alto, la revisión de
planes operativos, la modificación de las declaraciones de apetito de
Las responsabilidades del Comité de pruebas de estrés son las
riesgo, el escalamiento de líneas de negocio o el ajuste de precios. La
siguientes:
Gerencia de Riesgos coordina el monitoreo y la revisión de exposiciones
1. Desarrollar y supervisar las actividades desarrolladas en el marco de globales o regionales en cuanto a un amplio rango de riesgos más altos
pruebas de estrés; o para sectores especializados de la industria y otras concentraciones
de riesgo. Asimismo, supervisa el desarrollo del análisis de escenario y
2. Vigilar y examinar el nivel de capital de acuerdo a los informes de
los marcos de pruebas de estrés del Banco.
pruebas de estrés, y la coordinación del análisis de estrés de capital
Una prueba de estrés se define generalmente como la evaluación de la que se someterá al Comité de Activos y Pasivos;
posición financiera de una entidad en un escenario severamente adverso
3. Discutir los requisitos regulatorios y las directivas del grupo HSBC;
pero posible. El concepto básico de pruebas de estrés es el análisis del
comportamiento y riesgo del portafolio bajo condiciones extremas. El 4. Monitorear los disparadores de los escenarios y pruebas de estrés ya
principal objetivo es evaluar la capacidad de la institución para soportar finalizados a fin de detectar si alguno de los escenarios se ha activado,
el impacto bajo condiciones plausibles pero excepcionales o inusuales. y
Las pruebas de estrés son una herramienta que complementa otros 5. Escalar al Comité de Administración de Activos y Pasivos, en caso que
métodos de gestión de riesgos y medidas, y resultan de importancia alguno de los escenarios se haya activado, a fin de que este comience
a efectos de:
con la activación del plan de contingencia que se haya definido.
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Segunda Sección
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Frecuencia de las pruebas de estrés
Con fecha 15 de septiembre de 2016 la Entidad solicito al BCRA la
autorización para proceder a la distribución de dividendos por hasta un
HSBC Bank Argentina S.A. realiza al menos una prueba de estrés por
monto de miles de pesos 1.270.000.
año. Además se realizan todas las pruebas de estrés que determinen el
Comité de Administración de Activos y Pasivos y el Comité de Pruebas Con fecha 21 de diciembre de 2016 el BCRA bajo Resolucion N° 224
de Estrés.
notificó a la Entidad la autorización para efectuar dicha distribución.
Adicionalmente, también se deberán contemplar la realización de Con fecha 26 de diciembre de 2016 se efectuo el pago de dividendos
pruebas de estrés inversas.
por un monto de miles de pesos 1.270.000.
Riesgos emergentes
NOTA 21 - PROGRAMA DE CREDITO PARA LA FINANCIACION
DE PROYECTOS DE INVERSION PRODUCTIVA Y LINEA DE Como parte de los análisis cualitativos y cuantitativos el Banco utiliza un
FINANCIAMIENTO PARA LA PRODUCCION Y LA INCLUSION enfoque de escenarios potenciales para entender mejor su exposición
FINANCIERA a una variedad de circunstancias adversas, valiéndose de datos
internos y externos para identificar y evaluar los riesgos emergentes, El BCRA estableció condiciones para el otorgamiento de créditos bajo
tomar decisiones estratégicas y determinar la adecuación de su capital. el programa “Líneas de crédito para la inversión productiva” destinados
a la financiación de proyectos de inversión con fines específicos. Los Dentro de los factores clave considerados para la identificación y
montos mínimos son aplicables en proporción a los depósitos de la evaluación de riesgos emergentes se encuentran los nuevos factores
Entidad y las tasas máximas pactadas son fijadas por dicho organismo. económicos, tecnológicos, socio-políticos y ambientales.
La Entidad ha dado cumplimiento a la colocación de los créditos de La clave es reducir la incertidumbre y ayudar a disminuir la volatilidad
acuerdo a las condiciones citadas para los distintos tramos (cupo 2012, de los resultados del negocio. Mientras que los riesgos suelen ser
2013, 2014 y 2015). gestionados reactivamente basándose en la experiencia de pérdidas,
la identificación y gestión de riesgos emergentes requiere una mayor Por otra parte el BCRA a través de la Comunicación “A” 5874 y
capacidad de anticipación. Para ello, HSBC Bank Argentina S.A. se en reemplazo del programa “Líneas de crédito para la inversión
esfuerza por traducir los riesgos asociados a gran incertidumbre a productiva”, aprobó con vigencia a partir del 4.1.16 las normas sobre
cuestiones cuantificables y medibles que son sujetas a monitoreos “Línea de financiamiento para la producción y la inclusión financiera”
periódicos por parte de la Alta Gerencia, a través de las siguientes que las entidades financieras deben observar.
actividades:
El cumplimiento de la colocación bajo este programa debe medirse en
• Determinación de la severidad del impacto del riesgo (o múltiples promedio mensual de saldos diarios sobre el stock de préstamos que
ocurrencias de los riesgos);
reunan las condiciones establecidas en la mencionada norma.
• Definición de la probabilidad de materialización de los riesgos;
La Entidad ha dado cumplimiento a la colocación de créditos de
acuerdo a las condiciones establecidas por el BCRA para cupo 1° • Consideración del grado de preparación de la Entidad, y
tramo 2016 y 2° tramo del 2016.
• Estimación del nivel de riesgo general y determinar los requisitos de
Por otra parte, con fecha 21 de octubre de 2016 el BCRA emitio la presentación de informes.
Comunicación “A” 6084 mediante la cual entre otros temas, estableció
Certificación anual de controles internos
el cupo para el primer semestre de 2017.
De acuerdo con las políticas del grupo HSBC, el Presidente de la Las principales características son:
Entidad debe garantizar que se cumplan los procesos de control
dispuestos para mitigar riesgos. Cada año, HSBC Bank Argentina S.A. - Límite de colocación: 18% del promedio mensual de los depósitos del
debe confirmar que la estructura de control interno se haya revisado sector privado no financiero de noviembre 2016
a través de la emisión de la respectiva certificación por parte del - Aplicación: al menos 75% acordado a MiPyMES
Presidente de la Entidad. Este proceso es coordinado por la Gerencia
de Riesgos Operacionales y Control Interno.
- Tasa: la menor entre BADLAR en pesos de bancos privados y 17%
nominal anual
A partir de esta certificación, se confirma que el ambiente de control
- Moneda y plazos: Pesos y plazo promedio 12 meses interno ha sido revisado y que los controles operan de manera efectiva,
reportando cualquier problema significativo pendiente de regularización - Financiaciones elegibles: Proyectos de inversión, descuento de
y su plan de mitigación con sus respectivas fechas de implementación. cheques, adquisición de automotores y maquinarias, cartera de
El documento es previamente revisado y refrendado por el Comité de créditos para consumo, microcréditos, prestamos a individuos para
Administración de Riesgos.
la adquisición de viviendas, prestamos hipotecarios, asistencia a
El proceso de certificación anual de controles internos utiliza información personas físicas o jurídicas en zonas de emergencia afectadas por
existente mediante las estructuras de gobierno de la Entidad que tratan catástrofes causadas por factores de la naturaleza
cuestión es vinculadas a riesgos.
NOTA 22 - SANCIONES APLICADAS A LA ENTIDAD FINANCIERA Y
SUMARIOS INICIADOS POR EL BCRA NOTA 19 - RESPONSABILIDAD DE LOS ACCIONISTAS
En cumplimiento de lo establecido por la Ley N° 25.738 y la Comunicación Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de 2015, el
“A” 3974 del BCRA se informa que HSBC Bank Argentina S.A. es una BCRA estableció que las entidades financieras deberán registrar
sociedad anónima constituida bajo las leyes de la República Argentina, contablemente e informar las sanciones administrativas y/o
y que sus operaciones son independientes de otras compañías del disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera instancia,
Grupo HSBC. Los Accionistas limitan su responsabilidad al capital que fueron aplicadas o iniciadas por el BCRA, la UIF, la CNV y SSN.
aportado.
El importe que deberán exponer contablemente, a partir de enero de
2015, deberá contemplar la totalidad de las sanciones, constituyéndose
NOTA 20 - RESTRICCION A LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
una previsión por el 100% de cada una de ellas y debiendo mantener la
Las disposiciones del BCRA establecen que, el 20% del resultado del misma hasta tanto se proceda al pago o bien se cuente con sentencia
ejercicio, debe ser apropiado a la reserva legal, tal lo mencionado en judicial firme.
Nota 3.2.
Al 31 de diciembre de 2016, la Entidad ha sido notificada de las
Con fecha 9 de junio de 2016 el BCRA emitió la Comunicación “A” 5985 siguientes sanciones administrativas y/o disciplinarias:
mediante la cual adecuo las normas sobre distribución de resultados. a) Sanciones aplicadas por la UIF: Con fecha 10 de agosto de 2012 la
Entre los puntos mas relevantes,
Entidad ha recibido una notificación de la UIF que mediante Resolución
N° 141/2012 fijó una multa de miles de pesos 31.684 a la Entidad y otra
- Derogó el punto relacionado con el incremento del 75% en la exigencia por el mismo importe al funcionario responsable (Miguel Angel Estevez)
de capital recalculada.
y al oficial de cumplimiento (Rubén Silvarredonda) por supuesto
- Eliminó los puntos de disposiciones transitorias que establecen incumplimiento del deber de informar operaciones sospechosas
la aplicación gradual de los márgenes de conservación de capital en el sumario instruido a través de la Resolución N° 62/2010. El 21
contracíclico.
de septiembre de 2012 la Entidad interpuso recurso directo contra
la Resolución N° 141/2012 de la UIF ante la Cámara Nacional de
- Se elimina el requisito del pedido de autorización para el pago de
Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal, lo cual tiene
dividendos con un plazo de 30 dias antes de la Asamblea.
efecto suspensivos. Con fecha 14 de julio de 2015, la Cámara Nacional
- Se modifica el punto 1.5 de la norma, referido a una de las causales de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal absolvió
por la cual no puede la Entidad distribuir resultados referido a que a HSBC y a todos los individuos involucrados con respecto a las
registre sanciones de multas superiores al 25% de la responsabilidad resoluciones N° 141/2012 y N° 239/2012. Ante dicho pronunciamiento la
patrimonial computable.
UIF interpuso Recurso Extraordinario Federal ante la Cámara Nacional
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de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal el cual fue Con fecha 21 de enero de 2015, la Entidad procedió al pago de la multa
rechazado. Con fecha 23 de septiembre de 2015 la UIF planteo queja por un importe total de miles de pesos 85.688. Con fecha 24 de febrero
ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
de 2015 se interpuso un recurso de apelación por ante la Cámara
Nacional en lo Contencioso Administrativo Federal.
El recurso de queja fue rechazado y con fecha 16 de febrero de 2016
quedó firme la decisión de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Al 31 de diciembre de 2015 la Entidad constituyó una previsión por
Contencioso Administrativo Federal que dejó sin efecto las multas, las miles de pesos 85.688 en relación con esta sanción que cubre la
cuales fueron desafectadas contablemente en el mes de febrero de 2016. multa mencionada, de los cuales miles de pesos 43.688 se encuentran
registrados en el rubro “Previsiones - Otras Contingencias”.
Adicionalmente, con fecha 14 de diciembre de 2012 la Entidad recibió
Con fecha 9 de agosto de 2016, la Sala IV de la Cámara Nacional de una nueva notificación de la UIF mediante la Resolución N° 239/2012 que
Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal hizo lugar al recurso fija una multa de miles de pesos 15.172 a la Entidad y otra por el mismo
interpuesto por la Entidad y dispuso dejar sin efecto la resolución 59/15 en importe al funcionario responsable (Miguel Angel Estevez) y al oficial de
cuanto a las sanciones de multa impuestas a la Entidad y a las personas cumplimiento (Rubén Silvarredonda). Con fecha 6 de marzo de 2013 se
físicas recurrentes ordenando Superintendente de Entidades Financieras y interpuso un recurso de apelación ante la Sala IV de la Cámara Nacional
Cambiarias para que dentro del plazo de 60 días determine y funde nuevas de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal apelando
sanciones con ajuste a los lineamientos fijados en la sentencia de dicho las multas impuestas a la Entidad. Con fecha 14 de julio de 2015, la
tribunal. A la fecha de los presentes estados contable la Superintendencia Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo
de Entidades Financieras y Cambiarias no ha dictado la resolución Federal absolvió a HSBC y a todos los individuos involucrados con
requerida para la determinación de las nuevas sanciones. respecto a las resoluciones N° 141/2012 y N° 239/2012. Ante dicho
pronunciamiento la UIF interpuso Recurso Extraordinario Federal ante En virtud de ello con fecha 23 de septiembre, 30 de septiembre y 15
la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo de noviembre de 2016 la Entidad recibió del BCRA la devolución de la
Federal el cual fue rechazado. Con fecha 23 de septiembre de 2015 la multa interpuesta por dicho organismo a la Entidad y ciertas personas
UIF planteo queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
sumariadas en el marco del sumario financiero N° 1.298 por miles de
El recurso de queja fue rechazado y con fecha 16 de febrero de 2016 pesos 84.968.
quedó firme la decisión de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo La Dirección de la Entidad y sus asesores legales estiman que no
Contencioso Administrativo Federal que dejó sin efecto las multas, las existirían efectos patrimoniales adversos significativos que pudieran
cuales fueron desafectadas contablemente en el mes de febrero de 2016. derivarse del resultado final de dichas acciones. Al 31 de diciembre de
2016 y de acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 5689 la Asimismo, con fecha 5 de junio de 2013 la Entidad fue notificada
Entidad registró una previsión por miles de pesos 8.000 en relación con mediante la Resolución Nº 189/13 de la UIF de una multa de miles
el sumario financiero N° 1298. de pesos 5.396 al Banco y otra por el mismo importe funcionario
responsable (Miguel Angel Estevez) y al oficial de cumplimiento (Rubén c) Remoción de Directores: Con fecha 31 de agosto de 2015, el BCRA
Silvarredonda). Dicha Resolución fue apelada con fecha 6 de agosto dictó la Resolución N° 259/15 por la cual decidió revocar la autorización
de 2013 ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso conferida oportunamente a Gabriel Diego Martino y Miguel Ángel
Administrativo Federal. A la fecha de los presentes estados contables Estévez para desempeñarse como miembros del Directorio de HSBC
la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Bank Argentina S.A.
Federal no dicto su resolución vinculada a la apelación interpuesta.
Con fecha 2 de septiembre de 2015 la Entidad remitió al BCRA una nota
Por otra parte, con fecha 4 de agosto de 2015, la Entidad fue notificada informando la nueva composición del Directorio, la cual fue aprobada
mediante las Resoluciones Nº 249/15 y 251/15 de dos multas de por el BCRA con fecha 10 de septiembre de 2015.
miles de pesos 371 y miles de pesos 389 respectivamente; y otra
Por otra parte, con fecha 5 de octubre de 2015 la Entidad interpuso ante por el mismo importe a ciertas personas físicas sumariadas, a saber:
el BCRA un recurso administrativo de reconsideración de la medida con Funcionario Responsable de Cumplimiento y miembro del Directorio
alzada en subsidio. Con fecha 26 de octubre de 2015 el BCRA rechazó Miguel Angel Estevez, Funcionario Responsable de Cumplimiento
el recurso de reconsideración interpuesto por la Entidad. Con fecha 30 Rubén Silvarredonda y miembros del Directorio Antonio Losada,
de diciembre de 2015 la Entidad interpuso un recurso de Alzada ante el Gabriel Martino, Marcelo Degrossi, Alexander Flockhart, Simon Martin,
Ministerio de Hacienda (ex Ministerio de Economía). Patrick Flynn, Trevor Gander, Youssef Nasr. Las resoluciones fueron
apeladas con fecha 16 de septiembre de 2015 ante la Cámara Nacional El objeto del referido recurso es la obtención de la inmediata suspensión
de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal. A la fecha de de los efectos de la Resolución N° 259/15 así como su declaración de
los presentes estados contables la Cámara Nacional de Apelaciones en nulidad.
lo Contencioso Administrativo Federal no dicto su resolución vinculada
Con fecha 11 de diciembre 2015 la Sala V de la Cámara Federal en lo a las apelaciones interpuestas.
Contencioso Administrativo otorgó una medida cautelar a favor del Sr.
Asimismo a través de la Comunicación “A” 5940 estableció que a Gabriel Martino en virtud de la cual dispuso la suspensión provisional
partir de abril de 2016 las entidades financieras que mantengan saldos de la resolución 259/15 hasta tanto se agote la instancia administrativa
registrados en la cuenta “Previsiones - para sanciones admnistrativas, en relación a los recursos interpuestos por el Sr. Martino contra las
disciplinarias y penales” deberán de analizar de acuerdo con los resoluciones 259/15.
informes de legales vigentes, si respecto de dichas sanciones se
Con fecha 22 de marzo de 2016, el Ministerio de Hacienda y Finanzas cumplen las condiciones para su registración contable total o parcial.
Publicas dictó la resolución N° 90 mediante la cual resolvió (i) rechazar Si del análisis hubiera sanciones pendientes de pago que no reúnen las
el recurso interpuesto por la Entidad; (ii) aceptar el recurso interpuesto condiciones para previsionarlas contablemente deberá desafectarse
por Gabriel Diego Martino y Miguel Ángel Estévez; y (iii) revocar la con contrapartida en “Ajuste de ejercicios anteriores” o en la cuenta de
Resolución 259/15 del BCRA. pérdidas diversas “Cargos por sanciones administrativas, disciplinarias
y penales”, según corresponda. En función a ello, la Asamblea Ordinaria Con fecha 27 de abril de 2016, el BCRA notificó a la Entidad la resolución
Extraordinaria de fecha 25 de noviembre de 2016 aprobó la constitución del directorio del BCRA N° 161 de fecha 21 de abril de 2016, por la cual
de la reserva normativa definida por la Comuncación “A” 5940 por un no formula observaciones para que el señor Gabriel Diego Martino se
monto de miles pesos 6.156.
desempeñe como director de la Entidad. Atento a ello en la Reunión
de Directorio de la Entidad de fecha 29 de abril de 2016 se resolvió La Dirección de la Entidad y sus asesores legales estiman que no
designarlo con el cargo de Presidente del Directorio. existirían efectos patrimoniales adversos significativos que pudieran
derivarse del resultado final de dichas acciones. (Al 31 de diciembre Por otra parte, con fecha 20 de enero de 2016 la Entidad ha recibido
de 2015 y de acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 5689 una notificación por el inicio del Sumario UIF N° 174/15, en el que
la Entidad registró una previsión por miles de pesos 53.012 en relación con base en inspecciones realizadas por el BCRA y la UIF en 2013
con estas sanciones.)
y 2014, se le imputa a la Entidad, miembros del Directorio y Oficiales
de Cumplimiento por el supuesto incumplimiento de obligaciones
b) Sanciones aplicadas por el BCRA: en el marco del Sumario
impuestas por la normativa antilavado. Con Fecha 2 de marzo de 2016
N° 1298, el cual tramita bajo el Expediente N° 100284/09, notificado
se presentó el descargo. A la fecha de los presentes estados contable
a la Entidad el 8 de octubre de 2010, en el cual se imputa el presunto
no se ha dispuesto la apertura a prueba.
incumplimiento a normas sobre prevención de lavado de dinero, la
Entidad fue notificada con fecha 16 de enero de 2015 de la Resolución Asimismo, la Comunicación “A” 5689 establece que las entidades
N° 59/15 emitida por el BCRA. En virtud de dicha Resolución se impuso financieras deberán informar los sumarios iniciados por BCRA desde
una multa por la suma de miles de pesos 42.000 a la Entidad y por el momento en que la SEFyC notifique su apertura. A continuación se
la suma total de miles de pesos 43.688 a ciertas personas físicas detallan actuaciones notificadas a la Entidad a la fecha de los presentes
sumariadas (Antonio Losada, Miguel Angel Estevez, Marcelo Degrossi, estados contables, las cuales en opinión de la Entidad y sus asesores
Juan Parma, Rubén Silvarredonda, Gabriel Martino, Simon Martin, legales cuentan con una cobertura de previsiones suficientes para
Flockhart, Mac Naughton, Gunton, Kenney, Fernandes y Alan Beattie). cubrir los riesgos asociados:
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Con fecha 18 de julio de 2016 el Directorio del BCRA instruyó a la SEFyC pueden encontrar datos vinculados a la estructura y suficiencia de
para que comience a aplicar el criterio jurídico de “retroactividad de la capital y la exposición de diferentes riesgos y su gestión.
ley penal mas benigna” en materia penal cambiaria.
NOTA 24 - VENCIMIENTO DE LA SOCIEDAD
La decisión está fundada en jurisprudencia de la Corte Suprema
En cumplimiento de lo requerido por la Ley General de Sociedades,
de Justicia de la Nación, plasmada en los fallos “Cristalux” y
se informa que de acuerdo con los estatutos de la Entidad el plazo de
Docuprint”, en los que el máximo tribunal determinó que las normas
duración de la Entidad se cumple el 31 de diciembre de 2050.
posteriores más benignas dictadas por el BCRA alcanzarían a los
NOTA 25 - PUBLICACION tipos penales antes considerados en infraccion por el régimen
penal cambiario.
De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 760 y modificatorias,
Atento a ello a la fecha de emisión de los presentes estados contables, la previa intervención del BCRA, no es requerida a los fines de la
se realizarán presentaciones en distintos sumarios penales cambiarios publicación de los presentes estados contables.
a los efectos de solicitar la finalización de dichas actuaciones con base NOTA 26 - HECHOS POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO
en la aplicación de dicho principio.
No existen otros hechos u operaciones ocurridos entre la fecha de cierre
NOTA 23 - COMUNICACIÓN “A” 5394: DISCIPLINA DE MERCADO del ejercicio y la fecha de emisión de los presentes estados contables que
En cumplimiento de la Com. “A” 5394, la Entidad cuenta en su sitio puedan afectar significativamente la situación patrimonial o los resultados
de internet (www.hsbc.com.ar) “Home Personas Fisicas y Empresas” de la Entidad por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016.
una solapa “Divulgaciones BCRA: Disciplinas de Mercado” con un
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documento denominado “Disciplina de Mercado año” en el cual se
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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS CON dicha Institución. Dicha acción al 31 de diciembre de 2016 se encuentra
SOCIEDADES CONTROLADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y en custodia en la Entidad.
2015
NOTA 4 - SANCIONES APLICADAS A LAS SOCIEDADES Y
NOTA 1 - BASES Y PROPOSITOS DE LA PREPARACION DE LA SUMARIOS INICIADOS POR EL BCRA
INFORMACIÓN
Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de
Los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2016 2015, el BCRA estableció que las Entidades Financieras deberán
presentados en forma comparativa como información complementaria registrar contablemente e informar las sanciones administrativas
han sido preparados de acuerdo con los criterios de consolidación y/o disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera
establecidos por las Comunicaciones “A” 2227 y “A” 2349 del BCRA instancia, que fueron aplicadas o iniciadas por el BCRA, UIF, la CNV
a efectos de su presentación a dicho ente de contralor y de mejorar y la Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN). El importe que
la interpretación de los estados contables básicos. Dichos estados deberán exponer contablemente, a partir de enero de 2015, deberá
contables fueron preparados siguiendo los lineamientos de la Nota 2 a contemplar la totalidad de las sanciones, constituyéndose una previsión
los estados contables básicos.
por el 100% de cada una de ellas y debiendo mantener la misma hasta
tanto se proceda al pago o bien se cuente con sentencia judicial firme.
Asimismo a través de la Comunicación “A” 5940 estableció que a
partir de abril de 2016 las entidades financieras que mantengan saldos
registrados en la cuenta “Previsiones – para sanciones administrativas,
disciplinarias y penales” deberán de analizar de acuerdo con los
informes de legales vigentes, si respecto de dichas sanciones se
cumplen las condiciones para su registración contable total o parcial.
Si del análisis hubiera sanciones pendientes de pago que no reúnen las
condiciones para previsionarlas contablemente deberá desafectarse
con contrapartida en “Ajuste de ejercicios anteriores” o en la cuenta de
pérdidas diversas “Cargos por sanciones administrativas, disciplinarias
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se presentan estados contables y penales”, según corresponda.
consolidados con HSBC Administradora de Inversiones S.A. Sociedad
Asimismo, dicha comunicación establece que se deberán informar las Gerente de Fondos Comunes de Inversión, sociedad en la que si bien
actuaciones iniciadas por BCRA desde el momento en que la SEFyC no se ejerce el control por HSBC Bank Argentina S.A., está sujeta a
notifique su apertura. consolidación según Comunicación “A” 2349 del BCRA ya que a esa
fecha con la tenencia de la sociedad controlante HSBC Argentina Al 31 de diciembre de 2016 la sociedad sujeta a consolidación no ha
Holdings S.A. en esa subsidiaria, se alcanza una participación total del recibido sanciones administrativas y/o disciplinarias ni ninguna otra
99,90%.
actuación judicial que deba ser revelada según lo establecido por la
Asimismo al 31 de diciembre de 2015 se presentan estados contables Comunicación “A” 5689 y la “A” 5940 de BCRA.
consolidados con HSBC Valores S.A. Por otra parte con fecha 20 de
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mayo de 2016 la Entidad adquirió el 2,05% del capital social que HSBC
Argentina Holdings S.A. poseía en HSBC Valores S.A. (29.852 acciones
RESEÑA INFORMATIVA CORRESPONDIENTE AL
de valor nominal $ 1 cada una, con derecho a un voto por acción),
EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
alcanzando el control del 100% de dicha Sociedad. Con efecto 1 de
1. ACTIVIDADES RELEVANTES DEL EJERCICIO FINALIZADO EL 31
junio de 2016 HSBC Bank Argentina S.A. absorbió a HSBC Valores S.A.
DE DICIEMBRE DE 2016
incorporando la totalidad de los activos, pasivos y el patrimonio neto
de dicha Sociedad. Mediante Asambleas Generales Extraordinarias de Este negocio posee ofertas y servicios dirigidos a una amplia gama
Accionistas de fecha 1 de septiembre de 2016, se ratificó dicha fusión de personas, basándose tanto en la fidelización de clientes existentes
por absorción.
como la vinculación o bancarización de nuevos clientes. La oferta de
productos contempla múltiples alternativas de asistencia crediticia
A la fecha de los presentes estados contables, se han efectuado las
para fines determinados, como así también, atiende las necesidades
presentaciones del acuerdo definitivo de fusión a la CNV y también a
transaccionales de familias e individuos. Durante el trimestre finalizado
IGJ junto con el pedido de disolución de la sociedad, dichos organismos
el 31 de diciembre de 2016, la estrategia de este segmento estuvo
aún no han notificado a la Entidad de su aprobación.
centrada en el crecimiento de la cartera de préstamos y depósitos de
El Directorio de HSBC Bank Argentina S.A. considera que no existen menor volatilidad, a efectos de consolidar su peso relativo dentro de la
otras sociedades que deban ser incluidas en los “Estados contables operación y rentabilidad del Banco.
Consolidados con Sociedades Controladas” al 31 de diciembre de
Tarjetas de Crédito
2016.
• Durante el último trimestre, finalizado el 31 de Diciembre de 2016, NOTA 2 - CRITERIOS CONTABLES APLICADOS
el volumen de consumo de tarjetas de crédito alcanzó un promedio
Las notas a los estados contables consolidados deben leerse mensual de $ 3.223 millones, donde la cartera promedio a Diciembre
conjuntamente con las notas a los estados contables básicos. A los fue de $ 8.251 millones, un 11,23% superior al período anterior.
efectos de informar los criterios contables aplicados nos remitimos a
• Las ventas de tarjetas en el último trimestre crecieron respecto del las notas de los siguientes estados contables:
anterior potenciadas por Campañas de venta de Pre-embozados.
• Durante el ejercicio 2014 se realizó el lanzamiento de la propuesta
comercial HSBC Premier Black en Argentina, permitiendo ofrecer una
propuesta Best in Class a un grupo selecto de clientes Premier. De esta
manera, HSBC ubica en un nivel superior a la oferta ya existente en el
mercado local, brindando a nuestros clientes una propuesta de servicio
diferencial con más y mejores beneficios. Al finalizar el último trimestre
Los estados contables de todos los integrantes del ente consolidado del 2016, el stock para dicho producto fue de más de 7.493 cuentas y
han sido preparados aplicando las mismas normas contables más de 19.364 tarjetas Black.
relacionadas con el reconocimiento y medición contable de activos,
pasivos y resultados y corresponden en todos los casos a ejercicio • Los indicadores de mora y actividad, mantienen moderadamente la
finalizado el 31 de diciembre de 2016 de acuerdo a la decisión de tendencia presentada en los últimos trimestres.
modificación de la fecha de cierre de ejercicios adoptadas en cada
Mejoras en el producto.
sociedad e inscriptas ante IGJ.
• Descuentos en las mejores marcas: nuestros clientes disponen de
En el proceso de consolidación se han eliminado los saldos y las
descuentos y cuotas sin interés en comercios de marcas reconocidas.
transacciones efectuadas entre las sociedades.
• HSBC Rewards: se mantiene el esquema de premios de viajes,
NOTA 3 - BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
incluyendo la posibilidad de canjear los puntos acumulados por pasajes
De acuerdo con disposiciones del Mercado de Valores de Buenos en las aerolíneas y los destinos que el cliente elija, como así también
Aires S.A. la acción del Mercado de Valores de Buenos Aires S.A. órdenes de compra en reconocidas cadenas y Shopping Centers,
(MERVAL), registrada en el rubro participaciones en otras sociedades además del tradicional catálogo de productos. De la misma forma se
de los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2015 mantienen los atributos de “Rewards por Saving”, con la posibilidad de
perteneciente a HSBC Valores S.A. se hallaba prendada a favor de acumular puntos Rewards con el saldo promedio mensual de la Caja de
“CHUBB Argentina de Seguros S.A.” según poder especial otorgado a Ahorro en pesos y como también el “Catálogo Puntos más Pesos”, un
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Catálogo especial de productos, los cuales pueden canjearse parte en Mantuvimos el liderazgo en la red local de banca electrónica Datanet,
puntos y el resto en 6 cuotas sin interés con Tarjetas de Crédito HSBC. medido por los volúmenes de pagos de transacciones en la red.
Préstamos
Continuamos trabajando en la incorporación de planes sueldo dirigido
a empleados de nuestros clientes corporativos.
Préstamos Prendarios
Continuamos el crecimiento de nuestro departamento especializado en
• Durante el trimestre finalizado el 31 de diciembre 2016 las ventas
atender cuestiones administrativas y operativas de nuestros clientes.
fueron de $ 559 millones, aumentando un 32,78% con respecto al
El objetivo es brindar un servicio de excelencia y con los más altos
trimestre anterior.
estándares de calidad para nuestra selecta clientela.
• La cartera promedio del último trimestre del 2016 fue de $ 2.058
1.4. Sanciones aplicadas a la Entidad y sumarios iniciados por el
millones, mostrando un 11,06% de incremento respecto del trimestre
B.C.R.A.
anterior.
Mediante la Comunicación “A” 5689 de fecha 8 de enero de 2015, el
Préstamos Personales
BCRA estableció que las entidades financieras deberán registrar
• Durante el trimestre finalizado el 31 de diciembre 2016 las ventas contablemente e informar las sanciones administrativas y/o
fueron de $ 1.019 millones, aumentando un 16,99% respecto al disciplinarias, y las penales con sentencia judicial de primera instancia,
trimestre anterior.
que fueron aplicadas o iniciadas por el BCRA, la UIF, la CNV y la SSN.
El importe que deberán exponer contablemente, a partir de enero de
• La cartera promedio del último trimestre del 2016 fue de $ 4.220
2015, deberá contemplar la totalidad de las sanciones, constituyéndose
millones, mostrando un 8,73% de incremento respecto del trimestre
una previsión por el 100% de cada una de ellas y debiendo mantener la
anterior.
misma hasta tanto se proceda al pago o bien se cuente con sentencia
Productos Transaccionales
judicial firme.
• Al 31 de diciembre de 2016, las altas nuevas de Cajas de Ahorro en Asimismo dicha Comunicación “A” 5689 establece que las entidades
pesos disminuyeron 4% respecto al trimestre anterior, y decrecieron financieras deberán informar los sumarios iniciados por B.C.R.A. desde
10% en relación al mismo trimestre de 2015. (No se consideran altas de el momento en que la SEFyC notifique su apertura.
cuentas ANSES y de la Seg. Social).
Al 31 de diciembre de 2016 la Entidad ha sido notificada de las
• La cartera promedio de saldos de cajas de ahorro en pesos, del sanciones administrativas y/o disciplinarias y los sumarios iniciados por
último trimestre de 2016, fue de $ 8.184 millones, aumentando un 13% BCRA que se informan en Nota 22 a los estados contables individuales.
en comparación con el trimestre anterior.
2. PERSPECTIVAS
• El consumo de Tarjeta de Débito alcanzó los $ 1.506 millones en
El Banco, como miembro del Grupo HSBC tiene un sólido
diciembre, acumulando en el trimestre $ 3.609 millones. Con respecto
posicionamiento en el mercado local formando uno de los grupos más
al trimestre anterior, el acumulado de compras aumentó 13,63%. Y
completos de servicios financieros integrados en el país. El Grupo
en comparación al total de compras del ejercicio 2015, las compras
HSBC en Argentina es proveedor de una amplia oferta de productos,
crecieron un 31%.
que incluye no solamente una gran gama de servicios bancarios, sino
Inversiones
también de seguros.
La Banca Minorista continuará con foco en el crecimiento de la • Durante el trimestre finalizado el 31 de diciembre de 2016 la cartera
masa crítica de clientes a través de la oferta de productos altamente de depósitos a plazo fijo en pesos y dólares fue de $ 16.092 millones en
competitivos, transparentes y específicos para cada segmento, promedio, aumentando un 1,54% respecto del promedio del trimestre
explotando las oportunidades de venta cruzada de productos y anterior.
servicios, y mejorando los índices de calidad en la atención de nuestros
1.2. Banca Comercial
clientes. Además, continuamos profundizando el negocio de “Pago de
Sueldos” con el fin de incrementar nuestra base de clientes. Durante el trimestre finalizado el 31 de diciembre del 2016, la Banca
Comercial continuó desarrollando su cartera de clientes, préstamos
El Banco se propone continuar con su posicionamiento de liderazgo
y depósitos, con estrategias especialmente desarrolladas para cada
en la Banca Comercial, asistiendo al desarrollo del crédito, el comercio
uno de sus segmentos, tanto Grandes Empresas (LLC) y Empresas
exterior y la banca transaccional. Se focalizará en aumentar la
Medianas (MME) como para las Empresas Pequeñas (Business
participación ofreciendo productos y servicios de alta calidad (banca
Banking), brindando de esta forma productos y servicios específicos
electrónica, pago a proveedores, etc.) a precio competitivo.
para la necesidad de cada cliente.
El área de Comercio Exterior espera seguir acompañando a las
El Banco continúa en su estrategia de captación de fondos
empresas que desarrollen sus negocios internacionales, ofreciendo
transaccionales, ofreciendo productos competitivos de gestión de
una amplia gama de líneas de pre y post financiación de exportaciones,
efectivo, como Pago a Proveedores y Recaudaciones entre otros.
apertura de cartas de crédito de importación y post financiación de
Dentro de la estrategia general del Banco, la Banca Comercial continúa importaciones a través de su unidad de especialistas de Comercio
fomentando el uso de canales automáticos por parte de sus clientes. Exterior y la red de Sucursales.
1.3. Banca Global
Los desafíos de 2017 serán, principalmente, consolidar nuestra
posición de liderazgo en el mercado corporativo con clientes globales,
Durante el trimestre finalizado el 31 de diciembre de 2016, continuamos incrementar la penetración de productos y servicios con los clientes
concentrando esfuerzos en desarrollar una activa gestión comercial y existentes, asistir a las necesidades de financiamiento de nuestros
de atención a los clientes globales. La estrategia apuntó a incrementar clientes, incluyendo la estructuración de préstamos sindicados y
el soporte de los productos, brindando a los clientes los estándares de concretar una mayor alineación y sinergia con los negocios locales e
calidad de atención más altos.
internacionales de banca global. El segmento continuará aprovechando
Continuamos promoviendo diferentes alternativas de financiamiento el importante posicionamiento del grupo HSBC a nivel mundial.
en este segmento, especialmente líneas de corto plazo de capital de
Mantener el liderazgo en la ejecución de transacciones de Obligaciones
trabajo. Adicionalmente, brindamos servicios de estructuración de
Negociables y estructuración de deuda en el mercado local e
deuda local e internacional, con foco en el sector público.
internacional es parte de nuestra estrategia para el 2017.
La cartera promedio de préstamos y adelantos a clientes, al cierre 3. INFORMACION ADICIONAL REQUERIDA POR EL ART. 12
del año 2016, creció 25% con respecto al mes de diciembre de 2015, DEL CAPITULO III, TITULO IV, DE LAS NORMAS DE LA CNV
concentrándose mayormente en descubiertos.
(RESOLUCION GENERAL N° 622/13)
La cartera de depósitos corporativos se redujo 50% versus diciembre
i. Cuestiones generales sobre la actividad de la Entidad
de 2015, básicamente debido a los cambios regulatorios en materia
1. Regímenes jurídicos específicos y significativos que impliquen de comercio exterior que permitió la cancelación de obligaciones
decaimientos o renacimientos contingentes de beneficios previstos por atrasadas con la liquidez acumulada por nuestros clientes.
dichas disposiciones.
Las acciones comerciales incrementaron la penetración de mercado
con productos y servicios entre los clientes corporativos. La venta No existen.
cruzada de productos y la sinergia con las otras empresas del grupo
2. Modificaciones significativas en las actividades de la Sociedad u otras
HSBC.
circunstancias similares ocurridas durante los períodos comprendidos
El trabajo conjunto con la banca de inversión permitió la obtención de por los estados contables que afecten su comparabilidad con los
mandatos para negocios de emisión de deuda y el asesoramiento a presentados en ejercicios anteriores, o que podrían afectarla con los
empresas durante el ejercicio, bajo el rol de banco organizador.
que habrán de presentarse en ejercicios futuros.
76 BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Segunda Sección
Lunes 17 de abril de 2017
No existen.
3. Clasificación de los saldos de créditos (financiaciones) y deudas
(depósitos y obligaciones) según sus plazos de vencimiento.
Ver Anexo “D” - Apertura por Plazos de Financiaciones y Anexo
“I” - Apertura por Plazos de los Depósitos y Otras Obligaciones por
Intermediación Financiera.
4. Clasificación de los créditos (financiaciones) y deudas (depósitos y
obligaciones), de manera que permita conocer los efectos financieros
que produce su mantenimiento.
vii. Contingencias positivas y negativas
14. Elementos considerados para calcular las previsiones cuyos saldos,
considerados individualmente o en conjunto, superen el dos por ciento
(2%) del patrimonio.
Ver Notas 2.3.3 y 2.3.12 - Previsión por riesgo de incobrabilidad y por
compromisos eventuales de los Estados Contables Individuales de
HSBC Bank Argentina S.A.
15. Situaciones contingentes a la fecha de los estados contables cuya
probabilidad de ocurrencia no sea remota y cuyos efectos patrimoniales
5. Detalle del porcentaje de participación en sociedades del artículo 33 no hayan sido contabilizados, indicándose si la falta de contabilización
de la Ley Nº 19.550 en el capital y en el total de votos.
se basa en su probabilidad de concreción o en dificultades para la
cuantificación de sus efectos. Ver anexo E.
No existen. 6. Créditos por ventas o préstamos contra directores, síndicos,
miembros del consejo de vigilancia y sus parientes hasta el segundo viii. Adelantos irrevocables a cuenta de futuras suscripciones
grado inclusive.
16. Estado de la tramitación dirigida a su capitalización.
No existen.
17. Dividendos acumulativos impagos de acciones preferidas.
No existen.
18. Condiciones, circunstancias o plazos para la cesación de las
restricciones a la distribución de los resultados no asignados.
Dichas asistencias corresponden a financiaciones en pesos acordadas Ver Nota 20 - Restricción a la distribución de utilidades de los Estados
en condiciones similares al resto de los clientes de la Entidad y sin Contables Individuales de HSBC Bank Argentina S.A.
cláusula de actualización monetaria.
3) ESTRUCTURA PATRIMONIAL CONSOLIDADA AL 31 DE DICIEMBRE
ii. Inventario Físico de los bienes de cambio
DE 2016 COMPARATIVA CON EJERCICIOS ANTERIORES
7. Periodicidad y alcance de los inventarios físicos de los bienes de
cambio.
No Aplicable.
iii. Valores corrientes
8. Valores corrientes utilizados para valuar bienes de cambio, bienes de
uso y otros activos significativos.
No existen Bienes de uso y Bienes diversos valuados a valores
corrientes.
9. Bienes de uso revaluados técnicamente
No existen.
10. Bienes de uso sin usar por obsoletos
No existen.
4) ESTRUCTURA DE RESULTADOS CONSOLIDADOS AL 31 DE
iv. Participaciones en otras sociedades
DICIEMBRE DE 2016 COMPARATIVA CON EJERCICIOS ANTERIORES
11. Participaciones en otras sociedades en exceso de lo admitido por
el artículo 31 de la Ley Nº 19.550 y planes para regularizar la situación.
No existen.
v. Valores recuperables
12. Criterios seguidos para determinar los “valores recuperables”
significativos de bienes de cambio, bienes de uso y otros activos,
empleados como límites para sus respectivas valuaciones contables.
Para la determinación de los “valores recuperables” se considera el
valor neto de realización correspondiente al estado y condiciones en
que se encuentran los bienes.
vi. Seguros
13. Seguros que cubren los bienes tangibles.
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Segunda Sección
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
5) DATOS ESTADISTICOS POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31/12/16 por el artículo 66 de la Ley General de Sociedades. Asimismo hemos
COMPARATIVO CON EJERCICIOS ANTERIORES
realizado una revisión del Informe sobre el grado de cumplimiento
del Código de Gobierno Societario, elaborado por el Órgano de
Administración en cumplimiento de la Resolución General 606/2012 de
la Comisión Nacional de Valores. Como resultado de nuestra revisión
informamos que la información brindada es razonable en todos sus
aspectos significativos. Adicionalmente, informamos que el mismo ha
sido preparado, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con
lo establecido en la citada Resolución General de la Comisión Nacional
de Valores.
4. El Directorio y la Gerencia de la Sociedad han confeccionado los
presentes estados contables dando cumplimiento a lo establecido
por la normativa del Banco Central de la República Argentina, lo cual
implica ciertos apartamientos con respecto a lo dispuesto por las
normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires, según lo descripto en la nota 2.6 a los estados
contables.
5. En base a nuestra revisión, con el alcance descripto más arriba
y, teniendo en cuenta el informe de los auditores externos emitido
con fecha 17 de febrero de 2017 informamos que los estados
contables mencionados en el párrafo 1 de este informe presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación
6) INDICES CONSOLIDADOS POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL patrimonial y financiera de la Sociedad al 31 de diciembre de 2016,
31/12/16 COMPARATIVO CON EJERCICIOS ANTERIORES
los resultados de sus operaciones, las variaciones en su patrimonio
neto y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio
económico finalizado en esa fecha, así como la situación patrimonial
y financiera consolidada de la Entidad y sus sociedades controladas
al 31 de diciembre de 2016, los resultados consolidados de sus
operaciones y el flujo de efectivo y sus equivalentes consolidado por
el ejercicio económico finalizado en esa fecha, de acuerdo con las
normas contables establecidas por el Banco Central de la República
Argentina. y excepto por lo mencionado en el párrafo 4, con las
normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires, República Argentina.
6. Asimismo, informamos que los estados contables referidos en
el párrafo 1 surgen de registros contables llevados en sus aspectos
formales de conformidad con normas legales, que mantienen las
condiciones de seguridad e integridad en base las cuales fueron
autorizados por la Comisión Nacional de Valores. Los estados
contables de la Sociedad y sus estados contables consolidados al 31
de diciembre de 2016 se encuentran pendientes de transcripción en el
Gabriel Diego Martino, Presidente. — Gonzalo Javier Fernandez libro “Inventario y Balances” y cumplen, en lo que es materia de nuestra
Covaro, Vicepresidente.
competencia, con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades y en las
resoluciones pertinentes del Banco Central de la República Argentina y
Véase nuestro informe de fecha 17 de febrero de 2017.
la Comisión Nacional de Valores.
PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L., (Socio), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F°
7. Adicionalmente, informamos que los estados contables consolidados
17.
referidos en el párrafo 1 han sido preparados por el Directorio de la
Dr. I. Javier Casas Rúa, Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. T° Sociedad, en sus aspectos significativos, en el marco de las pautas
121 - F° 94.
de consolidación establecidas por el Banco Central de la República
Argentina.
Véase nuestro informe de fecha 17 de febrero de 2017.
8. Asimismo, informamos que hemos leído la información incluida Por Comisión Fiscalizadora, Síndico.
en la Nota 12.1 a los estados contables individuales mencionados
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
en el párrafo 1 en relación con las exigencias establecidas por la
Comisión Nacional de Valores respecto a Patrimonio Neto Mínimo y A los señores Accionistas de
Contrapartida, sobre la cual, en lo que es materia de competencia, no HSBC Bank Argentina S.A.
tenemos observaciones que formular. Florida 201
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
9. Hemos revisado la reseña informativa y la información adicional
requerida por el artículo 12°, Capítulo III, Título IV de las normas de la 1. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 294 de la Ley N° 19.550,
Comisión Nacional de Valores correspondiente a los estados contables hemos examinado el estado de situación patrimonial de HSBC Bank
al 31 de diciembre de 2016, sobre la cual, en lo que es materia de Argentina S.A. (en adelante, la “Sociedad”) al 31 de diciembre de
nuestra competencia, no tenemos observaciones significativas que 2016, los correspondientes estado de resultados, de evolución del
formular. patrimonio neto y de flujo de efectivo, las notas 1 a 26, los anexos A,
B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, N, O, por el ejercicio económico finalizado 10. Se hace saber que al 31 de diciembre de 2016 la deuda devengada
en esa fecha. La preparación y emisión de los mencionados estados a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino de HSBC Bank
contables es responsabilidad del Directorio y de la Gerencia de la Argentina S.A. que surge de los registros contables de la Sociedad
Sociedad.
ascendía a $ 84.721.675,79, no siendo exigible a dicha fecha;
2. Para realizar nuestra tarea profesional, hemos fundamentalmente 11. Adicionalmente, informamos que Price Waterhouse & Co S.R.L. es
tenido en cuenta el informe realizado por los auditores externos de una firma internacional y localmente reconocida que presta servicios
la Sociedad, Price Waterhouse & Co S.R.L., quienes emitieron su de auditoría a numerosas sociedades entre las que se encuentran
informe con fecha 17 de febrero de 2017. El trabajo sobre los estados aquellas que realizan actividades para las que sus auditores deben
contables adjuntos consistió en una revisión de los aspectos formales estar previamente aprobados por organismos de contralor, como es el
y documentales. No hemos efectuado ningún control de gestión, y por caso de las entidades financieras y la aprobación que otorga el Banco
lo tanto no hemos evaluado los criterios empresarios de administración Central de la República Argentina.
ni comercialización, dado que ellos son de incumbencia exclusiva
del Directorio y de la Asamblea. Consideramos que nuestro trabajo 12. Se ha dado cumplimiento al régimen de garantías de los directores
y el informe del auditor externo nos brinda una base razonable para establecido por la Ley General de Sociedades.
fundamentar nuestro informe.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 17 de febrero de 2017.
3. Hemos examinado la Memoria emitida por el Directorio de la
Por Comisión Fiscalizadora.
Sociedad en relación al ejercicio económico finalizado el 31 de
diciembre de 2016 y verificado que contiene la información requerida Dr. Juan A. Nicholson, Abogado, C.S.J.N. Tomo 17 - Folio 3.
78 BOLETÍN OFICIAL Nº 33.605
Segunda Sección
Lunes 17 de abril de 2017
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Párrafo de énfasis
A los señores Presidente y Directores de
Sin modificar nuestra opinión, según se indica en nota 2.6, los
HSBC Bank Argentina S.A.
estados contables adjuntos han sido preparados de conformidad con
Domicilio legal: Florida 201
el marco contable establecido por el Banco Central de la República
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Argentina. Dichas normas difieren, en ciertos aspectos, de las normas
CUIT: 33-53718600-9
contables profesionales vigentes. En la mencionada nota, la Entidad
ha identificado y cuantificado el efecto sobre los estados contables
Informe sobre los estados contables
derivado de los diferentes criterios de valuación y exposición.
Hemos auditado los estados contables adjuntos de HSBC Bank Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes
Argentina S.A. (en adelante la “Entidad”), que comprenden el estado de
situación patrimonial al 31 de diciembre de 2016, los correspondientes En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujos de a) los estados contables de HSBC Bank Argentina S.A. y sus estados
efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico finalizado en dicha contables consolidados al 31 de diciembre de 2016 se encuentran
fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas pendientes de transcripción en el libro “Inventario y Balances” y
y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos que cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto
los complementan. Además, hemos examinado los estados contables en la Ley General de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del
consolidados de HSBC Bank Argentina S.A. con sus sociedades BCRA y la Comisión Nacional de Valores;
controladas por el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de b) excepto por lo mencionado en a), los estados contables de HSBC
2016, los que se presentan como información complementaria.
Bank Argentina S.A. surgen de registros contables llevados en sus
Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2015, son aspectos formales de conformidad con normas legales, que mantienen
parte integrante de los estados contables auditados mencionados las condiciones de seguridad e integridad en base las cuales fueron
precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación autorizados por la Comisión Nacional de Valores;
con esos estados contables.
c) hemos leído la reseña informativa y la información adicional a las
notas a los estados contables requerida por el artículo 12 °, Capítulo Responsabilidad de la Dirección
III, Título IV de la normativa de la Comisión Nacional de Valores, sobre
El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos
presentación razonable de los estados contables adjuntos de observaciones que formular;
conformidad con el marco contable establecido por el Banco Central
de la República Argentina. Asimismo, el Directorio es responsable d) al 31 de diciembre de 2016 la deuda devengada a favor del Sistema
de la existencia del control interno que consideren necesario para Integrado Previsional Argentino de HSBC Bank Argentina S.A. que surge
posibilitar la preparación de estados contables libres de incorrecciones de los registros contables de la Entidad ascendía a $ 84.721.675,79, no
significativas originadas en errores o en irregularidades. Nuestra siendo exigible a dicha fecha;
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados e) de acuerdo con lo requerido por el artículo 21°, inciso b), Capítulo III,
contables, en base a la auditoría que efectuamos con el alcance Sección VI, Título II de la normativa de la Comisión Nacional de Valores,
detallado en el párrafo “Responsabilidad de los auditores”.
informamos que el total de honorarios en concepto de servicios de
auditoría y relacionados facturados a la Entidad en el ejercicio finalizado Responsabilidad de los auditores
el 31 de diciembre de 2016 representan:
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los
estados contables adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado e. 1) el 79% sobre el total de honorarios por servicios facturados a la
a cabo nuestro examen de conformidad con las normas argentinas de Entidad por todo concepto en dicho ejercicio;
auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación e. 2) el 83% sobre el total de honorarios por servicios de auditoría y
Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas relacionados facturados a la Entidad, sus sociedades controlantes,
(FACPCE) y con las normas de auditoría emitidas por el Banco Central controladas y vinculadas en dicho ejercicio;
de la República Argentina. Dichas normas, exigen que cumplamos con
los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos e. 3) el 66% sobre el total de honorarios por servicios facturados a
la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los la Entidad, sus sociedades controlantes, controladas y vinculadas por
estados contables se encuentran libres de incorrecciones significativas. todo concepto en dicho ejercicio;
f) hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener
activos y financiación del terrorismo para HSBC Bank Argentina S.A. elementos de juicio sobre las cifras y otra información presentada
previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el en los estados contables. Los procedimientos seleccionados
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración del riesgo
de Buenos Aires; de incorrecciones significativas en los estados contables. Al efectuar
dicha valoración del riesgo, el auditor debe tener en consideración el g) hemos leído la información incluida en la Nota 12.1 a los estados
control interno pertinente para la preparación y presentación razonable contables individuales al 31 de diciembre de 2016 en relación con las
por parte de la Entidad de los estados contables, con el fin de diseñar exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto
los procedimientos de auditoría que sean adecuados, en función de a Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida, sobre la cual, en lo que es
las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre materia de competencia, no tenemos observaciones que formular.
la eficacia del control interno de la Entidad. Una auditoría también
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 17 de febrero de 2017. comprende una evaluación de la adecuación de las políticas contables
aplicadas, de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L., (Socio), C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº
por la dirección de la Entidad y de la presentación de los estados 17.
contables en su conjunto.
Dr. I. Javier Casas Rúa, Contador Público (UBA), C.P.C.E.C.A.B.A. T°
Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido 121 F° 94.
proporcionan una base suficiente y adecuada para fundamentar
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma nuestra opinión de auditoría.
de Buenos Aires. — Buenos Aires, 29/3/2017 01 0 T. 24 Legalización
Opinión
Nº 192712.
a) los estados contables adjuntos presentan razonablemente, en todos LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este
sus aspectos significativos, la situación patrimonial de HSBC Bank CONSEJO PROFESIONAL por las Leyes 466 (Art. 2 Inc. d y j) y 20.488
Argentina S.A. al 31 de diciembre de 2016, así como sus resultados, la (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 17/2/2017 referida a
evolución del patrimonio neto y el flujo de su efectivo y sus equivalentes BALANCE de fecha 31/12/2016 perteneciente a HSBC BANK ARG. SA,
correspondiente al ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad 33-53718600-9 para ser presentada ante …, y declaramos que la firma
con las normas contables establecidas por el Banco Central de la inserta en dicha actuación se corresponde con la que el Dr. CASAS
República Argentina;
RUA IGNACIO JAVIER, 20-12661503-6 tiene registrada en la matrícula
CP Tº 0121 Fº 094 que se han efectuado los controles de matrícula b) los estados contables consolidados adjuntos presentan
vigente y control formal de dicha actuación profesional de conformidad razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación
con lo previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos controles la patrimonial consolidada de HSBC Bank Argentina S.A. con sus
emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma en sociedades controladas al 31 de diciembre de 2016, así como sus
carácter de socio de: PRICE WATERHOUSE & CO. S., Soc. 2 Tº 1 Fº resultados consolidados, y el flujo de su efectivo y sus equivalentes
17. — Dr. DANIEL L. ZUNINO, Contador Público (U.B.A.), Secretario de consolidado correspondiente al ejercicio terminado en esa fecha, de
Legalizaciones. conformidad con las normas contables establecidas por el Banco
Central de la República Argentina.
e. 17/04/2017 N° 22996/17 v. 17/04/2017