N° 540/95 Aviso del Boletín Oficial
BANCO COLUMBIA S.A.
Texto del aviso
BANCO COLUMBIA S.A.
Denominación de la Entidad: BANCO COLUMBIA S.A.
Nombre del Auditor firmante: Gustavo Adolfo Carlino C.P.C.E.C.A.B.A. T° 117 F° 96
Asociación Profesional: Suárez, Menéndez y Asociados S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 106
Informe correspondiente al ejercicio cerrado el 31 de Diciembre de 2017: Favorable sin salvedades
Tte. Gral. J. D. Perón 350 - (C1038AAH) Buenos Aires
Fecha en que se cumple el plazo de duración de la sociedad: 04-02-2069
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 58 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 59 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 60 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 61 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 62 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 63 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 64 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 65 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 66 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 67 Viernes 2 de marzo de 2018
Santiago J. Ardissone, Presidente. — Jorge A. Garau, Gerente General. — Fernando A. Lettieri, Gerente de
Administración.
Firmado a los efectos de su identificación con mi informe de fecha 20/02/2018.
Suárez, Menéndez y Asociados S.R.L., C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 106.
Gustavo Adolfo Carlino (Socio), Contador Público (U.B.A.), C.P.C.E.C.A.B.A. T° 117 F° 96.
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 20/02/2018.
Alejandro J. Galván, Síndico
Por la Comisión Fiscalizadora.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONOMICO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ECONOMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos)
NOTA 1
BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los presentes Estados Contables, que surgen de libros de contabilidad de la entidad, han sido ajustados por
inflación de acuerdo a las pautas descriptas en la Com. “A” 551 del B.C.R.A. hasta el 31 de agosto de 1995. A partir
del 1° de septiembre de 1995 y de acuerdo a lo establecido en el Decreto
316/95 del Poder Ejecutivo Nacional y la Com. “A” 2365 del B.C.R.A., la entidad ha discontinuado la aplicación
del ajuste por inflación de los Estados Contables. En consecuencia, los movimientos generados entre el 1° de
septiembre de 1995 y el 31 de diciembre de 2001 se hallan registrados en moneda corriente del ejercicio al que
corresponden.
A partir del 1° de enero de 2002 y hasta el 28 de febrero de 2003, como consecuencia de la derogación del Decreto
316/95 y la Com. “A” 3702, se efectuó el reconocimiento de los efectos de la inflación en los Estados Contables
aplicando los coeficientes basados en el índice de Precios Internos Mayoristas, nivel general (IPIM), considerando
que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el momento
de interrupción de los ajustes, como las que tengan fechas de origen incluidas en el período de estabilidad, están
expresadas en moneda de febrero de 2003.
A partir del 1° de marzo de 2003 se ha resuelto discontinuar la aplicación del método de reexpresión según lo
dispuesto por el Decreto 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional y la Com. “A” 3921 del B.C.R.A.
Las normas contables profesionales argentinas establecen que los Estados Contables deben ser preparados
reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las disposiciones establecidas en
las Resoluciones Técnicas (R.T.) N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas por la R.T. N° 39 y por la
Interpretación N° 8, normas emitidas por la de la F.A.C.P.C.E. Estas normas establecen que la aplicación del ajuste
por inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto de inflación, el cual se caracteriza, entre otras
consideraciones, cuando exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance o sobrepase el 100%,
considerando para ello el Índice de Precios Internos al por Mayor publicado por el Instituto Nacional de Estadística
y Censos. Cuando esa tasa se alcance, los Estados Contables correspondientes deberán ser reexpresados a
partir del momento en que se interrumpió el ajuste.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, esa pauta no se puede calcular dado que en el mes de
octubre de 2015 el INDEC discontinuó el cálculo del IPIM, calculándolo nuevamente en enero de 2016.
La entidad, junto con la expectativa gubernamental hacia la baja en el nivel de inflación, considera que no se
presentan las características definidas por las normas contables profesionales argentinas para determinar que
existe un contexto de inflación y, por lo tanto, los presentes estados contables no han sido re-expresados en
moneda constante.
De acuerdo a lo requerido por la Com. “A” 4265 del B.C.R.A., los Estados Contables al 31 de diciembre de 2017 se
presentan en forma comparativa de la siguiente forma:
• El Estado de situación patrimonial y los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de
efectivo y sus equivalentes se presentan en forma comparativa con los correspondientes al ejercicio finalizado el
31 de diciembre de 2016.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 68 Viernes 2 de marzo de 2018
A continuación se explican, en forma resumida, los principales criterios de valuación aplicados para la preparación
de dichos estados.
1.a. - Valuación de los Activos y Pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se han valuado al tipo de cambio del dólar referencia del B.C.R.A.
correspondiente al último día hábil del ejercicio.
Las monedas distintas del dólar estadounidense previamente han sido convertidas a dólares estadounidenses al
tipo de pase comunicado por el B.C.R.A. correspondiente al último día hábil del ejercicio.
1.b. 1. - Valuación de los Títulos Públicos - a valor razonable de mercado
Incluye a aquellos que constan en el listado de volatilidades publicado por el B.C.R.A. Se incorporan a su valor de
costo y se valúan a la última cotización de cierre en los mercados en que se operan, más el valor de los cupones
de amortización y/o renta vencidos a cobrar.
1.b. 2. - Valuación de los Títulos Públicos – a costo más rendimiento
Incluye a aquellos que no constan en el listado de volatilidades publicado por el B.C.R.A. Se incorporan a su valor
de costo y se acrecientan en función a su tasa interna de rendimiento.
1.c. - Método utilizado para el devengamiento de ajustes e intereses
Desde la implementación del nuevo Core Bancario en octubre/2017, las carteras activa y pasiva aplican el método
de devengamiento exponencial de intereses.
Desde el 30 de noviembre de 2008 la entidad optó por suspender el devengamiento de intereses de cartera activa
en situación irregular con más de 90 días de atraso, de acuerdo a lo permitido por las normas del B.C.R.A. en la
materia.
1.d. - Valuación de las participaciones en otras sociedades de servicios complementarios
Incluye una participación accionaria del 50% en MSM Leasing S.A. valuada al costo más suscripción de acciones
en la misma proporción.
1.e. - Valuación de los Bienes de Uso y Bienes Diversos
Los valores de costo originales se reexpresaron aplicando los coeficientes descriptos al comienzo de la presente
Nota 1.
La depreciación computada surge de dividir el valor residual reexpresado por los meses restantes (al inicio del
ejercicio) de vida útil asignada. Dichos valores residuales reexpresados no superan, en su conjunto, el valor
recuperable.
1.f. - Valuación de Otros Bienes Diversos
Los valores de costo originales se reexpresaron aplicando los coeficientes descriptos al comienzo de la presente
Nota 1.
La depreciación computada surge de dividir el valor residual reexpresado por los meses restantes (al inicio del
ejercicio) de vida útil asignada. Dichos valores residuales reexpresados no superan, en su conjunto, el valor
recuperable.
1.g. - Valuación de los Bienes Intangibles
Comprende la activación de los gastos relativos a la reorganización administrativa y de sistemas informáticos de
la entidad, y a la instalación de filiales y dependencias operativas, y mejoras efectuadas en inmuebles de terceros
utilizados en la gestión, reexpresados aplicando los coeficientes descriptos al comienzo de la presente Nota 1.
Estos bienes se amortizan en un plazo máximo de 60 meses, a partir de sus respectivos desembolsos, o en el
plazo de duración de los contratos de alquiler más sus opciones si éste fuera menor.
1.h. - Depósitos de Títulos Públicos Nacionales
Se valúan de acuerdo con los valores de cotización en los Mercados de Valores de Buenos Aires vigentes al cierre
del ejercicio para cada título transado. Las diferencias de cotización se imputan a resultados.
1.i. – Bienes adquiridos por arrendamientos financieros
En su carácter de arrendataria, la entidad ha incorporado los bienes por su valor al contado o la suma de los valores
descontados de las cuotas del arrendamiento, el que resulte menor. Les son aplicables las normas generales de
valuación de los bienes de uso descriptas en la Nota 1.e.
1.j. - Previsión por riesgo de incobrabilidad
Se constituyó sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimada de la cartera de préstamos, de otros créditos
por intermediación financiera y de créditos diversos, el cual resulta de la evaluación de la capacidad de repago
y/o del grado de cumplimiento de los deudores, y de las garantías que respaldan las respectivas operaciones, de
acuerdo con lo establecido por la Com. “A” 3918, modificatorias y complementarias del B.C.R.A.
1.k. - Indemnizaciones por despido
La entidad imputa las indemnizaciones abonadas directamente en los resultados del ejercicio en que ocurren.
1.l. - Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término
Se valúan de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes primas
devengadas al cierre del ejercicio.
1.m. - Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término
Se valúan de acuerdo con lo descripto en el punto 1.b. 1.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 69 Viernes 2 de marzo de 2018
1.n. - Patrimonio Neto
Todos los saldos y movimientos de las cuentas del Patrimonio Neto fueron reexpresados en moneda de cierre
del ejercicio aplicando los coeficientes descriptos al comienzo de la presente Nota 1, a excepción de la cuenta
Capital social, la cual se mantiene a su valor histórico más las capitalizaciones dispuestas por las Asambleas de
Accionistas.
1.ñ. - Cuentas de Resultados
Las cuentas de resultados se expresan en valores históricos, excepto los cargos por activos consumidos
(depreciación de bienes de uso, diversos e intangibles) que han sido determinados en función del valor reexpresado
de dichos activos, según el coeficiente descripto al comienzo de la presente Nota 1.
NOTA 2
DIFERENCIAS ENTRE LAS NORMAS DEL B.C.R.A. Y LAS NORMAS CONTABLES PROFESIONALES
VIGENTES EN LA REPUBLICA ARGENTINA
El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.) aprobó
mediante sus Resoluciones C.D. 93/05, 42/06 y 52/09 el texto ordenado de normas profesionales de aplicación
obligatoria en dicha jurisdicción. Dicho texto ordenado incorpora las Resoluciones Técnicas de la F.A.C.P.C.E. con
las modificaciones, complementos e interpretaciones dispuestas por dicho organismo.
A la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, el B.C.R.A. no ha adoptado la totalidad de las
modificaciones de valuación y exposición requeridas por las normas contables profesionales. Por lo tanto, dichas
normas no son de aplicación obligatoria para los Estados Contables de las Entidades Financieras.
A la fecha, las principales diferencias existentes entre las normas contables profesionales y las del
B.C.R.A., en materia de valuación y exposición, son las siguientes:
a) El reconocimiento del impuesto a las ganancias. La entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la
alícuota vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre
el resultado contable e impositivo que es requerido por las normas contables profesionales. Consecuentemente
no se reconocen activos o pasivos por impuestos diferidos calculados sobre dichas diferencias temporarias.
Adicionalmente deberían reconocerse como activos diferidos los quebrantos impositivos o créditos fiscales no
utilizados susceptibles de deducción de ganancias futuras, en la medida en que las mismas sean probables. La
entidad no ha cuantificado, a la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, los efectos netos sobre el
patrimonio neto y los resultados generados por la mencionada diferencia.
b) El B.C.R.A. a través de la Com. “A” 3916 y complementarias permitió a las Entidades Financieras la activación,
como bienes intangibles, de la diferencia entre los montos abonados como consecuencia de las medidas cautelares
interpuestas ante la entidad en dólares o su equivalente en pesos al tipo de cambio libre y el valor del depósito
registrado a $ 1,40 por cada dólar más la aplicación del CER hasta la fecha de la devolución de depósito. Dicho
activo intangible debía amortizarse en un período de 60 meses.
Las normas contables profesionales requerirían su registración como crédito, el cual no debiera ser amortizado. La
valuación del mencionado crédito debería reconocerse considerando su eventual incobrabilidad.
Al 31 de diciembre de 2017, se encuentran totalmente amortizados los importes activados en el rubro
Bienes Intangibles como consecuencia de las medidas cautelares interpuestas.
NOTA 3
HECHO RELEVANTE PROVENIENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES
Durante los períodos fiscales comprendidos entre los meses de marzo de 2009 y junio de 2010 la entidad utilizó
bonos fiscales para tributar ciertos vencimientos del Impuesto al Valor Agregado y anticipos de Ganancia Mínima
Presunta del ejercicio 2010, existiendo en cada caso recibos extendidos por la Administración Federal de Ingresos
Públicos (A.F.I.P.) que comprobarían la recepción de los pagos pertinentes.
Sin embargo, la A.F.I.P. promovió una denuncia penal por el período agosto de 2009 a junio de 2010, que tramita
ante el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario Nº 2, en la cual expresó que la entidad había evadido el pago de los
impuestos mencionados, en razón de que las compensaciones realizadas por ella para el pago de los mismos no
resultaban procedentes por carecer la entidad de saldos de libre disponibilidad para tales fines.
Destacamos que en todos los casos, la entidad nunca efectuó compensaciones, sino que abonó los impuestos
pertinentes con bonos fiscales. Asimismo, la entidad efectuó el pago de la contraprestación pactada por la compra
de los bonos fiscales en cuestión, los presentó en la A.F.I.P. mediante formulario oficial y constató su recepción
por dicho organismo a través de la utilización de los sellos que de buena fe entendió correspondían a la A.F.I.P.
Asimismo, y luego de realizar los pagos del impuesto correspondiente ante la A.F.I.P. mediante el mecanismo
descripto, corroboraba vía Internet el saldo del impuesto abonado, arrojando en cada oportunidad que la entidad
no adeudaba suma alguna.
En concreto la entidad ha sido víctima de una organización delictiva que le vendió, al igual que a otras empresas,
bonos apócrifos, motivo por el cual, los tributos que la entidad entendía cancelados en realidad nunca fueron
saldados.
En enero de 2011, el Directorio de la entidad decidió presentarse en la causa penal mencionada con la intención
de que se investiguen estos hechos hasta las últimas consecuencias, a fin de que la Justicia halle a los autores
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 70 Viernes 2 de marzo de 2018
de esta maniobra fraudulenta que perjudicó a la entidad y eventualmente, poder obtener la reparación de los
perjuicios sufridos.
Por otra parte en relación a los pagos realizados y no computados del Impuesto al Valor Agregado, la A.F.I.P. otorgó
a la entidad un plan de facilidades de pago para cancelar la deuda existente con motivo de la maniobra fraudulenta
señalada, deuda que ascendía a un total de $ 46.144, y que ha sido totalmente cancelada al 30 de junio de 2011.
Asimismo, en relación a esta situación la entidad tenía registrados $ 3.413 en Títulos Públicos correspondientes
a compras de bonos de crédito fiscal que no han podido ser presentados al pago y que han sido allanados en la
causa penal.
La situación expuesta en los párrafos precedentes ha provocado un resultado extraordinario para la entidad de
aproximadamente $ 60.342 al 30 de junio de 2011 como consecuencia de la impugnación de los pagos efectuados
a la A.F.I.P más intereses y honorarios devengados e incluidos en el plan de facilidades y los bonos fiscales
comprados que no han podido ser utilizados.
Al 31 de diciembre de 2017 se encuentra registrado un crédito por el importe mencionado en el párrafo anterior,
respecto del cual se ha contabilizado una previsión por riesgo de incobrabilidad de créditos diversos de $ 45.257,
importe correspondiente al 75% aproximadamente de la deuda con más sus intereses capitalizados a la fecha en
que la AFIP otorgó al Banco el plan de facilidades de pago.
Dicha activación se fundamentó en:
a) Las acciones legales que ha promovido la entidad a fin de investigar, aclarar y hallar a los culpables de la maniobra
fraudulenta con el fin de resarcirse de los daños y perjuicios sufridos, tal como se mencionó anteriormente.
b) La entidad había contratado una póliza integral de seguro por la suma de U$S 5.000.000 por diversos conceptos
entre los que se destacan los siguientes:
• Infidelidad de empleados
• Títulos falsificados
Dado que luego de las negociaciones mantenidas, la Compañía de Seguros rechazó el pago de la suma asegurada,
con fecha 25 de junio de 2012 la entidad inició las acciones legales correspondientes al cobro de las sumas
aseguradas bajo la póliza de seguros señalada. La causa se caratula “ Banco Columbia S.A. c/ Chubb Argentina
de Seguros S.A. s/ ordinario” (expediente n° 16.397/2012) que tramita en el Juzgado Nacional de Primera Instancia
en lo Comercial N° 15, Secretaría N° 30. Con fecha 10/10/2017, las partes han arribado a un acuerdo transaccional
poniéndole fin a la contienda. El auto que homologó el mencionado acuerdo adquirió firmeza el día 24/10/2017.
Mediante el mencionado acuerdo la aseguradora abonó el 27/10/2017 la totalidad de la suma de U$S 3.500.000
al tipo de cambio vendedor del BNA del día anterior a la homologación judicial del acuerdo, y el 08/11/2017 la
diferencia de cotización resultante hasta el cierre del día anterior al de pago. Como consecuencia de ello la entidad
registró una utilidad de $ 40.697 en el rubro Utilidades diversas- previsiones desafectadas.
En lo que respecta a la causa penal, con fecha 30 de diciembre de 2016, el Juzgado resolvió procesar sin prisión
preventiva a Miguel Angel Lamparelli, Adrián Gago, Marisa Pomponio, Mariano Capristo, Ernesto Banta y Miguel
Mariano Fonteboa, entre otros, por el delito de estafa, falsificación de documentos públicos y asociación ilícita,
y embargar a cada uno por la suma de $ 100.000.000. Asimismo, resolvió sobreseer de culpa y cargo a los Sres.
Santiago J. Ardissone y Gregorio G. Goity, es más, se los consideró víctimas de la estafa. Al día de la fecha la
resolución se encuentra firme. Con posterioridad, la Sala 2 de la Cámara Federal, confirmó lo resuelto por el
Juzgado en relación a la falta de merito en cuanto a la asociación ilícita y se le redujo el monto del embargo a
$ 50.000.000, en consecuencia, el Juzgado de primera instancia sobreseyó a Fonteboa por el delito de asociación
ilícita (no así respecto al delito de estafa y falsificación de documento público). El Juzgado Federal consideró
concluida la investigación y luego de que fuera requerido la elevación a juicio oral, el expediente quedó radicado
ante el Tribunal oral Nro. 3.
NOTA 4
BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
La entidad se ha incorporado al ROFEX S.A., en su carácter de Miembro Compensador y de acuerdo a la normativa
vigente que regula este mercado se han constituido dos Fideicomisos: a) Fideicomiso de garantía por Obligaciones
y b) Fideicomiso por incumplimiento, y también la garantía inicial requerida por el mercado.
De resultas de lo expresado precedentemente, los activos por $ 17.090 que están expuestos dentro del rubro
Créditos Diversos-Otros-Depósitos en garantía por $ 35.715 se hallan sujetos al régimen de fideicomisos en los
términos de la Ley 24.441.
NOTA 5
CONTINGENCIAS
RECLAMOS DE ENTES REGULADORES
La entidad ha sido objeto de distintos sumarios y procesos judiciales, los cuales se encuentran en trámite y
pendientes de resolución por parte de los organismos de control y juzgados intervinientes, destacándose los
expuestos en la Nota 3 (Hecho relevante proveniente de ejercicios anteriores) y en la Nota 23 (Iniciados por el
B.C.R.A.).
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 71 Viernes 2 de marzo de 2018
Asimismo, organismos nacionales y provinciales han efectuado a la entidad distintos reclamos impositivos y
tributarios, los cuales se encuentran en trámite de resolución. De acuerdo a nuestros asesores legales dichos
reclamos poseen probabilidad media de resolución favorable.
JUICIOS DE HABEAS DATA Y OTRAS CAUSAS CONTRA BANCO COLUMBIA S.A.
Existen juicios de estas características, algunos de los cuales se encuentran en etapa de sentencia y han sido
debidamente previsionados al cierre del ejercicio. El resto, se encuentran en su mayoría en etapa de prueba, a
abrirse a prueba, con acuerdos cumplidos o terminados.
JUICIOS LABORALES CONTRA BANCO COLUMBIA S.A.
De los juicios que poseen estas características, algunos se encuentran en etapa de sentencia,
sentencia definitiva, o en proceso de acuerdos extrajudiciales y han sido debidamente previsionados al cierre del
ejercicio. El resto se encuentran en su mayoría en etapa de inicio, a prueba, sin movimiento o paralizados.
NOTA 6
RESTRICCIONES PARA LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES
De acuerdo con las normas sobre “Distribución de resultados” del B.C.R.A., las Entidades Financieras deben
satisfacer todos los requisitos establecidos en la sección 1 y calcular los saldos de utilidades distribuibles según
lo establecido en la sección 2. Asimismo, se debe contar con la autorización expresa de la Superintendencia de
Entidades Financieras y Cambiarias a efectos de verificar la correcta aplicación del procedimiento descripto por
la misma.
La Asamblea General de Accionistas, conforme lo dispuesto por la Comunicación “A” 4526 del B.C.R.A., deberá
apropiar a la Reserva Legal un 20% de las utilidades acumuladas al cierre de cada ejercicio.
NOTA 7
OPERACIONES CON SOCIEDADES DEL ART. 33 DE LA LEY 19.550
Además de la participación expuesta en el Anexo E, existen operaciones de financiación con MSM Leasing S.A.
por un saldo al cierre de $ 28.793 que generaron un resultado neto positivo de $ 2.332 en el ejercicio.
NOTA 8
SEGURO DE GARANTIA DE LOS DEPOSITOS
Régimen de Garantía de los Depósitos
Mediante la Ley N° 24.485, publicada el 18 de abril de 1995, y el Decreto N° 540/95 de la misma fecha, se dispuso
la creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, limitado, obligatorio y oneroso, con el objeto de
cubrir los riesgos de los depósitos bancarios, en forma subsidiaria y complementaria al sistema de privilegios y
protección de depósitos establecidos por la Ley de Entidades Financieras.
Mediante la Com. “A” 2337 y sus modificatorias y complementarias el B.C.R.A. estableció las normas de aplicación
de la garantía y la forma de liquidación de los aportes.
El Poder Ejecutivo Nacional estableció la cobertura de la garantía de los depósitos a la vista y a plazo dentro de
los límites, exclusiones y condiciones de tasa máxima, montos y plazos establecidos en la normativa vigente por
el B.C.R.A.
La cobertura vigente según Com. “A” 5943 del B.C.R.A. se elevó a $ 450 desde el 01 de mayo de 2016. En virtud
del Decreto N° 30/2018 (11/01/18) y la Com. “A” 6435 del B.C.R.A. (del 19/01/18) se incluyeron modificaciones con
relación al alcance de la cobertura, quedando excluidos los depósitos a la vista constituidos a una tasa superior a
la de referencia establecida periódicamente por el B.C.R.A., los depósitos e inversiones a plazo que superen 1,3
veces dichas tasa de referencia, los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso y los efectuados por
personas vinculadas a la entidad.
El sistema ha sido implementado mediante la creación de un fondo denominado: Fondo de Garantía de los
Depósitos, que es administrado por la Sociedad Seguros de Depósitos S.A. (S.E.D.E.S.A.) y cuyos accionistas son
el B.C.R.A. y las Entidades Financieras en la proporción que para cada una de ellas determina dicha Institución en
función de los aportes efectuados a dicho fondo.
NOTA 9
EMISION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS
La entidad ha realizado la siguiente operación:
Con fecha 2 de septiembre de 2011, la Asamblea Extraordinaria de Accionistas de la entidad resolvió la creación
de un Programa Global de emisión de obligaciones negociables simples a colocarse por oferta pública bajo la
Ley N° 23.576 y sus modificatorias, en diferentes clases y/o series por hasta un monto máximo en circulación
en cualquier momento de hasta ciento cincuenta millones de pesos. El mencionado programa global ha sido
autorizado por la Resolución Nº 16.682 de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) de fecha 24 de octubre de 2011.
Bajo el mencionado Programa se emitieron con fecha 17/05/2013 Obligaciones Negociables Clase 1
Subordinadas a tasa variable por un valor nominal de $ 95.900 con vencimiento el 17/05/2020, pagando intereses
semestralmente por período vencido a la Tasa BADLAR de Bancos privados informada por el B.C.R.A. más 750
puntos básicos, y amortización total al vencimiento final. Con fechas
18/11/13, 19/05/14, 17/11/14, 18/05/15, 17/11/15, 17/05/16, 17/11/16, 17/05/17 y 17/11/17 se realizaron pagos de
intereses por $ 12.062, $ 14.667, $ 14.165, $ 13.273, $ 13.731, $ 16.724, $ 16.115, $ 13.041 y $ 13.597 respectivamente.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 72 Viernes 2 de marzo de 2018
Las mencionadas Obligaciones Negociables fueron emitidas conforme los términos y condiciones fijados por el
B.C.R.A. en las normas relativas a los “Capitales Mínimos de las Entidades Financieras”.
La oferta pública de las Obligaciones Negociables Clase 1 Subordinadas fue autorizada por la C.N.V. con fecha 06
de mayo de 2013, y las mismas han sido autorizadas para su cotización en la Bolsa de Comercio de Buenos Aires
(B.C.B.A.) y negociación en el Mercado Abierto Electrónico (M.A.E.).
NOTA 10
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
La entidad realizó compras y ventas a futuro de moneda extranjera en el ROFEX S.A. cuyas diferencias diarias se
liquidan en pesos, registrando durante el ejercicio una ganancia de $ 7.759.
De acuerdo con la normativa vigente dichas operaciones fueron realizadas con el objetivo de cobertura de moneda
extranjera.
NOTA 11
CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES REQUERIDAS POR LA COMISION NACIONAL DE VALORES
En cumplimiento de la Res. C.N.V. Nro. 629 por su carácter de sociedad emisora la entidad encomienda el depósito
de la documentación respaldatoria de sus operaciones contables y de gestión a:
Sujeto: IRON MOUNTAIN ARGENTINA S.A.
Domicilio comercial: Amancio Alcorta 2482 – Parque Patricios – Ciudad Autónoma de Bs. As.
Lugares de guarda:.
Sujeto: BANK S.A.
Domicilio comercial: Diógenes Taborda 73 – Ciudad Autónoma de Bs. As.
Lugares de guarda:
NOTA 12
PUBLICACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
De acuerdo con lo previsto en la Com. “A” 760, la previa intervención del B.C.R.A. no es requerida a los fines de la
publicación de los presentes Estados Contables.
NOTA 13
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA
La entidad determina el Impuesto a las Ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre la utilidad impositiva de
cada ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo.
Al cierre del ejercicio se registró una provisión de Impuesto a las Ganancias por $ 114.599 y una provisión del
Impuesto a la Ganancias Mínima Presunta por $ 18.000.
El crédito del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta se origina en los años 2011 por $ 2.776, 2013 por $ 4.798,
2014 por $ 6.667, 06/2015 por $ 7.924, 12/2015 por $ 4.415 y 12/2016 por $ 11.680. En función a las estimaciones
realizadas se estima que el crédito total por $ 58.260, será absorbido en el presente ejercicio finalizado el 31
de diciembre de 2017. Asimismo, existen $ 1.051 de anticipos por el impuesto a la ganancia mínima presunta
correspondientes al año 2017.
NOTA 14
POLITICA DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS
La entidad adopta las mejores prácticas surgidas por el B.C.R.A. y enfoca su gestión de riesgos desde una visión
integradora, supervisada por el Directorio, Alta Gerencia y Comités intervinientes. En función a lo mencionado,
la entidad reconoce y considera las interacciones existentes entre los diferentes riesgos a los que se encuentra
expuesta, como así también establece como premisa la independencia de las áreas de negocio con funciones y
atribuciones bien definidas y diferentes entre sí, a fin de integrar dichas áreas en la toma de decisiones materializadas
a través de su Comité de Gestión Integral de Riesgos.
En el marco del cumplimiento de los lineamientos establecidos por el B.C.R.A. para la gestión de riesgos, la
entidad administra procesos e implementa las herramientas necesarias para llevar a cabo la gestión de sus riesgos.
Orientada hacia el cumplimiento de dichas tareas, se establecen las políticas y procedimientos que permiten la
correcta identificación de los riesgos, para su posterior medición, análisis y control, ajustándose siempre a la
estrategia y filosofía de la entidad.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 73 Viernes 2 de marzo de 2018
En base a una administración de los procesos se lleva a cabo una gestión de los riesgos, estableciendo políticas,
procedimientos, y metodologías claras que permiten la correcta identificación de los riesgos, para su posterior
medición, monitoreo, y mitigación, siendo fundamental que dichas políticas y procedimientos se alineen a la
tolerancia al riesgo adoptada.
Los riesgos que la entidad considera como relevantes son: Riesgo de Crédito, Riesgo de Liquidez, Riesgo de
Mercado, Riesgo de Tasa de Interés y Riesgo Operacional. A continuación, y en cumplimiento de las disposiciones
en materia de transparencia detalladas en las normas sobre “Lineamientos para la gestión de riesgos en las
entidades financieras” del B.C.R.A. se describe el marco implementado para gestionar cada uno de los riesgos, su
estructura, los roles y responsabilidades de las unidades y los comités; así como también la información cualitativa
sobre cada una de ellos.
• Riesgo de Crédito
El Riesgo de Crédito proviene de la posibilidad de sufrir pérdidas por el incumplimiento que un deudor o contraparte
hace de sus obligaciones contractuales con la entidad.
A los efectos de una adecuada gestión del Riesgo de Crédito, la Entidad ha definido una estructura con las
características necesarias para lograr los objetivos organizacionales en todas las etapas del ciclo de crédito:
admisión, seguimiento, monitoreo y recupero.
La gestión del Riesgo de Crédito se encuentra a cargo de la Gerencia de Gestión Integral de Riesgos, excepto la
función de recupero, que se encuentra a cargo de la Gerencia de Cobranzas. Asimismo, los Comités de Riesgo
de Crédito (Minorista y Mayorista) tienen como principal función monitorear las exposiciones de la Entidad y
establecer los límites necesarios acorde a la Tolerancia al Riesgo definida por el Directorio de la Entidad.
- Riesgo de Crédito Minorista
Columbia establece para su cartera de préstamos de banca minorista un límite máximo de exposición a nivel
cliente a fin de mantener una cartera de individuos diversificada. Estos límites son implementados dentro de la
herramienta de generación que cuenta la entidad y publicados, previa aprobación del Directorio, en el sistema
interno de normas del Banco a fin de dar comunicación a todas las áreas intervinientes.
La función de monitoreo, control y seguimiento del Riesgo de Crédito Minorista es realizada desde las distintas
áreas de la Gerencia de Gestión Integral de Riesgos, la Gerencia de Cobranzas y el Comité de Riesgo de Crédito
Minorista.
La Gerencia de Gestión Integral de Riesgos posee un departamento de Políticas y Control que se encarga de
documentar y formalizar lineamientos de políticas crediticias, a través de la redacción de normas y procedimientos
de crédito. Adicionalmente, realiza la evaluación de los procesos de control que incluye la revisión sistemática y
periódica de los procedimientos y metodología, desarrollada a través de todo el ciclo de Riesgo de Crédito, para
garantizar su efectividad y vigencia. A su vez, participa en la elaboración de normas de nuevos productos, canales
de comercialización y campañas comerciales, en los aspectos relativos a la gestión del Riesgo de Crédito, a partir de
los criterios definidos por los Comités o Gerencias que forman parte de los procesos decisorios correspondientes.
Por otra parte, realiza el análisis de la información que permita fundamentar las políticas vigentes y los cambios
propuestos por medio de simulaciones, con información interna (base de datos) y externa al Banco (Benchmark).
La tarea de Control establece un sistema continuo, independiente y eficiente de revisión de los procesos de Riesgo
de Crédito. Este área tiene como objetivo y eje de todo su accionar disminuir los Riesgos de Crédito que asume el
Banco al momento de otorgar diversas clases de productos financieros. En tal sentido vela por la calidad de los
activos que ingresan a la cartera de la Entidad y desarrolla una búsqueda de oportunidades destinada a la mejora
continua de todo el proceso del ciclo de vida del crédito y en particular, a la etapa de originación del mismo.
Las principales funciones del Departamento de Políticas y Control son las siguientes: elaboración de normas;
seguimiento de las políticas crediticias vigentes; relevamiento de los principales procesos y definición de planes de
acción; ejecución de los planes de acción; y medición de los resultados y detección de oportunidades de mejora.
Por otro lado, el departamento de Modelos de Decisión, que tiene como objetivo principal la identificación de los
diferentes perfiles de riesgos asociados a los productos que comercializa el Banco y el monitoreo, mantenimiento
y calibración de los modelos de score de la entidad.
Dentro de sus funciones se destacan las de informar los desvíos del presupuesto, controlando la gestión y su
coherencia con los modelos definidos (métricas, procesos, segmentación); generar proactivamente alertas
sectoriales que constituyan un potencial riesgo para la cartera crediticia del Banco; contribuir a la retroalimentación
de procedimientos y políticas crediticias, facilitando la identificación de causales de desvío respecto a lo previsto
y proponiendo oportunidades de mejoras; monitorear irregularidades de cartera; desarrollar, validar, implementar
y monitorear la eficiencia de los modelos de decisión de admisión y comportamiento; calcular y dar seguimiento
al capital económico por Riesgo de Crédito y pérdida esperada; participar de las Pruebas de Estrés integrales;
generar informes para el Comité de Riesgo de Crédito Minorista tales como: i) análisis de las generaciones de
préstamos y tarjetas segmentadas por producto; ii) niveles de riesgo, iii) pérdida esperada iv) evolución de las
tasas de aprobación y de liquidación, v) evolución de las matrices de transición por días de atraso y por producto.
Por último, el departamento de Iniciación Crediticia, que es responsable de la correcta aplicación de las políticas
por parte del analista de riesgos al momento de la originación y liquidación del crédito, así como de la aplicación de
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 74 Viernes 2 de marzo de 2018
política de excepciones. Los analistas reportan a la Jefatura de Iniciación Crediticia, por lo que son independientes
del área de operación y liquidación, así como también del área comercial.
Dentro de sus funciones se destacan las de procurar un razonable conocimiento del deudor; analizar la viabilidad
de las operaciones que le sean derivadas para su estudio aplicando las normas pertinentes de los organismos
de control y las políticas de análisis de riesgo del Banco (antecedentes, cumplimiento, patrimonio, información
económica, etc.); proponer -en consecuencia- el margen de asistencia a cada solicitante, de acuerdo a las políticas
vigentes; participar en la formulación de la política de riesgo de crédito del Banco; colaborar con la implantación
de los modelos de scoring.
- Riesgo de Crédito Mayorista
Es el área que tiene como objetivo la evaluación del nivel de riesgo y la fijación de márgenes de atención a fijar a
cada cliente de la cartera mayorista, de acuerdo a los lineamientos establecidos por el Directorio, para su posterior
aprobación por parte del Comité de Riesgo de Crédito Mayorista.
La Entidad dispone de herramientas informáticas de administración de evaluaciones crediticias, límites otorgados
a los clientes corporativos, y vencimientos de las calificaciones y documentación legal que respalda las mismas.
Adicionalmente el Banco se encuentra suscripto a centros especializados de información económica, regional
y sectorial de la economía, para seguir de cerca indicadores y tendencias que podrían incrementar el riesgo
crediticio de su cartera mayorista, producto de la concentración en un sector económico o región determinada.
La estrategia de recalificación semestral o anual de clientes para productos revolving se encuentra a cargo de este
área y se pone en consideración del Comité de Riesgo de Crédito Mayorista de la Entidad, lo cual permite una
evaluación de riesgo dentro de un horizonte de tiempo razonable para detectar alertas tempranas de incrementos
de los mismos, y adoptar decisiones de gestión de cobranza adecuadas. En esta línea, se efectúa un análisis integral
del cliente, más allá del análisis estático contable, considerando cuestiones comerciales, legales, impositivas y del
contexto micro y macroeconómico en general.
Dentro de las principales funciones del área se destaca la de analizar la viabilidad de las operaciones que le sean
derivadas para su estudio aplicando las normas pertinentes de los organismos de control, las técnicas y políticas
de análisis de riesgo de la Entidad, evaluando del solicitante su situación patrimonial, económica y financiera,
su flujo de fondos proyectado, el cumplimiento de sus obligaciones, su capacidad de dirección, su concepto en
plaza, la antigüedad en el vínculo y en su rubro, el sector de la actividad en el que se desenvuelve y su viabilidad
comercial.
Asimismo el área tiene la función de clasificar a los clientes de la cartera de crédito mayorista según normativa del
B.C.R.A.; proponer -en consecuencia- la situación del cliente, exponiendo y comentando en el Comité de Riesgo
de Crédito Mayorista los fundamentos de cada resolución; procurar un acabado conocimiento de los distintos
sectores de la economía, complementando lo expuesto con visitas periódicas a los principales deudores de la
Entidad; asegurar el cumplimiento de los límites de graduación, fraccionamiento y concentración de los créditos
establecidos por el B.C.R.A.
-controlados en forma automática por el aplicativo de Gestión de Riesgos (SARC) a través de procesos de control-;
atender requerimientos de los entes de contralor (B.C.R.A., calificadoras de riesgo, auditores externos); presentar
evaluaciones crediticias en el Comité de Riesgo de Crédito Mayorista de las asistencias superiores a 1.000.000
de pesos, para su aprobación, modificación o rechazo; y realizar el seguimiento diario de la morosidad mediante
reportes de atraso de cuentas, y novedades en Bureaus de Crédito, para alertar a los ejecutivos de cuenta en caso
de un cambio de tendencia o degradación de situación particular de clientes.
• Riesgo de Liquidez
El Riesgo de Liquidez proviene fundamentalmente del descalce de plazos que se produce entre los activos y
pasivos de la entidad. La gestión del Riesgo de Liquidez tiene por objetivo establecer la metodología para controlar
el riesgo que la entidad incurre al tomar depósitos para financiar sus colocaciones en plazos que no coinciden
entre sí necesariamente.
Como parte del negocio bancario la estructura de fondeo de la entidad posee una vida menor a la de los activos
que se están fondeando. Las distintas formas de fondeo que la entidad utiliza son los depósitos en sus distintas
modalidades, securitización y venta de cartera de activos, pases pasivos y Call money.
Desde el punto de vista estricto de los flujos de fondos que ingresan y egresan, la entidad calcula y controla
este riesgo mediante un GAP de plazos el cual cuantifica para cada intervalo temporal los ingresos esperados
provenientes de repagos de préstamos y cobros de otras acreencias frente a los egresos esperados, debido
a retiros de los fondos depositados a plazo fijo, cuentas de ahorro y cuentas corrientes. A este análisis se lo
denomina GAP estático.
Adicionalmente se monitorea en forma diaria, mediante un tablero de control, la gestión del Riesgo de Liquidez
que afecta a la entidad. En dicho tablero se exhiben las variaciones de los rubros más significativos acerca de este
riesgo, tanto en cartera pasiva, cartera activa, posición de efectivo mínimo -tanto para moneda local y extranjera
y principales variables de mercado-, posición disponible de títulos, y explicaciones de variaciones de liquidez e
indicadores.
Por otra parte también se hacen análisis de concentración de depósitos por cliente, para evitar que un gran
depositante pueda decidir el retiro de sus fondos y produzca un descalce de la liquidez de la entidad, y análisis de
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 75 Viernes 2 de marzo de 2018
concentración por producto, de modo de evitar que el fondeo de la entidad dependa en gran medida de un solo
producto (o un pequeño número de productos) que eventualmente pueda pasar a estar en desuso por motivos de
mercado o regulatorios y no continúe aportando el fondeo como estaba previsto.
A partir de estos análisis el Comité de Activos y Pasivos de la entidad fija los valores deseables de descalce de
liquidez que considera puede ser manejado ante una crisis de liquidez. Para ello existe un plan de contingencia el
cual incluye medidas como el incremento de la cartera de pases pasivos con el B.C.R.A. (para lo cual se cuenta
en todo momento con una cartera de bonos tomados en depósito como recurso potencial de liquidez), se cuenta
con líneas sin utilizar de Call en otras entidades y otros activos líquidos de alta calidad que pueden ser vendidos
en caso de necesidad imperiosa.
La forma en que se controla que los recursos alcancen para cubrir el descalce de liquidez en caso de enfrentar
alguna eventualidad es mediante métricas, tales como el ratio de cobertura de liquidez -que calcula el ratio entre
recursos de liquidez frente a salidas de fondos previsibles para los próximos 30 días-(LCR), ratio de supervivencia
-cantidad de días de retiro de fondos que se sustentan con los recursos de liquidez disponibles- y ratio de liquidez
con posición de call -activos líquidos con posición de call sobre depósitos totales-. Estas métricas son relativas,
por lo tanto, y frente al crecimiento en los negocios de la entidad, pueden mantenerse sin necesidad de revisiones
de corto plazo. De todos modos se monitorea permanentemente su eficiencia ya que ante distinta composición del
mix de negocios puede ser necesaria una diferente dimensión para un mismo ratio.
El desarrollo y cálculo de las métricas se diseñan y proponen desde la Gerencia de Gestión Integral de Riesgos para
que sean establecidos y aprobados por el Comité de Activos y Pasivos de la entidad. Asimismo dicha Gerencia
luego hace el control periódico de las métricas frente a los límites establecidos. El seguimiento de estos ratios y
descalces se monitorea diariamente y se reporta en forma mensual en el Comité de Gestión Integral de Riesgos y
en el Comité de Activos y Pasivos.
• Riesgo de Mercado
El Riesgo de Mercado proviene de la posibilidad de que las posiciones que tiene la entidad expuestas a precios de
mercado sufran pérdidas más allá del umbral de tolerancia definido por el Directorio. En tal sentido, la gestión del
Riesgo de Mercado tiene por objetivo asegurar que la entidad no se exponga a pérdidas que surjan de movimientos
en las variables de mercado que puedan amenazar su solvencia, en el desarrollo de los distintos negocios.
El monitoreo y control del Riesgo de Mercado se realiza desde la Gerencia de Gestión Integral de Riesgos la cual,
en forma independiente a las unidades generadoras del riesgo, desarrolla y mantiene modelos de identificación y
cuantificación del mismo.
El modelo elegido por la entidad para la cuantificación y gestión del Riesgo de Mercado es el VaR (“Value at
Risk” o “Valor a Riesgo”). La metodología VaR utiliza herramientas estadísticas las cuales brindan, de acuerdo
a información histórica de precios de mercado, con un cierto nivel de confianza, un valor máximo de pérdida,
el cual se espera no sea superado, dentro de un período de tenencia determinado, manteniendo inalterable la
composición de la cartera durante el período.
Asimismo, la entidad cuenta con un modelo desarrollado internamente, el cual es testeado en forma diaria para
validar su consistencia. Por otra parte, cuenta con un programa de Pruebas de Estrés el cual contribuye a identificar
eventos adversos que pudieran incidir de manera significativa en la posición de capital de la entidad, ante factores
de riesgo de mercado. El mismo es presentado periódicamente en el Comité de Gestión Integral de Riesgos y
tienen en cuenta principalmente los siguientes factores de riesgo:
• Brusca variación del tipo de cambio para la moneda extranjera que podría afectar tanto al alza como a la baja
el valor de mercado de diversos instrumentos, tales como futuros, títulos de deuda y acciones, nominados en
moneda extranjera.
• Brusca variación de precios de mercado de los distintos activos con cotización pública, producto de una corrida
en los mercados por cambios de expectativas o diversas regulaciones que afecten la operatoria habitual de los
mismos.
• Brusca variación de los tipos de interés relevantes que podrían afectar el valor de mercado de las posiciones de
títulos de deuda.
La entidad emplea límites para el control del Riesgo de Mercado en función del VaR mencionado precedentemente
y del resultado de las posiciones a riesgo de modo que, en el caso de registrarse una pérdida en alguna posición
de mercado, ésta se encuentre dentro del límite de tolerancia establecido por el Directorio. Las unidades gestoras
de las posiciones a riesgo cuentan con la medida VaR máxima que pueden tomar y manejan el valor nominal de
su portafolio de modo de no excederse de los límites fijados tanto en términos de VaR como de pérdida máxima
absoluta admisible.
Ante un exceso en el nivel de VaR o de pérdida en el portafolio por sobre el límite correspondiente se activa una
interconsulta con el Comité de Activos y Pasivos el cual podrá solicitar la inmediata corrección del desvío ocurrido
o podrá aprobar un nuevo límite temporario para adecuar las posiciones en forma no abrupta y alterar de ese modo
los precios de mercado en forma aún más perjudicial.
• Riesgo de Tasa de Interés
El Riesgo de Tasa de Interés proviene de la posibilidad de que se produzcan cambios en la condición financiera
de entidad como consecuencia de fluctuaciones en las tasas de interés, pudiendo tener efectos adversos en sus
ingresos financieros netos y en su valor económico.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 76 Viernes 2 de marzo de 2018
El monitoreo del Riesgo de Tasa de Interés se realiza desde la Gerencia de Gestión Integral de Riesgos y mediante
un análisis de GAP Estático de descalce de tasas y de un PVBP (“Price value of a basis point”) GAP. El primero se
usa para la cuantificación y control del riesgo del resultado por devengamiento neto de intereses (NII), en tanto el
segundo se usa para la cuantificación y control del valor económico de la entidad (EV).
El riesgo de descalce afecta al devengamiento neto de intereses y es medido período a período tomando en
cuenta la diferencia en la repactación de intereses para los activos y los pasivos que se producirán dentro de
un mismo intervalo temporal. De este modo se aprecia cómo puede afectar un cambio en las tasas de interés al
retorno proyectado en función del devengamiento del interés entre activos y pasivos. Las repactaciones de las
tasas de interés cobradas y pagadas que surgen de los distintos productos vigentes son complementadas con
un análisis de comportamiento histórico, mediante un GAP dinámico con ciertos supuestos, en el cual se evalúan
las renovaciones de las operaciones vigentes y la repactación de nuevas operaciones a nuevas tasas de interés.
Sumando estos análisis se estiman los ingresos y egresos netos por intereses para los próximos 12 meses.
Si la repactación de intereses de pasivos se hiciera a plazos más cortos que las repactaciones de tasa de los
activos, ante una suba de tasas la entidad debería pagar más intereses por el fondeo que lo que percibiría en esa
repactación por los activos y, consecuentemente, generaría una pérdida en el devengamiento neto de intereses.
Por parte del riesgo en el EV, el mismo se aprecia en el valor presente de mercado de la entidad y como elemento
fundamental de esta medida se tiene al descuento a valor presente de los flujos de activos y pasivos. Para ello se
utiliza el PVBP GAP que otorga una medida de sensibilidad del valor presente de los activos y pasivos expuestos a
tasa de interés de acuerdo a las fluctuaciones en las tasas de descuento que son utilizadas para dicha valuación.
Para controlar que ambas exposiciones a la tasa de interés no excedan el límite de tolerancia previsto por el
Directorio se fijan límites a esas medidas los cuales se monitorean en forma mensual y se exponen en el Comité
de Activos y Pasivos de la entidad.
• Riesgo Operacional
El Riesgo Operacional proviene de las pérdidas resultantes de la falta de adecuación o fallas en los procesos
internos de la entidad, de la actuación de su personal o de sus sistemas o bien aquellas que sean producto de
eventos externos. Dentro del mismo, se incluye también el Riesgo Legal, el cual comprende -entre otros aspectos-
la exposición a sanciones, penalidades u otras consecuencias económicas y de otra índole por incumplimiento de
normas y obligaciones contractuales por parte de la entidad.
El monitoreo del riesgo operacional se realiza desde la Gerencia de Gestión Integral de Riesgos a través de la
“Unidad de Riesgo Operacional” y mediante una política que contiene las bases para la identificación, evaluación,
seguimiento, control y mitigación de los riesgos operacionales embebidos en el negocio, asociados a los productos,
actividades, procesos y sistemas relevantes, como así también sus riesgos tecnológicos.
La política referida alcanza a todas las áreas y a todas las actividades de la entidad, por lo tanto, las mismas se
encuentran comprendidas en la administración del riesgo operacional. Dentro de estas actividades se incluyen las
actividades subcontratadas, tercerizadas y servicios prestados por proveedores, las cuales pueden ser una fuente
de riesgos operacionales y, por lo tanto, deben ser incluidas en la gestión de dicho riesgo.
La entidad persigue los siguientes objetivos a partir de la gestión del riesgo operacional:
• Concebir una cultura de administración del riesgo en todos los estamentos de la entidad.
• Cumplimentar las exigencias normativas sobre riesgo operacional que el regulador establezca.
• Identificar, evaluar, monitorear y mitigar los riesgos críticos a los cuales se encuentra expuesta la entidad, como
así también gestionarlos de forma eficiente.
• Contribuir con la comprensión de los riesgos operacionales asumidos por la entidad en forma global y en sus
diferentes líneas operacionales y de negocio.
• Fomentar la coordinación e interacción entre las diferentes áreas y entre los diferentes tipos de riesgos.
• Aumentar la objetividad de la administración del riesgo operacional a través de los reportes de eventos de
riesgos y del análisis de los eventos y las pérdidas operacionales.
• Mitigar los eventos de pérdidas operacionales contribuyendo a prevenir y disminuir la ocurrencia de futuras
pérdidas asociadas.
• Mejorar la calidad de los procesos, productos, servicios y aplicativos soporte.
La entidad, a través de la Unidad de Riesgo Operacional, recolecta eventos de riesgos y pérdida operacional,
gestionando los mismos bajo una metodología conocida y aplicada por la totalidad del personal de la entidad.
Asimismo, integra e informa al B.C.R.A. a través del régimen informativo con frecuencia anual los eventos de
pérdida del año.
NOTA 15
POLITICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DE GOBIERNO SOCIETARIO
La entidad considera la transparencia como un principio básico que debe regir la relación con sus accionistas,
inversores, depositantes y público en general, garantizando que la información que comunique o ponga a disposición
de éstos, a los mercados en los que participe y a los organismos de contralor sea veraz y completa, reflejando su
situación financiera así como el resultado de sus operaciones. De esta manera, entiende que una buena política
de transparencia debe tener como objetivo proveer la información necesaria para que tales destinatarios puedan
evaluar la efectividad de la gestión del Directorio y de la Alta Gerencia.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 77 Viernes 2 de marzo de 2018
A los fines mencionados se expone a continuación información correspondiente a la estructura del Directorio y
de la Alta Gerencia de la entidad, su estructura organizacional, política de conducta en los negocios y/o código
de ética, políticas relativas a los conflictos de intereses; información sobre estructuras complejas tales como
fideicomisos; e información relativa a sus prácticas de incentivos económicos al personal.
Estructura del Directorio y de la Alta Gerencia:
• Directorio
Conforme establece el artículo 10 del Estatuto Social, la dirección y administración de la entidad está a cargo
del Directorio, compuesto de tres a seis miembros titulares con mandato por dos años, pudiendo la Asamblea
de Accionistas elegir igual o menor número de suplentes, los que se incorporarán al Directorio en su orden de
designación.
Los Directores son elegidos por la Asamblea de Accionistas, conforme a lo establecido por el artículo 243 y 244
de la Ley General de Sociedades N° 19.550. La Asamblea de Accionistas fija el número de Directores, así como
su remuneración.
Al 31 de diciembre de 2017 el Directorio de la entidad se encontraba conformado por cinco integrantes: Presidente
(Señor Santiago Juan Ardissone), Vicepresidente (Señor Gregorio Ricardo Goity) y tres directores titulares (Señores
Carlos Miguel Monguzzi, Joaquín Ibañez y Esteban Codner -este último ad-referéndum de la autorización del
B.C.R.A.). A la fecha de firma de los presentes estados contables, y partir de la Resolución del Directorio del
B.C.R.A. N° 9 del 04/01/2018, el Señor Esteban Codner asumió formalmente en el cargo de director titular de la
entidad.
El Presidente es el representante legal de la entidad. El Vicepresidente reemplaza al Presidente en caso de
ausencia, y los Directores titulares al Vicepresidente y sucesivamente entre sí, conforme al orden de elección.
Tres de los integrantes actuales del Directorio no revisten, en relación a los principios establecidos en la Sección
2 de la normas sobre “Lineamientos para el gobierno societario en entidades financieras“ del B.C.R.A. (conforme
texto ordenado según Com.“A” 6327), el carácter de independiente de la entidad.
• Alta Gerencia
Al 31 de diciembre de 2017 la estructura de la Alta Gerencia se encontraba conformada por los siguientes miembros:
-Gerente General: Reporta directamente al Directorio.
Máximo responsable por el funcionamiento de todas las operaciones de la entidad, debiendo dar parte de las
mismas al Directorio. Planifica los objetivos estratégicos generales y específicos de la entidad a corto, mediano
y largo plazo. Controla las actividades planificadas comparándolas con lo realizado, detectando y analizando
desvíos y diferencias para obrar en consecuencia.
-Gerente Comercial Banca Individuos: Reporta al Gerente General.
Establece en conjunto con Gerencia General y Directorio los objetivos de la entidad a través de la originación
de negocios con clientes individuos, a través de la Red de Sucursales, la Gerencia de Marketing, Inversiones,
Comercio Exterior y Canales Alternativos, y las Gerencias de Segmentos y Captación de Nuevos Clientes.
Es responsable de diseñar, evaluar y realizar seguimiento sobre los productos/servicios que comercializa la
entidad para satisfacer las necesidades de los clientes, desarrollando estrategias que permitan incrementar la
participación de la organización en el mercado, contribuyendo a la maximización de ingresos.
Define el precio de los productos de la banca individuos en coordinación con las diferentes Gerencias de la entidad
y planifica las estrategias de marketing acompañando el proceso de venta de productos según los estándares de
riesgo establecidos y las normativas de entes de contralor.
Provee apoyo técnico y acompaña las actividades ejecutadas por la red de sucursales, asegurando la calidad de
todo el proceso crediticio.
- Gerente Comercial Banca Empresas: Reporta al Gerente General.
Establece en conjunto con Gerencia General y Directorio los objetivos de la entidad a través de la originación
de negocios con clientes corporativos, con la misión de desarrollar una oferta de valor al segmento de banca
empresas que posicione a la entidad como una alternativa atractiva para el mercado.
Es responsable de definir y difundir las condiciones y parámetros de los productos que se comercializan bajo su
banca, realizar investigaciones de competencia, participación relativa de mercado y atributos percibidos por los
clientes, y definir e implementar estrategias de precios.
-Gerente de Recursos Humanos, Administración y Legales: Reporta al Gerente General.
Gerencia las actividades de Recursos Humanos, Administración, Planeamiento y Control, Legales y Cumplimiento
Normativo en concordancia con los planes estratégicos del Directorio y la Gerencia General dentro del marco
normativo vigente.
Gerencia de Recursos Humanos:
Desarrolla e implementa las políticas de Recursos Humanos alineadas al planeamiento estratégico de la entidad
buscando dotarla de un grupo de profesionales con el perfil adecuado para la realización del plan de metas y
objetivos establecidos por los accionistas.
Es responsable de asegurar la calidad de todos los procesos de Recursos Humanos, definiendo e instrumentando
políticas en relación a: Empleos, Evaluación de desempeño, Promociones Internas y Cuadro de reemplazos, Plan
de Comunicación Interna, Acciones de Capacitación y Desarrollo, Liquidación y Administración de Personal,
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Compensaciones, Beneficios y Relaciones Laborales, supervisando el cumplimiento de las normas laborales y la
legislación vigente.
Gerencia de Administración
Gerencia los procesos Institucionales de informaciones contables, fiscales y gerenciales buscando brindar a los
accionistas y a la Dirección de la entidad el soporte para la toma de decisiones y nutrir al mercado y organismos
reguladores con los datos oficiales actualizados.
Es responsable de planificar, organizar dirigir y controlar las actividades que llevan a cabo un grupo de profesionales
con perfil adecuado de las áreas de Contaduría, Impuestos, Regímenes informativos, Pago a proveedores y
Planeamiento y Control de Gestión.
Es representante de la entidad frente a organismos de control y entes externos. Gerencia de Planeamiento y
Control de Gestión
Proporciona información de gestión a tiempo y en forma para el seguimiento del negocio y la toma de decisiones
de la Alta Gerencia y el Directorio, y confecciona el presupuesto controlando su ejecución por parte de las distintas
áreas de la entidad.
Es responsable de elaborar estados financieros de gestión y la información gerencial diaria y mensual de la entidad.
Gerencia de Legales y Cumplimiento Normativo
Brinda asesoramiento jurídico al Directorio, Gerencia General y a otros niveles gerenciales.
Coordina un equipo de consultores jurídicos y abogados de la entidad, orientados a la defensa de los intereses
de la empresa en asuntos de orden societario, civil, fiscal, criminal, comercial y contencioso. Asesora y mantiene
informada a las diversas áreas de la institución en los asuntos relacionados con las cuestiones jurídicas, legales
y de otro orden regulatorio que afectan a los negocios. Coordina al equipo de técnicos del área para efectuar el
monitoreo y control de la adecuada aplicación de la legislación vigente, asegurando que las operaciones sean
formalizadas dentro de los patrones de seguridad, evitando eventuales riesgos frente a los organismos reguladores
de la industria financiera. Documenta, efectúa seguimiento y recomendaciones ante detección de fraudes internos.
-Gerente de Operaciones y Sistemas: Reporta al Gerente General.
Gerencia las actividades de Operaciones y Tecnología Informática y Sistemas en concordancia con los planes
estratégicos del Directorio y la Gerencia General dentro del marco normativo vigente.
Gerencia de Operaciones
Planifica, organiza, coordina y dirige los medios operativos y humanos que estén a su alcance, con el objetivo de
asegurar la implementación, ejecución oportuna y mantenimiento de los procesos operativos de los productos y
servicios financieros brindados por la entidad; de acuerdo a las normas internas y disposiciones legales vigentes
mitigando riesgos asociados y reduciendo los costos involucrados.
Gerencia de Tecnología Informática y Sistemas
Planea y conduce la gestión de infraestructura tecnológica de la entidad, así como el software y las bases de datos
que hacen al funcionamiento integral del negocio.
Coordina las actividades de desarrollo, implementación y mantenimiento de proyectos para la entidad, de acuerdo
con las prioridades establecidas en el planeamiento estratégico, con la adecuada asignación de tiempos y costos
involucrados.
Lidera el diseño y formalización de procesos de la entidad.
-Gerente de Finanzas e Investigación y Desarrollo: Reporta al Gerente General.
Gerencia las actividades de Finanzas e Investigación y Desarrollo en concordancia con los planes estratégicos del
Directorio y la Gerencia General dentro del marco normativo vigente.
Gerencia de Finanzas
Planifica y dirige la actividad de gestión financiera dentro del marco normativo del B.C.R.A. y de acuerdo con las
políticas y pautas fijadas por el Directorio y la Gerencia General. Garantiza la liquidez necesaria para la operatoria
bancaria, maximiza la rentabilidad en el manejo de los activos financieros. Decide el marco para el posicionamiento
de precios de la Mesa de dinero. Facilita el desarrollo de los instrumentos financieros que permitan el financiamiento
de activos de consumo. Organiza los contenidos del Comité de Activos y Pasivos. Genera el marco que permite
una administración eficiente de las operaciones de títulos y cambios.
Gerencia de Investigación y Desarrollo
Atiende y desarrolla los negocios relativos al mercado financiero y ayuda a las diferentes áreas de la entidad
a lograr mayor eficiencia de los recursos económicos encontrando nuevos focos de rentabilidad. Optimiza la
utilización y la rentabilidad de los recursos financieros de acuerdo a las pautas fijadas por el Directorio. Informa al
Directorio sobre la evolución del mercado financiero, en case a su análisis y a informes generados por consultores
del mercado.
-Gerente de Gestión Integral de Riesgos: Reporta al Gerente General.
Desarrolla la metodología e instrumentos para el gerenciamiento del riesgo en la concentración de recursos en
productos y mercados, y para proyección de los riesgos y límites de fluctuación de la volatilidad del mercado.
Desarrolla la metodología e instrumentos para el gerenciamiento de las posibilidades de inconsistencias y/o
fragilidades en los procesos y sistemas operacionales vigentes. Responde por el planeamiento, implementación y
administración de los principios de crédito a ser adoptados. Gestiona todos los riesgos inherentes a la operatoria
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 79 Viernes 2 de marzo de 2018
de la entidad con una visión integral de los mismos, observando cuidadosamente la interrelación existente entre
ellos. Controla el nivel de tolerancia al riesgo de la entidad y el grado de exposición al riesgo (apetito al riesgo),
como así también evaluar la fijación de límites y excepciones a la política que la entidad está dispuesta a asumir
en el desarrollo del negocio y en la ejecución de sus procesos para cada uno de los riesgos.
-Gerente de Cobranzas: Reporta al Gerente General.
Gerencia las actividades del área de cobranza de la entidad, buscando el cumplimiento de los niveles de
recupero para mantener los índices de morosidad dentro de los márgenes previstos por el negocio, desarrollando
e implementando estrategias para maximizar los resultados. Planifica y ordena las etapas de gestión con sus
correspondiente estrategia de recupero. Organiza y controla la gestión del Call center de Mora Temprana y de
los proveedores de gestión de Mora Avanzada y Judicial. Define la estrategia y políticas de recupero para aplicar
en los gestores externos. Busca automatizar los procesos y aplicar las herramientas adecuadas para eficientizar
el resultado. Analiza las acciones jurídicas, evaluando la eficiencia en los acuerdos realizados. Acompaña a los
abogados en las negociaciones y en la reintegración de bienes. Acompaña en el proceso de eventuales ventas
de cartera Distress, definidas por el Directorio, proveyendo la información del universo a vender y la logística
para concretar las ventas. Mantiene la relación con los compradores para el servicio post-venta acordado
contractualmente.
-Gerente de Proyectos Estratégicos: Reporta al Gerente General.
Responsable de la implementación de Proyectos Estratégicos, desde el diseño de la estrategia de implementación
hasta la puesta en producción y entrega de la operación nueva a las distintas gerencias involucradas. Debe
responder por las Implementaciones según tiempo y costos definidos para cada proyecto. Da soporte a las
distintas gerencias de la entidad, respecto de la implementación de nuevos proyectos orientados a optimizar la
operatoria de la entidad. Brinda apoyo estratégico a la Gerencia de Sistemas en lo que respecta al desarrollo e
implementación de los proyectos y su impacto tecnológico.
-Gerente de Seguridad Informática y Protección de Activos de Información: Reporta al Gerente General.
Administra y controla la seguridad de los sistemas de información con que se opera en la entidad. Identifica,
mide, monitorea y mitiga los riesgos inherentes a la actividad bajo su responsabilidad basados en los lineamientos
internos de la gestión de riesgos derivados de las tecnologías por procesos y por activos y propone medidas
correctivas en los riesgos inherentes a Tecnología Informática con el fin de mejorar la eficiencia y eficacia de las
operaciones. Todo ello bajo un contexto de automatización, seguridad y cumplimiento normativo interno y externo
mitigando riesgos asociados ya sea por el mal uso de la tecnología informática o por eventos maliciosos que
puedan ocurrir, reduciendo los costos asociados y las pérdidas que puedan generarse.
-Gerente de Seguridad Física: Reporta al Gerente General.
Ejecuta las acciones inherentes y/o relacionadas con la seguridad física y bancaria, mediante el desarrollo e
implementación de los sistemas apropiados, con el propósito de ejercer acción preventiva y proteger al personal
y los bienes de la entidad, informando la comisión de hechos delictivos y siniestros, coadyuvando al normal
desarrollo de las actividades, asegurando la calidad en la prestaciones bajo su responsabilidad, en un adecuado
marco normativo, legal y de control interno, con mitigación de los riesgos operacionales y reputacionales y
reducción de costos asociados.
- Gerente de Calidad de Gestión: Reporta al Gerente General
Coordina con las áreas de la entidad, la generación de planes de acción y de plazos estimados de regularización
de las observaciones administradas por el área de Auditoría Interna y mantiene informada a la Gerencia General
acerca del estado de los planes de regularización.
Es el responsable de brindar apoyo a las distintas áreas de la entidad a los efectos de mejorar la calidad de gestión
en las distintas tareas a su cargo.
• Comités
De acuerdo a las actividades llevadas a cabo por la entidad, la legislación vigente y las estrategias de negocio, el
Directorio ha creado distintos Comités especializados para monitorear el control efectivo de las mismas, los cuales
se detallan a continuación:
- Comité de Control y Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo
Funciones: Evaluar las estrategias y políticas generales del Banco en materia de prevención del lavado de dinero
y de financiación del terrorismo y elevar sus recomendaciones al Directorio para su aprobación. Monitorear en
forma constante el cumplimiento de las disposiciones legales emanadas de la Unidad de Información Financiera
(UIF), el B.C.R.A. y otros organismos de aplicación en la materia. Aprobar los procedimientos internos necesarios
para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas legales y políticas vigentes en la materia, promover su
implementación y controlar su adecuado cumplimiento. Tomar conocimiento de las modificaciones a las
normas vigentes y asegurarse que se realicen las actualizaciones y adecuaciones de los manuales de políticas
y procedimientos internos. Asegurar que se coordine con la Gerencia de Recursos Humanos la adopción de un
programa formal y permanente de capacitación, entrenamiento y actualización en la materia para sus empleados y
la adopción de sistemas adecuados de preselección para asegurar normas estrictas de contratación de empleados.
Entender en la consideración y el relevamiento de las mejores prácticas de mercado relativas a la prevención del
lavado de dinero y financiación del terrorismo e impulsar su aplicación en el Banco. Diseñar e implementar los
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 80 Viernes 2 de marzo de 2018
mecanismos de control adecuados para la mitigación de los riesgos en materia de prevención de lavado de dinero
y financiamiento del terrorismo. Aprobar y considerar las modificaciones del sistema de monitoreo (SOS). Analizar,
aprobar o rechazar los reportes sobre operaciones sospechosas elevados por la Unidad de Prevención del Lavado
de Dinero y Financiamiento del Terrorismo y disponer, previa vista a los asesores legales, la remisión de los reportes.
Analizar los informes del responsable de la Auditoría Interna y de los Auditores Externos. Definir procedimientos
internos para asegurar la confidencialidad de la información y establecer los niveles de responsabilidad en el
manejo. Definir los lineamientos para el funcionamiento de la Gerencia de Prevención del Lavado de Dinero y
Financiamiento del Terrorismo, de los Responsables de la Supervisión y Fiscalización y de las Unidades de apoyo
o Staff. Ejercer el derecho a veto sobre operaciones sospechosas a ser informadas a las autoridades competentes
de acuerdo con lo decidido por el Oficial de Cumplimiento/Funcionario Responsable de Prevención de Lavado de
Dinero y Financiación del Terrorismo. Tomar conocimiento y promover el cumplimiento de las medidas pertinentes
surgidas como consecuencia de los informes de las Auditorías Externa e Interna referidos a la Prevención del Lavado
de Dinero y la Financiación del Terrorismo. Designar al Responsable de la Gerencia de Prevención del Lavado de
Dinero y Financiamiento del Terrorismo, con acuerdo del Directorio. Comunicar a los Organismos competentes
la designación, remoción o renuncia del funcionario designado como Funcionario Responsable de Prevención de
Lavado de Dinero y Financiación del Terrorismo. Velar por el debido cumplimiento de los deberes de información a
las autoridades correspondientes en la materia. Desarrollar todas aquellas funciones que establezcan las normas
del B.C.R.A., de la UIF y demás disposiciones aplicables en la materia.
Integrantes: Director Responsable; Director Integrante; Gerente General; Gerente Comercial Banca Individuos;
Gerente de Operaciones y Sistemas; Gerente de Gestión Integral de Riesgos; Gerente de Finanzas e Investigación
y Desarrollo; Gerente de la Unidad de Prevención del Lavado de Dinero; Gerente de Recursos Humanos,
Administración y Legales; Gerente de Cobranzas; y Gerente Comercial Banca Empresas.
Invitados permanentes: Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo; Gerente de
Tecnología informática y Sistemas; y Gerente de Operaciones.
*La Unidad de Prevención de Lavado de Dinero-UPLD reporta al presente Comité.
- Comité de Auditoría
Funciones: Vigilar el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno definidos en la entidad a través
de su evaluación periódica, y contribuir a la mejora de la efectividad de los mismos. Tomar conocimiento del
Memorando de Planeamiento de la Auditoría Externa, y analizar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos propuestos. Considerar las observaciones que pudieran formular los auditores externos sobre las
debilidades del sistema de control interno. Tomar conocimiento de los balances trimestrales/anuales, así como
los informes de los auditores externos emitidos en dichas ocasiones. Revisar el cumplimiento de las normas
de independencia de los auditores. Supervisar la aplicación de las políticas en materia de información sobre la
gestión de riesgos de la entidad. Revisar, analizar y aprobar el Plan Anual de Auditoría Interna y verificar el grado
de cumplimiento de las tareas previstas. Verificar que los informes emitidos por la Auditoría Interna cumplan con
los lineamientos establecidos en la Comunicación “A” 5042 del B.C.R.A.. Coordinar las tareas entre la auditoría
interna y la auditoría externa. Vigilar el cumplimiento del Código de Ética del Banco. Considerar las observaciones
que surjan de la tarea de las auditorías interna y externa, como así también de las inspecciones que efectuara
la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias del B.C.R.A., verificando las acciones correctivas
implementadas por la Alta Gerencia, tendientes a regularizar o minimizar esas debilidades. Tomar conocimiento
de los resultados obtenidos por la Comisión Fiscalizadora en la realización de sus tareas, como así también de
los Estados Contables anuales y trimestrales, y toda información contable relevante. Mantener comunicación
constante con los funcionarios de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias responsables del
control de la entidad. Emitir opinión respecto de la propuesta del Directorio para la designación del auditor externo
y socio responsable de la asociación de profesionales universitarios a contratar por la Entidad (o en su caso
la revocación de los designados) y velar por su independencia. Revisar periódicamente el cumplimiento de las
normas de independencia de los auditores externos, y analizar los honorarios facturados por estos.
Integrantes: Director Responsable, Director integrante, Responsable de la labor Auditoría Interna.
Invitados Permanentes: Gerente General; Gerente de Recursos Humanos Administración y Legales; y Gerente de
Legales y Cumplimiento Normativo.
* El área de Auditoría Interna de la entidad reporta al presente Comité.
- Comité de Sistemas y Tecnología Informática
Funciones: Vigilar el adecuado funcionamiento del entorno de Tecnología Informática de la entidad y contribuir
a la mejora de su efectividad. Tomar conocimiento del Plan de Tecnología Informática y Sistemas, y en caso de
existir comentarios en relación con la naturaleza, alcance y oportunidad del mismo, manifestarlos en reunión.
Evaluar en forma periódica el plan mencionado precedentemente y revisar su grado de cumplimiento. Revisar los
informes emitidos por las auditorías relacionados con el ambiente de Tecnología Informática y Sistemas, y velar
por la ejecución, por parte de la Gerencia General, de acciones correctivas tendientes a regularizar o minimizar
las debilidades observadas. Entender en todo lo relacionado con las inversiones de Tecnología Informática y
Sistemas, conforme los planes trazados y las necesidades particulares de la entidad. Mantener una comunicación
oportuna con los funcionarios de la Gerencia de Auditoría Externa de Sistemas de la Superintendencia de Entidades
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 81 Viernes 2 de marzo de 2018
Financieras y Cambiarias, en relación con los problemas detectados en las inspecciones actuantes en la entidad y
con el monitoreo de las acciones llevadas a cabo para su solución. Analizar, aprobar y/o recomendar las medidas
preventivas y o correctivas que surjan desde el punto de vista de los riesgos asociados a la Tecnología Informática y
los Sistemas y los procesos para su adecuada gestión. Diseñar y someter a la aprobación del Directorio, el Plan de
Contingencias del Procesamiento de Datos y tomar conocimiento del resultado de las pruebas de continuidad de
dichos procesos. Asesorar acerca de nuevas implementaciones y contrataciones referidas a Tecnología Informática
y Sistemas. Evaluar y coordinar la implementación de controles específicos de seguridad de la información para
nuevos sistemas. Tomar conocimiento de las actividades del área Ingeniería de Procesos, así como aprobar y/o
recomendar las estrategias y planes de acción de la misma, alineados con las necesidades del negocio en función
del Plan Estratégico del Banco.
Integrantes: Director Responsable; Gerente General; Gerente Comercial Banca Individuos; Gerente de Operaciones
y Sistemas; Gerente de Seguridad Informática y Protección de Activos de Información; Gerente de Gestión Integral
de Riesgos; Gerente de Proyectos Estratégicos; Gerente de Cobranzas; Gerente de Finanzas e Investigación y
Desarrollo; y Gerente Comercial Banca Empresas.
Invitados Permanentes: Gerente de Recursos Humanos, Administración y Legales; Gerente de Legales y
Cumplimiento Normativo; Gerente de Tecnología Informática y Sistemas; y Gerente de Operaciones.
- Comité de Activos y Pasivos
Funciones: Establecer los objetivos, estrategias y lineamientos generales para la administración de los activos y
pasivos del Banco, así como las modificaciones que se realicen a éstos y velar por su efectiva implementación.
Proponer estructura de límites y alertas para la gestión de activos y pasivos. Analizar la posición de liquidez
actual y prevista, y definir estrategias y fuentes de financiamiento de la Entidad. Analizar los impactos asociados
a cambios en la normativa financiera local e internacional. Decidir las acciones necesarias para la implementación
de las acciones correctivas requeridas, en caso existan desviaciones con respecto a los niveles de tolerancia al
riesgo y a los grados de exposición asumidos. Formular las propuestas de acciones a seguir en caso de exceder
los límites de exposición frente a los riesgos de tasa, mercado y liquidez. Definir la estrategia de portafolio de
acuerdo a las necesidades de liquidez proyectadas de la Entidad, los objetivos de rentabilidad y el nivel de riesgo
a asumir definidos por el Directorio para las actividades de Tesorería y Finanzas. Conocer en detalle las posiciones
asumidas, los productos operados y los riesgos alcanzados. Establecer los canales de comunicación con el
Comité de Gestión Integral de Riesgos, de modo que se coadyuve a una gestión eficiente y coordinada de los
riesgos financieros (liquidez, mercado y tasa). Coordinar con el Comité de Gestión Integral de Riesgos las acciones
establecidas para la gestión de activos y pasivos.
Integrantes: Directo responsable; Director integrante; Gerente General; Gerente de Finanzas e Investigación y
Desarrollo; Gerente de Recursos Humanos, Administración y Legales; Gerente de Gestión Integral de Riesgos;
Gerente Comercial Banca Individuos; Gerente de Cobranzas; y Gerente Comercial Banca Empresas.
Invitados Permanentes: Jefe de Riesgo de Tasa, Mercado, Liquidez, Titulización y Estratégico; Gerente de
Inversiones, Comercio Exterior y Canales Alternativos; Gerente de Planeamiento y Control de Gestión; Gerente de
Red de Sucursales; Jefe de Mesa de Dinero; y Jefe de Programación Financiera.
- Comité de Riesgo de Crédito Mayorista
Funciones: Aprobar atribuciones crediticias individuales. Analizar el desempeño de quienes poseen atribuciones
crediticias. Aprobar límites crediticios y condiciones especiales para operar con la Banca corporativa y con la
Mesa de dinero. Aprobar operaciones crediticias que superen las atribuciones crediticias de la Alta Gerencia.
Aprobar operatorias con entidades Intermedias. Aprobar Políticas y Procesos Crediticios Mayoristas. Proponer
al Directorio las estrategias, políticas, procesos, límites, alertas tempranas y procedimientos para la adecuada
gestión del Riesgo de Crédito Mayorista y considerar la gestión realizada por el área de Gestión Integral de Riesgos
respecto de este riesgo. Analizar y monitorear el comportamiento de los indicadores de morosidad de la Cartera
Crediticia Mayorista y adoptar las medidas necesarias para garantizar que el nivel de riesgo se encuentre dentro
del nivel de tolerancia definido por el Directorio. Evaluar los resultados de las pruebas de estrés y proponer planes
de contingencia adecuados.
Integrantes: Director Responsable; Director Integrante; Gerente General; Gerente de Gestión Integral de Riesgos;
Gerente de Finanzas e Investigación y Desarrollo; Gerente Comercial Banca Empresas, Gerente de Recursos
Humanos, Administración y Legales; y Gerente de Cobranzas.
Invitado Permanente: Jefe de Riesgo Mayorista.
- Comité de Riesgo Operacional
Funciones: Participar en la aprobación de las políticas y procedimientos para la Gestión del Riesgo Operacional.
Establecer estrategias de comunicación interna para asegurar que el personal que asume y gestiona riesgos
operacionales esté debidamente informado al respecto. Definir el nivel de tolerancia y el grado de exposición al
riesgo operacional (Apetito al Riesgo) que la entidad está dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y en la
ejecución de sus procesos. Revisar y aprobar los modelos de medición de riesgos. Incentivar la gestión del riesgo
operacional para reducir su nivel de exposición a niveles aceptables (bajo o moderado), salvo casos excepcionales
con acuerdo de este Comité. Verificar que las áreas y líneas de negocios adopten e implementen procesos para
identificar, medir, monitorear y mitigar sus riesgos operacionales. Evaluar y aprobar todo nuevo proceso, producto,
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 82 Viernes 2 de marzo de 2018
servicio y sistema, como así también los cambios a los existentes, midiendo el impacto de los riesgos asociados;
elevados por la Unidad de Riesgo Operacional. Tomar conocimiento de los resultados de las Autoevaluaciones de
Riesgo Operacional de cada unidad o área de negocio o apoyo, reflejados en las matrices de riesgo operacional
de procesos y de eventos reportados. Aprobar los planes de acción necesarios y asignar prioridades para su
corrección y mitigación, en función de los riesgos identificados y debilidades de control detectadas, resultantes
del proceso de Autoevaluación. Evaluar los informes de Eventos de Riesgos presentados por la Unidad de Riesgo
Operacional y las solicitudes de modificación de procesos, productos, servicios y sistemas, presentadas por
Ingeniería de Procesos. Analizar la evolución de las pérdidas por distintos eventos reales y potenciales, como
así también los cursos de acción tomados para evitar la recurrencia de las mismas. Monitorear la evolución
y cumplimento, en tiempo y forma, de los Planes de Mitigación vigentes. Aprobar las variables cuantificables
(indicadores claves de riesgo) propuestos por la Unidad de Riesgo Operacional. Efectuar su seguimiento y evaluar
los resultados. Informar al Directorio sobre las evaluaciones y los avances en materia de riesgo operacional por lo
menos, en forma trimestral.
Integrantes: Director Responsable; Gerente General; Gerente Comercial Banca Individuos; Gerente de Operaciones
y Sistemas; Gerente de Recursos Humanos, Administración y Legales; Gerente de Gestión Integral de Riesgos;
Gerente de Seguridad Informática y Protección de Activos de Información; Gerente de Cobranzas; Gerente de
Proyectos Estratégicos; y Gerente Comercial Banca Empresas.
Invitado Permanente: Jefe de Riesgo Operacional y Reputacional; Gerente de Tecnología
Informática y Sistemas; y Gerente de Operaciones.
- Comité de Gobierno Societario
Funciones: Revisar periódicamente que el Código de Gobierno Societario sea adecuado al perfil, a la complejidad
y la importancia de la entidad dentro del sistema financiero, recomendando al Directorio las modificaciones
que se estimen necesarias. Velar porque los principios contenidos en el presente Código se cumplan cabal y
adecuadamente. Proponer al Directorio las modificaciones que resulten necesarias a los efectos de que los
lineamientos se ajusten, en todo momento, a las mejores prácticas en la materia, a las regulaciones y normativas
vigentes y a las recomendaciones de los auditores y organismos de contralor.
Tomar conocimiento sobre cualquier apartamiento significativo respecto de los principios establecidos en el
Código de Gobierno Societario y supervisar la ejecución de los planes de acción necesarios para su regularización.
Revisar y evaluar la manera en que el Directorio y la Alta Gerencia dan cumplimiento a las misiones y funciones
que le son atribuibles en cada ejercicio. Considerar los informes del Directorio y la Alta Gerencia relacionados
con los resultados de la gestión de los riesgos de la entidad, el cumplimiento normativo y el sistema de control
interno. Evaluar los objetivos a cumplir en cada ejercicio económico que se inicia por los Directores y el Directorio
en su conjunto; y la gestión realizada, en función a los objetivos fijados en el cierre del ejercicio anterior. Evaluar
el seguimiento de las observaciones realizadas por los responsables de Auditoría Interna a fines de exigir su
corrección según su criticidad. Evaluar la implementación por parte de los niveles gerenciales de los procedimientos
necesarios para identificar, evaluar, monitorear, controlar y mitigar los riesgos asumidos. Evaluar la composición de
los Comités vigentes en la entidad. Evaluar y supervisar la implementación de los principios y valores societarios
(Código de Ética). Revisar y evaluar las actividades que la entidad tiene delegadas en terceros, procurando que las
mismas se ajusten a la normativa vigente. Establecer y monitorear mecanismos específicos que aseguren que la
elección del Auditor Externo se realice de manera transparente. Definir los estándares de desempeño para la Alta
Gerencia y tomar conocimiento de la asistencia a cursos y capacitaciones, así como de las que planea participar/
asistir. Tomar conocimiento y considerar la autoevaluación efectuada por los Directores y los resultados arrojados,
así como considerar los aspectos a mejorar. Proponer mecanismos que permitan prevenir, manejar y, en su caso,
resolver diferentes conflictos de interés en los que puedan incurrir los miembros de la entidad. Conocer y resolver
situaciones que vayan en contra de los valores y principios éticos y de conducta y que puedan comprometer
las relaciones con las terceras partes interesadas. Diseñar el sistema de incentivos económicos al personal y
monitorear su implementación, asegurando que el diseño y definiciones sean acordes con la cultura, estrategia,
objetivos y negocios a largo plazo.
Integrantes: Director Responsable; Director Integrante; Gerente General; Gerente de Recursos
Humanos, Administración y Legales.
Invitados permanentes: Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo.
- Comité de Riesgo de Crédito Minorista
Funciones: Proponer al Directorio las estrategias, políticas, procesos, límites, alertas tempranas y procedimientos
para la adecuada gestión del Riesgo de Crédito Minorista y considerar la gestión realizada por el área de Gestión
Integral de Riesgos respecto de este riesgo. Analizar y monitorear el comportamiento de los indicadores de
morosidad de la Cartera Crediticia Minorista y adoptar las medidas necesarias para garantizar que el nivel de
riesgo se encuentre dentro del nivel de tolerancia definido por el Directorio. Evaluar la calidad y tendencia de la
cartera crediticia minorista, e impulsar las acciones necesarias a implementar. Considerar temas en general que
se relacionen con la relación Riesgo / Rentabilidad del Banco.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 83 Viernes 2 de marzo de 2018
Integrantes: Director Responsable; Gerente General; Gerente Comercial Banca Individuos; Gerente de Finanzas e
Investigación y Desarrollo; Gerente de Gestión Integral de Riesgos; Gerente de Recursos Humanos, Administración
y Legales; y Gerente de Cobranzas.
Invitados permanentes: Gerente de Red de Sucursales; Gerente de Segmento; y Jefe de Modelos de Decisión.
- Comité de Gestión Integral de Riesgos
Funciones: Diseñar y proponer al Directorio la estructura organizacional necesaria para una adecuada gestión
integral de riesgos. Diseñar y proponer al Directorio las estrategias, políticas, prácticas, procedimientos para
la gestión de todos los riesgos en forma integral, y de cada riesgo en particular, así como las modificaciones
pertinentes, cuando correspondan sean apropiados en función de su perfil de riesgo y revisadas periódicamente
-al menos una vez al año-. Definir el/los niveles de tolerancia al riesgo de la entidad y el grado de exposición
al riesgo (apetito al riesgo), como así también evaluar la fijación de límites y seguimiento de alertas tempranas,
así como evaluar y aprobar las excepciones a la política que la entidad está dispuesta a asumir en el desarrollo
del negocio y en la ejecución de sus procesos para cada uno de los riesgos. Revisar y aprobar los modelos de
medición para cada uno de los riesgos. Proponer al Directorio, sistemas de información gerencial relacionados
con la gestión integral de riesgos, así como recomendaciones de acciones correctivas si corresponde. Verificar
que las áreas y líneas de negocios adopten e implementen procesos para Identificar, medir, monitorear y mitigar
sus riesgos. Evaluar las interacciones existentes entre cada uno de los riesgos. Evaluar la metodología y el cálculo
de suficiencia de capital necesario para enfrentar sus riesgos y alertar las posibles insuficiencias. Analizar todo
nuevo proceso, producto, servicio y sistema, como así también los cambios a los existentes, midiendo el impacto
en cada uno de los riesgos asociados. Revisar con regularidad los resultados de las pruebas de estrés, los cuales
deben verse fijados en las políticas y límites establecidos. Proponer al Directorio planes de contingencia para
hacer frente a situaciones adversas, extremas pero posibles, correspondientes a cada tipo de riesgo, los cuales
deben de estar vinculados con los resultados de las pruebas de estrés.
Integrantes: Director Responsable; Gerente General; Gerente de Gestión Integral de Riesgos; Gerente de Finanzas
e Investigación y Desarrollo; y Gerente de Recursos Humanos, Administración y Legales.
Invitados Permanentes: Jefe de Riesgo de Tasa, Mercado, Liquidez, Titulización y Estratégico.
- Comité de Productos y Servicios
Funciones: Velar por el cumplimiento de las políticas y objetivos comerciales fijados por el Directorio del Banco
al momento de aprobar la comercialización de los distintos productos y servicios. Asegurar que el cumplimiento
se lleve a cabo a través del desarrollo de los procedimientos adecuados y con el soporte y compromiso de los
recursos necesarios. Realizar un análisis de mercado para cada producto y servicio que decida comercializar el
Banco. Adecuar acciones y estrategias comerciales a las necesidades de la Entidad. Asegurar el cumplimiento de
los lineamientos establecidos en la política comercial establecida por la Entidad y lo previsto en el correspondiente
Plan de Negocios. Proponer al Directorio las políticas comerciales para su aprobación. Proponer al Directorio los
manuales de producto para su aprobación. Participar en la formulación del Plan de Negocios anual de la Entidad
y que corresponda ser presentado ante el B.C.R.A., conforme a normativa vigente. Evaluar estudios de mercado
mensuales, con el fin de establecer diagnósticos para la ejecución de los planes comerciales. Establecer y realizar
el seguimiento del approval rate y la pérdida
capacitación para que todos los empleados de la Entidad tomen conocimiento de las políticas y estrategias
comerciales del Banco. Evaluar el posicionamiento de los productos y servicios de la Entidad conforme a diferentes
criterios y formular las estrategias comerciales para cada una de ellos con el objetivo de lograr su máxima
rentabilidad teniendo en cuenta el apetito y la tolerancia al riesgo definidos por el Directorio. Establecer la política
de promoción, publicidad y comunicación de cada producto y servicio comercializado por la Entidad. Revisar
el cuadro tarifario de los productos y servicios del Banco y verificar su concordancia con la política financiera
y la estrategia de negocio de la Entidad, y el cumplimiento de las reglamentaciones que apliquen en cada caso.
Revisar los reportes de las consultas y reclamos recibidas en la Entidad por usuarios de servicios financieros, las
intervenciones requeridas por denuncias tramitadas ante las instancias judiciales y/o administrativas de defensa
del consumidor que resulten competentes, los reintegros de importes realizados y las pérdidas generas. Proponer
al Directorio y la Alta Gerencia de la Entidad acciones correctivas sobre los desvíos que se detecten en la prestación
de los productos y servicios, velando por la protección de la seguridad e intereses económicos de los usuarios de
servicios financieros. Vigilar el cumplimiento de las políticas y normas aplicables respecto de la relación del Banco
con los Usuarios de Servicios Financieros (USF). Tratar los memos, informes u observaciones formulados por el
B.C.R.A./CNV/SSN u otro organismo de contralor, auditoría interna o externa sobre los USF y en su caso, coordinar
las respuestas correspondientes e implementar las acciones correctivas.
Integrantes: Director Responsable; Gerente General, Gerente Comercial Banca Individuos; Gerente Comercial
Banca Empresas, Gerente de Gestión Integral de Riesgos, Gerente de Recursos Humanos, Administración y
Legales; Gerente de Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo; Gerente de Operaciones
y Sistemas; Gerente de Finanzas e Investigación y Desarrollo; Gerente de Calidad de Gestión; y Gerente de
Cobranzas.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 84 Viernes 2 de marzo de 2018
Invitados Permanentes: Gerente de Marketing; Gerente de Inversiones, Comercio Exterior y Canales Alternativos;
Gerente de Legales y Cumplimiento Normativo; Gerente de Ingeniería de Procesos; y Jefe de Riesgo Operacional
y Reputacional.
Estructura propietaria básica
El capital social de la entidad es de 32.632.311 acciones ordinarias nominativas no endosables de $ 1 (Pesos
Uno) valor nominal cada una y con derecho a 1 (Un) voto por acción. El Señor Santiago Juan Ardissone es titular
de 30.020.671 acciones ordinarias nominativas no endosables de $ 1 (Pesos Uno) valor nominal cada una y con
derecho a 1(Un) voto por acción que representan el 92% del capital social; y el Señor Gregorio Ricardo Goity es
titular de 2.611.640 acciones ordinarias nominativas no endosables de $ 1 (Pesos Uno) valor nominal cada una y
con derecho a 1 (Un) voto por acción que representan el 8% del capital social. En la Nota 18 se detalla la evolución
que ha registrado el capital social de la Sociedad.
Estructura organizacional
• Organigrama general
La estructura organizacional de la entidad está compuesta por un Directorio (órgano de administración), una
Comisión Fiscalizadora (órgano de fiscalización) y área de Auditoría Externa. Del
conforme se describen en el título “Estructura del Directorio y de la Alta Gerencia” de la presente Nota. El
organigrama general de la entidad al 31 de diciembre de 2017 es el siguiente:
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 85 Viernes 2 de marzo de 2018
• Red de Sucursales
Al 31 de diciembre de 2017 la entidad posee una red de sucursales que se encuentra conformada por 60 Sucursales
distribuidas a lo largo del territorio nacional. A continuación se detalla a cada una de ellas:
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 86 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 87 Viernes 2 de marzo de 2018
• Subsidiarias
Al 31 de diciembre de 2017 la entidad posee el 50% del capital social en MSM Leasing S.A., a través de la tenencia
de 10.000.000 de acciones nominativas no endosables de valor $ 1 con derecho a 1 voto por acción.
Política de conducta en los negocios y/o código de ética, y política o estructura de gobierno aplicable.
La entidad cuenta con una serie de políticas organizacionales, detalladas en su Código de Gobierno
Societario, entre las cuales se destacan:
• Transparencia
La entidad considera la Transparencia como un principio básico que debe regir la relación con sus accionistas,
inversores, depositantes y público en general, garantizando que la información que comunique o ponga a disposición
de éstos, a los mercados en los que participe y a los organismos de contralor sea veraz y completa, reflejando su
situación financiera así como el resultado de sus operaciones. De esta manera, entiende que una buena política
de transparencia debe tener como objetivo proveer la información necesaria para que tales destinatarios puedan
evaluar la efectividad de la gestión del Directorio y de la Alta Gerencia.
• Conocimiento de la Estructura Organizacional
El Directorio y la Alta Gerencia se encuentran debidamente involucrados en la estructura operativa de la entidad.
Asimismo, en el caso de operar en determinadas jurisdicciones del exterior, así como también para el uso de
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 88 Viernes 2 de marzo de 2018
estructuras complejas para operaciones propias o por cuenta de terceros, el Directorio y la Alta Gerencia adoptan
medidas para asegurar que los riesgos de estas actividades se comprendan y gestionen adecuadamente.
• Gestión Integral de Riesgos
A los fines de adoptar una prudente gestión de riesgos, la entidad cuenta con estrategias, políticas, prácticas
y procedimientos para la identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de los mismos. En este
sentido, el Directorio, la Alta Gerencia y los Comités de la entidad llevan adelante la gestión de Riesgo de Crédito,
Riesgo de Mercado, Riesgo de Tasa, Riesgo de Liquidez y Riesgo Operacional; y asimismo una gestión integral de
riesgos, donde se incluyen prácticas y pruebas de estrés de cada uno de ellos.
• Código de Ética
Relaciones con Competidores. Los funcionarios de la entidad no deben hacer comentarios internos o externos,
que puedan afectar la imagen de los competidores o contribuir para la divulgación de rumores sobre ellos. Se debe
tratar a las demás instituciones financieras con el mismo respeto con que la entidad espera ser tratado.
Relaciones con Clientes. La entidad implementa un conjunto de acciones dirigidas a los clientes actuales con la
intención de crear valor, de manera tal que haga que los clientes sientan la suficiente conformidad y confianza
como para elegirla nuevamente e incluso recomendarla a otros potenciales clientes de su entorno.
Relación con Proveedores. Es responsabilidad de todo el personal involucrado directa o indirectamente sobre
la gestión con proveedores y colaboradores externos y, particularmente, es responsabilidad del Directorio y la
Alta Gerencia, resguardar en todo momento el buen nombre del Banco, estableciendo y preservando relaciones
adecuadas entre la entidad y sus proveedores.
Confidencialidad. Durante el tiempo que todo empleado pertenezca a la entidad, puede que reciba información
confidencial relativa a la propia entidad o a terceros. La responsabilidad del empleado es salvaguardar esa
información confidencial y no darla a conocer a ninguna persona, dentro o fuera de la entidad, que no esté
autorizada a recibirla. La información confidencial sólo deberá ser utilizada para los fines de la entidad y no
para beneficio de un empleado, su familia, sus amigos u otras personas. Si el empleado deja de trabajar para la
entidad por cualquier razón, sus obligaciones jurídicas con respecto a la información confidencial siguen siendo
las mismas antes detalladas.
Protección de Datos. Todos los empleados son responsables de garantizar la seguridad de los datos computarizados,
que sean correctos y que se mantengan actualizados, al igual que conservar adecuadamente los recursos
informáticos de la entidad. La revelación no autorizada de información se encuentra prohibida. Idénticos principios
deben aplicarse a la información recibida de los Clientes. Todos los empleados deben comprometerse a mantener
la confidencialidad de su identificación de usuario y de la información contenida en los equipos informáticos.
Conflicto de Intereses. La entidad no debe ser utilizada para fines personales, los empleados deben evitar
cualquier tipo de conflicto de intereses entre sus actividades personales y el desarrollo de sus actividades como
empleados del Banco. Existe conflicto de interés cuando el empleado: se involucra en actividades que implican
una competencia o dañe los intereses de la entidad; y/o ejecuta, participa o ejerce influencia en decisiones o
gestiones de la entidad que impliquen obtener beneficios para sí mismo o para un familiar.
Participación en otras Actividades. El personal no puede asumir en nombre de la entidad la representación en
actividades académicas, periodísticas, políticas, religiosas, sociales, culturales ni de ningún otro orden sin previa
autorización.
Registros Bancarios. Todos los registros de la entidad deben reflejar en forma fidedigna las transacciones
celebradas. Todos los empleados deben mantener los registros contables y comerciales y los procedimientos, de
acuerdo con las disposiciones legales, profesionales, e internas de forma tal que reflejen exactamente la naturaleza
de las transacciones. La omisión o registro incompleto o erróneo de operaciones, puede ser considerado una falta
grave.
Auditorias e Investigaciones. Todos los empleados deben prestar su cooperación plena a los auditores internos
y externos, revelando toda información necesaria o relevante para el objeto de la investigación. Omitir o retener
hechos o información que generen una investigación incompleta o incorrecta, puede ser considerada una falta
grave y ser pasible de sanciones.
Gratificaciones y Regalos. Los empleados no deben solicitar ni aceptar regalos o incentivos de clientes o futuros
clientes, con excepción de objetos de bajo valor económico entregados en señal de agradecimiento por una
gestión. Tampoco deben ofrecer o hacer regalos o incentivos que podrían ser considerados como instrumento de
influencia en cualquier transacción o negocio que afecte a la Organización.
Política de transparencia. Banco Columbia considera la transparencia en la información como un principio
básico que debe regir su actuación. En particular procurará que la Información que se comunique a los distintos
interlocutores del Banco sea veraz y comunicada cumpliendo los plazos y requisitos establecidos en las normas
aplicables y principios generales de funcionamiento del Banco.
• Control Interno de Gobierno Societario
A los fines de supervisar el cumplimiento de las reglas de Gobierno Societario, establecidas en el Código de
Gobierno Societario de la entidad y en los lineamientos para el Gobierno Societario establecidos por el B.C.R.A., el
Directorio debe realizar los siguientes controles de manera periódica: a) revisar con una periodicidad máxima anual
la adecuación del Código de Gobierno Societario, sus principios y valores de la entidad; b) revisar periódicamente
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 89 Viernes 2 de marzo de 2018
las estrategias generales de negocios a través del seguimiento de la evolución del Plan de Negocios presentado al
B.C.R.A. en el ámbito de reuniones de Comité; y c) controlar, periódicamente, los distintos riesgos asumidos por
la entidad, a través de una revisión de los siguientes aspectos: i. las observaciones de Auditoría Interna y Externa;
ii. el cumplimiento de la debida adecuación de las distintas áreas de la entidad a las nuevas normativas que dicten
los distintos entes de contralor del Banco; iii. el análisis de los informes que le envían al Directorio los Comités
de Gestión Integral de Riesgos, de Riesgo Operacional, de Activos y Pasivos, de Riesgo de Crédito Minorista, de
Riesgo de Crédito Mayorista, de Tecnología Informática y Sistemas, de Auditoría, y de Productos y Servicios, y iv.
las actas del Comité de Control y Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo.
• Evaluación de desempeño del Directorio
En sintonía con los lineamientos para el Gobierno Societario establecidos por el B.C.R.A., el Directorio realiza,
anualmente, su autoevaluación del desempeño como órgano y de cada uno de sus miembros en la reunión de
convocatoria a la Asamblea Ordinaria de Accionistas. Por su parte, la Asamblea Ordinaria de Accionistas evalúa
la gestión y desempeño del Directorio al considerar las cuestiones contempladas en los incisos 1 y 2 del Artículo
234 de la Ley General de Sociedades.
• Código de Prácticas Bancarias
La entidad se encuentra adherida al Código de Prácticas Bancarias del Consejo de Autorregulación, asumiendo
así el compromiso de promover las mejores prácticas hacia los usuarios de servicios financieros.
Agente financiero del sector público no financiero
La entidad no es agente financiero del sector público no financiero.
Políticas relativas a conflictos de intereses y a la naturaleza y extensión de las operaciones con subsidiarias y
vinculados
La entidad aplica las políticas sobre esta materia, tomando en consideración las exigencias de documentación y
los límites crediticios correspondientes, y demás disposiciones para las financiaciones a vinculados que establece
la normativa del B.C.R.A..
Los límites establecidos por la normativa del B.C.R.A., permiten el financiamiento a empresas y personas
vinculadas a la entidad siempre que las mismas se encuentren sujetas a las regulaciones correspondientes dentro
del mercado financiero.
En cumplimiento de las responsabilidades establecidas en el Código de Gobierno Societario para el Directorio de
la entidad, y en línea con lo previsto por las normas sobre “Lineamientos para el gobierno societario de entidades
financieras” del B.C.R.A., la entidad gestiona adicionalmente los siguientes controles y reportes:
- Mensualmente, el Directorio recibe un informe del Gerente General con los montos de financiamientos acordados
en el período, a cada una de las personas humanas y jurídicas vinculadas. Dicho informe cuenta con un dictamen
escrito de la Comisión Fiscalizadora acerca de la razonabilidad de los financiamientos, como así también la
totalidad de los acuerdos a personas humanas y jurídicas vinculadas a la entidad.
- Trimestralmente de acuerdo a lo requerido por la normativa del B.C.R.A., la entidad presenta ante dicho organismo
un informe especial con el detalle de las empresas o entidades vinculadas a sus autoridades.
- Anualmente y cada vez que se produzca algún cambio o incorporación, las autoridades de la entidad presentan
ante el B.C.R.A. una declaración jurada informando el detalle de sus empresas vinculadas.
Políticas de incentivos económicos al personal
La entidad posee una Política de Beneficios al Personal en forma integral y a su vez una Política de Incentivos a la
Red de Sucursales y Funcionarios de Casa Matriz, las cuales son definidas por el Comité de Gobierno Societario.
• Información sobre el proceso de decisión utilizado para determinar la política de incentivos
El Directorio de la entidad, a través de su participación en el Comité de Gobierno Societario, establece las políticas
y diseña el sistema de incentivos económicos al personal y su implementación, de acuerdo a las definiciones
establecidas en los lineamientos para el gobierno societario en entidades financieras.
Asimismo, monitorea y revisa el sistema de incentivos económicos al personal que se establece en cada una
de dichas políticas a los fines de asegurarse de que funcione de acuerdo con lo previsto y cumpla con los
procedimientos aprobados.
• Características más importantes del diseño del sistema
El sistema de incentivos económicos al personal tiene como objetivo reforzar y recompensar el logro de resultados
excepcionales; y premiar a nivel global las mejores actuaciones, destacando los mejores resultados grupales e
individuales (medidos a través de indicadores financieros, de clientes, de inversión u operativos) garantizando la
máxima correlación entre el beneficio generado y la inversión realizada en retribución.
Estructuras complejas (Fideicomisos)
En la Nota 21 se explicitan las actividades de la entidad en su carácter de fiduciante de fideicomisos financieros
constituidos con sus propias carteras, con el propósito de obtener financiamiento a un plazo promedio mayor que
el de los depósitos tradicionales del público. La entidad mantiene la administración de cobranzas por lo que el
riesgo de incobrabilidad sigue siendo monitoreado por la misma. Estas actividades se encuentran bajo el control
y responsabilidad legal de los Fiduciarios, cuya experiencia garantiza el control eficiente de la evolución de dichos
fideicomisos.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 90 Viernes 2 de marzo de 2018
NOTA 16
CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MINIMO
En cumplimiento de las normas del B.C.R.A. en la materia la entidad computó al cierre del ejercicio como integración
de “Efectivo mínimo” los siguientes conceptos y saldos:
NOTA 17
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
El criterio adoptado para la determinación de las partidas componentes del Efectivo y sus equivalentes es
considerar el total del rubro Disponibilidades por cumplir con los requisitos exigidos por el B.C.R.A. en la materia.
Por lo tanto, los saldos al inicio y al cierre del ejercicio coinciden con el total de dicho rubro del Estado de Situación
Patrimonial.
NOTA 18
CAPITAL SOCIAL
El Capital Social es de $ 32.632. El mismo fue aprobado por:
1) La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria Nº 70 del 21 de Junio de 2011, en la que: i) se capitalizó la
cuenta Ajuste de capital por la suma de $ 14.236, que significó la emisión de 14.235.935 acciones nominativas no
endosables de $ 1 valor nominal cada una con derecho a un voto por acción, aumentando el capital social de la
suma de $ 11.880 a la suma de $ 26.116; y ii) se capitalizaron los aportes irrevocables realizados por el Accionista
Sr. Santiago Juan Ardissone hasta la fecha de la Asamblea por la suma total de $ 54.756, con una prima de emisión
de $ 0,0096013 por acción, lo que significó la emisión de 5.165.075 acciones nominativas no endosables de $ 1
valor nominal cada una con derecho a un voto por acción, aumentando de este modo el Capital social de la suma
de $ 26.116 a la suma de $ 31.281; y
2) La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria Nº 72 del 30 de septiembre de 2011, en la que se aumentó el
capital de la suma de $ 31.281 a la suma de $ 32.632, mediante la capitalización de aportes irrevocables por la
suma total de $ 15.244, emitiendo 1.350.833 acciones nominativas no endosables de valor nominal $ 1 por acción
y con derecho a un voto cada una, con una prima de emisión de $ 0,0102845 por acción.
Los aumentos de Capital social aprobados por las Asambleas de Accionistas del 21 de Junio y 30 de septiembre
de 2011 se encuentran aprobados por la C.N.V.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 91 Viernes 2 de marzo de 2018
NOTA 19
PARTIDAS INCLUIDAS EN OTROS O DIVERSOS DE DETERMINADOS RUBROS QUE RESULTAN SUPERIORES
AL 20% DEL TOTAL DE LOS MISMOS
De acuerdo con lo establecido por el B.C.R.A., Com. “A” 3147, se detallan a continuación las partidas
correspondientes:
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 92 Viernes 2 de marzo de 2018
NOTA 20
AUTORIZACION PARA ACTUAR COMO AGENTE DE MERCADO ABIERTO E INSCRIPCION COMO AGENTE EN
LA COMISION NACIONAL DE VALORES
El 20 de mayo de 2002 la entidad fue notificada de la Resolución del M.A.E. “A” 292, mediante la cual se la autorizó
para actuar como Agente de Mercado Abierto bajo el N° 608.
El patrimonio de la entidad al 31 de diciembre de 2017 supera el requerido por las normas de la C.N.V. para actuar
como Agente en el Mercado Abierto.
El 23 de Octubre de 2014 se notificó a la entidad de la disposición Nº 2226 de la C.N.V. mediante la cual se la
autorizó para actuar como Agente de Negociación y Agente de Liquidación y Compensación–Propio bajo el N° 138.
La entidad cumple con las exigencias previstas en cuanto al patrimonio neto mínimo de $ 3.500 y la contrapartida
mínima de $ 1.750 requeridos para actuar en esa categoría. La Contrapartida Líquida se integra con los saldos a
la vista en nuestra cuenta corriente en pesos Nro. 389 abierta en el B.C.R.A.
NOTA 21
SECURITIZACION DE CARTERA ACTIVA DE PRESTAMOS
El Directorio de la entidad aprobó por Acta Nº 2810 del 21 de mayo de 2009 el Fideicomiso Financiero Privado
denominado “FIRACOL III”, por hasta un monto de $ 40.000, sin oferta pública autorizada por la Comisión Nacional
de Valores, ni cotización en la Bolsa de Comercio de Buenos Aires, ni en el Mercado Abierto Electrónico, ni en
otras Bolsas o Mercados del país y del exterior.
Con fecha 30 de junio de 2009 se firmó el contrato con GPS Fiduciaria S.A. (continuadora de Gestión Fiduciaria S.A.)
por un monto de $ 21.338, equivalente al Certificado de Participación suscripto por Banco Columbia S.A. El
Directorio de la entidad aprobó por Actas Nº 3037 del 22 de junio de 2012, Nº
3054 del 26 de septiembre de 2012, Nº 3077 del 25 de marzo de 2013 y Nº 3086 del 30 de mayo de 2013 la
incorporación de nuevas carteras de préstamos al Fideicomiso formalizadas mediante addendas al contrato original,
significando un incremento en el valor nominal emitido de $ 50.230, $ 95.614, $ 54.058 y $ 45.097 respectivamente,
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 93 Viernes 2 de marzo de 2018
mientras que se rescató cartera a su valor contable neto de previsiones en noviembre de 2013 por $ 6.969, en junio
de 2014 por $ 1.483 y en octubre de 2014 por $ 248.
El Directorio de la entidad aprobó por Acta Nº 3037 del 22 de Junio de 2012 la constitución del Fideicomiso
Financiero Privado denominado “Asset Recovery 5” sin oferta pública. Con fecha 26 de junio de 2012 se firmó el
contrato de administración y custodia con GPS Fiduciaria S.A. En marzo de
2013 se compró el Certificado de Participación residual al suscriptor original Multiconex S.A. en la suma de $ 2.200.
El Directorio aprobó por Acta Nº 3125 del 13 de diciembre de 2013, por Acta Nº 3224 del 26 de junio de 2015, por
Acta Nº 3256 del 27 de octubre de 2015, por Acta Nº 3267 del 24 de noviembre de 2015, por Acta Nº 3309 del 22 de
abril de 2016, por Acta Nº 3324 del 29 de junio de 2016 y por Acta Nº 3330 del 20 de julio de 2016 la incorporación
de nueva cartera de préstamos por un valor contable de $ 47.544, $ 27.087, $ 8.588, $ 16.468, $ 31.661, $ 30.698 y
$ 2.323 respectivamente. Se rescató cartera a su valor contable neto de previsiones en junio de 2014 por $ 783, en
octubre de 2014 por $ 317, en febrero de 2015 por $ 335, en junio de 2015 por $ 46 y en abril de 2016 por $ 1.046.
Las tenencias al cierre del ejercicio de certificados de participación correspondientes a los fideicomisos financieros
antes descriptos por $ 216.396 están incluidos en “Otros no comprendidos en las normas de clasificación de
deudores” del rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera” por $ 218.881.
Los importes de certificados de participación representan el valor patrimonial proporcional de los fideicomisos
que posee la entidad, alcanzando los préstamos personales fideicomitidos en origen cuyo fiduciante es la entidad
un importe de $ 446.586 siendo sus saldos netos de previsiones $ 24.773 al 31 de diciembre de 2017.
SECURITIZACION DE CARTERA ACTIVA DE PRESTAMOS (cont.)
Al 31 de diciembre de 2017, los certificados de participación en el FIRACOL III valuados contablemente en $ 125.266
se encuentran garantizados en su totalidad por depósitos a Plazo Fijo constituidos en la entidad.
Los saldos de Préstamos y previsiones por riesgo de incobrabilidad consolidados (cartera según balance de
Columbia y según información no auditada de cada uno de los fideicomisos) son los siguientes:
NOTA 22
CONCILIACION DE SALDOS CON EL MARCO CONTABLE PARA LA CONVERGENCIA HACIA LAS NIIF
Con fecha 12 de febrero de 2014, el BCRA emitió la Comunicación “A” 5541 mediante la cual se establecieron
los lineamientos generales para un proceso de convergencia hacia las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés),
para la confección de estados financieros de las entidades bajo su supervisión, correspondientes a ejercicios
anuales iniciados a partir del 1º de enero de 2018, incluyendo sus períodos intermedios.
Adicionalmente, por medio de la Comunicación “A” 6114, el BCRA estableció lineamientos específicos en el marco
de dicho proceso de convergencia, entre los cuales se definió:
(a) una excepción transitoria a la aplicación de la sección 5.5 “deterioro de valor” de la NIIF 9 “Instrumentos
financieros” (puntos B5.5.1 a B5.5.55) (y otros requerimientos de las NIIF relacionados) hasta tanto el BCRA analice
estos requerimientos y proponga un cronograma de transición del modelo de previsionamiento actual al modelo
que se adopte en función de las mejores prácticas internacionales; y
(b) que a los fines de calcular la tasa de interés efectiva de activos y pasivos que así lo requiera para su medición,
conforme a lo establecido por la NIIF 9, se podrá realizar -transitoriamente hasta el 31 de diciembre de 2019-
una estimación en forma global del cálculo de la tasa de interés efectiva sobre un grupo de activos o pasivos
financieros con características similares en los que corresponda su aplicación.
Considerando lo mencionado previamente, actualmente la entidad se encuentra en proceso de convergencia
hacia las NIIF, con el alcance definido por el BCRA en la Comunicación “A” 6114, siendo el 1° de enero de 2017 la
fecha de transición conforme a lo establecido en la NIIF 1 “Adopción por primera vez de las NIIF”.
De acuerdo a lo establecido por la Comunicación “A” 6206 del BCRA, y considerando los lineamientos establecidos
en la mencionada Comunicación “A” 6114, a continuación se presentan las conciliaciones de saldos determinados
según las normas contables del BCRA de activos, pasivos, cuentas de patrimonio neto y resultados al 30 de
septiembre de 2017 y por el período de nueve meses finalizado en esa fecha, y los saldos obtenidos para dichas
partidas como consecuencia de la aplicación de las NIIF.
A continuación se detallan los cuadros de conciliación de saldos al 31 de diciembre de 2017, consolidado e
individual en el marco contable para la convergencia hacia NIIF:
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 94 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 95 Viernes 2 de marzo de 2018
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 96 Viernes 2 de marzo de 2018
Debe destacarse que a la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la entidad se encontraba
trabajando para dar cumplimiento a las disposiciones establecidas por el B.C.R.A. en su marco de convergencia
hacia las NIIF en tiempo y forma. Teniendo en cuenta que la información brindada en la presente Nota se refiere a
un proceso en curso a la fecha, las partidas y cifras incluidas en las conciliaciones anteriores podrían modificarse
en la medida que, cuando se preparen los estados financieros definitivos al 31 de diciembre de 2018 (y sus
correspondientes períodos intermedios), las normas, procedimientos o políticas que se utilicen fueren diferentes.
Por lo tanto, las partidas y cifras contenidas en la presente conciliación solo se podrán considerar definitivas
cuando se preparen los estados financieros anuales correspondientes al ejercicio en que se apliquen por primera
vez las NIIF, con el alcance definido por el BCRA en la Comunicación “A” 6114.
Excepciones y exenciones procedentes de la NIIF 1 utilizadas por la entidad
La entidad utilizó las siguientes excepciones obligatorias y exenciones voluntarias, procedentes de la
NIIF 1:
Excepciones obligatorias:
• Clasificación de los activos financieros reconocidos al 01 de enero de 2017:
La entidad ha basado su evaluación de las características de los flujos de efectivo contractuales y del modelo de
negocios para su obtención, considerando los hechos y circunstancias que existan al 1° de enero de 2017 [NIIF 1.
B8].
• Baja en cuentas de activos financieros y pasivos financieros:
La entidad ha aplicado los requerimientos de baja en cuentas de la NIIF 9 de forma prospectiva, para las
transacciones que tengan lugar a partir del 1° de enero de 2017 (excepto para derivados no reconocidos) [NIIF 1.
B2-B4].
Exenciones voluntarias
• Combinaciones de negocios anteriores al 1° de enero de 2017.
La entidad ha optado por no re-expresar las combinaciones de negocios anteriores al 1° de enero de 2017 [NIIF
1. C1].
Políticas Contables significativas utilizadas por la entidad:
Se explican resumidamente a continuación las políticas contables más significativas utilizadas por la entidad:
• Títulos Públicos y Privados: La medición se realiza considerando el destino que asigna la entidad sobre sus
inversiones.
a) Activos financieros para conservar y cobrar los flujos: costo amortizado.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 97 Viernes 2 de marzo de 2018
b) Activos financieros para conservar y cobrar los flujos o vender: valor razonable con cambios en el otro resultado
integral.
c) Activos financieros para vender: valor razonable.
No obstante esta clasificación, la medición inicial siempre es a su valor razonable.
• Pases Activos: se procederá a la baja de los saldos contables vinculados por operaciones de pase activo
(vinculados con Ventas a término por operaciones de pases activos).
Transferencias que no configuran bajas de activos financieros:
1. Ajuste por transferencia de cartera que no cumplen los requisitos para su baja.
2. Ajustes de certificados de participación y títulos de deuda al costo amortizado o al valor razonable, según
corresponda.
3. Pasivos asociados por la transferencia de activos financieros no dados de baja.
• Depósitos a plazo fijo de títulos valores públicos y privados: De acuerdo con la interpretación sobre la aplicación
que menciona el punto B-3.2.15 contenido en la NIIF 9, los depósitos recibidos en títulos valores no deberán
incorporarse como un pasivo, así como tampoco deberá reconocerse como activo la especie recibida. No
obstante, los conceptos devengados a favor del cliente se reconocerán como comisiones a pagar y egresos por
servicios por operaciones con valores. Cuando existan ventas por estos instrumentos, se registrará la obligación
dentro de la cuenta “Obligaciones por operaciones con títulos de terceros” en el rubro “Otros Pasivos Financieros”.
• Préstamos y Créditos Diversos: Los activos que deban clasificarse dentro del rubro préstamos, o bien se
enmarquen dentro de préstamos al personal, y que a su vez que el modelo de negocio corresponda a “mantener
los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales” se medirán de la siguiente manera:
Medición inicial: Se realizará por su valor razonable, adicionando o restando de corresponder, los costos de
transacción relacionados con su otorgamiento.
La entidad deberá realizar una estimación de la tasa de interés efectiva sobre los activos y pasivos financieros
correspondientes considerando las comisiones y puntos básicos de interés, pagados o recibidos, los costos de
transacción y cualquier otra prima y/o descuento.
Para aquellos activos que posean una tasa preferencial, la diferencia inicial entre el precio de la transacción y el
valor razonable, deberá reconocerse como un gasto.
Medición posterior: Se medirán a costo amortizado.
De acuerdo con la NIIF 9, la entidad reconocerá un activo financiero cuando, y sólo cuando, se convierta en parte
de las cláusulas contractuales del instrumento (NIIF 9.3.1.1.). La entidad, como política contable, reconocerá la
partida cuando se verifique la transferencia efectiva de los fondos (fecha de liquidación).
• Bienes de Uso: Tal como está previsto en la NIC 16, la aplicación del método de revaluación, se realizará para
todos los elementos que compongan una misma clase:
Medición inicial: Se realizará por su costo.
Medición Posterior:
- Modelo del costo: Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de “Propiedades, Planta
y Equipo” se registrará por su costo menos la depreciación acumulada y el importe acumulado que surge de las
pérdidas por deterioro del valor.
- Modelo de revaluación: Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de “Propiedades,
Planta y Equipo” cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad, se contabilizará por su valor revaluado, el
cual se determina como su valor razonable en el momento de la revaluación, menos la depreciación acumulada
y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido. Las revaluaciones se harán con
suficiente regularidad, para asegurar que el importe en libros, en todo momento, no difiera significativamente del
que podría determinarse utilizando el valor razonable al final del periodo sobre el que se informa.
Se deberá contar con la participación obligatoria de un experto valuador independiente contratado externamente.
Para la clase “bienes inmuebles y terrenos” se utilizará el modelo de revaluación.
• Propiedades de Inversión:
Medición inicial: Se realiza por su costo.
Medición posterior: de acuerdo a la NIC 40 la entidad opta por utilizar el modelo de valor razonable.
Se deberá contar con la participación obligatoria de un experto valuador independiente contratado externamente.
• Vacaciones no gozadas: Por aplicación de a NIC 19, los importes que se adeuden por este concepto se deberán
registrar por la totalidad del importe con derecho a cobro que tienen los empleados como consecuencia del
período vacacional obligatorio, es decir, aquel que surgiera en caso de extinguirse la relación laboral.
• Impuesto Diferido: De acuerdo con la NIC 12, la entidad reconocerá las consecuencias actuales y futuras
derivadas de la ley de impuesto a las ganancias que la afecta, a través del denominado “método del impuesto
diferido basado en el estado de situación”.
• Fideicomisos:
- Fideicomiso Financieros en los que la entidad es fiduciante y administrador, y conserva en sus libros el certificado
de participación (CP) del Fideicomiso o mantiene algún compromiso de sustitución de cartera: en este caso no se
cumplirían las condiciones de baja en cuenta, por lo que las carteras permanecerán en los libros del Banco tanto
en el balance consolidado como en el separado.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 98 Viernes 2 de marzo de 2018
- Fideicomiso Financieros en los que la entidad es fiduciante y administrador, pero ha vendido el 100% de los
pasivos del Fideicomiso: en este caso las carteras vuelven por consolidación por tratarse el fideicomiso de una
entidad estructurada destinada al financiamiento de la entidad. En este caso podría haber diferencias entre el
balance separado y el consolidado.
Causas que dieron origen a los ajustes por aplicación del marco contable para la convergencia hacia las NIIF:
Disponibilidades: presenta un ajuste de $ 124.841, compuesto de la siguiente manera:
• Por aplicación de la política correspondiente a Fideicomisos financieros, consolidación, la entidad ha incorporado
en sus estados financieros la suma de $ 12.384.
• Por reclasificación de operaciones contado a liquidar $ 112.457.
Títulos Públicos y Privados: se observa un ajuste de -$ 6.685, dicho importe surge de la transferencia de Activos
Financieros por:
• Plazos Fijos Títulos Públicos: En virtud de la política contable adoptada la parte que recibe estos títulos valores
no debe reconocer ni un activo ni un pasivo al momento de la recepción, sino que reconocerá un gasto por el
interés que se devenga a lo largo del plazo del contrato, con contrapartida a un activo.
En consecuencia y para el caso de los depósitos a Plazo Fijo en Títulos Públicos se “eliminan” los
Títulos Públicos del Activo (contabilizados en rubros CONAU 120000 y 140000) con los que se constituyeron
dichos depósitos a Plazo Fijo. Dicha reclasificación fue por un total de -$ 668.
• Se ha incorporado al rubro Títulos Públicos y Privados los siguientes instrumentos: Certificados de Participación,
Obligaciones Negociables, Títulos de Deuda de Fideicomisos Financieros y Participaciones no controladas por un
total neto de $ 231.541
• Por reclasificación de Pases Activos -$ 196.686
• Ajuste por consolidación de Fideicomisos por aplicación de NIIF 10 por un total de -$ 40.872.
Préstamos: La entidad ha clasificado su cartera en “mantener para cobrar” (cobrar los flujos de efectivo contractuales)
el cual abarca todas las líneas de negocio. Bajo este método la valuación se realiza a costo amortizado.
La entidad realizó la reclasificación de primas por compras de cartera y comisiones abonadas a terceros que
forman parte de los costos transaccionales de los préstamos al rubro correspondiente por un total de $ 17.767.
En relación a los Estados Financieros Individuales, y por aplicación de la política contable correspondiente a
Fideicomiso Financieros y a la excepción obligatoria de “baja en cuentas de activos financieros y pasivos
financieros”, la entidad incorporó en sus activos la cartera cedida durante el periodo 2016 y 2017 generando un
ajuste total de $ 2.748.
Adicionalmente, por aplicación de la política correspondiente a consolidación, la entidad ha incorporado préstamos
en sus estados financieros por un valor neto de $ 940.
Otros Créditos por Intermediación Financiera: El ajuste generado por un total de -$ 338.359 se puede desagregar
de la siguiente manera:
• Reclasificación de primas por compras de cartera que forman parte de los costos transaccionales de los
préstamos -$ 8.923.
• Se ha incorporado al rubro Títulos Públicos y Privados los siguientes instrumentos: Operaciones contado a
liquidar, Certificados de Participación, Obligaciones Negociables, Títulos de Deuda de Fideicomisos Financieros y
Participaciones no controladas por un total neto de -$ 333.345
• Primas por operaciones de pases -$ 934
• Por aplicación de la política contable correspondiente a Fideicomiso Financieros y a la excepción obligatoria de
“baja en cuentas de activos financieros y pasivos financieros”, y consolidación, $ 4.843.
Participaciones en otras sociedades: el ajuste corresponde a la reclasificación de participaciones no controladas
al rubro Títulos Públicos y Privados.
Créditos Diversos: el ajuste realizado en este rubro asciende a -$ 4.197. El mismo corresponde a la reclasificación
de comisiones abonadas a terceros que forman parte de los costos transaccionales de préstamos y al ajuste por
aplicación de NIIF 10 de consolidación.
Bienes de Uso: La entidad posee tres propiedades afectados a la actividad productiva (dos inmuebles y un terreno).
Las mismas fueron valuados al 100% según la NIC 16 por el modelo de revalúo generando un ajuste por aplicación
de NIIF de $ 63.011.
Bienes Diversos: La entidad cuenta con un bien inmueble destinado a obtener apreciación de capital, según la NIC
40, se encuentra valuada a valor razonable. La aplicación del método mencionado generó un ajuste de $ 13.138.
Además se procedió a la baja del rubro Papelería y útiles por no estar contemplado por las NIIF (-$ 2.529).
Depósitos: el ajuste de -$ 668 corresponde a Plazos Fijos de Títulos Públicos mencionado anteriormente en los
rubros Títulos Públicos y Privados y Otros créditos por intermediación financiera.
Otras Obligaciones por Intermediación Financiera: La entidad realizó un ajuste total de -$ 197.505 correspondiente
a:
• Pases Activos: La entidad procedió a dar de baja los saldos contables vinculados a Pases Activos por -$ 197.505
según los principios de baja en cuenta contenidos en la NIIF 9.
• Pasivos asociados por la transferencia de activos financieros no dados de baja, por la realización de ventas con
responsabilidad por $ 23.993.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 99 Viernes 2 de marzo de 2018
Obligaciones Diversas: El ajuste realizado asciende a -$ 57.014. El mismo se encuentra compuesto por los
siguientes conceptos:
• Comisión por Administración de cartera de operaciones de Venta de Cartera cobradas por anticipado: A efectos
de la NIIF 15 la cartera vendida y administrada lleva implícita en los contratos de venta una comisión por agente
de cobro, este concepto se debe discriminar generándose una utilidad diferida. El ajuste determinado de un total
de $ 3.258.
• Vacaciones no gozadas: En concordancia con la NIC 19 y la política contable mencionada anteriormente, se
determinó un ajuste por un total de $ 41.129.
• Pasivo por Impuesto Diferido: El importe determinado mediante la aplicación de la política contable correspondiente
representa un incremento en el rubro de $ 11.536.
• Por aplicación de la política correspondiente a consolidación de Fideicomisos financieros la entidad ha
incorporado en sus estados financieros la suma de $ 1.091.
Resultados no asignados (RNA), otros resultados no asignados (ORI), aplicación de NIIF 1:
El ajuste total por la aplicación de las NIIF fue de $ 181. Dicho ajuste se puede discriminar de la siguiente manera:
• Aplicación de NIIF 1 “Adopción por primera vez de las NIIF” por un total de $ 2.323(ORI $ 30.025, RNA -$ 27.702).
• Ajuste del primer semestre 2017 -$ 2.142 (ORI $ 10.283 y Resultado del ejercicio -$ 12.425).
NOTA 23
SANCIONES APLICADAS A LA ENTIDAD Y SUMARIOS INICIADOS POR EL B.C.R.A.
A continuación se detallan las sanciones y sumarios que tiene la entidad:
* Sanciones:
1) Nº de Resolución y Fecha de notificación: Resolución Nº 870/17 del B.C.R.A. de fecha 1 de diciembre de 2017
(sumario 1399).
Motivo de la sanción: Mediante la Resolución indicada, la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias,
resolvió imponer a Banco Columbia S.A. la sanción de apercibimiento en los términos del artículo 41, inciso 2 ,de
la Ley Nº 21.526 por considerar que Banco Columbia S.A. habría incurrido en una falta al Régimen Informativo de
Operaciones de Cambio, siendo aplicable el punto 9.16.5. del Catálogo de infracciones de la Comunicación “A”
6167 “Incumplimientos a los Regímenes Informativos. Base OPCAM y/o LAVDIN. Información errónea, omisiones
y/o incorrecta registración”. Monto de la Sanción: Sin multa pecuniaria. Se resolvió imponer un apercibimiento a
Banco Columbia S.A. y absolver a todas las personas humanas sumariadas.
Responsables sancionados: Banco Columbia S.A. Estado Actual: finalizado.
Tratamiento contable: no aplica.
2) Nº de Resolución y Fecha de notificación: Resolución Nº 207/11 del B.C.R.A. de fecha 24 de Junio de 2011
(sumario 1127).
Motivo de la sanción: Mediante la Resolución indicada, la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias
resolvió imponer a cada uno de los sumariados sanciones de multa en los términos del artículo 41, inc. 3 de la ley
Nº 21.526.
Monto de la Sanción: Banco Columbia S.A.; Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo Goity; Jorge E. de Tezanos
Pinto; Beatriz A. Pantín de Ruiz, $ 400 cada uno; Luis A. Romazzotti; $ 300; Alberto D. Zunino; Normando A. Ferrari;
Fernando M. Devoto $ 120 cada uno; Guillermo H. Ibáñez y Cristián M. Vera $ 60 cada uno.
Responsables sancionados: Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo Goity; Jorge E. de
Tezanos Pinto; Beatriz A. Pantín de Ruiz; Luis A. Romazzotti; Alberto D. Zunino; Normando A. Ferrari; Fernando M.
Devoto; Guillermo H. Ibáñez y Cristian M. Vera.
Estado Actual: El 3/08/11 se apeló en tiempo y forma la Resolución citada ante la Sala I de la Cámara Nacional de
Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal. El 10/09/13 la Sala mencionada dictó Sentencia revocando
parcialmente la Resolución recurrida. Contra esta sentencia el B.C.R.A. interpuso Recurso Extraordinario, el cual
fue concedido oportunamente. El 28/10/2014 el Recurso Extraordinario fue desestimado por la Corte Suprema de
Justicia de la Nación, por lo que la Sentencia quedó firme. Por su parte, el pasado 13/05/2015 el B.C.R.A. notificó la
nueva resolución nª 424/2015 – que fue consentida- con el recálculo de las multas –disminuyéndolas y dejando sin
efecto la aplicada a Devoto- conforme el siguiente detalle: $ 320 a Banco Columbia S.A., a Santiago J. Ardissone,
Gregorio Goity, Jorge de Tezanos Pinto y Beatriz A. Pantín de Ruiz; $ 240 a L. A. Romazzotti; $ 96 a Normando
A. Ferrari y $ 48 a Guillermo H. Ibañez y Cristian M. Vera. El B.C.R.A. reintegró a Banco Columbia S.A. un total de
$ 141.057,07.- por la diferencia pagada oportunamente en exceso, restando el cobro de las diferencias abonadas
por el resto de los sumariados.
Tratamiento contable: las multas fueron abonadas por Banco Columbia S.A., mediante un plan de pago finalizado
el día 31 de Octubre de 2013, siendo imputado contablemente en el rubro “pérdidas diversas” cuenta Nª 580027.
3) Nº de Resolución y Fecha de notificación: Resolución Nº 166/16 de la Unidad de Información
Financiera notificada el 29 de diciembre de 2016. Sumario expediente Nº 65/13.
Motivo de la sanción: Incumplimiento de las disposiciones que rigen el sistema de prevención de lavado de activos
y de la financiación del terrorismo, en lo que respecta a la implementación de las políticas de prevención y del
conocimiento del cliente.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 100 Viernes 2 de marzo de 2018
Monto de la Sanción y Responsables Sancionados: Banco Columbia S.A. $ 200 y en su conjunto a los Sres.
Santiago Juan Ardissone, Gregorio Ricardo Goity; Carlos Miguel Monguzzi, Raúl Oscar Garrammone y Joaquin
Ibañez $ 200.
Estado Actual: El 29 de diciembre de 2016 la UIF notificó a los sumariados la Resolución Nº 166/16 por la que
aplicó la sanción mencionada en el párrafo anterior. El día 15 de marzo de 2017 se interpuso el Recurso directo
contra la Resolución sancionatoria ante la Cámara Nacional Contencioso Administrativo Federal.
Tratamiento contable: la multa total fue abonada por Banco Columbia S.A. el 06/02/2017, siendo imputado
contablemente en el rubro 580031-Pérdidas diversas.
* Sumarios Iniciados:
I) Sumario Nº 1399, en trámite por ante el Banco Central de la República Argentina.
Fecha de Notificación: 05 de septiembre de 2013.
Cargo Imputado: Se imputa una presunta infracción al artículo 36 –primer párrafo- de la Ley de Entidades
Financieras Nº 21.526 y a la Comunicación “A” 3016, OPRAC 1-446, CONAU 1-322, “A” 4984 y “A” 5048.
Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A; Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo
Goity; Joaquín Ibañez; Carlos Miguel Monguzzi; Raúl Oscar Garrammone; Carlos Eduardo Barrio y Lipperheide;
Esteban Codner; Alejandro Fabián García; Eduardo Ulises Peralta; Daniel Alberto Fuentes; Claudia Alejandra Po;
Diego Enrique Salomón; Pablo Rubén Martín y Ramiro Martín Maldonado.
II) Sumario Nº 1127 en trámite ante el Tribunal: Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo
Federal, Sala I Causa 34964/11. Expediente Nº 100753/03.
Fecha de Notificación: 30 de junio de 2005.
Cargo Imputado: Se imputa a los sumariados el incumplimiento de ciertas normas sobre prevención del lavado de
dinero.
Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone; Gregorio Ricardo
Goity; Jorge E. de Tezanos Pinto; Beatriz A. Pantín de Ruiz; Luis A. Romazzotti; Alberto D. Zunino; Normando A.
Ferrari; Fernando M. Devoto; Guillermo H. Ibáñez y Cristian M. Vera.
III) Sumario N° 3819, en trámite ante el Banco Central de la República Argentina.
Fecha de Notificación: 10 de junio 2008.
Cargo Imputado: Se imputa a los sumariados la presunta infracción del artículo 1 incisos c), e) y f) de la Ley
Nº 19.359 que regula el Régimen Penal Cambiario.
Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A, Ramón Martín Torres (Gerente de la sucursa
Tucumán), César Ramón Barrionuevo (Tesorero de la sucursal Tucumán) y Héctor García (cajero).
IV) Sumario N° 5698, en trámite ante el Banco Central de la República Argentina.
Fecha de Notificación: 04 de febrero 2014.
Cargo Imputado: el B.C.R.A. formuló cargos contra Banco Columbia S.A. por las supuestas irregularidades
cometidas en operaciones de cambio realizadas en la sucursal Mendoza.
Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A. y Raúl Rosselot.
V) Sumario N° 3980 en trámite ante el Juzgado Nacional en lo Penal Económico Nº 7, expte. Nº 732/2014.
Fecha de Notificación: 19 de Septiembre 2008.
Cargo Imputado: El B.C.R.A. formuló cargos contra Banco Columbia S.A. y contra diversos funcionarios y
empleados de la Mesa de dinero de la Casa matriz, por la realización de operaciones de cambio en presunta
infracción a las disposiciones de dicho ente rector en materia cambiaria.
Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A. y los Sres. Normando Ferrari, Eduardo
Esteban Fernández, Alberto Zunino, José Ignacio Molina, Cristian Mauricio Vera, Guillermo Héctor Ibañez, Guisella
Ludovico y Analía Mabel Esquivias.
Estado Actual: finalizado.
VI) Sumario de la Comisión Nacional de Valores Nº 2029/2014 carátula “Banco Columbia S.A. - Sociedad emisora
s/verificación”
Fecha de Notificación: 13 de octubre de 2015.
Cargo Imputado: (i) al Banco y a los Directores Titulares al momento de la verificación: presunto incumplimiento
a los arts. 54, inc. 3º del Código de Comercio; 59 de la Ley Nº 19.550 y 5º inc. 3º de la Sección I del Cap. V del
Título II de las Normas de la CNV (N.T. 2013) y (ii) a los Síndicos Titulares al momento de la verificación: presunto
incumplimiento al art. 294, incs. 1º y 9º de la Ley Nº 19.550. Los hechos imputados son (i) no haber encontrado
los funcionarios de la CNV el día de la verificación en la sede social de Banco Columbia SA los Libros de Actas de
Comité de Auditoría y de Actas de Comisión Fiscalizadora y (ii) la observación de una enmienda sin salvar en el
Libro de Depósito de Acciones y Registro de Asistencia a Asambleas.
Nombre y Apellido de las Personas sumariadas: Banco Columbia S.A., Santiago Juan Ardissone, Gregorio Goity,
Joaquín Ibáñez y Carlos Miguel Monguzzi (Directores Titulares) y Julio Oscar Suárez, Gustavo Adolfo Carlino y
Alejandro Javier Galván (Síndicos Titulares).
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 101 Viernes 2 de marzo de 2018
NOTA 24.
EXCESO A LOS LÍMITES DE GRADUACIÓN DEL CRÉDITO
En el mes de Noviembre de 2017 la entidad notificó a la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias
acerca de un exceso a los límites previstos en las normas sobre “Graduación del crédito” del B.C.R.A. por $ 15.000
(miles) durante el período de 7 meses comprendido desde mayo 2017 hasta noviembre 2017. En consecuencia,
y de acuerdo a lo establecido en el punto 6.3.2 de las normas referidas, desde el mes de Noviembre de 2017 la
entidad ha incrementado la exigencia de su capital mínimo por riesgo de crédito por el importe equivalente al 100%
de los excesos verificados sobre dichos límites, la cual será mantenida hasta el cierre de abril de 2018 inclusive.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables no existen otras situaciones similares a las descriptas.
RESEÑA INFORMATIVA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
PRESENTADO EN FORMA COMPARATIVA CON EJERCICIOS ANTERIORES
(Cifras expresadas en miles de pesos)
La información incluida en la presente reseña informativa es adicional a los estados contables de Banco
Columbia S.A. al 31 de diciembre de 2017.
SINTESIS DE INFORMACION FINANCIERA
Los cuadros que se incluyen a continuación muestran la información financiera, correspondiente a los estados
contables para los últimos tres ejercicios y dos períodos de 12 meses finalizados el 31 de diciembre de cada año.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 102 Viernes 2 de marzo de 2018
Banco Columbia S.A. tuvo un crecimiento en su activo total de un 39.7% con respecto al año anterior, alcanzando
los $ 9.526.458 miles. Este incremento se sustenta básicamente en el incremento de su cartera de Préstamos
netos de Previsiones (aumentó un 42%, $ 1.647.315). Dentro de Préstamos, el impulso estuvo dado por el aumento
de las financiaciones al sector privado no financiero.
A continuación se detalla la evolución de la calidad de la cartera de riesgo del banco al 31 de diciembre de cada
año.
El Pasivo acompañó la tendencia del Activo, presentando un aumento del 36% respecto de igual periodo del
año anterior, como consecuencia principal del incremento de las imposiciones a Plazo Fijo del sector privado no
financiero, Cajas de Ahorro y Cuentas Corrientes que presentaron un crecimiento del 23,3%, ($ 908.034), 38,2%
($ 521.334) y 163,5% ($ 241.478) respectivamente.
Resumen del Estado de Resultados
El cuadro siguiente detalla la evolución de los resultados con datos comparativos correspondientes a los estados
contables finalizados el 31 de diciembre de cada año.
En el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 Banco Columbia S.A. registró una ganancia acumulada de
$ 388.589, presentando un incremento de $ 330.898 respecto del ejercicio anterior.
Los Ingresos Financieros presentaron un incremento del 60,3% ($ 1.193.016) respecto al ejercicio anterior basados
en el crecimiento de la cartera de préstamos.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 103 Viernes 2 de marzo de 2018
En cuanto a los Gastos de Administración, los mismos crecieron un 44,5% ($ 435.292) alcanzando los $ 1.413.475, este
incremento se da principalmente como consecuencia de un incremento en el costo laboral de planta permanente,
por el aumento en otros gastos operativos (principalmente en servicios de seguridad) y otros impuestos.
Asimismo es de destacar que en el rubro Utilidades Diversas, se incluye un resultado de $ 40.697 por desafectación
de previsiones de acuerdo a la finalización de la contienda “Banco Columbia S.A. c/ Chubb Argentina de
Seguros S.A. s/ ordinario” (expediente n° 16.397/2012).
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 104 Viernes 2 de marzo de 2018
Resumen del Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes
A continuación se detalla la evolución del estado de flujo de efectivo y sus equivalentes correspondientes a los
estados contables finalizados el 31 de diciembre de cada año.
El fondeo de la entidad para aplicar a su negocio principal (colocación de préstamos de consumo, préstamos a
jubilados y financiaciones de tarjetas de crédito) surge de las siguientes fuentes de financiamiento:
• Captación de depósitos minoristas a plazo y a la vista.
• Captación de fondos por depósitos a plazo mayoristas.
• Sector financiero por operaciones de pase y préstamos recibidos de corto plazo de entidades financieras.
• Ventas de cartera a Entidades Financieras.
Indicadores Financieros
A continuación se exponen los principales indicadores financieros en base a los estados contables finalizados el
31 de diciembre de cada año.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 105 Viernes 2 de marzo de 2018
Información adicional a las Notas a los Estados Contables – Articulo 12 de la RG 622/13 de la CNV correspondiente
al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017
1. Regímenes jurídicos específicos y significativos que impliquen decaimientos o renacimientos contingentes de
beneficios previstos por dichas disposiciones.
No existen.
2. Modificaciones significativas en las actividades de la sociedad u otras circunstancias similares ocurridas durante
los ejercicios comprendidos por los estados contables que afecten su comparabilidad con los presentados en
ejercicios anteriores, o que podrían afectarla con los que habrán de presentarse en ejercicios futuros.
No existen.
3. Clasificación de los saldos de créditos y deudas por categorías.
Créditos: Ver Anexo B – Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas, Anexo C
– Concentración de las financiaciones y Anexo D – Apertura por plazo de de las financiaciones. Deudas: Ver
Anexo H – Concentración de Depósitos y Anexo I – Apertura por plazos de los Depósitos, Otras Obligaciones por
Intermediación Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas
4. Clasificación de los créditos y deudas, de manera que permita conocer los efectos financieros que produce su
mantenimiento.
Créditos: Ver Anexo B – Clasificación de las Financiaciones por situación y garantías recibidas, Anexo C –
Concentración de las financiaciones y Anexo D – Apertura por plazo de de las financiaciones.
Deudas: Ver Anexo H – Concentración de Depósitos y Anexo I – Apertura por plazos de los Depósitos, Otras
Obligaciones por Intermediación Financiera y Obligaciones Negociables Subordinadas
5. Detalle del porcentaje de participación en sociedades del art. 33 de la Ley 19.550 en el capital y en el total de
votos.
El detalle se informa en la Nota 1-1.d. a los Estados Contables.
6. Créditos por ventas o préstamos contra directores, síndicos, miembros del Consejo de vigilancia y sus parientes
hasta el segundo grado inclusive.
El detalle de los créditos o préstamos correspondientes a los Directores y Síndicos y sus parientes hasta el 2ª
grado inclusive se encuentran incluidos en el Anexo N que forma parte de los presentes Estados Contables.
7. Inventario físico de los bienes de cambio.
No aplicable.
8. Valores corrientes utilizados para valuar bienes de cambio, bienes de uso y otros activos significativos.
Los criterios de valuación han sido incluidos en la Nota 1 a los Estados Contables.
9. Bienes de uso revaluados técnicamente.
No existen.
10. Bienes de Uso sin utilizar por obsoletos.
No existen.
11. Participaciones en otras sociedades:
El detalle se informa en el Anexo E-Detalle de Participaciones en otras sociedades y en la Nota 1-1.d. a los Estados
Contables.
12. Criterios seguidos para determinar los “valores recuperables” significativos de bienes de cambio, bienes de
uso y otros activos, empleados como límites para sus respectivas valuaciones contables.
No existen.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 106 Viernes 2 de marzo de 2018
13. Seguros.
Al 31-12-2017 el detalle de seguros contratados por los activos fijos era el siguiente:
14. Contingencias positivas y negativas.
Las mismas han sido expuestas en la Nota 5 a los Estados Contables.
15. Situaciones Contingentes.
Las mismas han sido expuestas en las Notas 5 y 23 a los Estados Contables.
16. Estado de la tramitación dirigida a su capitalización.
No existen.
17. Dividendos acumulativos impagos de acciones preferidas.
No existen.
18. Condiciones, circunstancias o plazos para la cesación de las restricciones a la distribución de los resultados
no asignados, incluyendo las que se originan por la afectación de la reserva legal para absorber pérdidas finales y
aún están pendientes de reintegro.
No existen.
PERSPECTIVAS
Contexto Macroeconómico
La inflación del año 2017 fue 24.8%, superando la meta establecida por B.C.R.A. (12%-17%) en su programa original.
El desvío se ve explicado mayoritariamente por los ajustes de tarifas públicas, cuyo cronograma continuará hasta
mediados del 2018. Por otro lado, la inflación núcleo sí ha marcado una tendencia deflacionaria, al ubicarse en
1.7% en Diciembre (21.1% anual). Ante el no cumplimiento de las metas, el B.C.R.A. eliminó el concepto de bandas,
y redefinió el cronograma futuro, postergando 1 año el objetivo final del 5%. De esta manera, la meta establecida
es 15% para 2018, 10% para 2019 y 5% para 2020.
Los agregados monetarios volvieron a ser expansivos, a pesar de la fuerte esterilización del B.C.R.A.. La
base monetaria se expandió 21.8%, mientras que el M2 se vio incrementado en un 32.9%, influenciado por el
crecimiento del Sistema financiero en general. Los depósitos crecieron un 29.1%, mientras que los créditos un
39.6%. Entre las líneas de mayor crecimiento sobresalen los créditos hipotecarios (110%), al consumo (59%) y
prendarios (70%). El sistema seguirá creciendo en 2018, fundamentado en el bajo nivel de bancarización (objetivo
fundamental a cambiar por B.C.R.A.), y en el acompañamiento de una Economía que muestra un sostenido
sendero de crecimiento.
El tipo de cambio bajó fuertemente su volatilidad respecto al 2016, depreciándose el Peso 18.45%, muy por debajo
del nivel de tasas de política monetaria establecido por B.C.R.A. todo el año. Los momentos de mayor volatilidad del
año se debieron en gran medida a situaciones coyunturales o exógenas. 2017 marcó un cambio trascendental en
términos de política económica internacional. Los Bancos centrales de los principales países desarrollados dieron
señales de que el período de expansión monetaria y de tasas casi nulas empezaba a llegar a su fin. En adición a las
subas realizadas en 2017, en el mercado proyectan que la FED realice tres subas adicionales en 2018, y 3 en 2019.
Este cambio coyuntural incrementará seguramente la volatilidad de las monedas emergentes, incluida el Peso.
El EMAE de Noviembre mostró una fuerte expansión, siendo 3.93% en términos interanuales. Se estima que la
expansión anual cerrará en torno al 3%. Dentro de las variables de mayor dinámica de la oferta agregada, se
encuentran las importaciones, mostrando un incremento del 18.7% interanual para el tercer trimestre del año. Por la
demanda agregada, las exportaciones no muestran el mismo dinamismo, creciendo marginalmente y ocasionando
un relevante déficit de balanza comercial de usd 7.6 bill. a Noviembre. Tanto el déficit de Cuenta corriente como
la inflación tienen en gran medida una génesis fiscal. El Gobierno ha establecido metas para su reducción, sobre
cumpliendo 2017 con un rojo primario del 3.9% del PBI (meta 4.2%). La meta del 2018 es lograr un déficit del 3.2%,
habiendo grandes posibilidades de lograrlo a la fecha, luego de la reforma previsional, y el ajuste de tarifas públicas
planificado para el primer semestre.
Perspectivas
En conclusión, 2018 se presenta como un año de continuidad en el plan de estabilización del crecimiento en
Argentina. La progresiva reducción del déficit fiscal, conllevará en gran parte la normalización del déficit de sector
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 107 Viernes 2 de marzo de 2018
externo, y la consolidación del proceso de desinflación. Por ende, se proyecta una continuidad en el nivel de
tasas reales de interés, acompañando a la desinflación la consecuente caída de las tasas nominales. El B.C.R.A.
seguirá manejando la política monetaria, estableciendo los niveles del corredor de tasas, y liberando al mercado el
establecimiento del tipo de cambio (flotación). El presupuesto nacional prevé un incremento del PBI del orden del
3.5%. El Sistema financiero acompañará dicho crecimiento.
Para el ejercicio comprendido entre enero y diciembre 2018 Banco Columbia S.A., tiene por objetivos:
• Mejorar sustancialmente su rentabilidad
• Seguir incrementando la colocación de préstamos en el segmento de individuos
• Continuar mejorando la calidad y amplitud de la oferta de sus servicios y su eficiencia operativa
• Afianzar e incrementar sus depósitos
• Incrementar y mejorar su oferta de productos, y su red de distribución
• Evaluar y decidir el lanzamiento de nuevas líneas o canales de negocios
• Expandir su red de sucursales
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
A los Señores Accionistas de
Banco Columbia S.A.
Tte. Gral. J. D. Perón 350
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1. Identificación de los estados contables objeto de examen
De acuerdo con lo dispuesto por el inciso 5° del artículo N° 294 de la ley 19.550, hemos examinado los estados
de situación patrimonial de Banco Columbia S.A. al 31 de diciembre de 2017, los correspondientes estados de
resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico
finalizado en esa fecha, con sus Notas 1 a 24 y Anexos A a L, N y O, el Proyecto de distribución de utilidades y la
Reseña informativa que los complementan.
2. Responsabilidad del Directorio y la Gerencia en relación con los estados contables
El Directorio y la Gerencia de la Entidad son responsables de la preparación y la presentación de los estados
contables por el ejercicio económico finalizado al 31 de diciembre de 2017, de acuerdo con el marco de
información contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) y las normas contables
profesionales argentinas, lo cual incluye, entre otros, el diseño, la implementación y el mantenimiento del control
interno pertinente a la preparación y presentación de los estados contables libres de incorrecciones significativas.
3. Responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora
Nuestro trabajo se basó en la auditoría de los documentos indicados en el apartado 1. efectuada por la firma
Suárez, Menéndez y Asociados S.R.L., de acuerdo con los procedimientos establecidos en la sección III de la
Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas y con
las disposiciones del B.C.R.A. y se circunscribió a verificar la razonabilidad de la información significativa de
los documentos examinados, su congruencia con la información sobre las decisiones societarias expuestas en
actas y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos en lo relativo a sus aspectos formales y
documentales. No hemos efectuado ningún control de gestión y, por lo tanto, no hemos evaluado los criterios
y decisiones empresarias de administración, comercialización ni operativas, dado que estas cuestiones son de
responsabilidad exclusiva del Directorio.
Las normas de auditoría vigentes exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como que planifiquemos
y ejecutemos nuestro examen con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados contables están
libres de incorrecciones significativas.
Los procedimientos realizados, han sido aplicados sobre los registros y documentación que nos fuera suministrada
por la entidad. Nuestra tarea se basó en que la información proporcionada es precisa, completa, legítima y libre de
fraudes y otros actos ilegales, para lo cual hemos tenido en cuenta su apariencia y estructura formal.
4. Opinión
Basados en nuestro examen y en el informe de fecha 20 de febrero de 2018 del Dr. Gustavo A. Carlino (socio de la firma
Suárez. Menéndez y Asociados S.R.L.), estamos en condiciones de informar que los estados contables de Banco
Columbia S.A. y sus Notas y Anexos complementarios por el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2017
presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial, así como los resultados de
sus operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y en el flujo de efectivo y sus equivalentes correspondientes al
ejercicio económico terminado en esa fecha, de conformidad con las normas emitidas por el B.C.R.A.
5. Párrafo de énfasis
Situaciones de incertidumbre
Sin modificar nuestra opinión queremos enfatizar la información contenida en las notas que a continuación se
detallan que describen situaciones de incertidumbre.
En la nota 3 a los estados contables se informa la situación planteada por la denuncia penal promovida por la
Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) por presunta evasión fiscal, donde con fecha 30 de diciembre de
2016, el Juzgado resolvió procesar sin prisión preventiva a la banda criminal, por el delito de estafa, falsificación de
documentos públicos y asociación ilícita, y embargar a cada uno de sus integrantes por la suma de $ 100.000.000.
Asimismo, resolvió sobreseer de culpa y cargo a los Sres. Santiago J. Ardissone y Gregorio R. Goity, y se los
consideró víctimas de la estafa. Al día de la fecha la resolución no se encuentra firme.
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 108 Viernes 2 de marzo de 2018
En la nota 5 a los estados contables se manifiesta que la entidad ha sido objeto de distintos sumarios y procesos
judiciales, los cuales se encuentran en trámite y pendientes de resolución por parte de los organismos de control
y juzgados intervinientes. Asimismo, organismos nacionales y provinciales han efectuado a la entidad distintos
reclamos impositivos y tributarios, los cuales se encuentran en trámite de resolución y, según los asesores legales,
dichos reclamos poseen probabilidad media de resolución favorable. También se menciona que existen juicios
de habeas data, laborales y otras causas, algunos de los cuales se encuentran en etapa de sentencia y han sido
previsionados al cierre del ejercicio. El resto, se encuentran en su mayoría en etapa de inicio, a prueba, a abrirse a
prueba, con acuerdos cumplidos o terminados, sin movimiento o paralizados.
A su vez en la nota 23, se detallan las sanciones aplicadas a la Entidad y los sumarios iniciados por el B.C.R.A., de
acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A.
Base Contable
A su vez tal como se expresa en la nota 2 a los estados contables mencionados en el punto 1. de este Informe, los
mismos han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables establecidas por el B.C.R.A.,
las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina en los aspectos de
valuación y exposición que se describen en la citada nota. El efecto sobre los estados contables que surge de los
distintos criterios de valuación no ha sido cuantificado por la Entidad.
Información complementaria sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Tal como se indica en la nota 22 a los estados contables adjuntos, la Entidad se encuentra trabajando para
dar cumplimiento a las disposiciones establecidas por el B.C.R.A. en su marco de convergencia hacia las NIIF.
Teniendo en cuenta que la información brindada en la citada nota se refiere a un proceso en curso a la fecha, las
partidas y cifras incluidas en las conciliaciones podrían modificarse en la medida que, cuando se preparen los
estados financieros definitivos al 31 de diciembre de 2018 (y sus periodos intermedios), las normas, procedimientos
o políticas que se utilicen fueren diferentes. Por lo tanto, las partidas y cifras contenidas en las conciliaciones
incluidas en dicha nota, sólo se podrán considerar definitivas cuando se preparen los estados contables anuales
correspondientes al ejercicio en que se apliquen por primera vez las NIIF.
6. Información sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
a) Los estados contables adjuntos al 31 de diciembre de 2017 surgen de registros contables de la entidad
llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales vigentes y las normas reglamentarias
del B.C.R.A., excepto que la transcripción de las registraciones contables del mes de diciembre de 2017 se
encuentran en proceso de grabación en los correspondientes CD-ROM, y que el inventario se encuentra pendiente
de transcripción en el libro Inventarios y Balances.
b) Informamos en cumplimiento de disposiciones legales vigentes y en ejercicio del control de legalidad que nos
compete, que hemos aplicado durante el ejercicio los restantes procedimientos descritos en el artículo N° 294 de
la ley N° 19.550, que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias, no teniendo observaciones que
formular al respecto.
c) Hemos leído la Reseña informativa a los estados contables requerida por la C.N.V., sobre la cual, en lo que es
materia de nuestra competencia, no tenemos otras observaciones que formular.
d) No tenemos observaciones significativas que formular en lo que es materia de nuestra competencia, sobre la
información incluida en la Nota 20 a los estados contables adjuntos en relación con las exigencias establecidas
por la C.N.V. respecto al Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida.
e) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo, previstos
en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
f) Conforme con el artículo 76 de la Res. 7/2015 de la IGJ., modificada por la Res. 9/2015 de la IGJ, informamos
que hemos examinado los documentos que acreditan su cumplimiento, por parte de los directores titulares, y son
representados por Pólizas de Seguro de Caución, cuyo beneficiario es la Entidad. Dichas pólizas se encuentran
vigentes hasta el 28 de abril de 2018.
g) En cumplimiento de normas establecidas por la C.N.V., informamos que:
1. Las políticas de contabilización aplicadas para la preparación de los estados contables finalizados el 31 de
diciembre de 2017 están de acuerdo con normas contables profesionales, excepto por lo mencionado en el párrafo
“Base Contable del punto 5. precedente, y
2. Los auditores externos han desarrollado su auditoría aplicando las normas de auditoría vigentes establecidas
por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas requieren la
independencia y objetividad de criterio del auditor externo con relación a la auditoría de los estados contables
mencionados.
h) Hemos revisado la Memoria del Directorio y el informe sobre el grado de cumplimiento de la sociedad con
los principios y recomendaciones sobre el “Código de Gobierno Societario” que se acompaña como anexo a la
misma, sobre los cuáles nada tenemos que observar en materia de nuestra competencia.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 20 de febrero de 2018
Por Comisión Fiscalizadora
Alejandro J. Galván, Síndico-Contador Público (U.N.L.P.)
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 109 Viernes 2 de marzo de 2018
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A los Señores Presidente y Directores de
Banco Columbia S.A.
CUIT: 30-51763749-8
Domicilio legal: Tte. Gral. J. D. Perón 350
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1. Identificación de los estados contables objeto de auditoría
Hemos efectuado una auditoría de los estados de situación patrimonial de Banco Columbia S.A. al 31 de diciembre
de 2017, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y
sus equivalentes por el ejercicio económico finalizado en esa fecha, con sus Notas 1 a 24 y Anexos A a L, N y O,
el Proyecto de distribución de utilidades y la Reseña informativa que los complementan.
Las cifras y demás información correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2016 son
parte integrante de los estados contables mencionados en el primer párrafo y se las presenta con el propósito de
que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y con la información de esos estados contables.
2. Responsabilidad del Directorio y la Gerencia en relación con los estados contables
El Directorio y la Gerencia de la Entidad son responsables de la preparación y la presentación de los estados
contables por el ejercicio económico finalizado al 31 de diciembre de 2017, de acuerdo con el marco de
información contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) y las normas contables
profesionales argentinas, lo cual incluye, entre otros, el diseño, la implementación y el mantenimiento del control
interno pertinente a la preparación y presentación de los estados contables libres de incorrecciones significativas.
3. Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre los estados contables mencionados en 1., basada
en nuestra auditoría, la que fue realizada de acuerdo con las normas de auditoría establecidas en la Resolución
Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas y por las “Normas
mínimas sobre auditorías externas” emitidas por el B.C.R.A.
Las normas de auditoría vigentes exigen que cumplamos los requerimientos de ética así como que planifiquemos
y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados contables están libres
de incorrecciones significativas.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las cifras y la
información presentadas en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrecciones significativas en los estados contables. Al efectuar
dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno pertinente para la presentación por parte
de la Entidad de los estados contables, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados
en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno
de la Entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicables y
de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección de la Entidad, así como la evaluación
de la presentación de los estados contables en su conjunto.
Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente y adecuada para
nuestra opinión.
Los procedimientos realizados han sido aplicados sobre los registros y documentación que nos fuera suministrada
por la Entidad. Nuestra tarea se basó en que la información proporcionada es precisa, completa, legítima y libre de
fraudes y otros actos ilegales, para lo cual hemos tenido en cuenta su apariencia y estructura formal.
4. Opinión
En nuestra opinión, los estados contables mencionados en 1. presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación patrimonial de Banco Columbia S.A. al 31 de diciembre de 2017, así como los resultados
de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio
económico finalizado en esa fecha, de acuerdo con las normas emitidas por el B.C.R.A.
5. Párrafo de énfasis
Situaciones de incertidumbre
Sin modificar nuestra opinión, queremos enfatizar la información contenida en las notas que a continuación se
detallan que describen situaciones de incertidumbre.
En la nota 3 a los estados contables se informa la situación planteada por la denuncia penal promovida por la
Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) por presunta evasión fiscal, donde con fecha 30 de diciembre de
2016, el Juzgado resolvió procesar sin prisión preventiva a la banda criminal, por el delito de estafa, falsificación de
documentos públicos y asociación ilícita, y embargar a cada uno de sus integrantes por la suma de $ 100.000.000.
Asimismo, resolvió sobreseer de culpa y cargo a los Sres. Santiago J. Ardissone y Gregorio R. Goity, y se los
consideró víctimas de la estafa. Al día de la fecha la resolución se encuentra firme.
En la nota 5 a los estados contables se manifiesta que la Entidad ha sido objeto de distintos sumarios y procesos
judiciales, los cuales se encuentran en trámite y pendientes de resolución por parte de los organismos de control
y juzgados intervinientes. Asimismo, organismos nacionales y provinciales han efectuado a la Entidad distintos
reclamos impositivos y tributarios, los cuales se encuentran en trámite de resolución y, según los asesores legales,
BOLETÍN OFICIAL Nº 33.823 - Segunda Sección 110 Viernes 2 de marzo de 2018
dichos reclamos poseen probabilidad media de resolución favorable. También se menciona que existen juicios
de habeas data, laborales y otras causas, algunos de los cuales se encuentran en etapa de sentencia y han sido
previsionados al cierre del presente ejercicio. El resto, se encuentran en su mayoría en etapa de inicio, a prueba, a
abrirse a prueba, con acuerdos cumplidos o terminados, sin movimiento o paralizados.
A su vez en la nota 23, se detallan las sanciones aplicadas a la Entidad y los sumarios iniciados por el B.C.R.A., de
acuerdo con lo establecido por la Comunicación “A” 5689 del B.C.R.A.
Base Contable
A su vez tal como se expresa en la nota 2 a los estados contables mencionados en el punto 1. de este Informe, los
mismos han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables establecidas por el B.C.R.A.,
las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina en los aspectos de
valuación y exposición que se describen en la citada nota. El efecto sobre los estados contables que surge de los
distintos criterios de valuación no ha sido cuantificado por la Entidad.
Información complementaria sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Tal como se indica en la nota 22 a los estados contables adjuntos, la Entidad se encuentra trabajando para
dar cumplimiento a las disposiciones establecidas por el B.C.R.A. en su marco de convergencia hacia las NIIF.
Teniendo en cuenta que la información brindada en la citada nota se refiere a un proceso en curso a la fecha, las
partidas y cifras incluidas en las conciliaciones podrían modificarse en la medida que, cuando se preparen los
estados financieros definitivos al 31 de diciembre de 2018 (y sus periodos intermedios), las normas, procedimientos
o políticas que se utilicen fueren diferentes. Por lo tanto, las partidas y cifras contenidas en las conciliaciones
incluidas en dicha nota, sólo se podrán considerar definitivas cuando se preparen los estados contables anuales
correspondientes al ejercicio en que se apliquen por primera vez las NIIF.
6. Información sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
a) Los estados contables adjuntos al 31 de diciembre de 2017 surgen de registros contables de la entidad llevados
en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales vigentes y las normas reglamentarias del B.C.R.A.,
excepto que la transcripción de las registraciones contables del mes de diciembre de 2017 se encuentran en
proceso de grabación en los correspondientes CD-ROM, y el inventario se encuentra pendiente de transcripción
en el libro Inventario y Balances.
b) De acuerdo con lo requerido por el artículo 21°, inciso b), Sección VI, Capítulo III, Título II de la normativa vigente
de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.), informamos que el total de honorarios en concepto de servicios de
auditoría y relacionados facturados a la Entidad en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 representan: i)
el 89% sobre el total de honorarios por servicios facturados a la Entidad por todo concepto, incluido los servicios de
auditoría; ii) el 83% sobre el total de honorarios por servicios de auditoría facturados a la Entidad, sus sociedades
controlantes, controladas y vinculadas; y iii) el 67% sobre el total de honorarios por servicios facturados a la
Entidad, sus sociedades controlantes, controladas y vinculadas por todo concepto incluido servicios de auditoría.
c) Hemos leído la Reseña informativa a los estados contables requerida por la C.N.V., sobre la cual, en lo que es
materia de nuestra competencia, no tenemos otras observaciones que formular.
d) No tenemos observaciones significativas que formular en lo que es materia de nuestra competencia, sobre la
información incluida en la nota 20 a los estados contables adjuntos en relación con las exigencias establecidas por
la C.N.V. respecto al Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida.
e) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo, previstos
en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
f) Al 31 de diciembre de 2017 la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema
Integrado Previsional Argentino, que surge de los registros contables de la Entidad, asciende a $ 22.458.361,18; no
siendo exigible a esa fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 20 de febrero de 2018.
SUAREZ, MENENDEZ Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T° I F° 106
Gustavo Adolfo Carlino, (Socio) Contador Público (U.C.U.) C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 117 Fº 96
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. - Buenos Aires, 21/02/2018
01 0 T. 79 Legalización Nº 379763.
LEGALIZAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las Leyes 466 (Art.
2 Inc. d y j) y 20.488 (Art. 21, Inc. i), la actuación profesional de fecha 20/02/2018 referida a BALANCE de fecha
31/12/2017 perteneciente a BCO. COLUMBIA SA, 30-51763749-8 para ser presentada ante …, y declaramos que
la firma inserta en dicha actuación se corresponde con la que el Dr. CARLINO GUSTAVO ADOLFO, 20-11771559-1
tiene registrada en la matrícula CP Tº 0117 Fº 096 que se han efectuado los controles de matrícula vigente y control
formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos
controles la emisión de un juicio técnico sobre la tarea profesional, y que firma en carácter de socio de: SUAREZ,
MENENDEZ Y ASOCIADOS, Soc. 2 Tº 1 Fº 106. — Dr. MARCELO E. DEMAYO, Contador Público (UBA), Secretario
de Legalizaciones.
e. 02/03/2018 N° 11227/18 v. 02/03/2018